Basiswissen Steuerstrafrecht:
Gespeichert in:
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2023
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| Ausgabe: | 1st ed |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | HWR01 |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (210 Seiten) |
| ISBN: | 9783503211258 |
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| 505 | 8 | |a Umschlag Seite 1 -- Titel -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- 1. Teil: Einführung -- A. Die Bedeutung strafrechtlicher Grundsätze -- I. Verortung von Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht -- II. Steuerstrafrecht und Strafverfassungsrecht -- 1. Gesetzlichkeitsprinzip -- 2. Bestimmtheitsprinzip -- 3. Analogieverbot -- 4. Rückwirkungsverbot -- B. Besteuerungs- und Strafverfahren -- 2. Teil: Das materielle Steuerstrafrecht -- A. Grundfragen -- I. Anwendung der allgemeinen strafrechtlichen Regelungen -- 1. Der dogmatische Allgemeine Teil -- 2. Die Rechtsfolgen der Tat -- II. Anwendung speziell steuerstrafrechtlicher Regelungen -- III. Die Bedeutung des Steuerrechts -- 1. Blankettstrafrecht -- 2. Normative Tatbestandsmerkmale -- 3. Bedeutung der Kontroverse -- a) Analogieverbot -- b) Milderungsgebot -- B. Der Tatbestand der Steuerhinterziehung, 370 AO -- I. Das geschützte Rechtsgut -- 1. Rechtsgüterschutz durch Strafrecht -- 2. Geschütztes Rechtsgut der Steuerhinterziehung, 370 AO -- II. Steuerrechtliche und strafrechtliche Determination im Rahmen des 370 AO -- III. Der objektive Tatbestand -- 1. Erfasste Steuern -- 2. Tathandlungen -- a) 370 Abs. 1 Nr. 1 AO -- aa) Allgemeindelikt -- bb) Keine Täuschung erforderlich -- cc) Unrichtige, unvollständige Angaben -- dd) Unrichtige Angaben im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer, insbesondere Strohmann- und Scheingeschäfte -- (1) Scheinrechnungen über nicht erbrachte Leistungen gem. 14c Abs. 2 S. 2 Var. 2 UStG -- (2) Rechnung über andere Umsätze, 14c Abs. 2 S. 2 Var. 2 UStG -- (3) Strohmann als Leistender -- b) 370 Abs. 1 Nr. 2 AO -- aa) Unkenntnis der Finanzbehörde als ungeschriebenes Tatbestandsmerkmal -- bb) Erklärungspflicht als besonderes persönliches Merkmal -- cc) Begründung von Erklärungspflichten über 35 AO. | |
| 505 | 8 | |a dd) Steuerliche Erklärungspflicht und Berichtigungspflicht nach 153 AO -- ee) Steuerliche Erklärungspflicht und Beschuldigtenstellung -- (1) Erklärung als Hinweis auf Straftaten außerhalb des Steuerstrafrechts -- (2) Erklärung als Hinweis auf Steuerstraftaten -- c) 370 Abs. 1 Nr. 3 AO -- d) 370 Abs. 1 Nr. 1 AO, 13 StGB -- 3. Tatbestandlicher Erfolg: Steuerverkürzung oder Erlangung nicht gerechtfertigter Steuervorteile -- a) Steuerverkürzung -- b) Nicht gerechtfertigte Steuervorteile -- c) Kompensationsverbot, 370 Abs. 4 S. 3 AO -- d) Verkürzung von Einkommensteuer- und Gewerbesteuer-Vorauszahlungen -- 4. Tateinheit und Tatmehrheit bei der Steuerhinterziehung -- a) Auswirkung der Annahme von Tateinheit auf die Bestimmung des großen Ausmaßes gem. 370 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 AO -- b) Folgewirkung: die verlängerte strafrechtliche Verjährung bei Vorliegen eines Regelbeispiels -- c) Mitbestrafte Vortat und