Der PKW im Steuerrecht: Überlassung von Dienstwagen an Arbeitnehmende. Private Nutzung im Unternehmen. Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung. Besonderheiten bei Elektro- und Hybridfahrzeugen. Privatnutzung betrieblicher (Elektro-)Fahrräder
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
2024
|
| Ausgabe: | 4., aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | NWB Brennpunkt
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Online-Version inklusive |
| Beschreibung: | XVIII, 227 Seiten 14.8 cm x 21 cm |
| ISBN: | 9783482673740 3482673748 |
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SEITE
VORWORT
V
INHALTSVERZEICHNIS
IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XV
A.
ERTRAGSTEUERLICHE
EINORDNUNG
DES
PKW
ZUM
PRIVAT
UND
BETRIEBSVERMOEGEN
1
B.
DIE
PKW-GESTELLUNG
AN
ARBEITNEHMER/-INNEN
45
C.
ELEKTROMOBILITAET
115
D.
GEHALTSUMWANDLUNG
UND
LEASING
139
E.
PRIVATE
NUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
145
F.
AKTUELLE
RECHTSPRECHUNG
155
G.
FAHRZEUGE
IN
DER
GEWINNERMITTLUNG
175
H.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
183
STICHWORTVERZEICHNIS
225
VORWORT
INHALTSUEBERSICHT
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
V
VII
XV
IX
A.
ERTRAGSTEUERLICHE
EINORDNUNG
DES
PKW
ZUM
PRIVAT
UND
BETRIEBSVERMOEGEN
RZ.
SEITE
I.
DEFINITION:
BETRIEBSVERMOEGEN
UND
FOLGEN
DER
ZURECHNUNG
15
3
1.
NOTWENDIGES
BETRIEBSVERMOEGEN
18
4
2.
GEWILLKUERTES
BETRIEBSVERMOEGEN
31
7
3.
ZUORDNUNG
ZUM
BETRIEBSVERMOEGEN
38
9
II.
PRIVATES
VERMOEGEN
46
10
III.
NACHWEIS
DER
BETRIEBLICHEN
FAHRTEN
56
12
IV.
ERMITTLUNG
DES
PRIVATEN
ANTEILS
(ENTNAHME)
UND
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
66
13
1.
METHODENWAHL
FUER
PRIVATFAHRTEN
66
13
2.
BEWERTUNG
VON
FAHRTEN
ZWISCHEN
WOHNUNG
UND
BETRIEB
101
24
3.
KOSTENDECKELUNG
113
27
4.
NUTZUNG
MEHRERER
FAHRZEUGE
120
28
V.
BETRIEBSAUSGABENABZUG
130
30
1.
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
UND
AFA-ERMITTLUNG
141
33
2.
LAUFENDE
KOSTEN
200
39
VI.
NUTZUNG
FUER
ANDERE
EINKUNFTSARTEN
209
40
VII.
VERAEUSSERUNG
DES
FAHRZEUGES
219
42
B.
DIE
PKW-GESTELLUNG
AN
ARBEITNEHMER/-INNEN
1.
ANSPRUCH
AUF
DIENSTWAGEN
236
45
II.
PRIVATE
NUTZUNG
UND
ZUFLUSS
243
46
III.
PAUSCHALE
WERTERMITTLUNG
DES
PRIVATEN
NUTZUNGSANTEILS
258
50
1.
NUTZUNGSMOEGLICHKEIT
DES
FIRMENWAGENS
263
50
RZ.
SEITE
2.
NUTZUNGSVERBOT
275
52
3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
296
55
4.
BEWERTUNG
DER
PRIVATFAHRTEN
313
58
5.
ABRECHNUNGSHINWEISE
316
60
6.
FINANZIERUNG
DES
PKW
324
61
IV.
FAHRTEN
ZWISCHEN
WOHNUNG
UND
ERSTER
TAETIGKEITSSTAETTE
331
61
1.
ERSTE
TAETIGKEITSSTAETTE
337
62
2.
SACHVERHALTE
UND
LOESUNGEN
ZUR
ERSTEN
TAETIGKEITSSTAETTE
359
68
3.
EINZELBEWERTUNG
DER
FAHRTEN
ZUR
ERSTEN
TAETIGKEITSSTAETTE
360
73
4.
ABRECHNUNG
DER
FAHRTEN
371
76
5.
