Management- und Mitarbeiterbeteiligung: Recht, Steuern, Gestaltungspraxis
Gespeichert in:
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg
Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH
2024
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| Ausgabe: | 1st ed |
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| Online-Zugang: | DE-2070s |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (234 Seiten) |
| ISBN: | 9783791056814 |
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| 505 | 8 | |a Cover -- Urheberrecht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Vorwort -- 1 Einführung: Warum Management- und Mitarbeiterbeteiligungsprogramme? -- 1.1 Sicht des Unternehmens -- 1.2 Sicht der Manager und Mitarbeiter (Berechtigte) -- 1.3 Typische Einsatzfelder von Beteiligungsprogrammen -- 1.4 Struktur der nachfolgenden Darstellung -- 2 Grundlegende Systematisierung von üblichen Beteiligungsprogrammen im Überblick -- 2.1 Gesellschaftsrechtliche Beteiligung (»echtes« Eigenkapital) -- 2.1.1 Erwerb der (direkten oder indirekten) echten Kapitalbeteiligung -- 2.1.2 Halteperiode -- 2.1.3 Ausscheiden aus dem Eigenkapitalprogramm -- 2.2 Virtuelle Beteiligung -- 2.2.1 Erwerb -- 2.2.2 Halteperiode -- 2.2.3 Ausscheiden aus dem Virtuellen Programm -- 2.3 Genussrechte und andere gemischte hybride Varianten -- 3 Steuerliche Grundlagen bei Beteiligungsprogrammen -- 3.1 Denkbare Einkunftsarten auf Ebene der Berechtigten -- 3.2 Vermeidung der Besteuerung von Dry Income -- 3.3 Steuerliche Irrelevanz nicht handelbarer Optionen auf Aktien oder anderer Geschäftsanteile -- 3.4 Einkünfte aus (echten) Eigenkapitalbeteiligungen: Grundsätze -- 3.5 Dividenden bei echten Eigenkapitalbeteiligungen -- 3.6 Einkommensteuerfreibetrag in Höhe von derzeit 1.440 EUR für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen ( 3 Nr. 39 EStG) -- 3.7 Vergünstigung für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen nach 19a EStG (seit dem 1.7.2021) -- 3.7.1 Zweck und Regelungsanliegen der Vorschrift -- 3.7.2 Voraussetzungen der vorläufigen Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.3 Rechtsfolge: Vorläufige Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.4 Nachversteuerungsauslösende Ereignisse (Fallgruppen nach Abs. 4) -- 3.7.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.7.6 Anrufungsauskunft (Abs. 5) -- 3.7.7 Aufzeichnungspflicht und Aufbewahrung (Abs. 6) | |
| 505 | 8 | |a 3.8 Reform von 19a EStG sowie 3 Nr. 39 EStG mit Wirkung ab 2024 - Entwurf eines Zukunftsfinanzierungsgesetzes -- 3.8.1 Erhöhung des Freibetrags auf 5.000 EUR, beschränkte Möglichkeit der Entgeltumwandlung ( 3 Nr. 39 EStG-E) -- 3.8.2 Neue »Haltefrist« für nach 3 Nr. 39 EStG-RefE vergünstigt erhaltene Anteile von drei Jahren ( 20 Abs. 4b EStG-E, 17 Abs. 2a Satz 6 EStG-E) -- 3.8.3 Klarstellung: Gewährung der Vermögensbeteiligung auch durch Gesellschafter begünstigt ( 19a Abs. 1 Satz 1 EStG-E) -- 3.8.4 Konzernklausel: Anteile an verbundenen Unternehmen ( 19a Abs. 1 Satz 3 EStG-E) -- 3.8.5 Ausweitung des sachlichen Anwendungsbereichs: KMU-Schwellenwerte und hierfür maßgeblicher Zeitpunkt ( 19a Abs. 3 EStG-E) -- 3.8.6 »Junges« Unternehmen: 20 statt 12 Jahre seit Gründung ( 19a Abs. 4 EStG-E) -- 3.8.7 Verlängerung des gesetzlichen Long-Stop-Datums auf 20 statt 12 Jahre ( 19a Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG-E) -- 3.8.8 Klarstellung für Besteuerung in Leaver-Fällen ( 19a Abs. 4 Satz 4 EStG-RefE) -- 3.8.9 Nicht weiterverfolgt: Möglichkeit der Pauschalbesteuerung -- 3.8.10 Keine Nachbesteuerung des Arbeitnehmers bei Lohnsteuerübernahme des Arbeitgebers ( 19a Abs. 4a EStG-E) -- 3.9 Eingeschränkte steuerliche Gestaltungsoptionen bei virtuellen Optionen und Anteilen (VSOPs) -- 3.10 Fazit aus steuerrechtlicher Sicht -- 4 »Klassische« Bonusprogramme -- 4.1 Grundidee -- 4.2 Rechtliche Aspekte -- 4.2.1 Freiwilligkeitsvorbehalt und Widerrufsvorbehalt -- 4.2.2 Zielvereinbarungen oder Zielvorgaben -- 4.2.3 Auszahlungsmodalitäten -- 4.2.4 Beendigung des Arbeitsverhältnisses -- 4.2.5 Gleichbehandlungsgrundsatz und Diskriminierungsverbot -- 4.3 Steuerliche Aspekte -- 5 Stille Beteiligung -- 5.1 Rechtliche Aspekte -- 5.1.1 Abgrenzung zwischen stiller Beteiligung und Genussrecht -- 5.1.2 Unterscheidung typische und atypische stille Gesellschaft | |
