Grenzüberschreitende Übertragungen und Überlassungen von Daten zwischen nahestehenden Personen in digital erweiterten Geschäftsmodellen: eine Analyse im Kontext steuerlicher Verrechnungspreise
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos
2024
|
| Ausgabe: | 1. Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverzeichnis Seite 319 - 340 |
| Beschreibung: | 340 Seiten Illustrationen 22.7 cm x 15.3 cm |
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INHALTSUEBERSICHT
INHALTSVERZEICHNIS
11
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
17
TABELLENVERZEICHNIS
21
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
23
1.
EINFUEHRUNG
27
1.1
MOTIVATION
UND
ZIELSETZUNG
27
1.2
GANG
DER
UNTERSUCHUNG
32
2.
GRUNDLAGEN
DER
UNTERSUCHUNG
37
2.1
EINORDUNG
IN
DIE
INTERNATIONALE
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
STEUERLEHRE
37
2.2
METHODISCHE
GRUNDLAGEN
43
2.3
THEORETISCHER
BEZUGSRAHMEN
47
2.4
BEGRIFFSDEFINITIONEN
73
2.5
STAND
DER
FORSCHUNG
95
2.6
FORSCHUNGSBEDARF,
ABGRENZUNG
DES
UNTERSUCHUNGSGEGENSTANDS
UND
FORSCHUNGSFRAGEN
101
3.
THEORETISCHE
GRUNDLAGEN
VON
DATEN
107
3.1
TECHNISCHE
GRUNDLAGEN
VON
DATEN
UND
IHRE
VERARBEITUNG
107
3.2
RECHTLICHE
GRUNDLAGEN
115
3.3
ZWISCHENFAZIT
120
4.
BESTEUERUNG
GRENZUEBERSCHREITENDER
KONZERNINTERNER
TRANSAKTIONEN
I.
Z.
M.
IMMATERIELLEN
WERTEN
123
4.1
EINKUNFTSABGRENZUNG
NACH
§
1
ASTG
126
9
4.2
WEITERE
KORREKTURNORMEN
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
UND
NORMENKONKURRENZ
135
4.3
FREMDVERGLEICHSGRUNDSATZ
144
4.4
RECHTSFOLGEN
DES
§
1
ASTG
162
4.5
KONZERNINTERNE
VERRECHNUNG
IMMATERIELLER
WERTE
163
4.6
ZWISCHENFAZIT
180
5.
ANALYSE
DER
UEBERTRAGUNG
UND
UEBERLASSUNG
VON
DATEN
ZWISCHEN
NAHESTEHENDEN
PERSONEN
183
5.1
QUALITATIVE
UNTERSUCHUNG
186
5.2
VERRECHNUNG
DEM
GRUNDE
NACH
-
KLASSIFIZIERUNG
VON
DATEN
ALS
IMMATERIELLE
WERTE
200
5.3
VERGUETUNGSPFLICHT
VON
DATEN
215
5.4
ZWISCHENERGEBNIS
DER
NORMENDESKRIPTIVEN
ANALYSE
UND
ZWISCHENFAZIT
222
5.5
ENTWICKLUNG
EINES
MODELLS
ZUR
BEANTWORTUNG
DER
VERRECHNUNG
DEM
GRUNDE
NACH
224
5.6
VERRECHNUNG
DER
HOEHE
NACH
-
ERTRAGSVERTEILUNG
UND
ANGEMESSENE
FREMDUEBLICHE
BEWERTUNG
240
5.7
EINSCHRAENKUNGEN
DER
UNTERSUCHUNGEN
UND
WEITERER
FORSCHUNGSBEDARF
297
6.
SCHLUSSBETRACHTUNG
301
ANHAENGE
307
VERZEICHNIS
DER
GESETZE,
GESETZENTWUERFE,
VERORDNUNGEN,
VERWALTUNGSANWEISUNGEN,
RICHTLINIEN
UND
SONSTIGEN
BEWERTUNGSSTANDARDS
313
RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS
317
LITERATURVERZEICHNIS
319
10
INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
17
TABELLENVERZEICHNIS
21
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
23
1.
EINFUEHRUNG
27
1.1
MOTIVATION
UND
ZIELSETZUNG
27
1.2
GANG
DER
UNTERSUCHUNG
32
2.
GRUNDLAGEN
DER
UNTERSUCHUNG
37
2.1
EINORDUNG
IN
DIE
INTERNATIONALE
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
STEUERLEHRE
37
2.1.1
WIRKUNGSBASIERTE
STEUERLICHE
FORSCHUNG
38
2.1.2
WERTUNGSBASIERTE
STEUERLICHE
FORSCHUNG
39
2.2
METHODISCHE
GRUNDLAGEN
43
2.2.1
HEURISTIK
ALS
PROBLEMSTRUKTURIERUNG
43
2.2.2
UEBERTRAGUNG
BZW.
