Verfügbarkeit: Handbuch Vorstand und Aufsichtsrat

Handbuch Vorstand und Aufsichtsrat: Rechte · Pflichten · Haftung · CMS · RMS · IKS · Straf- und Bußgeldtatbestände · D&O-Versicherung

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Bibliographische Detailangaben
Weitere Verfasser:	Ghassemi-Tabar, Nima (HerausgeberIn), Cordes, Malte 1978- (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln RWS Vlg Kommunikationsforum 2023
Ausgabe:	2. Auflage
Schlagworte:	Aktiengesellschaft Vorstand Aufsichtsrat Haftung Deutschland Aktienrecht
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	1672 Seiten 20 cm x 13 cm
ISBN:	9783814590462 3814590465

Internformat

MARC


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adam_text	RZ. SEITE INHALTSUEBERSICHT VORWORT ZUR 2. AUFLAGE ........................................................................................ V VORWORT ZUR 1. AUFLAGE ................................................................................... VII BEARBEITERVERZEICHNIS .................................................................................. XXIX LITERATURVERZEICHNIS .................................................................................... XXXI TEIL I GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ORGANPFLICHTEN UND HAFTUNG ..................................... 1 § 1 RECHTE UND PFLICHTEN DES VORSTANDS .......................................................... 3 A. ORDNUNGSRAHMEN, AUFGABEN, ZUSAMMENSETZUNG UND RECHTSSTELLUNG ................................................................... 2 15 I. ORDNUNGSRAHMEN .............................................................. 2 ......... 15 II. AUFGABE DES VORSTANDS ................................................... 15 22 III. ZUSAMMENSETZUNG DES VORSTANDS .................................. 34 32 IV. RECHTSSTELLUNG VON VORSTANDSMITGLIEDERN ...................... 48 39 B. GESCHAEFTSFUEHRUNG ....................................................................... 54 41 I. BEGRIFF UND ABGRENZUNG .................................................. 54 41 II. AUSGESTALTUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG .............................. 59 43 III. GESAMTVERANTWORTUNG UND DELEGATION ........................... 91 54 IV. ZUSTANDEKOMMEN VON VORSTANDSENTSCHEIDUNGEN .... 124 ........... 69 V. SCHRANKEN DER GESCHAEFTSFUEHRUNGSBEFUGNIS ............... 152 78 VI. CHECKLISTE FUER GESCHAEFTSFUEHRUNGSENTSCHEIDUNGEN DES GESAMTVORSTANDS ..................................................... 179 89 C. VERTRETUNG ................................................................................. 180 89 I. BEGRIFF UND ABGRENZUNG .............................................. 180 89 II. ORGANSCHAFTLICHE VERTRETUNG ...................................... 182 90 III. RECHTSGESCHAEFTLICHE VERTRETUNG .................................. 209 100 IV. WISSENSZURECHNUNG, WILLENSMAENGEL UND VERSCHULDENSZURECHNUNG ..............................................216 ....... 102 V. CHECKLISTE FUER DIE VERTRETUNG DER GESELLSCHAFT DURCH DEN VORSTAND ........................................... 224 ....... 105 INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE D. ORGANSCHAFTLICHE PFLICHTEN .................................................... I. SORGFALTSPFLICHT BEI DER GESCHAEFTSFUEHRUNG ................ II. ALLGEMEINE TREUEPFLICHT .............................................. III. VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT ............................................ IV. PRAXISRELEVANTE GESETZLICHE EINZELPFLICHTEN ............... V. RECHTSFOLGEN BEI PFLICHTWIDRIGEM VERHALTEN ............. E. DER VORSTANDSANSTELLUNGSVERTRAG .......................................... I. BEGRUENDUNG DES ANSTELLUNGSVERTRAGS ........................ II. INHALT DES ANSTELLUNGSVERTRAGS .................................... III. BEENDIGUNG DES ANSTELLUNGSVERTRAGS ......................... 225 ....... 105 226 ....... 105 308 ....... 135 331 ....... 142 346 ....... 148 442 ....... 172 446 ....... 173 447 ....... 174 450 ....... 175 510 ....... 196 § 2 HAFTUNG DES VORSTANDS ............................................................................... 201 A. INNENHAFTUNG GEMAESS § 93 ABS. 2 AKTG ................................. I. HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN ............................................. II. HAFTUNGSHOEHE ................................................................ III. VERJAEHRUNG .................................................................... IV. BILLIGUNG DURCH DIE HAUPTVERSAMMLUNG .................... V. VERZICHT, VERGLEICH UND VERGLEICHBARE RECHTSHANDLUNGEN ........................................................ VI. GESAMTSCHULD UND INNENAUSGLEICH ............................. VII. ANSPRUCHSVERFOLGUNG .................................................. VIII. AUSWIRKUNGEN VON VERSCHMELZUNG UND FORMWECHSEL ...................................................... .. 2 ......... 209 .. 6 ......... 211 97 ....... 246 100 ....... 248 110 ......... 252 117 ......... 255 145 ....... 265 155 ....... 270 164 ....... 272 IX. MOEGLICHKEITEN ZUR HAFTUNGSBEGRENZUNG .................. 172 ....... 276 B. INNENHAFTUNG GEMAESS § 93 ABS. 3 AKTG ............................... 186 ....... 280 I. UEBERBLICK ....................................................................... 186 ....... 280 II. EINZELNE TATBESTAENDE .................................................... 190 ....... 282 C. PROZESSUALE FRAGEN BEI DER ORGANHAFTUNG .......................... I. ZUSTAENDIGKEIT INNERHALB DER GESELLSCHAFT .................. II. DARLEGUNGS UND BEWEISLAST ........................................ III. BESONDERHEITEN ............................................................ 192 ....... 283 192 ....... 283 194 ....... 283 206 ....... 287 IV. HAFTUNG DES AUFSICHTSRATES ....................................... 216 ........... 292 V. GERICHTLICHE ZUSTAENDIGKEITEN .................................... 217 ........... 292 D. AUSSENHAFTUNG ....................................................................... 224 ....... 294 I. HAFTUNG GEGENUEBER AKTIONAEREN ................................... 224 ....... 294 II. HAFTUNG GEGENUEBER DRITTEN ......................................... 231 ....... 297 X INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 3 RECHTE UND PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS ................................................. 301 A. ORDNUNGSRAHMEN, ZUSAMMENSETZUNG, RECHTSSTELLUNG UND INNERE ORGANISATION ............................................................ 2 309 I. ORDNUNGSRAHMEN, INSBESONDERE GESCHAEFTSORDNUNG FUER DEN AUFSICHTSRAT ................................................ 2 309 II. ZUSAMMENSETZUNG DES AUFSICHTSRATS ................................ 6 311 III. RECHTSSTELLUNG VON AUFSICHTSRATSMITGLIEDERN ............. 24 ......... 322 IV. INNERE ORGANISATION DES AUFSICHTSRATS .......................... 49 339 B. AUFGABEN DES AUFSICHTSRATS ...................................................... 96 367 I. UEBERWACHUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG .............................. 97 367 II. VERTRETUNGS-UND GESCHAEFTSFUEHRUNGSAUFGABEN ............ 177 ....... 409 III. SONSTIGE AUFGABEN ........................................................ 244 445 C. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS .................................................... 258 451 I. SORGFALTSPFLICHTEN .......................................................... 260 452 II. TREUEPFLICHTEN ............................................................... 292 467 III. VERSCHWIEGENHEITSPFLICHTEN .......................................... 296 470 § 4 HAFTUNG DES AUFSICHTSRATS ......................................................................... 475 A. INNENHAFTUNG .................................................................................. 1 476 I. HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN, §§116 SATZ 1, 93 ABS. 2 AKTG .................................................................................. 2 476 II. HAFTUNGSHOEHE .................................................................. 25 490 III. VERJAEHRUNG ....................................................................... 27 490 IV. BILLIGUNG DURCH DIE HAUPTVERSAMMLUNG ........................ 28 490 V. VERZICHT, VERGLEICH UND FREISTELLUNG .............................. 31 492 VI. GESAMTSCHULD UND INNENAUSGLEICH ................................. 34 493 VII. WEITERE HAFTUNGSGRUNDLAGEN ......................................... 36 494 VIII. ANSPRUCHSVERFOLGUNG ..................................................... 38 495 B. AUSSENHAFTUNG ........................................................................... 40 495 I. HAFTUNG GEGENUEBER AKTIONAEREN ..................................... 42 496 II. HAFTUNG GEGENUEBER SONSTIGEN DRITTEN ........................... 46 498 C. HAFTUNG DER GESELLSCHAFT FUER FEHLVERHALTEN VON AUFSICHTS RATSMITGLIEDERN ................................................................. 51 ....... 501 D. HAFTUNG DRITTER FUER FEHLVERHALTEN VON AUFSICHTSRATS MITGLIEDERN ...................................................................... 52 ....... 501 XI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 5 HAUPTVERSAMMLUNG ................................................. 503 A. ZUSTAENDIGKEIT DER HAUPTVERSAMMLUNG ..................................... 1 ....... 507 I. UEBERBLICK .......................................................................... 1 ....... 507 II. GESETZLICHE ZUSTAENDIGKEITEN ......................................... 3 ......... 507 III. SATZUNGSMAESSIGE ZUSTAENDIGKEITEN ............................... 23 ......... 512 IV. UNGESCHRIEBENE ZUSTAENDIGKEITEN ............................... 24 ......... 513 B. FORMAT UND EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG ............... I. FORMAT ............................................................................ II. EINBERUFUNGSGRUENDE ...................................................... III. EINBERUFUNGSBERECHTIGTE/-VERPFLICHTETE ...................... IV. FORM UND INHALT DER EINBERUFUNG ................................ 32 ....... 516 32 ....... 516 36 ....... 518 40 ....... 518 43 ....... 519 C. PFLICHTEN VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT IN DER HAUPT VERSAMMLUNG ........................ 52 I. TEILNAHME VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT .................. 53 II. INFORMATIONSPFLICHTEN VOR UND WAEHREND DER HAUPT VERSAMMLUNG ........................................................ 60 III. AUSKUNFTSPFLICHT ............................................................. 71 522 522 525 528 D. VERSAMMLUNGSLEITUNG .............................................................. 88 ....... 535 I. POSITION DES VERSAMMLUNGSLEITERS .................................. 88 535 II. EROEFFNUNG UND BEENDIGUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG .... 93 ........ 537 III. RECHTE UND PFLICHTEN IN DER HAUPTVERSAMMLUNG ...... 102 540 § 6 DER BESONDERE VERTRETER UND AKTIONAERSKLAGE - §§ 147, 148 AKTG .................................................................................................... 545 A. DER BESONDERE VERTRETER ............................................................ 1 ....... 546 I. ALLGEMEINES ....................................................................... 1 II. BESTELLUNG DES BESONDEREN VERTRETERS ............................ 7 III. RECHTSSTELLUNG DES BESONDEREN VERTRETERS ................... 16 IV. RECHTE UND PFLICHTEN DES BESONDEREN VERTRETERS ......... 19 V. GELTENDMACHUNG DER ANSPRUECHE .................................. 24 VI. BEENDIGUNG DER RECHTSSTELLUNG ..................................... 28 B. DAS KLAGEZULASSUNGSVERFAHREN NACH § 148 AKTG ................. 31 L MATERIELLE VORAUSSETZUNGEN DES KLAGEZULASSUNGS VERFAHRENS ............................................................. 32 II. GERICHTLICHES VERFAHREN ................................................ 47 III. KLAGEVERFAHREN - § 148 ABS. 3 UND ABS. 4 AKTG ........ 50 546 549 553 554 556 557 558 559 564 565 XII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE IV. KOSTENREGELUNG - § 148 ABS. 6 AKTG ........................... 55 567 V. VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHT - § 149 AKTG ........................ 59 568 § 7 BESONDERHEITEN IM KONZERN ..................................................................... 571 A. KONZERNBEGRIFF .............................................................................. 1 574 I. GRUNDBEGRIFFE DES KONZERNRECHTS ..................................... 1 574 II. FORMEN DER KONZERNIERUNG ............................................ 21 579 B. BESONDERE PFLICHTEN IM VERTRAGSKONZERN ............................... 33 583 I. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS ...................................................... 33 583 II. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS ....................................................... 78 595 III. BESONDERE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS ......................... 96 600 IV. BESONDERE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS ........................... 119 607 C. BESONDERE PFLICHTEN IM FAKTISCHEN KONZERN ....................... 124 608 I. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS ................................................... 124 ....... 608 II. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS ..................................................... 173 ....... 618 III. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS .............................................................. 245 631 IV. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS .................................................... 246 632 D. DIE HAFTUNG IM KONZERN ........................................................ 247 633 I. UEBERBLICK ...................................................................... 247 633 II. HAFTUNG IM VERTRAGSKONZERN ..................................... 256 635 III. HAFTUNG IM FAKTISCHEN KONZERN .................................. 289 646 § 8 BESONDERHEITEN IN DER KGAA .................................................................. 655 A. EINFUEHRUNG ..................................................................................... 1 658 B. RECHTE UND PFLICHTEN DER ORGANE ................................................ 5 659 I. KOMPLEMENTAERE .................................................................. 6 660 II. AUFSICHTSRAT ...................................................................... 17 665 XIII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE C. ORGANHAFTUNG ............................................................................. 57 681 I. HAFTUNG DES KOMPLEMENTAERS ........................................ 57 681 II. HAFTUNG DER MITGLIEDER DES AUFSICHTSRATS .................... 88 695 III. DIE KAPITALISTISCHE KGAA - AM BEISPIEL DER GMBH & CO. KGAA ..................................... 98 ....... 699 IV. HAFTUNGSFRAGEN BEI EINER AUSLAENDISCHEN GESELLSCHAFT ALS KOMPLEMENTAERIN DER KGAA ........................ 105 704 § 9 BESONDERHEITEN IN DER SE ........................................................................... 709 A. EINFUEHRUNG .................................................................................. 1 710 B. RECHTE UND PFLICHTEN DER ORGANE ........................................... 6 ......... 712 I. DUALISTISCHE SE ................................................................ 6 ......... 712 II. MONISTISCHE SE ............................................................... 28 724 C. ORGANHAFTUNG ............................................................................ 50 732 I. DUALISTISCHE SE ............................................................... 50 732 II. MONISTISCHE SE ............................................................... 67 739 TEIL II BESONDERE RISIKOBEREICHE ............................................................................... 747 §10 KAPITALMARKTRECHT .................................................................................. 749 A. EINLEITUNG ................................................................................... 1 ....... 751 B. AD-HOC-PUBLIZITAETSPFLICHT ....................................................... 4 ......... 752 I. ANWENDUNGSBEREICH ....................................................... 4 ......... 752 II. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DER AD-HOC PUBLIZITAETSPFLICHT ............................................................ 7 ......... 752 III. SANKTIONEN UND HAFTUNG ............................................... 31 760 C. INSIDERGESCHAEFTE ....................................................................... 39 I. INSIDERHANDELSVERBOT UND EMPFEHLUNGSVERBOT ............ 40 II. OFFENLEGUNGSVERBOT ........................................................ 46 III. SANKTIONEN UND HAFTUNG ................................................ 51 762 763 765 767 D. PFLICHT ZUR FUEHRUNG VON INSIDERLISTEN .................................... 55 ....... 768 I. PFLICHTENINHALT ................................................................. 55 ....... 768 II. SANKTIONEN ................................................................... 61 ....... 769 XIV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE E. DIRECTORS DEALINGS ................................................................... 63 770 I. ANWENDUNGSBEREICH: FUEHRUNGSPERSONEN UND ENG VERBUNDENE PERSONEN ..................................... 64 770 II. PFLICHTEN IM RAHMEN VON DIRECTORS DEALINGS ........... 68 ........ 771 III. HANDELSVERBOTE .............................................................. 80 774 IV. SANKTIONEN ...................................................................... 87 775 F. VERBOT DER MARKTMANIPULATION ............................................... 89 776 I. TATBESTAND ...................................................................... 90 776 II. SANKTIONEN UND HAFTUNG ................................................. 96 777 G. STIMMRECHTSMELDEPFLICHTEN ................................................... 100 778 I. STIMMRECHTSMELDEREGIME GEMAESS §§ 33 FF. WPHG .... 102 ....... 778 II. MITTEILUNGSPFLICHTEN HINSICHTLICH DER MIT DER BETEI LIGUNG VERFOLGTEN ZIELE UND DER VERWANDTEN MITTEL ....... 114 . 783 III. MITTEILUNGSPFLICHTEN BZGL. EIGENER AKTIEN SOWIE DER VERAENDERUNG DER GESAMTSTIMMRECHTSZAHL . 116 ........... 783 §11 REGULIERTE FINANZUNTERNEHMEN ............................................................. 785 A. EINLEITUNG ........................................................................................ 1 785 B. KREDIT UND FINANZDIENSTLEISTUNGSINSTITUTE ................................ 5 787 I. UEBERBLICK ............................................................................ 5 787 II. ORDNUNGSGEMAESSE GESCHAEFTSORGANISATION ......................... 8 788 III. GELDWAESCHEPRAEVENTION ................................................... 28 794 IV. ANFORDERUNGEN AN DIE VERGUETUNG ................................ 30 795 V. PFLICHTEN IN DER SANIERUNGS UND ABWICKLUNGS PLANUNG .................................................................. 36 797 VI. KONSEQUENZEN BEI VERSTOESSEN ........................................ 38 797 VII. HAFTUNG UND BUSINESS JUDGEMENT RULE ........................ 39 798 VIII. UEBERWACHUNGSAUFGABE DES AUFSICHTSRATS AUCH HINSICHTLICH AUFSICHTSRECHTLICHER VORSCHRIFTEN .... 42 . 799 IX. PERSOENLICHE UND FACHLICHE ANFORDERUNGEN AN VORSTANDS UND AUFSICHTSRATSMITGLIEDER ....... 44 800 C. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN .................................................... 55 804 I. EINLEITUNG ......................................................................... 