Grundzüge des Steuerrechts: alle wichtigen Steuerarten, Internationales Steuerrecht, Verfahrensrecht
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
C.H. Beck
[2023]
|
| Ausgabe: | 16. Auflage, Gesetzesstand 15. März 2023 |
| Schriftenreihe: | Beck Steuer-Praxis
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Bis zur 13. Auflage unter dem Titel "Aktuelles Steuerrecht" |
| Beschreibung: | XIX, 271 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783406803291 3406803296 |
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INHALTSUEBERSICHT
1.
KAPITEL
STEUERRECHTSORDNUNG
1.
RECHTLICHE
STRUKTUR
.
1
2.
DAS
SYSTEM
DER
STEUERARTEN
.
6
2.
KAPITEL
STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT
1.
EINKOMMENSTEUER
.
9
2.
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
86
3.
GEWERBESTEUER
.
121
4.
EXKURS
1:
RECHTSFORMWAHL
.
132
5.
EXKURS
2:
UEBERTRAGUNGEN
.
139
6.
UMSATZSTEUER
.
153
7.
GRUNDERWERBSTEUER
.
169
8.
ERBSCHAFTSTEUER
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
177
9.
GRUNDSTEUER
.
188
3.
KAPITEL
INTERNATIONALES
STEUERRECHT
1.
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
UNBESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGER
.
197
2.
INLAENDISCHE
EINKUENFTE
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGER
.
205
3.
AUSSENSTEUERGESETZ
.
211
4.
ANZEIGEPFLICHTEN
BEI
GRENZUEBERSCHREITENDEN
AKTIVITAETEN
.
222
4.
KAPITEL
VERFAHRENSRECHT
UND
STEUERSTRAFRECHT
1.
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
227
2.
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
256
3.
STEUERSTRAFRECHT
.
261
STICHWORTVERZEICHNIS
.
265
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
V
INHALTSUEBERSICHT
.
VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
XV
LITERATURVERZEICHNIS
.
XXI
1.
KAPITEL
STEUERRECHTSORDNUNG
1.
RECHTLICHE
STRUKTUR
.
1
A)
FORMELLE
GESETZE
.
1
AA)
VERFASSUNGSRECHT
.
1
BB)
EINFACHES
GESETZESRECHT
.
4
B)
RECHTSVERORDNUNGEN
UND
KOMMUNALE
SATZUNGEN
.
4
C)
VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN
.
4
D)
ENTSCHEIDUNGEN
VON
GERICHTEN
.
5
E)
WECHSELWIRKUNG
VON
GESETZGEBER,
FINANZVERWALTUNG
UND
GERICHTEN
.
5
2.
DAS
SYSTEM
DER
STEUERARTEN
.
6
A)
PERSONEN-
UND
REALSTEUERN
.
6
B)
DIREKTE
UND
INDIREKTE
STEUERN
.
7
C)
ERTRAG
UND
SUBSTANZSTEUERN
.
7
D)
VERKEHR
UND
BESITZSTEUERN
.
7
E)
ENTSTEHUNGS
UND
VERWENDUNGSSTEUERN
.
7
F)
PERIODISCHE
UND
APERIODISCHE
STEUERN
.
7
G)
UNTERNEHMENSTEUERRECHT
IM
SYSTEM
DER
STEUERARTEN
.
7
2.
KAPITEL
STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT
1.
EINKOMMENSTEUER
.
9
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
ESTG
.
9
AA)
VERHAELTNIS
DER
EINKOMMENSTEUER
ZU
ANDEREN
STEUERARTEN
.
9
BB)
AUFBAU
DES
GESETZES
9
CC)
JAHRESSTEUERPRINZIP,
ERMITTLUNGS
UND
VERANLAGUNGS
ZEITRAUM
.
11
DD)
ABGRENZUNG
ZUR
STEUERLICHEN
PRIVATSPHAERE
.
11
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
12
AA)
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
12
BB)
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
13
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT:
UEBERBLICK
UEBER
DAS
STEUERLICHE
EINKOMMEN
.
14
X
INHALTSVERZEICHNIS
AA)
EINKUNFTSARTEN
UND
EINKOMMEN
.
14
BB)
EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT
UND
LIEBHABEREI
.
16
D)
BERUECKSICHTIGUNG
STEUERLICHER
VERLUSTE
.
