Basiswissen Steuerstrafrecht:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
[2023]
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 207 Seiten 21 cm x 14.4 cm |
| ISBN: | 9783503211241 3503211241 |
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MARC
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|---|---|
| adam_text |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
1.
TEIL:
EINFUEHRUNG
.
11
A.
DIE
BEDEUTUNG
STRAFRECHTLICHER
GRUNDSAETZE
.
13
I.
VERORTUNG
VON
STEUERSTRAF
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
.
13
II.
STEUERSTRAFRECHT
UND
STRAFVERFASSUNGSRECHT
.
13
1.
GESETZLICHKEITSPRINZIP
.
14
2.
BESTIMMTHEITSPRINZIP
.
15
3.
ANALOGIE
VERBOT
.
17
4.
RUECKWIRKUNGSVERBOT
.
18
B.
BESTEUERUNGS-UND
STRAFVERFAHREN
.
23
2.
TEIL:
DAS
MATERIELLE
STEUERSTRAFRECHT
25
A.
GRUNDFRAGEN
.
27
I.
ANWENDUNG
DER
ALLGEMEINEN
STRAFRECHTLICHEN
REGELUNGEN
.
27
1.
DER
DOGMATISCHE
ALLGEMEINE
TEIL
.
27
2.
DIE
RECHTSFOLGEN
DER
TAT
.
29
II.
ANWENDUNG
SPEZIELL
STEUERSTRAFRECHTLICHER
REGELUNGEN
.
31
III.
DIE
BEDEUTUNG
DES
STEUERRECHTS
.
32
1.
BIANKETTSTRAFRECHT
.
33
2.
NORMATIVE
TATBESTANDSMERKMALE
.
34
3.
BEDEUTUNG
DER
KONTROVERSE
.
35
B.
DER
TATBESTAND
DER
STEUERHINTERZIEHUNG,
§
370
AO
.
37
I.
DAS
GESCHUETZTE
RECHTSGUT
.
37
1.
RECHTSGUETERSCHUTZ
DURCH
STRAFRECHT
.
37
2.
GESCHUETZTES
RECHTSGUT
DER
STEUERHINTERZIEHUNG,
§
370
AO
.
37
II.
STEUERRECHTLICHE
UND
STRAFRECHTLICHE
DETERMINATION
IM
RAHMEN
DES
§
370
AO
.
39
III.
DER
OBJEKTIVE
TATBESTAND
.
40
1.
ERFASSTE
STEUERN
.
40
2.
TATHANDLUNGEN
.
41
3.
TATBESTANDLICHER
ERFOLG:
STEUERVERKUERZUNG
ODER
ERLANGUNG
NICHT
GERECHTFERTIGTER
STEUERVORTEILE
.
57
4.
TATEINHEIT
UND
TATMEHRHEIT
BEI
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
62
IV.
DER
SUBJEKTIVE
TATBESTAND
.
68
1.
VORSATZRELEVANTE
TATUMSTAENDE
.
69
2.
VORSATZANFORDERUNGEN
YYBEI
BEGEHUNG
DER
TAT"
.
71
INHALTSVERZEICHNIS
V.
DER
STRAFBARE
VERSUCH
.
73
1.
DER
VERSUCHSBEGINN
IN
DER
BEGEHUNGSVARIANTE
DES
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
.
73
2.
DER
VERSUCHSBEGINN
IN
DER
UNTERLASSENSVARIANTE
DES
§
370
ABS.
1
NR.
2
AO
.
74
VI.
RUECKTRITT
VOM
VERSUCH
UND
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
.
75
C.
WEITERE
TATBESTAENDE
IM
UEBERBLICK
.
77
I.
BANNBRUCH
(§372
AO)
.
77
II.
SCHMUGGEL
(§
373
AO)
.
79
III.
STEUERHEHLEREI
(§
374
AO
)
.
82
IV.
GEWERBSMAESSIGE
UND
BANDENMAESSIGE
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZSTEUER
AUFKOMMENS
(§§
26A,
C
USTG)
.
83
V.
UEBERBLICK
UEBER
SONSTIGE
STEUERSTRAFTATBESTAENDE
.
84
D.
BESONDERHEITEN
IM
STEUERSTRAFRECHT
.
85
I.
DIE
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE,
§371
AO
.
85
1.
