Verfügbarkeit: Compliance-Risikomanagement

Compliance-Risikomanagement: Gefährdungslagen erkennen und steuern

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Kark, Andreas 1960- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München C.H. Beck 2024
Ausgabe:	3., überarbeitete und erweiterte Auflage
Schlagworte:	Unternehmen Risikomanagement Compliance-System
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XL, 319 Seiten Illustrationen, Diagramme, Karten
ISBN:	9783406791802 3406791808

Internformat

MARC


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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 3. AUFLAGE .VII VORWORT ZUR 2. AUFLAGE . IX VORWORT 1. AUFLAGE . XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXI VERZEICHNIS DER (ABGEKUERZT) ZITIERTEN LITERATUR . XXV GESETZESSAMMLUNGEN UND ERGAENZENDE MATERIALIEN . XXXV ABBILDUNGSVERZEICHNIS . XXXVII CHECKLISTENVERZEICHNIS . XXXIX § 1. AUSGANGSSITUATION § 2. RECHTLICHE BEDEUTUNG DER RISIKOFRUEHERKENNUNG IM UNTERNEHMEN A. RISIKOFRUEHERKENNUNG ALS LEITUNGSFUNKTION . 5 I. DER RISIKOBEGRIFF . 6 1. KLASSISCHE UNTERNEHMENSRISIKEN . 6 A) FINANZWIRTSCHAFTLICHE UNTERNEHMENSRISIKEN . 7 B) LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN . 8 C) BEWERTUNG DER GAENGIGEN RISIKOKLASSIFIZIERUNGEN . 10 2. RISIKOSEGMENTIERUNG DES DEUTSCHE RECHNUNGSLEGUNGS STANDARDS COMMITTEE E.V. . 10 3. COMPLIANCE-RISIKEN . 12 II. BESTANDSGEFAEHRDUNG . 17 III. FRUEHZEITIGES ERKENNEN BESTANDSGEFAEHRDENDER RISIKEN . 19 IV. SORGFALTSPFLICHT UND SORGFALTSMASSSTAB . 20 V. ORGANISATIONS UND UEBERWACHUNGSPFLICHT . 21 VI. PFLICHTVERLETZUNG . 23 VII. BUSINESS JUDGEMENT RULE . 25 1. UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNG . 25 2. HANDELN ZUM WOHLE DER GESELLSCHAFT . 26 3. HANDELN OHNE SONDERINTERESSEN UND SACHFREMDE EINFLUESSE . 27 4. HANDELN AUF DER GRUNDLAGE ANGEMESSENER INFORMATIONEN . 27 5. GUTGLAEUBIGKEIT . 29 VIII. HAFTUNG . 29 IX. GELTUNGSBEREICH . 29 1. GELTUNGSBEREICH DES § 91 ABS. 2 AKTG . 29 A) RISIKOUEBERWACHUNG IN DER GMBH . 30 B) RISIKOUEBERWACHUNG IM KONZERN . 30 2. GELTUNGSBEREICH DES § 93 AKTG . 32 B. DIE UEBERWACHUNG DER RISIKOFRUEHERKENNUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT . 32 I. ALLGEMEINE VORGABEN FUER DIE UEBERWACHUNGSTAETIGKEIT DES AUFSICHTSRATES . 32 II. UEBERWACHUNG DES COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS . 33 C. RISIKOFRUEHERKENNUNG IM DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX . 35 I. INHALTLICHE REGELUNG . 35 II. ENTSPRECHENSERKLAERUNG GEMAESS § 161 AKTG . 35 D. FAZIT . 36 XIII § 3. DAS MANAGEMENT VON RISIKEN A. HISTORISCHER UEBERBLICK . 37 I. RISIKEN VERTEILEN . 37 II. RISIKEN MANAGEN . 37 III. FAZIT . 44 B. RISIKOMANAGEMENTIM UNTERNEHMEN . 44 I. DAS KLASSISCHE RISIKOMANAGEMENT . 45 1. BILANZIERUNGS UND STEUERRECHTLICHE VORGABEN . 45 2. VORGABEN DURCH BASEL II, BASEL III UND SOLVENCY II . 47 A) BASEL II . 47 B) BASEL III . 48 C) BASEL III UND SOLVENCY II . 48 D) UNTERNEHMENSRATING UND COMPLIANCE-RISIKEN . 49 3. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ZIELSETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 50 4. BEISPIELE SPEZIALISIERTER RISIKOMANAGEMENT-FUNKTIONEN . 50 A) TREASURY-RISIKOMANAGEMENT . 51 B) PROJEKT-RISIKOMANAGEMENT . 51 C) SUPPLY-CHAIN-RISIKOMANAGEMENT . 52 D) UMWELTRISIKOMANAGEMENT . 53 II. ABGRENZUNG ZUM KRISENMANAGEMENT . 54 III. ABGRENZUNG ZUM COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 55 IV. RISIKOWAHRNEHMUNG UND RISIKOKULTUR . 55 1. SCHNELLES DENKEN, LANGSAMES DENKEN . 56 2. DIE MENSCHLICHE RISIKOWAHRNEHMUNG . 56 A) DIE SENSORISCHE WAHRNEHMUNG . 57 B) DER PROZESS DER WAHRNEHMUNG . 