Steuern: Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
De Gruyter
[2023]
|
| Ausgabe: | 5., völlig überarbeitete Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Rechtsstand: Januar 2023 |
| Beschreibung: | XXV, 320 Seiten Illustrationen |
| ISBN: | 9783111041056 3111041050 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
5.
AUFLAGE
.
V
VORWORT
ZUR
4.
AUFLAGE
.
VI
VORWORT
ZUR
3.
AUFLAGE
.
VII
VORWORT
ZUR
2.
AUFLAGE
.
VIII
VORWORT
ZUR
1.
AUFLAGE
.
IX
INHALTSVERZEICHNIS
.
XI
VERZEICHNIS
DER
ABBILDUNGEN
.
XIX
VERZEICHNIS
DER
ABKUERZUNGEN
.
XXI
VERZEICHNIS
DER
WICHTIGSTEN
SYMBOLE
.
XXVII
1
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
UND
STEUERSYSTEM
.
1
1.1
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
1
1.1.1
BEGRIFF
UND
ABGRENZUNG
DER
STEUER
.
1
1.1.1.1
DER
BEGRIFF
DER
STEUERN
UND
SEINE
MERKMALE
(§
3
ABS.
1
AO)
.
1
1.1.1.2
DIE
ABGRENZUNG
ZU
ANDEREN
ABGABEN
.
2
1.1.2
DIE
STEUERHOHEIT
.
2
1.1.2.1
ALLGEMEINE
GRUNDLAGEN
.
2
1.1.2.2
DIE
RAEUMLICHE
STEUERHOHEIT
.
2
1.1.2.3
DIE
SACHLICHE
STEUERHOHEIT
.
3
1.1.2.3.1
DIE
STEUERGESETZGEBUNGSHOHEIT
(ART.
105
GG)
.
3
1.1.2.3.2
DIE
STEUERERTRAGSHOHEIT
(ART.
106,
107
GG)
.
4
1.1.2.3.3
DIE
STEUERVERWALTUNGSHOHEIT
(ART.
108
GG)
.
6
1.1.3
DAS
STEUERRECHTSVERHAELTNIS
.
7
1.1.4
DER
STEUERTATBESTAND
IM
WEITEREN
SINNE
.
8
1.1.4.1
DAS
STEUERSUBJEKT
.
9
1.1.4.2
DAS
STEUEROBJEKT
(STEUERTATBESTAND
IM
ENGEREN
SINNE)
.
9
1.1.4.3
DIE
ZURECHNUNG
EINES
STEUEROBJEKTS
ZU
EINEM
STEUERSUBJEKT
.
9
1.1.4.4
DIE
ABSTRAKTEN
MERKMALE
DES
INLAENDISCHEN
STEUERSCHULDVERHAELTNISSES
.
9
1.1.4.5
DIE
STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
10
1.1.4.6
DER
STEUERSATZ
UND
DER
STEUERTARIF
.
10
1.1.5
DIE
RECHTSNORMEN
DES
STEUERRECHTS
.
11
1.1.6
DIE
RECHTSANWENDUNG
IM
STEUERRECHT
.
12
XII
INHALTSVERZEICHNIS
1.2
UEBERBLICK
UEBER
DAS
STEUERSYSTEM
DEUTSCHLANDS
.
15
1.2.1
STEUERARTEN
UND
STEUERAUFKOMMEN
.
15
1.2.2
SYSTEMATISIERUNG
DER
STEUERARTEN
.
16
1.2.3
MEILENSTEINE
IN
DER
ENTWICKLUNG
DES
STEUERRECHTS
.
18
2
EINKOMMENSTEUER
.
23
2.1
CHARAKTERISTIK
UND
ENTWICKLUNG
.
23
2.2
DAS
STEUERSUBJEKT
.
24
2.2.1
NATUERLICHE
PERSONEN
ALS
STEUERSUBJEKTE
.
24
2.2.2
DIE
INTERNATIONALE
ABGRENZUNG
DER
STEUERPFLICHT
.
25
2.3
DAS
STEUEROBJEKT
UND
DIE
STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
26
2.3.1
DER
EINKOMMENSBEGRIFF
DES
§
2
ESTG
.