mitbestrafte Nachtat -- aa) Erbschaft- und Schenkungsteuersachverhalte -- bb) Das Verhältnis von Umsatzsteuervoranmeldungen und Umsatzsteuerjahreserklärungen -- cc) Das Verhältnis von Einkommensteuer-Vorauszahlungen und Jahressteuererklärung -- IV. Der subjektive Tatbestand -- 1. Vorsatzrelevante Tatumstände -- 2. Vorsatzanforderungen "bei Begehung der Tat" -- V. Der strafbare Versuch -- 1. Der Versuchsbeginn in der Begehungsvariante des 370 Abs. 1 Nr. 1 AO -- 2. Der Versuchsbeginn in der Unterlassensvariante des 370 Abs. 1 Nr. 2 AO -- VI. Rücktritt vom Versuch und strafbefreiende Selbstanzeige -- C. Weitere Tatbestände im Überblick -- I. Bannbruch ( 372 AO) -- II. Schmuggel ( 373 AO) -- III. Steuerhehlerei ( 374 AO) -- IV. Gewerbsmäßige und bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens ( 26a, c UStG) -- V. Überblick über sonstige Steuerstraftatbestände -- D. Besonderheiten im Steuerstrafrecht | |
| 505 | 8 | |a I. Die strafbefreiende Selbstanzeige, 371 AO -- 1. Voraussetzungen der strafbefreienden Selbstanzeige im Überblick -- a) Gegenstand der Selbstanzeige -- aa) Berichtigungsverbund in zeitlicher Hinsicht -- bb) Berichtigungsverbund in gegenständlicher Hinsicht -- cc) Besonderheiten bei Umsatzsteuer und Lohnsteuer, 371 Abs. 2a AO -- b) Persönlicher Anwendungsbereich -- c) Form der Selbstanzeige -- d) Notwendiger Inhalt der Selbstanzeige -- e) Ausschluss der Selbstanzeige gem. 371 Abs. 2 AO, sog. Sperrgründe -- aa) Sperrgründe im Zusammenhang mit steuerlichen Prüfungen und steuerstrafrechtlichen Ermittlungen -- (1) Bekanntgabe der Prüfungsanordnung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1a AO -- (2) Einleitung und Bekanntgabe des Straf- oder Bußgeldverfahrens, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1b AO -- (3) Erscheinen eines Amtsträgers zur steuerlichen Prüfung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1c AO -- (4) Erscheinen eines Amtsträgers zur Ermittlung aufgrund steuerstrafrechtlichen Anfangsverdachts, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1d AO -- (5) Erscheinen zu einer steuerlichen Nachschau, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1e AO -- bb) Tatentdeckung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 AO -- cc) Verkürzung von mehr als 25.000,- Euro je Tat, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 AO -- dd) Besonders schwere Fälle der Steuerhinterziehung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 AO -- f) Nachzahlungspflicht -- 2. Selbstanzeige nach 371 AO und Berichtigungspflicht nach 153 AO -- 3. Strafrechtliche Rechtsfolgen einer strafbefreienden Selbstanzeige -- 4. Steuerliche Rechtsfolgen einer strafbefreienden Selbstanzeige -- 5. Ablauf des Verfahrens bei Einreichung einer Selbstanzeige -- II. Irrtumsfragen -- 1. Fehlvorstellungen zulasten des Täters -- 2. Fehlvorstellungen zugunsten des Täters -- a) Steueranspruchstheorie -- b) Fehlvorstellungen betreffend die Pflichtwidrigkeit -- c) Fälle eindeutiger Zuordnung -- III. Täterschaft und Teilnahme -- 1. Grundlagen | |
