Verfügbarkeit: Handbuch Unternehmensfinanzierung

Handbuch Unternehmensfinanzierung: Gesellschaftsrecht, Steuerrecht

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Bibliographische Detailangaben
Vorheriger Titel:	Eilers, Stephan Unternehmensfinanzierung
Hauptverfasser:	Eilers, Stephan 1959- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Gleske, Christoph L. (VerfasserIn, HerausgeberIn), Hüther, Mario (VerfasserIn, HerausgeberIn), Knapp, Marvin (VerfasserIn, HerausgeberIn), Aleth, Franz (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München C.H.Beck [2024]
Ausgabe:	1. Auflage
Schlagworte:	Unternehmen Steuerrecht Finanzierung Gesellschaftsrecht Kapitalbeschaffung Deutschland Eigenkapital Unternehmensfinanzierung Unternehmenssteuer Cash Management Fremdkapital Aufsatzsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXXV, 763 Seiten Diagramme 24 cm x 16 cm
ISBN:	9783406803659 3406803652

Internformat

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS BEARBEITERUEBERSICHT .V VORWORT .VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXI KAPITEL 1. GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG . 1 I. FINANZIERUNGSFORMEN UND KAPITALSTRUKTUR EINES UNTERNEHMENS . 2 II. KONFLIKTE ZWISCHEN FINANZIERUNGSFORMEN . 6 III. ENTSCHEIDUNGSPARAMETER . 7 1. FINANZIERUNGSFREIHEIT DES UNTERNEHMERS/EIGENTUEMERS . 7 2. GRUNDINTERESSEN BEI FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN . 8 A) UNTERNEHMER UND EIGENTUEMERINTERESSEN . 9 B) UNTERNEHMENSINTERESSEN . 9 C) INTERESSEN DER FREMDKAPITALGEBER . 11 D) INTERESSEN ANDERER STAKEHOLDER (YYDIE GUTE FINANZIERUNG " ) . 11 IV. UNTERNEHMENSFINANZIERUNG IN (WELT-)WIRTSCHAFTSKRISEN (FINANZMARKTKRISE 2009; COVID-19 2020/2021) . 12 1. DIE STAATSSCHULDENKRISE . 12 2. KONSEQUENZEN FUER DIE FINANZIERUNGSPRAXIS . 13 A) FREMDFINANZIERUNG VS. EIGENKAPITALFINANZIERUNG . 13 B) UNTERNEHMENSFINANZIERUNG UND DIE NEUEN REGULATORISCHEN RAHMEN . 13 3. DIE COVID-19-(WELT-)WIRTSCHAFTSKRISE . 13 4. FINANZIERUNG YYOHNE " BANKEN . 14 V. ZIVILRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 14 1. UNTERSCHIEDLICHE PERSPEKTIVEN . 14 2. FINANZIERUNGSEINHEIT VERSUS NATIONALE RECHTSEINHEITEN . 15 3. ZUNEHMENDE IRRELEVANZ DER RECHTSFORM . 15 4. DER VERTRAG ALS UMSETZUNGSINSTRUMENT VON FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN . 16 5. EIGENKAPITALERSATZ . 16 VI. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 17 1. STEUERLICHE GESTALTUNGSSPIELRAEUME . 17 2. GRUNDLAGEN DER EINKOMMEN UND KOERPERSCHAFTSTEUER . 17 3. GEWERBESTEUER . 18 4. STEUERLICHE BEHANDLUNG DER GESELLSCHAFTERDARLEHEN . 19 5. WIRTSCHAFTLICHES EIGENTUM/STEUERLICHE AUSWIRKUNG VON BESICHERUNGEN 19 6. STEUERLICHE BESONDERHEITEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN UNTERNEHMENSFINANZIERUNGEN . 20 A) STEUERLICHE PARAMETER BEI DER STRUKTURIERUNG GRENZUEBERSCHREITENDER FINANZIERUNGSBEZIEHUNGEN . 20 B) BELASTUNG VON FINANZIERUNGSENTGELTEN MIT DEUTSCHEN QUELLENSTEUERN 23 C) FREMDKAPITALAUFNAHME UNTER EINSCHALTUNG AUSLAENDISCHER FINANZIERUNGSGESELLSCHAFTEN . 