#steuernkompakt Internationales Steuerrecht: für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
Februar 2025
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| Ausgabe: | 2. überarbeitete und aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | #steuernkompakt
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 146 Seiten 23.6 cm |
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7
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
11
1
EINFUEHRUNG
.
15
1.1
INTERNATIONALES
STEUERRECHT
-
BEDEUTUNG,
SACHVERHALTE,
PROBLEME,
BEGRIFFSDEFINITIONEN
.
15
1.1.1
BEDEUTUNG
DES
INTERNATIONALEN
STEUERRECHTS
.
15
1.1.2
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
16
1.2
RECHTSQUELLEN
.
20
1.2.1
UNILATERALE
REGELUNGEN
.
20
1.2.2
BILATERALE
REGELUNGEN
.
20
1.2.3
MULTILATERALE
INSTRUMENTE
.
21
1.2.3.1
PRIMAERES
UNIONSRECHT
.
21
1.2.3.2
SEKUNDAERES
UNIONSRECHT
.
22
1.3
ARBEITEN
MIT
INTERNATIONALEN
SACHVERHALTEN
.
22
2
ALLGEMEINES
NATIONALES
STEUERRECHT
.
25
2.1
NATUERLICHE
PERSONEN
(ESTG)
.
25
2.1.1
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
26
2.1.2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
30
2.1.3
BESTEUERUNG
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGER
.
32
2.1.3.1
ALLGEMEINES
.
32
2.1.3.2
STEUERABZUG
GERN.
§
50A
ESTG
.
33
2.1.4
WEITERE
ARTEN
DER
STEUERPFLICHT
.
35
2.1.4.1
STEUERPFLICHT
I.S.D.§
LA
ESTG
.
36
2.1.4.2
ERWEITERTE
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
§1
ABS.
2
ESTG
.
37
2.1.4.3
FIKTIVE
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
AUF
ANTRAG
§
1
ABS.
3
ESTG
.
38
2.1.5
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
41
2.2
KAPITALGESELLSCHAFTEN
(KSTG)
.
46
2.2.1
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
46
2.2.2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
49
2.2.3
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
50
2.3
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
50
2.4
GEWERBESTEUER
(GEWSTG)
.
51
2.5
DOPPELBESTEUERUNG
.
53
2.5.1
STEUERHOHEIT
UNTERSCHIEDLICHER
STAATEN
.
54
2.5.2
VERGLEICHBARKEIT
DER
STEUERN
.
54
2.5.3
IDENTITAET
DES
STEUERSUBJEKTS
.
55
2.5.4
IDENTITAETDESSTEUEROBJEKTS
.
55
8
|
INHALTSVERZEICHNIS
2.5.5
IDENTITAET
DES
BESTEUERUNGSZEITRAUMS
.
56
2.6
VERMEIDUNGEINER
DOPPELBESTEUERUNG
OHNE
DBA
.
56
2.6.1
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
NACH
§
34D
ESTG
.
57
2.6.2
EINE
DER
DEUTSCHEN
EINKOMMENSTEUERENTSPRECHENDESTEUER
.
58
2.6.3
ANRECHNUNGSHOECHSTBETRAG
.
58
*
2.6.4
ABZUG
DER
AUSL.
STEUER
.
60
3
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
61
3.1
ARTEN
VON
DBA,
ZWECK
UND
WIRKUNGSWEISE
.
63
3.2
AUFBAU
.
64
3.3
GELTUNGSBEREICH
BZW.
ANWENDUNGSBEREICH
.
66
3.3.1
PERSOENLICHER
ANWENDUNGSBEREICH-ART.
1
.
66
3.3.1.1
PERSON
.
67
3.3.1.2
ANSAESSIGKEIT
.
67
3.3.2
SACHLICHER
ANWENDUNGSBEREICH-ART.
2
.
71
3.4
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
72
3.4.1
ALLGEMEINE
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
-
ART.
3
.
73
3.4.2
BETRIEBSSTAETTE
-
ART.
6
.
73
3.5
ZUWEISUNGSNORMEN
IM
EINZELNEN
.
75
3.5.1
EINKUENFTE
AUS
UNBEWEGLICHEM
VERMOEGEN
.
76
3.5.2
UNTERNEHMENSGEWINNE
.
77
3.5.3
DIVIDENDEN
.
80
3.5.4
ZINSEN
.
82
3.5.5
LIZENZGEBUEHREN
.
82
3.5.6
GEWINNE
AUS
DER
VERAEUSSERUNG
VON
VERMOEGEN
.
83
3.5.7
SELBSTAENDIGE
ARBEIT
.
84
3.5.8
EINKUENFTE
AUS
UNSELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
85
3.5.9
AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN
.
86
3.5.10
KUENSTLER
UND
SPORTLER
.
86
3.5.11
RUHEGEHAELTER
.
86
3.5.12
OEFFENTLICHER
DIENST
.