| 505 | 8 | |a 2. Besondere Konstellationen -- a) Handeln des Berufsträgers -- b) Zusammenveranlagung von Ehegatten -- c) Mittelbare Täterschaft -- IV. Verjährung, insbesondere 376 AO -- 3.Teil: Das materielle Steuerordnungswidrigkeitenrecht -- A. Allgemeines zum Recht der Ordnungswidrigkeiten -- I. Ordnungs- und Kriminalunrecht -- II. Strafverfassungsrecht und Ordnungswidrigkeitenrecht -- III. Geltung der allgemeinen Regelungen des OWiG -- B. Der Tatbestand der leichtfertigen Steuerverkürzung, 378 AO -- I. Rechtspraktische Bedeutung -- II. Zum Tatbestand im Einzelnen -- 1. Bezugstat -- 2. Täterkreis -- 3. Leichtfertigkeit -- 4. Einzelfragen der Tathandlung -- 5. Rechtsfolgen -- C. Der Tatbestand der Steuergefährdung, 379 AO -- I. Allgemeines -- II. Einzelfragen -- 1. Unzulässige Belege und Falschbuchungen (Abs. 1) -- 2. Verstöße gegen Mitwirkungs- und Mitteilungspflichten (Abs. 2 und 3) -- D. Besondere Steuergefährdungstatbestände -- I. Gefährdung von Abzugsteuern, 380 AO -- II. Verbrauchsteuergefährdung, 381 AO -- III. Gefährdung von Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, 382 AO -- E. Unzulässiger Erwerb von Erstattungs- und Vergütungsansprüchen, 383 AO -- F. Sonstige Steuerordnungswidrigkeiten -- G. Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige, 378 Abs. 3 AO -- 4. Teil: Das Verfahren in Steuerstrafsachen -- A. Die beteiligten Behörden -- I. Strafsachenstelle -- II. Staatsanwaltschaft -- III. Steuerfahndung -- IV. Betriebsprüfung -- V. Hauptzollamt -- VI. Zollfahndung -- VII. Bundeszentralamt für Steuern -- B. Der Ablauf des Verfahrens -- I. Einleitung und Bekanntgabe des Verfahrens -- II. Einschneidende Maßnahmen bei Bekanntgabe der Einleitung des Strafverfahrens -- 1. Vermögensarrest -- a) Problem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung -- b) Beschlagnahme und Vermögensarrest -- c) Sicherungsbedürfnis/Arrestgrund | |
| 505 | 8 | |a d) Gegenstand der Einziehung bei der Steuerhinterziehung -- e) Ausschluss der Einziehung im Steuerstrafrecht -- f) Das Verfahren bei Vermögensarrest im Überblick -- 2. Untersuchungshaft -- III. Weiteres Verfahren -- 1. Befugnisse der Steuerfahndung im Überblick -- 2. Durchsicht von Papieren und elektronischen Daten -- 3. Zufallsfunde -- 4. Zwangsmittelverbot nach Einleitung eines Strafverfahrens -- 5. Ermittlung von Steuer- und Nichtsteuerstraftaten -- IV. Abschluss der steuerstrafrechtlichen Ermittlungen -- 1. Steuerlicher und strafrechtlicher Bericht -- 2. Beweisverwertungsverbote -- 5. Teil: Strafrechtliche und außerstrafrechtliche Folgen von Steuerverfehlungen -- A. Strafrechtliche Folgen -- I. Strafen -- 1. Hauptstrafen -- 2. Nebenstrafe -- II. Einziehung -- III. Führerscheinentzug und Berufsverbot -- B. Steuerrechtliche Folgen -- I. Hinterziehungszinsen -- II. Haftung für hinterzogene Steuern -- C. Zivilrechtliche Folgen -- D. Berufs- und disziplinarrechtliche Folgen -- E. Verwaltungsrechtliche Folgen -- Stichwortverzeichnis -- Zu den Autoren -- Umschlag Seite 4 | |