| 505 | 8 | |a 5.1.3 Die Einlage aus aufsichtsrechtlicher Sicht -- 5.1.4 Prospektrecht -- 5.2 Steuerliche Aspekte -- 6 Genussrechte und ähnliche Modelle -- 6.1 Rechtliche Aspekte -- 6.1.1 Überblick -- 6.1.2 Abgrenzung zwischen Genussrecht und partiarischem Darlehen -- 6.1.3 Gesellschaftsrechtliche Aspekte und Anforderungen -- 6.1.4 Aufsichtsrechtliche Aspekte -- 6.2 Steuerliche Aspekte -- 6.2.1 Eigenkapitalähnliches Genussrecht: Besteuerung des Berechtigten -- 6.2.2 Fremdkapitalähnliches Genussrecht: Besteuerung des Berechtigten -- 6.2.3 Steuerliche Konsequenzen für das gewährende Unternehmen -- 7 Optionen: Aussicht auf echte Kapitalbeteiligung -- 7.1 Rechtliche Aspekte -- 7.1.1 Gestaltungsformen -- 7.1.2 Kapitalerhöhung -- 7.1.3 Erwerb eigener Geschäftsanteile -- Warehousing -- 7.2 Steuerliche Aspekte -- 7.2.1 Einräumung der Option -- 7.2.2 Ausübung der Option -- 7.2.3 Bewertung des geldwerten Vorteils (vergünstigter Bezug von Aktien oder Anteilen) -- 7.2.4 Anschließende Veräußerung der Aktien oder Geschäftsanteile -- 7.2.5 Exkurs: Optionsanleihen und Wandelanleihen -- 8 »Echte« direkte Kapitalbeteiligung durch Geschäftsanteile (GmbH-Anteile, Aktien etc.) -- 8.1 Rechtliche Aspekte -- 8.1.1 Überblick -- 8.1.2 Erwerb der Beteiligung -- 8.1.3 Finanzierung der Beteiligung -- 8.1.4 Prospektrecht -- 8.2 Steuerliche Aspekte -- 8.2.1 Vorgeschaltete Option steuerlich unbeachtlich -- 8.2.2 Gewährung von Eigenkapital unter Wert: Lohnsteuerpflichtig -- 8.2.3 Ausnahme: Aufgeschobene Besteuerung nach 19a EStG -- 8.2.4 Veräußerung der Eigenkapitalinstrumente: Kapitaleinkünfte -- 9 »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GbR-Modell -- 9.1 Rechtliche Aspekte -- 9.2 Steuerliche Aspekte -- 10 »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GmbH & -- Co. KG -- 10.1 Rechtliche Aspekte -- 10.1.1 Errichtung -- 10.1.2 Gesellschaftsvertrag, Ausgestaltung der GmbH & -- Co. KG. | |
| 505 | 8 | |a 10.2 Steuerliche Aspekte -- 11 Virtuelle Beteiligung: VSOP, Phantom Shares, Phantom Stocks -- 11.1 Rechtliche Aspekte (Überblick) -- 11.2 Steuerliche Aspekte -- 12 Arbeits- und zivilrechtliche Aspekte insbesondere virtueller Beteiligungen -- 12.1 Arbeitsrechtliche Einordnung der Ansprüche aus virtuellen Beteiligungen -- 12.1.1 Erträge als Bestandteil des Arbeitsentgelts -- 12.1.2 Ausschluss der betrieblichen Übung -- 12.2 Vertragliche Verknüpfung -- 12.2.1 Abgrenzung ausgewählter Formen der Mitarbeiterbeteiligung -- 12.2.2 Auswirkungen im Falle der Beendigung des Arbeitsverhältnisses -- 12.3 AGB-Kontrolle -- 12.3.1 Keine Bereichsausnahme nach 310 Abs. 4 Satz 1 BGB -- 12.3.2 Prüfungsmaßstab der AGB-Kontrolle: Verbrauchervertrag -- 12.3.3 Prüfungsmaßstab der AGB-Kontrolle: Berücksichtigung der Besonderheiten des Arbeitsrechts -- 12.3.4 Vorformulierte Vertragsbedingungen -- 12.3.5 Individualabreden nach 305b BGB -- 12.3.6 Inhaltskontrolle typischer Klauseln nach 307 ff. BGB -- 12.3.7 Inhaltskontrolle: (Aus-)Zahlungsanspruch -- 12.3.8 Inhaltskontrolle: Exit-Fall -- 12.3.9 Inhaltskontrolle: Vesting-Periode, Cliff-Periode -- 12.3.10 Inhaltskontrolle: Ungekündigtes Beschäftigungsverhältnis -- 12.3.11 Besondere Verfallklausel: Long Stop Date und Abschmelzen -- 12.3.12 Inhaltskontrolle: Leaver-Regelungen -- 12.3.13 Angemessenheitskorrektur -- 12.3.14 Rechtsfolgen unzulässiger AGB-Klauseln -- 12.4 Arbeitsrechtlicher Gleichbehandlungsgrundsatz -- 12.4.1 Grundsatz der arbeitsrechtlichen Gleichbehandlung -- 12.4.2 Voraussetzungen für die Anwendung des Allgemeinen Gleichbehandlungsgrundsatzes -- 12.4.3 Organmitglieder und das A GG -- 12.4.4 Sonderproblem: Altersbedingte Regelungen - Verletzung des A GG? -- 12.4.5 Rechtsfolgen bei Verstoß gegen den arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz | |
| 505 | 8 | |a 12.5 Rechtsweg zur Durchsetzung von Ansprüchen aus virtuellen oder echten Mitarbeiterbeteiligungen -- 12.5.1 Gerichte für Arbeitssachen bei virtuellen Beteiligungen -- 12.5.2 Gerichte für Arbeitssachen bei echten (Kapital-)Beteiligungen -- 12.6 Checkliste aus arbeitsrechtlicher Sicht -- 13 Steuerrelevante Bilanzierung bei Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodellen -- 13.1 Bonusprogramm -- 13.2 Stille Gesellschaft -- 13.2.1 Ebene des Unternehmens -- 13.2.2 Ebene des stillen Gesellschafters -- 13.3 Genussrecht -- 13.3.1 Eigenkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.2 Fremdkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.3 Bilanzierung beim Genussrechtsinhaber -- 13.4 Exkurs: Wandeldarlehen -- 13.5 Optionen auf Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.6 Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.7 Virtuelle Beteiligungsprogramme -- 14 Der »mobile« Berechtigte: Aufteilung der internationalen Besteuerungsrechte -- 15 Ausgewählte Länderberichte -- 15.1 Belgien -- 15.2 Frankreich -- 15.3 Großbritannien -- 15.4 Luxemburg -- 15.5 Niederlande -- 15.6 Österreich -- 15.7 Schweiz -- 15.8 USA -- 15.8.1 Vergütungskategorien in den USA -- 15.8.2 Typische Management-/Mitarbeiter-Beteiligungsformen in den USA -- 15.8.3 Standardklauseln in den USA (u. a. Vesting-Perioden) -- 16 Perspektiven und Schlussbemerkungen -- 17 Anhang: Musterverträge -- 17.1 Muster A: Eigenkapitalprogramm über zwischengeschaltete GmbH & -- Co. KG -- 17.2 Muster B: Virtuelles Beteiligungsprogramm -- 17.3 Muster C: Genussrechtsprogramm -- Literaturverzeichnis -- Steuerrecht -- Zivilrecht und Arbeitsrecht -- Glossar -- Stichwortverzeichnis | |
