Holdings: Unternehmensfinanzierung

Unternehmensfinanzierung: 2 Fremdfinanzierung, besondere Finanzierungsanlässe und Unternehmensbewertung

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Bibliographic Details
Main Authors:	Stolz, Carsten 1968- (Author), Gehrig, Marco 1980- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Stuttgart Kohlhammer 2024
Edition:	1. Auflage
Subjects:	Unternehmensbewertung Fremdfinanzierung Lehrbuch
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Item Description:	Die 14., überarbeitete Auflage dieses Werks ist zuletzt 2015 unter dem Titel "Unternehmensfinanzierung 2. Langfristige Fremdfinanzierung, Besondere Finanzierungsanlässe, Unternehmensbewerung" im Verlag SKV erschienen.
Physical Description:	485 Seiten Diagramme
ISBN:	9783170444591 317044459X

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . 5 AUSGEWAEHLTE LITERATUR . 7 1 UEBERBLICK UEBER DIE FREMDFINANZIERUNG . 19 2 KURZFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG . 21 2.1 LIEFERANTENKREDITE . 21 2.2 ANZAHLUNGEN VON KUNDEN . 22 2.3 BANKKREDITE . 24 2.3.1 KONTOKORRENTKREDITE . 24 2.3.2 DARLEHEN UND FESTER VORSCHUSS . 33 2.3.3 WECHSELKREDIT . 33 2.3.4 KAUTIONSKREDIT . 35 2.3.5 GELDMARKTBUCHFORDERUNGEN UND COMMERCIAL PAPERS . 35 3 UEBERBLICK UEBER DIE LANGFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG . 36 4 MITTEL-UND LANGFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG . 39 4.1 DARLEHEN . 39 4.1.1 BEGRIFFE . 39 4.1.2 BESONDERE FORMEN . 41 4.2 AKTIONAERSDARLEHEN ALS SONDERFALL . 43 4.3 EINLAGEKONTEN DES PERSONALS . 47 4.4 NOTES . 48 4.5 HYPOTHEKARDARLEHEN . 49 4.6 DARLEHEN DER UNTERNEHMENSEIGENEN VORSORGEEINRICHTUNG . 50 4.7 MITTEL-UND LANGFRISTIGE EXPORTFINANZIERUNG . 52 5 OBLIGATIONSANLEIHEN . 54 5.1 RECHTLICHE GRUNDBEGRIFFE . 54 5.2 WIRTSCHAFTLICHE GRUNDBEGRIFFE . 55 5.3 EMISSION UND PLATZIERUNG VON OBLIGATIONSANLEIHEN . 56 5.4 VERZINSUNG VON OBLIGATIONSANLEIHEN . 62 5.5 LAUFZEIT UND RUECKZAHLUNG . 67 11 INHALTSVERZEICHNIS 5.6 BESICHERUNG VON OBLIGATIONSANLEIHEN . 71 5.7 PREISBILDUNG UND BEWERTUNG VON OBLIGATIONSANLEIHEN . 75 5.8 SONDERFORMEN DER OBLIGATIONSANLEIHEN . 81 5.8.1 ANLEIHEN MIT WAEHRUNGSKLAUSELN . 81 5.8.2 GEWINNBERECHTIGE OBLIGATIONEN . 82 5.8.3 INCOME BONDS . 82 5.8.4 INDEXANLEIHEN . 82 5.8.5 FUNDING UND PIK-ANLEIHEN . 84 5.8.6 NACHRANGIGE ANLEIHEN . 85 5.8.7 ASSET BACKED SECURITIES . 85 5.9 KOSTEN DER ANLEIHE . 86 6 WANDELANLEIHE . 88 6.1 BEGRIFF UND BEDEUTUNG FUER UNTERNEHMEN UND INVESTOREN . 88 6.2 ARTEN VON WANDELANLEIHEN . 91 6.2.1 SUBORDINATED CONVERTIBLE BOND . 91 6.2.2 ZERO COUPON CONVERTIBLE BOND . 