25 D) STEUERLICHE ASPEKTE DER FINANZIERUNG IM INTERNATIONALEN KONZERN . 25 E) NICHT-KOOPERATIVE STEUERJURISDIKTIONEN . 26 VII. ZUSAMMENFASSENDE HINWEISE . 27 VIII. GLOSSAR DER WICHTIGSTEN FINANZIERUNGSINSTRUMENTE . 28 1. ANLEIHEN/SCHULDVERSCHREIBUNGEN . 28 2. AVALKREDITE . 29 3. BANKDARLEHEN/BANKKREDITE . 29 4. COMMERCIAL-PAPER-PROGRAMME . 33 5. FACTORING . 33 6. FINANZDERIVATE . 35 7. FORFAITIERUNG . 38 8. GENUSSRECHTE, GENUSSSCHEINE . 39 9. GESELLSCHAFTERDARLEHEN . 42 10. HIGH YIELD BONDS . 44 11. LEASINGFINANZIERUNGEN . 45 12. MTN-PROGRAMME . 47 13. NACHRANGDARLEHEN . 47 14. OPTIONSANLEIHEN (YYBOND WITH STOCK PURCHASE WARRANT" ODER BEZUGSANLEIHE) . 49 15. PARTIARISCHE DARLEHEN . 51 16. PROJEKTFINANZIERUNGEN . 52 17. STILLE GESELLSCHAFTEN . 53 18. UMTAUSCHANLEIHEN (YYEXCHANGEABLE BONDS " ) . 55 19. VENTURE CAPITAL/PRIVATE EQUITY . 57 20. VERBRIEFUNGEN/ASSET-BACKED SECURITIES . 59 21. WANDELANLEIHEN (YYCONVERTIBLE BONDS " ) . 61 22. WERTPAPIERDARLEHEN UND PENSIONSGESCHAEFTE . 63 KAPITEL 2. EIGENKAPITALFINANZIERUNG . 67 I. EIGENKAPITALFINANZIERUNG DURCH DIE GESELLSCHAFTER . 68 1. GESELLSCHAFTSRECHT . 69 A) GRUNDFRAGEN DER EIGENKAPITALBESCHAFFUNG IM UNTERNEHMEN . 69 B) KAPITALAUFBRINGUNG . 78 2. HANDELSBILANZ-UND STEUERRECHT . 119 A) BEGRIFF DER EINLAGE . 119 B) OFFENE EINLAGEN . 120 C) VERDECKTE EINLAGEN . 128 D) DIVIDENDEN UND ENTNAHMEN . 129 E) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN/VERDECKTE ENTNAHMEN . 131 F) STEUERRECHT . 132 II. BESCHAFFUNG VON EIGENKAPITAL UEBER REGULIERTE MAERKTE: BOERSENGANG UND SEKUNDAERPLATZIERUNG . 135 1. EINLEITUNG . 136 2. OEFFENTLICHES ANGEBOT . 136 A) BEGINN DES PLATZIERUNGSPROZESSES . 137 B) RECHTSFORM . 137 C) BARKAPITALERHOEHUNG . 138 D) DUE DILIGENCE . 139 3. PRIVATPLATZIERUNG . 140 A) VORTEILE UND NACHTEILE EINER PRIVATPLATZIERUNG . 140 B) ERSCHEINUNGSFORMEN . 141 C) DURCHFUEHRUNG . 141 D) PRIVATPLATZIERUNG VON AKTIEN IN DEN USA NACH RULE 144 A . 142 4. DIE ROLLE DER KONSORTIALBANKEN . 142 A) ERSTELLUNG DES EMISSIONSKONZEPTS . 143 B) DUE DILIGENCE . 143 C) PROSPEKTERSTELLUNG . 143 D) VERTRIEB, UEBERNAHME UND ZUTEILUNG DER AKTIEN . 144 E) BOERSENZULASSUNGSVERFAHREN . 144 F) KURSSTABILISIERUNG . 145 G) VERTRAGLICHE FIXIERUNG DER ROLLE DER BANKEN . 145 5. PREISBILDUNG . 145 A) AUSGANGSLAGE . 145 B) FESTPREISVERFAHREN . 146 C) AUKTIONSVERFAHREN . 146 D) BOOKBUILDING . 147 6. MARKTSEGMENTE DES DEUTSCHEN BOERSENHANDELS . 149 A) DIE MARKTSEGMENTE NACH DEM BOERSG . 149 B) MARKTSEGMENTE NACH DER BOERSO DER FRANKFURTER WERTPAPIERBOERSE . 150 7. DOKUMENTATION . 151 A) OEFFENTLICHES ANGEBOT . 151 B) WERTPAPIERPROSPEKT . 152 C) BEGLEITENDES MARKETING . 156 D) BOERSENZULASSUNG . 157 E) EMISSIONSBEGLEITENDE VERTRAGLICHE VEREINBARUNGEN . 159 8. ZULASSUNGSFOLGEPFLICHTEN . 164 A) ZULASSUNGSFOLGEPFLICHTEN NACH BOERSENRECHT . 165 B) WEITERE KAPITALMARKTRECHTLICHE ZULASSUNGSFOLGEPFLICHTEN . 166 KAPITEL 3. FREMDKAPITALFINANZIERUNG . 