17
AA)
HORIZONTALE
UND
VERTIKALE
VERLUSTVERRECHNUNG
.
17
BB)
VERLUSTABZUG
.
17
E)
SACHLICHE
STEUERBEFREIUNGEN
.
19
F)
EINKUENFTEERMITTLUNGSMETHODEN
.
21
AA)
UEBERSCHUSSERMITTLUNG
.
22
BB)
GEWINNERMITTLUNG
.
23
CC)
EXKURS:
GEWINNERMITTLUNG
BEI
HANDELSSCHIFFEN,
SOG.
TONNAGESTEUER
.
26
G)
BILANZSTEUERRECHT
.
28
AA)
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
UND
MASSGEBLICHKEITSPRINZIP
.
28
BB)
HANDELSRECHTLICHE
GRUNDSAETZE
ORDNUNGSMAESSIGER
BUCHFUEHRUNG
29
CC)
DOPPELTE
BUCHFUEHRUNG
.
33
DD)
ENTNAHMEN
UND
EINLAGEN
.
38
EE)
BILANZSTEUERRECHT
IM
ENGEREN
SINNE:
DIE
STEUERBILANZ
.
38
FF)
BETRIEBSVERMOEGENSEIGENSCHAFT
.
42
H)
EINKUNFTSARTEN
.
47
AA)
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
47
BB)
EINKUENFTE
AUS
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
63
CC)
EINKUENFTE
AUS
SELBSTSTAENDIGER
ARBEIT
.
64
DD)
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTSTAENDIGER
ARBEIT
.
66
EE)
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
.
69
FF)
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
70
GG)
SONSTIGE
EINKUENFTE
.
70
I)
ERMITTLUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
.
77
AA)
STEUERTARIF
.
77
BB)
THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG
FUER
PERSONENUNTERNEHMEN
.
79
CC)
STEUERERMAESSIGUNGEN
.
83
DD)
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
83
J)
STEUERERHEBUNG
.
84
2.
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
86
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
KSTG
.
86
AA)
VERHAELTNIS
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
ZU
ANDEREN
STEUERARTEN
.
86
BB)
AUFBAU
DES
GESETZES
86
CC)
JAHRESSTEUERPRINZIP,
ERMITTLUNGS
UND
VERANLAGUNGS
ZEITRAUM
.
87
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
87
AA)
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
87
BB)
OPTION
ZUR
KOERPERSCHAFTSBESTEUERUNG
.
88
CC)
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
90
DD)
STEUERBEFREIUNGEN
.
91
EE)
BESTEUERUNG
GEMEINNUETZIGER,
MILDTAETIGER
ODER
KIRCHLICHER
KOERPERSCHAFTEN
.
91
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT:
UEBERBLICK
UEBER
DAS
STEUERLICHE
EINKOMMEN
.
94
INHALTSVERZEICHNIS
XI
AA)
SYSTEM
DER
ERMITTLUNG
DES
EINKOMMENS
.
94
BB)
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.
95
CC)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
(VGA)
.
96
DD)
ZINSSCHRANKE
.
102
D)
BERUECKSICHTIGUNG
STEUERLICHER
VERLUSTE
(SOG.
MANTELKAUF)
.
104
E)
ANTEILSEIGNERBESTEUERUNG
.
107
AA)
DIVIDENDENBESTEUERUNG
.
107
BB)
BESTEUERUNG
DES
VERAEUSSERUNGSGEWINNS
.
110
CC)
INVESTMENTSTEUERGESETZ
.
112
F)
EXKURS:
KONZERNSTEUERRECHT,
ORGANSCHAFT
.
114
G)
STEUERTARIF
.
120
H)
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
120
I)
VERANLAGUNG
UND
ERHEBUNG
.
120
3.
GEWERBESTEUER
.
121
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
GEWSTG
.
121
AA)
GRUNDLAGEN
DER
GEWST
.
121
BB)
AUFBAU
DES
GESETZES
.
122
CC)
BEGRIFF
DES
ERHEBUNGSZEITRAUMS
.
123
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
123
AA)
STEUERSCHULDNER
.
123
BB)
STEUERBEFREIUNGEN
.
124
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
124
AA)
GEWERBLICHE
EINKUENFTE
.
