Crashkurs Lohn und Gehalt: Grundlagen der Lohnabrechnung, Sozialversicherung und Lohnsteuer
Gespeichert in:
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg
Haufe Lexware Verlag
2023
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| Ausgabe: | 4th ed |
| Schriftenreihe: | Haufe Fachbuch
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | HWR01 |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (253 Seiten) |
| ISBN: | 9783648168660 |
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| 505 | 8 | |a Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- 1 Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung -- 1.1 Arbeitgeber/Arbeitnehmer -- 1.2 Arbeitsvertrag -- 1.3 Arbeitslohn/Arbeitsentgelt -- 1.4 Gesetzliche Grundlagen -- 1.5 Lohn- und Gehaltsabrechnung und die einzelnen Abrechnungsschritte -- 1.6 Lohn-/Entgeltarten -- 1.6.1 Gehalt -- 1.6.2 Stundenlohn -- 1.6.3 Akkordlohn -- 1.6.4 Prämienlohn -- 1.6.5 Zulagen -- 1.6.6 Zuschläge -- 1.6.7 Zuschüsse -- 1.6.8 Einmalige Zuwendungen -- 1.6.9 Bezahlte Ausfallzeiten -- 1.6.10 Sachbezüge -- 1.7 Der Mindestlohn -- 1.7.1 Grundsätzliches zum Mindestlohn -- 1.7.2 Berechnung des Mindestlohns -- 2 Grundlagen der Lohnbesteuerung -- 2.1 Lohnsteuer als Sonderform der Einkommensteuer -- 2.2 Persönliche Steuerpflicht - Arbeitnehmer -- 2.3 Sachliche Steuerpflicht - Arbeitslohn -- 2.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale -- 2.5 Lohnsteuerklassen -- 2.6 Lohnsteuertabellen - Programmablaufpläne -- 2.7 Solidaritätszuschlag -- 2.8 Kirchensteuer -- 2.9 Kinderfreibeträge -- 2.10 Pauschalversteuerung -- 3 Grundlagen der Sozialversicherung -- 3.1 Grundsätze der Versicherungspflicht -- 3.2 Beitragserhebung -- 3.3 Beitragsabführung -- 3.4 Der Gesundheitsfonds -- 3.5 Beitragssätze -- 3.6 Beitragsbemessungsgrenzen -- 3.7 Meldepflichten -- 3.8 Beitragsnachweise -- 3.9 Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise -- 3.10 Zweige der Sozialversicherung -- 3.10.1 Gesetzliche Rentenversicherung - SGB VI -- 3.10.2 Gesetzliche Arbeitslosenversicherung - SGB III -- 3.10.3 Gesetzliche Krankenversicherung - SGB V -- 3.10.4 Gesetzliche Pflegeversicherung - SGB XI -- 3.10.5 Gesetzliche Unfallversicherung - SGB VII -- 3.10.6 Besonderheiten in den neuen Bundesländern -- 3.11 Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) -- 3.12 Insolvenzgeldumlage -- 4 Eintritt eines Arbeitnehmers - Anmeldung -- 4.1 Steuerliche Anmeldung | |
| 505 | 8 | |a 4.2 Anmeldung bei der Krankenkasse -- 5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen -- 5.1 Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale -- 5.2 Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger -- 5.3 Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse -- 5.4 Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger -- 5.5 Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge -- 5.6 Geringfügig Beschäftigte - Minijobs -- 5.6.1 Geringfügig entlohnte Beschäftigung -- 5.6.2 Kurzfristige Beschäftigung -- 5.6.3 Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft -- 5.7 Auszubildende -- 5.8 Studenten -- 5.9 Praktikanten -- 5.9.1 Pflichtpraktika -- 5.9.2 Freiwillige Praktika -- 5.10 Personen im Freiwilligendienst -- 5.10.1 Jugendfreiwilligendienst -- 5.10.2 Bundesfreiwilligendienst -- 5.11 Rentner -- 5.11.1 Regelaltersrentner -- 5.11.2 Vollrentner mit vorgezogener Altersrente -- 5.11.3 Rentner mit Erwerbsminderungsrente -- 5.12 Beschäftigung im Übergangsbereich (Niedriglohnbereich) -- 5.13 Bestandsschutzregelungen im Übergangsbereich vom 1.1.2022 bis 31.12.2023 -- 6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten -- 6.1 Urlaub -- 6.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen -- 6.3 Entgeltfortzahlung bei Krankheit -- 6.3.1 Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber -- 6.3.2 Erstattungen gemäß AAG im Rahmen der Umlageversicherung U1 -- 6.3.3 Krankengeld und Krankengeldzuschüsse -- 6.4 Mutterschutz -- 6.4.1 Beschäftigungsverbote nach dem Mutterschutzgesetz -- 6.4.2 Erstattungen nach dem AAG über die Umlage 2 -- 6.4.3 Be- und Abrechnungsbeispiele -- 6.5 Elternzeit -- 6.6 Pflege von Angehörigen -- 6.6.1 Pflegezeit -- 6.6.2 Familienpflegezeit -- 6.7 Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen -- 6.8 Kurzarbeit -- 6.9 Freistellungen nach dem Infektionsschutzgesetz -- 7 Einmalzahlungen/Sonstige Bezüge -- 7.1 Arbeitsrechtlicher Anspruch -- 7.2 Versteuerung von sonstigen Bezügen | |
