Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht:
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
C.F. Müller Verlag
2023
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| Ausgabe: | 3rd ed |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | DE-2070s |
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| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (360 Seiten) |
| ISBN: | 9783811461284 |
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| 505 | 8 | |a Intro -- Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht -- Impressum -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Literaturverzeichnis -- Nützliche Links zum Internationalen und Europäischen Steuerrecht im Internet -- Teil 1 Die internationale Dimension des Steuerrechts -- A. Einführung und Anleitung zum Arbeiten mit diesem Buch -- I. Aufbau und Methodik des Klausurenkurses -- II. Gutachtenstil -- III. Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten -- 1. Überblick über die Einordnung -- 2. Prüfungsschema zur Lösung internationaler Sachverhalte -- Nationales deutsches Steuerrecht -- Europarecht -- Abkommensrecht -- 3. Ausführlich gelöste Beispielsachverhalte -- a) Sachverhalt zu grenzüberschreitender (outbound) Vermietung -- B. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts in Fallform -- Grundlagenfall 1 Unüberlegte Kapitalanlage -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 1 S. 1 EStG -- 1. Natürliche Personen -- 2. Wohnsitz -- a) Wohnung -- b) Verfügungsmacht -- c) Beibehaltung und Benutzung -- d) Zwischenergebnis -- 3. Gewöhnlicher Aufenthalt 9 AO -- 4. Inland -- 5. Ergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Wohnsitz ( 8 AO) noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland ( 9 AO) -- 3. Vorbehaltlich 1 Abs. 2 EStG -- a) Deutsche Staatsangehöriger -- b) Keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- c) Öffentlich-rechtliches Dienstverhältnis -- d) Zwischenergebnis -- 4. Vorbehaltlich 1 Abs. 3 EStG -- 5. Vorbehaltlich 1a EStG -- 6. Inländische Einkünfte iSd 49 EStG -- a) Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- b) Besicherung des Kapitalvermögens -- aa) Darlehen Tobias Krachinger -- bb) Darlehen Rüdiger Krachinger | |
| 505 | 8 | |a c) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c aa S. 2 EStG -- d) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c bb EStG -- 7. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 2 Der schlecht beratene Mandant -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte im Sinne des 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG -- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des 15 EStG -- b) Betriebsstätte -- aa) Charakter von 12 Satz 1 und 2 AO -- bb) Zwischenergebnis -- c) Betriebsstätte gemäß 12 S. 1 AO iVm 12 S. 2 Nr. 6 AO -- aa) Ein- oder Verkaufsstelle -- bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage -- cc) "Fest" -- dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens -- ee) Zwischenergebnis -- d) Inland -- 3. Ergebnis -- II. Gewerbesteuerpflicht -- 1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland -- a) Gewerbebetrieb -- b) "Stehend" -- c) Betriebsstätte im Inland -- aa) Betriebsstätte -- bb) Inland -- 2. Ergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne -- 1. Körperschaftsteuer -- a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH -- aa) Kapitalgesellschaft -- bb) Geschäftsleitung -- cc) Sitz -- dd) Inland -- ee) Zwischenergebnis -- ff) Rechtsfolge -- b) Ermittlung des Einkommens -- c) Vermeidung der Doppelbesteuerung -- aa) Anrechnung ausländischer Steuern -- bb) Abzug ausländischer Steuern -- 2. Gewerbesteuer -- II. Ergebnis -- Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Anrechnungsmethode, 34c Abs. 1 EStG -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 2. Ausländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Staat A -- b) Einkünfte aus Staat B -- 3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer | |
| 505 | 8 | |a 4. Identität des Steuersubjekts -- 5. Höchstbetrag der Anrechnung -- a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte -- b) Deutsche Einkommensteuer -- c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag -- II. Abzugsmethode -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 5 Janusköpfigkeit -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Entstrickung -- 1. Fiktive Entnahme, 4 Abs. 1 S. 3 und 4 EStG -- a) Wirtschaftsgut -- b) Überführung vom Inland in das Ausland -- c) Ausschluss des Besteuerungsrechts -- aa) Zuordnung des Wirtschaftsguts -- bb) Gewinnzuweisung -- 2. Rechtsfolge -- 3. Bildung eines Ausgleichspostens -- II. Verstrickung -- 1. Fiktive Einlage, 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG -- 2. Rechtsfolge -- III. Ergebnis -- Teil 2 Die unbeschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- A. Persönliche Steuerpflicht -- I. Einkommensteuer -- Fall 1 Der fleißige Belgier und sein deutscher Arbeitgeber -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Veranlagung, 46 Abs. 2 Nr. 7 lit. b EStG -- 1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- 2. Vornahme eines Steuerabzugs -- 3. Steuerpflichtiger iSv 1 Abs. 3 EStG -- a) Tatbestandvoraussetzungen, 1 Abs. 3 S. 1 EStG -- aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- bb) Inländische Einkünfte gemäß 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- b) Einschränkung der Höhe nach, 1 Abs. 3 S. 2 EStG -- c) Antrag/Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- II. Ergänzungstatbestand, 1a EStG -- 1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat -- 2. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Umfang der Entlastungen -- a) Realsplitting -- aa) Unterhaltsleistungen -- bb) Dauernd getrennt Leben -- cc) Antrag/Zustimmung -- b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU -- c) Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- III. Progressionsvorbehalt -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht | |
| 505 | 8 | |a 2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte -- 3. Rechtsfolge -- Fall 2 Die abgefundene Vorstandsvorsitzende -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Inland -- 3. Wohnsitz, 8 AO -- a) Wohnung -- b) Beibehaltung und Benutzung -- 4. Gewöhnlicher Aufenthalt -- a) Begründung des gewöhnlichen Aufenthalts -- b) Beendigung des gewöhnlichen Aufenthalts -- 5. Zwischenergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte, 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- 3. Inländische Einkünfte, 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. d EStG -- a) Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- b) Entschädigung iSv 24 Nr. 1 EStG -- c) Steuerpflicht früherer Einkünfte -- 4. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- II. Körperschaftsteuer -- Fall 3 Die inländische Ltd. -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 Nr. KStG -- 1. Kapitalgesellschaften -- 2. Typenvergleich -- a) Geschäftsführung -- b) Eigenkapitalaufbringung -- c) Haftung -- d) Organisation -- e) Übertragbarkeit der Anteile -- f) Gewinn und Vermögen der Gesellschaft -- 3. Zwischenergebnis -- 4. Geschäftsleitung Sitz -- a) Geschäftsleitung, 10 AO -- b) Sitz, 11 AO -- 5. Inland -- II. Ergebnis -- B. Sachliche Steuerpflicht -- Fall 4 Was kostet die Welt -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Summe der Einkünfte, 2 Abs. 3 EStG -- 1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hamburg -- 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Brasilien -- 3. Einkünfte aus der Cruise GbR -- a) Qualifikation der Einkünfte -- b) Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten -- aa) Einkünfte -- bb) Entgeltliche Überlassung von Schiffen -- cc) Einsatzort | |
| 505 | 8 | |a dd) Ausgerüstet überlassenes Handelsschiff -- ee) Rechtsfolge -- II. Ergebnis -- Teil 3 Die beschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- Fall 5 Der Investitionsstandort Deutschland -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. KStG -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 2 Nr. 1 KStG -- 1. Körperschaften -- 2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland -- 3. Inländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland -- cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens -- dd) Zwischenergebnis -- b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG -- aa) Kapitalforderung jeder Art, 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- bb) Besicherung -- cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- dd) Isolierende Betrachtungsweise -- ee) Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Fall 6 Liebe macht blind -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, 2 AStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Als Deutscher -- 4. Ansässigkeit im Ausland -- 5. Niedrigbesteuerung, 2 Abs. 2 AStG -- a) Abstrakter Belastungsvergleich -- b) Konkreter Belastungsvergleich -- 6. Wesentliche Inlandsinteressen, 2 Abs. 3 AStG -- a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben -- b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Nicht ausländische Einkünfte -- II. Ergebnis -- Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen -- A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen -- Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Berichtigung von Einkünften, 1 AStG -- 1. Unbeschadet anderer Vorschriften -- a) Verdeckte Gewinnausschüttung | |
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Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 1 S. 1 EStG -- 1. Natürliche Personen -- 2. Wohnsitz -- a) Wohnung -- b) Verfügungsmacht -- c) Beibehaltung und Benutzung -- d) Zwischenergebnis -- 3. Gewöhnlicher Aufenthalt 9 AO -- 4. Inland -- 5. Ergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Wohnsitz ( 8 AO) noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland ( 9 AO) -- 3. Vorbehaltlich 1 Abs. 2 EStG -- a) Deutsche Staatsangehöriger -- b) Keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- c) Öffentlich-rechtliches Dienstverhältnis -- d) Zwischenergebnis -- 4. Vorbehaltlich 1 Abs. 3 EStG -- 5. Vorbehaltlich 1a EStG -- 6. Inländische Einkünfte iSd 49 EStG -- a) Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- b) Besicherung des Kapitalvermögens -- aa) Darlehen Tobias Krachinger -- bb) Darlehen Rüdiger Krachinger c) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c aa S. 2 EStG -- d) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c bb EStG -- 7. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 2 Der schlecht beratene Mandant -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte im Sinne des 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG -- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des 15 EStG -- b) Betriebsstätte -- aa) Charakter von 12 Satz 1 und 2 AO -- bb) Zwischenergebnis -- c) Betriebsstätte gemäß 12 S. 1 AO iVm 12 S. 2 Nr. 6 AO -- aa) Ein- oder Verkaufsstelle -- bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage -- cc) "Fest" -- dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens -- ee) Zwischenergebnis -- d) Inland -- 3. Ergebnis -- II. Gewerbesteuerpflicht -- 1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland -- a) Gewerbebetrieb -- b) "Stehend" -- c) Betriebsstätte im Inland -- aa) Betriebsstätte -- bb) Inland -- 2. Ergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne -- 1. Körperschaftsteuer -- a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH -- aa) Kapitalgesellschaft -- bb) Geschäftsleitung -- cc) Sitz -- dd) Inland -- ee) Zwischenergebnis -- ff) Rechtsfolge -- b) Ermittlung des Einkommens -- c) Vermeidung der Doppelbesteuerung -- aa) Anrechnung ausländischer Steuern -- bb) Abzug ausländischer Steuern -- 2. Gewerbesteuer -- II. Ergebnis -- Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Anrechnungsmethode, 34c Abs. 1 EStG -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 2. Ausländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Staat A -- b) Einkünfte aus Staat B -- 3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer 4. Identität des Steuersubjekts -- 5. Höchstbetrag der Anrechnung -- a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte -- b) Deutsche Einkommensteuer -- c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag -- II. Abzugsmethode -- III. 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Steuerpflichtiger iSv 1 Abs. 3 EStG -- a) Tatbestandvoraussetzungen, 1 Abs. 3 S. 1 EStG -- aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- bb) Inländische Einkünfte gemäß 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- b) Einschränkung der Höhe nach, 1 Abs. 3 S. 2 EStG -- c) Antrag/Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- II. Ergänzungstatbestand, 1a EStG -- 1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat -- 2. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Umfang der Entlastungen -- a) Realsplitting -- aa) Unterhaltsleistungen -- bb) Dauernd getrennt Leben -- cc) Antrag/Zustimmung -- b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU -- c) Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- III. Progressionsvorbehalt -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte -- 3. Rechtsfolge -- Fall 2 Die abgefundene Vorstandsvorsitzende -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 EStG -- 1. 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Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. KStG -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 2 Nr. 1 KStG -- 1. Körperschaften -- 2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland -- 3. Inländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland -- cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens -- dd) Zwischenergebnis -- b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG -- aa) Kapitalforderung jeder Art, 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- bb) Besicherung -- cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- dd) Isolierende Betrachtungsweise -- ee) Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Fall 6 Liebe macht blind -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, 2 AStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Als Deutscher -- 4. Ansässigkeit im Ausland -- 5. Niedrigbesteuerung, 2 Abs. 2 AStG -- a) Abstrakter Belastungsvergleich -- b) Konkreter Belastungsvergleich -- 6. Wesentliche Inlandsinteressen, 2 Abs. 3 AStG -- a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben -- b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Nicht ausländische Einkünfte -- II. Ergebnis -- Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen -- A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen -- Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Berichtigung von Einkünften, 1 AStG -- 1. Unbeschadet anderer Vorschriften -- a) Verdeckte Gewinnausschüttung b) Verdeckte Einlage |
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| fullrecord | <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>00000nam a2200000zc 4500</leader><controlfield tag="001">BV049293708</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="007">cr|uuu---uuuuu</controlfield><controlfield tag="008">230822s2023 xx o|||| 00||| ger d</controlfield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783811461284</subfield><subfield code="9">978-3-8114-6128-4</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-30-PQE)EBC7268641</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-30-PAD)EBC7268641</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-89-EBL)EBL7268641</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)1390558687</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)BVBBV049293708</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rda</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-2070s</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 6707</subfield><subfield code="0">(DE-625)138704:285</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 8070</subfield><subfield code="0">(DE-625)138868:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 8107</subfield><subfield code="0">(DE-625)138871:285</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 530</subfield><subfield code="0">(DE-625)141734:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Tax, Florian Haase M.I.