124
BB)
GEWERBESTEUERLICHE
MODIFIKATIONEN,
HINZURECHNUNGEN
UND
KUERZUNGEN
.
126
CC)
VERAEUSSERUNGS
UND
AUFGABEGEWINNE
.
128
D)
BERUECKSICHTIGUNG
STEUERLICHER
VERLUSTE
.
129
E)
STEUERMESSBETRAG
.
130
F)
ENTSTEHUNG,
FESTSETZUNG
UND
ERHEBUNG
.
130
G)
ZERLEGUNG
.
130
H)
ANRECHNUNG
DER
GEWST
AUF
DIE
EST
.
130
4.
EXKURS
1:
RECHTSFORMWAHL
.
132
A)
KRITERIEN
DER
RECHTSFORMWAHL
.
132
B)
STEUERBELASTUNGSVERGLEICH
(BEISPIEL)
.
133
5.
EXKURS
2:
UEBERTRAGUNGEN
.
139
A)
UEBERBLICK
.
139
B)
ENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNGEN
.
141
C)
UNENTGELTLICHE
UEBERTRAGUNGEN
.
149
6.
UMSATZSTEUER
.
153
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
USTG
.
153
AA)
VERHAELTNIS
DER
UMSATZSTEUER
ZU
ANDEREN
STEUERARTEN
.
153
BB)
AUFBAU
DES
GESETZES
.
154
CC)
RAEUMLICHER
GELTUNGSBEREICH
.
154
DD)
SYSTEM
DER
ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER
MIT
VORSTEUERABZUG
.
155
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
156
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
158
XII
INHALTSVERZEICHNIS
AA)
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
IM
INLAND
.
159
BB)
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
160
CC)
STEUERBEFREIUNGEN
.
161
DD)
OPTION
ZUR
STEUERPFLICHT
.
161
EE)
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
162
D)
STEUERSATZ
.
162
E)
ENTSTEHEN
UND
ANMELDUNG
DER
STEUER
.
163
F)
VORSTEUERABZUG
UND
RECHNUNG
.
165
G)
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
167
7.
GRUNDERWERBSTEUER
.
169
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
GRESTG
.
169
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
169
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
170
AA)
ERWERBSVORGAENGE
.
170
BB)
GRUNDSTUECKSBEGRIFF
UND
SACHLICHE
STEUERBEFREIUNGEN
.
172
CC)
BESONDERE
STEUERBEFREIUNGEN
BEI
PERSONENGESELL
SCHAFTEN
.
173
DD)
KONZERNBEFREIUNGSKLAUSEL
.
175
EE)
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
175
D)
STEUERTARIF
.
176
E)
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
176
8.
ERBSCHAFTSTEUER
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
177
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
ERBSTG
.
177
AA)
VERHAELTNIS
DER
ERBSCHAFTSTEUER
UND
SCHENKUNGSTEUER
ZU
ANDEREN
STEUER
ARTEN
.
177
BB)
AUFBAU
DES
GESETZES
.
177
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
177
AA)
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
177
BB)
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
178
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
178
AA)
STEUERTATBESTAENDE
.
178
BB)
SACHLICHE
STEUERBEFREIUNGEN
.
178
CC)
ENTSTEHEN
.
180
DD)
WERTERMITTLUNG
.
180
D)
STEUERERMITTLUNG
.
185
AA)
STEUERKLASSEN
.
185
BB)
PERSOENLICHE
FREIBETRAEGE
.
185
CC)
STEUERSATZ
.
186
DD)
BERUECKSICHTIGUNG
FRUEHERER
ERWERBE
.
186
9.
GRUNDSTEUER
.
188
A)
SYSTEM
UND
AUFBAU
DES
GRSTG
.
188
AA)
GRUNDLAGEN
DER
GRUNDSTEUER
.
188
BB)
AUFBAU
DES
GESETZES
.
188
B)
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
188
AA)
STEUERSCHULDNERSCHAFT
UND
HAFTUNG
.
188
BB)
STEUERBEFREIUNGEN
.
188
C)
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
189
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
D)
STEUERERMITTLUNG
UND
-ERHEBUNG
.
189
E)
GRUNDSTEUERREFORM
.
189
3.
KAPITEL
INTERNATIONALES
STEUERRECHT
1.
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
UNBESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGER
.
197
A)
VORLIEGEN
EINES
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS
.
