Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022: mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle
Gespeichert in:
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
2022
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| Online-Zugang: | FHI01 FHR01 FWS01 FWS02 HWR01 UBY01 Volltext |
| Beschreibung: | Titelzusatz auf dem Cover: "Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten : Hinweise auf Rechtsänderungen 2023" Auf dem Cover: Tipps zur Nutzung von "Elster" |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (711 Seiten) |
| ISBN: | 9783791056722 |
| DOI: | 10.34156/9783791056722 |
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| 245 | 1 | 0 | |a Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022 |b mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle |c begründet von Dr. jur. Helmut Stuber (Oberfinanzpräsident a.D. Stuttgart), Adolf Oppolzer (Regierungsdirektor a.D. Stuttgart) ; fortgeführt von Robert Engert (Oberregierungsrat, Finanzverwaltung Baden-Württemberg), Winfried Simon (Regierungsrat a.D., Landesamt für Steuern Koblenz), Frank Ulbrich (Oberregierungsrat, Thüringer Fachhochschule für öffentliche Verwaltung, Fachbereich Steuern) |
| 246 | 1 | 3 | |a Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten : Hinweise auf Rechtsänderungen 2023 |
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| 505 | 8 | |a Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis 2022 -- Neues ab 2022 im Überblick -- Vorbemerkungen2022 -- 1 Allgemeines -- 2 Steuererklärungsvordrucke -- 3 Angaben zu den Einkünften -- 4 Statistische Angaben -- 5 Steuererklärungsfristen -- 6 Verspätungszuschlag -- 7 Steuererklärungspflichten -- 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 9 Amtliche Vordruckmuster -- 10 Internet-Formulare -- 11 Nichtamtliche Vordrucke -- 12 Elektronische Steuererklärungen -- 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 12.2 Anlage EÜR -- 12.3 Online-Erklärungen -- 12.3.1 Mein ELSTER -- 12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre -- 12.4 Steuererklärungssoftware -- 12.5 Datenübermittlung -- 12.5.1 Rechtliches -- 12.5.2 Authentifizierte Datenübermittlung (papierlos) -- 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 12.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 14.2 Nachreichung von Belegen -- 14.3 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 -- 1. Hauptvordruck ESt 1 A 2022 für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung -- 1.4.3.2 Religionsschlüssel -- 1.4.3.3 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer -- 1.4.3.4 Kirchensteuer für Kapitalerträge -- 1.4.3.5 Besonderes Kirchgeld -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« | |
| 505 | 8 | |a 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Solidaritätszuschlag -- 1.5.7 Einkommensteuertabellen -- 1.5.8 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten -- 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Anlage Sonderausgaben 2022 -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.2.1 Zuwendungsbegriff -- 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger -- 2.5.2.3 Steuerbegünstigte Zwecke -- 2.5.2.4 Nicht abziehbare Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.2 Durchlaufspenden -- 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.6.1 Keine Gegenleistung -- 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden -- 2.5.6.3 Schulvereine -- 2.5.6.4 Sponsoring -- 2.5.6.5 Crowdfunding -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer - Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag | |
| 505 | 8 | |a 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 -- 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« -- 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip, Angaben im Vordruck -- 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.2.1 Realsplitting -- 2.7.2.2 Höchstbetrag -- 2.7.2.3 Angaben im Vordruck -- 2.7.2.4 Begriff der Unterhaltsleistungen -- 2.7.2.5 Anlage U - Zustimmung des Unterhaltsem-pfängers -- 2.7.2.6 Erbe -- 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Anlage Vorsorgeaufwand 2022 - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen -- 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Auslandstätigkeiten -- 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland -- 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen -- 3.2.3.5 Datenübermittlung -- 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.2.4.1 Allgemeines -- 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung -- 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand -- 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge | |
| 505 | 8 | |a 3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse -- 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge -- 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.2.1 Höchstbetrag -- 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.3.1 Allgemeines -- 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer -- 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen -- 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegever-sicherung -- 3.3.4.1 Allgemeines -- 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge -- 3.3.4.3 Angaben im Vordruck -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und ausländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5.1 Basisabsicherung -- 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversiche-rungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.8.1 Allgemeines -- 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen -- 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen -- 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen -- 3.3.8.5 Risikoversicherungen -- 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen -- 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9.1 Allgemeines -- 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen -- 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsregelungen -- 4. Anlage AV 2022 - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag | |
| 505 | 8 | |a 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.10.1 Ermittlung des Zulageanspruchs -- 4.4.10.2 Beitragspflichtige Einnahmen -- 4.4.10.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge -- 4.4.10.4 Entgeltersatzleistungen -- 4.4.10.5 Tatsächliches Entgelt -- 4.4.10.6 Erwerbsunfähigkeitsrente -- 4.4.10.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit -- 4.4.10.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft -- 4.4.10.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 4.4.13 Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022 -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.1.1 Allgemeines -- 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags -- 5.2.1.3 Antragstellung -- 5.2.1.4 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.2.1.5 Nachweise -- 5.2.1.6 Abgeltungswirkung -- 5.2.2 Behinderte Kinder -- 5.2.3 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.4 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.3.1 Nachweise -- 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege -- 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung | |
| 505 | 8 | |a 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale | |
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| collection | ZDB-30-PQE ZDB-18-BSJ |
| contents | Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis 2022 -- Neues ab 2022 im Überblick -- Vorbemerkungen2022 -- 1 Allgemeines -- 2 Steuererklärungsvordrucke -- 3 Angaben zu den Einkünften -- 4 Statistische Angaben -- 5 Steuererklärungsfristen -- 6 Verspätungszuschlag -- 7 Steuererklärungspflichten -- 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 9 Amtliche Vordruckmuster -- 10 Internet-Formulare -- 11 Nichtamtliche Vordrucke -- 12 Elektronische Steuererklärungen -- 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 12.2 Anlage EÜR -- 12.3 Online-Erklärungen -- 12.3.1 Mein ELSTER -- 12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre -- 12.4 Steuererklärungssoftware -- 12.5 Datenübermittlung -- 12.5.1 Rechtliches -- 12.5.2 Authentifizierte Datenübermittlung (papierlos) -- 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 12.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 14.2 Nachreichung von Belegen -- 14.3 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 -- 1. Hauptvordruck ESt 1 A 2022 für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung -- 1.4.3.2 Religionsschlüssel -- 1.4.3.3 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer -- 1.4.3.4 Kirchensteuer für Kapitalerträge -- 1.4.3.5 Besonderes Kirchgeld -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Solidaritätszuschlag -- 1.5.7 Einkommensteuertabellen -- 1.5.8 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten -- 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Anlage Sonderausgaben 2022 -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.2.1 Zuwendungsbegriff -- 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger -- 2.5.2.3 Steuerbegünstigte Zwecke -- 2.5.2.4 Nicht abziehbare Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.2 Durchlaufspenden -- 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.6.1 Keine Gegenleistung -- 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden -- 2.5.6.3 Schulvereine -- 2.5.6.4 Sponsoring -- 2.5.6.5 Crowdfunding -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer - Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 -- 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« -- 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip, Angaben im Vordruck -- 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.2.1 Realsplitting -- 2.7.2.2 Höchstbetrag -- 2.7.2.3 Angaben im Vordruck -- 2.7.2.4 Begriff der Unterhaltsleistungen -- 2.7.2.5 Anlage U - Zustimmung des Unterhaltsem-pfängers -- 2.7.2.6 Erbe -- 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Anlage Vorsorgeaufwand 2022 - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen -- 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Auslandstätigkeiten -- 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland -- 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen -- 3.2.3.5 Datenübermittlung -- 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.2.4.1 Allgemeines -- 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung -- 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand -- 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge 3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse -- 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge -- 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.2.1 Höchstbetrag -- 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.3.1 Allgemeines -- 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer -- 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen -- 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegever-sicherung -- 3.3.4.1 Allgemeines -- 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge -- 3.3.4.3 Angaben im Vordruck -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und ausländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5.1 Basisabsicherung -- 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversiche-rungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.8.1 Allgemeines -- 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen -- 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen -- 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen -- 3.3.8.5 Risikoversicherungen -- 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen -- 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9.1 Allgemeines -- 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen -- 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsregelungen -- 4. Anlage AV 2022 - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.10.1 Ermittlung des Zulageanspruchs -- 4.4.10.2 Beitragspflichtige Einnahmen -- 4.4.10.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge -- 4.4.10.4 Entgeltersatzleistungen -- 4.4.10.5 Tatsächliches Entgelt -- 4.4.10.6 Erwerbsunfähigkeitsrente -- 4.4.10.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit -- 4.4.10.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft -- 4.4.10.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 4.4.13 Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022 -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.1.1 Allgemeines -- 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags -- 5.2.1.3 Antragstellung -- 5.2.1.4 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.2.1.5 Nachweise -- 5.2.1.6 Abgeltungswirkung -- 5.2.2 Behinderte Kinder -- 5.2.3 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.4 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.3.1 Nachweise -- 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege -- 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale |
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Helmut Stuber (Oberfinanzpräsident a.D. Stuttgart), Adolf Oppolzer (Regierungsdirektor a.D. Stuttgart) ; fortgeführt von Robert Engert (Oberregierungsrat, Finanzverwaltung Baden-Württemberg), Winfried Simon (Regierungsrat a.D., Landesamt für Steuern Koblenz), Frank Ulbrich (Oberregierungsrat, Thüringer Fachhochschule für öffentliche Verwaltung, Fachbereich Steuern)</subfield></datafield><datafield tag="246" ind1="1" ind2="3"><subfield code="a">Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten : Hinweise auf Rechtsänderungen 2023</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Stuttgart</subfield><subfield code="b">Schäffer-Poeschel Verlag</subfield><subfield code="c">2022</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">1 Online-Ressource (711 Seiten)</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">c</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">cr</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="500" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Titelzusatz auf dem Cover: "Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten : Hinweise auf Rechtsänderungen 2023"</subfield></datafield><datafield tag="500" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Auf dem Cover: Tipps zur Nutzung von "Elster"</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis 2022 -- Neues ab 2022 im Überblick -- Vorbemerkungen2022 -- 1 Allgemeines -- 2 Steuererklärungsvordrucke -- 3 Angaben zu den Einkünften -- 4 Statistische Angaben -- 5 Steuererklärungsfristen -- 6 Verspätungszuschlag -- 7 Steuererklärungspflichten -- 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 9 Amtliche Vordruckmuster -- 10 Internet-Formulare -- 11 Nichtamtliche Vordrucke -- 12 Elektronische Steuererklärungen -- 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 12.2 Anlage EÜR -- 12.3 Online-Erklärungen -- 12.3.1 Mein ELSTER -- 12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre -- 12.4 Steuererklärungssoftware -- 12.5 Datenübermittlung -- 12.5.1 Rechtliches -- 12.5.2 Authentifizierte Datenübermittlung (papierlos) -- 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 12.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 14.2 Nachreichung von Belegen -- 14.3 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 -- 1. Hauptvordruck ESt 1 A 2022 für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung -- 1.4.3.2 Religionsschlüssel -- 1.4.3.3 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer -- 1.4.3.4 Kirchensteuer für Kapitalerträge -- 1.4.3.5 Besonderes Kirchgeld -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting«</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Solidaritätszuschlag -- 1.5.7 Einkommensteuertabellen -- 1.5.8 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten -- 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Anlage Sonderausgaben 2022 -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.2.1 Zuwendungsbegriff -- 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger -- 2.5.2.3 Steuerbegünstigte Zwecke -- 2.5.2.4 Nicht abziehbare Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.2 Durchlaufspenden -- 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.6.1 Keine Gegenleistung -- 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden -- 2.5.6.3 Schulvereine -- 2.5.6.4 Sponsoring -- 2.5.6.5 Crowdfunding -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer - Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 -- 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« -- 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip, Angaben im Vordruck -- 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.2.1 Realsplitting -- 2.7.2.2 Höchstbetrag -- 2.7.2.3 Angaben im Vordruck -- 2.7.2.4 Begriff der Unterhaltsleistungen -- 2.7.2.5 Anlage U - Zustimmung des Unterhaltsem-pfängers -- 2.7.2.6 Erbe -- 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Anlage Vorsorgeaufwand 2022 - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen -- 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Auslandstätigkeiten -- 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland -- 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen -- 3.2.3.5 Datenübermittlung -- 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.2.4.1 Allgemeines -- 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung -- 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand -- 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse -- 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge -- 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.2.1 Höchstbetrag -- 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.3.1 Allgemeines -- 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer -- 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen -- 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegever-sicherung -- 3.3.4.1 Allgemeines -- 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge -- 3.3.4.3 Angaben im Vordruck -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und ausländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5.1 Basisabsicherung -- 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversiche-rungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.8.1 Allgemeines -- 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen -- 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen -- 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen -- 3.3.8.5 Risikoversicherungen -- 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen -- 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9.1 Allgemeines -- 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen -- 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsregelungen -- 4. Anlage AV 2022 - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.10.1 Ermittlung des Zulageanspruchs -- 4.4.10.2 Beitragspflichtige Einnahmen -- 4.4.10.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge -- 4.4.10.4 Entgeltersatzleistungen -- 4.4.10.5 Tatsächliches Entgelt -- 4.4.10.6 Erwerbsunfähigkeitsrente -- 4.4.10.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit -- 4.4.10.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft -- 4.4.10.