171 I. FREMDFINANZIERUNG DURCH DRITTE . 173 1. KREDITFINANZIERUNG . 173 A) DIE STELLUNG DES BANKKREDITS IM SYSTEM DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG . 173 B) ARTEN UND AUSGESTALTUNGEN DES BANKKREDITS . 174 C) KONSORTIALKREDITE . 177 D) VERTRAGSGESTALTUNG: DER UEBLICHE AUFBAU EINES KONSORTIALKREDITVERTRAGS 181 E) VERTRAGSGESTALTUNG: AUSGEWAEHLTE REGELUNGEN EINES TYPISCHEN KONSORTIALKREDITVERTRAGS . 182 F) STEUERLICHE UND BILANZIELLE BEHANDLUNG DER KREDITFINANZIERUNG BEIM KREDITNEHMER . 199 2. KREDITSICHERHEITEN .200 A) KREDITSICHERHEITEN FUER UNTERNEHMENSFINANZIERUNGEN . 200 B) ALLGEMEINE PRINZIPIEN BEI DER BESTELLUNG VON SICHERHEITEN . 203 C) ATYPISCHE SICHERHEITEN . 211 D) EINZELNE TYPISCHE KREDITSICHERHEITEN . 213 E) AUSGLEICH UNTER MEHREREN SICHERUNGSGEBERN . 236 3. ANLEIHEN, INSB. HIGH YIELD BONDS . 237 A) EINLEITUNG . 237 B) HAUPTMERKMALE VON HIGH YIELD BONDS . 240 C) VERPFLICHTUNGEN BEI HIGH YIELD BONDS .244 D) DETAILLIERTE DARSTELLUNG DER VERPFLICHTUNGEN IM EINZELNEN . 245 E) FAZIT . 254 4. SCHULDSCHEINDARLEHEN . 255 A) ENTWICKLUNG VON SCHULDSCHEINDARLEHEN UND WIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG . 255 B) ABLAUF EINER SCHULDSCHEINTRANSAKTION .256 C) RECHTSNATUR UND UNTERSCHIEDE ZU SYNDIZIERTEN KREDITVERTRAEGEN . 259 D) DOKUMENTATIONSSTANDARDS .260 E) TYPISCHE VERTRAGSKLAUSELN . 261 F) FAZIT UND AUSBLICK . 266 5. PRIVATPLATZIERUNG VON US-SCHULDVERSCHREIBUNGEN (US DEBT PRIVATE PLACEMENTS) . 266 A) EINLEITUNG .266 B) EIGENSCHAFTEN VON US-PRIVATPLATZIERUNGEN . 267 C) GRUENDE FUER EINE PRIVATPLATZIERUNG VON US-SCHULDVERSCHREIBUNGEN . 267 D) EMITTENTEN, FUER DIE EINE USPP ATTRAKTIV IST . 268 E) ATTRAKTIVITAET VON USPPS AUS ANLEGERSICHT . 268 F) DAS VERFAHREN DER PRIVATPLATZIERUNG . 268 G) EFFIZIENZ DURCH STANDARDUNTERLAGEN UND -VERFAHREN - KONZEPT DER VOR-DOKUMENTATION .270 H) FAZIT . 270 6. STEUERRECHTLICHE ASPEKTE DER FREMDKAPITALFINANZIERUNG . 271 A) EINFUEHRUNG: DAS SPANNUNGSFELD VON STEUERPLANUNG UND FREMDKAPITALFINANZIERUNG . 271 B) DIE STEUERLICHE BEHANDLUNG BETRIEBLICHER SCHULDEN, QUALIFIKATIONSFRAGEN . 272 C) STEUERRECHTLICHE GRENZEN DES ZINSABZUGS . 273 D) DIE ZINSSCHRANKE (§ 4H ESTG/ § 8A KSTG) . 275 E) GEWERBESTEUER . 282 F) AUSBLICK . 283 II. FREMDFINANZIERUNG DURCH GESELLSCHAFTER .284 1. KAPITALGESELLSCHAFTEN . 284 A) EINFUEHRUNG .284 B) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN . 285 C) DARLEHENSVERTRAGS TYPISCHE REGELUNGEN . 288 D) ALLGEMEINE GESELLSCHAFTSRECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN . 292 E) GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHE VORAUSSETZUNGEN . 299 F) VERHAELTNIS VON GESELLSCHAFTERDARLEHEN ZU EXTERNEN FREMDKAPITALGEBERN . 300 G) UMWANDLUNG VON GESELLSCHAFTERDARLEHEN IN EIGENKAPITAL . 303 H) STEUERRECHTLICHE ASPEKTE . 304 2. PERSONENGESELLSCHAFTEN . 305 A) EINFUEHRUNG . 305 B) DAS GESELLSCHAFTSVERTRAGLICHE DARLEHENSKONTO . 306 C) EINZELNE REGELUNGSBEREICHE . 309 D) GESELLSCHAFTSRECHTLICHE RESTRIKTIONEN . 