92 6.2.3 MANDATORY CONVERTIBLE SECURITIES . 92 6.2.4 PRE IPO CONVERTIBLES . 93 6.2.5 RESETTABLE CONVERTIBLES . 94 6.3 BESONDERE BEDINGUNGEN UND KENNZAHLEN VON WANDELANLEIHEN 95 6.3.1 WANDELPREIS UND WANDELVERHAELTNIS . 96 6.3.2 WANDELFRIST UND RUECKZAHLUNGSKLAUSELN . 98 6.3.3 VERWAESSERUNGSSCHUTZ . 99 6.3.4 BEREITSTELLUNG KONVERSIONSAKTIEN . 102 7 CROWDLENDING . 103 8 NACHHALTIGE FINANZIERUNG . 107 9 LEASING . 109 9.1 BEGRIFF UND FORMEN DES LEASINGS . 109 9.2 SONDERFORMEN DES LEASINGS . 111 9.3 ABWICKLUNG EINES FINANZIERUNGSLEASINGS . 113 9.4 VOR-UND NACHTEILE DES FINANZIERUNGSLEASINGS . 114 9.5 BEHANDLUNG DES LEASINGS IM JAHRESABSCHLUSS . 117 9.6 BEWERTUNG DES LEASINGS . 119 10 MEZZANINE-FINANZIERUNG . 121 10.1 BEGRIFF. . 121 10.2 KAPITALMARKTORIENTIERTE MEZZANINE-FINANZIERUNG . 122 10.3 PRIVATE MEZZANINE-FINANZIERUNG . 123 10.4 VOR UND NACHTEILE DER MEZZANINE-FINANZIERUNG . 124 12 INHALTSVERZEICHNIS 11 VENTURE-CAPITAL-FINANZIERUNGEN . 127 11.1 BEGRIFF UND RECHTLICHE GESTALTUNG . 127 11.2 PROZESSE DER VENTURE-CAPITAL-FINANZIERUNGEN . 128 11.3 FINANZIERUNGSPHASEN . 130 11.4 DESINVESTITIONEN VON VENTURE-CAPITAL-FINANZIERUNGEN . 131 12 UNTERNEHMENSNACHFOLGE . 134 12.1 NACHFOLGEREGELUNG ALS FUEHRUNGSAUFGABE . 134 12.2 OPTIONEN DER NACHFOLGETRANSAKTION . 138 12.2.1 FAMILIENINTERNE UNTERNEHMENSNACHFOLGE . 138 12.2.2 FAMILIENINTERNE GESCHAEFTSFUEHRUNGSNACHFOLGE . 140 12.2.3 FREMDMANAGEMENT MIT FAMILIENKONTROLLE . 140 12.2.4 VERKAUF AN DRITTE . 140 12.2.5 UNTERNEHMENSSTIFTUNG . 142 12.2.6 FUSION . 142 12.3 FALLBEISPIEL: NACHFOLGEREGELUNG DER EMS-CHEMIE . 142 12.3.1 PHASE 1: NACHFOLGEREGELUNG MBO . 143 12.3.2 PHASE 2: FAMILIENINTERNE UNTERNEHMERNACHFOLGE . 145 13 MANAGEMENT-BUY-OUT . 149 13.1 BEGRIFF UND ERSCHEINUNGSFORMEN . 150 13.1.1 SHARE DEAL . 150 13.1.2 ASSET DEAL . 153 13.2 AKQUISITIONSSTRUKTUREN EINES MBO . 153 13.3 ABWICKLUNG EINES MBO . 154 13.4 MBO-FALLSTUDIE . 157 14 UMSTRUKTURIERUNGEN . 163 14.1 FORMEN UND BEDEUTUNG . 163 14.2 UMWANDLUNG . 164 14.2.1 BEGRIFF UND ERSCHEINUNGSFORMEN . 164 14.2.2 VERFAHRENSABLAUF . 165 14.2.3 STEUERRECHTLICHE ASPEKTE . 166 14.3 VERMOEGENSUEBERTRAGUNG . 168 14.4 SPALTUNG . 169 14.4.1 ARTEN DER SPALTUNG . 169 14.4.2 VERFAHRENSABLAUF . 170 14.4.3 STEUERRECHTLICHE ASPEKTE . 172 14.5 KONZERNINTERNE UEBERTRAGUNG . 173 14.6 ANDERE FORMEN DER DESINVESTITION . 173 14.6.1 BEGRIFF UND ARTEN . 173 14.6.2 DESINVESTITION DURCH SELL-OFF (TRADE SALE) . 174 14.6.3 DESINVESTITION DURCH EQUITY CARVE-OUT . 176 14.6.4 DESINVESTITION DURCH SPIN-OFF . 176 13 INHALTSVERZEICHNIS 14.6.5 DESINVESTION DURCH AUSGLIEDERUNG . 180 14.7 TARGETED ODER TRACKING STOCKS . 