Private Nachfolge im Zivil- und Steuerrecht: Planung - Gestaltung - Optimierung
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
[2023]
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | http://www.esv.info/978-3-503-21179-1 Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 261 Seiten 23.5 cm x 15.8 cm, 407 g |
| ISBN: | 9783503211791 3503211799 |
Internformat
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|---|---|
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT
.
5
INHALTSVERZEICHNIS
.
9
TABELIENVERZEICHNIS
.
15
A.
GESTALTUNGSANSAETZE
ZU
LEBZEITEN
.
19
L
NACHFOLGEPLANUNG
.
19
1.
GRUNDLAGEN
UND
VORFRAGEN
.
19
2.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
UND
ERBRECHT
NACH
BGB
.
21
3.
BESTEUERUNG
NACH
ERBSTG
.
22
II.
VORWEGGENOMMENE
ERBFOLGE
.
24
1.
BEGRIFF
UND
GRUNDLAGEN
.
24
2.
STEUEROPTIMIERTES
SCHENKEN
.
25
3.
STIFTUNGSLOESUNGEN
UND
GEMEINNUETZIGE
EINRICHTUNGEN
.
189
III.
TESTAMENT
UND
ERBVERTRAG
.
206
1.
GEWILLKUERTE
ERBFOLGE
VS.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
.
206
2.
REGELUNGSINHALT
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
208
3.
ERRICHTUNG
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
210
4.
PFLICHTTEILSRECHT,
§§2303
FF.
BGB
.
215
5.
VERZICHTSVERTRAEGE,
§§2346
FF.
BGB
.
216
6.
EXKURS:
AUSLAENDISCHES
ERBRECHT
.
217
7.
STEUEROPTIMIERTES
TESTIEREN
.
217
IV.
FAMILIENRECHTLICHE
MASSNAHMEN
.
220
1.
BEDEUTUNG
VON
EHE
UND
FAMILIE
IM
ERBSTG
.
221
2.
STEUERFREIHEIT
DES
ZUGEWINNAUSGLEICHS
GERN.
§
5
ERBSTG
.
222
3.
WECHSEL
DES
GUETERSTANDS
GEM.
§
5
ABS.
2
ERBSTG
.
224
4.
BETEILIGUNG
EINES
ERGAENZUNGSPFLEGERS
.
231
5.
GENEHMIGUNG
DES
FAMILIENGERICHTS
.
231
6.
FAMILIENRECHTLICHE
ANORDNUNGEN
GERN.
§§
1638,
1639
BGB
.
231
7.
ADOPTION
.
232
V.
VOLLMACHTEN
UND
VERFUEGUNGEN
.
234
1.
GENERALVOLLMACHTEN,
VORSORGEVOLLMACHTEN,
ETC
.
234
2.
BETREUUNGSVERFUEGUNG,
§
1814
BGB
N.
F
.
236
3.
PATIENTENVERFUEGUNG,
§
1827
BGB
N.F
.
238
B.
HANDLUNGSMOEGLICHKEITEN
NACH
DEM
ERBFALL
.
239
I.
AUSSCHLAGUNG
GERN.
§§
1942
FF.
BGB
.
239
II.
GELTENDMACHUNG
VON
PFLICHTTEILSANSPRUECHEN
GEM.
§§2303
FF.
BGB
.
242
III.
PFLICHTTEILSVERZICHT
BZW.
AUSSCHLAGUNG
GEGEN
ABFINDUNG
.
244
IV.
UNWIRKSAME
LETZTWILLIGE
VERFUEGUNGEN
.
246
SCHLUSSWORT
.
249
7
INHALTSUEBERSICHT
LITERATURVERZEICHNIS
.
251
STICHWORTVERZEICHNIS
.
255
ZUR
AUTORIN
.
261
8
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
INHALTSUEBERSICHT
.
7
TABELLENVERZEICHNIS
.
15
A.
GESTALTUNGSANSAETZE
ZU
LEBZEITEN
.
19
I.
NACHFOLGEPLANUNG
.
19
1.
GRUNDLAGEN
UND
VORFRAGEN
.
19
2.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
UND
ERBRECHT
NACH
BGB
.
21
3.
BESTEUERUNG
NACH
ERBSTG
.
22
II.
VORWEGGENOMMENE
ERBFOLGE
.
24
1.
BEGRIFF
UND
GRUNDLAGEN
.
24
2.
STEUEROPTIMIERTES
SCHENKEN
.
25
2.1.
