Steuerrecht:
Gespeichert in:
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
C.F. Müller Verlag
2022
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| Ausgabe: | 25th ed |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | HWR01 |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (773 Seiten) |
| ISBN: | 9783811459311 |
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| 505 | 8 | |a Intro -- Steuerrecht -- Schwerpunkte -- Impressum -- Vorwort -- Aus dem Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Verzeichnis häufig zitierter Literatur -- 1. Teil Einführung -- 1 Geschichtliche Grundlagen, Prinzipien und System der Besteuerung -- A. Der geschichtliche Hintergrund der heutigen Steuerrechtsordnung -- I. Alleinsteuer- und Vielsteuersystem und das Postulat der Steuergerechtigkeit -- II. Einige Stationen der Steuergeschichte -- 1. Objektsteuern, Kopfsteuern, Luxussteuern und Verbrauchsabgaben -- 2. Besteuerung des Einkommens -- 3. Besteuerung des Verbrauchs -- B. Prinzipien der Besteuerung -- I. Ökonomische Prinzipien -- 1. Verteilungsprinzipien -- a) Das Äquivalenzprinzip -- b) Das Leistungsfähigkeitsprinzip -- 2. Gestaltungsprinzipien -- 3. Effizienzprinzipien -- II. Rechtliche Prinzipien -- 1. Systemtragende Prinzipien des Steuerrechts -- 2. Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung -- 3. Steuerrecht als staatliche Teilhabeordnung -- 4. Rechtsquellen im Steuerrecht -- C. Überblick über das Steuersystem -- I. Steuern auf den Hinzuerwerb -- 1. Die Einkommen- und Körperschaftsteuer -- 2. Zuschlagsteuern (Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) -- 3. Die Gewerbesteuer -- 4. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer -- II. Steuern auf den Vermögensbestand -- 1. Die Vermögensteuer -- 2. Die Grundsteuer -- III. Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen -- 1. Die Verbrauchsteuern -- 2. Die Aufwandsteuern -- 3. Die Verkehrsteuern -- IV. Steuerreformmodelle -- D. Der Aufbau des Steuertatbestandes -- I. Steuersubjekt -- II. Steuerobjekt -- III. Steuersatz -- 2 Verfassungs- und unionsrechtliche Grundlagen der Besteuerung -- A. Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Der Steuerbegriff -- 1. Merkmale des Steuerbegriffs -- 2. Abgrenzung zu den Vorzugslasten (Gebühren und Beiträge) | |
| 505 | 8 | |a 3. Abgrenzung zu den Sonderabgaben -- II. Die Steuergesetzgebungshoheit -- 1. Die ausschließliche Gesetzgebungskompetenz des Bundes -- 2. Die konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Bundes -- 3. Die ausschließliche Gesetzgebungskompetenz der Länder -- 4. Das Steuersatzungsrecht der Gemeinden -- III. Die Steuerertragshoheit -- 1. Die Ausgabenverantwortung im Bundesstaat -- 2. Der bundesstaatliche Finanzausgleich -- IV. Die Steuerverwaltungshoheit -- 1. Die Verwaltungskompetenz des Bundes -- 2. Die Verwaltungskompetenz der Länder -- 3. Die Verwaltungskompetenz der Gemeinden -- V. Die Verteilung der Finanzhoheit in der EU -- B. Verfassungsrechtliche Schranken der Besteuerungsgewalt -- I. Rechtsstaatliche Grenzen -- 1. Der Grundsatz der Gesetzmäßigkeit der Besteuerung -- 2. Bestimmtheitsgebot -- 3. Rückwirkungsverbot -- II. Grundrechtliche Grenzen -- 1. Der allgemeine Gleichheitssatz gem. Art. 3 Abs. 1 GG als Maßstab der Lastengleichheit im Steuerrecht -- a) Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Konkretisierung des Gebots gleicher steuerlicher Lastenverteilung -- b) Der Grundsatz der vertikalen und horizontalen Steuergerechtigkeit -- 2. Konkretisierung des Prinzips der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit durch andere Verfassungsinhalte -- a) Das Gebot der Berücksichtigung des steuerlichen Existenzminimums -- b) Das Gebot der Förderung von Ehe und Familie im Steuerrecht -- 3. Die Eigentumsgarantie -- III. Das Sonderproblem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung von Lenkungsnormen -- 1. Abgrenzung von Fiskalzweck- und Lenkungsnormen -- 2. Gesetzgebungskompetenz für steuerliche Lenkungsnormen -- 3. Grundprobleme steuerlicher Lenkung -- 4. Die materielle Verfassungsmäßigkeit steuerlicher Gestaltungswirkungen von Lenkungsnormen -- IV. Die Rechtfertigung steuerlicher Typisierungen und Pauschalierungen vor dem Gleichheitssatz | |