55 804 II. GESCHAEFTSORGANISATION ..................................................... 56 804 III. HAFTUNG UND BUSINESS JUDGEMENT RULE ........................ 65 807 XV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE IV. PERSOENLICHE UND FACHLICHE ANFORDERUNGEN AN VORSTANDS UND AUFSICHTSRATSMITGLIEDER ...... 66 807 V. ANFORDERUNGEN AN DIE VERGUETUNG ................................. 74 809 § 12 KRISE, INSOLVENZ UND RESTRUKTURIERUNG ................................................. 811 A. EINFUEHRUNG .................................................................................. 1 814 B. BEGRIFF DER KRISE/INSOLVENZ ....................................................... 3 ........ 815 I. EINFUEHRUNG ..................................................................... 3 ......... 815 II. KRISENSTADIEN ALS AUSLOESER FUER VORSTANDSPFLICHTEN ........ 5 ....... 816 C. PFLICHTEN DES VORSTANDS ............................................................. 7 ........ 816 I. UEBERWACHUNGSPFLICHT ..................................................... 7 ......... 816 II. SANIERUNGSPFLICHT .......................................................... 12 ......... 817 III. PFLICHT ZUR INFORMATION DES AUFSICHTSRATS UND ANDERER ORGANE .................................................. 15 ......... 818 IV. PFLICHT ZUR EINBERUFUNG UND INFORMATION DER HAUPTVERSAMMLUNG ...................................... 18 ........ 819 V. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT ................................................. 25 820 VI. MASSEERHALTUNGSPFLICHT ............................................... 110 ......... 846 VII. PFLICHTEN IM RAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG ............... 166 ....... 864 D. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS ..................................................... 183 869 I. EINFUEHRUNG .................................................................... 183 869 II. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT BEI FUEHRUNGSLOSIGKEIT .......... 186 ....... 870 III. UEBERWACHUNGSPFLICHT .................................................. 189 870 IV. PFLICHTEN IM RAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG ............... 194 ....... 872 § 13 M&A UND OEFFENTLICHE UEBERNAHMEN ....................................................... 873 A. EINLEITUNG ..................................................................................... 1 877 B. PRIVATE M&A .............................................................................. 4 ........ 878 I. VERAEUSSERERSEITE .............................................................. 5 ......... 878 II. ZIELGESELLSCHAFT ................................................................ 52 893 III. ERWERBERSEITE .................................................................. 61 896 C. PUBLIC M&A ............................................................................... 76 902 I. VERAEUSSERERSEITE .............................................................. 77 902 II. ZIELGESELLSCHAFT ................................................................ 87 905 III. ERWERBERSEITE ............................................................. 103 ......... 911 XVI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE §14 STEUERRECHT .............................................................................................. 919 VORBEMERKUNG ......................................................................................... 1 923 A. STEUERRECHTLICHE PFLICHTENKREISE VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT ....................................................................... 4 924 I. VERPFLICHTUNG DES VORSTANDS GEMAESS § 34 AO ................. 4 .......... 924 II. MITWIRKUNGSPFLICHTEN GEMAESS § 90 AO ........................ 58 938 III. MITWIRKUNGS UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN BEI GESCHAEFTSVORGAENGEN MIT BEZUG ZU STEUEROASEN - § 12 STABWG ................................................................... 71 941 IV. AUSKUNFTSPFLICHT GEMAESS § 93 AO ................................. 73 942 V. ANZEIGEPFLICHTEN GEMAESS §§ 137 BIS 139 AO ................ 76 943 VI. BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN GEMAESS §§ 140 BIS 148 AO .................................. 98 ........ 949 VII. ABGABE DER STEUERERKLAERUNGEN GEMAESS §§ 149 BIS 152 AO ................................. 104 ....... 951 VIII. BERICHTIGUNG VON ERKLAERUNGEN GEMAESS §153 AO ................................................ 122 ....... 956 IX. EXKURS: PFLICHT ZUR IMPLEMENTIERUNG EINES TAX CMS? ................................................. 158 ....... 965 X. MITWIRKUNG IM RAHMEN DER AUSSENPRUEFUNG GEMAESS §200 AO ................................................ 167 968 B. STEUERLICHE HAFTUNGSRISIKEN FUER VORSTAND UND AUFSICHTSRAT .................................................................. 172 969 I. ANKNUEPFUNGSPUNKT ....................................................... 172 969 II. PERSOENLICHE HAFTUNG NACH § 69 AO ............................. 174 970 III. HAFTUNG DER AG NACH § 70 AO .................................... 184 974 IV. PERSOENLICHE HAFTUNG NACH § 71 AO ............................. 190 975 V. EXKURS: HAFTUNG FUER SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE ...... 197 ....... 976 C. MINIMIERUNG STEUERRECHTLICHER RISIKEN DURCH TAX CMS ..... 199 ....... 977 I. TAX CMS - AUFGABEN UND STRUKTUR ............................. 199 977 II. AUFBAU VON TAX CMS .................................................. 200 977 III. EXTERNE PRUEFUNG DES TAX CMS ....................................... 215 980 IV. UMFANG DER PRUEFUNG EINES TAX CMS ............................ 219 981 XVII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 15 KARTELLRECHT ....................................................................................................... 987 VORBEMERKUNG ..................................................................................... 1 ....... 989 A. KARTELLVERBOT ............................................................................ 8 ......... 991 I. ADRESSATEN DES VERBOTS .................................................. 8 ......... 992 II. MASSNAHMEN/MITTEL DER WETTBEWERBSBESCHRAENKUNG ... 13 ........ 993 III. WETTBEWERBSBESCHRAENKUNG ........................................... 23 996 IV. VERFAHREN ......................................................................... 67 ..... 1009 V. RECHTSFOLGEN UND VERANTWORTLICHKEIT ........................ 73 ....... 1011 B. MISSBRAUCHSVERBOT ................................................................. 83 ....... 1014 I. II. III. IV. V. VI. EINLEITUNG ....................................................................... 83 1019 ADRESSATEN DES VERBOTS ............................................... 84 ....... 1019 MISSBRAUCH ..................................................................... 93 1022 MISSBRAUCHSVERBOT FUER UNTERNEHMEN MIT UEBERRAGENDER MARKTUEBERGREIFENDER BEDEUTUNG FUER DEN WETTBEWERB 110 1027 MISSBRAUCHSVERBOT FUER UNTERNEHMEN MIT RELATIVER UND UEBERLEGENER MARKTMACHT ...................................... 121 ..... 1030 VERBOT SONSTIGEN WETTBEWERBSBESCHRAENKENDEN VERHALTENS ..................................................................... 127 ..... 1031 VII. RECHTSFOLGEN ................................................................ 131 ..... 1031 C. FUSIONSKONTROLLE .................................................................... 133 ..... 1032 I. EINLEITUNG ..................................................................... II. ANMELDEPFLICHTIGE VORHABEN ...................................... III. MATERIELL-RECHTLICHE PRUEFUNG ................. ..................... IV. VERFAHREN ...................................................................... 133 ..... 1033 137 ..... 1035 170 ..... 1042 175 ..... 1043 TEIL III GOVERNANCE, RISK & COMPLIANCE ................................................................ 1047 VORBEMERKUNG ..................................................................................... 1 ..... 1047 § 16 COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEM - PFLICHTEN, UMSETZUNG, HAFTUNG ............................................................................. 1049 VORBEMERKUNG: COMPLIANCE ALS BESTANDTEIL GUTER CORPORATE GOVERNANCE .......................................................................................... 1 ..... 1055 XVIII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE A. COMPLIANCE-PFLICHTEN DES VORSTANDS UND IHRE UMSETZUNG ...... 6 ......... 1057 I. GRUNDLAGEN ........................................................................ 6 ..... 1057 II. VIER GRUNDSCHRITTE ZUR UMSETZUNG EINES PRAEVENTIVEN COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS .............................. 109 ...... 1088 III. PFLICHTEN DES VORSTANDS BEI HINWEISEN AUF COMPLIANCE-VERSTOESSE ................................... 199 ..... 1110 IV. UK BRIBERY ACT 2010 UND US FOREIGN CORRUPT PRACTICES ACT ....................................................... 343 1153 B. HAFTUNGSRISIKEN FUER VORSTANDSMITGLIEDER BEI COMPLIANCE VERSTOESSEN ...................................................................... 355 1157 I. SCHADENSERSATZANSPRUECHE DER GESELLSCHAFT ................ 356 1157 II. STRAFRECHTLICHE HAFTUNG ............................................... 364 1159 III. BUSSGELDRECHTLICHE HAFTUNG ........................................ 367 1159 C. COMPLIANCE-PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS UND IHRE UMSETZUNG ............................................................ 369 1160 I. EINLEITUNG: DIE COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES AUFSICHTSRATS 369 1160 II. COMPLIANCE-PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS IM UEBERBLICK ........................................................ 371 ..... 