STEUERKLASSEN
UND
STEUERSAETZE
.
25
2.2.
NUTZUNG
VON
FREIBETRAEGEN
.
28
2.3.
ZEHNJAHRESZEITRAUM
DES
§
14
ERBSTG
.
30
2.3.1.
ERMITTLUNG
DES
ZEHNJAHRESZEITRAUMS
.
31
2.3.2.
BERECHNUNG
DER
STEUER
.
31
2.4.
STEUERBEFREIUNGEN
DES
§
13
ABS.
1
ERBSTG
.
33
2.4.1.
HAUSRAT
UND
ANDERE
BEWEGLICHE
GEGENSTAENDE
.
34
2.4.2.
KUNST
UND
KULTURGUETER
DES
OEFFENTLICHEN
INTERESSES
.
36
2.4.2.1.
BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES
VERMOEGEN
.
37
2.4.2.2.
ERHALTUNG
IM
OEFFENTLICHEN
INTERESSE
.
39
2.4.2.3.
DAUERHAFTE
UNTERDECKUNG
BZW.
UNRENTIERLICHKEIT
.
39
2.4.2.4.
NUTZBARMACHUNG
FUER
FORSCHUNG
ODER
VOLKSBILDUNG
.
40
2.4.2.5.
UNTERSTELLUNG
DER
GELTENDEN
BESTIMMUNGEN
DER
DENKMALPFLEGE
.
40
2.4.2.6.
20
JAHRE
FAMILIENBESITZ
ODER
EINTRAGUNG
IM
VERZEICHNIS
.
41
2.4.2.7.
NACHVERSTEUERUNGSVORBEHALT
.
42
2.4.3.
UEBERTRAGUNG
UND
ERWERB
EINES
FAMILIENHEIMS
.
42
2.4.3.1.
BEGRIFF
DES
FAMILIENHEIMS
I.
S.
D.
§
13
ABS.
1
NR.
4A
ERBSTG
.
45
2.4.3.2.
BEGRIFF
DES
FAMILIENHEIMS
I.
S.
D.
§
13
ABS.
1
NR.
4B
UND
4C
ERBSTG
.
46
2.4.3.3.
KEINE
STEUERBEFREIUNG
BEI
SOG.
WEITERGABE
VERPFLICHTUNG
.
49
9
INHALTSVERZEICHNIS
2.4.3.4.
TEILUNGSANORDNUNG,
NACHLASSTEILUNG,
ERBAUSEINANDERSETZUNG
.
50
2.43.5.
BEHALTENSPFLICHT
BZW.
NACHVERSTEUERUNGS
VORBEHALT
.
52
2.4.4.
ZUWENDUNGEN
ZU
UNTERHALT
BZW.
AUSBILDUNG
.
53
2.4.5.
UEBLICHE
GELEGENHEITSGESCHENKE
.
55
2.4.6.
ZUWENDUNGEN
AN
KIRCHEN
UND
GEMEINNUETZIGE
KOERPERSCHAFTEN
57
2.5.
STEUERBEGUENSTIGUNG
FUER
ZU
WOHNZWECKEN
VERMIETETE
GRUNDSTUECKE
59
2.5.1.
BEGUENSTIGTE
GRUNDSTUECKE
.
60
2.5.2.
ZU
WOHNZWECKEN
VERMIETET
.
61
2.5.3.
KEINE
ZUGEHOERIGKEIT
ZU
BEGUENSTIGTEM
BETRIEBSVERMOEGEN
.
63
2.5.4.
KEINE
STEUERBEGUENSTIGUNG
BEI
SOG.
WEITERGABEVER
PFLICHTUNG
.
64
2.5.5.
TEILUNGSANORDNUNG,
NACHLASSTEILUNG
UND
ERBAUS
EINANDERSETZUNG
.
65
2.5.6.
ABZUG
VON
SCHULDEN
UND
LASTEN
.
66
2.6.
UEBERNAHME
DER
SCHENKUNGSTEUER
DURCH
DEN
SCHENKER
.
68
2.7.
MITTELBARE
SCHENKUNGEN
.
72
2.7.1.
MITTELBARE
TEILZUWENDUNG
.
75
2.7.2.
GERINGFUEGIGKEITSGRENZE
.
76
2.7.3.
ABGRENZUNG
ZUR
SCHENKUNG
UNTER
AUFLAGE
.
76
2.7.4.
MITTELBARE
GRUNDSTUECKSSCHENKUNG
.