| 505 | 8 | |a C. Das Europäische Steuerrecht -- I. Primärrechtliche Grundlagen -- II. Die Auswirkungen der Grundfreiheiten auf die nationalen Steuerrechtsordnungen -- III. Steuerharmonisierung in der EU -- 1. Harmonisierung der indirekten Steuern -- 2. Harmonisierung der direkten Steuern -- 2. Teil Allgemeines Steuerschuld- und -verfahrensrecht -- 3 Steuerschuldrecht -- A. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis -- I. Der Steueranspruch -- 1. Entstehen des Steueranspruchs -- 2. Fälligkeit -- a) Begriff und Bedeutung -- b) Voraussetzungen der Fälligkeit -- 3. Erlöschen -- a) Zahlung ( 224, 225 AO) -- b) Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt ( 224a AO) -- c) Aufrechnung ( 226 AO) -- aa) Voraussetzungen -- (1) Gegenseitigkeit der Hauptforderung und der Gegenforderung ( 387 BGB, 226 Abs. 1 AO) -- (2) Gleichartigkeit der Forderungen ( 226 Abs. 1 AO, 387 BGB) -- (3) Erfüllbarkeit der Hauptforderung und Fälligkeit der Gegenforderung ( 226 Abs. 1 AO, 271, 387 BGB) -- (4) Kein Erlöschen ( 226 Abs. 2 AO) -- (5) Unbestrittene oder rechtskräftig festgestellte Gegenforderung ( 226 Abs. 3 AO) -- bb) Verrechnungsvertrag -- cc) Rechtsbehelfe -- d) Festsetzungsverjährung ( 169 ff AO) -- aa) Fristdauer -- bb) Beginn der Frist -- cc) Ende der Frist -- e) Zahlungsverjährung ( 228 ff AO) -- f) Festsetzungs- und Zahlungserlass ( 163, 227 AO) -- aa) Voraussetzungen des Erlasses -- bb) Aufhebung des Erlasses -- 4. Übergang des Steueranspruchs -- II. Ansprüche auf steuerliche Nebenleistungen -- 1. Verspätungszuschlag -- a) Begriff und Voraussetzungen -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 2. Der Säumniszuschlag -- a) Begriff, Voraussetzungen und Höhe -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 3. Zinsen -- a) Begriff, Voraussetzungen und Höhe -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 4. Zwangsgelder -- 5. Kosten | |
| 505 | 8 | |a 6. Zuschlag nach 162 Abs. 4 und 4a AO -- 7. Verzögerungsgelder -- III. Der Haftungsanspruch -- 1. Haftungstatbestände -- a) Allgemeines -- b) Insbesondere: Die persönliche Haftung nach 69-75 AO -- 2. Akzessorietät der Haftung -- 3. Haftungsbescheid und Inanspruchnahme -- a) Erlass des Haftungsbescheids -- b) Inanspruchnahme -- 4. Prüfungsreihenfolge bei Haftungsfällen -- IV. Der Steuererstattungsanspruch -- V. Der Steuervergütungsanspruch -- B. Allgemeine Grundsätze für die Anwendung der Einzelsteuergesetze -- I. Zurechnung von Wirtschaftsgütern ( 39 AO) -- II. Erwirtschaftung wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit durch gesetz- oder sittenwidriges Verhalten ( 40 AO) -- III. Unwirksame, aber wirtschaftlich vollzogene Rechtsgeschäfte ( 41 AO) -- 1. Grundsatz -- 2. Besonderheiten bei Verträgen zwischen Familienangehörigen -- IV. Gestaltungsmissbrauch ( 42 AO) -- V. Treu und Glauben -- C. Exkurs: Gemeinnützigkeitsrecht -- I. Steuerbefreiung gemeinnütziger Körperschaften -- 1. Strenge Gemeinwohlorientierung -- a) Selbstlosigkeit ( 55 AO) -- b) Ausschließlichkeit ( 56 AO) und Unmittelbarkeit ( 57 AO) -- 2. Steuerliche Folgen der Gemeinnützigkeit -- II. Das Spendenrecht -- 1. Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften -- 2. Zuwendungen an politische Parteien -- 4 Steuerverfahrensrecht -- A. Die Handlungsformen der Finanzverwaltung -- I. Der Steuerverwaltungsakt -- 1. Begriff, Arten und Inhalt von Steuerverwaltungsakten -- a) Begriff des Steuerverwaltungsakts -- b) Arten von Steuerverwaltungsakten -- aa) Begünstigende, belastende und feststellende Steuerverwaltungsakte -- bb) Gebundene und Ermessensverwaltungsakte -- cc) Allgemeine und besondere Steuerverwaltungsakte -- c) Nebenbestimmungen des Steuerverwaltungsakts -- 2. Zustandekommen und Wirksamwerden von Steuerverwaltungsakten -- a) Zeitpunkt | |
| 505 | 8 | |a b) Bekanntgabe gegenüber Personenmehrheiten ( 122 Abs. 6 und 7 AO) -- c) Bekanntgabe bei Bevollmächtigung Dritter -- d) Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf -- 3. Der fehlerhafte Steuerverwaltungsakt -- a) Fehlerquellen -- aa) Gesetzesvorbehalt -- bb) Formelle Rechtmäßigkeit -- cc) Materielle Rechtmäßigkeit -- b) Fehlerfolgen -- aa) Wirksamkeit und Unwirksamkeit -- bb) Heilung und Unbeachtlichkeit formeller Fehler -- 4. Korrektur allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- a) Korrektur offenbarer Unrichtigkeiten -- b) Rücknahme und Widerruf allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- 5. Korrektur von Steuerbescheiden -- a) Korrektur auf Antrag oder mit Zustimmung des Steuerpflichtigen gem. 172 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- b) Korrektur wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. 