</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht</subfield></datafield><datafield tag="250" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">3rd ed</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Heidelberg</subfield><subfield code="b">C.F. 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Einführung und Anleitung zum Arbeiten mit diesem Buch -- I. Aufbau und Methodik des Klausurenkurses -- II. Gutachtenstil -- III. Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten -- 1. Überblick über die Einordnung -- 2. Prüfungsschema zur Lösung internationaler Sachverhalte -- Nationales deutsches Steuerrecht -- Europarecht -- Abkommensrecht -- 3. Ausführlich gelöste Beispielsachverhalte -- a) Sachverhalt zu grenzüberschreitender (outbound) Vermietung -- B. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts in Fallform -- Grundlagenfall 1 Unüberlegte Kapitalanlage -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 1 S. 1 EStG -- 1. Natürliche Personen -- 2. Wohnsitz -- a) Wohnung -- b) Verfügungsmacht -- c) Beibehaltung und Benutzung -- d) Zwischenergebnis -- 3. Gewöhnlicher Aufenthalt 9 AO -- 4. Inland -- 5. Ergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. 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Inländische Einkünfte im Sinne des 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG -- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des 15 EStG -- b) Betriebsstätte -- aa) Charakter von 12 Satz 1 und 2 AO -- bb) Zwischenergebnis -- c) Betriebsstätte gemäß 12 S. 1 AO iVm 12 S. 2 Nr. 6 AO -- aa) Ein- oder Verkaufsstelle -- bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage -- cc) "Fest" -- dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens -- ee) Zwischenergebnis -- d) Inland -- 3. Ergebnis -- II. Gewerbesteuerpflicht -- 1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland -- a) Gewerbebetrieb -- b) "Stehend" -- c) Betriebsstätte im Inland -- aa) Betriebsstätte -- bb) Inland -- 2. Ergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne -- 1. Körperschaftsteuer -- a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH -- aa) Kapitalgesellschaft -- bb) Geschäftsleitung -- cc) Sitz -- dd) Inland -- ee) Zwischenergebnis -- ff) Rechtsfolge -- b) Ermittlung des Einkommens -- c) Vermeidung der Doppelbesteuerung -- aa) Anrechnung ausländischer Steuern -- bb) Abzug ausländischer Steuern -- 2. Gewerbesteuer -- II. Ergebnis -- Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Anrechnungsmethode, 34c Abs. 1 EStG -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 2. Ausländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Staat A -- b) Einkünfte aus Staat B -- 3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">4. Identität des Steuersubjekts -- 5. Höchstbetrag der Anrechnung -- a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte -- b) Deutsche Einkommensteuer -- c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag -- II. Abzugsmethode -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 5 Janusköpfigkeit -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Entstrickung -- 1. Fiktive Entnahme, 4 Abs. 1 S. 3 und 4 EStG -- a) Wirtschaftsgut -- b) Überführung vom Inland in das Ausland -- c) Ausschluss des Besteuerungsrechts -- aa) Zuordnung des Wirtschaftsguts -- bb) Gewinnzuweisung -- 2. Rechtsfolge -- 3. Bildung eines Ausgleichspostens -- II. Verstrickung -- 1. Fiktive Einlage, 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG -- 2. Rechtsfolge -- III. Ergebnis -- Teil 2 Die unbeschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- A. Persönliche Steuerpflicht -- I. Einkommensteuer -- Fall 1 Der fleißige Belgier und sein deutscher Arbeitgeber -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Veranlagung, 46 Abs. 2 Nr. 7 lit. b EStG -- 1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- 2. Vornahme eines Steuerabzugs -- 3. Steuerpflichtiger iSv 1 Abs. 3 EStG -- a) Tatbestandvoraussetzungen, 1 Abs. 3 S. 1 EStG -- aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- bb) Inländische Einkünfte gemäß 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- b) Einschränkung der Höhe nach, 1 Abs. 3 S. 2 EStG -- c) Antrag/Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- II. Ergänzungstatbestand, 1a EStG -- 1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat -- 2. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Umfang der Entlastungen -- a) Realsplitting -- aa) Unterhaltsleistungen -- bb) Dauernd getrennt Leben -- cc) Antrag/Zustimmung -- b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU -- c) Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- III. Progressionsvorbehalt -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte -- 3. 