Verfügbarkeit: Betriebliche Steuerpraxis

Betriebliche Steuerpraxis:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Pandow, Jordan (VerfasserIn), Schwarzbach, Marita (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Ilmenau EduMedia 2023
Ausgabe:	1. Auflage
Schlagworte:	Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	286 Seiten Illustrationen
ISBN:	9783867185158 3867185158

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS 1 WER, AN WEN UND WOFUER? GRUNDLAGEN DES DEUTSCHEN STEUERSYSTEMS . 11 1.1 WAS SIND STEUERN? . 12 1.1.1 DER STEUERBEGRIFF IM DEUTSCHEN STEUERRECHT . 12 1.1.2 ABGRENZUNG DER ABZUFUEHRENDEN GELDLEISTUNGEN . 13 - STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN . 13 YY GEBUEHREN DER FINANZVERWALTUNG . 14 YY SONSTIGE OEFFENTLICH-RECHTLICHE GELDLEISTUNGEN DES UNTERNEHMENS . 14 1.2 WER ZAHLT STEUERN UND WOFUER? DIE ZENTRALEN GROESSEN DES STEUERSYSTEMS . 15 1.2.1 DER STEUERPFLICHTIGE . 16 1.2.2 DER STEUERTRAEGER . 17 1.2.3 DER STEUERTATBESTAND . 17 1.2.4 DER STEUERGLAEUBIGER . 17 1.3 UNTERSCHEIDUNG VON STEUERARTEN . 18 1.3.1 WER FUEHRT DIE STEUER AB? UNTERSCHEIDUNG NACH ERHEBUNGSFORM . 18 1.3.2 WAS WIRD BESTEUERT? UNTERSCHEIDUNG NACH STEUERTATBESTAND . 18 YY BESITZ UND VERKEHRSTEUERN . 18 YY VERBRAUCHSTEUERN UND ZOELLE . 19 1.3.3 WER BEKOMMT DIE STEUER? UNTERSCHEIDUNG NACH ERTRAGSHOHEIT . 20 1.4 FINANZVERFASSUNG . 21 1.4.1 RECHTSNORMEN . 21 1.4.2 RECHTSPRECHUNG . 22 2 DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN . .25 2.1 UEBERSICHT UEBER DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN . 26 2.2 STEUERPFLICHTIGE UND STEUERPFLICHTEN . 27 2.2.1 STEUERPFLICHTIGE . 27 2.2.2 STEUERERKLAERUNGEN UND STEUERANMELDUNGEN . 27 # ABGABEPFLICHTEN UND ABGABEFRISTEN . 28 YY FORM UND INHALT DER STEUERERKLAERUNG . 29 2.3 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEITEN VON FINANZAEMTERN . 30 2.3.1 ZUSTAENDIGKEIT DES WOHNSITZFINANZAMTS . 31 2.3.2 ZUSTAENDIGKEIT DES GESCHAEFTSLEITUNGSFINANZAMTS . 32 2.3.3 ZUSTAENDIGKEIT DES BETRIEBSFINANZAMTS . 32 2.3.4 ZUSTAENDIGKEIT DES LAGEFINANZAMTS . 32 2.3.5 ZUSTAENDIGKEIT DES BETRIEBSSTAETTENFINANZAMTS . 33 2.3.6 STEUERABZUG IN ZUSAMMENHANG MIT BAULEISTUNGEN . 33 2.4 STEUERFESTSETZUNG DURCH DAS FINANZAMT . 33 2.4.1 STEUERBESCHEIDE . 33 YY BEKANNTGABE DES STEUERBESCHEIDES . 34 - FORM UND INHALT DES STEUERBESCHEIDES . 34 YY DIE GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 35 - FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN DURCH GRUNDLAGENBESCHEIDE . 36 - BESTANDSKRAFT DES STEUERBESCHEIDES UND VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG . 37 - SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 37 2.4.2 FESTSETZUNGSFRISTEN . 