57 3. MENSCHLICHE VERHALTENSMUSTER BEI DER BEFASSUNG MIT RISIKEN . 58 A) DIE PROSPECT THEORY . 59 B) HEURISTISCHE ENTSCHEIDUNGSMETHODE . 60 C) BESTAETIGUNGSFEHLER (CONFIRMATION BIAS) . 61 D) DOMINANZ DER ERSTEN INFORMATIONEN (PRIMACY EFFECT) . 61 E) SELBSTUEBERSCHAETZUNG (OVERCONFIDENCE BIAS) . 61 F) ZWISCHENERGEBNIS . 62 4. LEISTUNGSORIENTIERTE VERGUETUNGSSYSTEME . 62 5. RISIKOKULTUR . 64 6. RISIKEN DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 65 A) FACHSPRACHE . 66 B) GESTOERTE ARBEITSBEZIEHUNGEN . 66 C) RISIKOEXPERTISE DES MANAGEMENTS . 66 D) RISIKOWAHRNEHMUNG UND COMPLIANCE . 67 V. SCHLUSSFOLGERUNGEN FUER EIN COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 67 § 4. DAS MANAGEMENT KLASSISCHER UNTERNEHMENSRISIKEN A. PROZESSSCHRITTE DES KLASSISCHEN RISIKOMANAGEMENTS . 69 I. DEFINITION DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 72 II. IDENTIFIZIERUNG DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 72 1. OPERATIVE PROZESSSCHRITTE BEI DER IDENTIFIKATION DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 73 A) ABFRAGE DER UNTERNEHMENSRISIKEN IN EINER MATRIXORGANISATION . 73 B) ABFRAGE DER UNTERNEHMENSRISIKEN IN EINER FUNKTIONALEN BZW. DIVISIONALEN UNTERNEHMENSORGANISATION . 77 XIV 2. INFORMATIONSQUELLEN BEI DER RISIKOIDENTIFIKATION . 79 III. ANALYSE UND BEWERTUNG DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 81 IV. BERICHTERSTATTUNG UEBER UNTERNEHMENSRISIKEN . 83 1. INTERNE RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 84 A) DER VORSTAND . 85 B) DER AUFSICHTSRAT . 85 C) WEITERE ADRESSATEN . 86 2. EXTERNE BERICHTERSTATTUNG . 87 A) KONZERNLAGEBERICHT GEMAESS DEUTSCHEN RECHNUNGSLEGUNGS STANDARD NR. 20 . 87 B) HALBJAHRESFINANZBERICHTERSTATTUNG GEMAESS DEUTSCHEN RECHNUNGSLEGUNGS STANDARD NR. 16 . 96 C) MANAGEMENTBERICHTERSTATTUNG NACH IFRS . 99 V. STEUERUNG DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 100 1. RISIKOSTRATEGIE . 101 2. RISIKOKAPAZITAET . 102 3. RISIKOTOLERANZ . 103 4. ERTRAGSCHANCEN . 103 5. RISIKOGRENZEN . 103 6. MASSNAHMEN DER RISIKOSTEUERUNG . 104 A) RISIKOVERMEIDUNG . 104 B) RISIKOVERMINDERUNG . 105 C) RISIKOBEGRENZUNG . 105 D) RISIKOWEITERGABE . 106 E) DURCH DAS UNTERNEHMEN ZU TRAGENDE RISIKEN . 106 VI. RISIKOMONITORING . 107 B. INTEGRATION IN BESTEHENDE UNTERNEHMENSPROZESSE . 108 I. DIE OPERATIVE PLANUNG . 109 1. OPERATIVE PLANUNG DER CRM AG 2024 - 2026 . 112 2. ORGANISATORISCHE EINBINDUNG . 117 II. DAS RISIKOMANAGEMENT IN DER OPERATIVEN PLANUNG . 117 C. ORGANISATORISCHE EINBETTUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 118 D FAZIT . 119 § 5. DAS MANAGEMENT VON COMPLIANCE-RISIKEN A. DER PROZESS DES COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS . 121 B. EINBETTUNG IN BESTEHENDE OPERATIVE PLANUNGSPROZESSE . 122 C. IDEALTYPISCHER COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTPROZESS . 122 I. DEFINITION DER COMPLIANCE-RISIKEN . 123 II. IDENTIFIKATION DER COMPLIANCE-RISIKEN . 125 1. INFORMATIONSQUELLEN ZUR IDENTIFIZIERUNG VON COMPLIANCE-RISIKEN . 128 A) MITARBEITER DES UNTERNEHMENS . 128 B) FUEHRUNGSKRAEFTE UND MITGLIEDER DER GESCHAEFTSLEITUNG . 129 C) INTERNE REVISION . 129 D) RECHTSABTEILUNG/UNTERNEHMENSANWAELTE . 130 E) WIRTSCHAFTSPRUEFER . 130 F) INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS), UMSETZUNG DES SARBANES-OXLEY ACT . 131 G) WHISTLEBLOWER UND HINWEISGEBERSYSTEME . 132 H) WETTBEWERBSANALYSE . 137 I) FAZIT . 138 XV 2. INFORMATIONSRUECKLAUF UND DOKUMENTATION DER COMPLIANCE-RISIKEN . 141 III. ANALYSE UND BEWERTUNG DER COMPLIANCE-RISIKEN . 142 1. ANALYSE DER COMPLIANCE-RISIKEN . 142 2. BEWERTUNG IDENTIFIZIERTER COMPLIANCE-RISIKEN . 