BERUECKSICHTIGUNG
DER
PAUSCHALEN
VERSTEUERUNG
NACH
§40
ABS.
2
SATZ2
ESTG
381
79
V.
WECHSEL
DER
VERSTEUERUNGSMETHODE
393
80
VI.
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
(NUTZUNGSENTGELT)
405
82
1.
EINMALIGE
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
ZUR
ANSCHAFFUNG
411
83
2.
LAUFENDE
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
418
84
VII.
NUTZUNG
DES
FIRMENWAGENS
IM
RAHMEN
DER
DOPPELTEN
HAUSHALTSFUEHRUNG
437
89
VIII.
OBERGRENZE
GESAMTKOSTEN
446
90
IX.
MEHRERE
FAHRZEUGE
FUER
DEN
ARBEITNEHMER
456
91
X.
INDIVIDUELLE
NUTZUNGSWERTERMITTLUNG
-
FAHRTENBUCH
459
91
1.
INHALT
FAHRTENBUCH
465
92
2.
AUSNAHMEN
VOM
FAHRTENBUCH
483
95
3.
GESAMTKOSTEN
494
96
4.
ZUZAHLUNGEN
DES
ARBEITNEHMERS
ZU
DEN
GESAMTKOSTEN
513
98
5.
ERMITTLUNG
DES
INDIVIDUELLEN
PRIVATEN
ANTEILS
519
99
6.
ELEKTRONISCHES
FAHRTENBUCH
525
100
7.
MAENGEL
IM
FAHRTENBUCH
534
102
8.
BEISPIEL
FAHRTENBUCH
544
103
XI.
UNFALLKOSTEN
BEIM
DIENSTWAGEN
551
103
XII.
POOLFAHRZEUGE
561
104
XIII.
SONDERFAELLE
576
106
1.
GESTELLUNG
VON
FAHRERN
576
106
X
XIV.
SOZIALVERSICHERUNG
610
109
RZ.
SEITE
2.
GESTELLUNG
AN
MINIJOBBER
585
107
3.
GESTELLUNG
AN
DEN
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
588
107
4.
GESTELLUNG
AN
MITARBEITENDEN
EHEGATTEN
594
108
5.
UEBERLASSUNG
MEHRERER
FAHRZEUGE
601
108
VIII.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
785
137
C.
ELEKTROMOBILITAET
1.
DEFINITION
EINES
ELEKTROFAHRZEUGES
627
115
II.
KAUFPRAEMIE
BEI
DER
ANSCHAFFUNG
EINES
FAHRZEUGES
641
116
III.
KRAFTFAHRZEUGSTEUER
646
116
IV.
GESTELLUNG
VON
ELEKTRO
UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
AN
ARBEITNEHMER
ZUR
PRIVATEN
NUTZUNG
MIT
ANSCHAFFUNG
VOM
1.1.2013
BIS
31.12.2022
696
118
1.
BEWERTUNG
NACH
DER
PAUSCHALMETHODE
703
118
2.
BEWERTUNG
NACH
DER
FAHRTENBUCHMETHODE
716
121
V.
GESTELLUNG
VON
ELEKTRO
UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
AN
ARBEITNEHMER
ZUR
PRIVATEN
NUTZUNG
MIT
ANSCHAFFUNG
VOM
1.1.2019
BIS
31.12.2030
725
122
1.
BEWERTUNG
NACH
DER
PAUSCHALMETHODE
731
124
2.
BEWERTUNG
NACH
DER
FAHRTENBUCHMETHODE
734
126
3.
ANWENDUNGSZEITRAUM
738
127
VI.
BEFREIUNG
FUER
KOSTENFREIES
LADEN
AN
LADESTATIONEN
745
129
VII.
BEHANDLUNG
EINES
ELEKTRO
ODER
HYBRIDFAHRZEUGES
BEI
EINEM
UNTERNEHMEN
770
133
1.
PAUSCHALMETHODE
771
133
2.
FAHRTENBUCHMETHODE
777
135
D.
GEHALTSUMWANDLUNG
UND
LEASING
791
139
E.
PRIVATE
NUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
I.
GEHALTSUMWANDLUNG
806
145
II.
GEWAEHRUNG
OHNE
GEHALTSUMWANDLUNG
823
149
XI
RZ.
SEITE
III.
UEBEREIGNUNG
VON
FAHRRAEDERN
AN
MITARBEITER
831
152
IV.
LASTENFAHRRAEDER
832
152
V.