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based on publisher supplied metadata and other sources</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">Cover -- Urheberrecht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Vorwort -- 1 Einführung: Warum Management- und Mitarbeiterbeteiligungsprogramme? -- 1.1 Sicht des Unternehmens -- 1.2 Sicht der Manager und Mitarbeiter (Berechtigte) -- 1.3 Typische Einsatzfelder von Beteiligungsprogrammen -- 1.4 Struktur der nachfolgenden Darstellung -- 2 Grundlegende Systematisierung von üblichen Beteiligungsprogrammen im Überblick -- 2.1 Gesellschaftsrechtliche Beteiligung (»echtes« Eigenkapital) -- 2.1.1 Erwerb der (direkten oder indirekten) echten Kapitalbeteiligung -- 2.1.2 Halteperiode -- 2.1.3 Ausscheiden aus dem Eigenkapitalprogramm -- 2.2 Virtuelle Beteiligung -- 2.2.1 Erwerb -- 2.2.2 Halteperiode -- 2.2.3 Ausscheiden aus dem Virtuellen Programm -- 2.3 Genussrechte und andere gemischte hybride Varianten -- 3 Steuerliche Grundlagen bei Beteiligungsprogrammen -- 3.1 Denkbare Einkunftsarten auf Ebene der Berechtigten -- 3.2 Vermeidung der Besteuerung von Dry Income -- 3.3 Steuerliche Irrelevanz nicht handelbarer Optionen auf Aktien oder anderer Geschäftsanteile -- 3.4 Einkünfte aus (echten) Eigenkapitalbeteiligungen: Grundsätze -- 3.5 Dividenden bei echten Eigenkapitalbeteiligungen -- 3.6 Einkommensteuerfreibetrag in Höhe von derzeit 1.440 EUR für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen ( 3 Nr. 39 EStG) -- 3.7 Vergünstigung für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen nach 19a EStG (seit dem 1.7.2021) -- 3.7.1 Zweck und Regelungsanliegen der Vorschrift -- 3.7.2 Voraussetzungen der vorläufigen Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.3 Rechtsfolge: Vorläufige Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.4 Nachversteuerungsauslösende Ereignisse (Fallgruppen nach Abs. 4) -- 3.7.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.7.6 Anrufungsauskunft (Abs. 5) -- 3.7.7 Aufzeichnungspflicht und Aufbewahrung (Abs. 6)</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">3.8 Reform von 19a EStG sowie 3 Nr. 39 EStG mit Wirkung ab 2024 - Entwurf eines Zukunftsfinanzierungsgesetzes -- 3.8.1 Erhöhung des Freibetrags auf 5.000 EUR, beschränkte Möglichkeit der Entgeltumwandlung ( 3 Nr. 39 EStG-E) -- 3.8.2 Neue »Haltefrist« für nach 3 Nr. 39 EStG-RefE vergünstigt erhaltene Anteile von drei Jahren ( 20 Abs. 4b EStG-E, 17 Abs. 2a Satz 6 EStG-E) -- 3.8.3 Klarstellung: Gewährung der Vermögensbeteiligung auch durch Gesellschafter begünstigt ( 19a Abs. 1 Satz 1 EStG-E) -- 3.8.4 Konzernklausel: Anteile an verbundenen Unternehmen ( 19a Abs. 1 Satz 3 EStG-E) -- 3.8.5 Ausweitung des sachlichen Anwendungsbereichs: KMU-Schwellenwerte und hierfür maßgeblicher Zeitpunkt ( 19a Abs. 3 EStG-E) -- 3.8.6 »Junges« Unternehmen: 20 statt 12 Jahre seit Gründung ( 19a Abs. 4 EStG-E) -- 3.8.7 Verlängerung des gesetzlichen Long-Stop-Datums auf 20 statt 12 Jahre ( 19a Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG-E) -- 3.8.8 Klarstellung für Besteuerung in Leaver-Fällen ( 19a Abs. 4 Satz 4 EStG-RefE) -- 3.8.9 Nicht weiterverfolgt: Möglichkeit der Pauschalbesteuerung -- 3.8.10 Keine Nachbesteuerung des Arbeitnehmers bei Lohnsteuerübernahme des Arbeitgebers ( 19a Abs. 4a EStG-E) -- 3.9 Eingeschränkte steuerliche Gestaltungsoptionen bei virtuellen Optionen und Anteilen (VSOPs) -- 3.10 Fazit aus steuerrechtlicher Sicht -- 4 »Klassische« Bonusprogramme -- 4.1 Grundidee -- 4.2 Rechtliche Aspekte -- 4.2.1 Freiwilligkeitsvorbehalt und Widerrufsvorbehalt -- 4.2.2 Zielvereinbarungen oder Zielvorgaben -- 4.2.3 Auszahlungsmodalitäten -- 4.2.4 Beendigung des Arbeitsverhältnisses -- 4.2.5 Gleichbehandlungsgrundsatz und Diskriminierungsverbot -- 4.3 Steuerliche Aspekte -- 5 Stille Beteiligung -- 5.1 Rechtliche Aspekte -- 5.1.1 Abgrenzung zwischen stiller Beteiligung