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 4.4.13 Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022 -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.1.1 Allgemeines -- 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags -- 5.2.1.3 Antragstellung -- 5.2.1.4 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.2.1.5 Nachweise -- 5.2.1.6 Abgeltungswirkung -- 5.2.2 Behinderte Kinder -- 5.2.3 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.4 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.3.1 Nachweise -- 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege -- 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale</subfield></datafield><datafield tag="610" ind1="2" ind2="7"><subfield code="a">Europäische Gemeinschaften</subfield><subfield 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| spellingShingle | Engert, Robert Simon, Winfried Ulbrich, Frank Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022 mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis 2022 -- Neues ab 2022 im Überblick -- Vorbemerkungen2022 -- 1 Allgemeines -- 2 Steuererklärungsvordrucke -- 3 Angaben zu den Einkünften -- 4 Statistische Angaben -- 5 Steuererklärungsfristen -- 6 Verspätungszuschlag -- 7 Steuererklärungspflichten -- 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 9 Amtliche Vordruckmuster -- 10 Internet-Formulare -- 11 Nichtamtliche Vordrucke -- 12 Elektronische Steuererklärungen -- 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 12.2 Anlage EÜR -- 12.3 Online-Erklärungen -- 12.3.1 Mein ELSTER -- 12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre -- 12.4 Steuererklärungssoftware -- 12.5 Datenübermittlung -- 12.5.1 Rechtliches -- 12.5.2 Authentifizierte Datenübermittlung (papierlos) -- 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 12.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 14.2 Nachreichung von Belegen -- 14.3 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 -- 1. Hauptvordruck ESt 1 A 2022 für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung -- 1.4.3.2 Religionsschlüssel -- 1.4.3.3 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer -- 1.4.3.4 Kirchensteuer für Kapitalerträge -- 1.4.3.5 Besonderes Kirchgeld -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Solidaritätszuschlag -- 1.5.7 Einkommensteuertabellen -- 1.5.8 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten -- 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Anlage Sonderausgaben 2022 -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.2.1 Zuwendungsbegriff -- 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger -- 2.5.2.3 Steuerbegünstigte Zwecke -- 2.5.2.4 Nicht abziehbare Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.2 Durchlaufspenden -- 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen -- 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.6.1 Keine Gegenleistung -- 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden -- 2.5.6.3 Schulvereine -- 2.5.6.4 Sponsoring -- 2.5.6.5 Crowdfunding -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer - Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 -- 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« -- 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip, Angaben im Vordruck -- 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.2.1 Realsplitting -- 2.7.2.2 Höchstbetrag -- 2.7.2.3 Angaben im Vordruck -- 2.7.2.4 Begriff der Unterhaltsleistungen -- 2.7.2.5 Anlage U - Zustimmung des Unterhaltsem-pfängers -- 2.7.2.6 Erbe -- 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Anlage Vorsorgeaufwand 2022 - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen -- 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Auslandstätigkeiten -- 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland -- 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen -- 3.2.3.5 Datenübermittlung -- 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.2.4.1 Allgemeines -- 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung -- 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand -- 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge 3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern -- 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse -- 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge -- 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.2.1 Höchstbetrag -- 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.3.1 Allgemeines -- 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer -- 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen -- 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegever-sicherung -- 3.3.4.1 Allgemeines -- 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge -- 3.3.4.3 Angaben im Vordruck -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und ausländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5.1 Basisabsicherung -- 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversiche-rungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.8.1 Allgemeines -- 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen -- 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen -- 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen -- 3.3.8.5 Risikoversicherungen -- 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen -- 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9.1 Allgemeines -- 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen -- 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsregelungen -- 4. Anlage AV 2022 - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.10.1 Ermittlung des Zulageanspruchs -- 4.4.10.2 Beitragspflichtige Einnahmen -- 4.4.10.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge -- 4.4.10.4 Entgeltersatzleistungen -- 4.4.10.5 Tatsächliches Entgelt -- 4.4.10.6 Erwerbsunfähigkeitsrente -- 4.4.10.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit -- 4.4.10.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft -- 4.4.10.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 4.4.13 Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2022 -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.1.1 Allgemeines -- 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags -- 5.2.1.3 Antragstellung -- 5.2.1.4 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.2.1.5 Nachweise -- 5.2.1.6 Abgeltungswirkung -- 5.2.2 Behinderte Kinder -- 5.2.3 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.4 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.3.1 Nachweise -- 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege -- 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale Europäische Gemeinschaften (DE-588)35439-9 gnd Klein- und Mittelbetrieb (DE-588)4031031-0 gnd Öffentlicher Auftrag (DE-588)4043164-2 gnd Binnenmarkt (DE-588)4145576-9 gnd Vergabe (DE-588)4137663-8 gnd |
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