| 505 | 8 | |a 7.3 Verbeitragung von Einmalzahlungen -- 7.4 Sonderfall: Abfindungen -- 7.5 Abrechnungsbeispiele -- 8 Sachbezüge und Zuschüsse -- 8.1 Grundlagen -- 8.1.1 Allgemeine Grundlagen -- 8.1.2 Bewertung von Sachbezügen -- 8.1.3 Einkommensteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.4 Kirchensteuerpflicht bei der Lohnsteuerpauschalierung von Sachbezügen -- 8.1.5 Sozialversicherungspflicht von Sachbezügen -- 8.1.6 Umsatzsteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.7 Überblick über verschiedene Sachbezüge -- 8.1.8 Ausnahmen: Welche Zuwendungen an Arbeitnehmer sind keine Sachbezüge? -- 8.2 Firmenwagen zur privaten Nutzung -- 8.2.1 Die 1-%-Regelung -- 8.2.2 Die 0,03-%-Regelung -- 8.2.3 Die Pauschalversteuerung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte -- 8.2.4 Die 0,002-%-Methode -- 8.2.5 Die Fahrtenbuchmethode -- 8.2.6 Die Nutzung im Rahmen der doppelten Haushaltsführung -- 8.3 Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge -- 8.3.1 Überlassung eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs -- 8.3.2 Überlassung einer Ladevorrichtung zur Privatnutzung -- 8.3.3 Kostenlose Lademöglichkeiten im Betrieb des Arbeitgebers -- 8.3.4 Übereignung einer Ladevorrichtung -- 8.3.5 Auslagenersatz für selbst getragene Stromkosten -- 8.3.6 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Ladevorrichtungen des Arbeitnehmers -- 8.4 Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit -- 8.4.1 Jobtickets zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn -- 8.4.2 Jobtickets durch Gehaltsumwandlung -- 8.4.3 Pauschalversteuerung von zusätzlich zum Arbeitslohn gewährten Jobtickets -- 8.4.4 Barzuschüsse zu Aufwendungen des Arbeitnehmers -- 8.5 Gutscheine des Arbeitgebers - geringfügige Sachbezüge -- 8.6 Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer -- 8.7 Wohnungsüberlassung und Unterkunft -- 8.8 Unterkunft und Verpflegung -- 8.9 Kantinenmahlzeiten -- 8.10 Essenmarken -- 8.11 Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten | |
| 505 | 8 | |a 8.12 Mitarbeiterrabatte -- 8.13 Warengutscheine -- 8.14 Arbeitgeberdarlehen -- 8.15 Betriebsveranstaltungen -- 8.16 Geschenke und Incentives -- 9 Betriebliche Altersversorgung -- 9.1 Direktzusage -- 9.2 Unterstützungskasse -- 9.3 Direktversicherung -- 9.3.1 Steuerfreie Direktversicherungen -- 9.3.2 Steuerfreie Direktversicherungen bei Entgeltumwandlung ab 2022 -- 9.3.3 Der Förderbetrag für Geringverdiener -- 9.3.4 Direktversicherung alter Fassung (bis 2004) -- 9.4 Pensionskassen -- 9.4.1 Kapitalgedeckte Pensionskasse -- 9.4.2 Umlagefinanzierte Pensionskasse -- 9.5 Pensionsfonds -- 9.6 Das Sozialpartnermodell -- 10 Ende der Beschäftigung -- 10.1 Abmeldungen -- 10.2 Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer -- 10.3 Lohnzahlung an Hinterbliebene -- 11 Lohnpfändungen -- 11.1 Voraussetzung für eine Lohnpfändung -- 11.2 Hauptpflichten des Arbeitgebers -- 11.3 Arten von Pfändungen -- 11.4 Unterhaltsberechtigte Personen -- 11.5 Pfändungsfreigrenzen -- 11.6 Nettomethode bei der Lohnpfändung -- 12 Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern -- 13 GmbH und UG: Der Gesellschafter-Geschäftsführer -- 14 Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung -- 15 Prüfungen im Lohnbereich -- 15.1 Lohnsteueraußenprüfung -- 15.2 Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung -- 15.3 Lohnsteuer-Nachschau -- 15.4 Prüfung durch das Hauptzollamt -- Abkürzungsverzeichnis -- Stichwortverzeichnis -- Digitale Extras | |