143 A) BEMESSUNG DER MOEGLICHEN GESAMTSCHADENSHOEHE . 144 B) EINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT . 147 C) REPUTATIONSSCHADEN . 151 IV. BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE COMPLIANCE-RISIKEN . 157 V. STEUERUNG DER COMPLIANCE-RISIKEN - DAS COMPLIANCE-PROGRAMM . 157 1. COMPLIANCE-STRATEGIE . 158 2. COMPLIANCE-RISIKOKAPAZITAET, COMPLIANCE-RISIKOTOLERANZ, ERTRAGSCHANCEN, COMPLIANCE-RISIKOGRENZEN . 158 3. MASSNAHMEN DER COMPLIANCE-RISIKOSTEUERUNG . 159 A) COMPLIANCE-RISIKOVERMEIDUNG . 160 B) COMPLIANCE-RISIKOVERMINDERUNG . 161 C) COMPLIANCE-RISIKOBEGRENZUNG . 162 D) COMPLIANCE-RISIKOWEITERGABE . 162 E) DURCH DAS UNTERNEHMEN ZU TRAGENDE COMPLIANCE-RISIKEN . 162 F) DIE BRUTTO UND NETTOBEWERTUNG DER COMPLIANCE-RISIKEN . 163 VI. COMPLIANCE-RISIKOMONITORING . 166 VII. ORGANISATORISCHE EINBETTUNG . 167 VIII. INTEGRATION IN DIE OPERATIVE PLANUNG . 168 D. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT ALS INTEGRALER BESTANDTEIL DER OPERATIVEN PLANUNG . 168 I. DIE PLANUNGSAUFFORDERUNG ZU COMPLIANCE-RISIKEN - TOP-DOWN ANSATZ . 169 II. DIE OPERATIONALISIERUNG DER ZENTRALEN COMPLIANCE-VORGABEN . 170 III. DIE DEZENTRALE BEWERTUNG DER ZENTRALEN COMPLIANCE-VORGABEN - BOTTOM-UP ANSATZ . 172 1. DAS GEGENSTROMVERFAHREN IM COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 172 2. DER INFORMATIONSRUECKLAUF . 174 IV. COMPLIANCE IN DER PLANUNGSSITZUNG DES VORSTANDES . 175 V. COMPLIANCE IN DER PLANUNGSSITZUNG DES AUFSICHTSRATES . 176 VI. ABSCHLUSS VON COMPLIANCE-ZIELVEREINBARUNGEN . 176 1. FUNKTIONSWEISE UND BEDEUTUNG VON ZIELVEREINBARUNGEN . 177 2. DIE COMPLIANCE-ZIELE DES VORSTANDES . 179 3. COMPLIANCE-ZIELE INS UNTERNEHMEN KASKADIEREN . 180 4. COMPLIANCE-ZIELERREICHUNG . 180 E. COMPLIANCE-RISIKOAUDIT . 180 F. FAZIT UND BEWERTUNG DES PROZESSMODELLS . 184 § 6. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN KLEINEN UND MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN A. AUSGANGSSITUATION . 187 B. MANAGEMENT KLASSISCHER UNTERNEHMENSRISIKEN . 188 I. RISIKOIDENTIFIKATION . 188 II. RISIKOSTEUERUNG . 191 III. DOKUMENTATION . 191 C. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 192 I. COMPLIANCE-RISIKOIDENTIFIKATION . 192 II. COMPLIANCE-RISIKOSTEUERUNG UND -DOKUMENTATION . 194 XVI D. FAZIT . 195 § 7. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTSTANDARDS DER ISO UND DES IDW A. DIE STANDARDS DER ISO . 199 I. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN YYCOMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEME - ANFORDERUNGEN MIT LEITLINIEN ZUR ANWENDUNG " (ISO 37301) . 200 II. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN LEITLINIEN UND ANMERKUNGEN ZU YYMANAGEMENTSYSTEME ZUR KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG " (ISO 37001:2016) . 203 III. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN LEITLINIEN ZUM RISIKOMANAGEMENT ISO 31000 . 207 IV. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN HINWEISMANAGEMENTSYSTEME - LEITLINIEN (ISO 37002:2021) . 208 V. KRITISCHE WUERDIGUNG . 209 1. DIE LEITLINIEN ALS WEG ZUR INTEGRATION VON COMPLIANCE IN DIE GESCHAEFTSPROZESSE .209 2. DIE LEITLINIEN AUS DER PERSPEKTIVE DES COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS . 210 B. DIE PRUEFUNGSSTANDARDS DES IDW . 211 I. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEM IDW PRUEFUNGSSTANDARD: GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER PRUEFUNG VON COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEMEN (IDW PS 980 N.F. (09.2022)) . 212 II. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER PRUEFUNG VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN (IDW PS 981) . 