Verfügbarkeit: Insolvenzen und Steuern

Insolvenzen und Steuern: Krise, Sanierung und Restrukturierung

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Waza, Thomas (VerfasserIn), Uhländer, Christoph 1965- (VerfasserIn), Schmittmann, Jens M. 1968- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne NWB Verlag GmbH & Co. KG 2024
Ausgabe:	14., aktualisierte Auflage
Schlagworte:	Steuerrecht Insolvenz Deutschland ESUG Insolvenzanfechtungsrecht Konkurs Konzerninsolvenzrecht Liquidation Sanierung Unternehmensinsolvenz Verbraucherinsolvenzverfahren Anfechtung Besteuerung Unternehmen InsO Insolvenzanfechtung Insolvenzordnung Insolvenzrecht Insolvenzverfahren Insolvenzverwalter Konzerninsolvenz Pflichten des Insolvenzverwalters Regelinsolvenz Regelinsolvenzverfahren Sanierungsgewinn Verbraucherinsolvenz Handbuch Praxis Klassiker COVInsAG COVAmildG Harmonisierungsrichtlinie Restrukturierungsrichtlinie Rechtschuldbefreiung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Auf dem Bucheinband: Insolvenzen und Steuern - Krise, Sanierung und Restrukturierung Online-Version inklusive
Beschreibung:	XXXVIII, 1249 Seiten Diagramme
ISBN:	9783482659447

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	VORWORT LITERATURVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS V XXVII XXXIII I. ALLGEMEINER TEIL RZ SEITE A. UEBERBLICK UEBER DAS REGELINSOLVENZVERFAHREN 1 1 1. INSOLVENZORDNUNG 1 1 A) ANWENDBARKEIT 1 2 B) GESETZESENTWICKLUNG SEIT DEM 1.1.1999 (1) GESETZ ZUR REGELUNG DER WERTGRENZE FUER DIE NICHT ZULASSUNGSBESCHWERDE IN ZIVILSACHEN, ZUM AUSBAU DER SPEZIALISIERUNG BEI DEN GERICHTEN SOWIE ZUR AENDERUNG WEITERER PROZESSRECHTLICHER VORSCHRIFTEN VOM 4 4 12.12.2019 (2) GESETZ ZUR ABMILDERUNG DER FOLGEN DER COVID-19-PAN DEMIE IM ZIVIL-, INSOLVENZ UND STRAFVERFAHRENSRECHT 31 5 VOM 27.3.2020 (3) GESETZ ZUR ABMILDERUNG DER FOLGEN DER COVID-19-PAN DEMIE IM VERANSTALTUNGSVERTRAGSRECHT UND IM RECHT DER EUROPAEISCHEN GESELLSCHAFT (SE) UND DER EUROPAEI 32 5 SCHEN GENOSSENSCHAFT (SCE) VOM 15.5.2020 (4) GESETZ ZUR ABMILDERUNG DER FOLGEN DER COVID-19-PAN DEMIE IM PAUSCHALREISEVERTRAGSRECHT UND ZUR SICHER STELLUNG DER FUNKTIONSFAEHIGKEIT DER KAMMERN WAEHREND 33 11 DER COVID-19-PANDEMIE VOM 10.7.2020 (5) GESETZ ZUR FORTENTWICKLUNG DES RECHTS DES PFAENDUNGS 34 12 SCHUTZKONTOS VOM 22.11.2020 (6) GESETZ ZUR FORTENTWICKLUNG DES SANIERUNGS UND INSOLVENZRECHTS (SANIERUNGS UND INSOLVENZ RECHTSFORTENTWICKLUNGSGESETZ - SANLNSFOG) VOM 35 14 22.12.2020 36 14 RZ. SEITE (7) GESETZ ZUR WEITEREN VERKUERZUNG DES RESTSCHULDBEFREI UNGSVERFAHRENS UND ZUR ANPASSUNG PANDEMIEBEDINGTER VORSCHRIFTEN IM GESELLSCHAFTS-, GENOSSENSCHAFTS-, VEREINS UND STIFTUNGSRECHT SOWIE IM MIET UND PACHTRECHT VOM 22.12.2020 37 51 (8) GESETZ ZUR VERBESSERUNG DES SCHUTZES VON GERICHTS VOLLZIEHERN VOR GEWALT VOM 7.5.2021 38 54 (9) GESETZ ZUR VEREINHEITLICHUNG DES STIFTUNGSRECHTS VOM 16.7.2021 (10) GESETZ ZUR EINFUEHRUNG VIRTUELLER HAUPTVERSAMMLUNGEN SOWIE INSOLVENZ UND RESTRUKTURIERUNGSRECHTLICHER VORSCHRIFTEN VOM 22.7.2022 (11) UMSETZUNG DER GEPLANTEN RICHTLINIE ZUR HARMONISIE RUNG BESTIMMTER ASPEKTE DES INSOLVENZRECHTS IN EUROPA 2. EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS A) ZWECK DES INSOLVENZVERFAHRENS (1) GLAEUBIGERAUTONOMIE (2) VERBRAUCHERINSOLVENZ (3) KEINE VORRECHTE (4) INSOLVENZMASSE B) GEGENSTAND DES INSOLVENZVERFAHRENS C) INSOLVENZANTRAG (1) ALLGEMEINES (2) INSOLVENZANTRAG DER FINANZBEHOERDE D) INSOLVENZGRUENDE (1) ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT (§17 INSO) (2) DROHENDE ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT (§ 18 INSO) (3) UEBERSCHULDUNG (§19 INSO) E) SICHERUNGSMASSNAHMEN/BESTELLUNG EINES VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTERS (1) ALLGEMEINE SICHERUNGSMASSNAHMEN (2) VORLAEUFIGER INSOLVENZVERWALTER (§ 22 INSO) F) ABWEISUNG MANGELS MASSE G) EROEFFNUNGSBESCHLUSS 3. DAS EROEFFNETE VERFAHREN 39 56 40 56 41 57 166 58 166 58 166 58 169 60 171 60 174 61 177 62 186 64 186 64 192 66 211 72 212 72 217 74 221 75 231 76 231 76 235 77 241 78 247 79 261 80 RZ. SEITE A) UEBERBLICK 261 80 B) INSOLVENZVERWALTER 271 83 (1) BESTELLUNG 271 83 (2) RECHTSSTELLUNG 273 83 (3) INSOLVENZRECHTLICHE RECHNUNGSLEGUNGSPFLICHTEN 274 84 C) EIGENVERWALTUNG 276 85 D) BERICHTSTERMIN 283 91 E) ANMELDUNG UND FESTSTELLUNG DER FORDERUNGEN 286 92 F) ABWICKLUNG SCHWEBENDER GESCHAEFTE 293 93 G) ABWICKLUNG VON ARBEITSVERHAELTNISSEN 295 93 H) SCHWEBENDE PROZESSE 306 94 I) HAFTUNGSREALISIERUNG UND ANFECHTUNG 308 95 (1) SCHADENSERSATZ UND ERSTATTUNGSANSPRUECHE 309 95 (2) GESELLSCHAFTERHAFTUNG 311 96 (3) ANFECHTUNG 314 97 4. LIQUIDATION UND VERTEILUNG IM REGEL IN SOLVENZVERFAHREN 386 129 A) BEREINIGUNG DER MASSE 388 130 (1) HERAUSGABE DES UNPFAENDBAREN VERMOEGENS 389 130 (2) FREIGABE VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN DURCH DEN INSOLVENZVERWALTER 390 130 (3) AUSSONDERUNG 400 133 (4) ABSONDERUNG 402 134 B) VERTEILUNG DER INSOLVENZMASSE 416 135 (1) BEFRIEDIGUNG DER MASSEGLAEUBIGER 416 135 (2) BEFRIEDIGUNG DER INSOLVENZGLAEUBIGER 426 137 C) BEENDIGUNG DES VERFAHRENS 431 139 B. DAS BESTEUERUNGS UND ERHEBUNGSVERFAHREN IN DER INSOLVENZ 461 141 1. DAS VERHAELTNIS VON STEUER UND INSOLVENZRECHT 462 147 A) HOECHSTRICHTERLICHE RECHTSFORTBILDUNG IM INSOLVENZSTEUER RECHT 471 151 B) VERFAHRENSRECHTLICHE ENTWICKLUNGEN AUFGRUND DER CORONA KRISE UND DER ENERGIEPREISKRISE 473 244 2. VERFAHRENSRECHTLICHE STELLUNG VON INSOLVENZVERWALTER UND INSOL VENZSCHULDNER 481 247 A) INSOLVENZSCHULDNER 481 247 RZ. SEITE B) DER INSOLVENZVERWALTER ALS VERMOEGENSVERWALTER I.S.D. §34 ABS.3 AO 482 248 C) VORLAEUFIGER INSOLVENZVERWALTER OHNE VERFUEGUNGSBEFUGNIS/ EIGENVERWALTUNG/RESTRUKTURIERUNG 484 248 STEUE RFESTSETZU N GSVE RFA H REN 491 251 A) WIRKUNG DER EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS AUF DAS BE STEUERUNGSVERFAHREN 491 251 B) ZUSTAENDIGKEITEN DER FINANZBEHOERDE 494 252 C) STEUERERKLAERUNGSPFLICHT 495 254 (1) INSOLVENZVERWALTER 496 254 (2) INSOLVENZSCHULDNER 512 264 D) ERMITTLUNG DER STEUERANSPRUECHE 513 264 (1) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 513 264 (2) PFLICHTEN DES INSOLVENZVERWALTERS 515 265 (3) AUSSENPRUEFUNGEN 517 265 E) STEUERFESTSETZUNG UND FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGS GRUNDLAGEN 526 267 (1) ZULAESSIGKEIT DER STEUERFESTSETZUNG DURCH STEUER BESCHEID NACH INSOLVENZEROEFFNUNG 526 267 (2) ERSTATTUNG VON STEUERANSPRUECHEN 531 270 (3) GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN SOWIE FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN 534 272 (4) BEKANNTGABE VON VERWALTUNGSAKTEN NACH INSOLVENZ EROEFFNUNG 541 275 RECHTSBEHELFS UND RECHTSMITTELVERFAHREN 561 278 AUSWIRKUNGEN DER INSOLVENZEROEFFNUNG AUF DAS ERHEBUNGS UND VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 586 310 A) ERHEBUNGSVERFAHREN 586 311 B) VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 587 312 AUSKUNFTS BZW. HINWEISPFLICHTEN 611 314 A) VERWALTUNG GEGENUEBER DEM INSOLVENZGERICHT 611 315 B) VERWALTUNG GEGENUEBER DEM INSOLVENZVERWALTER 614 316 C) STEUERBERATER GEGENUEBER INSOLVENZVERWALTER UND INSOLVENZ GERICHT 617 318 RZ. SEITE 7. NEUERWERB FREIGABE YYINSOLVENZFREIES VERMOEGEN" 631 319 A) PROBLEMSTELLUNG B) STAND DER BFH-RECHTSPRECHUNG ZUR RECHTSLAGE VOR DER NEU 631 319 FASSUNG DES §35 INSO C) PRAKTISCHE FOLGERUNGEN ZUR RECHTSLAGE VOR DER NEUFASSUNG 633 320 DES §35 INSO 