Lohn- und Gehaltsabrechnung 2024:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg ; München ; Stuttgart
Haufe Group
[2024]
|
| Ausgabe: | 26. Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 743 Seiten |
| ISBN: | 9783648176320 3648176323 |
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1
INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
13
TABELLENVERZEICHNIS
.
15
VORWORT
.
17
VORWORT
ZUR
NEUAUFLAGE
.
19
DIE
WICHTIGSTEN
AENDERUNGEN
IM
JAHR
2024
.
21
1
DIE
ACHT
ZENTRALEN
AUFGABEN
DER
PERSONALABRECHNUNG
.
25
2
ABRECHNUNGSUNTERLAGEN
ZUSAMMENSTELLEN
.
31
2.1
ABRECHNUNGSRELEVANTE
FIRMENDATEN
.
34
2.2
UNTERLAGEN
FUER
MELDUNGEN
AN
DIE
KRANKENKASSEN
.
37
2.3
UNTERLAGEN
FUER
MELDUNGEN
AN
DAS
FINANZAMT
.
40
2.4
UNTERLAGEN
FUER
MELDUNGEN
AN
DIE
BUNDESAGENTUR
FUER
ARBEIT
.
43
2.5
UNTERLAGEN
FUER
MELDUNGEN
AN
DIE
BERUFSGENOSSENSCHAFT
.
44
3
EIN
ARBEITNEHMER
WIRD
NEU
EINGESTELLT
.
49
3.1
WAS
IST
BEI
EINTRITT
EINES
VOLLZEITBESCHAEFTIGTEN
ARBEITNEHMERS
ZU
TUN?
.
54
3.1.1
ZUSAMMENSTELLEN
DER
UNTERLAGEN
FUER
DIE
LOHNSTEUERBERECHNUNG
.
54
3.1.2
ZUSAMMENSTELLEN
DER
UNTERLAGEN
FUER
DIE
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
62
3.1.3
ERSTELLEN
DER
ANMELDUNG
ZU
DEN
SOZIALVERSICHERUNGSMELDUNGEN
.
104
3.2
WAS
IST
BEI
EINTRITT
EINER
GERINGFUEGIG
BESCHAEFTIGTEN
AUSHILFE
ZU
TUN?
.
108
3.2.1
PRUEFUNG
DER
VORAUSSETZUNGEN
FUER
EINE
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
.
109
3.2.2
SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE
BEURTEILUNG
EINER
AUSHILFSTAETIGKEIT
(HAUPTBERUFLICH)
.
119
3.2.3
SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE
BEURTEILUNG
EINER
NEBENBERUFLICHEN
AUSHILFSTAETIGKEIT
.
126
3.2.4
ERSTELLEN
DER
ANMELDUNG
ZU
DEN
SOZIALVERSICHERUNGEN
.
130
3.2.5
LOHNSTEUER
BEI
EINER
GERINGFUEGIGEN
BESCHAEFTIGUNG
.
136
3.2.6
BESTANDSSCHUTZAUSDER
UMSTELLUNG
DER
GERINGFUEGIGEN
BESCHAEFTIGUNG
.
139
3.3
WAS
IST
BEI
EINTRITT
EINER
KURZFRISTIG
BESCHAEFTIGTEN AUSHILFE
ZU
TUN?
.
140
3.3.1
PRUEFEN
DER
BESCHAEFTIGUNGSZEIT
UND
DER
BERUFSMAESSIGKEIT
.
142
3.3.2
ERSTELLEN
DER
ANMELDUNG
ZU
DEN
SOZIALVERSICHERUNGEN
.
147
3.3.3
MELDUNGSPRUEFUNG
DURCH
DIE
KRANKENKASSE
.
150
3.4
SOZIALVERSICHERUNGSMELDUNGEN
FUER
BESONDERE
PERSONENGRUPPEN
.
152
3.4.1
STUDIERENDE
.
152
3.4.2
SCHUELER
.
159
3.4.3
RENTNER
.
160
8
|
INHALTSVERZEICHNIS
3.4.4
PRAKTIKANTEN
.
163
3.4.5
FREIEBERUFE
.
172
3.4.6
AUSHILFEN
MIT
ANSPRUCH
AUF
EINE
GESETZLICHE
ALTERSRENTE
.
175
3.4.7
GERINGFUEGIG
BESCHAEFTIGTE
GRENZPENDLER
.
181
3.4.8
FLUECHTLINGE
.
182
4
VOM
BRUTTOLOHN
ZUR
NETTOAUSZAHLUNG
.
187
4.1
ERMITTLUNG
DES
ARBEITSLOHNS/ARBEITSENTGELTS
.
187
4.2
BESTANDTEILE
DES
BRUTTOLOHNES
.