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Der Versuchsbeginn in der Begehungsvariante des 370 Abs. 1 Nr. 1 AO -- 2. Der Versuchsbeginn in der Unterlassensvariante des 370 Abs. 1 Nr. 2 AO -- VI. Rücktritt vom Versuch und strafbefreiende Selbstanzeige -- C. Weitere Tatbestände im Überblick -- I. Bannbruch ( 372 AO) -- II. Schmuggel ( 373 AO) -- III. Steuerhehlerei ( 374 AO) -- IV. Gewerbsmäßige und bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens ( 26a, c UStG) -- V. Überblick über sonstige Steuerstraftatbestände -- D. Besonderheiten im Steuerstrafrecht</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">I. Die strafbefreiende Selbstanzeige, 371 AO -- 1. 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Rechtspraktische Bedeutung -- II. Zum Tatbestand im Einzelnen -- 1. Bezugstat -- 2. Täterkreis -- 3. Leichtfertigkeit -- 4. Einzelfragen der Tathandlung -- 5. Rechtsfolgen -- C. Der Tatbestand der Steuergefährdung, 379 AO -- I. Allgemeines -- II. Einzelfragen -- 1. Unzulässige Belege und Falschbuchungen (Abs. 1) -- 2. Verstöße gegen Mitwirkungs- und Mitteilungspflichten (Abs. 2 und 3) -- D. Besondere Steuergefährdungstatbestände -- I. Gefährdung von Abzugsteuern, 380 AO -- II. Verbrauchsteuergefährdung, 381 AO -- III. Gefährdung von Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, 382 AO -- E. Unzulässiger Erwerb von Erstattungs- und Vergütungsansprüchen, 383 AO -- F. Sonstige Steuerordnungswidrigkeiten -- G. Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige, 378 Abs. 3 AO -- 4. Teil: Das Verfahren in Steuerstrafsachen -- A. Die beteiligten Behörden -- I. Strafsachenstelle -- II. Staatsanwaltschaft -- III. Steuerfahndung -- IV. Betriebsprüfung -- V. Hauptzollamt -- VI. Zollfahndung -- VII. Bundeszentralamt für Steuern -- B. Der Ablauf des Verfahrens -- I. Einleitung und Bekanntgabe des Verfahrens -- II. Einschneidende Maßnahmen bei Bekanntgabe der Einleitung des Strafverfahrens -- 1. Vermögensarrest -- a) Problem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung -- b) Beschlagnahme und Vermögensarrest -- c) Sicherungsbedürfnis/Arrestgrund</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">d) Gegenstand der Einziehung bei der Steuerhinterziehung -- e) Ausschluss der Einziehung im Steuerstrafrecht -- f) Das Verfahren bei Vermögensarrest im Überblick -- 2. Untersuchungshaft -- III. Weiteres Verfahren -- 1. Befugnisse der Steuerfahndung im Überblick -- 2. Durchsicht von Papieren und elektronischen Daten -- 3. Zufallsfunde -- 4. Zwangsmittelverbot nach Einleitung eines Strafverfahrens -- 5. Ermittlung von Steuer- und Nichtsteuerstraftaten -- IV. Abschluss der steuerstrafrechtlichen Ermittlungen -- 1. Steuerlicher und strafrechtlicher Bericht -- 2. Beweisverwertungsverbote -- 5. Teil: Strafrechtliche und außerstrafrechtliche Folgen von Steuerverfehlungen -- A. Strafrechtliche Folgen -- I. Strafen -- 1. Hauptstrafen -- 2. Nebenstrafe -- II. Einziehung -- III. Führerscheinentzug und Berufsverbot -- B. Steuerrechtliche Folgen -- I. Hinterziehungszinsen -- II. Haftung für hinterzogene Steuern -- C. Zivilrechtliche Folgen -- D. Berufs- und disziplinarrechtliche Folgen -- E. 