636 321 D) NEUFASSUNG DES §35 INSO FUER VERFAHREN AB DEM 1.7.2007 637 322 8. BESONDERHEITEN: KANZLEIABWICKLER YY BESTEUERUNGSVERFAHREN 661 335 9. BESONDERHEITEN: ZWANGSVERWALTUNG YY BESTEUERUNGSVERFAHREN 10. BESONDERHEITEN: NACHLASSINSOLVENZVERFAHREN - BESTEUERUNGS 671 336 VERFAHREN 676 353 11. BESONDERHEITEN: § 55 ABS.4 INSO - BESTEUERUNGSVERFAHREN 681 355 A) PROBLEMSTELLUNG B) GESETZGEBUNGSVERFAHREN ZU §55 ABS.4 INSO A.F. UND §55 681 356 ABS.4 INSO N.F. 682 357 C) INSOLVENZVERFAHREN MIT ANTRAGSTELLUNG BIS ZUM 31.12.2010 D) INSOLVENZVERFAHREN MIT ANTRAGSTELLUNG AB DEM 1.1.2011 BIS 683 360 ZUM 31.12.2020 684 361 E) INSOLVENZVERFAHREN MIT ANTRAGSTELLUNG AB DEM 1.1.2021 (1) 1. FALLGRUPPE: ABGABE VON UST-VA IM ZEITRAUM DER VOR 685 361 LAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTUNG (2) 2. FALLGRUPPE: KEINE ABGABE VON UST-VA IM ZEITRAUM 686 362 DER VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTUNG 687 363 (3) 3. FALLGRUPPE: UST-ORGANSCHAFT 688 364 (4) 4. FALLGRUPPE: UST-JAHRESERKLAERUNG 689 365 (5) VERGABE VON STEUERNUMMERN 690 366 (6) HANDELS UND STEUERRECHTLICHE RECHNUNGSLEGUNG F) HAFTUNGSRISIKEN FUER DEN VORLAEUFIGEN YYSCHWACHEN " INSOLVENZ 691 378 VERWALTER 692 379 (1) HAFTUNG GEM. §69 AO I.V.M. §191 AO 693 379 (2) HAFTUNG GEM. §60 INSO 694 380 (3) HAFTUNG GEM. §61 INSO 695 380 G) FAZIT 696 381 RZ. SEITE C. DURCHSETZUNG VON STEUERFORDERUNGEN 701 383 1. STEUERFORDERUNGEN ALS INSOLVENZFORDERUNGEN ODER MASSEVER BINDLICHKEITEN 701 383 A) ALLGEMEINES 701 383 B) STEUERFORDERUNGEN ALS INSOLVENZFORDERUNGEN 702 384 C) STEUERFORDERUNGEN ALS MASSEVERBINDLICHKEITEN 708 386 D) AUSWIRKUNG DER NEUREGELUNG DES §55 ABS.4 INSO ZUM 1.1.2011 712 387 E) AUSWIRKUNG DER NEUREGELUNG DES §55 ABS.4 INSO ZUM 1.1.2021 715 388 2. ANMELDUNG UND FESTSTELLUNG VON STEUERFORDERUNGEN ALS INSOL VENZFORDERUNGEN 721 389 A) RECHTSNATUR UND INHALT DER ANMELDUNG 721 389 B) PRUEFUNGSTERMIN 736 392 C) FESTSTELLUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERVERHAELTNIS 737 393 (1) PRUEFUNGSTERMIN OHNE WIDERSPRUCH 737 393 (2) WIDERSPRUCH DES INSOLVENZSCHULDNERS 744 396 (3) WIDERSPRUCH DES INSOLVENZVERWALTERS ODER EINES INSOL VENZGLAEUBIGERS 746 398 (4) AUSWIRKUNGEN AUF DAS VERTEILUNGSVERFAHREN 762 403 D) UEBERSICHT ZUM VERFAHRENSABLAUF 766 405 3. DURCHSETZUNG VON MASSEVERBINDLICHKEITEN 781 405 A) MASSEREICHTUM 781 405 B) MASSEARMUT 787 407 4. AUFRECHNUNG IM INSOLVENZVERFAHREN 811 410 A) ALLGEMEINES 811 411 B) VORAUSSETZUNGEN DER AUFRECHNUNG 813 411 C) AUFRECHNUNGSVERBOTE (§96 INSO) 826 414 D) UEBERSICHT ZUR AUFRECHNUNG VON STEUERFORDERUNGEN 834 416 E) AUFRECHNUNG MIT STEUERN AUS INSOLVENZFREIEM VERMOEGEN (NEUERWERB) 841 417 F) AUFRECHNUNG IM RESTSCHULDBEFREIUNGSVERFAHREN/INSOLVENZ PLANVERFAHREN 851 421 G) KEIN AUFRECHNUNGSVERBOT NACH BEENDIGUNG DES INSOLVENZ VERFAHRENS 855 423 RZ. SEITE H) UNZULAESSIGKEIT DER AUFRECHNUNG GEM. §96 ABS.1 NR.3 INSO 857 425 (1) GRUNDLAGEN 857 425 (2) EINSCHRAENKUNGEN (3) VERHAELTNIS VOM VORAUSZAHLUNGS ZUM JAHRESSTEUER 858 427 BESCHEID 859 428 (4) WEITERGEHENDE FRAGESTELLUNGEN 860 429 I) UMSATZSTEUERLICHE AUFRECHNUNGSLAGEN 861 430 (1) GRUNDLAGEN 861 430 (2) BEISPIELSFAELLE 862 432 (3) AUFRECHNUNG GEGENUEBER VORSTEUERVERGUETUNGSANSPRUECHEN (4) VERHAELTNIS AUFRECHNUNG ZUR ZWANGSVERRECHNUNG NACH 863 434 §16 ABS.2 USTG 868 436 (5) VERGUETUNG DES VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTERS (6) DAUERFRISTVERLAENGERUNG - AUFRECHENBARKEIT DER SONDER 871 437 VORAUSZAHLUNG (7) AUFRECHENBARKEIT DES VERGUETUNGSANSPRUCHS NACH RECH 881 438 NUNGSBERICHTIGUNG (8) AUFRECHENBARKEIT VON VORSTEUER BEI MASSEUNZULAENG 883 439 LICHKEIT (9) AUFRECHENBARKEIT BEI ORGANSCHAFT MIT HAFTUNGS 887 441 