173 AO -- c) Korrektur wegen Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. 173a AO -- d) Korrektur wegen widerstreitender Festsetzung gem. 174 AO -- e) Korrektur von Folgebescheiden gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 1 AO -- f) Korrektur wegen eines rückwirkenden Ereignisses gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- g) Korrektur wegen Verständigungsvereinbarungen gem. 175a AO -- h) Korrektur von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. 175b AO -- i) Vertrauensschutz nach 176 AO bei der Korrektur -- j) Saldierung gegenläufiger materieller Fehler nach 177 AO -- 6. Anhang: Aufbauhinweise -- II. Kooperative Handlungsformen -- 1. Öffentlich-rechtlicher Vertrag -- 2. Tatsächliche Verständigung -- 3. Verbindliche Auskunft -- B. Durchführung der Besteuerung -- I. Ermittlung des Sachverhalts -- 1. Erfassung der Steuerpflichtigen -- 2. Sachaufklärung -- a) Aufgabenumschreibungen und Eingriffsnormen -- b) Steuererklärungspflicht -- c) Art und Umfang der Ermittlungspflichten | |
| 505 | 8 | |a aa) Wechselwirkung zwischen Ermittlungspflichten und Mitwirkung des Steuerpflichtigen | |
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Steuerrecht als staatliche Teilhabeordnung -- 4. Rechtsquellen im Steuerrecht -- C. Überblick über das Steuersystem -- I. Steuern auf den Hinzuerwerb -- 1. Die Einkommen- und Körperschaftsteuer -- 2. Zuschlagsteuern (Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) -- 3. Die Gewerbesteuer -- 4. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer -- II. Steuern auf den Vermögensbestand -- 1. Die Vermögensteuer -- 2. Die Grundsteuer -- III. Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen -- 1. Die Verbrauchsteuern -- 2. Die Aufwandsteuern -- 3. Die Verkehrsteuern -- IV. Steuerreformmodelle -- D. Der Aufbau des Steuertatbestandes -- I. Steuersubjekt -- II. Steuerobjekt -- III. Steuersatz -- 2 Verfassungs- und unionsrechtliche Grundlagen der Besteuerung -- A. Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Der Steuerbegriff -- 1. Merkmale des Steuerbegriffs -- 2. Abgrenzung zu den Vorzugslasten (Gebühren und Beiträge) 3. Abgrenzung zu den Sonderabgaben -- II. Die Steuergesetzgebungshoheit -- 1. 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Begriff, Arten und Inhalt von Steuerverwaltungsakten -- a) Begriff des Steuerverwaltungsakts -- b) Arten von Steuerverwaltungsakten -- aa) Begünstigende, belastende und feststellende Steuerverwaltungsakte -- bb) Gebundene und Ermessensverwaltungsakte -- cc) Allgemeine und besondere Steuerverwaltungsakte -- c) Nebenbestimmungen des Steuerverwaltungsakts -- 2. Zustandekommen und Wirksamwerden von Steuerverwaltungsakten -- a) Zeitpunkt b) Bekanntgabe gegenüber Personenmehrheiten ( 122 Abs. 6 und 7 AO) -- c) Bekanntgabe bei Bevollmächtigung Dritter -- d) Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf -- 3. Der fehlerhafte Steuerverwaltungsakt -- a) Fehlerquellen -- aa) Gesetzesvorbehalt -- bb) Formelle Rechtmäßigkeit -- cc) Materielle Rechtmäßigkeit -- b) Fehlerfolgen -- aa) Wirksamkeit und Unwirksamkeit -- bb) Heilung und Unbeachtlichkeit formeller Fehler -- 4. 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Kooperative Handlungsformen -- 1. Öffentlich-rechtlicher Vertrag -- 2. Tatsächliche Verständigung -- 3. Verbindliche Auskunft -- B. Durchführung der Besteuerung -- I. Ermittlung des Sachverhalts -- 1. Erfassung der Steuerpflichtigen -- 2. Sachaufklärung -- a) Aufgabenumschreibungen und Eingriffsnormen -- b) Steuererklärungspflicht -- c) Art und Umfang der Ermittlungspflichten aa) Wechselwirkung zwischen Ermittlungspflichten und Mitwirkung des Steuerpflichtigen |