26
2.3.1.1
UEBERBLICK
UND
SYSTEMATIK
.
26
2.3.1.2
DAS
WIRTSCHAFTLICHE
STEUEROBJEKT
DER
EINKOMMENSTEUER:
YYEINKOMMEN
"
NACH
QUELLEN
UND
REINVERMOEGENSZUGANGSTHEORIE
.
29
2.3.1.3
DAS
RECHTLICHE
STEUEROBJEKT
DER
EINKOMMENSTEUER
.
30
2.3.1.3.1
STEUERBARE
UND
NICHT
STEUERBARE
EINKUENFTE
.
30
2.3.1.3.2
STEUERPFLICHTIGE
UND
STEUERFREIE
EINKUENFTE
.
31
2.3.1.3.3
DAS
OBJEKTIVE NETTOPRINZIP:
BERUECKSICHTIGUNG
EINKUNFTSBEDINGTER
ABFLUESSE
.
32
2.3.1.3.4
PERSOENLICHE
UND
ZEITLICHE
ZURECHNUNG
VON
EINKUENFTEN
.
33
2.3.1.4
DAS
SUBJEKTIVE
NETTOPRINZIP:
BERUECKSICHTIGUNG
BESTIMMTER
PRIVATER
ABZUEGE
.
33
2.3.2
DIE
SUMME
DER
EINKUENFTE
(§
2
ABS.
1,
2
ESTG)
.
35
2.3.2.1
DIE
EINZELNEN
EINKUNFTSARTEN
.
35
2.3.2.1.1
DIE
GEWINNEINKUNFTSARTEN
.
35
2.3.2.1.1.1
UEBERBLICK
UEBER
DIE
GEWINNEINKUNFTSARTEN
.
35
2.3.2.1.1.2
EINKUENFTE
AUS
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFT
(§§
13-14A
ESTG)
.
40
2.3.2.1
.1.3
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
(§§
15-17
ESTG)
.
41
2.3.2.1.1.4
EINKUENFTE
AUS
SELBSTSTAENDIGER
ARBEIT
(§18
ESTG)
.
43
2.3.2.1.2
DIE
UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN
.
45
2.3.2.1.2.1
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTSTAENDIGER
ARBEIT
(§
19
ESTG)
.
45
2.3.2.1.2.2
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
(§
20
ESTG)
.
49
2.3.2.1.2.3
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
(§21
ESTG)
.
55
2.3.2.1.2.4
SONSTIGE
EINKUENFTE
(§§
22-23
ESTG)
.
56
2.3.2.1.3
GEMEINSAME
VORSCHRIFTEN
ZU
ALLEN
EINKUNFTSARTEN
(§
24-24B
ESTG).
62
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
2.3.2.1.4
KONKURRENZ
MEHRERER
EINKUNFTSARTEN
.
62
2.3.2.2
DIE
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
.
63
2.3.2.2.1
METHODEN
DER
EINKUENFTEERMITTLUNG
.
63
2.3.2.2.2
GRUNDBEGRIFFE
DER
EINKUENFTEERMITTLUNG
.
65
2.3.2.2.2.1
VORBEMERKUNGEN
UND
ABGRENZUNGSPROBLEME
.
65
2.3.2.2.2.2
BETRIEBSAUSGABEN
UND
WERBUNGSKOSTENBEGRIFF.
.
69
2.3.2.2.2.3
BESONDERHEITEN
BEI
DER
BERUECKSICHTIGUNG
VON
ERWERBSAUFWENDUNGEN
.
69
2.3.2.2.2.4
NICHT
ABZIEHBARE
ERWERBSAUFWENDUNGEN
.
71
23.2.2.2.5
BEDEUTSAME
ABZIEHBARE
ERWERBSAUFWENDUNGEN
.
74
2.3.23
VERLUSTVERRECHNUNG
.
81
2.3.3
DER
GESAMTBETRAG
DER
EINKUENFTE
(§
2
ABS.
3
ESTG)
.
85
2.3.4
DAS
EINKOMMEN
(§
2
ABS.
4
ESTG)
.
86
23.4.1
VERLUSTABZUG
NACH
§
10D
ESTG
.
86
23.4.2
SONDERAUSGABEN
.