ANSPRUECHEN AUS § 73 AO (10) AUFRECHNUNG GEGEN ANSPRUCH AUS § 17 USTG NACH 890 442 QUOTENAUSZAHLUNG J) BESONDERE AUFRECHNUNGSLAGEN BEI ANDEREN STEUERARTEN/NE 891 442 BENLEISTUNGEN 896 442 D. RECHNUNGSLEGUNGSPFLICHTEN IN DER INSOLVENZ 921 445 1. EINFUEHRUNG 921 448 2. DIE HANDELSRECHTLICHEN RECHNUNGSLEGUNGSPFLICHTEN 941 465 A) ZU ERSTELLENDE ABSCHLUESSE 941 465 B) BILANZIERUNG 951 468 C) BEWERTUNG 954 469 D) GEWINN UND VERLUSTRECHNUNG 958 470 E) ANHANG UND LAGEBERICHT 960 470 F) JAHRESABSCHLUSSPRUEFUNG UND OFFENLEGUNG 971 472 3. DIE STEUERLICHEN RECHNUNGSLEGUNGSPFLICHTEN 991 476 RZ. SEITE 4. EINSCHRAENKUNG DER RECHNUNGSLEGUNGSPFLICHTEN IM INSOLVENZVER FAHREN 1001 5. SONDERFRAGEN 1021 A) ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON VERBINDLICHKEITEN IN DER UNTERNEHMENSINSOLVENZ (RESTSCHULDBEFREIUNG - YYSANIE RUNGSGEWINNE " ) 1021 B) UNTERNEHMENSUMWANDLUNG IN DER KRISE/INSOLVENZ 1024 C) GEMEINNUETZIGKEIT IN DER INSOLVENZ 1025 E. DIE BEFREIUNG DES SCHULDNERS VON SEINEN VERBINDLICHKEITEN 1051 1. INSOLVENZPLANVERFAHREN 1051 A) UEBERBLICK 1051 B) ARTEN DES INSOLVENZPLANES 1052 C) PLANINITIATIVRECHT 1057 D) INHALT DES INSOLVENZPLANES 1058 (1) DARSTELLENDER TEIL 1059 (2) GESTALTENDER TEIL 1060 (3) ANLAGEN 1065 E) PRUEFUNG DES INSOLVENZPLANES 1081 F) ANNAHME UND BESTAETIGUNG DES PLANS 1083 (1) EROERTERUNG UND ABSTIMMUNG 1083 (2) OBSTRUKTIONSVERBOT 1086 (3) MINDERHEITENSCHUTZ UND ZUSTIMMUNG DES SCHULDNERS 1089 (4) ZUSTIMMUNG DER FINANZBEHOERDE ZUM INSOLVENZPLAN 1092 G) GERICHTLICHE BESTAETIGUNG 1101 H) PLANWIRKUNGEN 1104 (1) WIRKUNGEN FUER DIE BETEILIGTEN 1104 (2) WIEDERAUFLEBENSKLAUSEL 1106 (3) TITULIERUNG DER FORDERUNGEN 1107 I) AUFHEBUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 1109 2. VERBRAUCHERINSOLVENZVERFAHREN 1121 A) PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH 1122 B) ABLAUF DES VERFAHRENS 1130 (1) AUSSERGERICHTLICHES EINIGUNGSVERFAHREN 1132 487 489 489 501 501 503 503 507 508 510 510 511 512 513 517 518 518 519 521 522 523 524 524 525 526 526 527 528 529 529 RZ. SEITE (2) GERICHTLICHES SCHULDENBEREINIGUNGSVERFAHREN 1142 533 (3) VEREINFACHTES INSOLVENZVERFAHREN 1161 537 3. RESTSCH U ID BEFREI U NGSVERFA H REN 1181 538 A) ZWECK DER RESTSCHULDBEFREIUNG 1181 538 B) ANKUENDIGUNG DER RESTSCHULDBEFREIUNG 1183 539 (1) VORAUSSETZUNGEN 1183 539 (2) ANKUENDIGUNGSBESCHLUSS 1188 540 (3) WOHLVERHALTENSPERIODE 1200 545 C) ENTSCHEIDUNG UEBER DIE RESTSCHULDBEFREIUNG D) VON DER RESTSCHULDBEFREIUNG AUSGENOMMENE VERBINDLICH 1212 549 KEITEN 1217 551 F. HAFTUNGSINANSPRUCHNAHME 1241 557 1. ALLGEMEINES 1241 558 2. HAFTUNG NACH ABGABENRECHT 1251 561 A) HAFTUNG DES INSOLVENZVERWALTERS NACH §69 AO 1251 561 B) HAFTUNG DES GESCHAEFTSFUEHRERS NACH §69 AO (1) HAFTUNG DES BESTELLTEN UND IM REGISTER EINGETRAGENEN 1260 565 GESCHAEFTSFUEHRERS 1260 565 (2) HAFTUNG DES FAKTISCHEN GESCHAEFTSFUEHRERS 1264 567 (3) BESONDERHEITEN BEI DER UMSATZSTEUER-HAFTUNG 1271 569 (4) BESONDERHEITEN BEI DER LOHNSTEUER-HAFTUNG 1276 571 C) GESELLSCHAFTERHAFTUNG 1286 573 D) STEUERBERATERHAFTUNG 1291 575 3. INSOLVENZRECHTLICHE HAFTUNG 1301 575 A) HAFTUNG NACH §60 ABS.1 INSO 1301 576 B) HAFTUNG NACH §61 INSO 1306 577 4. UEBERSICHT 1313 580 II. DIE BEHANDLUNG DER EINZELNEN STEUERARTEN UND ERHEBUNGSFORMEN A. EINKOMMENSTEUER 1331 581 1. DAS MATERIELLE EINKOMMENSTEUERRECHT 1341 620 A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 1341 620 B) VERLUSTAUSGLEICH UND VERLUSTABZUG 1344 621 (1) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE RZ. 1344 SEITE 621 (2) BESONDERHEITEN BEI DER NACHLASSINSOLVENZ 1347 622 (3) NEGATIVES KAPITALKONTO 1353 624 C) BETRIEBSAUFSPALTUNG 1371 636 D) SANIERUNGSERTRAEGE UND FORDERUNGSVERZICHT 1379 639 