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Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Verzeichnis häufig zitierter Literatur -- 1. Teil Einführung -- 1 Geschichtliche Grundlagen, Prinzipien und System der Besteuerung -- A. Der geschichtliche Hintergrund der heutigen Steuerrechtsordnung -- I. Alleinsteuer- und Vielsteuersystem und das Postulat der Steuergerechtigkeit -- II. Einige Stationen der Steuergeschichte -- 1. Objektsteuern, Kopfsteuern, Luxussteuern und Verbrauchsabgaben -- 2. Besteuerung des Einkommens -- 3. Besteuerung des Verbrauchs -- B. Prinzipien der Besteuerung -- I. Ökonomische Prinzipien -- 1. Verteilungsprinzipien -- a) Das Äquivalenzprinzip -- b) Das Leistungsfähigkeitsprinzip -- 2. Gestaltungsprinzipien -- 3. Effizienzprinzipien -- II. Rechtliche Prinzipien -- 1. Systemtragende Prinzipien des Steuerrechts -- 2. Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung -- 3. Steuerrecht als staatliche Teilhabeordnung -- 4. Rechtsquellen im Steuerrecht -- C. Überblick über das Steuersystem -- I. Steuern auf den Hinzuerwerb -- 1. Die Einkommen- und Körperschaftsteuer -- 2. Zuschlagsteuern (Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) -- 3. Die Gewerbesteuer -- 4. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer -- II. Steuern auf den Vermögensbestand -- 1. Die Vermögensteuer -- 2. Die Grundsteuer -- III. Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen -- 1. Die Verbrauchsteuern -- 2. Die Aufwandsteuern -- 3. Die Verkehrsteuern -- IV. Steuerreformmodelle -- D. Der Aufbau des Steuertatbestandes -- I. Steuersubjekt -- II. Steuerobjekt -- III. Steuersatz -- 2 Verfassungs- und unionsrechtliche Grundlagen der Besteuerung -- A. Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Der Steuerbegriff -- 1. Merkmale des Steuerbegriffs -- 2. Abgrenzung zu den Vorzugslasten (Gebühren und Beiträge)</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">3. Abgrenzung zu den Sonderabgaben -- II. Die Steuergesetzgebungshoheit -- 1. 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Art. 3 Abs. 1 GG als Maßstab der Lastengleichheit im Steuerrecht -- a) Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Konkretisierung des Gebots gleicher steuerlicher Lastenverteilung -- b) Der Grundsatz der vertikalen und horizontalen Steuergerechtigkeit -- 2. Konkretisierung des Prinzips der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit durch andere Verfassungsinhalte -- a) Das Gebot der Berücksichtigung des steuerlichen Existenzminimums -- b) Das Gebot der Förderung von Ehe und Familie im Steuerrecht -- 3. Die Eigentumsgarantie -- III. Das Sonderproblem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung von Lenkungsnormen -- 1. Abgrenzung von Fiskalzweck- und Lenkungsnormen -- 2. Gesetzgebungskompetenz für steuerliche Lenkungsnormen -- 3. Grundprobleme steuerlicher Lenkung -- 4. Die materielle Verfassungsmäßigkeit steuerlicher Gestaltungswirkungen von Lenkungsnormen -- IV. Die Rechtfertigung steuerlicher Typisierungen und Pauschalierungen vor dem Gleichheitssatz</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">C. Das Europäische Steuerrecht -- I. Primärrechtliche Grundlagen -- II. Die Auswirkungen der Grundfreiheiten auf die nationalen Steuerrechtsordnungen -- III. Steuerharmonisierung in der EU -- 1. Harmonisierung der indirekten Steuern -- 2. Harmonisierung der direkten Steuern -- 2. Teil Allgemeines Steuerschuld- und -verfahrensrecht -- 3 Steuerschuldrecht -- A. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis -- I. Der Steueranspruch -- 1. Entstehen des Steueranspruchs -- 2. Fälligkeit -- a) Begriff und Bedeutung -- b) Voraussetzungen der Fälligkeit -- 3. Erlöschen -- a) Zahlung ( 224, 225 AO) -- b) Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt ( 224a AO) -- c) Aufrechnung ( 226 AO) -- aa) Voraussetzungen -- (1) Gegenseitigkeit der Hauptforderung und der Gegenforderung ( 387 BGB, 226 Abs. 1 AO) -- (2) Gleichartigkeit der Forderungen ( 226 Abs. 1 AO, 387 BGB) -- (3) Erfüllbarkeit der Hauptforderung und Fälligkeit der Gegenforderung ( 226 Abs. 1 AO, 271, 387 BGB) -- (4) Kein Erlöschen ( 226 Abs. 2 AO) -- (5) Unbestrittene oder rechtskräftig festgestellte Gegenforderung ( 226 Abs. 3 AO) -- bb) Verrechnungsvertrag -- cc) Rechtsbehelfe -- d) Festsetzungsverjährung ( 169 ff AO) -- aa) Fristdauer -- bb) Beginn der Frist -- cc) Ende der Frist -- e) Zahlungsverjährung ( 228 ff AO) -- f) Festsetzungs- und Zahlungserlass ( 163, 227 AO) -- aa) Voraussetzungen des Erlasses -- bb) Aufhebung des Erlasses -- 4. Übergang des Steueranspruchs -- II. Ansprüche auf steuerliche Nebenleistungen -- 1. Verspätungszuschlag -- a) Begriff und Voraussetzungen -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 2. Der Säumniszuschlag -- a) Begriff, Voraussetzungen und Höhe -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 3. Zinsen -- a) Begriff, Voraussetzungen und Höhe -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 4. Zwangsgelder -- 5. Kosten</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">6. Zuschlag