Der Verlustrücktrag in der Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer: System, verfassungsrechtliche Einordnung und Reformvorschlag
Die in Folge der Corona-Pandemie sowie des russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine aufgetretenen multiplen wirtschaftlichen Krisen haben rege Aktivität des Gesetzgebers im Bereich der den Verlustrücktrag betreffenden Bestimmungen verursacht, wobei der Ausschluss des Verlustrücktrags in der Gewe...
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Duncker & Humblot
[2024]
|
| Schriftenreihe: | Schriften zum Steuerrecht
195 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | UBM01 UPA01 URL des Erstveröffentlichers |
| Zusammenfassung: | Die in Folge der Corona-Pandemie sowie des russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine aufgetretenen multiplen wirtschaftlichen Krisen haben rege Aktivität des Gesetzgebers im Bereich der den Verlustrücktrag betreffenden Bestimmungen verursacht, wobei der Ausschluss des Verlustrücktrags in der Gewerbesteuer unangetastet blieb. Dies nimmt die Arbeit zum Anlass, um die einfachgesetzlichen Möglichkeiten der Berücksichtigung von Verlusten im Wege ihres Rücktrags abzustecken und dabei Querverbindungen zur steuerlichen Gewinnermittlung aufzuzeigen. Der Autor untersucht, ob Beschränkungen des Verlustrücktrags sowie der Ausschluss des Verlustrücktrags in der Gewerbesteuer der gleichheits- und freiheitsrechtlichen Rechtfertigung bedürfen und unter welchen Voraussetzungen diese Rechtfertigung gelingt. Ein besonderes Augenmerk wird dabei auf den Rechtfertigungsgrund der Verfolgung qualifizierter Fiskalzwecke gelegt. Auf Basis der verfassungsrechtlichen Einordnung wird ein Reformvorschlag unter Berücksichtigung haushalterischer Zwänge erarbeitet, welcher auch die Gewerbesteuer einbezieht. / »The Loss Carryback in Income Tax, Corporate Income Tax and Trade Tax-System, Constitutional Classification and Reform Proposal«: The thesis addresses the question whether the loss carryback is to be classified as a tax subsidy at the disposition of the law-maker or whether requirements of the constitutional law have to be taken into consideration in the process of its design. It is shown that restrictions on the loss carryback – also in trade tax – require justification regarding the laws of equality and civil liberty. On the basis of the constitutional framework that has been developed, a reform proposal is made, which includes the trade tax. |
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| spelling | Lentz, Simon Verfasser aut Der Verlustrücktrag in der Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer System, verfassungsrechtliche Einordnung und Reformvorschlag von Simon Lentz Berlin Duncker & Humblot [2024] 1 Online-Ressource txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Schriften zum Steuerrecht 195 Dissertation Universität Köln 2024 Die in Folge der Corona-Pandemie sowie des russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine aufgetretenen multiplen wirtschaftlichen Krisen haben rege Aktivität des Gesetzgebers im Bereich der den Verlustrücktrag betreffenden Bestimmungen verursacht, wobei der Ausschluss des Verlustrücktrags in der Gewerbesteuer unangetastet blieb. Dies nimmt die Arbeit zum Anlass, um die einfachgesetzlichen Möglichkeiten der Berücksichtigung von Verlusten im Wege ihres Rücktrags abzustecken und dabei Querverbindungen zur steuerlichen Gewinnermittlung aufzuzeigen. Der Autor untersucht, ob Beschränkungen des Verlustrücktrags sowie der Ausschluss des Verlustrücktrags in der Gewerbesteuer der gleichheits- und freiheitsrechtlichen Rechtfertigung bedürfen und unter welchen Voraussetzungen diese Rechtfertigung gelingt. Ein besonderes Augenmerk wird dabei auf den Rechtfertigungsgrund der Verfolgung qualifizierter Fiskalzwecke gelegt. Auf Basis der verfassungsrechtlichen Einordnung wird ein Reformvorschlag unter Berücksichtigung haushalterischer Zwänge erarbeitet, welcher auch die Gewerbesteuer einbezieht. / »The Loss Carryback in Income Tax, Corporate Income Tax and Trade Tax-System, Constitutional Classification and Reform Proposal«: The thesis addresses the question whether the loss carryback is to be classified as a tax subsidy at the disposition of the law-maker or whether requirements of the constitutional law have to be taken into consideration in the process of its design. It is shown that restrictions on the loss carryback – also in trade tax – require justification regarding the laws of equality and civil liberty. On the basis of the constitutional framework that has been developed, a reform proposal is made, which includes the trade tax. Nettoprinzip Steuerrecht (DE-588)7672100-0 gnd rswk-swf Verlustrücktrag (DE-588)4187885-1 gnd rswk-swf Einkommensteuerrecht (DE-588)4070699-0 gnd rswk-swf Körperschaftsteuerrecht (DE-588)4114247-0 gnd rswk-swf Leistungsfähigkeitsprinzip (DE-588)4203134-5 gnd rswk-swf Verfassungsrecht (DE-588)4062801-2 gnd rswk-swf Gewerbesteuerrecht (DE-588)4113751-6 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Definitive Verluste Definitiveffekte Finanzausgleich Fiskalzweck Leistungsfähigkeitsprinzip Nettoprinzip Periodizitätsprinzip Totalitätsprinzip Verlustabzug Verlustverrechnung (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Verlustrücktrag (DE-588)4187885-1 s Einkommensteuerrecht (DE-588)4070699-0 s Körperschaftsteuerrecht (DE-588)4114247-0 s Gewerbesteuerrecht (DE-588)4113751-6 s Verfassungsrecht (DE-588)4062801-2 s Leistungsfähigkeitsprinzip (DE-588)4203134-5 s Nettoprinzip Steuerrecht (DE-588)7672100-0 s DE-604 9783428191215 Erscheint auch als Druck-Ausgabe 9783428191215 https://doi.org/10.3790/978-3-428-59121-3 Verlag URL des Erstveröffentlichers Volltext |
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