38 YY ANLAUFHEMMUNG UND ABLAUFHEMMUNG . 39 2.5 RECHTSBEHELFE IM BESTEUERUNGSVERFAHREN . 40 2.5.1 AUSSERGERICHTLICHE RECHTSBEHELFE . 40 2.5.2 GERICHTLICHE RECHTSBEHELFE . 42 3 DIE UMSATZSTEUER IM UNTERNEHMEN . 47 3.1 STEUERTATBESTAND UND AKTEURE DER UMSATZSTEUER . 48 3.2 FESTSTELLUNG DES STEUERTATBESTANDES . 49 3.2.1 DER UNTERNEHMER IM UMSATZSTEUERRECHT . 49 - EIN UNTERNEHMER, MEHRERE BETRIEBE . 50 YY DER UNTERNEHMER ALS STEUERSCHULDNER . 51 YY DIE UMKEHR DER STEUERSCHULDNERSCHAFT . 51 3.2.2 STEUERBARE UMSAETZE . 53 - GELTUNGSBEREICH DER UMSATZSTEUER . 54 3.2.3 LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN . 55 YY LIEFERUNGEN EINES UNTERNEHMERS . 56 YY LIEFERUNG AUS DRITTLAENDERN (EINFUHR) . 59 - SONSTIGE LEISTUNGEN EINES UNTERNEHMENS . 61 3.2.4 STEUERFREIE UMSAETZE . 69 YY STEUERFREIE UMSAETZE MIT VORSTEUERABZUG . 70 S STEUERFREIE UMSAETZE OHNE VORSTEUERABZUG . 70 YY STEUERFREIE UMSAETZE MIT OPTIONSRECHT . 71 3.2.5 DER INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERB . 72 3.3 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND DES VORSTEUERABZUGS . 73 3.3.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER UMSATZSTEUER . 73 3.3.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LEISTUNGEN, INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERBE UND EINFUHR . 74 YY BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN . 75 YY AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 77 3.3.3 DER VORSTEUERABZUG . 77 5 ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE . 78 YY NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERBETRAEGE . 79 ZA AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG . 80 T AUFZUTEILENDE VORSTEUERN . .81 3.4 SAETZE DER UMSATZSTEUER . 83 3.4.1 STEUERSAETZE . 83 3.4.2 STEUERLICHE OPTIONEN BEI KLEINUNTERNEHMERN . 84 ^ VERZICHT AUF DIE KLEINUNTERNEHMERREGELUNG . 85 3.5 BETRIEBLICHE ABWICKLUNG DER UMSATZSTEUER . 86 3.5.1 DAS AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN . 86 - RECHNUNGEN IM SINNE DES UMSATZSTEUERGESETZES . 86 YY BESONDERHEITEN BEI RECHNUNGEN . 88 YY FEHLERHAFTE RECHNUNGEN . 90 3.5.2 DER BESTEUERUNGSZEITRAUM . 92 YY SOLL-BESTEUERUNG . 92 YY IST-BESTEUERUNG . 93 3.5.3 BESTEUERUNGSVERFAHREN INNERHALB UND AM ENDE DES KALENDERJAHRES . 93 YY UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG . 93 - DAUERFRISTVERLAENGERUNG . 98 YY ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG . 99 YY UMSATZSTEUERERKLAERUNG . 100 4 DIE EINKOMMENSTEUER AUF GEWINNEINKUENFTE . 113 4.1 STEUERTATBESTAND UND AKTEURE DER EINKOMMENSTEUER . 114 4.2 FESTSTELLUNG DES STEUERTATBESTANDES . 115 4.2.1 BESCHRAENKT UND UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE . 115 4.2.2 EINKUNFTSARTEN . 