und Genussrecht -- 5.1.2 Unterscheidung typische und atypische stille Gesellschaft</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">5.1.3 Die Einlage aus aufsichtsrechtlicher Sicht -- 5.1.4 Prospektrecht -- 5.2 Steuerliche Aspekte -- 6 Genussrechte und ähnliche Modelle -- 6.1 Rechtliche Aspekte -- 6.1.1 Überblick -- 6.1.2 Abgrenzung zwischen Genussrecht und partiarischem Darlehen -- 6.1.3 Gesellschaftsrechtliche Aspekte und Anforderungen -- 6.1.4 Aufsichtsrechtliche Aspekte -- 6.2 Steuerliche Aspekte -- 6.2.1 Eigenkapitalähnliches Genussrecht: Besteuerung des Berechtigten -- 6.2.2 Fremdkapitalähnliches Genussrecht: Besteuerung des Berechtigten -- 6.2.3 Steuerliche Konsequenzen für das gewährende Unternehmen -- 7 Optionen: Aussicht auf echte Kapitalbeteiligung -- 7.1 Rechtliche Aspekte -- 7.1.1 Gestaltungsformen -- 7.1.2 Kapitalerhöhung -- 7.1.3 Erwerb eigener Geschäftsanteile -- Warehousing -- 7.2 Steuerliche Aspekte -- 7.2.1 Einräumung der Option -- 7.2.2 Ausübung der Option -- 7.2.3 Bewertung des geldwerten Vorteils (vergünstigter Bezug von Aktien oder Anteilen) -- 7.2.4 Anschließende Veräußerung der Aktien oder Geschäftsanteile -- 7.2.5 Exkurs: Optionsanleihen und Wandelanleihen -- 8 »Echte« direkte Kapitalbeteiligung durch Geschäftsanteile (GmbH-Anteile, Aktien etc.) -- 8.1 Rechtliche Aspekte -- 8.1.1 Überblick -- 8.1.2 Erwerb der Beteiligung -- 8.1.3 Finanzierung der Beteiligung -- 8.1.4 Prospektrecht -- 8.2 Steuerliche Aspekte -- 8.2.1 Vorgeschaltete Option steuerlich unbeachtlich -- 8.2.2 Gewährung von Eigenkapital unter Wert: Lohnsteuerpflichtig -- 8.2.3 Ausnahme: Aufgeschobene Besteuerung nach 19a EStG -- 8.2.4 Veräußerung der Eigenkapitalinstrumente: Kapitaleinkünfte -- 9 »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GbR-Modell -- 9.1 Rechtliche Aspekte -- 9.2 Steuerliche Aspekte -- 10 »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GmbH &amp -- Co. KG -- 10.1 Rechtliche Aspekte -- 10.1.1 Errichtung -- 10.1.2 Gesellschaftsvertrag, Ausgestaltung der GmbH &amp -- Co. 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BGB -- 12.3.7 Inhaltskontrolle: (Aus-)Zahlungsanspruch -- 12.3.8 Inhaltskontrolle: Exit-Fall -- 12.3.9 Inhaltskontrolle: Vesting-Periode, Cliff-Periode -- 12.3.10 Inhaltskontrolle: Ungekündigtes Beschäftigungsverhältnis -- 12.3.11 Besondere Verfallklausel: Long Stop Date und Abschmelzen -- 12.3.12 Inhaltskontrolle: Leaver-Regelungen -- 12.3.13 Angemessenheitskorrektur -- 12.3.14 Rechtsfolgen unzulässiger AGB-Klauseln -- 12.4 Arbeitsrechtlicher Gleichbehandlungsgrundsatz -- 12.4.1 Grundsatz der arbeitsrechtlichen Gleichbehandlung -- 12.4.2 Voraussetzungen für die Anwendung des Allgemeinen Gleichbehandlungsgrundsatzes -- 12.4.3 Organmitglieder und das A GG -- 12.4.4 Sonderproblem: Altersbedingte Regelungen - Verletzung des A GG? -- 12.4.5 Rechtsfolgen bei Verstoß gegen den arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">12.5 Rechtsweg zur Durchsetzung von Ansprüchen aus virtuellen oder echten Mitarbeiterbeteiligungen -- 12.5.1 Gerichte für Arbeitssachen bei virtuellen Beteiligungen -- 12.5.2 Gerichte für Arbeitssachen bei echten (Kapital-)Beteiligungen -- 12.6 Checkliste aus arbeitsrechtlicher Sicht -- 13 Steuerrelevante Bilanzierung bei Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodellen -- 13.1 Bonusprogramm -- 13.2 Stille Gesellschaft -- 13.2.1 Ebene des Unternehmens -- 13.2.2 Ebene des stillen Gesellschafters -- 13.3 Genussrecht -- 13.3.1 Eigenkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.2 Fremdkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.3 Bilanzierung beim Genussrechtsinhaber -- 13.4 Exkurs: Wandeldarlehen -- 13.5 Optionen auf Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.6 Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.7 Virtuelle Beteiligungsprogramme -- 14 Der »mobile« Berechtigte: Aufteilung der internationalen Besteuerungsrechte -- 15 Ausgewählte Länderberichte -- 15.1 Belgien -- 15.2 Frankreich -- 15.3 Großbritannien -- 15.4 Luxemburg -- 15.5 Niederlande -- 15.6 Österreich -- 15.7 Schweiz -- 15.8 USA -- 15.8.1 Vergütungskategorien in den USA -- 15.8.2 Typische Management-/Mitarbeiter-Beteiligungsformen in den USA -- 15.8.3 Standardklauseln in den USA (u. a. Vesting-Perioden) -- 16 Perspektiven und Schlussbemerkungen -- 17 Anhang: Musterverträge -- 17.1 Muster A: Eigenkapitalprogramm über zwischengeschaltete GmbH &amp -- Co. KG -- 17.2 Muster B: Virtuelles Beteiligungsprogramm -- 17.3 Muster C: Genussrechtsprogramm -- Literaturverzeichnis -- Steuerrecht -- Zivilrecht