312 E) HAFTUNG DER MITGESELLSCHAFTER FUER DAS GESELLSCHAFTERDARLEHEN, BESICHERUNG . 314 F) BESONDERHEITEN BEI KOMMANDITISTEN ALS NICHT PERSOENLICH HAFTENDEN PERSONENGESELLSCHAFTERN . 315 G) STEUERRECHTFICHE ASPEKTE . 316 3. STEUERRECHTLICHE BESONDERHEITEN DER GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG . 317 A) EINFUEHRUNG . 317 B) GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG BEI KOERPERSCHAFTEN . 318 C) GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN (UEBERBLICK) . 327 III. CASH MANAGEMENT/CASH-POOL . 328 1. EINLEITUNG . 329 2. FORMEN DES CASH MANAGEMENT . 330 A) INTERNES UND EXTERNES CLEARING . 330 B) CASH-POOLING . 331 3. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN DES CASH-POOLING . 333 A) UEBERBLICK UEBER DIE RELEVANTEN VERTRAGSVERHAELTNISSE . 333 B) KAPITALAUFBRINGUNG . 334 C) KAPITALERHALTUNG . 339 D) EXISTENZVERNICHTUNG/QUALIFIZIERT FAKTISCHER KONZERN . 351 E) PFLICHTEN DER ORGANWALTER . 353 F) INSOLVENZANFECHTUNG UND NACHRANG . 356 4. HINWEISE ZUR VERTRAGSGESTALTUNG DES INTERNEN CASH-POOLING-VERTRAGS . 360 A) VERTRAGSPARTEIEN UND -GEGENSTAND . 360 B) ZIELSALDO UND KREDITRAHMEN . 361 C) VERZINSUNG UND AVALPROVISION . 361 D) FRUEHWARN-, INFORMATIONS UND REAKTIONSSYSTEM . 362 E) TILGUNGSBESTIMMUNGEN . 362 F) KUENDIGUNG DES INTERNEN CASH-POOL-VERTRAGES . 363 5. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN DES CASH-POOLING . 363 A) ALLGEMEINES . 363 B) GEWERBESTEUER . 366 C) ZINSSCHRANKENREGELUNG (§ 4H ESTG; 8A KSTG) . 366 KAPITEL 4. HYBRIDE FINANZIERUNG . 369 I. GRUNDLAGEN DER HYBRIDEN FINANZIERUNGSINSTRUMENTE . 369 1. DIE BEGRIFFE YYMEZZANINE-KAPITAL" UND YYHYBRID-KAPITAL " . 371 2. MOTIVE FUER DEN EINSATZ VON MEZZANINE-FINANZIERUNGEN . 371 A) UEBERBLICK . 371 B) VERBESSERUNG DER KAPITALSTRUKTUR AUS SICHT DER FREMDKAPITALGEBER . 371 C) VERBESSERUNG DER BILANZIELLEN KAPITALSTRUKTUR .374 D) STEUERLICHE ASPEKTE DER AUFNAHME VON MEZZANINE-FINANZIERUNGEN . 377 E) CORPORATE-GOVERNANCE-ERWAEGUNGEN . 379 3. TYPISCHE AUSGESTALTUNGSMERKMALE VON MEZZANINE-KAPITAL . 379 A) LANGFRISTIGKEIT . 379 B) NACHRANGIGKEIT . 382 C) ERFOLGSABHAENGIGE VERGUETUNG . 384 D) TEILNAHME AN LAUFENDEN VERLUSTEN . 385 E) BESICHERUNG UND AUFRECHNUNG . 386 F) VERPFLICHTUNG ZUR ZUFUEHRUNG VERGLEICHBAREN EIGENKAPITALS BEI KUENDIGUNG . 387 4. EINZELNE MEZZANINE-UND HYBRIDKAPITALINSTRUMENTE . 387 A) INSTRUMENTE DES NICHT-OEFFENTLICHEN KAPITALMARKTS . 387 B) INSTRUMENTE DES OEFFENTLICHEN KAPITALMARKTS . 393 II. WANDEL UND OPTIONSANLEIHEN . 397 1. BEDEUTUNG UND ARTEN VON WANDEL UND OPTIONSANLEIHEN UND WANDELDARLEHEN IN DER PRAXIS . 398 A) BEGRIFFSBESTIMMUNG . 398 B) WIRTSCHAFTLICHE HINTERGRUENDE . 401 C) SPEZIELLE AUSGESTALTUNGEN . 402 2. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE VORAUSSETZUNGEN DER BEGEBUNG VON WANDEL UND OPTIONSANLEIHEN UND WANDELDARLEHEN . 406 A) AKTIONAERSINTERESSEN . 406 B) NOTWENDIGKEIT EINES HAUPTVERSAMMLUNGSBESCHLUSSES . 407 C) BEZUGSRECHT DER AKTIONAERE . 409 D) SICHERSTELLUNG DER UMTAUSCH-ODER BEZUGSRECHTE . 