nach 162 Abs. 4 und 4a AO -- 7. Verzögerungsgelder -- III. Der Haftungsanspruch -- 1. Haftungstatbestände -- a) Allgemeines -- b) Insbesondere: Die persönliche Haftung nach 69-75 AO -- 2. Akzessorietät der Haftung -- 3. Haftungsbescheid und Inanspruchnahme -- a) Erlass des Haftungsbescheids -- b) Inanspruchnahme -- 4. Prüfungsreihenfolge bei Haftungsfällen -- IV. Der Steuererstattungsanspruch -- V. Der Steuervergütungsanspruch -- B. Allgemeine Grundsätze für die Anwendung der Einzelsteuergesetze -- I. Zurechnung von Wirtschaftsgütern ( 39 AO) -- II. Erwirtschaftung wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit durch gesetz- oder sittenwidriges Verhalten ( 40 AO) -- III. Unwirksame, aber wirtschaftlich vollzogene Rechtsgeschäfte ( 41 AO) -- 1. Grundsatz -- 2. Besonderheiten bei Verträgen zwischen Familienangehörigen -- IV. Gestaltungsmissbrauch ( 42 AO) -- V. Treu und Glauben -- C. Exkurs: Gemeinnützigkeitsrecht -- I. Steuerbefreiung gemeinnütziger Körperschaften -- 1. Strenge Gemeinwohlorientierung -- a) Selbstlosigkeit ( 55 AO) -- b) Ausschließlichkeit ( 56 AO) und Unmittelbarkeit ( 57 AO) -- 2. Steuerliche Folgen der Gemeinnützigkeit -- II. Das Spendenrecht -- 1. Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften -- 2. Zuwendungen an politische Parteien -- 4 Steuerverfahrensrecht -- A. Die Handlungsformen der Finanzverwaltung -- I. Der Steuerverwaltungsakt -- 1. Begriff, Arten und Inhalt von Steuerverwaltungsakten -- a) Begriff des Steuerverwaltungsakts -- b) Arten von Steuerverwaltungsakten -- aa) Begünstigende, belastende und feststellende Steuerverwaltungsakte -- bb) Gebundene und Ermessensverwaltungsakte -- cc) Allgemeine und besondere Steuerverwaltungsakte -- c) Nebenbestimmungen des Steuerverwaltungsakts -- 2. Zustandekommen und Wirksamwerden von Steuerverwaltungsakten -- a) Zeitpunkt</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">b) Bekanntgabe gegenüber Personenmehrheiten ( 122 Abs. 6 und 7 AO) -- c) Bekanntgabe bei Bevollmächtigung Dritter -- d) Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf -- 3. Der fehlerhafte Steuerverwaltungsakt -- a) Fehlerquellen -- aa) Gesetzesvorbehalt -- bb) Formelle Rechtmäßigkeit -- cc) Materielle Rechtmäßigkeit -- b) Fehlerfolgen -- aa) Wirksamkeit und Unwirksamkeit -- bb) Heilung und Unbeachtlichkeit formeller Fehler -- 4. Korrektur allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- a) Korrektur offenbarer Unrichtigkeiten -- b) Rücknahme und Widerruf allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- 5. Korrektur von Steuerbescheiden -- a) Korrektur auf Antrag oder mit Zustimmung des Steuerpflichtigen gem. 172 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- b) Korrektur wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. 173 AO -- c) Korrektur wegen Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. 173a AO -- d) Korrektur wegen widerstreitender Festsetzung gem. 174 AO -- e) Korrektur von Folgebescheiden gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 1 AO -- f) Korrektur wegen eines rückwirkenden Ereignisses gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- g) Korrektur wegen Verständigungsvereinbarungen gem. 175a AO -- h) Korrektur von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. 175b AO -- i) Vertrauensschutz nach 176 AO bei der Korrektur -- j) Saldierung gegenläufiger materieller Fehler nach 177 AO -- 6. Anhang: Aufbauhinweise -- II. Kooperative Handlungsformen -- 1. Öffentlich-rechtlicher Vertrag -- 2. Tatsächliche Verständigung -- 3. Verbindliche Auskunft -- B. Durchführung der Besteuerung -- I. Ermittlung des Sachverhalts -- 1. Erfassung der Steuerpflichtigen -- 2. Sachaufklärung -- a) Aufgabenumschreibungen und Eingriffsnormen -- b) Steuererklärungspflicht -- c) Art und Umfang der Ermittlungspflichten</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">aa) Wechselwirkung zwischen Ermittlungspflichten und Mitwirkung des Steuerpflichtigen</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4123623-3</subfield><subfield code="a">Lehrbuch</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Desens, Marc</subfield><subfield code="e">Sonstige</subfield><subfield code="4">oth</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Tappe, Henning</subfield><subfield code="e">Sonstige</subfield><subfield code="4">oth</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Tappe, Birk Desens</subfield><subfield code="e">Sonstige</subfield><subfield code="4">oth</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Druck-Ausgabe</subfield><subfield code="a">Birk, Dieter</subfield><subfield code="t">Steuerrecht</subfield><subfield code="d">Heidelberg : C.F. 