215 III. KRITISCHE WUERDIGUNG . 216 III. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DER NEUFASSUNG DES IDW PRUEFUNGSSTANDARDS: DIE PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS (IDW PS 340 N.F.) . 217 § 8. ANGLO-AMERIKANISCHE ANFORDERUNGEN AN DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT A. US-AMERIKANISCHE ANFORDERUNGEN . 219 I. US DEPARTMENT OFJUSTICE . 220 II. US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION . 223 III. GEMEINSAME INITIATIVE DES US DEPARTMENT OFJUSTICE UND DER US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION . 225 III. US DEPARTMENT OFJUSTICE, CRIMINAL DIVISION - UEBERPRUEFUNG DER WIRKSAMKEIT EINES COMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEMS . 227 IV FAZIT . 234 B. DER BRITISCHE BRIBERY ACT 2010 . 238 I. GUIDANCE ZUM BRIBERY ACT 2010 . 239 1. RISK ASSESSMENT . 239 2. DUE DILIGENCE . 241 II. FAZIT . 241 § 9. COMPLIANCE-KULTUR ALS GRUNDVORAUSSETZUNG EINES ERFOLGREICHEN COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS A. UNTERNEHMENSKULTUR, WERTEORIENTIERTE FUEHRUNG UND UNTERNEHMENSERFOLG . 244 I. UNTERNEHMENSKULTUR ALS BEGRIFF . 245 1. DIE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE PERSPEKTIVE . 245 XVII 2. DIE SOZIAL UND ORGANISATIONSPSYCHOLOGISCHE PERSPEKTIVE . 245 A) ARTEFAKTE . 246 B) GEWAEHLTE UEBERZEUGUNGEN UND WERTE . 247 C) SELBSTVERSTAENDLICHE, GRUNDLEGENDE ANNAHMEN . 249 II. DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR FUER MITARBEITER UND DAS UNTERNEHMEN . 250 1. DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR FUER DEN MITARBEITER . 250 2. DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR FUER DAS UNTERNEHMEN UND DESSEN COMPLIANCE . 251 B. DIE COMPLIANCE-KULTUR .254 I. COMPLIANCE-KULTUR ALS BEGRIFF . 254 1. COMPLIANCE-KULTUR AUS DER SICHT DES US DEPARTMENT OFJUSTICE UND DER US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION . 254 2. COMPLIANCE-KULTUR AUS DEUTSCHER SICHT . 255 3. INTERDISZIPLINAERES VERSTAENDNIS EINER NACHHALTIGEN COMPLIANCE-KULTUR . 256 A) DAS BILLIGKEITSVERSTAENDNIS BEI ARISTOTELES . 257 B) COMPLIANCE ALS SELBSTVERSTAENDLICHE, GRUNDLEGENDE ANNAHME . 257 II. COMPLIANCE-RISIKEN UND COMPLIANCE-KULTUR . 258 1. DREI PERSPEKTIVEN AUF COMPLIANCE-RISIKEN . 258 A) VOM EHRBAREN KAUFMANN ZUR CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY . 258 B) VON DER GEWINNMAXIMIERUNG ZU NUETZLICHEN RECHTSVERLETZUNGEN . 259 C) VOM EHRBAREN KAUFMANN BIS ZUM HOMO OECONOMICUS . 260 2. DER EIGENNUTZ ALS COMPLIANCE-RISIKO .260 3. DIE MEHRDEUTIGKEIT, VIELFALT UND DURCHSETZUNG GESETZLICHER VORSCHRIFTEN ALS COMPLIANCE-RISIKO . 261 4. DIE MORALISCHEN ENTWICKLUNGSSTUFEN DES MENSCHEN ALS COMPLIANCE-RISIKO . 261 5. FEHLENDE PSYCHOLOGISCHE SICHERHEIT IM UNTERNEHMEN ALS COMPLIANCE-RISIKO .264 III. MOEGLICHKEITEN ZUR GESTALTUNG DER COMPLIANCE-KULTUR . 271 1. DIE ETHISCHE INFRASTRUKTUR DES UNTERNEHMENS . 273 A) FORMELLE SYSTEME . 273 B) INFORMELLE SYSTEME . 275 2. DIE INTERPERSONELLEN BEZIEHUNGEN . 278 A) DER SOZIAL-KOGNITIVE LERNPROZESS . 278 B) DIE MORALISCHE ENTKOPPELUNG . 279 C) DER EINFLUSS DER KOLLEGEN .280 D) DER EINFLUSS DER VORGESETZTEN . 281 E) DER EINFLUSS DES VORSTANDES . 282 3. SCHLUSSFOLGERUNGEN FUER DIE OPERATIVE GESTALTUNG DER COMPLIANCE-KULTUR . 282 A) ARTEFAKTE SCHAFFEN .284 B) VORBILD GEBEN UND EIN FUERSORGLICHES KLIMA SCHAFFEN . 285 C) PERSONALPOLITIK .286 XVIII C. FAZIT . 287 NACHWORT ZUR 3. AUFLAGE . 289 NACHWORT ZUR 2. AUFLAGE . 290 NACHWORT . 292 ZUSAMMENFASSUNG DER CHECKLISTEN .293 SACHVERZEICHNIS . 313 XIX