87
3.5.13
STUDENTEN
UND
AUSBILDUNG
.
87
3.5.14
ANDERE
EINKUENFTE
.
88
3.6
METHODENARTIKEL
.
89
3.6.1
FREISTELLUNGSMETHODE
MIT
PROGRESSIONSVORBEHALT
.
90
3.6.2
ANRECHNUNGSMETHODE
.
92
3.6.3
SONDERFALL
ABSCHLIESSENDE
VERMEIDUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
DURCH
DIE
ZUWEISUNGSNORM
.
92
3.6.4
SUBJECT-TO-TAX-KLAUSEL
.
93
3.7
WEITERE
REGELUNGEN
IN
DBA
.
93
INHALTSVERZEICHNIS
|
9
4
BESONDERES
NATIONALES
STEUERRECHT
.
95
4.1
BESONDERES
NATIONALES
STEUERRECHT
-
ESTG
UND
KSTG
.
95
4.1.1
NEGATIVE
EINKUENFTE
AUS
DRITTSTAATEN
.
95
4.1.1.1
ALLGEMEINES
.
95
4.1.1.2
EINZELNE
TATBESTAENDE
.
96
4.1.2
PROGRESSIONSVORBEHALT
.
98
4.1.3
FINALE
BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE
.
99
4.1.4
MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE
.
100
4.1.4.1
ALLGEMEINES
.
100
4.1.4.2
VORAUSSETZUNGEN
UND
RECHTSFOLGEN
.
100
4.1.5
ENTSTRICKUNGSBESTEUERUNG
.
101
4.2
BESONDERES
NATIONALES
STEUERRECHT
-
ASTG
.
102
4.2.1
VERRECHNUNGSPREISES
1
ASTG
.
103
4.2.1.1
ALLGEMEINES
.
103
4.2.1.2
ANWENDUNGSBEREICH
UND
RECHTSFOLGE
.
104
4.2.1.3
VERRECHNUNGSPREISMETHODEN
.
105
4.2.2
ERWEITERTE
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
§2
ASTG
.
107
4.2.3
WEGZUGSBESTEUERUNG
§
6
ASTG
.
108
4.2.3.1
ALLGEMEINES
.
108
4.2.3.2
VORAUSSETZUNGEN
.
109
4.2.3.3
RECHTSFOLGEN
.
109
4.2.4
HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG
BEI
ZWISCHENGESELLSCHAFTEN
§§
7
FF.
ASTG
.
111
4.2.4.1
ALLGEMEINES
.
111
4.2.4.2
VORAUSSETZUNGEN
.
112
4.2.4.3
RECHTSFOLGEN
.
112
4.3
BESONDERES
NATIONALES
STEUERRECHT
-
AO
.
113
4.3.1
ERWEITERTE
AUSKUNFTS-UND
DOKUMENTATIONSPFLICHTEN
§90
ABS.
2
AO
.
113
4.3.2
VERRECHNUNGSPREISDOKUMENTATION
§90
ABS.
3
AO
.
114
4.3.2.1
ALLGEMEINES
.
114
4.3.2.2
INHALT
.
115
4.3.2.3
SCHAETZUNGSBEFUGNIS
.
116
4.3.3
ANZEIGE
VON
GRENZUEBERSCHREITENDEN
GESTALTUNGEN
.
117
4.3.4
ANZEIGEPFLICHT
NACH
§
138
ABS.
2
AO
.
117
4.4
WEITERE
REGELUNGEN
.
117
4.4.1
ATAD
.
118
4.4.2
BEPS
.
118
4.4.3
STEUEROASENABWEHRGESETZ
(STABWG)
.
120
5
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
121
5.1
NATIONALES
RECHT
.
121
5.1.1
INTERNATIONALES
ERBRECHT
.
121
5.1.2
STEUERPFLICHT
.
123
10
|
INHALTSVERZEICHNIS
5.1.3
BESONDERHEITEN
BEI
BESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT
.
125
5.1.4
STEUERPFLICHT
IN
ANDEREN
STAATEN
.
126
5.1.5
VERMEIDUNG
VON
DOPPELBESTEUERUNG
OHNE
DBA
.
127
5.2
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
129
5.2.1
ALLGEMEINES
.
129
5.2.2
ANWENDUNGSBEREICH
.
131
5.2.3
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
131
5.2.4
ZUWEISUNGSNORMEN
.
132
5.2.4.1
UNBEWEGLICHES
VERMOEGEN-ART.
5
.
132
5.2.4.2
BEWEGLICHES
BETRIEBSVERMOEGEN
-
ART.
6
.
133
5.2.4.3
ANDERES
VERMOEGEN-ART.
7
.
133
5.2.4.4
SCHULDENABZUG-ART.
8
.
133
5.2.5
METHODENARTIKEL
.
134
LITERATUR
.
137
GLOSSAR
.
139
STICHWORTVERZEICHNIS
.
143
DER
AUTOR
.
146 |
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