UEBERLASSUNG
VON
DATEN
ALS
STRUKTURDEFEKTES
PROBLEM
45
2.3
THEORETISCHER
BEZUGSRAHMEN
47
2.3.1
RESSOURCENTHEORIE
49
2.3.2
ENTSCHEIDUNGSTHEORIE
51
2.3.2.1
DAS
ENTSCHEIDUNGSFELD
54
2.3.2.2
DAS
ZIELSYSTEM
58
2.3.2.3
ENTSCHEIDUNGSTHEORIE
UND
KONZERNSTEUERPLANUNG
60
2.3.3
WERTTHEORIEN
65
2.3.3.1
OBJEKTIVE
WERTTHEORIE
67
2.3.3.2
SUBJEKTIVE
WERTTHEORIE
67
2.3.3.3
GERUNDIVE
WERTTHEORIE
68
2.4
BEGRIFFSDEFINITIONEN
73
2.4.1
GESCHAEFTSMODELLE
UND
DIGITALISIERUNG
74
11
2.4.2
WERTSCHOEPFUNG
82
2.4.3
IMMATERIELLE
WERTE
84
2.4.4
DATEN,
INFORMATION
UND
WISSEN
89
2.5
STAND
DER
FORSCHUNG
95
2.6
FORSCHUNGSBEDARF,
ABGRENZUNG
DES
UNTERSUCHUNGSGEGENSTANDS
UND
FORSCHUNGSFRAGEN
101
3.
THEORETISCHE
GRUNDLAGEN
VON
DATEN
107
3.1
TECHNISCHE
GRUNDLAGEN
VON
DATEN
UND
IHRE
VERARBEITUNG
107
3.1.1
DATENARTEN
107
3.1.2
DATENVERARBEITUNG
UND
CRISP-DM-MODELL
109
3.2
RECHTLICHE
GRUNDLAGEN
115
3.3
ZWISCHENFAZIT
120
4.
BESTEUERUNG
GRENZUEBERSCHREITENDER
KONZERNINTERNER
TRANSAKTIONEN
I.
Z.
M.
IMMATERIELLEN
WERTEN
123
4.1
EINKUNFTSABGRENZUNG
NACH
§
1
ASTG
126
4.1.1
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
129
4.1.1.1
STEUERPFLICHTIGE
PERSON
130
4.1.1.2
GESCHAEFTSBEZIEHUNGEN
ZUM
AUSLAND
130
4.1.1.3
NAHESTEHENDE
PERSON
132
4.1.1.4
EINKUENFTEMINDERUNG
134
4.1.1.5
ABWEICHUNGEN
VOM
FREMDVERGLEICHSGRUNDSATZ
135
4.2
WEITERE
KORREKTURNORMEN
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
UND
NORMENKONKURRENZ
135
4.2.1
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
136
4.2.2
VERDECKTE
EINLAGE
137
4.2.3
IDEALKONKURRENZ
DER
KORREKTURNORMEN
139
4.2.4
ABKOMMENSRECHTLICHE
REGELUNGEN
141
4.3
FREMDVERGLEICHSGRUNDSATZ
144
4.3.1
ERWEITERUNG
DES
FREMDVERGLEICHSGRUNDSATZES
DURCH
§
1
ABS.
1
SATZ
3
ASTG
146
4.3.1.1
INFORMATIONSTRANSPARENZ
146
12
4.3.1.2
MASSSTAB
DES
ORDENTLICHEN
UND
GEWISSENHAFTEN
GESCHAEFTSLEITERS
147
4.3.2
FREMDVERGLEICHSARTEN
148
4.3.2.1
YYKLASSISCHER
"
FREMDVERGLEICH
UND
VERGLEICHBARKEITSANALYSE
148
4.3.2.2
HYPOTHETISCHER
FREMDVERGLEICH
150
4.3.3
FREMDVERGLEICHSMETHODEN
152
4.3.3.1
GESCHAEFTSVORFALLBEZOGENE
STANDARDMETHODEN
153
4.3.3.1.1
PREISVERGLEICHSMETHODE
155
4.3.3.1.2
WIEDERVERKAUFSPREISMETHODE
156
4.3.3.1.3
KOSTENAUFSCHLAGSMETHODE
157
4.3.3.2
GESCHAEFTSVORFALLBEZOGENE
GEWINNMETHODEN
159
4.3.3.2.1
GESCHAEFTSVORFALLBEZOGENE
NETTOMARGENMETHODE
160
4.3.3.2.2
GESCHAEFTSVORFALLBEZOGENE
GEWINNAUFTEILUNGSMETHODE
161
4.4
RECHTSFOLGEN
DES
§
1
ASTG
162
4.5
KONZERNINTERNE
VERRECHNUNG
IMMATERIELLER
WERTE
163
4.5.1
PRUEFUNGSABFOLGE
FUER
TRANSAKTIONEN
MIT
IMMATERIELLEN
WERTEN
166
4.5.1.1
LIEGT
EIN
IMMATERIELLER
WERT
VOR?