197
AA)
OECD-MUSTERABKOMMEN
.
197
BB)
AUFBAU
UND
INHALT
VON
DBA
GEM.
OECD-MA
.
198
CC)
QUALIFIKATIONS
UND
ZUORDNUNGSKONFLIKTE
.
201
DD)
BEHANDLUNG
VON
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
201
EE)
PROGRESSIONSVORBEHALT
.
202
FF)
AENDERUNG
VON
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
203
B)
NICHTVORLIEGEN
EINES
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMENS
.
203
2.
INLAENDISCHE
EINKUENFTE
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGER
.
205
A)
GEGENSTAND
DER
BESCHRAENKTEN
STEUERPFLICHT
.
205
AA)
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
GEM.
§49
ABS.
1
NR.
2
.
205
BB)
EINKUENFTE
AUS SELBSTSTAENDIGER
ARBEIT
GEM.
§49
ABS.
1
NR.
3
.
206
CC)
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTSTAENDIGER
ARBEIT
GEM.
§
49
ABS.
1
NR.
4
.
207
DD)
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
GEM.
§49
ABS.
1
NR.
5
.
207
EE)
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
GERN.
§
49
ABS.
1
NR.
6
.
207
FF)
SONSTIGE
EINKUENFTE
GEM.
§49
ABS.
1
NR.
7
.
208
GG)
ISOLIERENDE
BETRACHTUNGSWEISE
GEM.
§
49
ABS.
2
.
208
B)
ANWENDUNGSBEREICH
DER
REGELUNGEN
DES
ESTG
.
208
C)
BESTEUERUNGSVERFAHREN
BEI
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGEN
.
209
3.
AUSSENSTEUERGESETZ
.
211
A)
INTERNATIONALE
ABGRENZUNG
VON
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
211
B)
WOHNSITZWECHSEL
IN
NIEDRIG
BESTEUERNDE
GEBIETE
.
215
C)
BESTEUERUNG DES VERMOEGENSZUWACHSES
BEI
BETEILIGUNGEN
NACH
§17
ESTG
.
216
D)
HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG,
§§
7-14
.
219
4.
ANZEIGEPFLICHTEN
BEI
GRENZUEBERSCHREITENDEN
AKTIVITAETEN
.
222
A)
ANZEIGEVERPFLICHTUNG
BEI
ERWERB
UND
VERAEUSSERUNG
VON
AUSLANDSEINHEITEN
.
222
B)
MELDEPFLICHT
BEI
GRENZUEBERSCHREITENDEN
STEUERGESTALTUNGEN
.
223
C)
MELDEPFLICHT
FUER
PLATTFORMBETREIBER
.
225
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
4.
KAPITEL
VERFAHRENSRECHT
UND
STEUERSTRAFRECHT
1.
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
227
A)
ALLGEMEINES
.
227
AA)
VERFAHRENSGRUNDSAETZE
.
227
BB)
VERWALTUNGSAKT
.
229
CC)
BETEILIGTE
.
230
B)
VERFAHREN
ZUR
ERMITTLUNG
DER
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
231
AA)
.
VERFAHRENSGRUNDSAETZE
.
231
BB)
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
232
CC)
SCHAETZUNG
.
235
DD)
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
BEI
AUSLANDSSACHVERHALTEN
.
235
EE)
AUSSENPRUEFUNG
.
238
C)
FESTSETZUNGSVERFAHREN
.
239
AA)
STEUERFESTSETZUNG
.
239
BB)
FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
.
241
CC)
BESTANDSKRAFT
.
242
DD)
GESONDERTE
FESTSTELLUNG
VON
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
246
D)
ERHEBUNGSVERFAHREN
.
247
AA)
UEBERBLICK
ZUM
STEUERSCHULDRECHT
.
247
BB)
VERWIRKLICHUNG
VON
ANSPRUECHEN
AUS
DEM
STEUERSCHULD
VERHAELTNIS
.
249
CC)
ERLOESCHEN
VON
ANSPRUECHEN
AUS
DEM
STEUERSCHULD
VERHAELTNIS
.
251
DD)
STEUERLICHE
NEBENLEISTUNGEN
.
253
E)
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
.
254
2.
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
256
A)
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
256
B)
GERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
.
257
3.
STEUERSTRAFRECHT
.
261
STICHWORTVERZEICHNIS
.
265 |
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