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Arbeitnehmer -- 2.3 Sachliche Steuerpflicht - Arbeitslohn -- 2.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale -- 2.5 Lohnsteuerklassen -- 2.6 Lohnsteuertabellen - Programmablaufpläne -- 2.7 Solidaritätszuschlag -- 2.8 Kirchensteuer -- 2.9 Kinderfreibeträge -- 2.10 Pauschalversteuerung -- 3 Grundlagen der Sozialversicherung -- 3.1 Grundsätze der Versicherungspflicht -- 3.2 Beitragserhebung -- 3.3 Beitragsabführung -- 3.4 Der Gesundheitsfonds -- 3.5 Beitragssätze -- 3.6 Beitragsbemessungsgrenzen -- 3.7 Meldepflichten -- 3.8 Beitragsnachweise -- 3.9 Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise -- 3.10 Zweige der Sozialversicherung -- 3.10.1 Gesetzliche Rentenversicherung - SGB VI -- 3.10.2 Gesetzliche Arbeitslosenversicherung - SGB III -- 3.10.3 Gesetzliche Krankenversicherung - SGB V -- 3.10.4 Gesetzliche Pflegeversicherung - SGB XI -- 3.10.5 Gesetzliche Unfallversicherung - SGB VII -- 3.10.6 Besonderheiten in den neuen Bundesländern -- 3.11 Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) -- 3.12 Insolvenzgeldumlage -- 4 Eintritt eines Arbeitnehmers - Anmeldung -- 4.1 Steuerliche Anmeldung</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">4.2 Anmeldung bei der Krankenkasse -- 5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen -- 5.1 Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale -- 5.2 Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger -- 5.3 Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse -- 5.4 Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger -- 5.5 Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge -- 5.6 Geringfügig Beschäftigte - Minijobs -- 5.6.1 Geringfügig entlohnte Beschäftigung -- 5.6.2 Kurzfristige Beschäftigung -- 5.6.3 Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft -- 5.7 Auszubildende -- 5.8 Studenten -- 5.9 Praktikanten -- 5.9.1 Pflichtpraktika -- 5.9.2 Freiwillige Praktika -- 5.10 Personen im Freiwilligendienst -- 5.10.1 Jugendfreiwilligendienst -- 5.10.2 Bundesfreiwilligendienst -- 5.11 Rentner -- 5.11.1 Regelaltersrentner -- 5.11.2 Vollrentner mit vorgezogener Altersrente -- 5.11.3 Rentner mit Erwerbsminderungsrente -- 5.12 Beschäftigung im Übergangsbereich (Niedriglohnbereich) -- 5.13 Bestandsschutzregelungen im Übergangsbereich vom 1.1.2022 bis 31.12.2023 -- 6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten -- 6.1 Urlaub -- 6.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen -- 6.3 Entgeltfortzahlung bei Krankheit -- 6.3.1 Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber -- 6.3.2 Erstattungen gemäß AAG im Rahmen der Umlageversicherung U1 -- 6.3.3 Krankengeld und Krankengeldzuschüsse -- 6.4 Mutterschutz -- 6.4.1 Beschäftigungsverbote nach dem Mutterschutzgesetz -- 6.4.2 Erstattungen nach dem AAG über die Umlage 2 -- 6.4.3 Be- und Abrechnungsbeispiele -- 6.5 Elternzeit -- 6.6 Pflege von Angehörigen -- 6.6.1 Pflegezeit -- 6.6.2 Familienpflegezeit -- 6.7 Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen -- 6.8 Kurzarbeit -- 6.9 Freistellungen nach dem Infektionsschutzgesetz -- 7 Einmalzahlungen/Sonstige Bezüge -- 7.1 Arbeitsrechtlicher Anspruch -- 7.2 Versteuerung von sonstigen Bezügen</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">7.3 Verbeitragung von Einmalzahlungen -- 7.4 Sonderfall: Abfindungen -- 7.5 Abrechnungsbeispiele -- 8 Sachbezüge und Zuschüsse -- 8.1 Grundlagen -- 8.1.1 Allgemeine Grundlagen -- 8.1.2 Bewertung von Sachbezügen -- 8.1.3 Einkommensteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.4 Kirchensteuerpflicht bei der Lohnsteuerpauschalierung von Sachbezügen -- 8.1.5 Sozialversicherungspflicht von Sachbezügen -- 8.1.6 Umsatzsteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.7 Überblick über verschiedene Sachbezüge -- 8.1.8 Ausnahmen: Welche Zuwendungen an Arbeitnehmer sind keine Sachbezüge? -- 8.2 Firmenwagen zur privaten Nutzung -- 8.2.1 Die 1-%-Regelung -- 8.2.2 Die 0,03-%-Regelung -- 8.2.3 Die Pauschalversteuerung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte -- 8.2.4 Die 0,002-%-Methode -- 8.2.5 Die Fahrtenbuchmethode -- 8.2.6 Die Nutzung im Rahmen der doppelten Haushaltsführung -- 8.3 Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge -- 8.3.1 Überlassung eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs -- 8.3.2 Überlassung einer Ladevorrichtung zur Privatnutzung -- 8.3.3 Kostenlose Lademöglichkeiten im Betrieb des Arbeitgebers -- 8.3.4 Übereignung einer Ladevorrichtung -- 8.3.5 Auslagenersatz für selbst getragene Stromkosten -- 8.3.6 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Ladevorrichtungen des Arbeitnehmers -- 8.4 Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit -- 8.4.1 Jobtickets zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn -- 8.4.2 Jobtickets durch Gehaltsumwandlung -- 8.4.3 Pauschalversteuerung von zusätzlich zum Arbeitslohn gewährten Jobtickets -- 8.4.4 Barzuschüsse zu Aufwendungen des Arbeitnehmers -- 8.5 Gutscheine des Arbeitgebers - geringfügige Sachbezüge -- 8.6 Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer -- 8.7 Wohnungsüberlassung und Unterkunft -- 8.8 Unterkunft und Verpflegung -- 8.9 Kantinenmahlzeiten -- 8.10 Essenmarken -- 8.11 Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">8.12 Mitarbeiterrabatte -- 8.13 Warengutscheine -- 8.14 Arbeitgeberdarlehen -- 8.15 Betriebsveranstaltungen -- 8.16 Geschenke und Incentives -- 9 Betriebliche Altersversorgung -- 9.1 Direktzusage -- 9.2 Unterstützungskasse -- 9.3 Direktversicherung -- 9.3.1 Steuerfreie Direktversicherungen -- 9.3.2 Steuerfreie Direktversicherungen bei Entgeltumwandlung ab 2022 -- 9.3.3 Der Förderbetrag für Geringverdiener -- 9.3.4 Direktversicherung alter Fassung (bis 2004) -- 9.4 Pensionskassen -- 9.4.1 Kapitalgedeckte Pensionskasse -- 9.4.2 Umlagefinanzierte Pensionskasse -- 9.5 Pensionsfonds -- 9.6 Das Sozialpartnermodell -- 10 Ende der Beschäftigung -- 10.1 Abmeldungen -- 10.2 Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer -- 10.3 Lohnzahlung an Hinterbliebene -- 11 Lohnpfändungen -- 11.1 Voraussetzung für eine Lohnpfändung -- 11.2 Hauptpflichten des Arbeitgebers -- 11.3 Arten von Pfändungen -- 11.4 Unterhaltsberechtigte Personen -- 11.5 Pfändungsfreigrenzen -- 11.6 Nettomethode bei der Lohnpfändung -- 12 Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern -- 13 GmbH und UG: Der Gesellschafter-Geschäftsführer -- 14 Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung -- 15 Prüfungen im Lohnbereich -- 15.1 Lohnsteueraußenprüfung -- 15.2 Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung -- 15.3 Lohnsteuer-Nachschau -- 15.4 Prüfung durch das Hauptzollamt -- Abkürzungsverzeichnis -- Stichwortverzeichnis -- Digitale Extras</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Lohnbuchführung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4036231-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Lohnbuchführung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4036231-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Druck-Ausgabe</subfield><subfield code="a">Hausen, Carola</subfield><subfield code="t">Crashkurs Lohn und Gehalt</subfield><subfield code="d">Freiburg : Haufe Lexware Verlag,c2023</subfield><subfield code="z">9783648168684</subfield></datafield><datafield tag="912" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">ZDB-30-PQE</subfield></datafield><datafield tag="999" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034185900</subfield></datafield><datafield tag="966" ind1="e" ind2=" "><subfield code="u">https://ebookcentral.proquest.com/lib/hwr/detail.action?docID=7234838</subfield><subfield code="l">HWR01</subfield><subfield code="p">ZDB-30-PQE</subfield><subfield code="q">HWR_PDA_PQE</subfield><subfield code="x">Aggregator</subfield><subfield code="3">Volltext</subfield></datafield></record></collection> |