1161 III. UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES COMPLIANCE MANAGEMENT-SYSTEMS ................................................. 375 1162 IV. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS IM RAHMEN INTERNER UNTERSUCHUNGEN ................................................. 429 1177 D. RISIKEN FUER AUFSICHTSRATSMITGLIEDER BEI COMPLIANCE VERSTOESSEN ...................................................................... 454 1184 I. VERWEIGERUNG DER ENTLASTUNG ....................................... 455 1184 II. ABBERUFUNG .................................................................... 457 1184 III. SCHADENSERSATZHAFTUNG GEGENUEBER DER GESELLSCHAFT ..... 459 ..... 1185 IV. STRAFRECHTLICHE HAFTUNG ............................................... 469 1188 §17 RISIKOMANAGEMENTSYSTEM ...................................................................... 1193 VORBEMERKUNG - PFLICHT ZUR EINRICHTUNG EINES RISIKOMANAGEMENT SYSTEMS ................. 1 1193 A. UMSETZUNG EINES ANGEMESSENEN UND WIRKSAMEN RMS DURCH DEN VORSTAND ......................................................... 10 1195 I. BEGRIFFE ............................................................................... 10 1195 II. GRUNDELEMENTE DES RMS NACH DEM IDW PS 981 .......... 18 1197 XIX INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE B. UEBERWACHUNG/PRUEFUNG DES RMS ............................................ 49 ..... 1205 I. UEBERWACHUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT ......................... 49 ..... 1205 II. BEFASSUNG MIT DEM RMS I. R. D. ABSCHLUSSPRUEFUNG DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER BEI BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN 52 1205 III. BEAUFTRAGUNG EINER FREIWILLIGEN PRUEFUNG DES RMS DURCH EINEN WIRTSCHAFTSPRUEFER ........................... 54 ..... 1206 § 18 INTERNES KONTROLLSYSTEM ........................................................................ 1209 VORBEMERKUNG - PFLICHT ZUR ERRICHTUNG EINES INTERNEN KONTROLL SYSTEMS ............................................................................. 1 ..... 1209 A. UMSETZUNG EINES ANGEMESSENEN UND WIRKSAMEN IKS I. S. V. IDW PS 982 ......................................................... 10 1211 I. BEGRIFF UND ZIELE VON IKS IM IDW PS 982 .................. 10 1211 II. GRUNDSAETZE FUER IKS ....................................................... 15 ....... 1213 III. GRUNDELEMENTE DES IKS NACH PRUEFUNGSSTANDARD IDW PS 982 .................................................................... 17 1213 IV. ANGEMESSENHEIT DES IKS .............................................. 42 ....... 1219 V. WIRKSAMKEIT DES IKS ...................................................... 44 1220 B. UEBERWACHUNG DER ANGEMESSENHEIT UND WIRKSAMKEIT DES IKS DURCH DEN AUFSICHTSRAT .................................... 46 ..... 1220 I. UEBERWACHUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT ......................... 46 ..... 1220 II. BEFASSUNG MIT DEM IKS I. R. D. ABSCHLUSSPRUEFUNG DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER ................................ 56 ..... 1222 III. BEAUFTRAGUNG EINER FREIWILLIGEN PRUEFUNG DES IKS DURCH EINEN WIRTSCHAFTSPRUEFER ........................... 59 ...... 1223 IV. SONDERFALL NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG .............. 64 ..... 1223 § 19 ENVIRONMENTAL SOCIAL GOVERNANCE: NACHHALTIGKEITSBEZOGENE PFLICHTEN VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT ................................... 1225 VORBEMERKUNG UND BEGRIFFSDEFINITIONEN ........................................... 1 1226 A. UEBERBLICK UEBER RELEVANTE ENTWICKLUNGEN AUF EU-EBENE ........ 5 ..... 1228 B. UEBERBLICK UEBER RELEVANTE VORGABEN FUER VORSTAND UND AUFSICHTSRAT AUS DER NACHHALTIGKEITSPERSPEKTIVE ........ 9 ....... 1229 I. GRUNDLEGENDE PFLICHTEN DES VORSTANDS ........................ 9 ....... 1229 XX INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE II. GRUNDLEGENDE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS .................... 22 1233 III. NEUE GRUNDSAETZE UND EMPFEHLUNGEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 25 1234 IV. VORGABEN FUER DIE VORSTANDSVERGUETUNG NACH ARUG II .. 31 ........ 1236 V. VORGABEN FUER DIE BESETZUNG VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT NACH FUEPOG I UND II 39 1238 C. UEBERBLICK UEBER VORGABEN ZUR NACHHALTIGKEITSBERICHT ERSTATTUNG ........................................................................ 44 ..... 1239 I. AUFSTELLUNG DER NICHTFINANZIELLEN ERKLAERUNG NACH CSR-RUG .................................................... 44 1239 II. WEITERENTWICKLUNG DER NACHHALTIGKEITSBERICHT ERSTATTUNG .............................................................. 56 1243 D. FAZIT UND AUSBLICK ................................................................... 68 1246 TEIL IV STRAF UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHE VERANTWORTUNG VON EINZELPERSONEN ....................................................................................... 1249 VORBEMERKUNG ........................................................................................ 1 ..... 1249 § 20 GRUNDLAGEN DER STRAFRECHTLICHEN VERANTWORTUNG VON ORGANMITGLIEDERN EINER AKTIENGESELLSCHAFT ....................... 1251 A. EINLEITUNG ......................................................................................... 1 1252 B. GRUNDLAGEN DES HANDELNS FUER EINEN ANDEREN (§14 STGB) ....... 2 ...... 1252 I. BESONDERE PERSOENLICHE MERKMALE ....................................... 5 1253 II. STELLVERTRETER IM WEITEREN SINNE ........................................ 6 1253 III. ORGAN-BZW. VERTRETUNGSBEZUG DES VERHALTENS ............. 13 1255 C. GREMIEN UND KOLLEGIALENTSCHEIDUNGEN ..................................... 16 1256 D. STRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG FUER STRAFTATEN VON MITARBEITERN DES UNTERNEHMENS ........................... 24 1258 I. VORSTAND .......................................................................... 25 1258 II. AUFSICHTSRAT .................................................................... 32 1260 XXI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE §21 RELEVANTE STRAFTATBESTAENDE .................................................................... 1265 A. UNTREUE (§ 266 STGB) ............................................................. 2 ........ 1270 I. EINLEITUNG .......................................................................... 2 ...... 1270 II. TAETERKREIS: VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT ....................... 5 ...... 1271 III. TATHANDLUNGEN ................................................................ 9 ....... 1273 IV. PFLICHTWIDRIGKEIT DER TATHANDLUNGEN ............................ 15 ...... 1275 V. EINWILLIGUNG .................................................................... 25 1279 VI. VERMOEGENSNACHTEIL ......................................................... 36 1282 VII. VORSATZ ................................................. 43 1284 VIII. EINZELFAELLE ............................................. 46 1285 B. STRAFTATEN IN DER UNTERNEHMENSKRISE .................................. 119 ....... 1310 I. § 15A ABS. 4 INSO (YYINSOLVENZVERSCHLEPPUNG ) ....... 122 ....... 1311 II. BANKROTT (§§ 283, 283A STGB) .................................... 149 ....... 1317 III. PFLICHT ZUR EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG BEI VERLUST DES UEBERWIEGENDEN GRUNDKAPITALS (§ 401 AKTG) 162 1320 IV. BESTANDSGEFAEHRDENDE VERSTOESSE GEGEN BANK RECHTLICHE SORGFALTS UND ORGANISATIONSPFLICHTEN (§ 54A KWG) ..................................................... 172 1323 C. BILANZDELIKTE ........................................................................... 185 1326 I. RECHNUNGSLEGUNGSDELIKTE (§ 331 ABS. 1 NRN. 1 BIS 3 HGB) 189 1326 II. UNRICHTIGE VERSICHERUNG (§ 331A HGB) .................... 220 1333 III. UNRICHTIGE ANGABEN GEGENUEBER PRUEFERN (§§ 331 ABS. 1 NR. 4 HGB, 400 ABS. 1 NR. 2, ABS. 2 AKTG) ... 224 ..... 1334 D. FALSCHANGABEDELIKTE ................................................................ 245 1338 I. § 400 ABS. 1 NR. 1 AKTG (UNRICHTIGE WIEDERGABE VON GESELLSCHAFTSVERHAELTNISSEN) ........................ 246 1338 II. § 399 AKTG (FALSCHE ANGABEN) .................................. 256 1341 E. KAPITALMARKT UND ANLEGERSCHUTZDELIKTE ............................. 276 1344 I. §§ 119, 120WPHG ....................................................... 279 1345 II. KAPITALANLAGEBETRUG (§ 264A STGB) ............................ 309 1354 F. STEUERHINTERZIEHUNG (§§ 370, 153 AO) ................................ 323 1358 I. TATHANDLUNGEN .............................................................. 327 1358 II. STEUERVERKUERZUNG .......................................................... 339 1361 III. SUBJEKTIVER TATBESTAND ................................................. 343 1362 XXII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE G. VERLETZUNG DER GEHEIMHALTUNGSPFLICHT ................................. 347 1363 H. STRAFTATBESTAENDE DES BUNDESDATENSCHUTZGESETZES ............... 359 1366 I. TAETERKREIS ........................................................................ 363 1367 II . TATHANDLUNGEN UND VORSATZ ....................... 366 1367 II I. STRAFANTRAGSERFORDERNIS ................................ 376 1369 IV . BEWEISVERWENDUNGSVERBOT ............................ 378 1370 VORBEMERKUNG ......................................................................................... 1 1371 § 22 VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT NACH § 130 ..................................... 1373 A. EINLEITUNG ........................................................................................ 1 1375 B. INHABER VON BETRIEBEN UND UNTERNEHMEN ................................... 5 1375 I. BETRIEB UND UNTERNEHMEN .................................................. 5 1375 II. INHABER ................................................................................. 