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Typenvergleich -- a) Geschäftsführung -- b) Eigenkapitalaufbringung -- c) Haftung -- d) Organisation -- e) Übertragbarkeit der Anteile -- f) Gewinn und Vermögen der Gesellschaft -- 3. Zwischenergebnis -- 4. Geschäftsleitung Sitz -- a) Geschäftsleitung, 10 AO -- b) Sitz, 11 AO -- 5. Inland -- II. Ergebnis -- B. Sachliche Steuerpflicht -- Fall 4 Was kostet die Welt -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Summe der Einkünfte, 2 Abs. 3 EStG -- 1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hamburg -- 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Brasilien -- 3. Einkünfte aus der Cruise GbR -- a) Qualifikation der Einkünfte -- b) Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten -- aa) Einkünfte -- bb) Entgeltliche Überlassung von Schiffen -- cc) Einsatzort</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">dd) Ausgerüstet überlassenes Handelsschiff -- ee) Rechtsfolge -- II. Ergebnis -- Teil 3 Die beschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- Fall 5 Der Investitionsstandort Deutschland -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. KStG -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 2 Nr. 1 KStG -- 1. Körperschaften -- 2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland -- 3. Inländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland -- cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens -- dd) Zwischenergebnis -- b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG -- aa) Kapitalforderung jeder Art, 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- bb) Besicherung -- cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- dd) Isolierende Betrachtungsweise -- ee) Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Fall 6 Liebe macht blind -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, 2 AStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Als Deutscher -- 4. Ansässigkeit im Ausland -- 5. Niedrigbesteuerung, 2 Abs. 2 AStG -- a) Abstrakter Belastungsvergleich -- b) Konkreter Belastungsvergleich -- 6. Wesentliche Inlandsinteressen, 2 Abs. 3 AStG -- a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben -- b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Nicht ausländische Einkünfte -- II. Ergebnis -- Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen -- A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen -- Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Berichtigung von Einkünften, 1 AStG -- 1. 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| spelling | Tax, Florian Haase M.I. Verfasser aut Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht 3rd ed Heidelberg C.F. Müller Verlag 2023 ©2023 1 Online-Ressource (360 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Description based on publisher supplied metadata and other sources Intro -- Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht -- Impressum -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Literaturverzeichnis -- Nützliche Links zum Internationalen und Europäischen Steuerrecht im Internet -- Teil 1 Die internationale Dimension des Steuerrechts -- A. Einführung und Anleitung zum Arbeiten mit diesem Buch -- I. Aufbau und Methodik des Klausurenkurses -- II. Gutachtenstil -- III. Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten -- 1. Überblick über die Einordnung -- 2. Prüfungsschema zur Lösung internationaler Sachverhalte -- Nationales deutsches Steuerrecht -- Europarecht -- Abkommensrecht -- 3. Ausführlich gelöste Beispielsachverhalte -- a) Sachverhalt zu grenzüberschreitender (outbound) Vermietung -- B. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts in Fallform -- Grundlagenfall 1 Unüberlegte Kapitalanlage -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 1 S. 1 EStG -- 1. Natürliche Personen -- 2. Wohnsitz -- a) Wohnung -- b) Verfügungsmacht -- c) Beibehaltung und Benutzung -- d) Zwischenergebnis -- 3. Gewöhnlicher Aufenthalt 9 AO -- 4. Inland -- 5. Ergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Wohnsitz ( 8 AO) noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland ( 9 AO) -- 3. Vorbehaltlich 1 Abs. 2 EStG -- a) Deutsche Staatsangehöriger -- b) Keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- c) Öffentlich-rechtliches Dienstverhältnis -- d) Zwischenergebnis -- 4. Vorbehaltlich 1 Abs. 3 EStG -- 5. Vorbehaltlich 1a EStG -- 6. Inländische Einkünfte iSd 49 EStG -- a) Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- b) Besicherung des Kapitalvermögens -- aa) Darlehen Tobias Krachinger -- bb) Darlehen Rüdiger Krachinger c) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c aa S. 2 EStG -- d) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c bb EStG -- 7. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 2 Der schlecht beratene Mandant -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte im Sinne des 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG -- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des 15 EStG -- b) Betriebsstätte -- aa) Charakter von 12 Satz 1 und 2 AO -- bb) Zwischenergebnis -- c) Betriebsstätte gemäß 12 S. 1 AO iVm 12 S. 2 Nr. 6 AO -- aa) Ein- oder Verkaufsstelle -- bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage -- cc) "Fest" -- dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens -- ee) Zwischenergebnis -- d) Inland -- 3. Ergebnis -- II. Gewerbesteuerpflicht -- 1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland -- a) Gewerbebetrieb -- b) "Stehend" -- c) Betriebsstätte im Inland -- aa) Betriebsstätte -- bb) Inland -- 2. Ergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne -- 1. Körperschaftsteuer -- a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH -- aa) Kapitalgesellschaft -- bb) Geschäftsleitung -- cc) Sitz -- dd) Inland -- ee) Zwischenergebnis -- ff) Rechtsfolge -- b) Ermittlung des Einkommens -- c) Vermeidung der Doppelbesteuerung -- aa) Anrechnung ausländischer Steuern -- bb) Abzug ausländischer Steuern -- 2. Gewerbesteuer -- II. Ergebnis -- Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Anrechnungsmethode, 34c Abs. 1 EStG -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 2. Ausländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Staat A -- b) Einkünfte aus Staat B -- 3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer 4. Identität des Steuersubjekts -- 5. Höchstbetrag der Anrechnung -- a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte -- b) Deutsche Einkommensteuer -- c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag -- II. Abzugsmethode -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 5 Janusköpfigkeit -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Entstrickung -- 1. Fiktive Entnahme, 4 Abs. 1 S. 3 und 4 EStG -- a) Wirtschaftsgut -- b) Überführung vom Inland in das Ausland -- c) Ausschluss des Besteuerungsrechts -- aa) Zuordnung des Wirtschaftsguts -- bb) Gewinnzuweisung -- 2. Rechtsfolge -- 3. Bildung eines Ausgleichspostens -- II. Verstrickung -- 1. Fiktive Einlage, 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG -- 2. Rechtsfolge -- III. Ergebnis -- Teil 2 Die unbeschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- A. Persönliche Steuerpflicht -- I. Einkommensteuer -- Fall 1 Der fleißige Belgier und sein deutscher Arbeitgeber -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Veranlagung, 46 Abs. 2 Nr. 7 lit. b EStG -- 1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- 2. Vornahme eines Steuerabzugs -- 3. Steuerpflichtiger iSv 1 Abs. 3 EStG -- a) Tatbestandvoraussetzungen, 1 Abs. 3 S. 1 EStG -- aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- bb) Inländische Einkünfte gemäß 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- b) Einschränkung der Höhe nach, 1 Abs. 3 S. 2 EStG -- c) Antrag/Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- II. Ergänzungstatbestand, 1a EStG -- 1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat -- 2. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Umfang der Entlastungen -- a) Realsplitting -- aa) Unterhaltsleistungen -- bb) Dauernd getrennt Leben -- cc) Antrag/Zustimmung -- b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU -- c) Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- III. Progressionsvorbehalt -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte -- 3. Rechtsfolge -- Fall 2 Die abgefundene Vorstandsvorsitzende -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Inland -- 3. Wohnsitz, 8 AO -- a) Wohnung -- b) Beibehaltung und Benutzung -- 4. Gewöhnlicher Aufenthalt -- a) Begründung des gewöhnlichen Aufenthalts -- b) Beendigung des gewöhnlichen Aufenthalts -- 5. Zwischenergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte, 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- 3. Inländische Einkünfte, 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. d EStG -- a) Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- b) Entschädigung iSv 24 Nr. 1 EStG -- c) Steuerpflicht früherer Einkünfte -- 4. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- II. Körperschaftsteuer -- Fall 3 Die inländische Ltd. -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 Nr. KStG -- 1. Kapitalgesellschaften -- 2. Typenvergleich -- a) Geschäftsführung -- b) Eigenkapitalaufbringung -- c) Haftung -- d) Organisation -- e) Übertragbarkeit der Anteile -- f) Gewinn und Vermögen der Gesellschaft -- 3. Zwischenergebnis -- 4. Geschäftsleitung Sitz -- a) Geschäftsleitung, 10 AO -- b) Sitz, 11 AO -- 5. Inland -- II. Ergebnis -- B. Sachliche Steuerpflicht -- Fall 4 Was kostet die Welt -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Summe der Einkünfte, 2 Abs. 3 EStG -- 1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hamburg -- 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Brasilien -- 3. Einkünfte aus der Cruise GbR -- a) Qualifikation der Einkünfte -- b) Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten -- aa) Einkünfte -- bb) Entgeltliche Überlassung von Schiffen -- cc) Einsatzort dd) Ausgerüstet überlassenes Handelsschiff -- ee) Rechtsfolge -- II. Ergebnis -- Teil 3 Die beschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- Fall 5 Der Investitionsstandort Deutschland -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. KStG -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 2 Nr. 1 KStG -- 1. Körperschaften -- 2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland -- 3. Inländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland -- cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens -- dd) Zwischenergebnis -- b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG -- aa) Kapitalforderung jeder Art, 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- bb) Besicherung -- cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- dd) Isolierende Betrachtungsweise -- ee) Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Fall 6 Liebe macht blind -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, 2 AStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Als