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| spelling | Hausen, Carola Verfasser aut Crashkurs Lohn und Gehalt Grundlagen der Lohnabrechnung, Sozialversicherung und Lohnsteuer 4th ed Freiburg Haufe Lexware Verlag 2023 ©2023 1 Online-Ressource (253 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Haufe Fachbuch Description based on publisher supplied metadata and other sources Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- 1 Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung -- 1.1 Arbeitgeber/Arbeitnehmer -- 1.2 Arbeitsvertrag -- 1.3 Arbeitslohn/Arbeitsentgelt -- 1.4 Gesetzliche Grundlagen -- 1.5 Lohn- und Gehaltsabrechnung und die einzelnen Abrechnungsschritte -- 1.6 Lohn-/Entgeltarten -- 1.6.1 Gehalt -- 1.6.2 Stundenlohn -- 1.6.3 Akkordlohn -- 1.6.4 Prämienlohn -- 1.6.5 Zulagen -- 1.6.6 Zuschläge -- 1.6.7 Zuschüsse -- 1.6.8 Einmalige Zuwendungen -- 1.6.9 Bezahlte Ausfallzeiten -- 1.6.10 Sachbezüge -- 1.7 Der Mindestlohn -- 1.7.1 Grundsätzliches zum Mindestlohn -- 1.7.2 Berechnung des Mindestlohns -- 2 Grundlagen der Lohnbesteuerung -- 2.1 Lohnsteuer als Sonderform der Einkommensteuer -- 2.2 Persönliche Steuerpflicht - Arbeitnehmer -- 2.3 Sachliche Steuerpflicht - Arbeitslohn -- 2.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale -- 2.5 Lohnsteuerklassen -- 2.6 Lohnsteuertabellen - Programmablaufpläne -- 2.7 Solidaritätszuschlag -- 2.8 Kirchensteuer -- 2.9 Kinderfreibeträge -- 2.10 Pauschalversteuerung -- 3 Grundlagen der Sozialversicherung -- 3.1 Grundsätze der Versicherungspflicht -- 3.2 Beitragserhebung -- 3.3 Beitragsabführung -- 3.4 Der Gesundheitsfonds -- 3.5 Beitragssätze -- 3.6 Beitragsbemessungsgrenzen -- 3.7 Meldepflichten -- 3.8 Beitragsnachweise -- 3.9 Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise -- 3.10 Zweige der Sozialversicherung -- 3.10.1 Gesetzliche Rentenversicherung - SGB VI -- 3.10.2 Gesetzliche Arbeitslosenversicherung - SGB III -- 3.10.3 Gesetzliche Krankenversicherung - SGB V -- 3.10.4 Gesetzliche Pflegeversicherung - SGB XI -- 3.10.5 Gesetzliche Unfallversicherung - SGB VII -- 3.10.6 Besonderheiten in den neuen Bundesländern -- 3.11 Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) -- 3.12 Insolvenzgeldumlage -- 4 Eintritt eines Arbeitnehmers - Anmeldung -- 4.1 Steuerliche Anmeldung 4.2 Anmeldung bei der Krankenkasse -- 5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen -- 5.1 Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale -- 5.2 Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger -- 5.3 Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse -- 5.4 Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger -- 5.5 Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge -- 5.6 Geringfügig Beschäftigte - Minijobs -- 5.6.1 Geringfügig entlohnte Beschäftigung -- 5.6.2 Kurzfristige Beschäftigung -- 5.6.3 Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft -- 5.7 Auszubildende -- 5.8 Studenten -- 5.9 Praktikanten -- 5.9.1 Pflichtpraktika -- 5.9.2 Freiwillige Praktika -- 5.10 Personen im Freiwilligendienst -- 5.10.1 Jugendfreiwilligendienst -- 5.10.2 Bundesfreiwilligendienst -- 5.11 Rentner -- 5.11.1 Regelaltersrentner -- 5.11.2 Vollrentner mit vorgezogener Altersrente -- 5.11.3 Rentner mit Erwerbsminderungsrente -- 5.12 Beschäftigung im Übergangsbereich (Niedriglohnbereich) -- 5.13 Bestandsschutzregelungen im Übergangsbereich vom 1.1.2022 bis 31.12.2023 -- 6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten -- 6.1 Urlaub -- 6.