E) VERAEUSSERUNGS UND BETRIEBSAUFGABEGEWINN 1383 640 F) VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN NACH §17 ESTG 1385 643 G) EHEGATTENVERANLAGUNG 1401 646 (1) AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS 1401 646 (2) ZUSAMMENVERANLAGUNG 1405 648 (3) EINZELVERANLAGUNG VON EHEGATTEN 1410 654 INSOLVENZRECHTLICHE ZUORDNUNG DER EINKOMMENSTEUERSCHULD 1431 655 A) ALLGEMEINE ZUORDNUNGSGRUNDSAETZE 1431 655 B) BILDUNG VON BESTEUERUNGSABSCHNITTEN (FORDERUNGS KATEGORIEN) 1451 666 (1) EINKOMMENSTEUERSCHULD ALS INSOLVENZFORDERUNG 1451 666 (2) EINKOMMENSTEUERSCHULD ALS MASSEVERBINDLICHKEIT 1454 667 (3) EINKOMMENSTEUERSCHULD ALS INSOLVENZFREIE VERBINDLICHKEIT 1455 668 C) DIE AUFTEILUNG DER EINHEITLICHEN STEUERSCHULD 1457 668 D) UEBERSICHT ZUR AUFTEILUNG DER EINKOMMENSTEUERSCHULD 1465 684 E) ZUORDNUNG BEI DER AUFDECKUNG STILLER RESERVEN 1466 685 F) ZUORDNUNG BEI AUSSONDERUNG UND ABSONDERUNG 1481 690 G) INSOLVENZ DER PERSONENGESELLSCHAFT 1501 695 ANRECHNUNGEN AUF DIE EINKOMMENSTEUERSCHULD 1531 716 A) EINKOMMENSTEUERVORAUSZAHLUNGEN UND STEUERABZUGS BETRAEGE 1532 717 (1) INSOLVENZRECHTLICHE DURCHSETZUNG OFFENER VORAUSZAHLUNGEN 1532 717 (2) VERRECHNUNG DER ANRECHNUNGSBETRAEGE MIT DER HAUPTSCHULD 1536 718 RZ. SEITE B) BESONDERHEITEN BEI DER ZINSABSCHLAGSTEUER/KAPITALERTRAG STEUER 1551 722 (1) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 1551 722 (2) KAPITALERTRAGSTEUER UND PERSONENGESELLSCHAFTEN 1552 722 C) LOHNSTEUER 1576 728 (1) STEUERRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1576 728 (2) INSOLVENZRECHTLICHE BEHANDLUNG 1578 729 B. KOERPERSCHAFTSTEUER 1631 747 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 1631 749 A) EINFUEGUNG EINER SANIERUNGSKLAUSEL (§ 8C ABS. LA KSTG) 1633 752 (1) VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG DES §8C KSTG YY SANIERUNG (2) GESETZESBEGRUENDUNG ZUR EINFUEGUNG EINER SANIERUNGS 1633 753 KLAUSEL 1634 754 (3) ANWENDUNGSBEREICH DER SANIERUNGSKLAUSEL DES §8C ABS. LA KSTG 1635 756 (4) STELLUNGNAHME B) EINFUEGUNG EINES FORTFUEHRUNGSGEBUNDENEN VERLUSTVORTRAGS 1636 759 (§ 8D KSTG) 1637 760 2. ZUORDNUNG ZU DEN INSOLVENZRECHTLICHEN VERMOEGENSMASSEN 1638 762 3. KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 1651 766 4. INSOLVENZRECHTLICHE BEDEUTUNG DES § 11 ABS.7 KSTG 1661 772 A) ALLGEMEINE ABWICKLUNGSGRUNDSAETZE 1661 772 B) ABWICKLUNG IN DER INSOLVENZ 1664 774 5. STEUERLICHE BEHANDLUNG VON YYSANIERUNGSGEWINNEN" 1681 791 6. VERDECKTE EINLAGEN 1696 818 7. YYFINANZIERUNGSHILFEN" VON GESELLSCHAFTERN EINER KAPG (§ 17 ABS.2A ESTG) 1721 826 A) HINTERGRUND YY AENDERUNG DER BFH-RECHTSPRECHUNG 1721 827 B) GESETZLICHE NEUREGELUNG DES §17 ABS.2A ESTG C) AUSZUG GESETZESBEGRUENDUNG ZUR EINFUEGUNG DES §17 1722 830 ABS. 2A ESTG 1725 832 D) ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES §17 ABS.2A ESTG 1729 833 8. VERLUSTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§20 ABS.6 ESTG) 1761 833 A) HINTERGRUND AENDERUNG DER BFH-RECHTSPRECHUNG 1761 833 B) GESETZLICHE NEUREGELUNG DES §20 ABS.6 SAETZES UND 6 ESTG 1762 835 RZ. SEITE C) AUSZUG GESETZESBEGRUENDUNG ZU §20 ABS.6 SATZ6 ESTG 1764 835 D) ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES §20 ABS.6 ESTG 1766 836 E) AKTUELLE RECHTSPRECHUNG DES BFH ZU §20 ESTG 1767 836 C. GEWERBESTEUER 1851 837 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 1851 838 2. DAUER DER GEWERBESTEUERPFLICHT 1856 842 3. GEWERBEERTRAG IN DER INSOLVENZ 1866 845 4. ZUORDNUNG ZU DEN INSOLVENZRECHTLICHEN VERMOEGENSMASSEN 1881 856 5. VERFAHRENSRECHTLICHE GELTENDMACHUNG 1891 859 D. UMSATZSTEUER 1911 863 1. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT 1912 863 A) DES INSOLVENZSCHULDNERS 1912 863 B) DES INSOLVENZVERWALTERS C) DES ALS INSOLVENZVERWALTER EINGESETZTEN ANGESTELLTEN 1916 865 RECHTSA NWA ITES/SOZI US 1917 865 2. ORGANSCHAFT 1931 866 A) INSOLVENZ DER ORGANGESELLSCHAFT 1933 868 B) INSOLVENZ DES ORGANTRAEGERS 1936 871 C) INSOLVENZ DES ORGANTRAEGERS UND DER ORGANGESELLSCHAFT 1939 872 D) ANWENDUNG DES §55 ABS.4 INSO IN ORGANSCHAFTSFAELLEN 1941 873 E) RECHTSFOLGEN DER BEENDIGUNG DER ORGANSCHAFT 1944 874 F) UNBERUECKSICHTIGTE ORGANSCHAFT IN DER INSOLVENZ 1947 878 G) NACHTRAEGLICH ENTFALLENDE ORGANSCHAFT H) VERHAELTNIS VON ANFECHTUNG UND UMSATZSTEUERLICHER ORGAN 1951 880 SCHAFT I) ZIVILRECHTLICHER ANSPRUCH AUF ERSTATTUNG DES VORSTEUERUEBER 1953 882 SCHUSSES 3. UMSATZSTEUERANSPRUECHE ALS INSOLVENZFORDERUNGEN ODER MASSE 1955 884 VERBINDLICHKEITEN 1961 884 A) DEFINITION DES BEGRIFFES YYBEGRUENDETSEIN " 1963 886 B) ZUORDNUNG VON LIEFERUNGEN UND LEISTUNGEN 1971 888 (1) ALLGEMEINES (2) EINZIEHUNG VON FORDERUNGEN IM EROEFFNETEN VERFAHREN 1971 888 (ISTBESTEUERUNG) 1972 889 RZ. SEITE (3) EINZIEHUNG VON FORDERUNGEN IM EROEFFNETEN VERFAHREN (SOLLBESTEUERUNG) 1975 889 (4) EINZIEHUNG VON FORDERUNGEN IM VORLAEUFIGEN VERFAHREN (SOLLBESTEUERUNG) 1982 896 (5) DOPPELBERICHTIGUNG IN DER VORLAEUFIGEN EIGENVERWALTUNG 1985 903 (6) ENTGELTVEREINNAHMUNG DURCH BARZAHLUNG AN SCHULDNER ODER BANKKONTO DES SCHULDNERS? 1987 906 (7) DOPPELBERICHTIGUNG NACH ANZEIGE DER MASSEUNZULAENG LICHKEIT 1988 907 (8) ISTVERSTEUERUNG VON ANZAHLUNGEN 1989 908 (9) TEILLEISTUNGEN 1990 910 C) ZUORDNUNG SONSTIGER UMSATZSTEUERTATBESTAENDE 1991 911 D) BESONDERHEITEN BEI DER VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTUNG (IN SOLVENZANTRAG VOR DEM 1.1.2011) 1995 912 E) ANWENDUNGSBEREICH DES §55 ABS.4 INSO IN DER UMSATZ STEUER 1998 913 (1) GRUNDLAGEN 1998 913 (2) ISTVERSTEUERUNG 2002 917 (3) SOLLBESTEUERUNG (NEUFORDERUNGEN) 2003 917 (4) FORDERUNGSABTRETUNG VOR EINSETZUNG DES VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTERS/VORLAEUFIGEN SACHWALTERS 2004 918 (5) ISTVERSTEUERUNG VON ANZAHLUNGEN 2006 920 (6) TEILLEISTUNGEN 2007 920 (7) UNENTGELTLICHE WERTABGABEN 2008 920 F) EIGENE UNTERNEHMERISCHE TAETIGKEIT DES SCHULDNERS (SOG. NEUERWERB) 2009 921 (1) GRUNDLAGEN 2009 921 (2) FREIGABE DER SELBSTAENDIGEN TAETIGKEIT 2010 922 (3) FEHLEN DER FREIGABEERKLAERUNG 2011 923 G) GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/TEILBETRIEBSVERAEUSSERUNG 2012 924 BESTEUERUNGSVERFAHREN 2031 925 A) STEUERNUMMER 2031 925 B) BESTEUERUNGSART/VORANMELDUNGSZEITRAUM 2034 926 C) ENTSTEHUNGSZEITPUNKT 2036 927 RZ. SEITE D) DAUERFRISTVERLAENGERUNG UND SONDERVORAUSZAHLUNG 2037 928 E) ERKLAERUNGSPFLICHTEN DES INSOLVENZVERWALTERS 2041 929 F) UMSATZSTEUERBERICHTIGUNG NACH §17 ABS.1 USTG 2045 930 (1) UMSATZSTEUERBERICHTIGUNG BEI UNEINBRINGLICHKEIT DES ENTGELTS (§ 17 ABS. 2 NR.1 USTG) 2045 930 (2) UMSATZSTEUERBERICHTIGUNG BEI NICHTAUSFUEHRUNG DER LIEFERUNG ODER LEISTUNG (§ 17 ABS. 2 NR.2 USTG) 2050 932 RECHNUNGSERTEILUNG/-BERICHTIGUNG 2071 934 A) RECHNUNGSTELLUNG FUER DAS INSOLVENTE UNTERNEHMEN 2071 934 B) VERGUETUNGSRECHNUNG DES INSOLVENZVERWALTERS 2075 936 (1) GRUNDSATZ 2075 936 (2) AUSWIRKUNGEN VON STEUERSATZAENDERUNGEN AUF DIE FESTSETZUNG DER INSOLVENZVERWALTERVERGUETUNG 2076 937 VORSTEUER IM INSOLVENZVERFAHREN 2091 940 A) VORSTEUERABZUG 2091 940 B) VORSTEUERABZUG AUS RECHNUNGEN DES (VORLAEUFIGEN) INSOL VE N ZVE RWA ITERS 2096 942 (1) ALLGEMEINES 2096 942 (2) AUFTEILUNG DER VORSTEUER 2103 945 C) VORSTEUERABZUG IN DEN FAELLEN DES §55 ABS.4 INSO 2108 948 (1) VORSTEUER AUS LEISTUNGSBEZUEGEN VOR EINSETZUNG DES VORLAEUFIG SCHWACHEN INSOLVENZVERWALTERS/VORLAEUFIGEN SACHWALTERS 2108 948 (2) VORSTEUER AUS LEISTUNGSBEZUEGEN NACH EINSETZUNG DES VORLAEUFIG