und Arbeitsrecht -- Glossar -- Stichwortverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Führungskraft</subfield><subfield code="0">(DE-588)4071497-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Arbeitnehmer</subfield><subfield code="0">(DE-588)4002623-1</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Gewinnbeteiligung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4020911-8</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Arbeitnehmer</subfield><subfield code="0">(DE-588)4002623-1</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="2"><subfield code="a">Führungskraft</subfield><subfield code="0">(DE-588)4071497-4</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="3"><subfield code="a">Gewinnbeteiligung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4020911-8</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="4"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Badura, Christian</subfield><subfield code="e">Sonstige</subfield><subfield code="4">oth</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Koch, Thomas</subfield><subfield code="e">Sonstige</subfield><subfield code="4">oth</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Druck-Ausgabe</subfield><subfield code="a">Frase, Henning</subfield><subfield code="t">Management- und Mitarbeiterbeteiligung</subfield><subfield code="d">Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2024</subfield><subfield code="z">9783791056807</subfield></datafield><datafield tag="912" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">ZDB-30-PQE</subfield></datafield><datafield tag="943" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-035212585</subfield></datafield><datafield tag="966" ind1="e" ind2=" "><subfield code="u">https://ebookcentral.proquest.com/lib/hwr/detail.action?docID=7415494</subfield><subfield code="l">DE-2070s</subfield><subfield code="p">ZDB-30-PQE</subfield><subfield code="q">HWR_PDA_PQE</subfield><subfield code="x">Aggregator</subfield><subfield code="3">Volltext</subfield></datafield></record></collection> |
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| publisher | Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH |
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| spelling | Frase, Henning Verfasser aut Management- und Mitarbeiterbeteiligung Recht, Steuern, Gestaltungspraxis 1st ed Freiburg Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH 2024 ©2024 1 Online-Ressource (234 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Description based on publisher supplied metadata and other sources Cover -- Urheberrecht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Vorwort -- 1 Einführung: Warum Management- und Mitarbeiterbeteiligungsprogramme? -- 1.1 Sicht des Unternehmens -- 1.2 Sicht der Manager und Mitarbeiter (Berechtigte) -- 1.3 Typische Einsatzfelder von Beteiligungsprogrammen -- 1.4 Struktur der nachfolgenden Darstellung -- 2 Grundlegende Systematisierung von üblichen Beteiligungsprogrammen im Überblick -- 2.1 Gesellschaftsrechtliche Beteiligung (»echtes« Eigenkapital) -- 2.1.1 Erwerb der (direkten oder indirekten) echten Kapitalbeteiligung -- 2.1.2 Halteperiode -- 2.1.3 Ausscheiden aus dem Eigenkapitalprogramm -- 2.2 Virtuelle Beteiligung -- 2.2.1 Erwerb -- 2.2.2 Halteperiode -- 2.2.3 Ausscheiden aus dem Virtuellen Programm -- 2.3 Genussrechte und andere gemischte hybride Varianten -- 3 Steuerliche Grundlagen bei Beteiligungsprogrammen -- 3.1 Denkbare Einkunftsarten auf Ebene der Berechtigten -- 3.2 Vermeidung der Besteuerung von Dry Income -- 3.3 Steuerliche Irrelevanz nicht handelbarer Optionen auf Aktien oder anderer Geschäftsanteile -- 3.4 Einkünfte aus (echten) Eigenkapitalbeteiligungen: Grundsätze -- 3.5 Dividenden bei echten Eigenkapitalbeteiligungen -- 3.6 Einkommensteuerfreibetrag in Höhe von derzeit 1.440 EUR für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen ( 3 Nr. 39 EStG) -- 3.7 Vergünstigung für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen nach 19a EStG (seit dem 1.7.2021) -- 3.7.1 Zweck und Regelungsanliegen der Vorschrift -- 3.7.2 Voraussetzungen der vorläufigen Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.3 Rechtsfolge: Vorläufige Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.4 Nachversteuerungsauslösende Ereignisse (Fallgruppen nach Abs. 4) -- 3.7.