VORAUSSETZUNGEN
DER
STRAFBEFREIENDEN
SELBSTANZEIGE
IM
UEBERBLICK
.
85
2.
SELBSTANZEIGE
NACH
§
371
AO
UND
BERICHTIGUNGSPFLICHT
NACH
§153
AO
.
99
3.
STRAFRECHTLICHE
RECHTSFOLGEN
EINER
STRAFBEFREIENDEN
SELBSTANZEIGE
.
101
4.
STEUERLICHE
RECHTSFOLGEN
EINER
STRAFBEFREIENDEN
SELBSTANZEIGE
.
102
5.
ABLAUF
DES
VERFAHRENS
BEI
EINREICHUNG
EINER
SELBSTANZEIGE
.
102
II.
IRRTUMSFRAGEN
.
104
1.
FEHLVORSTELLUNGEN
ZULASTEN
DES
TAETERS
.
104
2.
FEHLVORSTELLUNGEN
ZUGUNSTEN
DES
TAETERS
.
104
III.
TAETERSCHAFT
UND
TEILNAHME
.
112
1.
GRUNDLAGEN
.
112
2.
BESONDERE
KONSTELLATIONEN
.
116
IV.
VERJAEHRUNG,
INSBESONDERE
§
376
AO
.
121
3.
TEIL:
DAS
MATERIELLE
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
.
123
A.
ALLGEMEINES
ZUM
RECHT
DER
ORDNUNGSWIDRIGKEITEN
.
125
I.
ORDNUNGS-UND
KRIMINALUNRECHT
.
125
II.
STRAFVERFASSUNGSRECHT
UND
ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
.
127
III.
GELTUNG
DER
ALLGEMEINEN
REGELUNGEN
DES
OWIG
.
128
B.
DER
TATBESTAND
DER
LEICHTFERTIGEN
STEUERVERKUERZUNG,
§
378
AO
.
131
I.
RECHTSPRAKTISCHE
BEDEUTUNG
.
131
II.
ZUM
TATBESTAND
IM
EINZELNEN
.
132
1.
BEZUGSTAT
.
132
2.
TAETERKREIS
.
132
3.
LEICHTFERTIGKEIT
.
134
4.
EINZELFRAGEN
DER
TATHANDLUNG
.
135
5.
RECHTSFOLGEN
.
136
8
INHALTSVERZEICHNIS
C.
DER
TATBESTAND
DER
STEUERGEFAEHRDUNG,
§
379
AO
.
137
I.
ALLGEMEINES
.
137
II.
EINZELFRAGEN
.
138
1.
UNZULAESSIGE
BELEGE
UND
FALSCHBUCHUNGEN
(ABS.
1)
.
138
2.
VERSTOESSE
GEGEN
MITWIRKUNGS
UND
MITTEILUNGSPFLICHTEN
(ABS.2
UND
3)
.
141
D.
BESONDERE
STEUERGEFAEHRDUNGSTATBESTAENDE
.
143
I.
GEFAEHRDUNG
VON
ABZUGSTEUERN,
§
380
AO
.
143
II.
VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG,
§
381
AO
.
144
III.
GEFAEHRDUNG
VON
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN,
§
382
AO
.
145
E.
UNZULAESSIGER
ERWERB
VON
ERSTATTUNGS
UND
VERGUETUNGSAN
SPRUECHEN,
§
383
AO
.
147
F.
SONSTIGE
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
.
151
G.
DIE
BUSSGELDBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE,
§
378
ABS.
3
AO
.
153
4.
TEIL:
DAS
VERFAHREN
IN
STEUERSTRAFSACHEN
.
155
A.
DIE
BETEILIGTEN
BEHOERDEN
.
157
I.
STRAFSACHENSTELLE
.
157
II.
STAATSANWALTSCHAFT
.
157
III.
STEUERFAHNDUNG
.
158
IV.
BETRIEBSPRUEFUNG
.
158
V.
HAUPTZOLLAMT
.
159
VI.
ZOLLFAHNDUNG
.
159
VII.
BUNDESZENTRALAMT
FUER
STEUERN
.
159
B.
DER
ABLAUF
DES
VERFAHRENS
.
161
I.
EINLEITUNG
UND
BEKANNTGABE
DES
VERFAHRENS
.
161
II.