115 YY EXKURS: VERLUSTE INNERHALB DER EINKUNFTSARTEN . 116 4.3 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE I: GEWINNERMITTLUNG . 117 4.3.1 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT ALS VORAUSSETZUNG ZUR GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 117 - UNTERSCHEIDUNG VON UMSATZ UND GEWINN . 118 4.3.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 119 - DAS BETRIEBSVERMOEGEN . 119 YY GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 1 ESTG . 120 YY GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 ESTG . 121 4.3.3 GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHMEN-UEBERSCHUSSRECHNUNG (EUER) . 122 YY ZEITPUNKT DER BERUECKSICHTIGUNG VON GEWINNEN . 122 BETRIEBSEINNAHMEN UND -AUSGABEN IN DER EUER . 123 DAS FORMULAR ZUR EUER . 124 4.3.4 WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART . 124 YY DER UEBERGANG VON DER EUER ZUR BILANZ . 125 YY DER UEBERGANG VON DER BILANZ ZUR EUER . 126 4.3.5 GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM . 127 INHALTSVERZEICHNIS 4.4 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE II: BEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS . 127 4.4.1 GRUNDLAGEN FUER DIE BEWERTUNG . 127 4.4.2 BEWERTUNG DES ANLAGEVERMOEGENS . 128 YY ABNUTZBARE UND NICHT ABNUTZBARE ANLAGEGUETER . 128 YY BEWERTUNGSMASSSTAEBE FUER ANLAGEGUETER . 129 4.4.3 BEWERTUNG DES UMLAUFVERMOEGENS . 134 YY BEWERTUNG VON VORRAETEN . 135 * BEWERTUNG VON FORDERUNGEN . 135 S BEWERTUNG VON WERTPAPIEREN . 137 YY BEWERTUNG VON LIQUIDEN MITTELN . 138 4.4.4 BEWERTUNG VON VERBINDLICHKEITEN . 138 4.4.5 BEWERTUNG VON RUECKSTELLUNGEN . 139 4.4.6 BEWERTUNG VON ENTNAHMEN UND EINLAGEN . 140 BEWERTUNG VON ENTNAHMEN . 140 YY DIE PRIVATE NUTZUNG DES BETRIEBLICHEN PKW . 141 - BEWERTUNG VON EINLAGEN . 144 4.5 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE III: BETRIEBSEINNAHMEN UND-AUSGABEN . 145 4.5.1 BETRIEBSEINNAHMEN . 145 4.5.2 BETRIEBSAUSGABEN . 146 YY NICHT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN . 146 YY BESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN . 146 4.6 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE IV: BERECHNUNG DER ABSCHREIBUNGEN . 149 4.6.1 PLANMAESSIGE ABSCHREIBUNGEN . 150 YY ANWENDUNG DER LINEAREN ABSCHREIBUNG . 150 YY LINEARE GEBAEUDEABSCHREIBUNG . 152 4.6.2 SONDERABSCHREIBUNGEN . 153 4.6.3 ABSCHREIBUNGGERINGWERTIGERWIRTSCHAFTSGUETER . 154 4.7 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE V: INVESTITIONSABZUGSBETRAG . 157 4.7.1 BILDUNG DES INVESTITIONSABZUGSBETRAGES . 157 4.7.2 AUFLOESUNG DES INVESTITIONSABZUGSBETRAGES . 157 4.8 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE VI: STEUERBILANZ . 160 4.9 STEUERSAETZE ZUR EINKOMMENSTEUER . . 