77
2.7.5.
ERWERBSNEBENKOSTEN
.
79
2.7.6.
WEITERE
ANWENDUNGSFAELLE
.
82
2.7.6.1.
MITTELBARE
GELDSCHENKUNG
.
82
2.7.6.2.
MITTELBARE
SCHENKUNG
STEUERBEGUENSTIGTER
GEGENSTAENDE
.
83
2.7.63.
MITTELBARE
SCHENKUNG
VON
GESELL
SCHAFTSANTEILEN
.
83
2.8.
GESTALTUNG
VON
SCHENKUNGSVERTRAEGEN
.
85
2.8.1.
UEBERTRAGUNGSSTICHTAG
.
86
2.8.2.
WIDERRUFS
UND
RUECKFALLKLAUSELN
.
88
2.8.3.
FAMILIENRECHTLICHE
BESTIMMUNGEN
.
92
2.83.1.
VERFUEGUNG
UEBER
VERMOEGEN
IM
GANZEN
GERN.
§
1365
BGB
.
92
2.83.2.
ANRECHNUNG
VON
VORAUSEMPFAENGEN
GEM.
1380
BGB
.
93
2.8.33.
FAMILIENRECHTLICHE
ANORDNUNGEN
GEM.
§§1638,
1639
BGB
.
94
2.83.4.
BETEILIGUNG
EINES
ERGAENZUNGSPFLEGERS
.
96
2.83.5.
GENEHMIGUNG
DES
FAMILIENGERICHTS
.
101
10
INHALTSVERZEICHNIS
2.8.4.
ERBRECHTLICHE
BESTIMMUNGEN
.
104
2.8.4.1.
AUSGLEICHUNGSPFLICHT
FUER
ABKOEMMLINGE
GERN.
§§2050
FF.
BGB
.
104
2.8.4.2.
ANRECHNUNG
AUF
PFLICHTTEILSANSPRUECHE
GERN.
§§2303
FF.
BGB
.
106
2.8.5.
STEUERKLAUSELN
.
108
2.8.6.
BEDINGTE
SCHENKUNG
GEM.
§§
516
ABS.
1,
158
BGB
.
109
2.8.7.
SCHENKUNG
UNTER
AUFLAGE
GERN.
§§
525
FF.
BGB
.
112
2.8.7.1.
ZIVIL
UND
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
112
2.8.7.2.
BEREICHERUNG
DES
BESCHENKTEN
UND
STEUER
ENTSTEHUNG
.
113
2.8.7.3.
BEREICHERUNG
DES
AUFLAGENBEGUENSTIGTEN
UND
STEUERENTSTEHUNG
.
116
2.8.7.4.
GRUNDERWERBSTEUER
.
116
2.8.7.5.
ERTRAGSTEUER
.
117
2.8.8.
GEMISCHTE
SCHENKUNG
.
117
2.8.8.1.
ZIVIL
UND
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
117
2.8.8.2.
BEREICHERUNG
DES
BESCHENKTEN
UND
STEUER
ENTSTEHUNG
.
119
2.8.8.3.
GEMISCHTE
SCHENKUNG
VS.
SCHENKUNG
UNTER
AUFLAGE
.
122
2.8.8.4.
GRUNDERWERBSTEUER
.
123
2.8.8.5.
ERTRAGSTEUER
.
123
2.8.9.
SCHENKUNGSVERTRAEGE
UNTER
NAHEN
ANGEHOERIGEN
.
123
2.9.
NIESSBRAUCHSLOESUNGEN
.
126
2.9.1.
ZIVILRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
128
2.9.2.
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
130
2.9.2.1.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
130
2.9.2.2.
EINKOMMENSTEUER
.
131
2.9.2.3.
GRUNDERWERBSTEUER
.
142
2.9.3.
BEWERTUNG
EINES
NIEBRAUCHSRECHTS
NACH
BEWG
.
143
2.9.4.
NIESSBRAUCHSVORBEHALT
UND
PFLICHTTEILSRECHT
.
146
2.10.
EXKURS:
WOHNRECHT
.
149
2.10.1.
ZIVILRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
149
2.10.2.
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
151
2.11.
BEWERTUNG
FUER
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUERLICHE
ZWECKE
.
152
2.11.1.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
STEUERFESTSETZUNG
.
153
2.11.2.
BEWERTUNGSMETHODEN
UND
BEWERTUNGS
GRUNDSAETZE
.
154
2.11.3.