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.7.6 Anrufungsauskunft (Abs. 5) -- 3.7.7 Aufzeichnungspflicht und Aufbewahrung (Abs. 6) 3.8 Reform von 19a EStG sowie 3 Nr. 39 EStG mit Wirkung ab 2024 - 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KG -- 10.1 Rechtliche Aspekte -- 10.1.1 Errichtung -- 10.1.2 Gesellschaftsvertrag, Ausgestaltung der GmbH & -- Co. KG. 10.2 Steuerliche Aspekte -- 11 Virtuelle Beteiligung: VSOP, Phantom Shares, Phantom Stocks -- 11.1 Rechtliche Aspekte (Überblick) -- 11.2 Steuerliche Aspekte -- 12 Arbeits- und zivilrechtliche Aspekte insbesondere virtueller Beteiligungen -- 12.1 Arbeitsrechtliche Einordnung der Ansprüche aus virtuellen Beteiligungen -- 12.1.1 Erträge als Bestandteil des Arbeitsentgelts -- 12.1.2 Ausschluss der betrieblichen Übung -- 12.2 Vertragliche Verknüpfung -- 12.2.1 Abgrenzung ausgewählter Formen der Mitarbeiterbeteiligung -- 12.2.2 Auswirkungen im Falle der Beendigung des Arbeitsverhältnisses -- 12.3 AGB-Kontrolle -- 12.3.1 Keine Bereichsausnahme nach 310 Abs. 4 Satz 1 BGB -- 12.3.2 Prüfungsmaßstab der AGB-Kontrolle: Verbrauchervertrag -- 12.3.3 Prüfungsmaßstab der AGB-Kontrolle: Berücksichtigung der Besonderheiten des Arbeitsrechts -- 12.3.4 Vorformulierte Vertragsbedingungen -- 12.3.5 Individualabreden nach 305b BGB -- 12.3.6 Inhaltskontrolle typischer Klauseln nach 307 ff. BGB -- 12.3.7 Inhaltskontrolle: (Aus-)Zahlungsanspruch -- 12.3.8 Inhaltskontrolle: Exit-Fall -- 12.3.9 Inhaltskontrolle: Vesting-Periode, Cliff-Periode -- 12.3.10 Inhaltskontrolle: Ungekündigtes Beschäftigungsverhältnis -- 12.3.11 Besondere Verfallklausel: Long Stop Date und Abschmelzen -- 12.3.12 Inhaltskontrolle: Leaver-Regelungen -- 12.3.13 Angemessenheitskorrektur -- 12.3.14 Rechtsfolgen unzulässiger AGB-Klauseln -- 12.4 Arbeitsrechtlicher Gleichbehandlungsgrundsatz -- 12.4.1 Grundsatz der arbeitsrechtlichen Gleichbehandlung -- 12.4.2 Voraussetzungen für die Anwendung des Allgemeinen Gleichbehandlungsgrundsatzes -- 12.4.3 Organmitglieder und das A GG -- 12.4.4 Sonderproblem: Altersbedingte Regelungen - Verletzung des A GG? -- 12.4.5 Rechtsfolgen bei Verstoß gegen den arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz 12.5 Rechtsweg zur Durchsetzung von Ansprüchen aus virtuellen oder echten Mitarbeiterbeteiligungen -- 12.5.1 Gerichte für Arbeitssachen bei virtuellen Beteiligungen -- 12.5.2 Gerichte für Arbeitssachen bei echten (Kapital-)Beteiligungen -- 12.6 Checkliste aus arbeitsrechtlicher Sicht -- 13 Steuerrelevante Bilanzierung bei Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodellen -- 13.1 Bonusprogramm -- 13.2 Stille Gesellschaft -- 13.2.1 Ebene des Unternehmens -- 13.2.2 Ebene des stillen Gesellschafters -- 13.3 Genussrecht -- 13.3.1 Eigenkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.2 Fremdkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.3 Bilanzierung beim Genussrechtsinhaber -- 13.4 Exkurs: Wandeldarlehen -- 13.5 Optionen auf Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.6 Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.7 Virtuelle Beteiligungsprogramme -- 14 Der »mobile« Berechtigte: Aufteilung der internationalen Besteuerungsrechte -- 15 Ausgewählte Länderberichte -- 15.1 Belgien -- 15.2 Frankreich -- 15.3 Großbritannien -- 15.4 Luxemburg -- 15.5 Niederlande -- 15.6 Österreich -- 15.7 Schweiz -- 15.8 USA -- 15.8.1 Vergütungskategorien in den USA -- 15.8.2 Typische Management-/Mitarbeiter-Beteiligungsformen in den USA -- 15.8.3 Standardklauseln in den USA (u. a. Vesting-Perioden) -- 16 Perspektiven und Schlussbemerkungen -- 17 Anhang: Musterverträge -- 17.1 Muster A: Eigenkapitalprogramm über zwischengeschaltete GmbH & -- Co. KG -- 17.2 Muster B: Virtuelles Beteiligungsprogramm -- 17.3 Muster C: Genussrechtsprogramm -- Literaturverzeichnis -- Steuerrecht -- Zivilrecht und Arbeitsrecht -- Glossar -- Stichwortverzeichnis Führungskraft (DE-588)4071497-4 gnd rswk-swf Arbeitnehmer (DE-588)4002623-1 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Gewinnbeteiligung (DE-588)4020911-8 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Arbeitnehmer (DE-588)4002623-1 s Führungskraft (DE-588)4071497-4 s Gewinnbeteiligung (DE-588)4020911-8 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Badura, Christian Sonstige oth Koch, Thomas Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Frase, Henning Management- und Mitarbeiterbeteiligung Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2024 9783791056807 |