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 3. AUFLAGE .VII VORWORT ZUR 2. AUFLAGE . IX VORWORT 1. AUFLAGE . XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXI VERZEICHNIS DER (ABGEKUERZT) ZITIERTEN LITERATUR . XXV GESETZESSAMMLUNGEN UND ERGAENZENDE MATERIALIEN . XXXV ABBILDUNGSVERZEICHNIS . XXXVII CHECKLISTENVERZEICHNIS . XXXIX § 1. AUSGANGSSITUATION § 2. RECHTLICHE BEDEUTUNG DER RISIKOFRUEHERKENNUNG IM UNTERNEHMEN A. RISIKOFRUEHERKENNUNG ALS LEITUNGSFUNKTION . 5 I. DER RISIKOBEGRIFF . 6 1. KLASSISCHE UNTERNEHMENSRISIKEN . 6 A) FINANZWIRTSCHAFTLICHE UNTERNEHMENSRISIKEN . 7 B) LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN . 8 C) BEWERTUNG DER GAENGIGEN RISIKOKLASSIFIZIERUNGEN . 10 2. RISIKOSEGMENTIERUNG DES DEUTSCHE RECHNUNGSLEGUNGS STANDARDS COMMITTEE E.V. . 10 3. COMPLIANCE-RISIKEN . 12 II. BESTANDSGEFAEHRDUNG . 17 III. FRUEHZEITIGES ERKENNEN BESTANDSGEFAEHRDENDER RISIKEN . 19 IV. SORGFALTSPFLICHT UND SORGFALTSMASSSTAB . 20 V. ORGANISATIONS UND UEBERWACHUNGSPFLICHT . 21 VI. PFLICHTVERLETZUNG . 23 VII. BUSINESS JUDGEMENT RULE . 25 1. UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNG . 25 2. HANDELN ZUM WOHLE DER GESELLSCHAFT . 26 3. HANDELN OHNE SONDERINTERESSEN UND SACHFREMDE EINFLUESSE . 27 4. HANDELN AUF DER GRUNDLAGE ANGEMESSENER INFORMATIONEN . 27 5. GUTGLAEUBIGKEIT . 29 VIII. HAFTUNG . 29 IX. GELTUNGSBEREICH . 29 1. GELTUNGSBEREICH DES § 91 ABS. 2 AKTG . 29 A) RISIKOUEBERWACHUNG IN DER GMBH . 30 B) RISIKOUEBERWACHUNG IM KONZERN . 30 2. GELTUNGSBEREICH DES § 93 AKTG . 32 B. DIE UEBERWACHUNG DER RISIKOFRUEHERKENNUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT . 32 I. ALLGEMEINE VORGABEN FUER DIE UEBERWACHUNGSTAETIGKEIT DES AUFSICHTSRATES . 32 II. UEBERWACHUNG DES COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS . 33 C. RISIKOFRUEHERKENNUNG IM DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX . 35 I. INHALTLICHE REGELUNG . 35 II. ENTSPRECHENSERKLAERUNG GEMAESS § 161 AKTG . 35 D. FAZIT . 36 XIII § 3. DAS MANAGEMENT VON RISIKEN A. HISTORISCHER UEBERBLICK . 37 I. RISIKEN VERTEILEN . 37 II. RISIKEN MANAGEN . 37 III. FAZIT . 44 B. RISIKOMANAGEMENTIM UNTERNEHMEN . 44 I. DAS KLASSISCHE RISIKOMANAGEMENT . 45 1. BILANZIERUNGS UND STEUERRECHTLICHE VORGABEN . 45 2. VORGABEN DURCH BASEL II, BASEL III UND SOLVENCY II . 47 A) BASEL II . 47 B) BASEL III . 48 C) BASEL III UND SOLVENCY II . 48 D) UNTERNEHMENSRATING UND COMPLIANCE-RISIKEN . 49 3. BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ZIELSETZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 50 4. BEISPIELE SPEZIALISIERTER RISIKOMANAGEMENT-FUNKTIONEN . 50 A) TREASURY-RISIKOMANAGEMENT . 51 B) PROJEKT-RISIKOMANAGEMENT . 51 C) SUPPLY-CHAIN-RISIKOMANAGEMENT . 52 D) UMWELTRISIKOMANAGEMENT . 53 II. ABGRENZUNG ZUM KRISENMANAGEMENT . 54 III. ABGRENZUNG ZUM COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 55 IV. RISIKOWAHRNEHMUNG UND RISIKOKULTUR . 55 1. SCHNELLES DENKEN, LANGSAMES DENKEN . 56 2. DIE MENSCHLICHE RISIKOWAHRNEHMUNG . 56 A) DIE SENSORISCHE WAHRNEHMUNG . 57 B) DER PROZESS DER WAHRNEHMUNG . 57 3. MENSCHLICHE VERHALTENSMUSTER BEI DER BEFASSUNG MIT RISIKEN . 58 A) DIE PROSPECT THEORY . 59 B) HEURISTISCHE ENTSCHEIDUNGSMETHODE . 60 C) BESTAETIGUNGSFEHLER (CONFIRMATION BIAS) . 61 D) DOMINANZ DER ERSTEN INFORMATIONEN (PRIMACY EFFECT) . 61 E) SELBSTUEBERSCHAETZUNG (OVERCONFIDENCE BIAS) . 61 F) ZWISCHENERGEBNIS . 62 4. LEISTUNGSORIENTIERTE VERGUETUNGSSYSTEME . 62 5. RISIKOKULTUR . 64 6. RISIKEN DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 65 A) FACHSPRACHE . 66 B) GESTOERTE ARBEITSBEZIEHUNGEN . 66 C) RISIKOEXPERTISE DES MANAGEMENTS . 66 D) RISIKOWAHRNEHMUNG UND COMPLIANCE . 