KEINE
UEBERWAELZUNG
DER
LEASINGRATEN
BEIM
DIENSTRAD
AUF
ERKRANKTEN
ARBEITNEHMER
NACH
ABLAUF
DER
ENTGELTFORTZAHLUNG
833
152
F.
AKTUELLE
RECHTSPRECHUNG
I.
UEBERNAHME
VON
ORDNUNGSGELDERN
WEGEN
FALSCHPARKENS
849
155
II.
KEINE
ANWENDUNG
DER
1
%-REGELUNG
BEI
FAHRUNTUECHTIGKEIT
867
157
III.
FESTSTELLUNG
DES
BRUTTOLISTENPREISES
BEI
IMPORTFAHRZEUGEN
884
159
IV.
ERSCHUETTERUNG
DES
ANSCHEINSBEWEISES
BEI
EINEM
BETRIEBLICH
GENUTZTEN
FAHRZEUG
897
160
V.
DIENSTWAGEN
AUCH
FUER
EHEGATTEN
IM
MINIJOB
MOEGLICH
927
165
VI.
NICHT
ERBRACHTE
UEBERFUEHRUNGSLEISTUNG
ERHOEHT
SACHBEZUG
NICHT
961
171
G.
FAHRZEUGE
IN
DER
GEWINNERMITTLUNG
1.
AUSSERBETRIEBLICHE
NUTZUNG
972
175
II.
BEWERTUNG
DER
PRIVATENTNAHME
973
175
III.
MEHRERE
FAHRZEUGE
IM
UNTERNEHMEN
974
175
IV.
PROBLEME
IN
DER
PRAXIS
BEI
YYNUTZUNGSAENDERUNGEN"
DES
FAHRZEUGS
975
176
V.
FAHRZEUGE
IN
AUTOHAEUSERN
FUER
MITARBEITER
985
178
VI.
TEILWERTABSCHREIBUNG
BEI
FAHRZEUGEN/AUTOHAEUSERN
994
179
1.
BEDEUTUNG
DES
TEILWERTS
996
179
2.
GRUENDE
UND
URSACHEN
FUER
TEILWERTABSCHREIBUNGEN
998
180
3.
VORFUEHRWAGEN
1005
181
H.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
I.
ZUSAETZLICHE
UMSATZSTEUER
FUER
DIE
PRIVATE
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKWS
1016
183
1.
VORSTEUERABZUG
BEI
ANSCHAFFUNG
1035
187
2.
VORSTEUERABZUG
DER
LAUFENDEN
KOSTEN
1051
192
3.
VORSTEUERABZUG
FUER
MIETE
UND
LEASING
1061
193
XII
RZ.
SEITE
4.
VORSTEUERABZUG
AUS
KAUF
VON
ZUBEHOER
FUER
FAHRZEUG
1066
193
5.
KLEINUNTERNEHMER
1069
194
6.
NICHT
VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTE
PERSONEN
1073
194
II.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
PRIVATER
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKWS
1080
195
1.
BETRIEBLICHE
NUTZUNG
UEBER
50%
1082
195
2.
BETRIEBLICHE
NUTZUNG
UNTER
50%
1105
201
3.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
EINES
ELEKTRO
ODER
HYBRIDFAHRZEUGES
1145
211
III.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKWS
DURCH
ARBEITNEHMER
1156
212
1.
UMSATZBESTEUERUNG
ENTGELTLICHE
LEISTUNG
1161
213
2.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
UNENTGELTLICHER
LEISTUNG
1171
217
IV.
PRIVATE
NUTZUNG
DES
BETRIEBLICHEN
PKWS
DURCH
DEN
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
1181
218
1.
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
ALS
ARBEITNEHMER
1182
218
2.
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
KEIN
ARBEITNEHMER
1189
218
V.
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
AN
FREIE
MITARBEITER
1196
219
VI.
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
VON
PERSONENGESELLSCHAFT
AN
GESELLSCHAFTER
1205
220
1.
ENTGELTLICHE
UEBERLASSUNG
1211
220
2.
UNENTGELTLICHE
UEBERLASSUNG
1221
221
VII.
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
VON
GESELLSCHAFTERN
AN
PERSONENGESELLSCHAFT
1231
222
VIII.
UMSATZSTEUER
BEI
FAHRRADUEBERLASSUNG
1240
223
STICHWORTVERZEICHNIS
225
XIII |
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