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| spelling | Birk, Dieter Verfasser aut Steuerrecht 25th ed Heidelberg C.F. Müller Verlag 2022 ©2022 1 Online-Ressource (773 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Description based on publisher supplied metadata and other sources Intro -- Steuerrecht -- Schwerpunkte -- Impressum -- Vorwort -- Aus dem Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Verzeichnis häufig zitierter Literatur -- 1. Teil Einführung -- 1 Geschichtliche Grundlagen, Prinzipien und System der Besteuerung -- A. Der geschichtliche Hintergrund der heutigen Steuerrechtsordnung -- I. Alleinsteuer- und Vielsteuersystem und das Postulat der Steuergerechtigkeit -- II. Einige Stationen der Steuergeschichte -- 1. Objektsteuern, Kopfsteuern, Luxussteuern und Verbrauchsabgaben -- 2. Besteuerung des Einkommens -- 3. Besteuerung des Verbrauchs -- B. Prinzipien der Besteuerung -- I. Ökonomische Prinzipien -- 1. 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Begriff, Arten und Inhalt von Steuerverwaltungsakten -- a) Begriff des Steuerverwaltungsakts -- b) Arten von Steuerverwaltungsakten -- aa) Begünstigende, belastende und feststellende Steuerverwaltungsakte -- bb) Gebundene und Ermessensverwaltungsakte -- cc) Allgemeine und besondere Steuerverwaltungsakte -- c) Nebenbestimmungen des Steuerverwaltungsakts -- 2. Zustandekommen und Wirksamwerden von Steuerverwaltungsakten -- a) Zeitpunkt b) Bekanntgabe gegenüber Personenmehrheiten ( 122 Abs. 6 und 7 AO) -- c) Bekanntgabe bei Bevollmächtigung Dritter -- d) Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf -- 3. Der fehlerhafte Steuerverwaltungsakt -- a) Fehlerquellen -- aa) Gesetzesvorbehalt -- bb) Formelle Rechtmäßigkeit -- cc) Materielle Rechtmäßigkeit -- b) Fehlerfolgen -- aa) Wirksamkeit und Unwirksamkeit -- bb) Heilung und Unbeachtlichkeit formeller Fehler -- 4. Korrektur allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- a) Korrektur offenbarer Unrichtigkeiten -- b) Rücknahme und Widerruf allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- 5. Korrektur von Steuerbescheiden -- a) Korrektur auf Antrag oder mit Zustimmung des Steuerpflichtigen gem. 172 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- b) Korrektur wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. 173 AO -- c) Korrektur wegen Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. 173a AO -- d) Korrektur wegen widerstreitender Festsetzung gem. 174 AO -- e) Korrektur von Folgebescheiden gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 1 AO -- f) Korrektur wegen eines rückwirkenden Ereignisses gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- g) Korrektur wegen Verständigungsvereinbarungen gem. 175a AO -- h) Korrektur von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. 175b AO -- i) Vertrauensschutz nach 176 AO bei der Korrektur -- j) Saldierung gegenläufiger materieller Fehler nach 177 AO -- 6. Anhang: Aufbauhinweise -- II. Kooperative Handlungsformen -- 1. Öffentlich-rechtlicher Vertrag -- 2. Tatsächliche Verständigung -- 3. Verbindliche Auskunft -- B. Durchführung der Besteuerung -- I. Ermittlung des Sachverhalts -- 1. Erfassung der Steuerpflichtigen -- 2. Sachaufklärung -- a) Aufgabenumschreibungen und Eingriffsnormen -- b) Steuererklärungspflicht -- c) Art und Umfang der Ermittlungspflichten aa) Wechselwirkung zwischen Ermittlungspflichten und Mitwirkung des Steuerpflichtigen Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4123623-3 Lehrbuch gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Desens, Marc Sonstige oth Tappe, Henning Sonstige oth Tappe, Birk Desens Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Birk, Dieter Steuerrecht Heidelberg : C.F. Müller Verlag,c2022 9783811458321 |