189
4.3
PRUEFUNG
DES
MINDESTLOHNS
.
195
4.4
ERMITTLUNG
DER
STEUERLICHEN
ABZUEGE
.
202
4.4.1
ERMITTLUNG
DER
LOHNSTEUER
.
203
4.4.2
BERECHNUNG
DER
KIRCHENSTEUER
.
214
4.4.3
BERECHNUNG
DES
SOLIDARITAETSZUSCHLAGS
.
221
4.4.4
PAUSCHALE
LOHNSTEUER
FUER
AUSHILFEN
.
222
4.4.5
PAUSCHALE
LOHNSTEUER
FUER
EINZELNE
LOHNBESTANDTEILE
.
227
4.4.6
BERECHNUNGDER
PAUSCHALEN
KIRCHENSTEUER
.
228
4.4.7
BERECHNUNG
DES
KAMMERBEITRAGS
.
230
4.4.8
BESONDERHEITEN
DER
LOHNSTEUERERMITTLUNG
.
231
4.5
ERMITTLUNG
DER
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
236
4.5.1
BEITRAG
ZUR
KRANKENVERSICHERUNG
.
239
4.5.2
BEITRAG
ZUR
PFLEGEVERSICHERUNG
.
241
4.5.3
BEITRAG
ZUR
RENTENVERSICHERUNG
.
246
4.5.4
BEITRAG
ZUR
ARBEITSLOSENVERSICHERUNG
.
248
4.5.5
AUSNAHMEREGELUNGEN
BEI
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGEN
.
249
4.5.6
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE,
DIE
NUR
DER
ARBEITGEBER
TRAEGT
.
266
4.6
GESAMTABRECHNUNG
DURCHFUEHREN
.
285
4.6.1
BRUTTOLOHNABZUEGE
.
285
4.6.2
NETTOABZUEGE
.
285
4.6.3
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
288
4.7
CHECKLISTE
ENTGELTABRECHNUNG
.
291
5
ABRECHNUNG
VON
LAUFENDEM
ARBEITSLOHN
.
295
5.1
WIE
WIRD
DAS
ENTGELT
EINER
AUSHILFE
ABGERECHNET?
.
295
5.1.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
299
5.1.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
300
5.1.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
301
5.1.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
303
5.2
LIEGT
DAS
ARBEITSENTGELT
ZWISCHEN
538,01
UND
2.000
EUR?
.
304
5.2.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
306
5.2.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
308
INHALTSVERZEICHNIS
|
9
5.2.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
309
5.2.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
312
5.3
IST
DER
ARBEITNEHMER
AUSZUBILDENDER?
.
313
5.3.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
316
5.3.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
317
5.3.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
317
5.3.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
318
5.4
ERHAELT
DER
ARBEITNEHMER
VWL
ODER
FAHRGELD?
.
320
5.4.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
322
5.4.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
324
5.4.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
334
5.4.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
335
5.5
HAT
DER
ARBEITNEHMER
KINDER?
.
336
5.5.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
337
5.5.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
338
5.5.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
341
5.5.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
342
5.6
ERHAELT
DER
ARBEITNEHMER
ERSTATTUNGEN
FUER
DIENSTREISEN?
.
343
5.6.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
347
5.6.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
348
5.6.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
350
5.6.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
351
5.7
HAT
DER
ARBEITNEHMER
NICHT
ZUM
ERSTEN
EINES
MONATS
ANGEFANGEN?
.
352
5.7.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
353
5.7.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
354
5.7.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
356
5.7.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
357
5.8
ARBEITET
DER
MITARBEITENDE
NACHTS,
AN
SONN
UND
FEIERTAGEN?
.
359
5.8.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
362
5.8.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
364
5.8.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
366
5.8.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
369
5.9
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINE
BETRIEBLICHE
ALTERSVORSORGE?
.
370
5.9.1
§
40B
UND
§3
NR.
63
ESTG
BEIDEN
EXTERNEN
DURCHFUEHRUNGSWEGEN
(DIREKTVERSICHERUNG,
PENIONSKASSE,
PENSIONSFONDS)
.
372
5.9.2
ENTGELTABRECHNUNG
FUER
VERTRAEGE
NACH
§
40B
ESTG
.
376
5.9.3
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
BEI
VERTRAEGEN
NACH
§
40B
ESTG
.
378
5.9.4
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
BEI
VERTRAEGEN
NACH
§
40B
ESTG
.
379
5.9.5
NEUVERTRAEGE
AB
DEM
JAHR
2018
.
384
5.9.6
ENTGELTABRECHNUNG
FUER
NEUVERTRAEGE
.
393
5.9.7
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
BEI
VERTRAEGEN
NACH
§
3
NR.
63
ESTG
.