412 3. ANLEIHEBEDINGUNGEN . 413 A) ANLEIHEBEDINGUNGEN ALS AGB . 414 B) ANLEGERSCHUTZ . 414 C) SONSTIGE ANLEIHEBEDINGUNGEN . 417 4. BILANZIELLE BEHANDLUNG . 418 A) HGB . 418 B) IFRS . 418 5. STEUERLICHE BEHANDLUNG . 419 A) BESTEUERUNG BEIM EMITTENTEN . 419 B) BESTEUERUNG BEIM INVESTOR . 420 KAPITEL 5. OPERATIVE FINANZIERUNGSFORMEN . 421 I. LEASING . 422 1. GRUNDLAGE UND MARKTUEBERBLICK . 423 2. ERSCHEINUNGSBILD VON LEASINGFINANZIERUNGEN . 423 3. FINANZIERUNGSFUNKTION DES LEASINGS UND DARAUS FOLGENDE LEASINGSTRUKTUREN .424 4. RECHTLICHE GRUNDLAGEN . 427 5. DIE PARTEIEN EINER LEASINGFINANZIERUNG UND IHRE WESENTLICHEN MOTIVE . 428 6. RECHTE UND PFLICHTEN IM LEASING AM BEISPIEL DES TYPISCHEN GESCHAEFTSVERLAUFS BEIM FINANZIERUNGSLEASING . 430 7. DIE WESENTLICHEN RISIKEN DES LEASINGNEHMERS AUS DER LEASINGFINANZIERUNG . 433 8. SONDERFORMEN DES LEASINGS . 434 A) OPERATING LEASING . 434 B) FULL SERVICE LEASING . 435 C) SALE-AND-LEASE-BACK . 435 D) SOFTWARELEASING . 435 E) GRENZUEBERSCHREITENDES LEASING . 436 9. GRUNDZUEGE DER BILANZIELLEN UND STEUERLICHEN BEHANDLUNG VON LEASINGVERHAELTNISSEN . 437 A) GRUNDSAETZE DER BILANZIERUNG . 437 B) ZURECHNUNG FUER DEUTSCHE STEUERLICHE ZWECKE BEI NICHT ERLASSKONFORMEN TEILAMORTISATIONSVERTRAEGEN .440 C) BILANZIERUNG VON LEASINGVERHAELTNISSEN NACH IFRS . 441 II. FACTORING . 443 1. EINLEITUNG . 443 2. GRUNDUEBERLEGUNG BEIM FACTORINGGESCHAEFT . 443 3. DAS FACTORINGVERHAELTNIS .444 4. FACTORING IM VERHAELTNIS ZU DEN LIEFERANTEN UND ABNEHMERN DES KUNDEN 445 5. BILANZIELLE ASPEKTE DES FACTORING . 446 A) FORDERUNGSABGANG NACH DEUTSCHEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER BILANZIERUNG . 446 B) FORDERUNGSABGANG NACH IFRS . 447 6. STEUERLICHE ASPEKTE DES FACTORINGS . 448 A) ERTRAGSBESTEUERUNG DES FORDERUNGSVERKAEUFERS . 448 B) UMSATZSTEUER . 448 III. ASSET BACKED SECURITIES . 450 1. EINFUEHRUNG . 450 2. GRUNDSTRUKTUREN VON ABS . 451 A) WESENTLICHE CHARAKTERISTIKA DER FINANZTECHNIK ABS . 451 B) ARTEN VON ABS-TRANSAKTIONEN . 452 C) GRUNDSTRUKTUR EINER TRUE-SALE VERBRIEFUNG . 453 D) BOND-TRANSAKTIONEN UND CONDUIT-TRANSAKTIONEN .454 3. DER RECHTSRAHMEN FUER VERBRIEFUNGEN . 455 A) DIE ANFORDERUNGEN AN DIE BETEILIGTEN EINER VERBRIEFUNG . 455 B) DIE VORAUSSETZUNGEN AN DIE ZU VERBRIEFENDEN ASSETS . 456 C) DIE EINFUEHRUNG EINES OBLIGATORISCHEN RISIKOSELBSTBEHALTS . 457 D) DIE TRANSPARENZPFLICHTEN DER VERBRIEFUNG . 458 E) DIE AUFERLEGTEN PFLICHTEN FUER ANLEGER . 459 F) DIE SONDERFORM: STS-VERBRIEFUNGEN . 459 4. DURCH ABS FINANZIERBARE VERMOEGENSGEGENSTAENDE .460 5. RECHTSFRAGEN IM RAHMEN VON VERBRIEFUNGEN . 460 A) VERTRAGSGESTALTUNG . 460 B) DATENSCHUTZRECHT .464 C) INSOLVENZRECHTLICHE ASPEKTE . 464 6. BILANZIELLE ASPEKTE . 466 A) KONSOLIDIERUNG DES SPV DURCH DEN ORIGINATOR NACH HGB . 466 B) KONSOLIDIERUNG DES SP V DURCH DEN ORIGINATOR NACH IFRS . 466 7. STEUERLICHE ASPEKTE . 467 IV. IMMOBILIENFINANZIERUNGEN . 467 1. EINLEITUNG . 467 2. DARLEHENSFINANZIERUNG . 468 A) ALLGEMEINE GRUNDSAETZE . 