166
4.5.1.2
WEM
IST
DER
IMMATERIELLE
WERT
ZUZUORDNEN?
167
4.5.1.3
WELCHE
TRANSAKTION
BETRIFFT
DEN
IMMATERIELLEN
WERT?
172
4.5.1.4
WELCHE
VERRECHNUNGSPREISMETHODE
IST
GEEIGNET?
173
4.5.2
SCHWER
BEWERTBARE
IMMATERIELLE
WERTE
178
4.6
ZWISCHENFAZIT
180
5.
ANALYSE
DER
UEBERTRAGUNG
UND
UEBERLASSUNG
VON
DATEN
ZWISCHEN
NAHESTEHENDEN
PERSONEN
183
5.1
QUALITATIVE
UNTERSUCHUNG
186
5.1.1
METHODIK
186
5.1.2
AUSWERTUNGSZIEL
UND
ERGEBNISSE
191
5.1.2.1
WERTTREIBER
193
5.1.2.2
DATENWERTDETERMINANTEN
195
13
5.2
VERRECHNUNG
DEM
GRUNDE
NACH
-
KLASSIFIZIERUNG
VON
DATEN
ALS
IMMATERIELLE
WERTE
200
5.2.1
IMMATERIELLE
WERTE
SIND
VERMOEGENSWERTE
202
5.2.2
ERFUELLUNG
DES
TATBESTANDS
GEMAESS
§
1
ABS.
3C
SATZ
2
NR.LASTG
205
5.2.3
ERFUELLUNG
DES
TATBESTANDS
GEMAESS
§
1
ABS.
3C
SATZ
2
NR.2ASTG
206
5.2.4
ERFUELLUNG
DES
TATBESTANDS
GEMAESS
§
1
ABS.
3C
SATZ2
NR.3ASTG
208
5.2.5
ZWISCHENFAZIT
212
5.3
VERGUETUNGSPFLICHT
VON
DATEN
215
5.4
ZWISCHENERGEBNIS
DER NORMENDESKRIPTIVEN
ANALYSE
UND
ZWISCHENFAZIT
222
5.5
ENTWICKLUNG
EINES
MODELLS
ZUR
BEANTWORTUNG
DER
VERRECHNUNG
DEM
GRUNDE
NACH
224
5.5.1
GRUNDLAGEN
ZUM
BEISPIELFALL
229
5.5.2
ERLAEUTERUNG
DES
BEURTEILUNGSSCHEMAS
UND
DURCHFUEHRUNG
DES
PRAXISBEISPIELS
233
5.6
VERRECHNUNG
DER
HOEHE
NACH
-
ERTRAGSVERTEILUNG
UND
ANGEMESSENE
FREMDUEBLICHE
BEWERTUNG
240
5.6.1
DEMPE-ANALYSE
245
5.6.1.1
RECHTLICHES
UND
WIRTSCHAFTLICHES
EIGENTUM
246
5.6.1.2
FUNKTIONALES
EIGENTUM
247
5.6.1.2.1
MASSGEBLICHE
(PERSONAL-)FUNKTIONEN
248
5.6.1.2.2
RISIKOKONTROLLE
252
5.6.1.2.3
EINGESETZTE
VERMOEGENSWERTE
256
5.6.2
UNTERNEHMENSCHARAKTERISIERUNG
260
5.6.3
VERRECHNUNGSPREISMETHODE
265
5.6.4
VERRECHNUNG
ANHAND
DER
WERTSCHOEPFUNGSKETTE
272
5.6.4.1
DATEN
273
5.6.4.1.1
DATENQUALITAET
274
5.6.4.1.2
DATENTYP
282
5.6.4.1.3
WERTHALTIGKEIT
DER
DATEN
285
5.6.4.2
ALGORITHMUS
UND
GESCHAEFTSMODELL
287
5.6.4.2.1
ALGORITHMEN
288
5.6.4.2.2
GESCHAEFTSMODELL
293
14
5.7
EINSCHRAENKUNGEN
DER
UNTERSUCHUNGEN
UND
WEITERER
FORSCHUNGSBEDARF
297
6.
SCHLUSSBETRACHTUNG
301
ANHAENGE
307
ANHANG
I:
PUBLIKATIONSERGEBNISSE
DER
SYSTEMATISCHEN
LITERATURANALYSE
307
ANHANG
II:
TEILERGEBNISSE
DER
CLUSTER
NACH
SCHLUESSELBEGRIFFSUCHE,
RUECKWAERTSSUCHE
UND
VORWAERTSSUCHE
310
ANHANG
III:
CHARAKTERISIERUNG
DER
DATENWERTDETERMINANTEN
311
VERZEICHNIS
DER
GESETZE,
GESETZENTWUERFE,
VERORDNUNGEN,
VERWALTUNGSANWEISUNGEN,
RICHTLINIEN
UND
SONSTIGEN
BEWERTUNGSSTANDARDS
313
RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS
317
LITERATURVERZEICHNIS
319
15 |
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