| spellingShingle | Birk, Dieter Steuerrecht Intro -- Steuerrecht -- Schwerpunkte -- Impressum -- Vorwort -- Aus dem Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Verzeichnis häufig zitierter Literatur -- 1. Teil Einführung -- 1 Geschichtliche Grundlagen, Prinzipien und System der Besteuerung -- A. Der geschichtliche Hintergrund der heutigen Steuerrechtsordnung -- I. Alleinsteuer- und Vielsteuersystem und das Postulat der Steuergerechtigkeit -- II. Einige Stationen der Steuergeschichte -- 1. Objektsteuern, Kopfsteuern, Luxussteuern und Verbrauchsabgaben -- 2. Besteuerung des Einkommens -- 3. Besteuerung des Verbrauchs -- B. Prinzipien der Besteuerung -- I. Ökonomische Prinzipien -- 1. Verteilungsprinzipien -- a) Das Äquivalenzprinzip -- b) Das Leistungsfähigkeitsprinzip -- 2. Gestaltungsprinzipien -- 3. Effizienzprinzipien -- II. Rechtliche Prinzipien -- 1. Systemtragende Prinzipien des Steuerrechts -- 2. Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung -- 3. Steuerrecht als staatliche Teilhabeordnung -- 4. Rechtsquellen im Steuerrecht -- C. Überblick über das Steuersystem -- I. Steuern auf den Hinzuerwerb -- 1. Die Einkommen- und Körperschaftsteuer -- 2. Zuschlagsteuern (Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) -- 3. Die Gewerbesteuer -- 4. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer -- II. Steuern auf den Vermögensbestand -- 1. Die Vermögensteuer -- 2. Die Grundsteuer -- III. Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen -- 1. Die Verbrauchsteuern -- 2. Die Aufwandsteuern -- 3. Die Verkehrsteuern -- IV. Steuerreformmodelle -- D. Der Aufbau des Steuertatbestandes -- I. Steuersubjekt -- II. Steuerobjekt -- III. Steuersatz -- 2 Verfassungs- und unionsrechtliche Grundlagen der Besteuerung -- A. Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Der Steuerbegriff -- 1. Merkmale des Steuerbegriffs -- 2. Abgrenzung zu den Vorzugslasten (Gebühren und Beiträge) 3. Abgrenzung zu den Sonderabgaben -- II. Die Steuergesetzgebungshoheit -- 1. Die ausschließliche Gesetzgebungskompetenz des Bundes -- 2. Die konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Bundes -- 3. Die ausschließliche Gesetzgebungskompetenz der Länder -- 4. Das Steuersatzungsrecht der Gemeinden -- III. Die Steuerertragshoheit -- 1. Die Ausgabenverantwortung im Bundesstaat -- 2. Der bundesstaatliche Finanzausgleich -- IV. Die Steuerverwaltungshoheit -- 1. Die Verwaltungskompetenz des Bundes -- 2. Die Verwaltungskompetenz der Länder -- 3. Die Verwaltungskompetenz der Gemeinden -- V. Die Verteilung der Finanzhoheit in der EU -- B. Verfassungsrechtliche Schranken der Besteuerungsgewalt -- I. Rechtsstaatliche Grenzen -- 1. Der Grundsatz der Gesetzmäßigkeit der Besteuerung -- 2. Bestimmtheitsgebot -- 3. Rückwirkungsverbot -- II. Grundrechtliche Grenzen -- 1. Der allgemeine Gleichheitssatz gem. Art. 3 Abs. 1 GG als Maßstab der Lastengleichheit im Steuerrecht -- a) Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Konkretisierung des Gebots gleicher steuerlicher Lastenverteilung -- b) Der Grundsatz der vertikalen und horizontalen Steuergerechtigkeit -- 2. Konkretisierung des Prinzips der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit durch andere Verfassungsinhalte -- a) Das Gebot der Berücksichtigung des steuerlichen Existenzminimums -- b) Das Gebot der Förderung von Ehe und Familie im Steuerrecht -- 3. Die Eigentumsgarantie -- III. Das Sonderproblem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigung von Lenkungsnormen -- 1. Abgrenzung von Fiskalzweck- und Lenkungsnormen -- 2. Gesetzgebungskompetenz für steuerliche Lenkungsnormen -- 3. Grundprobleme steuerlicher Lenkung -- 4. Die materielle Verfassungsmäßigkeit steuerlicher Gestaltungswirkungen von Lenkungsnormen -- IV. Die Rechtfertigung steuerlicher Typisierungen und Pauschalierungen vor dem Gleichheitssatz C. Das Europäische Steuerrecht -- I. Primärrechtliche Grundlagen -- II. Die Auswirkungen der Grundfreiheiten auf die nationalen Steuerrechtsordnungen -- III. Steuerharmonisierung in der EU -- 1. Harmonisierung der indirekten Steuern -- 2. Harmonisierung der direkten Steuern -- 2. Teil Allgemeines Steuerschuld- und -verfahrensrecht -- 3 Steuerschuldrecht -- A. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis -- I. Der Steueranspruch -- 1. Entstehen des Steueranspruchs -- 2. Fälligkeit -- a) Begriff und Bedeutung -- b) Voraussetzungen der Fälligkeit -- 3. Erlöschen -- a) Zahlung ( 224, 225 AO) -- b) Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt ( 224a AO) -- c) Aufrechnung ( 226 AO) -- aa) Voraussetzungen -- (1) Gegenseitigkeit der Hauptforderung und der Gegenforderung ( 387 BGB, 226 Abs. 1 AO) -- (2) Gleichartigkeit der Forderungen ( 226 Abs. 1 AO, 387 BGB) -- (3) Erfüllbarkeit der Hauptforderung und Fälligkeit der Gegenforderung ( 226 Abs. 1 AO, 271, 387 BGB) -- (4) Kein Erlöschen ( 226 Abs. 2 AO) -- (5) Unbestrittene oder rechtskräftig festgestellte Gegenforderung ( 226 Abs. 3 AO) -- bb) Verrechnungsvertrag -- cc) Rechtsbehelfe -- d) Festsetzungsverjährung ( 169 ff AO) -- aa) Fristdauer -- bb) Beginn der Frist -- cc) Ende der Frist -- e) Zahlungsverjährung ( 228 ff AO) -- f) Festsetzungs- und Zahlungserlass ( 163, 227 AO) -- aa) Voraussetzungen des Erlasses -- bb) Aufhebung des Erlasses -- 4. Übergang des Steueranspruchs -- II. Ansprüche auf steuerliche Nebenleistungen -- 1. Verspätungszuschlag -- a) Begriff und Voraussetzungen -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 2. Der Säumniszuschlag -- a) Begriff, Voraussetzungen und Höhe -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 3. Zinsen -- a) Begriff, Voraussetzungen und Höhe -- b) Entstehen, Fälligkeit, Erlöschen -- 4. Zwangsgelder -- 5. Kosten 6. Zuschlag nach 162 Abs. 4 und 4a AO -- 7. Verzögerungsgelder -- III. Der Haftungsanspruch -- 1. Haftungstatbestände -- a) Allgemeines -- b) Insbesondere: Die persönliche Haftung nach 69-75 AO -- 2. Akzessorietät der Haftung -- 3. Haftungsbescheid und Inanspruchnahme -- a) Erlass des Haftungsbescheids -- b) Inanspruchnahme -- 4. Prüfungsreihenfolge bei Haftungsfällen -- IV. Der Steuererstattungsanspruch -- V. Der Steuervergütungsanspruch -- B. Allgemeine Grundsätze für die Anwendung der Einzelsteuergesetze -- I. Zurechnung von Wirtschaftsgütern ( 39 AO) -- II. Erwirtschaftung wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit durch gesetz- oder sittenwidriges Verhalten ( 40 AO) -- III. Unwirksame, aber wirtschaftlich vollzogene Rechtsgeschäfte ( 41 AO) -- 1. Grundsatz -- 2. Besonderheiten bei Verträgen zwischen Familienangehörigen -- IV. Gestaltungsmissbrauch ( 42 AO) -- V. Treu und Glauben -- C. Exkurs: Gemeinnützigkeitsrecht -- I. Steuerbefreiung gemeinnütziger Körperschaften -- 1. Strenge Gemeinwohlorientierung -- a) Selbstlosigkeit ( 55 AO) -- b) Ausschließlichkeit ( 56 AO) und Unmittelbarkeit ( 57 AO) -- 2. Steuerliche Folgen der Gemeinnützigkeit -- II. Das Spendenrecht -- 1. Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften -- 2. Zuwendungen an politische Parteien -- 4 Steuerverfahrensrecht -- A. Die Handlungsformen der Finanzverwaltung -- I. Der Steuerverwaltungsakt -- 1. Begriff, Arten und Inhalt von Steuerverwaltungsakten -- a) Begriff des Steuerverwaltungsakts -- b) Arten von Steuerverwaltungsakten -- aa) Begünstigende, belastende und feststellende Steuerverwaltungsakte -- bb) Gebundene und Ermessensverwaltungsakte -- cc) Allgemeine und besondere Steuerverwaltungsakte -- c) Nebenbestimmungen des Steuerverwaltungsakts -- 2. Zustandekommen und Wirksamwerden von Steuerverwaltungsakten -- a) Zeitpunkt b) Bekanntgabe gegenüber Personenmehrheiten ( 122 Abs. 6 und 7 AO) -- c) Bekanntgabe bei Bevollmächtigung Dritter -- d) Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf -- 3. Der fehlerhafte Steuerverwaltungsakt -- a) Fehlerquellen -- aa) Gesetzesvorbehalt -- bb) Formelle Rechtmäßigkeit -- cc) Materielle Rechtmäßigkeit -- b) Fehlerfolgen -- aa) Wirksamkeit und Unwirksamkeit -- bb) Heilung und Unbeachtlichkeit formeller Fehler -- 4. Korrektur allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- a) Korrektur offenbarer Unrichtigkeiten -- b) Rücknahme und Widerruf allgemeiner Steuerverwaltungsakte -- 5. Korrektur von Steuerbescheiden -- a) Korrektur auf Antrag oder mit Zustimmung des Steuerpflichtigen gem. 172 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- b) Korrektur wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. 173 AO -- c) Korrektur wegen Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. 173a AO -- d) Korrektur wegen widerstreitender Festsetzung gem. 174 AO -- e) Korrektur von Folgebescheiden gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 1 AO -- f) Korrektur wegen eines rückwirkenden Ereignisses gem. 175 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 AO -- g) Korrektur wegen Verständigungsvereinbarungen gem. 175a AO -- h) Korrektur von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. 175b AO -- i) Vertrauensschutz nach 176 AO bei der Korrektur -- j) Saldierung gegenläufiger materieller Fehler nach 177 AO -- 6. Anhang: Aufbauhinweise -- II. 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