EINSCHNEIDENDE
MASSNAHMEN
BEI
BEKANNTGABE
DER
EINLEITUNG
DES
STRAFVERFAHRENS
.
162
1.
VERMOEGENSARREST
.
163
2.
UNTERSUCHUNGSHAFT
.
167
III.
WEITERES
VERFAHREN
.
168
1.
BEFUGNISSE
DER
STEUERFAHNDUNG
IM
UEBERBLICK
.
168
2.
DURCHSICHT
VON
PAPIEREN
UND
ELEKTRONISCHEN
DATEN
.
169
3.
ZUFALLSFUNDE
.
170
4.
ZWANGSMITTELVERBOT
NACH
EINLEITUNG
EINES
STRAFVERFAHRENS
.
171
5.
ERMITTLUNG
VON
STEUER
UND
NICHTSTEUERSTRAFTATEN
.
171
IV.
ABSCHLUSS
DER
STEUERSTRAFRECHTLICHEN
ERMITTLUNGEN
.
172
1.
STEUERLICHER
UND
STRAFRECHTLICHER
BERICHT
.
172
2.
BEWEISVERWERTUNGSVERBOTE
.
172
9
INHALTSVERZEICHNIS
5.
TEIL:
STRAFRECHTLICHE
UND
AUSSERSTRAFRECHTLICHE
FOLGEN
VON
STEUER
VERFEHLUNGEN
.
175
A.
STRAFRECHTLICHE
FOLGEN
.
177
I.
STRAFEN
.
177
1.
HAUPTSTRAFEN
.
177
2.
NEBENSTRAFE
.
181
II.
EINZIEHUNG
.
182
III.
FUEHRERSCHEINENTZUG
UND
BERUFSVERBOT
.
184
B.
STEUERRECHTLICHE
FOLGEN
.
187
I.
HINTERZIEHUNGSZINSEN
.
187
II.
HAFTUNG
FUER
HINTERZOGENE
STEUERN
.
189
C.
ZIVILRECHTLICHE
FOLGEN
.
193
D.
BERUFS
UND
DISZIPLINARRECHTLICHE
FOLGEN
.
195
E.
VERWALTUNGSRECHTLICHE
FOLGEN
.
199
STICHWORTVERZEICHNIS
.
201
ZU
DEN
AUTOREN
.
207
10 |
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
1.
TEIL:
EINFUEHRUNG
.
11
A.
DIE
BEDEUTUNG
STRAFRECHTLICHER
GRUNDSAETZE
.
13
I.
VERORTUNG
VON
STEUERSTRAF
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
.
13
II.
STEUERSTRAFRECHT
UND
STRAFVERFASSUNGSRECHT
.
13
1.
GESETZLICHKEITSPRINZIP
.
14
2.
BESTIMMTHEITSPRINZIP
.
15
3.
ANALOGIE
VERBOT
.
17
4.
RUECKWIRKUNGSVERBOT
.
18
B.
BESTEUERUNGS-UND
STRAFVERFAHREN
.
23
2.
TEIL:
DAS
MATERIELLE
STEUERSTRAFRECHT
25
A.
GRUNDFRAGEN
.
27
I.
ANWENDUNG
DER
ALLGEMEINEN
STRAFRECHTLICHEN
REGELUNGEN
.
27
1.
DER
DOGMATISCHE
ALLGEMEINE
TEIL
.
27
2.
DIE
RECHTSFOLGEN
DER
TAT
.
29
II.
ANWENDUNG
SPEZIELL
STEUERSTRAFRECHTLICHER
REGELUNGEN
.
31
III.
DIE
BEDEUTUNG
DES
STEUERRECHTS
.
32
1.
BIANKETTSTRAFRECHT
.
33
2.
NORMATIVE
TATBESTANDSMERKMALE
.
34
3.
BEDEUTUNG
DER
KONTROVERSE
.
35
B.
DER
TATBESTAND
DER
STEUERHINTERZIEHUNG,
§
370
AO
.
37
I.
DAS
GESCHUETZTE
RECHTSGUT
.
37
1.
RECHTSGUETERSCHUTZ
DURCH
STRAFRECHT
.
37
2.
GESCHUETZTES
RECHTSGUT
DER
STEUERHINTERZIEHUNG,
§
370
AO
.
37
II.