| spellingShingle | Frase, Henning Management- und Mitarbeiterbeteiligung Recht, Steuern, Gestaltungspraxis Cover -- Urheberrecht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Vorwort -- 1 Einführung: Warum Management- und Mitarbeiterbeteiligungsprogramme? -- 1.1 Sicht des Unternehmens -- 1.2 Sicht der Manager und Mitarbeiter (Berechtigte) -- 1.3 Typische Einsatzfelder von Beteiligungsprogrammen -- 1.4 Struktur der nachfolgenden Darstellung -- 2 Grundlegende Systematisierung von üblichen Beteiligungsprogrammen im Überblick -- 2.1 Gesellschaftsrechtliche Beteiligung (»echtes« Eigenkapital) -- 2.1.1 Erwerb der (direkten oder indirekten) echten Kapitalbeteiligung -- 2.1.2 Halteperiode -- 2.1.3 Ausscheiden aus dem Eigenkapitalprogramm -- 2.2 Virtuelle Beteiligung -- 2.2.1 Erwerb -- 2.2.2 Halteperiode -- 2.2.3 Ausscheiden aus dem Virtuellen Programm -- 2.3 Genussrechte und andere gemischte hybride Varianten -- 3 Steuerliche Grundlagen bei Beteiligungsprogrammen -- 3.1 Denkbare Einkunftsarten auf Ebene der Berechtigten -- 3.2 Vermeidung der Besteuerung von Dry Income -- 3.3 Steuerliche Irrelevanz nicht handelbarer Optionen auf Aktien oder anderer Geschäftsanteile -- 3.4 Einkünfte aus (echten) Eigenkapitalbeteiligungen: Grundsätze -- 3.5 Dividenden bei echten Eigenkapitalbeteiligungen -- 3.6 Einkommensteuerfreibetrag in Höhe von derzeit 1.440 EUR für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen ( 3 Nr. 39 EStG) -- 3.7 Vergünstigung für bestimmte Eigenkapitalbeteiligungen nach 19a EStG (seit dem 1.7.2021) -- 3.7.1 Zweck und Regelungsanliegen der Vorschrift -- 3.7.2 Voraussetzungen der vorläufigen Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.3 Rechtsfolge: Vorläufige Nichtbesteuerung (Abs. 1 bis 3) -- 3.7.4 Nachversteuerungsauslösende Ereignisse (Fallgruppen nach Abs. 4) -- 3.7.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.7.6 Anrufungsauskunft (Abs. 5) -- 3.7.7 Aufzeichnungspflicht und Aufbewahrung (Abs. 6) 3.8 Reform von 19a EStG sowie 3 Nr. 39 EStG mit Wirkung ab 2024 - Entwurf eines Zukunftsfinanzierungsgesetzes -- 3.8.1 Erhöhung des Freibetrags auf 5.000 EUR, beschränkte Möglichkeit der Entgeltumwandlung ( 3 Nr. 39 EStG-E) -- 3.8.2 Neue »Haltefrist« für nach 3 Nr. 39 EStG-RefE vergünstigt erhaltene Anteile von drei Jahren ( 20 Abs. 4b EStG-E, 17 Abs. 2a Satz 6 EStG-E) -- 3.8.3 Klarstellung: Gewährung der Vermögensbeteiligung auch durch Gesellschafter begünstigt ( 19a Abs. 1 Satz 1 EStG-E) -- 3.8.4 Konzernklausel: Anteile an verbundenen Unternehmen ( 19a Abs. 1 Satz 3 EStG-E) -- 3.8.5 Ausweitung des sachlichen Anwendungsbereichs: KMU-Schwellenwerte und hierfür maßgeblicher Zeitpunkt ( 19a Abs. 3 EStG-E) -- 3.8.6 »Junges« Unternehmen: 20 statt 12 Jahre seit Gründung ( 19a Abs. 4 EStG-E) -- 3.8.7 Verlängerung des gesetzlichen Long-Stop-Datums auf 20 statt 12 Jahre ( 19a Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG-E) -- 3.8.8 Klarstellung für Besteuerung in Leaver-Fällen ( 19a Abs. 4 Satz 4 EStG-RefE) -- 3.8.9 Nicht weiterverfolgt: Möglichkeit der Pauschalbesteuerung -- 3.8.10 Keine Nachbesteuerung des Arbeitnehmers bei Lohnsteuerübernahme des Arbeitgebers ( 19a Abs. 4a EStG-E) -- 3.9 Eingeschränkte steuerliche Gestaltungsoptionen bei virtuellen Optionen und Anteilen (VSOPs) -- 3.10 Fazit aus steuerrechtlicher Sicht -- 4 »Klassische« Bonusprogramme -- 4.1 Grundidee -- 4.2 Rechtliche Aspekte -- 4.2.1 Freiwilligkeitsvorbehalt und Widerrufsvorbehalt -- 4.2.2 Zielvereinbarungen oder Zielvorgaben -- 4.2.3 Auszahlungsmodalitäten -- 4.2.4 Beendigung des Arbeitsverhältnisses -- 4.2.5 Gleichbehandlungsgrundsatz und Diskriminierungsverbot -- 4.3 Steuerliche Aspekte -- 5 Stille Beteiligung -- 5.1 Rechtliche Aspekte -- 5.1.1 Abgrenzung zwischen stiller Beteiligung und Genussrecht -- 5.1.2 Unterscheidung typische und atypische stille Gesellschaft 5.1.3 Die Einlage aus aufsichtsrechtlicher Sicht -- 5.1.4 Prospektrecht -- 5.2 Steuerliche Aspekte -- 6 Genussrechte und ähnliche Modelle -- 6.1 Rechtliche Aspekte -- 6.1.1 Überblick -- 6.1.2 Abgrenzung zwischen Genussrecht und partiarischem Darlehen -- 6.1.3 Gesellschaftsrechtliche Aspekte und Anforderungen -- 6.1.4 Aufsichtsrechtliche Aspekte -- 6.2 Steuerliche Aspekte -- 6.2.1 Eigenkapitalähnliches Genussrecht: Besteuerung des Berechtigten -- 6.2.2 Fremdkapitalähnliches Genussrecht: Besteuerung des Berechtigten -- 6.2.3 Steuerliche Konsequenzen für das gewährende Unternehmen -- 7 Optionen: Aussicht auf echte Kapitalbeteiligung -- 7.1 Rechtliche Aspekte -- 7.1.1 Gestaltungsformen -- 7.1.2 Kapitalerhöhung -- 7.1.3 Erwerb eigener Geschäftsanteile -- Warehousing -- 7.2 Steuerliche Aspekte -- 7.2.1 Einräumung der Option -- 7.2.2 Ausübung der Option -- 7.2.3 Bewertung des geldwerten Vorteils (vergünstigter Bezug von Aktien oder Anteilen) -- 7.2.4 Anschließende Veräußerung der Aktien oder