394
10
|
INHALTSVERZEICHNIS
5.9.8
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
BEI
VERTRAEGEN
NACH
§
3
NR.
63
ESTG
.
395
5.9.9
ARBEITGEBERBELASTUNG
BEI
VERTRAEGEN
NACH
§
3
NR.
63
ESTG
.
397
5.9.10
STEUERRECHTLICHE
FOERDERUNG
VON
GERINGEN
EINKOMMEN
.
398
5.10
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINE
BEIHILFE
ODER
EINEN
VORSCHUSS
ERHALTEN?
.
402
5.10.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
405
5.10.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
406
5.10.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
407
5.10.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
408
5.11
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINE
SACHLEISTUNG
ERHALTEN?
.
410
5.11.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
415
5.11.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
416
5.11.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
422
5.11.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
424
5.12
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINEN
FIRMENWAGEN
ODER
EIN
DIENSTFAHRRAD?
.
424
5.12.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
444
5.12.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
446
5.12.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
451
5.12.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
452
5.13
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINEN
LOHNSTEUERFREIBETRAG?
.
454
5.13.1
ENTGELTBERECHNUNG
.
456
5.13.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
457
5.13.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
459
5.13.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
460
5.14
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINE
ENTGELTFORTZAHLUNG
BEI
KRANKHEIT
ERHALTEN?
.
461
5.14.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
463
5.14.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
465
5.14.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
466
5.14.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
471
5.15
HAT
DER
ARBEITNEHMER
EINE
NETTOLOHNZAHLUNG
ERHALTEN?
.
473
5.16
IST
DER
ARBEITNEHMER
PRIVAT
KRANKEN
VERSICHERT?
.
474
5.16.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
476
5.16.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
478
5.16.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
480
5.16.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
482
5.17
HAT
DER
ARBEITNEHMER
MEHRERE
BESCHAEFTIGUNGEN
ODEREINE
KORREKTURABRECHNUNG?
.
484
5.17.1
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
486
5.17.2
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
487
6
ABRECHNUNG
VON
EINMALZAHLUNGEN
.
489
6.1
WAS
SIND
EINMALZAHLUNGEN?
.
489
6.1.1
STEUERLICHE
ABZUEGE
.
489
6.1.2
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
492
INHALTSVERZEICHNIS
|
11
6.2
WIE
SIND
URLAUBSGELD,
WEIHNACHTSGELD
ODER
TANTIEMEN
ABZURECHNEN?
.
497
6.2.1
ENTGELTABRECHNUNG
.
498
6.2.2
STEUERRECHTLICHE
ABZUEGE
.
500
6.2.3
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
502
6.2.4
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
505
6.3
WIE
IST
EINE
ABFINDUNG
ABZURECHNEN?
.
506
6.3.1
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
509
6.3.2
ARBEITGEBERBELASTUNG
.
509
6.4
WIE
IST
ARBEITSLOHN
FUER
MEHRERE
JAHRE
ABZURECHNEN?
.
510
6.4.1
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
511
7
WER
ERHAELT
WELCHE
ABZUEGE,
UMLAGEN
UND
MELDUNGEN?
.
513
7.1
WAS
ERHAELT
DAS
FINANZAMT?
.
518
7.1.1
LOHNSTEUERANMELDUNG
ERSTELLEN
.
519
7.1.2
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNGEN
ERSTELLEN
.
527
7.2
WAS
IST
DEN
SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGERN
ZU
MELDEN?
.
528
7.2.1
ERMITTLUNG
DER
BEITRAGSSCHULD
.
530
7.2.2
FAELLIGKEIT
DER
BEITRAEGE
.
533
7.2.3
MELDUNG
DER
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
534
7.2.4
MELDUNG
DER
UMLAGEN
.
537
7.2.5
ERSTELLEN
UND
VERSENDEN
DER
BEITRAGSNACHWEISE
.
538
7.2.6
ERSTELLEN
UND
VERSENDEN
DER
BEITRAGSNACHWEISE
FUER
MINIJOBBER
.
548
7.2.7
ERSTELLEN
UND
VERSENDEN
DER
MELDUNG
AN
DIE
VERSORGUNGSWERKE
.
551
7.2.8
BEITRAGSNACHWEISE
FUER
VERSORGUNGSBEZUEGE
.
552
7.2.9
BEITRAGSNACHWEIS
IM
INSOLVENZFALL
.
555
7.2.10
GKV-MONATSMELDUNG
.
556
7.2.11
DEUEV-MELDUNG
MIT
MELDEGRUND
57
ERSTELLEN
.
563
7.2.12
KORREKTUR
VON
MELDUNGEN
-
BESTANDSRUECKMELDEVERFAHREN
.
564
7.3
DEUEV-MELDUNGEN
UEBERMITTELN
.