67 V. SCHLUSSFOLGERUNGEN FUER EIN COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 67 § 4. DAS MANAGEMENT KLASSISCHER UNTERNEHMENSRISIKEN A. PROZESSSCHRITTE DES KLASSISCHEN RISIKOMANAGEMENTS . 69 I. DEFINITION DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 72 II. IDENTIFIZIERUNG DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 72 1. OPERATIVE PROZESSSCHRITTE BEI DER IDENTIFIKATION DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 73 A) ABFRAGE DER UNTERNEHMENSRISIKEN IN EINER MATRIXORGANISATION . 73 B) ABFRAGE DER UNTERNEHMENSRISIKEN IN EINER FUNKTIONALEN BZW. DIVISIONALEN UNTERNEHMENSORGANISATION . 77 XIV 2. INFORMATIONSQUELLEN BEI DER RISIKOIDENTIFIKATION . 79 III. ANALYSE UND BEWERTUNG DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 81 IV. BERICHTERSTATTUNG UEBER UNTERNEHMENSRISIKEN . 83 1. INTERNE RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 84 A) DER VORSTAND . 85 B) DER AUFSICHTSRAT . 85 C) WEITERE ADRESSATEN . 86 2. EXTERNE BERICHTERSTATTUNG . 87 A) KONZERNLAGEBERICHT GEMAESS DEUTSCHEN RECHNUNGSLEGUNGS STANDARD NR. 20 . 87 B) HALBJAHRESFINANZBERICHTERSTATTUNG GEMAESS DEUTSCHEN RECHNUNGSLEGUNGS STANDARD NR. 16 . 96 C) MANAGEMENTBERICHTERSTATTUNG NACH IFRS . 99 V. STEUERUNG DER UNTERNEHMENSRISIKEN . 100 1. RISIKOSTRATEGIE . 101 2. RISIKOKAPAZITAET . 102 3. RISIKOTOLERANZ . 103 4. ERTRAGSCHANCEN . 103 5. RISIKOGRENZEN . 103 6. MASSNAHMEN DER RISIKOSTEUERUNG . 104 A) RISIKOVERMEIDUNG . 104 B) RISIKOVERMINDERUNG . 105 C) RISIKOBEGRENZUNG . 105 D) RISIKOWEITERGABE . 106 E) DURCH DAS UNTERNEHMEN ZU TRAGENDE RISIKEN . 106 VI. RISIKOMONITORING . 107 B. INTEGRATION IN BESTEHENDE UNTERNEHMENSPROZESSE . 108 I. DIE OPERATIVE PLANUNG . 109 1. OPERATIVE PLANUNG DER CRM AG 2024 - 2026 . 112 2. ORGANISATORISCHE EINBINDUNG . 117 II. DAS RISIKOMANAGEMENT IN DER OPERATIVEN PLANUNG . 117 C. ORGANISATORISCHE EINBETTUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 118 D FAZIT . 119 § 5. DAS MANAGEMENT VON COMPLIANCE-RISIKEN A. DER PROZESS DES COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS . 121 B. EINBETTUNG IN BESTEHENDE OPERATIVE PLANUNGSPROZESSE . 122 C. IDEALTYPISCHER COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTPROZESS . 122 I. DEFINITION DER COMPLIANCE-RISIKEN . 123 II. IDENTIFIKATION DER COMPLIANCE-RISIKEN . 125 1. INFORMATIONSQUELLEN ZUR IDENTIFIZIERUNG VON COMPLIANCE-RISIKEN . 128 A) MITARBEITER DES UNTERNEHMENS . 128 B) FUEHRUNGSKRAEFTE UND MITGLIEDER DER GESCHAEFTSLEITUNG . 129 C) INTERNE REVISION . 129 D) RECHTSABTEILUNG/UNTERNEHMENSANWAELTE . 130 E) WIRTSCHAFTSPRUEFER . 130 F) INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS), UMSETZUNG DES SARBANES-OXLEY ACT . 131 G) WHISTLEBLOWER UND HINWEISGEBERSYSTEME . 132 H) WETTBEWERBSANALYSE . 137 I) FAZIT . 138 XV 2. INFORMATIONSRUECKLAUF UND DOKUMENTATION DER COMPLIANCE-RISIKEN . 141 III. ANALYSE UND BEWERTUNG DER COMPLIANCE-RISIKEN . 142 1. ANALYSE DER COMPLIANCE-RISIKEN . 142 2. BEWERTUNG IDENTIFIZIERTER COMPLIANCE-RISIKEN . 143 A) BEMESSUNG DER MOEGLICHEN GESAMTSCHADENSHOEHE . 144 B) EINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT . 147 C) REPUTATIONSSCHADEN . 151 IV. BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE COMPLIANCE-RISIKEN . 157 V. STEUERUNG DER COMPLIANCE-RISIKEN - DAS COMPLIANCE-PROGRAMM . 157 1. COMPLIANCE-STRATEGIE . 158 2. COMPLIANCE-RISIKOKAPAZITAET, COMPLIANCE-RISIKOTOLERANZ, ERTRAGSCHANCEN, COMPLIANCE-RISIKOGRENZEN . 158 3. MASSNAHMEN DER COMPLIANCE-RISIKOSTEUERUNG . 159 A) COMPLIANCE-RISIKOVERMEIDUNG . 160 B) COMPLIANCE-RISIKOVERMINDERUNG . 161 C) COMPLIANCE-RISIKOBEGRENZUNG . 162 D) COMPLIANCE-RISIKOWEITERGABE . 162 E) DURCH DAS UNTERNEHMEN ZU TRAGENDE COMPLIANCE-RISIKEN . 