SCHWACHEN INSOLVENZVERWALTERS/DES VORLAEUFI GEN SACHWALTERS 2109 950 (3) ERSTATTUNGSANSPRUECHE NACH EINSETZUNG DES VORLAEUFIG SCHWACHEN IN SO IVEN ZVE RWA ITERS 2110 951 D) VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH §17 USTG 2116 955 (1) VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI UNEINBRINGLICHKEIT VON FOR DERUNGEN (§ 17 ABS.2 NR.1 USTG) 2117 955 (2) VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI NICHTAUSFUEHRUNG DER LIEFE RUNG ODER SONSTIGEN LEISTUNG (§ 17 ABS.2 NR.2 USTG) 2131 962 (3) VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI LIEFERUNGEN UNTER EIGEN TUMSVORBEHALT (§ 17 ABS.2 NR. 3 USTG) 2138 966 (4) ANWENDUNG VON §17 USTG BEI ZESSION 2145 969 RZ. SEITE E) VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH §15A USTG 2146 969 (1) ALLGEMEINES 2146 969 (2) SICHTWEISE DER RECHTSPRECHUNG (3) §55 ABS.4 INSO - ANWENDUNG DES §15A USTG IM 2151 971 RAHMEN DER VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERWALTUNG UMSATZSTEUERANSPRUECHE AUS NICHT VOLLSTAENDIG ERFUELLTEN 2154 974 VERTRAEGEN 2171 976 A) INSOLVENZ UND ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 2171 976 B) INSOLVENZSCHULDNER ALS LEISTUNGSERBRINGER 2172 977 C) UEBERSICHT 2181 980 D) INSOLVENZSCHULDNER ALS LEISTUNGSBESTELLER 2182 980 E) AUSWIRKUNG DER NEUREGELUNG DES §55 ABS.4 INSO UMSATZSTEUERANSPRUECHE BEI DER VERWERTUNG SICHERUNGSUEBER 2185 981 EIGNETER GEGENSTAENDE 2201 982 A) ALLGEMEINES B) VERWERTUNG IM EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN/SICHERUNGS 2201 982 GUT IM BESITZ DES INSOLVENZVERWALTERS 2202 983 (1) ALLGEMEINES (2) VERWERTUNG DURCH DEN INSOLVENZVERWALTER 2202 983 (§ 166 ABS.1 INSO) (3) VERWERTUNG DURCH DEN SICHERUNGSNEHMER 2204 984 (§ 170 ABS.2 INSO) 2221 992 (4) FREIGABE VON SICHERUNGSGUT AN DEN INSOLVENZSCHULDNER C) VERWERTUNG IM EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN/SICHERUNGS 2229 995 GUT NICHT IM BESITZ DES INSOLVENZVERWALTERS 2236 997 D) VERWERTUNG WAEHREND DER EIGENVERWALTUNG 2246 998 E) VERWERTUNG VOR INSOLVENZEROEFFNUNG 2247 999 (1) UEBERBLICK 2247 999 (2) VERWERTUNG IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN (3) VERWERTUNG IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN DURCH 2248 999 DEN SICHERUNGSNEHMER (SOG. DOPPELUMSATZ) (4) VERWERTUNG DURCH DEN SICHERUNGSGEBER IM AUFTRAG/ FUER RECHNUNG DES SICHERUNGSNEHMERS (SOG. DREIFACH 2251 1000 UMSATZ) 2255 1001 RZ. SEITE (5) VERWERTUNG DURCH DEN SICHERUNGSGEBER OHNE ZUSTIM MUNG DES SICHERUNGSNEHMERS 2257 1003 F) PRAKTISCHE FALLKONSTELLATIONEN ZUR ANWENDUNG DES DOPPEL-/ DREIFACHUMSATZES 2262 1004 (1) SICHERUNGSNEHMER ODER SICHERUNGSGEBER SIND NICHT UNTERNEHMER 2262 1004 (2) VERWERTUNG SICHERUNGSUEBEREIGNETER GEGENSTAENDE UN TER ANWENDUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG 2263 1006 (3) ANWENDUNG DES DREIFACHUMSATZES BEI DER GESCHAEFTS VERAEUSSERUNG IM GANZEN 2266 1008 (4) ANWENDUNG DES DREIFACHUMSATZES BEI VERWERTUNG GESETZLICHER PFANDRECHTE 2268 1008 (5) ANWENDUNG DES DREIFACHUMSATZES BEI DER VORRATSVER WERTUNG/VERWERTUNG IM SICHERHEITENPOOL 2269 1009 9. UMSATZSTEUERANSPRUECHE BEI DER IMMOBILIARVERWERTUNG 2281 1011 A) FREIHAENDIGE VERAEUSSERUNG 2281 1012 (1) ALLGEMEINES 2281 1012 (2) BEHANDLUNG DES VERWERTUNGSKOSTENBEITRAGES 2284 1013 B) ZWANGSVERSTEIGERUNG 2288 1016 C) ZWANGSVERWALTUNG 2292 1018 D) FREIGABE VON GRUNDSTUECKEN 2296 1019 E) GRUNDSTUECKSZUBEHOER 2297 1020 10. VERWERTUNG VON ZUR SICHERHEIT ABGETRETENEN FORDERUNGEN 2321 1020 11. STEUERHAFTUNG NACH § 13C USTG 2341 1022 A) ALLGEMEINES 2341 1022 B) HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN 2345 1023 C) INSOLVENZSPEZIFISCHE PROBLEMFELDER 2349 1024 D) ANWENDUNGSBEISPIEL 