Deutscher -- 4. Ansässigkeit im Ausland -- 5. Niedrigbesteuerung, 2 Abs. 2 AStG -- a) Abstrakter Belastungsvergleich -- b) Konkreter Belastungsvergleich -- 6. Wesentliche Inlandsinteressen, 2 Abs. 3 AStG -- a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben -- b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Nicht ausländische Einkünfte -- II. Ergebnis -- Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen -- A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen -- Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Berichtigung von Einkünften, 1 AStG -- 1. Unbeschadet anderer Vorschriften -- a) Verdeckte Gewinnausschüttung b) Verdeckte Einlage Europäische Union (DE-588)5098525-5 gnd rswk-swf Internationales Steuerrecht (DE-588)4027451-2 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4153616-2 Fallsammlung gnd-content Europäische Union (DE-588)5098525-5 b Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Deutschland (DE-588)4011882-4 g Internationales Steuerrecht (DE-588)4027451-2 s Hofacker, Matthias Sonstige oth Hofacker, Haase Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Tax, Florian Haase M.I. Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht Heidelberg : C.F. Müller Verlag,c2023 9783811461079 |
| spellingShingle | Tax, Florian Haase M.I Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht Intro -- Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht -- Impressum -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Literaturverzeichnis -- Nützliche Links zum Internationalen und Europäischen Steuerrecht im Internet -- Teil 1 Die internationale Dimension des Steuerrechts -- A. Einführung und Anleitung zum Arbeiten mit diesem Buch -- I. Aufbau und Methodik des Klausurenkurses -- II. Gutachtenstil -- III. Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten -- 1. Überblick über die Einordnung -- 2. Prüfungsschema zur Lösung internationaler Sachverhalte -- Nationales deutsches Steuerrecht -- Europarecht -- Abkommensrecht -- 3. Ausführlich gelöste Beispielsachverhalte -- a) Sachverhalt zu grenzüberschreitender (outbound) Vermietung -- B. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts in Fallform -- Grundlagenfall 1 Unüberlegte Kapitalanlage -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 1 S. 1 EStG -- 1. Natürliche Personen -- 2. Wohnsitz -- a) Wohnung -- b) Verfügungsmacht -- c) Beibehaltung und Benutzung -- d) Zwischenergebnis -- 3. Gewöhnlicher Aufenthalt 9 AO -- 4. Inland -- 5. Ergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Wohnsitz ( 8 AO) noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland ( 9 AO) -- 3. Vorbehaltlich 1 Abs. 2 EStG -- a) Deutsche Staatsangehöriger -- b) Keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- c) Öffentlich-rechtliches Dienstverhältnis -- d) Zwischenergebnis -- 4. Vorbehaltlich 1 Abs. 3 EStG -- 5. Vorbehaltlich 1a EStG -- 6. Inländische Einkünfte iSd 49 EStG -- a) Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- b) Besicherung des Kapitalvermögens -- aa) Darlehen Tobias Krachinger -- bb) Darlehen Rüdiger Krachinger c) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c aa S. 2 EStG -- d) Ausnahme in 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c bb EStG -- 7. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 2 Der schlecht beratene Mandant -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte im Sinne des 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG -- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des 15 EStG -- b) Betriebsstätte -- aa) Charakter von 12 Satz 1 und 2 AO -- bb) Zwischenergebnis -- c) Betriebsstätte gemäß 12 S. 1 AO iVm 12 S. 2 Nr. 6 AO -- aa) Ein- oder Verkaufsstelle -- bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage -- cc) "Fest" -- dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens -- ee) Zwischenergebnis -- d) Inland -- 3. Ergebnis -- II. Gewerbesteuerpflicht -- 1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland -- a) Gewerbebetrieb -- b) "Stehend" -- c) Betriebsstätte im Inland -- aa) Betriebsstätte -- bb) Inland -- 2. Ergebnis -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne -- 1. Körperschaftsteuer -- a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH -- aa) Kapitalgesellschaft -- bb) Geschäftsleitung -- cc) Sitz -- dd) Inland -- ee) Zwischenergebnis -- ff) Rechtsfolge -- b) Ermittlung des Einkommens -- c) Vermeidung der Doppelbesteuerung -- aa) Anrechnung ausländischer Steuern -- bb) Abzug ausländischer Steuern -- 2. Gewerbesteuer -- II. Ergebnis -- Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Anrechnungsmethode, 34c Abs. 1 EStG -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 2. Ausländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Staat A -- b) Einkünfte aus Staat B -- 3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer 4. Identität des Steuersubjekts -- 5. Höchstbetrag der Anrechnung -- a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte -- b) Deutsche Einkommensteuer -- c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag -- II. Abzugsmethode -- III. Ergebnis -- Grundlagenfall 5 Janusköpfigkeit -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Entstrickung -- 1. Fiktive Entnahme, 4 Abs. 1 S. 3 und 4 EStG -- a) Wirtschaftsgut -- b) Überführung vom Inland in das Ausland -- c) Ausschluss