86
2.3.43
DEN
SONDERAUSGABEN
GLEICHGESTELLTE
AUFWENDUNGEN
(§§
LOE-LOG
ESTG)
.
98
23.4.4
DIE
AUSSERGEWOEHNLICHEN
BELASTUNGEN
(§§
33-33B
ESTG)
.
98
2.3.5
DAS
ZU VERSTEUERNDE
EINKOMMEN
(§
2
ABS.
5
ESTG)
.
100
2.4
DER
STEUERTARIF
.
101
2.4.1
WIRTSCHAFTLICHE
LEISTUNGSFAEHIGKEIT
UND
PROGRESSIVER
TARIF
.
101
2.4.2
DER
AUFBAU
DES
EINKOMMENSTEUERTARIFS
.
102
2.4.3
DIE
ELEMENTE
DER
FAMILIENBESTEUERUNG
.
104
2.4.4
DIE
STEUERTARIF
UND
DIE
STEUERBETRAGSERMAESSIGUNGEN
.
106
2.4.4.1
DIE
STEUERTARIFERMAESSIGUNGEN
.
106
2.4.4.2
DIE
STEUERBETRAGSERMAESSIGUNGEN
.
110
2.5
DIE
ERHEBUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
.
117
2.6
DIE
ANNEXSTEUERN
.
122
2.6.1
DIE
KIRCHENSTEUER
.
122
2.6.2
DER
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
124
3
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
127
3.1
CHARAKTERISTIK,
ENTWICKLUNG
UND
RECHTFERTIGUNG
.
127
3.2
DAS
STEUERSUBJEKT
.
128
33
DAS
STEUEROBJEKT
UND
DIE
STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
131
3.3.1
UEBERBLICK
UND
SYSTEMATIK
.
131
3.3.2
SPEZIELLE
EINKOMMENSERMITTLUNGSVORSCHRIFTEN
DES
KSTG
.
135
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
3.3.2.1
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
UND
VERDECKTE
EINLAGEN
.
135
3.3.2.2
BETRIEBSAUSGABENABZUG
FUER
ZINSAUFWENDUNGEN
BEI
KOERPERSCHAFTEN
(§
8A
KSTG)
.
140
3.3.2.3
ABZIEHBARE
UND
NICHT
ABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
.
146
3.3.2.4
ABZIEHBARE
ERTRAEGE
.
147
3.3.2.5
BESONDERHEITEN
BEI
DER
BEHANDLUNG
VON
VERLUSTEN
.
148
3.4
DER
STEUERTARIF
UND
DAS
BESTEUERUNGSVERFAHREN
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
151
3.4.1
DER
STEUERTARIF
.
151
3.4.2
DAS
BIS
ENDE
2000
GUELTIGE
ANRECHNUNGSVERFAHREN
.
152
3.4.3
DAS
NEUE
KLASSISCHE
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEM
.
154
3.4.3.1
BESTEUERUNG
AUF
EBENE
DER
KAPITALGESELLSCHAFT
.
154
3.4.3.1.1
DAS
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
154
3.4.3.1.2
GLIEDERUNG
DES
STEUERBILANZIELLEN
EIGENKAPITALS
.
154
3.4.3.1.2.1
DER
AUSSCHUETTBARE
GEWINN
.
154
3.4.3.1.2.2
DAS
STEUERLICHE
EINLAGEKONTO
.
155
3.4.3.2
BESTEUERUNG
AUF
EBENE
DES
ANTEILSEIGNERS
.
155
3.4.3.2.1
ANTEILSEIGNER
IST
EINE
NATUERLICHE
PERSON
.
155
3.4.3.2.2
ANTEILSEIGNER
IST
EINE
JURISTISCHE
PERSON
.
158
3.4.3.2.2.1
BETEILIGUNG
BETRAEGT
ZU
BEGINN
DES
KALENDERJAHRES
WENIGER
ALS
10%
.
158
3.4.3.2.2.2
BETEILIGUNG
BETRAEGT
ZU
BEGINN
DES
KALENDERJAHRES
MINDESTENS
10
%
.
161
4
GEWERBESTEUER
.
165
4.1
CHARAKTERISTIK,
ENTWICKLUNG
UND
RECHTFERTIGUNG
.
