Beratungsrelevante Entwicklungen zum Steuerrecht der Personen- und Kapitalgesellschaften: - unter Einschluss der anstehenden Gesetzesänderungen : kösdi Trainingstagung (TT 70), 23.11.2024
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|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH
2024
|
| Ausgabe: | 1. Auflage |
| Schriftenreihe: | KÖSDI-Steuer-Arbeitsunterlagen
70 KÖSDI-Trainingstagung 70 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 188 Seiten |
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INHALTSVERZEICHNIS
BERATUNGSHIGHLIGHTS
ZUM
ERTRAGSTEUERRECHT
DER
PERSONENGESELLSCHAFTEN
(
DR.
MARTIN
STRAHL)
.
9-41
I.
UEBERTRAGUNG
VON
WIRTSCHAFTSGUETERN
ZWISCHEN
SCHWESTERPERSONEN
GESELLSCHAFTEN
UND
GESETZGEBERISCHE
REAKTION
.
9-16
II.
STEUERRECHTLICHE
ANERKENNUNG
EINER
KAPITALABWEICHENDEN
GEWINNVERTEILUNG
.
17
-19
III.
NEUES
ZUR
AUFWAERTSABFAERBUNG
DES
§
15
ABS.
3
NR.
1
ESTG
.
20
-
26
1.
AUFWAERTSABFAERBUNG
OHNE
BAGATELLREGELUNG
UND
OHNE
GEWERBE
STEUERPFLICHT
.
20-23
2.
GEWERBLICHE
INFEKTION
AUCH
BEI
NUR
VERRECHENBAREN
VERLUSTEN
GERN.
§
15A
ESTG.
23
-
26
IV.
KEIN
VERLUST
EINES
VERRECHENBAREN
VERLUSTS
AUF
GRUND
VON
§
8C
ABS.
1
KSTG.
26
-
28
V.
KEIN
KONKLUDENTER
UEBERGANG
EINER
ERBENGEMEINSCHAFT
IN
EINE
GBR
.
29
-
32
VI.
NOTWENDIGES
SONDERBETRIEBSVERMOEGEN
II
UND
FUNKTIONAL
WESENTLICHE
BETRIEBSGRUNDLAGEN
-
ABGRENZUNG
UND
FOLGEN
FUER
DIE
BERATUNGSPRAXIS
.
32
-
37
VII.
UNENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNG
EINES
VERPACHTETEN
GEWERBEBETRIEBS
-
DENKBARE
RECHTSFOLGEN
.
38-41
NEUERUNGEN
BEI
DER
THESAURIERUNGS
UND
OPTIONSBESTEUERUNG
VON
PERSONEN
GESELLSCHAFTEN
(DR.
GUIDO
BODDEN)
.
42
-
58
I.
EINLEITUNG
.
42
II.
AENDERUNGEN
DES
§
34A
ESTG
.
42
-
52
1.
UEBERBLICK
.
42,43
2.
VERZINSUNG
.
43
3.
BEGUENSTIGUNGSFAEHIGER
GEWINN
.
44
-
46
A)
ERHOEHUNG
UM
DIE
GEWERBESTEUER
DES
WIRTSCHAFTSJAHRES
.
45
B)
ENTNAHMEN
ZUR
ZAHLUNG
VON
EINKOMMENSTEUER
UND
SOLIDARITAETS
ZUSCHLAG
.
45,
46
C)
VERWENDUNGSFIKTION
FUER
EINKOMMENSTEUER
UND
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
46
4.
VOLLSTAENDIGE
NACHVERSTEUERUNG
DES
NACHVERSTEUERUNGSPFLICHTIGEN
BETRAGS
.
46-48
A)
UEBERTRAGUNG
AUF
EINE
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGE
KOERPERSCHAFT
ETC
.
47,48
B)
ANWACHSUNG
AUF
EINE
KOERPERSCHAFT
ETC
.
48
5.
ANTEILIGE
NACHVERSTEUERUNG
DES
NACHVERSTEUERUNGSPFLICHTIGEN
BETRAGS
.
48
-
50
6.
VOLLSTAENDIGER
UEBERGANG
DES
NACHVERSTEUERUNGSPFLICHTIGEN
BETRAGS
.
.
50,
51
7.
ANTEILIGER
UEBERGANG
DES
NACHVERSTEUERUNGSPFLICHTIGEN
BETRAGS
.
51
8.
VERFAHRENSRECHT
.
52
A)
AENDERUNG
DES
EINKOMMENSTEUERBESCHEIDS
.