des Besteuerungsrechts -- aa) Zuordnung des Wirtschaftsguts -- bb) Gewinnzuweisung -- 2. Rechtsfolge -- 3. Bildung eines Ausgleichspostens -- II. Verstrickung -- 1. Fiktive Einlage, 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG -- 2. Rechtsfolge -- III. Ergebnis -- Teil 2 Die unbeschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- A. Persönliche Steuerpflicht -- I. Einkommensteuer -- Fall 1 Der fleißige Belgier und sein deutscher Arbeitgeber -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Veranlagung, 46 Abs. 2 Nr. 7 lit. b EStG -- 1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- 2. Vornahme eines Steuerabzugs -- 3. Steuerpflichtiger iSv 1 Abs. 3 EStG -- a) Tatbestandvoraussetzungen, 1 Abs. 3 S. 1 EStG -- aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- bb) Inländische Einkünfte gemäß 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- b) Einschränkung der Höhe nach, 1 Abs. 3 S. 2 EStG -- c) Antrag/Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- II. Ergänzungstatbestand, 1a EStG -- 1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat -- 2. Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Umfang der Entlastungen -- a) Realsplitting -- aa) Unterhaltsleistungen -- bb) Dauernd getrennt Leben -- cc) Antrag/Zustimmung -- b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU -- c) Bescheinigung -- 4. Ergebnis -- III. Progressionsvorbehalt -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte -- 3. Rechtsfolge -- Fall 2 Die abgefundene Vorstandsvorsitzende -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 EStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Inland -- 3. Wohnsitz, 8 AO -- a) Wohnung -- b) Beibehaltung und Benutzung -- 4. Gewöhnlicher Aufenthalt -- a) Begründung des gewöhnlichen Aufenthalts -- b) Beendigung des gewöhnlichen Aufenthalts -- 5. Zwischenergebnis -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 4, 49 EStG -- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland -- 2. Inländische Einkünfte, 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG -- 3. Inländische Einkünfte, 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. d EStG -- a) Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit -- b) Entschädigung iSv 24 Nr. 1 EStG -- c) Steuerpflicht früherer Einkünfte -- 4. Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- II. Körperschaftsteuer -- Fall 3 Die inländische Ltd. -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. 1 Nr. KStG -- 1. Kapitalgesellschaften -- 2. Typenvergleich -- a) Geschäftsführung -- b) Eigenkapitalaufbringung -- c) Haftung -- d) Organisation -- e) Übertragbarkeit der Anteile -- f) Gewinn und Vermögen der Gesellschaft -- 3. Zwischenergebnis -- 4. Geschäftsleitung Sitz -- a) Geschäftsleitung, 10 AO -- b) Sitz, 11 AO -- 5. Inland -- II. Ergebnis -- B. Sachliche Steuerpflicht -- Fall 4 Was kostet die Welt -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Summe der Einkünfte, 2 Abs. 3 EStG -- 1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hamburg -- 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Brasilien -- 3. Einkünfte aus der Cruise GbR -- a) Qualifikation der Einkünfte -- b) Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten -- aa) Einkünfte -- bb) Entgeltliche Überlassung von Schiffen -- cc) Einsatzort dd) Ausgerüstet überlassenes Handelsschiff -- ee) Rechtsfolge -- II. Ergebnis -- Teil 3 Die beschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht -- Fall 5 Der Investitionsstandort Deutschland -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, 1 Abs. KStG -- II. Beschränkte Steuerpflicht, 2 Nr. 1 KStG -- 1. Körperschaften -- 2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland -- 3. Inländische Einkünfte -- a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland -- cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens -- dd) Zwischenergebnis -- b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG -- aa) Kapitalforderung jeder Art, 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG -- bb) Besicherung -- cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- dd) Isolierende Betrachtungsweise -- ee) Zwischenergebnis -- III. Ergebnis -- Fall 6 Liebe macht blind -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, 2 AStG -- 1. Natürliche Person -- 2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Als Deutscher -- 4. Ansässigkeit im Ausland -- 5. Niedrigbesteuerung, 2 Abs. 2 AStG -- a) Abstrakter Belastungsvergleich -- b) Konkreter Belastungsvergleich -- 6. Wesentliche Inlandsinteressen, 2 Abs. 3 AStG -- a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben -- b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte -- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- bb) Nicht ausländische Einkünfte -- II. Ergebnis -- Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen -- A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen -- Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht -- Vorüberlegungen -- Gliederung -- Lösung -- I. Berichtigung von Einkünften, 1 AStG -- 1. Unbeschadet anderer Vorschriften -- a) Verdeckte Gewinnausschüttung b) Verdeckte Einlage Europäische Union (DE-588)5098525-5 gnd Internationales Steuerrecht (DE-588)4027451-2 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd |
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