STEUERRECHTLICHE
UND
STRAFRECHTLICHE
DETERMINATION
IM
RAHMEN
DES
§
370
AO
.
39
III.
DER
OBJEKTIVE
TATBESTAND
.
40
1.
ERFASSTE
STEUERN
.
40
2.
TATHANDLUNGEN
.
41
3.
TATBESTANDLICHER
ERFOLG:
STEUERVERKUERZUNG
ODER
ERLANGUNG
NICHT
GERECHTFERTIGTER
STEUERVORTEILE
.
57
4.
TATEINHEIT
UND
TATMEHRHEIT
BEI
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
62
IV.
DER
SUBJEKTIVE
TATBESTAND
.
68
1.
VORSATZRELEVANTE
TATUMSTAENDE
.
69
2.
VORSATZANFORDERUNGEN
YYBEI
BEGEHUNG
DER
TAT"
.
71
INHALTSVERZEICHNIS
V.
DER
STRAFBARE
VERSUCH
.
73
1.
DER
VERSUCHSBEGINN
IN
DER
BEGEHUNGSVARIANTE
DES
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
.
73
2.
DER
VERSUCHSBEGINN
IN
DER
UNTERLASSENSVARIANTE
DES
§
370
ABS.
1
NR.
2
AO
.
74
VI.
RUECKTRITT
VOM
VERSUCH
UND
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
.
75
C.
WEITERE
TATBESTAENDE
IM
UEBERBLICK
.
77
I.
BANNBRUCH
(§372
AO)
.
77
II.
SCHMUGGEL
(§
373
AO)
.
79
III.
STEUERHEHLEREI
(§
374
AO
)
.
82
IV.
GEWERBSMAESSIGE
UND
BANDENMAESSIGE
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZSTEUER
AUFKOMMENS
(§§
26A,
C
USTG)
.
83
V.
UEBERBLICK
UEBER
SONSTIGE
STEUERSTRAFTATBESTAENDE
.
84
D.
BESONDERHEITEN
IM
STEUERSTRAFRECHT
.
85
I.
DIE
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE,
§371
AO
.
85
1.
VORAUSSETZUNGEN
DER
STRAFBEFREIENDEN
SELBSTANZEIGE
IM
UEBERBLICK
.
85
2.
SELBSTANZEIGE
NACH
§
371
AO
UND
BERICHTIGUNGSPFLICHT
NACH
§153
AO
.
99
3.
STRAFRECHTLICHE
RECHTSFOLGEN
EINER
STRAFBEFREIENDEN
SELBSTANZEIGE
.
101
4.
STEUERLICHE
RECHTSFOLGEN
EINER
STRAFBEFREIENDEN
SELBSTANZEIGE
.
102
5.
ABLAUF
DES
VERFAHRENS
BEI
EINREICHUNG
EINER
SELBSTANZEIGE
.
102
II.
IRRTUMSFRAGEN
.
104
1.
FEHLVORSTELLUNGEN
ZULASTEN
DES
TAETERS
.
104
2.
FEHLVORSTELLUNGEN
ZUGUNSTEN
DES
TAETERS
.
104
III.
TAETERSCHAFT
UND
TEILNAHME
.
112
1.
GRUNDLAGEN
.
112
2.
BESONDERE
KONSTELLATIONEN
.
116
IV.
VERJAEHRUNG,
INSBESONDERE
§
376
AO
.
121
3.
TEIL:
DAS
MATERIELLE
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
.
123
A.
ALLGEMEINES
ZUM
RECHT
DER
ORDNUNGSWIDRIGKEITEN
.
125
I.
ORDNUNGS-UND
KRIMINALUNRECHT
.
125
II.
STRAFVERFASSUNGSRECHT
UND
ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
.
127
III.
GELTUNG
DER
ALLGEMEINEN
REGELUNGEN
DES
OWIG
.
128
B.
DER
TATBESTAND
DER
LEICHTFERTIGEN
STEUERVERKUERZUNG,
§
378
AO
.
131
I.
RECHTSPRAKTISCHE
BEDEUTUNG
.
131
II.
ZUM
TATBESTAND
IM
EINZELNEN
.
132
1.
BEZUGSTAT
.
132
2.
TAETERKREIS
.
132
3.
LEICHTFERTIGKEIT
.
134
4.
EINZELFRAGEN
DER
TATHANDLUNG
.
135
5.