52
B)
ABLAUFHEMMUNG
.
52
C)
STEUERERKLAERUNGSPFLICHT
BEI
FESTGESTELLTEM
NACHVERSTEUERUNGS
PFLICHTIGEN
BETRAG
.
52
III.
RECHTSPRECHUNG
ZU
§
34A
ESTG
.
53,
54
1.
BARGELDUEBERTRAGUNGEN
.
53
2.
ZUSTAENDIGKEIT
FUER
FESTSTELLUNG
DES
NACHVERSTEUERUNGSPFLICHTIGEN
BETRAGS
.
53,
54
3.
UEBERGANG
DES
NACHVERSTEUERUNGSPFLICHTIGEN
BETRAGS
BEI
TEILANTEILS
UEBERTRAGUNGEN
54
IV.
AENDERUNGEN
DES
§
LA
KSTG
.
54-56
1.
UEBERBLICK
.
54,55
2.
OPTIONSFAEHIGKEIT
DER
EINGETRAGENEN
GBR
.
55
3.
NEUGRUENDUNGEN
.
55,56
V.
HOMOGENER
FORMWECHSEL
KAPITALGESELLSCHAFT
IN
OPTIERENDE
GESELLSCHAFT
.
56
VI.
ZURUECKBEHALTEN
DER
ANTEILE
AN
DER
KOMPLEMENTAER-GMBH
.
56-58
VII.
GEPLANTE
WEITERE
AENDERUNG
DES
§
LA
KSTG
.
58
BERATUNGSHIGHLIGHTS
ZUM
ERTRAGSTEUERRECHT
DER
KAPITALGESELLSCHAFTEN
(DR.
CLAAS
FUHRMANN)
.
59-87
I.
NEUES
ZU
VERDECKTEN
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
BEI
DARLEHENSGEWAEHRUNGEN
.
59
-
66
1.
ANERKENNUNG
DES
DARLEHENS
DEM
GRUNDE
NACH
.
59,60
2.
ZINSHOEHENERMITTLUNG
AUF
BASIS
EINER
MARGENTEILUNG
(BFH
I
R
27/20
V.
22.2.2023)
.
61,
62
3.
ZINSHOEHENERMITTLUNG
ANHAND
DER
KOSTENAUFSCHLAGSMETHODE
(BFH
I
R
4/17
V.
18.5.2021)
.
62,
63
4.
ZINSHOEHENERMITTLUNG
ANHAND
DER
PREISVERGLEICHSMETHODE
(BFH
I
R
62/17
V.
18.5.2021)
.
63
-
66
II.
NEUES
ZU
INKONGRUENTEN
GEWINNVERWENDUNGEN
.
66
-
76
1.
INKONGRUENTE
GEWINNVERWENDUNGSABREDEN
-
GESELLSCHAFTSRECHT
.
67
-
69
2.
INKONGRUENTE
GEWINNVERWENDUNGSABREDEN
-
ERTRAGSTEUERLICHE
ANER
KENNUNG
.
69
-
72
3.
EXKURS:
GEWINNVERWENDUNGSABREDEN
-
SCHENKUNGSTEUER
.
73
-
76
III.
NEUES
ZU
PENSIONSZUSAGEN
.
76
-
80
1.
PENSIONSRUECKSTELLUNGEN
BEIM
FORMWECHSEL
EINER
KAPITAL
IN
EINE
PERSONENGESELLSCHAFT
.
76-78
2.
VERZICHT
AUF
ABSICHERUNG
EINER
BERUFSUNFAEHIGKEIT
GEGEN
ABFINDUNG
.
78
-
80
IV.
BERATUNGSRELEVANTES
ZU
§
17
ESTG
.
80
-
87
1.
ANERKENNUNG
VON
VERAEUSSERUNGSVERLUSTEN
IS
DES
§
17
ESTG
.
80
-
83
2.
ZUR
HOEHE
DER
NACHTRAEGLICHEN
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
BEI
IN
DER
KRISE
STEHEN
GELASSENER
DARLEHEN
NACH
§
17
ABS.
2A
SATZ
3
NR.
2
ESTG
.
83
-
85
3.
ZUR
ANWENDUNG
DES
TEILEINKUENFTEVERFAHRENS
BEI
VERAEUSSERUNGSTATBESTAENDEN
GERN.
§
17
ESTG
.
85
-
87
BERATUNGSHIGHLIGHTS
ZUM
UMWANDLUNGSSTEUERRECHT
(DR.