181 15 UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN . 183 15.1 BEDEUTUNG UND ARTEN VON UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN . 183 15.2 ARTEN VON UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN . 184 15.2.1 MOTIVE . 185 15.2.2 EFFIZIENZ VON M&A-AKTIVITAETEN . 187 15.3 UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN AUS VERTRAGLICHER GRUNDLAGE . 190 15.4 UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN AUS BETEILIGUNGSERWERB (AKQUISITION) . 193 15.4.1 BEGRIFF UND WESEN . 193 15.4.2 AKQUISITIONSPROZESS . 196 15.4.3 FINANZIERUNG DER AKQUISITION . 205 15.4.4 INTEGRATION DER ZIELGESELLSCHAFT (POST MERGER MANAGEMENT) . 206 15.4.5 BETEILIGUNGSERWERB VON BOERSENKOTIERTEN GESELLSCHAFTEN 207 15.4.5.1 DER MARKT FUER UNTERNEHMENSKONTROLLE . 207 15.4.5.2 MELDEPFLICHTEN BEI ERWERB UND VERAEUSSERUNG VON BETEILIGUNGEN . 209 15.4.5.3 VORSCHRIFTEN FUER OEFFENTLICHE UEBERNAHME ANGEBOTE . 209 15.4.5.4 ABLAUF EINES OEFFENTLICHEN UEBERNAHMEANGEBOTS. 213 15.4.6 UEBERNAHME EINER INAKTIVEN GESELLSCHAFT (RESERVE TAKEOVER) . 216 15.4.7 BESONDERE ASPEKTE VON FEINDSELIGEN UNTERNEHMENS UEBERNAHMEN . 217 15.5 VERBINDUNGEN DURCH KAEUFLICHE UEBERNAHME VON AKTIVEN UND PASSIVEN . 225 15.6 BETEILIGUNG AN GEMEINSCHAFTSUNTERHEMEN (JOINT VENTURE) . 227 15.7 VERBINDUNGEN DURCH BILDUNG EINER ZWILLINGSGESELLSCHAFT . 229 15.8 QUASIFUSION . 230 15.9 VOLKSWIRTSCHAFTLICHE ASPEKTE . 232 15.10 DER KONZERN ALS UNTERNEHMENSVERBINDUNG . 234 15.10.1 BEGRIFF UND WESEN DES KONZERNS . 234 15.10.2 GESTALTUNG DER KONZERNSPITZE . 238 15.10.3 GESTALTUNG DER KONZERNFINANZIERUNG . 244 15.10.4 RECHNUNGSLEGUNG FUER KONZERNE . 250 16 FUSION . 253 16.1 BEGRIFFE UND ARTEN . 253 16.2 FINANZIELLE ASPEKTE DER FUSION . 257 16.2.1 BEWERTUNG . 257 16.2.2 UMTAUSCHVERHAELTNIS . 259 14 INHALTSVERZEICHNIS 16.2.3 KAPITALERHOEHUNG . 264 16.3 RECHTLICHE ASPEKTE . 267 16.3.1 VERHANDLUNGEN UND ABSCHLUSS DES FUSIONSVERTRAGES. . 267 16.3.2 FUSIONSBERICHT UND FUSIONSPRUEFUNG . 268 16.3.3 EINSICHTSVERFAHREN . 268 16.3.4 FUSIONSBESCHLUSS UND -VOLLZUG . 268 16.4 ERLEICHTERTE FUSIONSVERFAHREN . 269 16.5 SCHUTZBESTIMMUNGEN . 269 16.6 RECHNUNGSLEGUNG FUER FUSIONEN . 270 16.7 STEUERRECHTLICHE ASPEKTE DER FUSION . 272 16.8 PRAXISBEISPIEL EINER ABSORPTIONSFUSION . 273 17 GOING PRIVATE . 278 17.1 BEGRIFFE UND GRUENDE . 278 17.2 ABWICKLUNG . 279 18 SANIERUNG . 281 18.1 BEGRIFFLICHE GRUNDLAGEN . 281 18.2 KRISENSYMPTOME UND-URSACHEN . 288 18.3 VORGEHEN BEI EINER SANIERUNG . 291 18.4 SANIERUNGSPLAN ALS VORAUSSETZUNG FUER EINE SANIERUNG . 295 18.5 SANIERUNG DURCH DIE VERAENDERUNG DES EIGENKAPITALS . 295 18.5.1 RECHTLICHE ASPEKTE . 