165
4.2
DAS
STEUERSUBJEKT
.
166
4.3
DAS
STEUEROBJEKT
.
166
4.3.1
UEBERBLICK
UND
SYSTEMATIK
.
166
4.3.2
DER
GEWERBEERTRAG
NACH
§
7
GEWSTG
.
168
4.3.2.1
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
.
168
4.3.2.2
DER
GEWINN
ALS
GRUNDLAGE
FUER
DIE
GEWERBEERTRAGSERMITTLUNG
.
169
4.3.2.3
DIE
HINZURECHNUNGEN
NACH
§
8
GEWSTG
.
170
4.3.2.4
DIE
KUERZUNGEN
NACH
§
9
GEWSTG
.
174
4.3.2.5
DER
GEWERBEVERLUST
NACH
§
10A
GEWSTG
.
177
4.3.3
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(STEUERMESSBETRAG)
.
178
4.4
DER
STEUERTARIF
UND
DIE
HEBESATZANWENDUNG
.
178
INHALTSVERZEICHNIS
XV
4.5
DIE
ZERLEGUNG
DES
STEUERMESSBETRAGS
.
179
4.6
DAS
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
181
4.7
KRITIK
AM
GELTENDEN
GEWERBESTEUERRECHT
.
181
5
GRUNDSTEUER
.
183
5.1
CHARAKTERISTIK
UND
RECHTFERTIGUNG
.
183
5.2
DAS
STEUERSUBJEKT,
DAS
STEUEROBJEKT
UND
STEUERBEFREIUNGEN
.
184
5.3
DIE
STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
DER
STEUERTARIF
.
185
6
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
189
6.1
CHARAKTERISTIK
UND
RECHTFERTIGUNG
.
189
6.2
DAS
STEUERSUBJEKT
.
189
6.3
DAS
STEUEROBJEKT
UND
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
190
6.4
DER
STEUERTARIF
.
197
6.5
DAS
BESTEUERUNGS
VERFAHREN
.
199
7
UMSATZSTEUER
.
201
7.1
CHARAKTERISTIK,
RECHTFERTIGUNG,
ENTWICKLUNG
UND
EINFLUESSE
DES
GEMEINSCHAFTSRECHTS
.
201
7.2
GRENZUEBERSCHREITENDE
GESCHAEFTSTAETIGKEITEN
.
202
7.3
DIE
UMSATZSTEUERSYSTEME
.
202
7.4
DAS
STEUERSUBJEKT
.
204
7.5
DAS
STEUEROBJEKT
.
208
7.5.1
DIE
STEUERBAREN
UMSAETZE
(§
1
ABS.
1
USTG)
.
208
7.5.2
DIE
STEUERBEFREIUNGEN
(§
4
USTG)
.
212
7.5.3
DIE
EIN
UND AUSFUHRUMSAETZE
UND
IHRE
BESONDERHEITEN
.
213
7.5.3.1
EINFUHRUMSAETZE
.
213
7.5.3.2
AUSFUHRUMSAETZE
.
213
7.5.3.3
DER
NICHTKOMMERZIELLE
HANDEL
IM
VERHAELTNIS
ZUM
DRITTLANDSGEBIET
.
215
7.5.4
DER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
HANDEL
UND
SEINE
BESONDERHEITEN
.
216
7.5.4.1
VORBEMERKUNGEN
.
216
7.5.4.2
DER
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
ERWERB
.
218
7.5.4.3
DIE
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNG
.
219
7.5.4.4
DER NICHTKOMMERZIELLE
HANDEL
IN
DER
EUROPAEISCHEN
UNION
.
220
7.6
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§
10
USTG)
.
223
7.7
DIE
STEUERSAETZE
(§
12
USTG)
.
224
7.8
DER
VORSTEUERABZUG
(§15
USTG)
.
224
7.8.1
VORAUSSETZUNGEN
DES
VORSTEUERABZUGS
(§15
ABS.
1
USTG)
.
224
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
7.8.2
AUSSCHLUSS
DES
VORSTEUERABZUGS
(§15
ABS.
LA
USTG)
.226
7.8.3
VORSTEUERABZUG
FUER
GEMISCHT
GENUTZTE
GRUNDSTUECKE
(§
15
ABS.