2356 1028 E) HAFTUNG DES ABTRETUNGSEMPFAENGERS NACH §13C USTG BEIM ECHTEN FACTORING 2357 1029 12. HAFTUNG NACH § 25D USTG 2381 1030 13. UMSATZSTEUERFOLGEN BEI VEREINBARUNGEN UEBER DIE FOLGEN DER INSOLVENZANFECHTUNG 2383 1030 A) VOLLSTAENDIGER VERZICHT AUF DAS ANFECHTUNGSRECHT 2384 1031 B) TEILWEISER VERZICHT AUF DAS ANFECHTUNGSRECHT 2386 1031 RZ. SEITE 14. UMSATZSTEUERLICHE FOLGEN BEI DER ABWICKLUNG VON BAUTRAEGER FAELLEN IN DER INSOLVENZ 2401 1033 A) GRUNDSAETZE 2401 1033 B) BESONDERHEITEN BEI INSOLVENZ DES BAUTRAEGERS 2405 1034 C) BESONDERHEITEN BEI INSOLVENZ DES BAULEISTERS 2407 1036 E. SONSTIGE STEUERN UND NEBENFORDERUNGEN 2411 1039 1. GRUNDERWERBSTEUER 2411 1039 2. GRUNDSTEUER 2441 1043 3. ENERGIESTEUER 2472 1049 4. INVESTITIONSZULAGE 2491 1053 A) INSOLVENZ UND ZULAGESCHAEDLICHKEIT 2491 1053 B) INSOLVENZRECHTLICHE DURCHSETZUNG DES RUECKFORDERUNGS ANSPRUCHS 2495 1055 5. KIRCHENSTEUER 2521 1058 6. KRAFTFAHRZEUGSTEUER 2531 1059 7. SAEUMNIS UND VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 2571 1068 8. VOLLSTRECKUNGSKOSTEN 2601 1073 9. ZINSEN 2611 1074 10. ZWANGS UND ORDNUNGSGELDER, GELDBUSSEN UND -STRAFEN 2631 1074 11. HUNDESTEUER 2651 1075 12. ERBSCHAFTSTEUER 2691 1080 F. ASPEKTE AUS SICHT DES INSOLVENZVERWALTERS 2741 1089 1. EINKUENFTE DES INSOLVENZVERWALTERS 2741 1089 A) EINKOMMENSTEUER 2742 1089 (1) RECHTSENTWICKLUNG 2743 1090 (2) RECHTSPRECHUNG DES BFH AB 2010 2756 1092 (3) WUERDIGUNG DER NEUEN RECHTSPRECHUNG DES BFH 2771 1102 (4) INSOLVENZVERWALTER IM ANSTELLUNGSVERHAELTNIS 2781 1103 (5) BERUFSAUSUEBUNG IN EINER PERSONENGESELLSCHAFT 2791 1105 (1) LIEFERUNG UND SONSTIGE LEISTUNG 2821 1109 (2) IST UND SOLLVERSTEUERUNG 2822 1109 (3) STEUERSATZ 2824 1110 RZ SEITE 2. STEUERBERATER UND EIGENE INSOLVENZ 2881 A) WIDERRUF DER BERUFSZULASSUNG 2881 B) GRUNDRECHT AUF BERUFSFREIHEIT 2887 3. RISIKEN DES BERATERS IN DER KRISE DES MANDANTEN 2921 A) ERKENNEN VON KRISE UND INSOLVENZ 2921 B) SANIERUNGSBERATUNG 2936 (1) REICHWEITE DES MANDATS DES BERATERS IN DER KRISE 2936 (2) AUSNAHMEN FUER STEUERBERATER UND WIRTSCHAFTSPRUEFER GEM. §5 ABS.1 RDG 2938 C) INSOLVENZBERATUNG 2956 D) HONORARFRAGEN 2961 E) ERHALTUNG DES GEBUEHRENANSPRUCHS 2981 F) HONORARANSPRUCH NACH EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 3021 (1) GEBUEHRENANSPRUECHE ALS INSOLVENZFORDERUNGEN 3022 (2) ZURUECKBEHALTUNGSRECHT DES STEUERBERATERS 3025 G) ANSPRUECHE DES INSOLVENZVERWALTERS 3046 H) ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS 3066 (1) HAFTUNG GEGENUEBER DEM MANDANTEN 3066 (2) HAFTUNG DES STEUERBERATERS GEGENUEBER DRITTEN 3070 (3) VERTRAGLICHE HAFTUNG 3083 I) STRAFRECHTLICHE RISIKEN 3091 (1) BUCHFUEHRUNGSDELIKTE 3096 (2) RECHTSFORMSPEZIFISCHE STRAFTATBESTAENDE 3102 (3) RECHTSFORMUNABHAENGIGE STRAFTATBESTAENDE IN DER KRISE 3122 (4) STEUERSTRAFTATEN 3137 4. INTERNATIONALE BEZUEGE 3161 A) AUSGANGSLAGE 3161 B) RESTSCHULDBEFREIUNG 3164 C) UNTERGANG DEUTSCHER STEUERSCHULDEN 3168 D) HAFTUNGSFRAGEN 3183 5. PROBLEMFELD VERTRAUENSSCHUTZ BEI AENDERUNG DER RECHTSPRE CHUNG 3211 6. STEUERSTRAFRECHTLICHE RISIKEN FUER INSOLVENZVERWALTER 3231 1114 1114 1118 1123 1125 1131 1131 1131 1136 1158 1161 1170 1171 1172 1176 1179 1179 1181 1185 1186 1188 1190 1195 1198 1199 1200 1201 1203 1206 1207 1208 RZ. SEITE 7. VERMEIDUNG EINER STRAFBARKEIT DURCH EINRICHTUNG EINES TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS 3246 1211 8. PROBLEMFELD ERTEILUNG VON KLARTEXTKONTOAUSZUEGEN 3261 1212 A) FAELLE AUS DER ZEIT BIS ZUM INKRAFTTRETEN DER §§ 32AFF. AO 3263 1215 B) FAELLE AUS DER ZEIT BIS AB INKRAFTTRETEN DER §§ 32AFF. AO 3290 1222 C) RECHTSWEG 3311 1230 STICHWORTVERZEICHNIS 1233
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