295 18.5.2 HERABSETZUNG DES AKTIENKAPITALS ZUM AUSGLEICH DES VERLUSTES . 299 18.5.3 VERFAHREN DER KAPITALHERABSETZUNG . 302 18.6 SANIERUNG MIT ZUFUEHRUNG VON NEUEM EIGENKAPITAL . 302 18.7 SANIERUNG DURCH DIE VERAENDERUNG DES FREMDKAPITALS . 307 18.7.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN . 307 18.7.2 AUSSERGERICHTLICHER NACHLASSVERTRAG . 308 18.7.3 GERICHTLICHER NACHLASS VERTRAG . 309 18.7.4 GLAEUBIGERGEMEINSCHAFT BEI ANLEIHENSOBLIGATIONEN . 315 18.7.5 ERLEICHTERUNG DER ZINSENLAST . 316 18.7.6 STUNDUNG UND TEILVERZICHT . 317 18.7.7 UMWANDLUNG VON KURZFRISTIGEM IN LANGFRISTIGES FREMDKAPITAL . 318 18.7.8 UMWANDLUNG VON FREMD-IN EIGENKAPITAL . 318 18.7.9 BEFRIEDIGUNG VON GLAEUBIGERN DURCH UEBERTRAGUNG VON AKTIVEN ZUR SCHULDENTILGUNG . 320 18.7.10 SANIERUNG DURCH FORDERUNGSVERZICHT . 320 18.7.11 SANIERUNGSGENUSSSCHEIN UND BESSERUNGSSCHEIN . 321 18.8 LIQUIDITAETS UND ERTRAGSOPTIMIERUNG . 323 18.9 SANIERUNGSFUSION . 324 18.10 STEUERRECHTLICHE ASPEKTE DER SANIERUNG . 326 15 INHALTSVERZEICHNIS 18.10.1 GRUNDLAGEN . 326 18.10.2 DIREKTE STEUERN . 327 18.10.3 EMISSIONSABGABE . 328 18.10.4 VERRECHNUNGSSTEUER . 328 18.11 ROLLE DER KREDITGEBENDEN BANK IN DER SANIERUNG . 328 18.12 AUFWERTUNG VON BETEILIGUNGEN UND LIEGENSCHAFTEN . 329 18.13 PRAXISBEISPIELE . 330 18.13.1 NACHLASSVERFAHREN . 330 18.13.2 GOING-CONCERN-SANIERUNG EINES INDUSTRIEKONZERNS . 332 19 TEILRUECKZAHLUNG DES EIGENKAPITALS . 337 19.1 URSACHEN UND AUSWIRKUNGEN VON EIGENKAPITALRUECKZAHLUNGEN. . 337 19.2 MOTIVE . 338 19.3 WIRKUNG VON EIGENKAPITALRUECKZAHLUNGEN . 340 19.4 FORMEN . 342 19.4.1 NENNWERTRUECKZAHLUNG . 342 19.4.2 KAPITALEINLAGERUECKZAHLUNG . 342 19.4.3 OEFFENTLICHES RUECKKAUFANGEBOT . 343 19.4.4 RUECKKAUF UEBER DIE ZWEITE HANDELSLINIE . 344 19.4.5 FREIHAENDIGER RUECKKAUF AN DER BOERSE . 345 19.4.6 RUECKKAUFSOFFERTE AN EINZELNE AKTIONAERE . 347 19.4.7 AKTIENRUECKKAUF VIA PUT-OPTION . 348 19.5 AKTIENRECHTLICHE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 349 19.6 BOERSENRECHTLICHE VORSCHRIFTEN . 350 19.7 STEUERRECHTLICHE VORSCHRIFTEN . 351 19.8 VORSCHRIFTEN DER RECHNUNGSLEGUNG . 352 20 LIQUIDATION . 355 20.1 GRUNDLAGEN . 355 20.2 AKTIENRECHTLICHES VERFAHREN . 357 20.3 MANTELHANDEL ALS SONDERFALL DER LIQUIDATION . 359 20.4 STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN . 361 21 UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 363 21.1 GEGENSTAND DER BEWERTUNG, WERT UND PREIS . 363 21.2 GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 365 21.3 ANLAESSE DER BEWERTUNG . 366 21.4 FUNKTIONEN DES UNTERNEHMENS WERTES . 367 21.5 BEWERTUNGSSTICHTAG . 