RALF
DEMUTH)
.
88
-
92
I.
UEBERBLICK
.
88
II.
GEPLANTE
AENDERUNGEN
BEI
VERSCHMELZUNGEN
IS
DER
§§
3
UND
11
UMWSTG
.
88
-
90
1.
AENDERUNGEN
FUER
DIE
STEUERLICHE
SCHLUSSBILANZ,
§
3
ABS.
2A
UMWSTG-ENTW
.
88,89
2.
WERTANSATZ
AUF
ANTEILSEIGNEREBENE
BEI
EINER
VERSCHMELZUNG
AUF
EINE
KOERPERSCHAFT,
§
13
ABS.
2
SATZ
2
UMWSTG-ENTW
.
89,90
III.
GEWERBESTEUER
BEI
UMWANDLUNGEN
VON
KAPITAL
AUF
PERSONENGESELLSCHAFTEN,
§
18
UMWSTG
.
90
IV.
ENTNAHMEN
IM
RUECKWIRKUNGSZEITRAUM
BEI
EINBRINGUNGEN
IN
KOERPERSCHAFTEN
.
91
V.
VERSCHAERFUNG
BEIM
EINBRINGUNGSGEWINN
II
BEI
KETTENEINBRINGUNGEN
.
91,
92
BERATUNGSHIGHIIGHTS
ZUM
GRUNDERWERBSTEUERRECHT
(THOMAS
CARLE)
.
93
-
99
I.
GESETZGEBUNG
.
93
1.
AUSWIRKUNGEN
DER
MOPEG-UEBERGANGSREGELUNG
.
93
2.
AENDERUNG
DURCH
DAS
JSTG
2024
.
93
II.
VERWALTUNGSANWEISUNGEN
.
94
-
96
1.
AUSWIRKUNGEN
DES
MOPEG
.
94,
95
2.
ZURECHNUNGEN
VON
GRUNDSTUECKEN
.
96
3.
UMSTRUKTURIERUNG
IM
KONZERN
.
96
III.
RECHTSPRECHUNGSTENDENZEN.
97
-
99
BERATUNGSASPEKTE
ZUR
VORGESEHENEN
ANZEIGEPFLICHT
FUER
INNERSTAATLICHE
STEUERGESTALTUNGEN
(THOMAS
CARLE)
.
100-106
I.
GRENZUEBERSCHREITENDE
STEUERGESTALTUNG
.
100
-102
II.
NATIONALE,
INNERSTAATLICHE
STEUERGESTALTUNGEN
.
102
-106
UMSATZSTEUER
UND
FRAGEN
ZUM
VORSTEUERABZUG
(DR.
MIRKO
WOLFGANG
BRILL)
.
107
-157
I.
EINFUEHRUNG
DER
E-RECHNUNG
ZUM
1.1.2025
.
107
-122
1.
UEBERBLICK
.
107-110
2.
WAS
SIND
ELEKTRONISCHE
RECHNUNGEN?
.
110
-113
3.
WER
MUSS
AB
DEM
1.1.2025
E-RECHNUNGEN
AUSSTELLEN?
.
113
-116
4.
OFFENE
FRAGESTELLUNGEN.
116
-122
A)
WAS
GILT
FUER
GUTSCHRIFTEN?
.
116,117
B)
KONSEQUENZEN
EINES
VERSTOSSES
FUER
DEN
RECHNUNGSEMPFAENGER
.
117
-119
C)
KONSEQUENZEN
EINES
VERSTOSSES
FUER
DEN
RECHNUNGSAUSSTELLER
.
119
-121
D)
IST
MEIN
LEISTUNGSEMPFAENGER
UNTERNEHMER?
.
121,122
II.
UMSATZSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
-
VIEL
LAERM
UM
NICHTS!
.
122
-
127
1.
SACHVERHALT
.
123
2.
ENTSCHEIDUNGSGRUENDE
.
123-127
III.
AKTUELLES
ZUM
§
14C
USTG
.
127
-
129
IV.
ZEITPUNKT
DES
VORSTEUERABZUGS
BEIM
IST-VERSTEUERER
.
129
-132
1.
SACHVERHALT
.
129,130
2.
URTEILSGRUENDE
.
130-132
V.
VORSTEUERABZUG
BEI
MIETERSTROM
.
133
-135
1.
SACHVERHALT
.
133
2.
ENTSCHEIDUNGSGRUENDE
.
134,135
VI.
VORSTEUERAUFTEILUNGSMASSSTAEBE
§
15
ABS.