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen -- 6.3 Entgeltfortzahlung bei Krankheit -- 6.3.1 Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber -- 6.3.2 Erstattungen gemäß AAG im Rahmen der Umlageversicherung U1 -- 6.3.3 Krankengeld und Krankengeldzuschüsse -- 6.4 Mutterschutz -- 6.4.1 Beschäftigungsverbote nach dem Mutterschutzgesetz -- 6.4.2 Erstattungen nach dem AAG über die Umlage 2 -- 6.4.3 Be- und Abrechnungsbeispiele -- 6.5 Elternzeit -- 6.6 Pflege von Angehörigen -- 6.6.1 Pflegezeit -- 6.6.2 Familienpflegezeit -- 6.7 Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen -- 6.8 Kurzarbeit -- 6.9 Freistellungen nach dem Infektionsschutzgesetz -- 7 Einmalzahlungen/Sonstige Bezüge -- 7.1 Arbeitsrechtlicher Anspruch -- 7.2 Versteuerung von sonstigen Bezügen 7.3 Verbeitragung von Einmalzahlungen -- 7.4 Sonderfall: Abfindungen -- 7.5 Abrechnungsbeispiele -- 8 Sachbezüge und Zuschüsse -- 8.1 Grundlagen -- 8.1.1 Allgemeine Grundlagen -- 8.1.2 Bewertung von Sachbezügen -- 8.1.3 Einkommensteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.4 Kirchensteuerpflicht bei der Lohnsteuerpauschalierung von Sachbezügen -- 8.1.5 Sozialversicherungspflicht von Sachbezügen -- 8.1.6 Umsatzsteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.7 Überblick über verschiedene Sachbezüge -- 8.1.8 Ausnahmen: Welche Zuwendungen an Arbeitnehmer sind keine Sachbezüge? -- 8.2 Firmenwagen zur privaten Nutzung -- 8.2.1 Die 1-%-Regelung -- 8.2.2 Die 0,03-%-Regelung -- 8.2.3 Die Pauschalversteuerung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte -- 8.2.4 Die 0,002-%-Methode -- 8.2.5 Die Fahrtenbuchmethode -- 8.2.6 Die Nutzung im Rahmen der doppelten Haushaltsführung -- 8.3 Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge -- 8.3.1 Überlassung eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs -- 8.3.2 Überlassung einer Ladevorrichtung zur Privatnutzung -- 8.3.3 Kostenlose Lademöglichkeiten im Betrieb des Arbeitgebers -- 8.3.4 Übereignung einer Ladevorrichtung -- 8.3.5 Auslagenersatz für selbst getragene Stromkosten -- 8.3.6 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Ladevorrichtungen des Arbeitnehmers -- 8.4 Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit -- 8.4.1 Jobtickets zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn -- 8.4.2 Jobtickets durch Gehaltsumwandlung -- 8.4.3 Pauschalversteuerung von zusätzlich zum Arbeitslohn gewährten Jobtickets -- 8.4.4 Barzuschüsse zu Aufwendungen des Arbeitnehmers -- 8.5 Gutscheine des Arbeitgebers - geringfügige Sachbezüge -- 8.6 Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer -- 8.7 Wohnungsüberlassung und Unterkunft -- 8.8 Unterkunft und Verpflegung -- 8.9 Kantinenmahlzeiten -- 8.10 Essenmarken -- 8.11 Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten 8.12 Mitarbeiterrabatte -- 8.13 Warengutscheine -- 8.14 Arbeitgeberdarlehen -- 8.15 Betriebsveranstaltungen -- 8.16 Geschenke und Incentives -- 9 Betriebliche Altersversorgung -- 9.1 Direktzusage -- 9.2 Unterstützungskasse -- 9.3 Direktversicherung -- 9.3.1 Steuerfreie Direktversicherungen -- 9.3.2 Steuerfreie Direktversicherungen bei Entgeltumwandlung ab 2022 -- 9.3.3 Der Förderbetrag für Geringverdiener -- 9.3.4 Direktversicherung alter Fassung (bis 2004) -- 9.4 Pensionskassen -- 9.4.1 Kapitalgedeckte Pensionskasse -- 9.4.2 Umlagefinanzierte Pensionskasse -- 9.5 Pensionsfonds -- 9.6 Das Sozialpartnermodell -- 10 Ende der Beschäftigung -- 10.1 Abmeldungen -- 10.2 Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer -- 10.3 Lohnzahlung an Hinterbliebene -- 11 Lohnpfändungen -- 11.1 Voraussetzung für eine Lohnpfändung -- 11.2 Hauptpflichten des Arbeitgebers -- 11.3 Arten von Pfändungen -- 11.4 Unterhaltsberechtigte Personen -- 11.5 Pfändungsfreigrenzen -- 11.6 Nettomethode bei der Lohnpfändung -- 12 Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern -- 13 GmbH und UG: Der Gesellschafter-Geschäftsführer -- 14 Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung -- 15 Prüfungen im Lohnbereich -- 15.1 Lohnsteueraußenprüfung -- 15.2 Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung -- 15.3 Lohnsteuer-Nachschau -- 15.4 Prüfung durch das Hauptzollamt -- Abkürzungsverzeichnis -- Stichwortverzeichnis -- Digitale Extras Lohnbuchführung (DE-588)4036231-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Lohnbuchführung (DE-588)4036231-0 s DE-604 Erscheint auch als Druck-Ausgabe Hausen, Carola Crashkurs Lohn und Gehalt Freiburg : Haufe Lexware Verlag,c2023 9783648168684 |