RECHTSFOLGEN
.
136
8
INHALTSVERZEICHNIS
C.
DER
TATBESTAND
DER
STEUERGEFAEHRDUNG,
§
379
AO
.
137
I.
ALLGEMEINES
.
137
II.
EINZELFRAGEN
.
138
1.
UNZULAESSIGE
BELEGE
UND
FALSCHBUCHUNGEN
(ABS.
1)
.
138
2.
VERSTOESSE
GEGEN
MITWIRKUNGS
UND
MITTEILUNGSPFLICHTEN
(ABS.2
UND
3)
.
141
D.
BESONDERE
STEUERGEFAEHRDUNGSTATBESTAENDE
.
143
I.
GEFAEHRDUNG
VON
ABZUGSTEUERN,
§
380
AO
.
143
II.
VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG,
§
381
AO
.
144
III.
GEFAEHRDUNG
VON
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN,
§
382
AO
.
145
E.
UNZULAESSIGER
ERWERB
VON
ERSTATTUNGS
UND
VERGUETUNGSAN
SPRUECHEN,
§
383
AO
.
147
F.
SONSTIGE
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
.
151
G.
DIE
BUSSGELDBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE,
§
378
ABS.
3
AO
.
153
4.
TEIL:
DAS
VERFAHREN
IN
STEUERSTRAFSACHEN
.
155
A.
DIE
BETEILIGTEN
BEHOERDEN
.
157
I.
STRAFSACHENSTELLE
.
157
II.
STAATSANWALTSCHAFT
.
157
III.
STEUERFAHNDUNG
.
158
IV.
BETRIEBSPRUEFUNG
.
158
V.
HAUPTZOLLAMT
.
159
VI.
ZOLLFAHNDUNG
.
159
VII.
BUNDESZENTRALAMT
FUER
STEUERN
.
159
B.
DER
ABLAUF
DES
VERFAHRENS
.
161
I.
EINLEITUNG
UND
BEKANNTGABE
DES
VERFAHRENS
.
161
II.
EINSCHNEIDENDE
MASSNAHMEN
BEI
BEKANNTGABE
DER
EINLEITUNG
DES
STRAFVERFAHRENS
.
162
1.
VERMOEGENSARREST
.
163
2.
UNTERSUCHUNGSHAFT
.
167
III.
WEITERES
VERFAHREN
.
168
1.
BEFUGNISSE
DER
STEUERFAHNDUNG
IM
UEBERBLICK
.
168
2.
DURCHSICHT
VON
PAPIEREN
UND
ELEKTRONISCHEN
DATEN
.
169
3.
ZUFALLSFUNDE
.
170
4.
ZWANGSMITTELVERBOT
NACH
EINLEITUNG
EINES
STRAFVERFAHRENS
.
171
5.
ERMITTLUNG
VON
STEUER
UND
NICHTSTEUERSTRAFTATEN
.
171
IV.
ABSCHLUSS
DER
STEUERSTRAFRECHTLICHEN
ERMITTLUNGEN
.
172
1.
STEUERLICHER
UND
STRAFRECHTLICHER
BERICHT
.
172
2.
BEWEISVERWERTUNGSVERBOTE
.
172
9
INHALTSVERZEICHNIS
5.
TEIL:
STRAFRECHTLICHE
UND
AUSSERSTRAFRECHTLICHE
FOLGEN
VON
STEUER
VERFEHLUNGEN
.
175
A.
STRAFRECHTLICHE
FOLGEN
.
177
I.
STRAFEN
.
177
1.
HAUPTSTRAFEN
.
177
2.
NEBENSTRAFE
.
181
II.
EINZIEHUNG
.
182
III.
FUEHRERSCHEINENTZUG
UND
BERUFSVERBOT
.
184
B.
STEUERRECHTLICHE
FOLGEN
.
187
I.
HINTERZIEHUNGSZINSEN
.
187
II.
HAFTUNG
FUER
HINTERZOGENE
STEUERN
.
189
C.
ZIVILRECHTLICHE
FOLGEN
.
193
D.
BERUFS
UND
DISZIPLINARRECHTLICHE
FOLGEN
.
195
E.
VERWALTUNGSRECHTLICHE
FOLGEN
.
199
STICHWORTVERZEICHNIS
.
201
ZU
DEN
AUTOREN
.
207
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