6 1375 C. INNERBETRIEBLICHE PFLICHTEN ......................................................... 11 1376 I. RECHTSQUELLEN .................................................................... 12 1376 II. PFLICHTENKANON .................................................................. 19 1378 III. PFLICHTENDELEGATION ........................................................... 43 1386 IV. HAFTUNG NACHGEORDNETER ABTEILUNGEN ............................ 50 1387 D. BETRIEBSBEZOGENE ZUWIDERHANDLUNG ........................................ 59 1389 E. VORSATZ UND FAHRLAESSIGKEIT ...................................................... 69 1392 F. RECHTSFOLGEN .............................................................................. 75 1393 G. ANTRAGSERFORDERNIS ................................................................... 85 1394 H. VERJAEHRUNG ................................................................................ 86 1395 TEIL V STRAF UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHE HAFTUNG VON VERBAENDEN .............................................................................................. 1397 § 23 UNTERNEHMENSGELDBUSSE NACH § 30 OWIG ........................................ 1399 A. EINLEITUNG ...................................................................................... 1 ..... 1402 XXIII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE B. SANKTIONSFAEHIGE VERBAENDE ....................................................... 7 ....... 1403 I. INLAENDISCHE GESELLSCHAFTEN ............................................ 7 ....... 1403 II. AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFTEN ....................................... 10 ....... 1404 C. VERTRETER .................................................................................. 18 ....... 1406 I. ORGANE UND ORGANMITGLIEDER ...................................... 18 ....... 1406 II. ERSTRECKUNG AUF DIE YYZWEITE LEITUNGSEBENE .............. 20 ..... 1407 III. WEITERE VERTRETER ........................................................... 23 ..... 1407 IV. EXTERNE ........................................................................... 26 ..... 1408 D. HAFTUNG IM KONZERN ............................................................... 27 ..... 1408 I. RECHTSPRECHUNG .............................................................. 29 ..... 1409 II. LITERATUR ........................................................................... 31 ..... 1409 E. GESELLSCHAFTSAENDERUNGEN UND RECHTSNACHFOLGE (§ 30 ABS. 2A OWIG) .............................................................. I. RECHTSFORMWECHSEL UND UMFIRMIERUNG ...................... II. BEENDIGUNG DER GESELLSCHAFT ......................................... III. RECHTSNACHFOLGE ............................................................. 35 ..... 1411 35 ..... 1411 37 ..... 1411 38 ..... 1411 F. ANKNUEPFUNGS BZW. BEZUGSTAT .............................................. 46 ....... 1413 I. PFLICHTVERLETZUNG, DIE DEN PERSONENVERBAND TRIFFT (§ 30 ABS. 1 ALT. 1 OWIG) ................................ 47 ....... 1413 II. HANDELN ZUR BEREICHERUNG DES PERSONENVERBANDES (§ 30 ABS. 1 ALT. 2 OWIG) ............................... 50 ....... 1414 G. RECHTSFOLGEN ............................................................................ I. BUSSGELDRAHMEN .............................................................. II. AHNDUNGSTEIL .................................................................. III. ABSCHOEPFUNGSTEIL ........................................................... IV. EINZIEHUNG ..................................................................... V. EINTRAGUNG IN DAS GEWERBEZENTRALREGISTER .................. VI. EINTRAGUNG IN DAS WETTBEWERBSREGISTER ....................... 59 ..... 1416 61 ..... 1416 63 ..... 1416 74 ..... 1420 78 ..... 1422 80 ..... 1422 82 ..... 1423 H. VERBUNDENES, SELBSTSTAENDIGES UND GESPALTENES VERFAHREN .... 84 ..... 1424 I. VERBUNDES VERFAHREN ...................................................... 84 1424 II. SELBSTSTAENDIGES VERFAHREN .............................................. 85 1424 III. GESPALTENES VERFAHREN .................................................... 90 1425 IV. WAHL DER ANGEMESSENEN VERFAHRENSART .......................... 91 1425 XXIV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE I. VOLLSTRECKUNG ............. 93 1426 J. VERJAEHRUNG ................................................................................ 94 1426 §2 4 VERBANDSSANKTIONENGESETZ ............................... 1429 A. HISTORIE ........................................................................................... 1 1431 B. AUSBLICK .................................................................................... 20 1436 §2 5 VERTEIDIGUNG IN DER PRAXIS ................................................................ 1439 A. ANWALTLICHE BERATUNG UND VERTRETUNG VON ORGANEN UND UNTERNEHMEN ............................................................................... 1 1440 I. UNTERNEHMENSANWALT .......................................................... 1 1440 II. INDIVIDUALVERTEIDIGER .......................................................... 2 1441 III. MEHRFACHVERTRETUNG ........................................................... 4 1441 B. ALLGEMEINER UMGANG MIT ERMITTLUNGSBEHOERDEN ..................... 11 1442 C. BEHOERDLICHE AUSKUNFTSERSUCHEN ................................................ 13 1443 D. VERNEHMUNGEN ............................................................................ 17 1443 I. BESCHULDIGTE ....................................................................... 17 1443 II. ZEUGEN .............................................................................. 19 1444 III. ZEUGENBEISTAND ................................................................ 23 1444 E. DURCHSUCHUNGEN UND BESCHLAGNAHMEN BZW. SICHERSTELLUNGEN ......................................................................... 31 ..... 1446 F. AKTENEINSICHT GEMAESS §§ 406E, 475 STPO ................................. 47 1451 I. UNTERNEHMEN ALS VERLETZTER .......................................... 47 1451 II. AUSKUNFTSERTEILUNG BZW. SONSTIGE AKTENEINSICHT .......... 51 1452 G. NEBENFOLGEN ............................................................................... 53 1452 I. ANORDNUNG EINES BERUFSVERBOTES (§§61 NR. 6, 70 STGB) .................................................. 54 1453 II. GEWERBEUNTERSAGUNG WEGEN UNZUVERLAESSIGKEIT (§35 ABS. 1 GEWO) ...................................................... 57 1453 III. INHABILITAET DES VORSTANDES EINER AG (§ 76 ABS. 3 SATZ 2 HALBS. 1 NR. 3 AKTG) ........................ 61 1454 XXV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE IV. ABBERUFUNG EINES VORSTANDSMITGLIEDES AUS WICHTIGEM GRUND (§ 84 ABS. 4 SAETZE 1 UND 2 AKTG) .................... 66 1455 V. ABBERUFUNG EINES AUFSICHTSRATSMITGLIEDES AUS WICHTIGEM GRUND (§ 103 ABS. 3 SATZ 1 AKTG) 68 1456 VI. ABBERUFUNG IM KREDITWESENBEREICH (§ 36 KWG) ....... 71 ..... 1456 VII. OEFFENTLICHE BEKANNTMACHUNG ....................................... 73 1457 VIII. REGISTEREINTRAGUNGEN ..................................................... 74 ..... 1457 IX. WEITERE PRAXISRELEVANTE NEBENFOLGEN .......................... 75 ..... 1457 H. UEBERNAHME VON GELDBUSSEN BZW. GELDSTRAFEN, GELDAUFLAGEN UND VERTEIDIGUNGSKOSTEN ...................... 78 1457 I. UEBERNAHME VON GELDBUSSEN BZW. GELDSTRAFEN UND GELDAUFLAGEN .................................................................. 78 1457 II . UEBERNAHME VON VERTEIDIGUNGSKOSTEN ......... 84 1458 I. D&O VERSICHERUNG FUER VERTEIDIGUNGSTAETIGKEIT .................... 88 ..... 1460 J. VERTRAUENSSCHADENVERSICHERUNG .............................................. 96 ..... 1461 K. INDUSTRIE-STRAFRECHTSSCHUTZ-VERSICHERUNG ............................ 99 ..... 1461 TEIL VI D&O-VERSICHERUNG ...................................................................................... 1463 §26 D&O-VERSICHERUNG ............................................................................. 1465 A. EINFUEHRUNG ................................................................................. I. HISTORISCHE ENTWICKLUNG .................................................. II. KONZEPTION DER D&O-VERSICHERUNG UND VERSICHERUNGSMARKT ......................................................... III. AUSBLICK .......................................................................... 1 ..... 1469 1 ..... 1469 4 ..... 1470 11 ..... 1474 B. ZWECK UND STRUKTUR ................................................................. 13 I. HAFTPFLICHTVERSICHERUNG FUER FREMDE RECHNUNG ............ 13 II. ABSCHLUSS EINER D&O-VERSICHERUNG ........................... 21 III. UNTERNEHMENS UND INDIVIDUALPOLICE ........................... 26 IV. VERSICHERUNGSPROGRAMME ............................................. 33 C. GEGENSTAND DER D&O-VERSICHERUNG ...................................... 36 I. VERSICHERUNGSSCHUTZ GEMAESS ZIFFER A-1 AVB D&O (SIDE A-COVERAGE) .............................................. 36 1474 1474 1478 1480 1483 1485 1485 XXVI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE II. FREISTELLUNG DURCH DIE GESELLSCHAFT (SIDE B-COVERAGE/ COM PANY REIMBURSEMENT/FIRMENENTHAFTUNG) ......... 47 ..... 1491 III. WERTPAPIERRECHTLICHE ANSPRUECHE (ENTITY ODER SIDE C-COVERAGE) ........................................................... 50 ..... 1492 IV. DECKUNGSERWEITERUNGEN ................................................ 53 ..... 1493 D. VERSICHERUNGSFALL ...................................................................... I. CLAIMS MADE-PRINZIP ..................................................... II. ZEITLICHER UMFANG DES VERSICHERUNGSSCHUTZES ........... III. UMSTANDSMELDUNG ......................................................... IV. SERIENSCHADENKLAUSEL ...................................................... E. VERSICHERUNGSSCHUTZ ................................................................ I. ABWEHRRECHTSSCHUTZ ...................................................... II. FREISTELLUNG ..................................................................... III. VERSICHERUNGSSUMME UND SELBSTBEHALT ........................ 57 ..... 1495 57 ..... 1495 67 ..... 1499 75 ..... 1502 76 ..... 1503 79 ..... 1504 79 ..... 1504 85 ..... 1507 86 ..... 1507 F. AUSSCHLUESSE ................................................................................. 97 ..... 1512 I. BEDEUTUNG VON RISIKOAUSSCHLUSSKLAUSELN ........................ 97 1512 II. VORSATZ UND WISSENTLICHE PFLICHTVERLETZUNG ................. 102 1514 III. STRAFEN UND GELDBUSSEN .................................................. 114 1519 IV. SPEZIELLE AUSSCHLUESSE INFOLGE DER COVID 19 PANDEMIE ............................................................. 122 ..... 1522 G. OBLIEGENHEITEN ......................................................................... 124 I. BEGRIFF DER OBLIEGENHEIT UND GRUNDLAGEN ................... 124 II. AUSKUNFTS UND BELEGOBLIEGENHEIT GEMAESS § 31 ABS. 1 WG ......................................................... 126 III. WEITERE OBLIEGENHEITEN NACH EINTRITT DES VERSICHERUNGSFALLS ....................................... 138 IV. VORVERTRAGLICHE ANZEIGEPFLICHTEN, ANFECHTUNGSRECHT UND GEFAHRERHOEHUNG ........................................... 140 1522 1522 1523 1528 1529 H. SONSTIGE REGELUNGEN I. II. III. IV. V. SUBSIDIARITAETSKLAUSELN ......................... ABTRETUNG DES FREISTELLUNGSANSPRUCHS RECHTS WAEHL .......................................... GERICHTSSTAND ...................................... SCHIEDSVEREINBARUNG ........................... 150 150 159 164 165 169 1533 1533 1535 1538 1538 1539 XXVII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE I. TYPISCHE ABLAEUFE IM SCHADENSFALL ........................................ 175 ..... 1542 I. KONSTELLATIONEN ........................................ 175 1542 II. BEGINN EINES SCHADENFALLS ............................................ 177 1542 III. ROLLE DES VERSICHERERS ................................................. 179 1543 IV. AUSSERGERICHTLICHE ABLAEUFE .......................................... 180 1544 V. HAFTPFLICHT-UND DECKUNGSVERFAHREN ......................... 184 1545 VI. VERGLEICHSLOESUNGEN .......................................... 187 1546 VII. FOLGEN FUER DIE VERTRAGSBEZIEHUNG ............................... 189 1547 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 1549 XXVIII
adam_txt	RZ. SEITE INHALTSUEBERSICHT VORWORT ZUR 2. AUFLAGE . V VORWORT ZUR 1. AUFLAGE . VII BEARBEITERVERZEICHNIS . XXIX LITERATURVERZEICHNIS . XXXI TEIL I GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ORGANPFLICHTEN UND HAFTUNG . 1 § 1 RECHTE UND PFLICHTEN DES VORSTANDS . 3 A. ORDNUNGSRAHMEN, AUFGABEN, ZUSAMMENSETZUNG UND RECHTSSTELLUNG . 2 15 I. ORDNUNGSRAHMEN . 2 . 15 II. AUFGABE DES VORSTANDS . 15 22 III. ZUSAMMENSETZUNG DES VORSTANDS . 34 32 IV. RECHTSSTELLUNG VON VORSTANDSMITGLIEDERN . 48 39 B. GESCHAEFTSFUEHRUNG . 54 41 I. BEGRIFF UND ABGRENZUNG . 54 41 II. AUSGESTALTUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG . 59 43 III. GESAMTVERANTWORTUNG UND DELEGATION . 91 54 IV. ZUSTANDEKOMMEN VON VORSTANDSENTSCHEIDUNGEN . 124 . 69 V. SCHRANKEN DER GESCHAEFTSFUEHRUNGSBEFUGNIS . 152 78 VI. CHECKLISTE FUER GESCHAEFTSFUEHRUNGSENTSCHEIDUNGEN DES GESAMTVORSTANDS . 179 89 C. VERTRETUNG . 180 89 I. BEGRIFF UND ABGRENZUNG . 180 89 II. ORGANSCHAFTLICHE VERTRETUNG . 182 90 III. RECHTSGESCHAEFTLICHE VERTRETUNG . 209 100 IV. WISSENSZURECHNUNG, WILLENSMAENGEL UND VERSCHULDENSZURECHNUNG .216 . 102 V. CHECKLISTE FUER DIE VERTRETUNG DER GESELLSCHAFT DURCH DEN VORSTAND . 224 . 105 INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE D. ORGANSCHAFTLICHE PFLICHTEN . I. SORGFALTSPFLICHT BEI DER GESCHAEFTSFUEHRUNG . II. ALLGEMEINE TREUEPFLICHT . III. VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT . IV. PRAXISRELEVANTE GESETZLICHE EINZELPFLICHTEN . V. RECHTSFOLGEN BEI PFLICHTWIDRIGEM VERHALTEN . E. DER VORSTANDSANSTELLUNGSVERTRAG . I. BEGRUENDUNG DES ANSTELLUNGSVERTRAGS . II. INHALT DES ANSTELLUNGSVERTRAGS . III. BEENDIGUNG DES ANSTELLUNGSVERTRAGS . 225 . 105 226 . 105 308 . 135 331 . 142 346 . 148 442 . 172 446 . 173 447 . 174 450 . 175 510 . 196 § 2 HAFTUNG DES VORSTANDS . 201 A. INNENHAFTUNG GEMAESS § 93 ABS. 2 AKTG . I. HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN . II. HAFTUNGSHOEHE . III. VERJAEHRUNG . IV. BILLIGUNG DURCH DIE HAUPTVERSAMMLUNG . V. VERZICHT, VERGLEICH UND VERGLEICHBARE RECHTSHANDLUNGEN . VI. GESAMTSCHULD UND INNENAUSGLEICH . VII. ANSPRUCHSVERFOLGUNG . VIII. AUSWIRKUNGEN VON VERSCHMELZUNG UND FORMWECHSEL . . 2 . 209 . 6 . 211 97 . 246 100 . 248 110 . 252 117 . 255 145 . 265 155 . 270 164 . 272 IX. MOEGLICHKEITEN ZUR HAFTUNGSBEGRENZUNG . 172 . 276 B. INNENHAFTUNG GEMAESS § 93 ABS. 3 AKTG . 186 . 280 I. UEBERBLICK . 186 . 280 II. EINZELNE TATBESTAENDE . 190 . 282 C. PROZESSUALE FRAGEN BEI DER ORGANHAFTUNG . I. ZUSTAENDIGKEIT INNERHALB DER GESELLSCHAFT . II. DARLEGUNGS UND BEWEISLAST . III. BESONDERHEITEN . 192 . 283 192 . 283 194 . 283 206 . 287 IV. HAFTUNG DES AUFSICHTSRATES . 216 . 292 V. GERICHTLICHE ZUSTAENDIGKEITEN . 217 . 292 D. AUSSENHAFTUNG . 224 . 294 I. HAFTUNG GEGENUEBER AKTIONAEREN . 224 . 294 II. HAFTUNG GEGENUEBER DRITTEN . 231 . 297 X INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 3 RECHTE UND PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS . 301 A. ORDNUNGSRAHMEN, ZUSAMMENSETZUNG, RECHTSSTELLUNG UND INNERE ORGANISATION . 2 309 I. ORDNUNGSRAHMEN, INSBESONDERE GESCHAEFTSORDNUNG FUER DEN AUFSICHTSRAT . 2 309 II. ZUSAMMENSETZUNG DES AUFSICHTSRATS . 6 311 III. RECHTSSTELLUNG VON AUFSICHTSRATSMITGLIEDERN . 24 . 322 IV. INNERE ORGANISATION DES AUFSICHTSRATS . 49 339 B. AUFGABEN DES AUFSICHTSRATS . 96 367 I. UEBERWACHUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG . 97 367 II. VERTRETUNGS-UND GESCHAEFTSFUEHRUNGSAUFGABEN . 177 . 409 III. SONSTIGE AUFGABEN . 244 445 C. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS . 258 451 I. SORGFALTSPFLICHTEN . 260 452 II. TREUEPFLICHTEN . 292 467 III. VERSCHWIEGENHEITSPFLICHTEN . 296 470 § 4 HAFTUNG DES AUFSICHTSRATS . 475 A. INNENHAFTUNG . 1 476 I. HAFTUNGSVORAUSSETZUNGEN, §§116 SATZ 1, 93 ABS. 2 AKTG . 2 476 II. HAFTUNGSHOEHE . 25 490 III. VERJAEHRUNG . 27 490 IV. BILLIGUNG DURCH DIE HAUPTVERSAMMLUNG . 28 490 V. VERZICHT, VERGLEICH UND FREISTELLUNG . 31 492 VI. GESAMTSCHULD UND INNENAUSGLEICH . 34 493 VII. WEITERE HAFTUNGSGRUNDLAGEN . 36 494 VIII. ANSPRUCHSVERFOLGUNG . 38 495 B. AUSSENHAFTUNG . 40 495 I. HAFTUNG GEGENUEBER AKTIONAEREN . 42 496 II. HAFTUNG GEGENUEBER SONSTIGEN DRITTEN . 46 498 C. HAFTUNG DER GESELLSCHAFT FUER FEHLVERHALTEN VON AUFSICHTS RATSMITGLIEDERN . 51 . 501 D. HAFTUNG DRITTER FUER FEHLVERHALTEN VON AUFSICHTSRATS MITGLIEDERN . 52 . 501 XI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 5 HAUPTVERSAMMLUNG . 503 A. ZUSTAENDIGKEIT DER HAUPTVERSAMMLUNG . 1 . 507 I. UEBERBLICK . 1 . 507 II. GESETZLICHE ZUSTAENDIGKEITEN . 3 . 507 III. SATZUNGSMAESSIGE ZUSTAENDIGKEITEN . 23 . 512 IV. UNGESCHRIEBENE ZUSTAENDIGKEITEN . 24 . 513 B. FORMAT UND EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG . I. FORMAT . II. EINBERUFUNGSGRUENDE . III. EINBERUFUNGSBERECHTIGTE/-VERPFLICHTETE . IV. FORM UND INHALT DER EINBERUFUNG . 32 . 516 32 . 516 36 . 518 40 . 518 43 . 519 C. PFLICHTEN VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT IN DER HAUPT VERSAMMLUNG . 52 I. TEILNAHME VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT . 53 II. INFORMATIONSPFLICHTEN VOR UND WAEHREND DER HAUPT VERSAMMLUNG . 60 III. AUSKUNFTSPFLICHT . 71 522 522 525 528 D. VERSAMMLUNGSLEITUNG . 88 . 535 I. POSITION DES VERSAMMLUNGSLEITERS . 88 535 II. EROEFFNUNG UND BEENDIGUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG . 93 . 537 III. RECHTE UND PFLICHTEN IN DER HAUPTVERSAMMLUNG . 102 540 § 6 DER BESONDERE VERTRETER UND AKTIONAERSKLAGE - §§ 147, 148 AKTG . 545 A. DER BESONDERE VERTRETER . 1 . 546 I. ALLGEMEINES . 1 II. BESTELLUNG DES BESONDEREN VERTRETERS . 7 III. RECHTSSTELLUNG DES BESONDEREN VERTRETERS . 16 IV. RECHTE UND PFLICHTEN DES BESONDEREN VERTRETERS . 19 V. GELTENDMACHUNG DER ANSPRUECHE . 24 VI. BEENDIGUNG DER RECHTSSTELLUNG . 28 B. DAS KLAGEZULASSUNGSVERFAHREN NACH § 148 AKTG . 31 L MATERIELLE VORAUSSETZUNGEN DES KLAGEZULASSUNGS VERFAHRENS . 32 II. GERICHTLICHES VERFAHREN . 47 III. KLAGEVERFAHREN - § 148 ABS. 3 UND ABS. 4 AKTG . 50 546 549 553 554 556 557 558 559 564 565 XII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE IV. KOSTENREGELUNG - § 148 ABS. 6 AKTG . 55 567 V. VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHT - § 149 AKTG . 59 568 § 7 BESONDERHEITEN IM KONZERN . 571 A. KONZERNBEGRIFF . 1 574 I. GRUNDBEGRIFFE DES KONZERNRECHTS . 1 574 II. FORMEN DER KONZERNIERUNG . 21 579 B. BESONDERE PFLICHTEN IM VERTRAGSKONZERN . 33 583 I. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS . 33 583 II. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS . 78 595 III. BESONDERE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS . 96 600 IV. BESONDERE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS . 119 607 C. BESONDERE PFLICHTEN IM FAKTISCHEN KONZERN . 124 608 I. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS . 124 . 608 II. PFLICHTEN DES VORSTANDS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS . 173 . 618 III. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES HERRSCHENDEN UNTERNEHMENS . 245 631 IV. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS DES ABHAENGIGEN UNTERNEHMENS . 246 632 D. DIE HAFTUNG IM KONZERN . 247 633 I. UEBERBLICK . 247 633 II. HAFTUNG IM VERTRAGSKONZERN . 256 635 III. HAFTUNG IM FAKTISCHEN KONZERN . 289 646 § 8 BESONDERHEITEN IN DER KGAA . 655 A. EINFUEHRUNG . 1 658 B. RECHTE UND PFLICHTEN DER ORGANE . 5 659 I. KOMPLEMENTAERE . 6 660 II. AUFSICHTSRAT . 