| spellingShingle | Hausen, Carola Crashkurs Lohn und Gehalt Grundlagen der Lohnabrechnung, Sozialversicherung und Lohnsteuer Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- 1 Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung -- 1.1 Arbeitgeber/Arbeitnehmer -- 1.2 Arbeitsvertrag -- 1.3 Arbeitslohn/Arbeitsentgelt -- 1.4 Gesetzliche Grundlagen -- 1.5 Lohn- und Gehaltsabrechnung und die einzelnen Abrechnungsschritte -- 1.6 Lohn-/Entgeltarten -- 1.6.1 Gehalt -- 1.6.2 Stundenlohn -- 1.6.3 Akkordlohn -- 1.6.4 Prämienlohn -- 1.6.5 Zulagen -- 1.6.6 Zuschläge -- 1.6.7 Zuschüsse -- 1.6.8 Einmalige Zuwendungen -- 1.6.9 Bezahlte Ausfallzeiten -- 1.6.10 Sachbezüge -- 1.7 Der Mindestlohn -- 1.7.1 Grundsätzliches zum Mindestlohn -- 1.7.2 Berechnung des Mindestlohns -- 2 Grundlagen der Lohnbesteuerung -- 2.1 Lohnsteuer als Sonderform der Einkommensteuer -- 2.2 Persönliche Steuerpflicht - Arbeitnehmer -- 2.3 Sachliche Steuerpflicht - Arbeitslohn -- 2.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale -- 2.5 Lohnsteuerklassen -- 2.6 Lohnsteuertabellen - Programmablaufpläne -- 2.7 Solidaritätszuschlag -- 2.8 Kirchensteuer -- 2.9 Kinderfreibeträge -- 2.10 Pauschalversteuerung -- 3 Grundlagen der Sozialversicherung -- 3.1 Grundsätze der Versicherungspflicht -- 3.2 Beitragserhebung -- 3.3 Beitragsabführung -- 3.4 Der Gesundheitsfonds -- 3.5 Beitragssätze -- 3.6 Beitragsbemessungsgrenzen -- 3.7 Meldepflichten -- 3.8 Beitragsnachweise -- 3.9 Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise -- 3.10 Zweige der Sozialversicherung -- 3.10.1 Gesetzliche Rentenversicherung - SGB VI -- 3.10.2 Gesetzliche Arbeitslosenversicherung - SGB III -- 3.10.3 Gesetzliche Krankenversicherung - SGB V -- 3.10.4 Gesetzliche Pflegeversicherung - SGB XI -- 3.10.5 Gesetzliche Unfallversicherung - SGB VII -- 3.10.6 Besonderheiten in den neuen Bundesländern -- 3.11 Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) -- 3.12 Insolvenzgeldumlage -- 4 Eintritt eines Arbeitnehmers - Anmeldung -- 4.1 Steuerliche Anmeldung 4.2 Anmeldung bei der Krankenkasse -- 5 Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen -- 5.1 Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale -- 5.2 Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger -- 5.3 Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse -- 5.4 Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger -- 5.5 Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge -- 5.6 Geringfügig Beschäftigte - Minijobs -- 5.6.1 Geringfügig entlohnte Beschäftigung -- 5.6.2 Kurzfristige Beschäftigung -- 5.6.3 Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft -- 5.7 Auszubildende -- 5.8 Studenten -- 5.9 Praktikanten -- 5.9.1 Pflichtpraktika -- 5.9.2 Freiwillige Praktika -- 5.10 Personen im Freiwilligendienst -- 5.10.1 Jugendfreiwilligendienst -- 5.10.2 Bundesfreiwilligendienst -- 5.11 Rentner -- 5.11.1 Regelaltersrentner -- 5.11.2 Vollrentner mit vorgezogener Altersrente -- 5.11.3 Rentner mit Erwerbsminderungsrente -- 5.12 Beschäftigung im Übergangsbereich (Niedriglohnbereich) -- 5.13 Bestandsschutzregelungen im Übergangsbereich vom 1.1.2022 bis 31.12.2023 -- 6 Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten -- 6.1 Urlaub -- 6.