LB
USTG)
.
227
7.8.4
STEUERBEFREIUNGEN
UND
VORSTEUERABZUG
(§15
ABS.
2,
3
USTG)
.
227
7.8.5
TEILWEISER
AUSSCHLUSS
VOM
VORSTEUERABZUG
(§15
ABS.
4
USTG)
.229
7.8.6
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
(§
15A
USTG)
.
229
7.9
DIE
BESTEUERUNGSFORMEN
.
230
7.10
DAS
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
231
8
WEITERE
STEUERARTEN
.
233
8.1
VERKEHR
STEUERN
.
233
8.1.1
DIE
GRUNDERWERBSTEUER
.
233
8.1.2
DIE
KRAFTFAHRZEUGSTEUER
.236
8.1.3
DIE
VERSICHERUNGSTEUER
.240
8.1.3.1
CHARAKTERISTIK
UND
BEGRIFFLICHKEITEN
.
240
8.1.3.2
ENTSTEHUNG
DER
STEUERPFLICHT
UND
STEUERBEFREIUNGEN
.
241
8.1.3.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE,
STEUERSATZ
UND
STEUERERHEBUNGSVERFAHREN
.
243
8.2
VERBRAUCHSTEUERN
.244
8.2.1
DIE
ENERGIESTEUER
.
244
8.2.1.1
CHARAKTERISTIK
.244
8.2.1.2
STEUERGEGENSTAND
UND
STEUERSATZ
.
245
8.2.1.3
STEUERBEGUENSTIGUNGEN
.
247
8.2.1.4
STEUERAUSSETZUNG
.
248
8.2.1.5
STEUERENTSTEHUNG,
STEUERSCHULDNER
UND
STEUERERHEBUNGSVERFAHREN
.
250
8.2.1.6
VERBRINGEN
VON
ENERGIEERZEUGNISSEN
DES
STEUERRECHTLICH
FREIEN
VERKEHRS.
251
8.2.2
DIE
TABAKSTEUER
.
252
8.2.2.1
CHARAKTERISTIK,
STEUERGEGENSTAND
UND
STEUERBEGUENSTIGUNGEN
.252
8.2.2.2
BEFOERDERUNGEN
UNTER
AUSSETZUNG
DER
STEUER
.
253
8.2.2.3
STEUERENTSTEHUNG,
STEUERSCHULDNER
UND
STEUERERHEBUNGSVERFAHREN
.
255
8.2.2.4
EINFUHR
ODER
UNRECHTMAESSIGER
EINGANG
VON
TABAKWAREN
AUS
DRITTLAENDERN
ODER
DRITTGEBIETEN
.
256
8.2.2.5
BEFOERDERUNG
VON
TABAKWAREN
DES
STEUERRECHTLICH
FREIEN
VERKEHRS
AUS
ANDEREN,
IN
ANDERE
ODER
UEBER
ANDERE
MITGLIEDSTAATEN
.
257
8.2.2.6
STEUERTARIF,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
STEUERENTLASTUNGEN
.
258
9
RECHTSFORMEN.
261
9.1
DER
EINFLUSS
DER
BESTEUERUNG
AUF
UNTERNEHMERISCHE
ENTSCHEIDUNGEN
.
261
9.1.1
BEISPIEL
ZUR
STEUERBELASTUNG
EINER
INLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFT
.
261
INHALTSVERZEICHNIS
XVII
9.1.2
BEISPIEL
ZUR
STEUERBELASTUNG
EINES
INLAENDISCHEN
EINZELUNTERNEHMENS
.
265
9.1.3
EINFLUSSFAKTOREN
DER
STEUERBELASTUNG
UND
SYSTEMATIK
DES
EINFLUSSES
DER
BESTEUERUNG
AUF
UNTERNEHMERISCHE
ENTSCHEIDUNGEN
.
267
9.2
LAUFENDE
BESTEUERUNG
BEI
PERSONEN
UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
270
10
FALLBEISPIELE
MIT
INTEGRIERTER
LOESUNG.
275
LITERATURVERZEICHNIS
.
305
STICHWORTVERZEICHNIS
.
315 |
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