17 665 XIII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE C. ORGANHAFTUNG . 57 681 I. HAFTUNG DES KOMPLEMENTAERS . 57 681 II. HAFTUNG DER MITGLIEDER DES AUFSICHTSRATS . 88 695 III. DIE KAPITALISTISCHE KGAA - AM BEISPIEL DER GMBH & CO. KGAA . 98 . 699 IV. HAFTUNGSFRAGEN BEI EINER AUSLAENDISCHEN GESELLSCHAFT ALS KOMPLEMENTAERIN DER KGAA . 105 704 § 9 BESONDERHEITEN IN DER SE . 709 A. EINFUEHRUNG . 1 710 B. RECHTE UND PFLICHTEN DER ORGANE . 6 . 712 I. DUALISTISCHE SE . 6 . 712 II. MONISTISCHE SE . 28 724 C. ORGANHAFTUNG . 50 732 I. DUALISTISCHE SE . 50 732 II. MONISTISCHE SE . 67 739 TEIL II BESONDERE RISIKOBEREICHE . 747 §10 KAPITALMARKTRECHT . 749 A. EINLEITUNG . 1 . 751 B. AD-HOC-PUBLIZITAETSPFLICHT . 4 . 752 I. ANWENDUNGSBEREICH . 4 . 752 II. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DER AD-HOC PUBLIZITAETSPFLICHT . 7 . 752 III. SANKTIONEN UND HAFTUNG . 31 760 C. INSIDERGESCHAEFTE . 39 I. INSIDERHANDELSVERBOT UND EMPFEHLUNGSVERBOT . 40 II. OFFENLEGUNGSVERBOT . 46 III. SANKTIONEN UND HAFTUNG . 51 762 763 765 767 D. PFLICHT ZUR FUEHRUNG VON INSIDERLISTEN . 55 . 768 I. PFLICHTENINHALT . 55 . 768 II. SANKTIONEN . 61 . 769 XIV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE E. DIRECTORS ' DEALINGS . 63 770 I. ANWENDUNGSBEREICH: FUEHRUNGSPERSONEN UND ENG VERBUNDENE PERSONEN . 64 770 II. PFLICHTEN IM RAHMEN VON DIRECTORS ' DEALINGS . 68 . 771 III. HANDELSVERBOTE . 80 774 IV. SANKTIONEN . 87 775 F. VERBOT DER MARKTMANIPULATION . 89 776 I. TATBESTAND . 90 776 II. SANKTIONEN UND HAFTUNG . 96 777 G. STIMMRECHTSMELDEPFLICHTEN . 100 778 I. STIMMRECHTSMELDEREGIME GEMAESS §§ 33 FF. WPHG . 102 . 778 II. MITTEILUNGSPFLICHTEN HINSICHTLICH DER MIT DER BETEI LIGUNG VERFOLGTEN ZIELE UND DER VERWANDTEN MITTEL . 114 . 783 III. MITTEILUNGSPFLICHTEN BZGL. EIGENER AKTIEN SOWIE DER VERAENDERUNG DER GESAMTSTIMMRECHTSZAHL . 116 . 783 §11 REGULIERTE FINANZUNTERNEHMEN . 785 A. EINLEITUNG . 1 785 B. KREDIT UND FINANZDIENSTLEISTUNGSINSTITUTE . 5 787 I. UEBERBLICK . 5 787 II. ORDNUNGSGEMAESSE GESCHAEFTSORGANISATION . 8 788 III. GELDWAESCHEPRAEVENTION . 28 794 IV. ANFORDERUNGEN AN DIE VERGUETUNG . 30 795 V. PFLICHTEN IN DER SANIERUNGS UND ABWICKLUNGS PLANUNG . 36 797 VI. KONSEQUENZEN BEI VERSTOESSEN . 38 797 VII. HAFTUNG UND BUSINESS JUDGEMENT RULE . 39 798 VIII. UEBERWACHUNGSAUFGABE DES AUFSICHTSRATS AUCH HINSICHTLICH AUFSICHTSRECHTLICHER VORSCHRIFTEN . 42 . 799 IX. PERSOENLICHE UND FACHLICHE ANFORDERUNGEN AN VORSTANDS UND AUFSICHTSRATSMITGLIEDER . 44 800 C. VERSICHERUNGSUNTERNEHMEN . 55 804 I. EINLEITUNG . 55 804 II. GESCHAEFTSORGANISATION . 56 804 III. HAFTUNG UND BUSINESS JUDGEMENT RULE . 65 807 XV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE IV. PERSOENLICHE UND FACHLICHE ANFORDERUNGEN AN VORSTANDS UND AUFSICHTSRATSMITGLIEDER . 66 807 V. ANFORDERUNGEN AN DIE VERGUETUNG . 74 809 § 12 KRISE, INSOLVENZ UND RESTRUKTURIERUNG . 811 A. EINFUEHRUNG . 1 814 B. BEGRIFF DER KRISE/INSOLVENZ . 3 . 815 I. EINFUEHRUNG . 3 . 815 II. KRISENSTADIEN ALS AUSLOESER FUER VORSTANDSPFLICHTEN . 5 . 816 C. PFLICHTEN DES VORSTANDS . 7 . 816 I. UEBERWACHUNGSPFLICHT . 7 . 816 II. SANIERUNGSPFLICHT . 12 . 817 III. PFLICHT ZUR INFORMATION DES AUFSICHTSRATS UND ANDERER ORGANE . 15 . 818 IV. PFLICHT ZUR EINBERUFUNG UND INFORMATION DER HAUPTVERSAMMLUNG . 18 . 819 V. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT . 25 820 VI. MASSEERHALTUNGSPFLICHT . 110 . 846 VII. PFLICHTEN IM RAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG . 166 . 864 D. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS . 183 869 I. EINFUEHRUNG . 183 869 II. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT BEI FUEHRUNGSLOSIGKEIT . 186 . 870 III. UEBERWACHUNGSPFLICHT . 189 870 IV. PFLICHTEN IM RAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG . 194 . 872 § 13 M&A UND OEFFENTLICHE UEBERNAHMEN . 873 A. EINLEITUNG . 1 877 B. PRIVATE M&A . 4 . 878 I. VERAEUSSERERSEITE . 5 . 878 II. ZIELGESELLSCHAFT . 52 893 III. ERWERBERSEITE . 61 896 C. PUBLIC M&A . 76 902 I. VERAEUSSERERSEITE . 77 902 II. ZIELGESELLSCHAFT . 87 905 III. ERWERBERSEITE . 103 . 911 XVI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE §14 STEUERRECHT . 919 VORBEMERKUNG . 1 923 A. STEUERRECHTLICHE PFLICHTENKREISE VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT . 4 924 I. VERPFLICHTUNG DES VORSTANDS GEMAESS § 34 AO . 4 . 924 II. MITWIRKUNGSPFLICHTEN GEMAESS § 90 AO . 58 938 III. MITWIRKUNGS UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN BEI GESCHAEFTSVORGAENGEN MIT BEZUG ZU STEUEROASEN - § 12 STABWG . 71 941 IV. AUSKUNFTSPFLICHT GEMAESS § 93 AO . 73 942 V. ANZEIGEPFLICHTEN GEMAESS §§ 137 BIS 139 AO . 76 943 VI. BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN GEMAESS §§ 140 BIS 148 AO . 98 . 949 VII. ABGABE DER STEUERERKLAERUNGEN GEMAESS §§ 149 BIS 152 AO . 104 . 951 VIII. BERICHTIGUNG VON ERKLAERUNGEN GEMAESS §153 AO . 122 . 956 IX. EXKURS: PFLICHT ZUR IMPLEMENTIERUNG EINES TAX CMS? . 158 . 965 X. MITWIRKUNG IM RAHMEN DER AUSSENPRUEFUNG GEMAESS §200 AO . 167 968 B. STEUERLICHE HAFTUNGSRISIKEN FUER VORSTAND UND AUFSICHTSRAT . 172 969 I. ANKNUEPFUNGSPUNKT . 172 969 II. PERSOENLICHE HAFTUNG NACH § 69 AO . 174 970 III. HAFTUNG DER AG NACH § 70 AO . 184 974 IV. PERSOENLICHE HAFTUNG NACH § 71 AO . 190 975 V. EXKURS: HAFTUNG FUER SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE . 197 . 976 C. MINIMIERUNG STEUERRECHTLICHER RISIKEN DURCH TAX CMS . 199 . 977 I. TAX CMS - AUFGABEN UND STRUKTUR . 199 977 II. AUFBAU VON TAX CMS . 200 977 III. EXTERNE PRUEFUNG DES TAX CMS . 215 980 IV. UMFANG DER PRUEFUNG EINES TAX CMS . 219 981 XVII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 15 KARTELLRECHT . 987 VORBEMERKUNG . 1 . 989 A. KARTELLVERBOT . 8 . 991 I. ADRESSATEN DES VERBOTS . 8 . 992 II. MASSNAHMEN/MITTEL DER WETTBEWERBSBESCHRAENKUNG . 13 . 993 III. WETTBEWERBSBESCHRAENKUNG . 23 996 IV. VERFAHREN . 67 . 1009 V. RECHTSFOLGEN UND VERANTWORTLICHKEIT . 73 . 1011 B. MISSBRAUCHSVERBOT . 83 . 1014 I. II. III. IV. V. VI. EINLEITUNG . 83 1019 ADRESSATEN DES VERBOTS . 84 . 1019 MISSBRAUCH . 93 1022 MISSBRAUCHSVERBOT FUER UNTERNEHMEN MIT UEBERRAGENDER MARKTUEBERGREIFENDER BEDEUTUNG FUER DEN WETTBEWERB 110 1027 MISSBRAUCHSVERBOT FUER UNTERNEHMEN MIT RELATIVER UND UEBERLEGENER MARKTMACHT . 121 . 1030 VERBOT SONSTIGEN WETTBEWERBSBESCHRAENKENDEN VERHALTENS . 127 . 1031 VII. RECHTSFOLGEN . 131 . 1031 C. FUSIONSKONTROLLE . 133 . 1032 I. EINLEITUNG . II. ANMELDEPFLICHTIGE VORHABEN . III. MATERIELL-RECHTLICHE PRUEFUNG . . IV. VERFAHREN . 133 . 1033 137 . 1035 170 . 1042 175 . 1043 TEIL III GOVERNANCE, RISK & COMPLIANCE . 1047 VORBEMERKUNG . 1 . 1047 § 16 COMPLIANCE MANAGEMENT SYSTEM - PFLICHTEN, UMSETZUNG, HAFTUNG . 1049 VORBEMERKUNG: COMPLIANCE ALS BESTANDTEIL GUTER CORPORATE GOVERNANCE . 1 . 1055 XVIII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE A. COMPLIANCE-PFLICHTEN DES VORSTANDS UND IHRE UMSETZUNG . 6 . 1057 I. GRUNDLAGEN . 6 . 1057 II. VIER GRUNDSCHRITTE ZUR UMSETZUNG EINES PRAEVENTIVEN COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS . 109 . 1088 III. PFLICHTEN DES VORSTANDS BEI HINWEISEN AUF COMPLIANCE-VERSTOESSE . 199 . 1110 IV. UK BRIBERY ACT 2010 UND US FOREIGN CORRUPT PRACTICES ACT . 343 1153 B. HAFTUNGSRISIKEN FUER VORSTANDSMITGLIEDER BEI COMPLIANCE VERSTOESSEN . 355 1157 I. SCHADENSERSATZANSPRUECHE DER GESELLSCHAFT . 356 1157 II. STRAFRECHTLICHE HAFTUNG . 364 1159 III. BUSSGELDRECHTLICHE HAFTUNG . 367 1159 C. COMPLIANCE-PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS UND IHRE UMSETZUNG . 369 1160 I. EINLEITUNG: DIE COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES AUFSICHTSRATS 369 1160 II. COMPLIANCE-PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS IM UEBERBLICK . 371 . 1161 III. UEBERWACHUNG DER WIRKSAMKEIT DES COMPLIANCE MANAGEMENT-SYSTEMS . 375 1162 IV. PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS IM RAHMEN INTERNER UNTERSUCHUNGEN . 429 1177 D. RISIKEN FUER AUFSICHTSRATSMITGLIEDER BEI COMPLIANCE VERSTOESSEN . 454 1184 I. VERWEIGERUNG DER ENTLASTUNG . 455 1184 II. ABBERUFUNG . 457 1184 III. SCHADENSERSATZHAFTUNG GEGENUEBER DER GESELLSCHAFT . 459 . 1185 IV. STRAFRECHTLICHE HAFTUNG . 469 1188 §17 RISIKOMANAGEMENTSYSTEM . 1193 VORBEMERKUNG - PFLICHT ZUR EINRICHTUNG EINES RISIKOMANAGEMENT SYSTEMS . 1 1193 A. UMSETZUNG EINES ANGEMESSENEN UND WIRKSAMEN RMS DURCH DEN VORSTAND . 10 1195 I. BEGRIFFE . 10 1195 II. GRUNDELEMENTE DES RMS NACH DEM IDW PS 981 . 18 1197 XIX INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE B. UEBERWACHUNG/PRUEFUNG DES RMS . 49 . 1205 I. UEBERWACHUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT . 49 . 1205 II. BEFASSUNG MIT DEM RMS I. R. D. ABSCHLUSSPRUEFUNG DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER BEI BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN 52 1205 III. BEAUFTRAGUNG EINER FREIWILLIGEN PRUEFUNG DES RMS DURCH EINEN WIRTSCHAFTSPRUEFER . 54 . 1206 § 18 INTERNES KONTROLLSYSTEM . 1209 VORBEMERKUNG - PFLICHT ZUR ERRICHTUNG EINES INTERNEN KONTROLL SYSTEMS . 1 . 1209 A. UMSETZUNG EINES ANGEMESSENEN UND WIRKSAMEN IKS I. S. V. IDW PS 982 . 10 1211 I. BEGRIFF UND ZIELE VON IKS IM IDW PS 982 . 10 1211 II. GRUNDSAETZE FUER IKS . 15 . 1213 III. GRUNDELEMENTE DES IKS NACH PRUEFUNGSSTANDARD IDW PS 982 . 17 1213 IV. ANGEMESSENHEIT DES IKS . 42 . 1219 V. WIRKSAMKEIT DES IKS . 44 1220 B. UEBERWACHUNG DER ANGEMESSENHEIT UND WIRKSAMKEIT DES IKS DURCH DEN AUFSICHTSRAT . 46 . 1220 I. UEBERWACHUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT . 46 . 1220 II. BEFASSUNG MIT DEM IKS I. R. D. ABSCHLUSSPRUEFUNG DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER . 56 . 1222 III. BEAUFTRAGUNG EINER FREIWILLIGEN PRUEFUNG DES IKS DURCH EINEN WIRTSCHAFTSPRUEFER . 59 . 1223 IV. SONDERFALL NACHHALTIGKEITSBERICHTERSTATTUNG . 64 . 1223 § 19 ENVIRONMENTAL SOCIAL GOVERNANCE: NACHHALTIGKEITSBEZOGENE PFLICHTEN VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT . 1225 VORBEMERKUNG UND BEGRIFFSDEFINITIONEN . 1 1226 A. UEBERBLICK UEBER RELEVANTE ENTWICKLUNGEN AUF EU-EBENE . 