162 F) DIE BRUTTO UND NETTOBEWERTUNG DER COMPLIANCE-RISIKEN . 163 VI. COMPLIANCE-RISIKOMONITORING . 166 VII. ORGANISATORISCHE EINBETTUNG . 167 VIII. INTEGRATION IN DIE OPERATIVE PLANUNG . 168 D. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT ALS INTEGRALER BESTANDTEIL DER OPERATIVEN PLANUNG . 168 I. DIE PLANUNGSAUFFORDERUNG ZU COMPLIANCE-RISIKEN - TOP-DOWN ANSATZ . 169 II. DIE OPERATIONALISIERUNG DER ZENTRALEN COMPLIANCE-VORGABEN . 170 III. DIE DEZENTRALE BEWERTUNG DER ZENTRALEN COMPLIANCE-VORGABEN - BOTTOM-UP ANSATZ . 172 1. DAS GEGENSTROMVERFAHREN IM COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 172 2. DER INFORMATIONSRUECKLAUF . 174 IV. COMPLIANCE IN DER PLANUNGSSITZUNG DES VORSTANDES . 175 V. COMPLIANCE IN DER PLANUNGSSITZUNG DES AUFSICHTSRATES . 176 VI. ABSCHLUSS VON COMPLIANCE-ZIELVEREINBARUNGEN . 176 1. FUNKTIONSWEISE UND BEDEUTUNG VON ZIELVEREINBARUNGEN . 177 2. DIE COMPLIANCE-ZIELE DES VORSTANDES . 179 3. COMPLIANCE-ZIELE INS UNTERNEHMEN KASKADIEREN . 180 4. COMPLIANCE-ZIELERREICHUNG . 180 E. COMPLIANCE-RISIKOAUDIT . 180 F. FAZIT UND BEWERTUNG DES PROZESSMODELLS . 184 § 6. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN KLEINEN UND MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN A. AUSGANGSSITUATION . 187 B. MANAGEMENT KLASSISCHER UNTERNEHMENSRISIKEN . 188 I. RISIKOIDENTIFIKATION . 188 II. RISIKOSTEUERUNG . 191 III. DOKUMENTATION . 191 C. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT . 192 I. COMPLIANCE-RISIKOIDENTIFIKATION . 192 II. COMPLIANCE-RISIKOSTEUERUNG UND -DOKUMENTATION . 194 XVI D. FAZIT . 195 § 7. COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTSTANDARDS DER ISO UND DES IDW A. DIE STANDARDS DER ISO . 199 I. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN YYCOMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEME - ANFORDERUNGEN MIT LEITLINIEN ZUR ANWENDUNG " (ISO 37301) . 200 II. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN LEITLINIEN UND ANMERKUNGEN ZU YYMANAGEMENTSYSTEME ZUR KORRUPTIONSBEKAEMPFUNG " (ISO 37001:2016) . 203 III. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN LEITLINIEN ZUM RISIKOMANAGEMENT ISO 31000 . 207 IV. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN HINWEISMANAGEMENTSYSTEME - LEITLINIEN (ISO 37002:2021) . 208 V. KRITISCHE WUERDIGUNG . 209 1. DIE LEITLINIEN ALS WEG ZUR INTEGRATION VON COMPLIANCE IN DIE GESCHAEFTSPROZESSE .209 2. DIE LEITLINIEN AUS DER PERSPEKTIVE DES COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS . 210 B. DIE PRUEFUNGSSTANDARDS DES IDW . 211 I. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEM IDW PRUEFUNGSSTANDARD: GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER PRUEFUNG VON COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEMEN (IDW PS 980 N.F. (09.2022)) . 212 II. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER PRUEFUNG VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN (IDW PS 981) . 215 III. KRITISCHE WUERDIGUNG . 216 III. DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT IN DER NEUFASSUNG DES IDW PRUEFUNGSSTANDARDS: DIE PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS (IDW PS 340 N.F.) . 217 § 8. ANGLO-AMERIKANISCHE ANFORDERUNGEN AN DAS COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENT A. US-AMERIKANISCHE ANFORDERUNGEN . 219 I. US DEPARTMENT OFJUSTICE . 220 II. US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION . 223 III. GEMEINSAME INITIATIVE DES US DEPARTMENT OFJUSTICE UND DER US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION . 225 III. US DEPARTMENT OFJUSTICE, CRIMINAL DIVISION - UEBERPRUEFUNG DER WIRKSAMKEIT EINES COMPLIANCE-MANAGEMENTSYSTEMS . 227 IV FAZIT . 