4
USTG
.
135
-146
1.
VORSTEUERABZUG
BEI
GEMISCHTER
NUTZUNG
.
136
-138
2.
BEISPIELE
AUS
DER
RECHTSPRECHUNG
ZUR
VORSTEUERAUFTEILUNG
.
138
-146
A)
GEMISCHTE
GRUNDSTUECKSNUTZUNG
.
138
-142
AA)
URTEILSSACHVERHALT
.
138,139
BB)
URTEILSGRUENDE
.
139-142
B)
AUFTEILUNG
DES
VORSTEUERSCHLUESSELS
BEI
GEBAEUDEN
.
142
-144
AA)
SACHVERHALT
.
142
BB)
ENTSCHEIDUNGSGRUENDE
.
142
-144
C)
DIE
NEUE
GESETZLICHE
REGELUNG
.
144
-146
VII.
ES
BLEIBT
SPANNEND
-
EUGH-VORLAGE
ZUR
HAUPT
UND
NEBENLEISTUNG
BEI
BEHERBERGUNGEN
.
146
-149
VIII.
WIEDER
EINMAL:
ZUSCHUESSE
UND
UMSATZSTEUER
.
149
-157
1.
WIEDERHOLUNG:
ALLGEMEINES
ZU
DEN
ZUSCHUESSEN
.
149
2.
WIEDERHOLUNG:
KRITERIEN
ZUR
ABGRENZUNG
VON
ZUSCHUSS
UND
LEISTUNGS
ENTGELT
.
149
-154
3.
DIE
AKTUELLE
RECHTSPRECHUNG
.
154
-157
A)
SACHVERHALT
.
154,155
B)
ENTSCHEIDUNGSGRUENDE
.
155-157
H.
AUSBLICK
AUF
WEITERE
VORGESEHENE
GESETZESAENDERUNGEN
(DR.
MARTIN
STRAHL/DR.
CLAAS
FUHRMANN/DR.
RALF
DEMUTH)
.
158-177
I.
RECHNUNGSWESEN
(DR.
MARTIN
STRAHL)
.
158
-160
1.
VORGESEHENE
NEUREGELUNGEN
ZUR
ABSCHREIBUNG
.
158
-
160
2.
NEUES
ZU
AUFBEWAHRUNGS
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
160
II.
NEUES
ZUR
FORSCHUNGSZULAGE
(DR.
CLAAS
FUHRMANN)
.
161
-166
1.
UEBERBLICK
.
161,162
2.
FOERDERFAEHIGE
AUFWENDUNGEN
(§
3
FZUIG)
.
162
-
164
A)
ERHOEHTE
FOERDERUNG
DER
EIGENLEISTUNGEN
(§
3
ABS.
3
FZUIG)
.
162
B)
FOERDERUNG
ABNUTZBARER
BEWEGLICHER
WIRTSCHAFTSGUETER
DES
ANLAGEVERMOEGENS
(§
3
ABS.
3A
FZUIG)
.
163,164
C)
ERHOEHUNG
DES
FOERDERVOLUMENS
BEI
AUFTRAGSFORSCHUNG
(§
3
ABS.
4
FZUIG)
164
D)
ERHOEHUNG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§
3
ABS.
5
FZUIG)
.
164
E)
ERHOEHTE
FOERDERUNG
FUER
KMU
(§4
ABS.
1
SATZ
2
FZUIG)
.
164
3.
AENDERUNG
DES
BESCHEINIGUNGSVERFAHRENS
(§
6
FZUIG)
.
165
4.
BERUECKSICHTIGUNG
DER
FORSCHUNGSZULAGE
IM
VORAUSZAHLUNGSVERFAHREN
(§
10
ABS.
3
SATZ
2
FZUIG)
.
165,166
5.
IN-KRAFT-TRETEN
UND
WEITERGABE
VON
DATEN
(§
17
ABS.
2
FZUIG)
.
166
III.
AUSWIRKUNGEN
DES
JSTG
2024
AUF
DAS
ERBSTG
(DR.
RALF
DEMUTH)
.
167
-169
IV.
GEMEINNUETZIGKEITSRECHT
(DR.
MARTIN
STRAHL)
.
170
-173
V.
UEBERBLICK
UEBER
WEITERE
GESETZGEBUNGSVORHABEN
(DR.
MARTIN
STRAHL)
.
173
-177
I.
LITERATURVERZEICHNIS
.
178
-182
J.
SACHREGISTER
.
183
-188 |
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