5 . 1228 B. UEBERBLICK UEBER RELEVANTE VORGABEN FUER VORSTAND UND AUFSICHTSRAT AUS DER NACHHALTIGKEITSPERSPEKTIVE . 9 . 1229 I. GRUNDLEGENDE PFLICHTEN DES VORSTANDS . 9 . 1229 XX INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE II. GRUNDLEGENDE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATS . 22 1233 III. NEUE GRUNDSAETZE UND EMPFEHLUNGEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 25 1234 IV. VORGABEN FUER DIE VORSTANDSVERGUETUNG NACH ARUG II . 31 . 1236 V. VORGABEN FUER DIE BESETZUNG VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT NACH FUEPOG I UND II 39 1238 C. UEBERBLICK UEBER VORGABEN ZUR NACHHALTIGKEITSBERICHT ERSTATTUNG . 44 . 1239 I. AUFSTELLUNG DER NICHTFINANZIELLEN ERKLAERUNG NACH CSR-RUG . 44 1239 II. WEITERENTWICKLUNG DER NACHHALTIGKEITSBERICHT ERSTATTUNG . 56 1243 D. FAZIT UND AUSBLICK . 68 1246 TEIL IV STRAF UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHE VERANTWORTUNG VON EINZELPERSONEN . 1249 VORBEMERKUNG . 1 . 1249 § 20 GRUNDLAGEN DER STRAFRECHTLICHEN VERANTWORTUNG VON ORGANMITGLIEDERN EINER AKTIENGESELLSCHAFT . 1251 A. EINLEITUNG . 1 1252 B. GRUNDLAGEN DES HANDELNS FUER EINEN ANDEREN (§14 STGB) . 2 . 1252 I. BESONDERE PERSOENLICHE MERKMALE . 5 1253 II. STELLVERTRETER IM WEITEREN SINNE . 6 1253 III. ORGAN-BZW. VERTRETUNGSBEZUG DES VERHALTENS . 13 1255 C. GREMIEN UND KOLLEGIALENTSCHEIDUNGEN . 16 1256 D. STRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG FUER STRAFTATEN VON MITARBEITERN DES UNTERNEHMENS . 24 1258 I. VORSTAND . 25 1258 II. AUFSICHTSRAT . 32 1260 XXI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE §21 RELEVANTE STRAFTATBESTAENDE . 1265 A. UNTREUE (§ 266 STGB) . 2 . 1270 I. EINLEITUNG . 2 . 1270 II. TAETERKREIS: VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT . 5 . 1271 III. TATHANDLUNGEN . 9 . 1273 IV. PFLICHTWIDRIGKEIT DER TATHANDLUNGEN . 15 . 1275 V. EINWILLIGUNG . 25 1279 VI. VERMOEGENSNACHTEIL . 36 1282 VII. VORSATZ . 43 1284 VIII. EINZELFAELLE . 46 1285 B. STRAFTATEN IN DER UNTERNEHMENSKRISE . 119 . 1310 I. § 15A ABS. 4 INSO (YYINSOLVENZVERSCHLEPPUNG") . 122 . 1311 II. BANKROTT (§§ 283, 283A STGB) . 149 . 1317 III. PFLICHT ZUR EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG BEI VERLUST DES UEBERWIEGENDEN GRUNDKAPITALS (§ 401 AKTG) 162 1320 IV. BESTANDSGEFAEHRDENDE VERSTOESSE GEGEN BANK RECHTLICHE SORGFALTS UND ORGANISATIONSPFLICHTEN (§ 54A KWG) . 172 1323 C. BILANZDELIKTE . 185 1326 I. RECHNUNGSLEGUNGSDELIKTE (§ 331 ABS. 1 NRN. 1 BIS 3 HGB) 189 1326 II. UNRICHTIGE VERSICHERUNG (§ 331A HGB) . 220 1333 III. UNRICHTIGE ANGABEN GEGENUEBER PRUEFERN (§§ 331 ABS. 1 NR. 4 HGB, 400 ABS. 1 NR. 2, ABS. 2 AKTG) . 224 . 1334 D. FALSCHANGABEDELIKTE . 245 1338 I. § 400 ABS. 1 NR. 1 AKTG (UNRICHTIGE WIEDERGABE VON GESELLSCHAFTSVERHAELTNISSEN) . 246 1338 II. § 399 AKTG (FALSCHE ANGABEN) . 256 1341 E. KAPITALMARKT UND ANLEGERSCHUTZDELIKTE . 276 1344 I. §§ 119, 120WPHG . 279 1345 II. KAPITALANLAGEBETRUG (§ 264A STGB) . 309 1354 F. STEUERHINTERZIEHUNG (§§ 370, 153 AO) . 323 1358 I. TATHANDLUNGEN . 327 1358 II. STEUERVERKUERZUNG . 339 1361 III. SUBJEKTIVER TATBESTAND . 343 1362 XXII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE G. VERLETZUNG DER GEHEIMHALTUNGSPFLICHT . 347 1363 H. STRAFTATBESTAENDE DES BUNDESDATENSCHUTZGESETZES . 359 1366 I. TAETERKREIS . 363 1367 II . TATHANDLUNGEN UND VORSATZ . 366 1367 II I. STRAFANTRAGSERFORDERNIS . 376 1369 IV . BEWEISVERWENDUNGSVERBOT . 378 1370 VORBEMERKUNG . 1 1371 § 22 VERLETZUNG DER AUFSICHTSPFLICHT NACH § 130 . 1373 A. EINLEITUNG . 1 1375 B. INHABER VON BETRIEBEN UND UNTERNEHMEN . 5 1375 I. BETRIEB UND UNTERNEHMEN . 5 1375 II. INHABER . 6 1375 C. INNERBETRIEBLICHE PFLICHTEN . 11 1376 I. RECHTSQUELLEN . 12 1376 II. PFLICHTENKANON . 19 1378 III. PFLICHTENDELEGATION . 43 1386 IV. HAFTUNG NACHGEORDNETER ABTEILUNGEN . 50 1387 D. BETRIEBSBEZOGENE ZUWIDERHANDLUNG . 59 1389 E. VORSATZ UND FAHRLAESSIGKEIT . 69 1392 F. RECHTSFOLGEN . 75 1393 G. ANTRAGSERFORDERNIS . 85 1394 H. VERJAEHRUNG . 86 1395 TEIL V STRAF UND ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHTLICHE HAFTUNG VON VERBAENDEN . 1397 § 23 UNTERNEHMENSGELDBUSSE NACH § 30 OWIG . 1399 A. EINLEITUNG . 1 . 1402 XXIII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE B. SANKTIONSFAEHIGE VERBAENDE . 7 . 1403 I. INLAENDISCHE GESELLSCHAFTEN . 7 . 1403 II. AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFTEN . 10 . 1404 C. VERTRETER . 18 . 1406 I. ORGANE UND ORGANMITGLIEDER . 18 . 1406 II. ERSTRECKUNG AUF DIE YYZWEITE LEITUNGSEBENE " . 20 . 1407 III. WEITERE VERTRETER . 23 . 1407 IV. EXTERNE . 26 . 1408 D. HAFTUNG IM KONZERN . 27 . 1408 I. RECHTSPRECHUNG . 29 . 1409 II. LITERATUR . 31 . 1409 E. GESELLSCHAFTSAENDERUNGEN UND RECHTSNACHFOLGE (§ 30 ABS. 2A OWIG) . I. RECHTSFORMWECHSEL UND UMFIRMIERUNG . II. BEENDIGUNG DER GESELLSCHAFT . III. RECHTSNACHFOLGE . 35 . 1411 35 . 1411 37 . 1411 38 . 1411 F. ANKNUEPFUNGS BZW. BEZUGSTAT . 46 . 1413 I. PFLICHTVERLETZUNG, DIE DEN PERSONENVERBAND TRIFFT (§ 30 ABS. 1 ALT. 1 OWIG) . 47 . 1413 II. HANDELN ZUR BEREICHERUNG DES PERSONENVERBANDES (§ 30 ABS. 1 ALT. 2 OWIG) . 50 . 1414 G. RECHTSFOLGEN . I. BUSSGELDRAHMEN . II. AHNDUNGSTEIL . III. ABSCHOEPFUNGSTEIL . IV. EINZIEHUNG . V. EINTRAGUNG IN DAS GEWERBEZENTRALREGISTER . VI. EINTRAGUNG IN DAS WETTBEWERBSREGISTER . 59 . 1416 61 . 1416 63 . 1416 74 . 1420 78 . 1422 80 . 1422 82 . 1423 H. VERBUNDENES, SELBSTSTAENDIGES UND GESPALTENES VERFAHREN . 84 . 1424 I. VERBUNDES VERFAHREN . 84 1424 II. SELBSTSTAENDIGES VERFAHREN . 85 1424 III. GESPALTENES VERFAHREN . 90 1425 IV. WAHL DER ANGEMESSENEN VERFAHRENSART . 91 1425 XXIV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE I. VOLLSTRECKUNG . 93 1426 J. VERJAEHRUNG . 94 1426 §2 4 VERBANDSSANKTIONENGESETZ . 1429 A. HISTORIE . 1 1431 B. AUSBLICK . 20 1436 §2 5 VERTEIDIGUNG IN DER PRAXIS . 1439 A. ANWALTLICHE BERATUNG UND VERTRETUNG VON ORGANEN UND UNTERNEHMEN . 1 1440 I. UNTERNEHMENSANWALT . 1 1440 II. INDIVIDUALVERTEIDIGER . 2 1441 III. MEHRFACHVERTRETUNG . 4 1441 B. ALLGEMEINER UMGANG MIT ERMITTLUNGSBEHOERDEN . 11 1442 C. BEHOERDLICHE AUSKUNFTSERSUCHEN . 13 1443 D. VERNEHMUNGEN . 17 1443 I. BESCHULDIGTE . 17 1443 II. ZEUGEN . 19 1444 III. ZEUGENBEISTAND . 23 1444 E. DURCHSUCHUNGEN UND BESCHLAGNAHMEN BZW. SICHERSTELLUNGEN . 31 . 1446 F. AKTENEINSICHT GEMAESS §§ 406E, 475 STPO . 47 1451 I. UNTERNEHMEN ALS VERLETZTER . 47 1451 II. AUSKUNFTSERTEILUNG BZW. SONSTIGE AKTENEINSICHT . 51 1452 G. NEBENFOLGEN . 53 1452 I. ANORDNUNG EINES BERUFSVERBOTES (§§61 NR. 6, 70 STGB) . 54 1453 II. GEWERBEUNTERSAGUNG WEGEN UNZUVERLAESSIGKEIT (§35 ABS. 1 GEWO) . 57 1453 III. INHABILITAET DES VORSTANDES EINER AG (§ 76 ABS. 3 SATZ 2 HALBS. 1 NR. 3 AKTG) . 61 1454 XXV INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE IV. ABBERUFUNG EINES VORSTANDSMITGLIEDES AUS WICHTIGEM GRUND (§ 84 ABS. 4 SAETZE 1 UND 2 AKTG) . 66 1455 V. ABBERUFUNG EINES AUFSICHTSRATSMITGLIEDES AUS WICHTIGEM GRUND (§ 103 ABS. 3 SATZ 1 AKTG) 68 1456 VI. ABBERUFUNG IM KREDITWESENBEREICH (§ 36 KWG) . 71 . 1456 VII. OEFFENTLICHE BEKANNTMACHUNG . 73 1457 VIII. REGISTEREINTRAGUNGEN . 74 . 1457 IX. WEITERE PRAXISRELEVANTE NEBENFOLGEN . 75 . 1457 H. UEBERNAHME VON GELDBUSSEN BZW. GELDSTRAFEN, GELDAUFLAGEN UND VERTEIDIGUNGSKOSTEN . 78 1457 I. UEBERNAHME VON GELDBUSSEN BZW. GELDSTRAFEN UND GELDAUFLAGEN . 78 1457 II . UEBERNAHME VON VERTEIDIGUNGSKOSTEN . 84 1458 I. D&O VERSICHERUNG FUER VERTEIDIGUNGSTAETIGKEIT . 88 . 1460 J. VERTRAUENSSCHADENVERSICHERUNG . 96 . 1461 K. INDUSTRIE-STRAFRECHTSSCHUTZ-VERSICHERUNG . 99 . 1461 TEIL VI D&O-VERSICHERUNG . 1463 §26 D&O-VERSICHERUNG . 1465 A. EINFUEHRUNG . I. HISTORISCHE ENTWICKLUNG . II. KONZEPTION DER D&O-VERSICHERUNG UND VERSICHERUNGSMARKT . III. AUSBLICK . 1 . 1469 1 . 1469 4 . 1470 11 . 1474 B. ZWECK UND STRUKTUR . 13 I. HAFTPFLICHTVERSICHERUNG FUER FREMDE RECHNUNG . 13 II. ABSCHLUSS EINER D&O-VERSICHERUNG . 21 III. UNTERNEHMENS UND INDIVIDUALPOLICE . 26 IV. VERSICHERUNGSPROGRAMME . 33 C. GEGENSTAND DER D&O-VERSICHERUNG . 36 I. VERSICHERUNGSSCHUTZ GEMAESS ZIFFER A-1 AVB D&O (SIDE A-COVERAGE) . 36 1474 1474 1478 1480 1483 1485 1485 XXVI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE II. FREISTELLUNG DURCH DIE GESELLSCHAFT (SIDE B-COVERAGE/ COM PANY REIMBURSEMENT/FIRMENENTHAFTUNG) . 47 . 1491 III. WERTPAPIERRECHTLICHE ANSPRUECHE (ENTITY ODER SIDE C-COVERAGE) . 50 . 1492 IV. DECKUNGSERWEITERUNGEN . 53 . 1493 D. VERSICHERUNGSFALL . I. CLAIMS MADE-PRINZIP . II. ZEITLICHER UMFANG DES VERSICHERUNGSSCHUTZES . III. UMSTANDSMELDUNG . IV. SERIENSCHADENKLAUSEL . E. VERSICHERUNGSSCHUTZ . I. ABWEHRRECHTSSCHUTZ . II. FREISTELLUNG . III. VERSICHERUNGSSUMME UND SELBSTBEHALT . 57 . 1495 57 . 1495 67 . 1499 75 . 1502 76 . 1503 79 . 1504 79 . 1504 85 . 1507 86 . 1507 F. AUSSCHLUESSE . 97 . 1512 I. BEDEUTUNG VON RISIKOAUSSCHLUSSKLAUSELN . 97 1512 II. VORSATZ UND WISSENTLICHE PFLICHTVERLETZUNG . 102 1514 III. STRAFEN UND GELDBUSSEN . 114 1519 IV. SPEZIELLE AUSSCHLUESSE INFOLGE DER COVID 19 PANDEMIE . 122 . 1522 G. OBLIEGENHEITEN . 124 I. BEGRIFF DER OBLIEGENHEIT UND GRUNDLAGEN . 124 II. AUSKUNFTS UND BELEGOBLIEGENHEIT GEMAESS § 31 ABS. 1 WG . 126 III. WEITERE OBLIEGENHEITEN NACH EINTRITT DES VERSICHERUNGSFALLS . 138 IV. VORVERTRAGLICHE ANZEIGEPFLICHTEN, ANFECHTUNGSRECHT UND GEFAHRERHOEHUNG . 140 1522 1522 1523 1528 1529 H. SONSTIGE REGELUNGEN I. II. III. IV. V. SUBSIDIARITAETSKLAUSELN . ABTRETUNG DES FREISTELLUNGSANSPRUCHS RECHTS WAEHL . GERICHTSSTAND . SCHIEDSVEREINBARUNG . 150 150 159 164 165 169 1533 1533 1535 1538 1538 1539 XXVII INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE I. TYPISCHE ABLAEUFE IM SCHADENSFALL . 175 . 1542 I. KONSTELLATIONEN . 175 1542 II. BEGINN EINES SCHADENFALLS . 177 1542 III. ROLLE DES VERSICHERERS . 179 1543 IV. AUSSERGERICHTLICHE ABLAEUFE . 180 1544 V. HAFTPFLICHT-UND DECKUNGSVERFAHREN . 184 1545 VI. VERGLEICHSLOESUNGEN . 187 1546 VII. FOLGEN FUER DIE VERTRAGSBEZIEHUNG . 189 1547 STICHWORTVERZEICHNIS . 1549 XXVIII
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