367 21.6 UNTERNEHMENSANALYSE . 368 21.6.1 ANALYSE DER VERGANGENHEITSERGEBNISSE . 368 21.6.2 ANALYSE DER UNTERNEHMENSPLANUNG UND FINANZPLAN. . 369 21.7 BEGRIFF DES UNTERNEHMENSWERTS . 370 21.8 BEWERTUNGSELEMENTE . 371 16 INHALTSVERZEICHNIS 21.8.1 ERFOLG . 371 21.8.2 KAPITALISIERUNGSZINSSATZ . 372 21.8.3 FINANZIERUNGSVERHAELTNIS . 373 21.8.4 UNTERNEHMENSSUBSTANZ . 373 21.8.5 STEUERN . 373 21.9 EQUITY UND ENTITY APPROACH . 374 22 UEBERBLICK UEBER DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNGSMETHODEN . 377 22.1 GEWINNBASIERTE ERTRAGSMETHODEN . 379 22.1.1 REINE ERTRAGSMETHODE . 379 22.1.2 ECONOMIC VALUE ADDED-METHODE . 379 22.2 CASHFLOW-BASIERTE ERTRAGSWERTMETHODEN . 380 22.2.1 DISCOUNTED CASHFLOW-METHODE . 380 22.2.2 ADJUSTED-PRESENT-VALUE-METHODE (APV-METHODE) . 384 22.2.3 FLOW-TO-EQUITY-METHODE . 385 22.2.4 DIVIDENDENDISCOUNT-METHODE . 385 22.3 VERGLEICHSMETHODEN (COMPARATIVE COMPANY APPROACH) . 386 22.3.1 MARKTWERTMETHODE . 386 22.3.2 TRANSAKTIONSVERGLEICHE . 387 22.3.3 MULTIPLIKATORENMETHODE . 387 22.4 SUBSTANZWERTMETHODE . 388 22.4.1 FORTFUEHRUNGSWERTE (REPRODUKTIONSWERTE) . 389 22.4.2 LIQUIDATIONSWERTE (BREAK-UP-VALUE) . 390 22.5 MISCHMETHODEN . 390 22.5.1 MITTELWERTMETHODE . 390 22.5.2 UEBERGEWINNMETHODE . 391 22.5.3 GOODWILLRENTENDAUERMETHODE . 392 22.6 UEBRIGE PRAKTIKERMETHODEN . 392 22.7 BERUFLICHE VORSORGE UND UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 392 22.8 BEWERTUNG DES NICHT BETRIEBSNOTWENDIGEN VERMOEGENS . 393 22.9 STEUERRECHTLICHE UEBERLEGUNGEN . 393 22.10 UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND PURCHASE PRICE ALLOCATION . 394 22.11 SENSITIVITAETSANALYSE . 396 22.12 BEWERTUNG VON NICHT RENTABLEN UNTERNEHMEN . 397 22.13 UNTERNEHMENSBEWERTUNG VON KONZERNEN . 398 22.14 METHODENVERGLEICHE UND GRENZEN DER AUSSAGEKRAFT . 398 22.15 UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND GESELLSCHAFTSRECHT . 400 22.16 UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND KAUFVERTRAG . 401 22.17 UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND ARBEITSRECHT . 403 22.18 UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND EHE BZW. ERBSCHAFTSRECHT . 403 22.19 PRAXISBEISPIELE DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 403 22.19.1 PRAXISBEISPIEL EINES PRIVAT GEHALTENEN UNTERNEHMENS 403 22.19.2 PRAXISBEISPIEL EINES KOTIERTEN UNTERNEHMENS . 406 17 INHALTSVERZEICHNIS 22.19.3 PRAXISBEISPIEL FUER DIE HERLEITUNG DES UNTERNEHMENS PREISES IM RAHMEN EINES IPO . 409 23 LIEGENSCHAFTSBEWERTUNG . 412 24 UEBUNGSAUFGABEN . 415 25 LOESUNGEN . 452 STICHWORTVERZEICHNIS . 481
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