566
7.4
MELDUNGEN
BEI
INSOLVENZ
.
569
7.5
MELDUNGEN
BEI
ELTERNZEIT
.
571
7.6
BESCHEINIGUNGEN
ERSTELLEN
(BEA-VERFAHREN)
.
573
7.7
PERIODENUNABHAENGIGE
MELDUNGEN
-
AI
.
576
8
WO
WERDEN
DIE
BEZUEGE/ABZUEGE
DOKUMENTIERT?
.
583
8.1
ENTGELTNACHWEIS/ENTGELTBESCHEINIGUNG
.
584
8.2
LOHNKONTO
-
UEBERSICHT
BEZUEGE/ABZUEGE
.
586
8.3
LOHNJOURNAL
ALS
JAHRESUEBERSICHT
.
593
8.4
DIGITALE
LOHNSCHNITTSTELLE
(DLS)
/
EUBP
.
594
12
|
INHALTSVERZEICHNIS
9
ARBEITSUNTERBRECHUNG
WEGEN
KRANKHEIT,
MUTTERSCHUTZ
ODER
QUARANTAENE
.
597
9.1
ERSTATTUNG
NACH
DEM
AUFWENDUNGSAUSGLEICHSGESETZ
(AAG)
.
597
9.1.1
ERSTATTUNGEN
AUS
DEN
UMLAGEKASSEN
.
598
9.1.2
KRANKHEIT
NACH
ABLAUF
DER
42-TAGE-FRIST
.
610
9.2
ERSTATTUNG
NACH
DEM
INFEKTIONSSCHUTZGESETZ
(IFSG)
.
614
9.3
MUTTERSCHUTZ/ELTERNZEIT
.
618
9.4
EINMALZAHLUNG
WAEHREND
EINER
ARBEITSUNTERBRECHUNG
.
625
9.5
ELEKTRONISCHE
ENTGELTERSATZLEISTUNG-EEL
.
626
9.6
ELEKTRONISCHE
ARBEITSUNFAEHIGKEITSBESCHEINIGUNG
(EAU)
.
635
9.7
GERINGFUEGIGE/KURZFRISTIGE
BESCHAEFTIGUNG
WAEHREND
EINER
ARBEITSUNTERBRECHUNG
.
638
9.8
PFLEGEZEIT
VOLLSTAENDIG
ODER
IN
TEILZEIT
.
640
10
ARBEITNEHMER
SCHEIDET
AUS
ODER
WECHSELT
DEN
STATUS
.
643
10.1
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNG
AN
DAS
FINANZAMT
UEBERMITTELN
.
645
10.2
ELSTAM-ABMELDUNG
VERSENDEN
.
650
10.3
ABMELDUNG
BEI
DER
KRANKENKASSE
.
654
10.3.1
MELDEGRUENDE
FUER
DIE
SOZIALVERSICHERUNGSMELDUNG
.
656
10.3.2
BEITRAGSPFLICHTIGES
BRUTTOENTGELT
.
661
10.3.3
ENTGELTIM
UEBERGANGSBEREICH
.
662
10.3.4
STORNIERUNG
EINER
MELDUNG
ZUR
SOZIALVERSICHERUNG
.
665
10.4
ABMELDUNG
VON
AUSHILFEN
.
666
11
WELCHE
AKTIVITAETEN
GEHOEREN
ZUM
JAHRESABSCHLUSS?
.
669
11.1
CHECKLISTE
JAHRESABSCHLUSS
.
670
11.2
LOHNSTEUERJAHRESAUSGLEICH
.
672
11.3
ELEKTRONISCHE
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNG
.
679
11.3.1
ERSTELLEN
DER
ELEKTRONISCHEN
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNG
.
679
11.3.2
INHALT
DER
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNG
.
680
11.3.3
UEBERMITTLUNG
DER
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNG
.
701
11.3.4
STORNIERUNG
UND
KORREKTUR
VON
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNGEN
.
702
11.4
JAHRESMELDUNG
AN
DIE
KRANKENKASSE
.
704
11.5
MELDUNGEN
AN
DIE
BERUFSGENOSSENSCHAFT
.
707
11.5.1
ERSTELLEN
UND
UEBERMITTELN
DES
LOHNNACHWEISES
.
709
11.5.2
ERSTELLEN
UND
UEBERMITTELN
DER
UV-JAHRESMELDUNG
.
717
11.5.3
BEITRAGSERHEBUNG
DER
UNFALLVERSICHERUNG
.
726
11.6
JAHRESMELDUNG
AN
DAS
INTEGRATIONSAMT
.
728
11.7
PRUEFUNG
DER
JAHRESARBEITENTGELTGRENZE
.
733
DIE
AUTORINNEN
.
737
STICHWORTVERZEICHNIS
.
739 |
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