468 B) KLASSISCHES (BILATERALES) BANKDARLEHEN . 473 C) SYNDIZIERTE DARLEHEN . 474 3. GEGENUEBERSTELLUNG DER DARGESTELLTEN FINANZIERUNGSFORMEN . 475 4. IMMOBILIENFINANZIERUNGEN IN DER KRISE . 477 A) COVID-19-PANDEMIE . 477 B) ZINSWENDE . 477 C) HUNG DEALS . 478 D) AUSWIRKUNGEN AUF DIE DOKUMENTATION . 478 5. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK . 479 V. OBJEKT UND PROJEKTFINANZIERUNGEN . 479 1. EINFUEHRUNG . 479 2. STRUKTUR VON PROJEKTFINANZIERUNGEN IM EINZELNEN . 481 A) PROJEKTVERTRAEGE . 481 B) FINANZIERUNGSVERTRAEGE . 485 3. BILANZRECHT . 491 VI. OTC-DERIVATE . 492 1. EINFUEHRUNG . 493 A) BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 493 B) ARTEN VON OTC-DERIVATEN . 493 C) WIRTSCHAFTLICHER ZWECK .494 2. AUFSICHTSRECHTLICHE UND WERTPAPIERHANDELSRECHTLICHE REGELUNGEN .494 A) REGULIERUNG UND REGELUNGEN NACH KWG, WPIG UND WPHG . 495 B) EMIR . 496 C) REGELUNGEN ZU LEERVERKAEUFEN UND VERBOT VON BESTIMMTEN KREDITDERIVATEN . 502 3. VERTRAGSGESTALTUNG . 503 A) EINFUEHRUNG . 503 B) DEUTSCHER RAHMENVERTRAG FUER FINANZTERMINGESCHAEFTE . 503 C) ISDA MASTER AGREEMENTS . 505 D) VERGLEICH DER WESENTLICHEN BESTIMMUNGEN DER RAHMENVERTRAEGE . 506 E) FINANCE-LINKED HEDGING . 507 F) VORRANG GESETZLICHER BESTIMMUNGEN . 508 G) INSOLVENZ UND NETTING . 510 KAPITEL 6. REGULATORISCHE RAHMENBEDINGUNGEN . 513 I. BANKAUFSICHTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN FUER DIE UNTERNEHMENSFINANZIERUNG . 513 1. BANKAUFSICHTSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 515 2. KREDITBEGRIF . 515 3. KUNDENIDENTIFIZIERUNG . 516 4. OFFENLEGUNGSPFLICHTEN . 517 5. ORGANISATORISCHE ANFORDERUNGEN AN DIE KREDITGEWAEHRUNG . 519 6. EIGENMITTELUNTERLEGUNG VON KREDITEN . 522 A) GRUNDLAGEN . 522 B) BERECHNUNG . 523 7. BESCHRAENKUNGEN FUER GROSSKREDITE . 529 8. WEITERGABE VON INFORMATIONEN UEBER KREDITNEHMER . 531 9. ERLAEUTERUNGSPFLICHT DER BANK ZUR EINSTUFUNG DER KREDITWUERDIGKEIT . 532 II. AUFSICHTSRECHTLICHE GRENZEN DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG AUS UNTERNEHMENSSICHT . 533 1. EINLEITUNG . 534 2. KREDITWESENGESETZ . 535 A) GRUNDSTRUKTUR UND ZIELE . 535 B) EINLAGENGESCHAEFT . 536 C) KREDITGESCHAEFT . 540 D) GARANTIEGESCHAEFT . 543 E) FACTORING . 545 F) FINANZIERUNGSLEASING . 546 G) KONZERNAUSNAHME . 548 3. ZAHLUNGSDIENSTEAUFSICHTSGESETZ (ZAG) . 550 A) GRUNDSTRUKTUR UND ZIELE . 550 B) ERLAUBNISPFLICHTIGE TAETIGKEITEN . 550 C) AUSNAHMEN VON DER ERLAUBNISPFLICHT . 555 III. ESG IN DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG . 557 1. EINLEITUNG . 558 2. UEBERGREIFENDE REGULATORISCHE ENTWICKLUNGEN . 558 A) TAXONOMIE ALS KLASSIFIKATIONSSYSTEM . 558 B) LABELS, REFERENZWERTE, KENNZEICHNUNGEN UND RATINGS . 560 C) TRANSPARENZ . 567 3. FINANZIERUNGSINSTRUMENTE MIT ESG-BEZUG . 575 A) KREDITE MIT ESG-BEZUG . 576 B) SONSTIGE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE MIT ESG-BEZUG . 579 KAPITEL 7. FINANZIERUNGEN IN DER KRISE . 583 I. EINLEITUNG . 587 1. UNTERNEHMENSKRISE UND KRISENFRUEHERKENNUNG . 