Geschäftsanteile -- 7.2.5 Exkurs: Optionsanleihen und Wandelanleihen -- 8 »Echte« direkte Kapitalbeteiligung durch Geschäftsanteile (GmbH-Anteile, Aktien etc.) -- 8.1 Rechtliche Aspekte -- 8.1.1 Überblick -- 8.1.2 Erwerb der Beteiligung -- 8.1.3 Finanzierung der Beteiligung -- 8.1.4 Prospektrecht -- 8.2 Steuerliche Aspekte -- 8.2.1 Vorgeschaltete Option steuerlich unbeachtlich -- 8.2.2 Gewährung von Eigenkapital unter Wert: Lohnsteuerpflichtig -- 8.2.3 Ausnahme: Aufgeschobene Besteuerung nach 19a EStG -- 8.2.4 Veräußerung der Eigenkapitalinstrumente: Kapitaleinkünfte -- 9 »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GbR-Modell -- 9.1 Rechtliche Aspekte -- 9.2 Steuerliche Aspekte -- 10 »Echte« indirekte Kapitalbeteiligung: GmbH & -- Co. KG -- 10.1 Rechtliche Aspekte -- 10.1.1 Errichtung -- 10.1.2 Gesellschaftsvertrag, Ausgestaltung der GmbH & -- Co. KG. 10.2 Steuerliche Aspekte -- 11 Virtuelle Beteiligung: VSOP, Phantom Shares, Phantom Stocks -- 11.1 Rechtliche Aspekte (Überblick) -- 11.2 Steuerliche Aspekte -- 12 Arbeits- und zivilrechtliche Aspekte insbesondere virtueller Beteiligungen -- 12.1 Arbeitsrechtliche Einordnung der Ansprüche aus virtuellen Beteiligungen -- 12.1.1 Erträge als Bestandteil des Arbeitsentgelts -- 12.1.2 Ausschluss der betrieblichen Übung -- 12.2 Vertragliche Verknüpfung -- 12.2.1 Abgrenzung ausgewählter Formen der Mitarbeiterbeteiligung -- 12.2.2 Auswirkungen im Falle der Beendigung des Arbeitsverhältnisses -- 12.3 AGB-Kontrolle -- 12.3.1 Keine Bereichsausnahme nach 310 Abs. 4 Satz 1 BGB -- 12.3.2 Prüfungsmaßstab der AGB-Kontrolle: Verbrauchervertrag -- 12.3.3 Prüfungsmaßstab der AGB-Kontrolle: Berücksichtigung der Besonderheiten des Arbeitsrechts -- 12.3.4 Vorformulierte Vertragsbedingungen -- 12.3.5 Individualabreden nach 305b BGB -- 12.3.6 Inhaltskontrolle typischer Klauseln nach 307 ff. BGB -- 12.3.7 Inhaltskontrolle: (Aus-)Zahlungsanspruch -- 12.3.8 Inhaltskontrolle: Exit-Fall -- 12.3.9 Inhaltskontrolle: Vesting-Periode, Cliff-Periode -- 12.3.10 Inhaltskontrolle: Ungekündigtes Beschäftigungsverhältnis -- 12.3.11 Besondere Verfallklausel: Long Stop Date und Abschmelzen -- 12.3.12 Inhaltskontrolle: Leaver-Regelungen -- 12.3.13 Angemessenheitskorrektur -- 12.3.14 Rechtsfolgen unzulässiger AGB-Klauseln -- 12.4 Arbeitsrechtlicher Gleichbehandlungsgrundsatz -- 12.4.1 Grundsatz der arbeitsrechtlichen Gleichbehandlung -- 12.4.2 Voraussetzungen für die Anwendung des Allgemeinen Gleichbehandlungsgrundsatzes -- 12.4.3 Organmitglieder und das A GG -- 12.4.4 Sonderproblem: Altersbedingte Regelungen - Verletzung des A GG? -- 12.4.5 Rechtsfolgen bei Verstoß gegen den arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz 12.5 Rechtsweg zur Durchsetzung von Ansprüchen aus virtuellen oder echten Mitarbeiterbeteiligungen -- 12.5.1 Gerichte für Arbeitssachen bei virtuellen Beteiligungen -- 12.5.2 Gerichte für Arbeitssachen bei echten (Kapital-)Beteiligungen -- 12.6 Checkliste aus arbeitsrechtlicher Sicht -- 13 Steuerrelevante Bilanzierung bei Management- und Mitarbeiterbeteiligungsmodellen -- 13.1 Bonusprogramm -- 13.2 Stille Gesellschaft -- 13.2.1 Ebene des Unternehmens -- 13.2.2 Ebene des stillen Gesellschafters -- 13.3 Genussrecht -- 13.3.1 Eigenkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.2 Fremdkapitalähnliche Genussrechte -- 13.3.3 Bilanzierung beim Genussrechtsinhaber -- 13.4 Exkurs: Wandeldarlehen -- 13.5 Optionen auf Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.6 Eigenkapital (Aktien, GmbH-Anteile) -- 13.7 Virtuelle Beteiligungsprogramme -- 14 Der »mobile« Berechtigte: Aufteilung der internationalen Besteuerungsrechte -- 15 Ausgewählte Länderberichte -- 15.1 Belgien -- 15.2 Frankreich -- 15.3 Großbritannien -- 15.4 Luxemburg -- 15.5 Niederlande -- 15.6 Österreich -- 15.7 Schweiz -- 15.8 USA -- 15.8.1 Vergütungskategorien in den USA -- 15.8.2 Typische Management-/Mitarbeiter-Beteiligungsformen in den USA -- 15.8.3 Standardklauseln in den USA (u. a. Vesting-Perioden) -- 16 Perspektiven und Schlussbemerkungen -- 17 Anhang: Musterverträge -- 17.1 Muster A: Eigenkapitalprogramm über zwischengeschaltete GmbH & -- Co. KG -- 17.2 Muster B: Virtuelles Beteiligungsprogramm -- 17.3 Muster C: Genussrechtsprogramm -- Literaturverzeichnis -- Steuerrecht -- Zivilrecht und Arbeitsrecht -- Glossar -- Stichwortverzeichnis Führungskraft (DE-588)4071497-4 gnd Arbeitnehmer (DE-588)4002623-1 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd Gewinnbeteiligung (DE-588)4020911-8 gnd |
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