234 B. DER BRITISCHE BRIBERY ACT 2010 . 238 I. GUIDANCE ZUM BRIBERY ACT 2010 . 239 1. RISK ASSESSMENT . 239 2. DUE DILIGENCE . 241 II. FAZIT . 241 § 9. COMPLIANCE-KULTUR ALS GRUNDVORAUSSETZUNG EINES ERFOLGREICHEN COMPLIANCE-RISIKOMANAGEMENTS A. UNTERNEHMENSKULTUR, WERTEORIENTIERTE FUEHRUNG UND UNTERNEHMENSERFOLG . 244 I. UNTERNEHMENSKULTUR ALS BEGRIFF . 245 1. DIE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE PERSPEKTIVE . 245 XVII 2. DIE SOZIAL UND ORGANISATIONSPSYCHOLOGISCHE PERSPEKTIVE . 245 A) ARTEFAKTE . 246 B) GEWAEHLTE UEBERZEUGUNGEN UND WERTE . 247 C) SELBSTVERSTAENDLICHE, GRUNDLEGENDE ANNAHMEN . 249 II. DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR FUER MITARBEITER UND DAS UNTERNEHMEN . 250 1. DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR FUER DEN MITARBEITER . 250 2. DIE BEDEUTUNG DER UNTERNEHMENSKULTUR FUER DAS UNTERNEHMEN UND DESSEN COMPLIANCE . 251 B. DIE COMPLIANCE-KULTUR .254 I. COMPLIANCE-KULTUR ALS BEGRIFF . 254 1. COMPLIANCE-KULTUR AUS DER SICHT DES US DEPARTMENT OFJUSTICE UND DER US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION . 254 2. COMPLIANCE-KULTUR AUS DEUTSCHER SICHT . 255 3. INTERDISZIPLINAERES VERSTAENDNIS EINER NACHHALTIGEN COMPLIANCE-KULTUR . 256 A) DAS BILLIGKEITSVERSTAENDNIS BEI ARISTOTELES . 257 B) COMPLIANCE ALS SELBSTVERSTAENDLICHE, GRUNDLEGENDE ANNAHME . 257 II. COMPLIANCE-RISIKEN UND COMPLIANCE-KULTUR . 258 1. DREI PERSPEKTIVEN AUF COMPLIANCE-RISIKEN . 258 A) VOM EHRBAREN KAUFMANN ZUR CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY . 258 B) VON DER GEWINNMAXIMIERUNG ZU NUETZLICHEN RECHTSVERLETZUNGEN . 259 C) VOM EHRBAREN KAUFMANN BIS ZUM HOMO OECONOMICUS . 260 2. DER EIGENNUTZ ALS COMPLIANCE-RISIKO .260 3. DIE MEHRDEUTIGKEIT, VIELFALT UND DURCHSETZUNG GESETZLICHER VORSCHRIFTEN ALS COMPLIANCE-RISIKO . 261 4. DIE MORALISCHEN ENTWICKLUNGSSTUFEN DES MENSCHEN ALS COMPLIANCE-RISIKO . 261 5. FEHLENDE PSYCHOLOGISCHE SICHERHEIT IM UNTERNEHMEN ALS COMPLIANCE-RISIKO .264 III. MOEGLICHKEITEN ZUR GESTALTUNG DER COMPLIANCE-KULTUR . 271 1. DIE ETHISCHE INFRASTRUKTUR DES UNTERNEHMENS . 273 A) FORMELLE SYSTEME . 273 B) INFORMELLE SYSTEME . 275 2. DIE INTERPERSONELLEN BEZIEHUNGEN . 278 A) DER SOZIAL-KOGNITIVE LERNPROZESS . 278 B) DIE MORALISCHE ENTKOPPELUNG . 279 C) DER EINFLUSS DER KOLLEGEN .280 D) DER EINFLUSS DER VORGESETZTEN . 281 E) DER EINFLUSS DES VORSTANDES . 282 3. SCHLUSSFOLGERUNGEN FUER DIE OPERATIVE GESTALTUNG DER COMPLIANCE-KULTUR . 282 A) ARTEFAKTE SCHAFFEN .284 B) VORBILD GEBEN UND EIN FUERSORGLICHES KLIMA SCHAFFEN . 285 C) PERSONALPOLITIK .286 XVIII C. FAZIT . 287 NACHWORT ZUR 3. AUFLAGE . 289 NACHWORT ZUR 2. AUFLAGE . 290 NACHWORT . 292 ZUSAMMENFASSUNG DER CHECKLISTEN .293 SACHVERZEICHNIS . 313 XIX
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spelling	Kark, Andreas 1960- Verfasser (DE-588)170761673 aut Compliance-Risikomanagement Gefährdungslagen erkennen und steuern von Prof. Dr. Andreas Kark, LL. M. (Miami), Rechtsanwalt in Horb am Neckar 3., überarbeitete und erweiterte Auflage München C.H. Beck 2024 XL, 319 Seiten Illustrationen, Diagramme, Karten txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd rswk-swf Risikomanagement (DE-588)4121590-4 gnd rswk-swf Compliance-System (DE-588)4442497-8 gnd rswk-swf Unternehmen (DE-588)4061963-1 s Compliance-System (DE-588)4442497-8 s Risikomanagement (DE-588)4121590-4 s DE-604 Verlag C.H. Beck (DE-588)1023902869 pbl Erscheint auch als Online-Ausgabe (DE-604)BV049661014 DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034936405&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis
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