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| spelling | Bürger, Sebastian Verfasser aut Basiswissen Steuerstrafrecht 1st ed Berlin Erich Schmidt Verlag 2023 ©2022 1 Online-Ressource (210 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Description based on publisher supplied metadata and other sources Umschlag Seite 1 -- Titel -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- 1. Teil: Einführung -- A. Die Bedeutung strafrechtlicher Grundsätze -- I. Verortung von Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht -- II. Steuerstrafrecht und Strafverfassungsrecht -- 1. Gesetzlichkeitsprinzip -- 2. Bestimmtheitsprinzip -- 3. Analogieverbot -- 4. Rückwirkungsverbot -- B. Besteuerungs- und Strafverfahren -- 2. Teil: Das materielle Steuerstrafrecht -- A. Grundfragen -- I. Anwendung der allgemeinen strafrechtlichen Regelungen -- 1. Der dogmatische Allgemeine Teil -- 2. Die Rechtsfolgen der Tat -- II. Anwendung speziell steuerstrafrechtlicher Regelungen -- III. Die Bedeutung des Steuerrechts -- 1. Blankettstrafrecht -- 2. 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| spellingShingle | Bürger, Sebastian Basiswissen Steuerstrafrecht Umschlag Seite 1 -- Titel -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- 1. Teil: Einführung -- A. Die Bedeutung strafrechtlicher Grundsätze -- I. Verortung von Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht -- II. Steuerstrafrecht und Strafverfassungsrecht -- 1. Gesetzlichkeitsprinzip -- 2. Bestimmtheitsprinzip -- 3. Analogieverbot -- 4. Rückwirkungsverbot -- B. Besteuerungs- und Strafverfahren -- 2. Teil: Das materielle Steuerstrafrecht -- A. Grundfragen -- I. Anwendung der allgemeinen strafrechtlichen Regelungen -- 1. Der dogmatische Allgemeine Teil -- 2. Die Rechtsfolgen der Tat -- II. Anwendung speziell steuerstrafrechtlicher Regelungen -- III. Die Bedeutung des Steuerrechts -- 1. Blankettstrafrecht -- 2. Normative Tatbestandsmerkmale -- 3. Bedeutung der Kontroverse -- a) Analogieverbot -- b) Milderungsgebot -- B. Der Tatbestand der Steuerhinterziehung, 370 AO -- I. Das geschützte Rechtsgut -- 1. Rechtsgüterschutz durch Strafrecht -- 2. Geschütztes Rechtsgut der Steuerhinterziehung, 370 AO -- II. Steuerrechtliche und strafrechtliche Determination im Rahmen des 370 AO -- III. Der objektive Tatbestand -- 1. Erfasste Steuern -- 2. Tathandlungen -- a) 370 Abs. 1 Nr. 1 AO -- aa) Allgemeindelikt -- bb) Keine Täuschung erforderlich -- cc) Unrichtige, unvollständige Angaben -- dd) Unrichtige Angaben im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer, insbesondere Strohmann- und Scheingeschäfte -- (1) Scheinrechnungen über nicht erbrachte Leistungen gem. 14c Abs. 2 S. 2 Var. 2 UStG -- (2) Rechnung über andere Umsätze, 14c Abs. 2 S. 2 Var. 2 UStG -- (3) Strohmann als Leistender -- b) 370 Abs. 1 Nr. 2 AO -- aa) Unkenntnis der Finanzbehörde als ungeschriebenes Tatbestandsmerkmal -- bb) Erklärungspflicht als besonderes persönliches Merkmal -- cc) Begründung von Erklärungspflichten über 35 AO. dd) Steuerliche Erklärungspflicht und Berichtigungspflicht nach 153 AO -- ee) Steuerliche Erklärungspflicht und Beschuldigtenstellung -- (1) Erklärung als Hinweis auf Straftaten außerhalb des Steuerstrafrechts -- (2) Erklärung als Hinweis auf Steuerstraftaten -- c) 370 Abs. 1 Nr. 3 AO -- d) 370 Abs. 1 Nr. 1 AO, 13 StGB -- 3. Tatbestandlicher Erfolg: Steuerverkürzung oder Erlangung nicht gerechtfertigter Steuervorteile -- a) Steuerverkürzung -- b) Nicht gerechtfertigte Steuervorteile -- c) Kompensationsverbot, 370 Abs. 4 S. 3 AO -- d) Verkürzung von Einkommensteuer- und Gewerbesteuer-Vorauszahlungen -- 4. Tateinheit und Tatmehrheit bei der Steuerhinterziehung -- a) Auswirkung der Annahme von Tateinheit auf die Bestimmung des großen Ausmaßes gem. 370 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 AO -- b) Folgewirkung: die verlängerte strafrechtliche Verjährung bei Vorliegen eines Regelbeispiels -- c) Mitbestrafte Vortat und mitbestrafte Nachtat -- aa) Erbschaft- und Schenkungsteuersachverhalte -- bb) Das Verhältnis von Umsatzsteuervoranmeldungen und Umsatzsteuerjahreserklärungen -- cc) Das Verhältnis von Einkommensteuer-Vorauszahlungen und Jahressteuererklärung -- IV. Der subjektive Tatbestand -- 1. Vorsatzrelevante Tatumstände -- 2. Vorsatzanforderungen "bei Begehung der Tat" -- V. Der strafbare Versuch -- 1. Der Versuchsbeginn in der Begehungsvariante des 370 Abs. 1 Nr. 1 AO -- 2. Der Versuchsbeginn in der Unterlassensvariante des 370 Abs. 1 Nr. 2 AO -- VI. Rücktritt vom Versuch und strafbefreiende Selbstanzeige -- C. Weitere Tatbestände im Überblick -- I. Bannbruch ( 372 AO) -- II. Schmuggel ( 373 AO) -- III. Steuerhehlerei ( 374 AO) -- IV. Gewerbsmäßige und bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens ( 26a, c UStG) -- V. Überblick über sonstige Steuerstraftatbestände -- D. Besonderheiten im Steuerstrafrecht I. Die strafbefreiende Selbstanzeige, 371 AO -- 1. Voraussetzungen der strafbefreienden Selbstanzeige im Überblick -- a) Gegenstand der Selbstanzeige -- aa) Berichtigungsverbund in zeitlicher Hinsicht -- bb) Berichtigungsverbund in gegenständlicher Hinsicht -- cc) Besonderheiten bei Umsatzsteuer und Lohnsteuer, 371 Abs. 2a AO -- b) Persönlicher Anwendungsbereich -- c) Form der Selbstanzeige -- d) Notwendiger Inhalt der Selbstanzeige -- e) Ausschluss der Selbstanzeige gem. 371 Abs. 2 AO, sog. Sperrgründe -- aa) Sperrgründe im Zusammenhang mit steuerlichen Prüfungen und steuerstrafrechtlichen Ermittlungen -- (1) Bekanntgabe der Prüfungsanordnung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1a AO -- (2) Einleitung und Bekanntgabe des Straf- oder Bußgeldverfahrens, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1b AO -- (3) Erscheinen eines Amtsträgers zur steuerlichen Prüfung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1c AO -- (4) Erscheinen eines Amtsträgers zur Ermittlung aufgrund steuerstrafrechtlichen Anfangsverdachts, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1d AO -- (5) Erscheinen zu einer steuerlichen Nachschau, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1e AO -- bb) Tatentdeckung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 AO -- cc) Verkürzung von mehr als 25.000,- Euro je Tat, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 AO -- dd) Besonders schwere Fälle der Steuerhinterziehung, 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 AO -- f) Nachzahlungspflicht -- 2. Selbstanzeige nach 371 AO und Berichtigungspflicht nach 153 AO -- 3. Strafrechtliche Rechtsfolgen einer strafbefreienden Selbstanzeige -- 4. Steuerliche Rechtsfolgen einer strafbefreienden Selbstanzeige -- 5. Ablauf des Verfahrens bei Einreichung einer Selbstanzeige -- II. Irrtumsfragen -- 1. Fehlvorstellungen zulasten des Täters -- 2. Fehlvorstellungen zugunsten des Täters -- a) Steueranspruchstheorie -- b) Fehlvorstellungen betreffend die Pflichtwidrigkeit -- c) Fälle eindeutiger Zuordnung -- III. Täterschaft und Teilnahme -- 1. Grundlagen 2. Besondere Konstellationen -- a) Handeln des Berufsträgers -- b) Zusammenveranlagung von Ehegatten -- c) Mittelbare Täterschaft -- IV. Verjährung, insbesondere 376 AO -- 3.Teil: Das materielle Steuerordnungswidrigkeitenrecht -- A. Allgemeines zum Recht der Ordnungswidrigkeiten -- I. Ordnungs- und Kriminalunrecht -- II. Strafverfassungsrecht und Ordnungswidrigkeitenrecht -- III. Geltung der allgemeinen Regelungen des OWiG -- B. Der Tatbestand der leichtfertigen Steuerverkürzung, 378 AO -- I. Rechtspraktische Bedeutung -- II. Zum Tatbestand im Einzelnen -- 1. Bezugstat -- 2. Täterkreis -- 3. Leichtfertigkeit -- 4. Einzelfragen der Tathandlung -- 5. Rechtsfolgen -- C. Der Tatbestand der Steuergefährdung, 379 AO -- I. Allgemeines -- II. Einzelfragen -- 1. Unzulässige Belege und Falschbuchungen (Abs. 1) -- 2. Verstöße gegen Mitwirkungs- und Mitteilungspflichten (Abs. 2 und 3) -- D. Besondere Steuergefährdungstatbestände -- I. Gefährdung von Abzugsteuern, 380 AO -- II. Verbrauchsteuergefährdung, 381 AO -- III. Gefährdung von Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, 382 AO -- E. Unzulässiger Erwerb von Erstattungs- und Vergütungsansprüchen, 383 AO -- F. Sonstige Steuerordnungswidrigkeiten -- G. Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige, 378 Abs. 3 AO -- 4. Teil: Das Verfahren in Steuerstrafsachen -- A. Die beteiligten Behörden -- I. Strafsachenstelle -- II. Staatsanwaltschaft -- III. Steuerfahndung -- IV. Betriebsprüfung -- V. Hauptzollamt -- VI. Zollfahndung -- VII. Bundeszentralamt für Steuern -- B. Der Ablauf des Verfahrens -- I. Einleitung und Bekanntgabe des Verfahrens -- II. Einschneidende Maßnahmen bei Bekanntgabe der Einleitung des Strafverfahrens -- 1. Vermögensarrest -- a) Problem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung -- b) Beschlagnahme und Vermögensarrest -- c) Sicherungsbedürfnis/Arrestgrund d) Gegenstand der Einziehung bei der Steuerhinterziehung -- e) Ausschluss der Einziehung im Steuerstrafrecht -- f) Das Verfahren bei Vermögensarrest im Überblick -- 2. Untersuchungshaft -- III. Weiteres Verfahren -- 1. Befugnisse der Steuerfahndung im Überblick -- 2. Durchsicht von Papieren und elektronischen Daten -- 3. Zufallsfunde -- 4. Zwangsmittelverbot nach Einleitung eines Strafverfahrens -- 5. Ermittlung von Steuer- und Nichtsteuerstraftaten -- IV. Abschluss der steuerstrafrechtlichen Ermittlungen -- 1. Steuerlicher und strafrechtlicher Bericht -- 2. Beweisverwertungsverbote -- 5. Teil: Strafrechtliche und außerstrafrechtliche Folgen von Steuerverfehlungen -- A. Strafrechtliche Folgen -- I. Strafen -- 1. Hauptstrafen -- 2. Nebenstrafe -- II. Einziehung -- III. Führerscheinentzug und Berufsverbot -- B. Steuerrechtliche Folgen -- I. Hinterziehungszinsen -- II. Haftung für hinterzogene Steuern -- C. Zivilrechtliche Folgen -- D. Berufs- und disziplinarrechtliche Folgen -- E. Verwaltungsrechtliche Folgen -- Stichwortverzeichnis -- Zu den Autoren -- Umschlag Seite 4 Steuerstrafrecht (DE-588)4057465-9 gnd |
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