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen -- 6.3 Entgeltfortzahlung bei Krankheit -- 6.3.1 Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber -- 6.3.2 Erstattungen gemäß AAG im Rahmen der Umlageversicherung U1 -- 6.3.3 Krankengeld und Krankengeldzuschüsse -- 6.4 Mutterschutz -- 6.4.1 Beschäftigungsverbote nach dem Mutterschutzgesetz -- 6.4.2 Erstattungen nach dem AAG über die Umlage 2 -- 6.4.3 Be- und Abrechnungsbeispiele -- 6.5 Elternzeit -- 6.6 Pflege von Angehörigen -- 6.6.1 Pflegezeit -- 6.6.2 Familienpflegezeit -- 6.7 Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen -- 6.8 Kurzarbeit -- 6.9 Freistellungen nach dem Infektionsschutzgesetz -- 7 Einmalzahlungen/Sonstige Bezüge -- 7.1 Arbeitsrechtlicher Anspruch -- 7.2 Versteuerung von sonstigen Bezügen 7.3 Verbeitragung von Einmalzahlungen -- 7.4 Sonderfall: Abfindungen -- 7.5 Abrechnungsbeispiele -- 8 Sachbezüge und Zuschüsse -- 8.1 Grundlagen -- 8.1.1 Allgemeine Grundlagen -- 8.1.2 Bewertung von Sachbezügen -- 8.1.3 Einkommensteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.4 Kirchensteuerpflicht bei der Lohnsteuerpauschalierung von Sachbezügen -- 8.1.5 Sozialversicherungspflicht von Sachbezügen -- 8.1.6 Umsatzsteuerpflicht von Sachbezügen -- 8.1.7 Überblick über verschiedene Sachbezüge -- 8.1.8 Ausnahmen: Welche Zuwendungen an Arbeitnehmer sind keine Sachbezüge? -- 8.2 Firmenwagen zur privaten Nutzung -- 8.2.1 Die 1-%-Regelung -- 8.2.2 Die 0,03-%-Regelung -- 8.2.3 Die Pauschalversteuerung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte -- 8.2.4 Die 0,002-%-Methode -- 8.2.5 Die Fahrtenbuchmethode -- 8.2.6 Die Nutzung im Rahmen der doppelten Haushaltsführung -- 8.3 Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge -- 8.3.1 Überlassung eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs -- 8.3.2 Überlassung einer Ladevorrichtung zur Privatnutzung -- 8.3.3 Kostenlose Lademöglichkeiten im Betrieb des Arbeitgebers -- 8.3.4 Übereignung einer Ladevorrichtung -- 8.3.5 Auslagenersatz für selbst getragene Stromkosten -- 8.3.6 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Ladevorrichtungen des Arbeitnehmers -- 8.4 Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit -- 8.4.1 Jobtickets zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn -- 8.4.2 Jobtickets durch Gehaltsumwandlung -- 8.4.3 Pauschalversteuerung von zusätzlich zum Arbeitslohn gewährten Jobtickets -- 8.4.4 Barzuschüsse zu Aufwendungen des Arbeitnehmers -- 8.5 Gutscheine des Arbeitgebers - geringfügige Sachbezüge -- 8.6 Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer -- 8.7 Wohnungsüberlassung und Unterkunft -- 8.8 Unterkunft und Verpflegung -- 8.9 Kantinenmahlzeiten -- 8.10 Essenmarken -- 8.11 Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten 8.12 Mitarbeiterrabatte -- 8.13 Warengutscheine -- 8.14 Arbeitgeberdarlehen -- 8.15 Betriebsveranstaltungen -- 8.16 Geschenke und Incentives -- 9 Betriebliche Altersversorgung -- 9.1 Direktzusage -- 9.2 Unterstützungskasse -- 9.3 Direktversicherung -- 9.3.1 Steuerfreie Direktversicherungen -- 9.3.2 Steuerfreie Direktversicherungen bei Entgeltumwandlung ab 2022 -- 9.3.3 Der Förderbetrag für Geringverdiener -- 9.3.4 Direktversicherung alter Fassung (bis 2004) -- 9.4 Pensionskassen -- 9.4.1 Kapitalgedeckte Pensionskasse -- 9.4.2 Umlagefinanzierte Pensionskasse -- 9.5 Pensionsfonds -- 9.6 Das Sozialpartnermodell -- 10 Ende der Beschäftigung -- 10.1 Abmeldungen -- 10.2 Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer -- 10.3 Lohnzahlung an Hinterbliebene -- 11 Lohnpfändungen -- 11.1 Voraussetzung für eine Lohnpfändung -- 11.2 Hauptpflichten des Arbeitgebers -- 11.3 Arten von Pfändungen -- 11.4 Unterhaltsberechtigte Personen -- 11.5 Pfändungsfreigrenzen -- 11.6 Nettomethode bei der Lohnpfändung -- 12 Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern -- 13 GmbH und UG: Der Gesellschafter-Geschäftsführer -- 14 Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung -- 15 Prüfungen im Lohnbereich -- 15.1 Lohnsteueraußenprüfung -- 15.2 Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung -- 15.3 Lohnsteuer-Nachschau -- 15.4 Prüfung durch das Hauptzollamt -- Abkürzungsverzeichnis -- Stichwortverzeichnis -- Digitale Extras Lohnbuchführung (DE-588)4036231-0 gnd |
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