161 4.10 BETRIEBLICHE ABWICKLUNG DER EINKOMMENSTEUER . . 162 4.10.1 EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG . 162 % EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG - MANTELBOGEN . 163 6 EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG - ANLAGE G (EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB) . 164 - EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG -ANLAGE S (EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT) . 166 4.10.2 EINKOMMENSTEUER-VORAUSZAHLUNGEN . 166 5 DIE LOHNSTEUER EINE ERHEBUNGSFORM DER EINKOMMENSTEUER . .173 5.1 VERPFLICHTUNGEN EINES ARBEITGEBERS BEI DER BESCHAEFTIGUNG VON ARBEITNEHMERN . 174 5.1.1 STEUERTATBESTAND UND AKTEURE DER LOHNSTEUER . 174 5.1.2 ERMITTLUNG DER STEUERABZUGSBETRAEGE . 175 - DIE LOHNSTEUERTABELLEN . 175 YY DIE LOHNSTEUERKLASSEN . 176 YY ERMITTLUNG VON KIRCHENSTEUER UND SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 178 5.1.3 ANMELDEN UND ABFUEHREN DER LOHNSTEUER . 179 5.2 SOZIALVERSICHERUNGEN .180 5.3 BESONDERHEITEN BEI GERINGFUEGIG UND KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTEN . 181 5.3.1 GERINGFUEGIG ENTLOHNTE BESCHAEFTIGTE . 181 5.3.2 KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTE . 183 6 DIE KOERPERSCHAFTSTEUER . 187 6.1 STEUERTATBESTAND UND AKTEURE DER KOERPERSCHAFTSTEUER .188 6.2 FESTSTELLUNG DES STEUERTATBESTANDES . 189 6.3 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 189 6.3.1 GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG . 189 6.3.2 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS . 190 6.4 STEUERSAETZE DER KOERPERSCHAFTSTEUER . 192 6.5 BETRIEBLICHE ABWICKLUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER . 193 6.5.1 DIE KOERPERSCHAFTSTEUER-ERKLAERUNG . 193 6.5.2 KOERPERSCHAFTSTEUER-VORAUSZAHLUNGEN . 196 6.5.3 KOERPERSCHAFTSTEUER-RUECKSTELLUNG . 197 6.6 BETRIEBLICHE ABWICKLUNG VON GESELLSCHAFTERBESCHLUESSEN . 198 7 DIE GEWERBESTEUER . 201 7.1 STEUERTATBESTAND UND AKTEURE DER GEWERBESTEUER .202 7.2 FESTSTELLUNG DES STEUERTATBESTANDES .203 7.3 ERMITTLUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 204 7.3.1 BERECHNUNG DES GEWERBEERTRAGES . 204 YY HINZURECHNUNGEN . 205 YY KUERZUNGEN . 206 ANRECHENBARER VERLUSTVORTRAG . 207 7.3.2 DER GEWERBESTEUERMESSBETRAG . 208 " ZERLEGUNG DES GEWERBESTEUERMESSBETRAGES . 211 YY EXKURS: ANRECHNUNG AUF DIE EINKOMMENSTEUER . 212 7.4 BETRIEBLICHE ABWICKLUNG DER GEWERBESTEUER . 213 7.4.1 GEWERBESTEUERERKLAERUNG . 213 - STEUERERKLAERUNGSPFLICHT - ABGABEFRIST . 213 YY DAS FORMULAR ZUR GEWERBESTEUERERKLAERUNG . 214 7.4.2 GEWERBESTEUERVORAUSZAHLUNGEN . 217 7.4.3 BERECHNUNG DER GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG . 218 8 STEUERLICHE ASPEKTE BEI WICHTIGEN UNTERNEHMENS ENTSCHEIDUNGEN .223 8.1 STEUERLICHE GESTALTUNGSFELDER . 224 8.2 STEUERPLANUNG . 224 8.2.1 ZEITPUNKT DER STEUERZAHLUNG . 224 8.2.2 ANTRAEGE AUF HERABSETZUNG BZW. HERAUFSETZUNG VON VORAUSZAHLUNGEN . 225 8.2.3 UMSTELLUNG DES WIRTSCHAFTSJAHRES . 225 8.3 STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN DER UNTERNEHMENSFORM . 226 8.3.1 GEWERBEBETRIEB UND SELBSTSTAENDIGE TAETIGKEIT .226 8.3.2 EINZELUNTERNEHMEN, PERSONENGESELLSCHAFTEN UND KAPITALGESELLSCHAFTEN . 227 8.3.3 STEUERLICHE ASPEKTE BEI DER GESCHAEFTSUEBERNAHME .230 8.3.4 SCHRITTE BEI DER UNTERNEHMENSGRUENDUNG . 231 - EXKURS: GESELLSCHAFTER IN DER GESCHAEFTSFUEHRUNG . 231 8.3.5 ORGANSCHAFTSVERHAELTNISSE . 231 YY ERTRAGSTEUERLICHE ORGANSCHAFT .232 YY UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT . 233 8.4 BILDUNG VON STEUERFREIEN RUECKLAGEN . 234 8.4.1 REINVESTITIONSRUECKLAGE GEMAESS § 6B ESTG . 234 8.4.2 RUECKLAGE FUER ERSATZBESCHAFFUNG GEMAESS R 6.6 ESTR . 235 8.4.3 ZUSCHUSSRUECKLAGE NACH R 6.5 ABS. 4 ESTR . 235 8.4.4 INVESTITIONSABZUGSBETRAG GEMAESS § 7G ESTG . 236 8.5 FINANZIERUNGSEFFEKTE BEI RUECKSTELLUNGEN . 236 8.5.1 BILDUNG VON RUECKSTELLUNGEN UND FINANZIERUNGSEFFEKTE . 237 8.5.2 AUFLOESUNG VON RUECKSTELLUNGEN . 238 8.5.3 STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN . 238 8.6 VERLUSTVERRECHNUNG . 239 8.6.1 HORIZONTALER UND VERTIKALER VERLUSTAUSGLEICH . 239 8.6.2 VERLUSTRUECKTRAG UND VERLUSTVORTRAG .240 8.7 DIE ZINSSCHRANKE NACH § 4H ESTG . 241 8.8 SALE-AND-LEASE-BACK-GESCHAEFTE . 241 INHALTSVERZEICHNIS 8.9 STEUERLICHE ASPEKTE BEI INVESTITIONSVORGAENGEN . 242 8.9.1 INVESTITIONEN INS UMLAUFVERMOEGEN . 242 YY WERTANSAETZE . 242 8.9.2 INVESTITIONEN INS ANLAGEVERMOEGEN . 243 YY BEDEUTUNG DES WERTANSATZES . 243 YY ABSCHREIBUNGSMETHODEN . 244 8.9.3 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER (GWG) . 246 YY ZUORDNUNG ALS GERINGWERTIGES WIRTSCHAFTSGUT .246 YY DARSTELLUNG DER BEWERTUNGSMOEGLICHKEITEN EINES GWG . 246 8.9.4 SONDEREFFEKTE - INVESTITIONSZULAGEN, INVESTITIONSZUSCHUESSE . 247 YY INVESTITIONSZULAGEN . 247 YY INVESTITIONSZUSCHUESSE . 248 8.9.5 INVESTITIONSAUSLAGERUNG . 248 YY ERTRAGSBESTEUERUNG NACH DEM TRANSPARENZPRINZIP . 249 YY ERTRAGSBESTEUERUNG NACH DEM TRENNUNGSPRINZIP . 249 YY GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN DER INVESTITIONSAUSLAGERUNG . 249 YY MUTTERUNTERNEHMEN ALS PERSONENGESELLSCHAFT . 249 YY MUTTERUNTERNEHMEN ALS KAPITALGESELLSCHAFT .250 8.10 GESTALTUNGSMISSBRAUCH . 251 8.10.1 TATBESTAND DES GESTALTUNGSMISSBRAUCHS . 251 8.10.2 UEBERGANG ZUR STEUERHINTERZIEHUNG . 253 8.11 BGB GESELLSCHAFT . 253 9 MUSTERKLAUSUREN . 257 SACHWORTVERZEICHNIS .283
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