587 A) EXTERNE UND INTERNE KRISENURSACHEN . 587 B) KRISENBEGRIFF . 588 C) KRISENFRUEHERKENNUNGS-UND KRISENMANAGEMENTPFLICHT . 588 2. FINANZRESTRUKTURIERUNG . 589 A) AUSLOESER EINER FINANZIERUNGSRESTRUKTURIERUNG - UNMOEGLICHKEIT DER REFINANZIERUNG . 589 B) WEICHENSTELLUNG FUER DEN PROZESS - INTERESSENLAGE . 590 C) SANIERUNGSKONZEPT UND SANIERUNGSGUTACHTEN . 592 D) BRUECKENFINANZIERUNG . 593 II. DIE FINANZIERUNG DURCH GESELLSCHAFTER UND IM KONZERN . 594 1. EIGENKAPITALMASSNAHMEN . 594 A) KAPITALERHOEHUNG (NACH VORHERIGER KAPITALHERABSETZUNG) . 594 B) ZAHLUNGEN AUF KUENFTIGE EINLAGESCHULD . 596 C) ZUZAHLUNGEN IN DIE KAPITALRUECKLAGE . 599 2. GESELLSCHAFTERDARLEHEN, WIRTSCHAFTLICH VERGLEICHBARE LEISTUNGEN UND RANGRUECKTRITT . 600 3. CASH-POOLING - DARLEHENSVERGABE IM KONZERN . 608 A) BERUECKSICHTIGUNG VON CASH-POOL-FORDERUNGEN BEI INSOLVENZGRUENDEN 609 B) ANFORDERUNGEN AN DAS CASH-POOLING IN DER KRISE . 610 4. FINANZIERUNGSHILFE DURCH PATRONATSERKLAERUNGEN . 613 A) WESEN UND FUNKTION . 613 B) ERSCHEINUNGSFORMEN . 613 C) AUFHEBUNG/BEENDIGUNG . 615 D) PATRONATSERKLAERUNGEN ALS SANIERUNGSINSTRUMENT . 615 5. FINANZIERUNGSHILFE DURCH DEBT BUY BACK . 617 III. DIE FINANZIERUNG DURCH GLAEUBIGER . 618 1. SANIERUNGSBEITRAEGE DER GLAEUBIGER IN DER STABILISIERUNGSPHASE . 618 A) (TEMPORAERER) VERZICHT AUF KUENDIGUNGSRECHTE - WAIVER UND STANDSTILL 618 B) ZWISCHEN-BZW. BRUECKENFINANZIERUNG DURCH GLAEUBIGER . 619 2. BEITRAEGE ZUR NEUAUSRICHTUNG DER FINANZIERUNG . 620 A) ORIENTIERUNG AM UND HAFTUNGSVERMEIDUNG DURCH SANIERUNGSGUTACHTEN . 620 B) PROLONGATION BESTEHENDER KREDITE (AMEND & EXTEND) . 622 C) NEUER (SANIERUNGS-)KREDIT . 623 D) FORDERUNGSVERZICHT UND SCHULDUMWANDLUNG . 624 E) DEBT PUSH UP UND DEBT BUY BACK . 627 F) TREUHANDLOESUNGEN . 627 IV. DIE HANDLUNGSOPTIONEN IM RAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG . 628 1. AUSSERGERICHTLICHE UND VORINSOLVENZLICHE FINANZIELLE RESTRUKTURIERUNG . 628 A) VERWERTUNG VERPFAENDETER GESELLSCHAFTSANTEILE . 631 B) ANLEIHERESTRUKTURIERUNG NACH DEM SCHULDVERSCHREIBUNGSGESETZ . 632 C) STARUG . 633 D) AUSLAENDISCHE VERFAHREN: SCHEME OF ARRANGEMENT UND RESTRUCTURING PLAN, WHOA . 641 2. SANIERUNG IM INSOLVENZVERFAHREN . 643 A) INSOLVENZANTRAGSRECHTE UND -PFLICHTEN . 644 B) HAFTUNG DER GESCHAEFTSLEITER IN DER KRISE UND BEI VERLETZUNG VON INSOLVENZANTRAGSPFLICHTEN . 647 C) DIE EINLEITUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS UND DAS VORLAEUFIGE INSOLVENZVERFAHREN . 652 D) DAS INSOLVENZPLANVERFAHREN . 656 E) DIE UEBERTRAGENDE SANIERUNG IM REGELINSOLVENZVERFAHREN . 661 V. SANIERUNGSSTEUERRECHT .664 1. EINFUEHRUNG .664 2. UEBERBLICK UEBER WESENTLICHE VORSCHRIFTEN DES SANIERUNGSSTEUERRECHTS . 665 A) ALLGEMEINES . 665 B) STEUERFREIHEIT VON SANIERUNGSGEWINNEN (§§ 3A, 3C ABS. 4 ESTG, § 7B GEWSTG) . 665 C) SANIERUNGSAUSNAHME BEI VERLUSTVORTRAEGEN (§ 8C ABS. LA ESTG) . 668 3. STEUERFICHE IMPLIKATIONEN TYPISCHER SANIERUNGSMASSNAHMEN . 669 A) FORDERUNGSVERZICHT GEGENUEBER EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 670 B) FORDERUNGSVERZICHT MIT BESSERUNGSSCHEIN . 671 C) RANGRUECKTRITT . 672 KAPITEL 8. DER FREMDFINANZIERTE UNTERNEHMENSKAUF . 675 I. STRUKTURIERUNG UND FINANZIERUNG EINES FREMDFINANZIERTEN UNTERNEHMENSKAUFS .676 1. BEDEUTUNG UND PRAXIS DES FREMDFINANZIERTEN UNTERNEHMENSKAUFS . 676 2. OPTIMIERUNG DES EIGENKAPITALEINSATZES . 681 A) EIGEN-UND FREMDKAPITALQUOTE . 681 B) STEUERLICHE ASPEKTE . 682 C) VERSCHULDUNGSGRAD . 686 3. OPTIMIERUNG DES AUSSCHUETTUNGS UND REFINANZIERUNGSPOTENZIALS . 687 4. BEDIENUNG UND ABSICHERUNGEN VON FINANZIERUNGSVERBINDLICHKEITEN . 688 A) REGELSZENARIO . 688 B) KRISENSZENARIO . 694 5. AUSSTIEGSVORBEREITUNG (YYEXIT") .694 A) STEUERLICHE OPTIMIERUNG . 694 B) GESELLSCHAFTSRECHTLICHE STRUKTURIERUNG . 696 II. DIVIDENDEN BEIM FREMDFINANZIERTEN UNTERNEHMENSKAUF . 697 III. FINANZIERUNG DURCH WEITERVERAEUSSERUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN . 699 1. RESTRUKTURIERUNGS-UND CARVE-OUT-TRANSAKTIONEN . 700 2. UEBERNAHMEPROZESS (M&A-PROZESS) . 701 3. BERUECKSICHTIGUNG VON (RECHTLICHEN) INTERESSEN DES ZIELUNTERNEHMENS . 701 IV. FINANZIERUNGSFRAGEN BEI MANAGEMENT-BETEILIGUNGSMODELLEN . 703 1. MANAGEMENT-BETEILIGUNGSMODELLE - ZIELE UND INTERESSEN DER BETEILIGTEN 703 2. FINANZIERUNGS UND CORPORATE-GOVERNANCE-FRAGEN . 704 3. STEUERRECHT . 705 V. FINANZIERUNG DURCH DIE VERKAEUFERSEITE . 707 1. KAUFPREISBINDUNG AN WERTENTWICKLUNG NACH DEM ERWERB (RUECKBETEILIGUNG UND EARN-OUT) . 707 2. KAUFPREISSTUNDUNG DURCH VERKAEUFER (VENDOR NOTE) BZW. VERKAEUFERDARLEHEN (VENDOR LOAN) . 709 3. GARANTIEN UND HAFTUNGSFREISTELLUNGEN . 710 KAPITEL 9. HAFTUNG AUFGRUND VON FINANZIERUNGSENTSCHEIDUNGEN . 711 I. HAFTUNG DER GESELLSCHAFTER UND VERBUNDENER UNTERNEHMEN . 712 1. VERTRAGLICHE HAFTUNG . 712 A) SCHULDBEITRITT UND MITHAFTUNGSERKLAERUNG . 713 B) GARANTIE/BUERGSCHAFT . 714 C) PATRONATSERKLAERUNG . 714 D) NACHSCHUSS UND VOLLEINZAHLUNGSPFLICHTEN . 715 2. DURCHGRIFFSHAFTUNG . 716 A) TRENNUNGSPRINZIP . 716 B) EXISTENZVERNICHTENDER EINGRIFF . 716 C) DURCHGRIFFSHAFTUNG NACH AUSLAENDISCHEM RECHT . 718 3. KONZERNHAFTUNG . 719 A) VERLUSTAUSGLEICHSPFLICHT IM VERTRAGSKONZERN . 719 B) NACHTEILSAUSGLEICH IM FAKTISCHEN KONZERN . 720 C) KONZERNHAFTUNG BEI GMBH UND PERSONENGESELLSCHAFTEN . 720 4. DELIKTISCHE HAFTUNG . 721 5. STRAFRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT . 722 II. HAFTUNG DER ORGANE .724 1. GESETZLICHE ORGANHAFTUNG . 724 A) AKTIENGESELLSCHAFT .724 B) GMBH . 726 C) FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRER . 727 D) AUFSICHTSRATS UND BEIRATSMITGLIEDER . 727 2. DIENSTVERTRAGLICHE HAFTUNG . 728 3. DELIKTISCHE HAFTUNG UND STRAFRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT . 728 4. D&O VERSICHERUNG . 728 5. STEUERLICHE HAFTUNGSRISIKEN . 729 A) HAFTUNG DES VERTRETERS (§ 69 AO) . 729 B) HAFTUNG DES STEUERHINTERZIEHERS (§ 71 AO) . 730 C) STRAFRECHTLICHE HAFTUNG FUER STEUERHINTERZIEHUNG . 731 SACHVERZEICHNIS . 733
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