BASISWERTREGELUNG
GEM.
§
151
ABS.
3
BEWG
.
161
2.11.4.
GRUNDBESITZBEWERTUNG
NACH
BEWG
.
162
2.11.4.1.
BEWERTUNG
IM
VERGLEICHSWERTVERFAHREN
.
165
2.11.4.2.
BEWERTUNG
IM
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.
166
2.11.4.3.
BEWERTUNG
IM
SACHWERTVERFAHREN
.
170
11
INHALTSVERZEICHNIS
2.11.5.
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
NACH
BEWG
.
176
2.11.5.1.
BEWERTUNG
IM
VEREINFACHTEN
ERTRAGSWERT
VERFAHREN
.
178
2.11.5.2.
BEWERTUNG
IM
SUBSTANZWERTVERFAHREN
.
179
2.11.5.3.
BEWERTUNGSBEISPIEL
.
180
2.12.
BETRIEBSVERMOEGENSVERSCHONUNG
GEMAESS
§
BAFF.
ERBSTG
.
181
2.12.1.
VORFRAGEN
UND
BERECHNUNGEN
.
183
2.12.2.
BEGUENSTIGUNGSOPTIONEN
.
187
2.12.3.
BEHALTENS
UND
LOHNSUMMENREGELUNG
.
188
3.
STIFTUNGSLOESUNGEN
UND
GEMEINNUETZIGE
EINRICHTUNGEN
.
189
3.1.
ZUWENDUNGEN
AN
GEMEINNUETZIGE
KOERPERSCHAFTEN
.
190
3.1.1.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
190
3.1.2.
EINKOMMENSTEUER
.
191
3.2.
ERRICHTUNG
EINER
STIFTUNG
GEM.
§
80
BGB
.
192
3.2.1.
EWIGKEITSSTIFTUNG
.
194
3.2.2.
VERBRAUCHSSTIFTUNG
.
197
3.2.3.
TREUHANDSTIFTUNG
.
199
3.2.4.
GEMEINNUETZIGE
STIFTUNG
.
199
3.2.5.
FAMILIENSTIFTUNG
.
203
3.3.
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
VON
STIFTUNGEN
.
203
3.3.1.
KOERPERSCHAFT
UND
GEWERBESTEUER
.
203
3.3.2.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
204
3.3.3.
SONDERFALL:
FAMILIENSTIFTUNGEN
.
204
III.
TESTAMENT
UND
ERBVERTRAG
.
206
1.
GEWILLKUERTE
ERBFOLGE
VS.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
.
206
2.
REGELUNGSINHALT
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
208
3.
ERRICHTUNG
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
210
3.1.
EINZELTESTAMENT
GERN.
§§2229
FF.
BGB
.
210
3.2.
ERBVERTRAG
GERN.
§§2274FF.
BGB.
212
3.3.
GEMEINSCHAFTLICHES
TESTAMENT
GEM.
§§
2265
FF.
BGB
.
213
4.
PFLICHTTEILSRECHT,
§§2303
FF.
BGB
.
215
5.
VERZICHTSVERTRAEGE,
§§
2346
FF.
BGB
.
216
6.
EXKURS:
AUSLAENDISCHES
ERBRECHT
.
217
7.
STEUEROPTIMIERTES
TESTIEREN
.
217
7.1.
BERLINER
TESTAMENT,
§
2269
BGB
.
217
7.2.
SOG.
SUPERVERMAECHTNIS
.
219
7.3.
BESONDERER
VERSORGUNGSFREIBETRAG,
§
17
ERBSTG
.
219
IV.
FAMILIENRECHTLICHE
MASSNAHMEN
.
220
1.
BEDEUTUNG
VON
EHE
UND
FAMILIE
IM
ERBSTG
.
221
2.
STEUERFREIHEIT
DES
ZUGEWINNAUSGLEICHS
GEM.
§
5
ERBSTG
.
222
3.
WECHSEL
DES
GUETERSTANDS
GEM.
§
5
ABS.
2
ERBSTG
.
224
3.1.
ERMITTLUNG
DER
ZUGEWINNAUSGLEICHSFORDERUNG
GERN.
§§
1373
FF.
BGB
.
224
3.2.
MODIFIZIERUNG
DES
ZUGEWINNAUSGLEICHS
.
227
3.3.
VORAUSEMPFAENGE
GEM.
§
1380
BGB
.
229
12
INHALTSVERZEICHNIS
4.
BETEILIGUNG
EINES
ERGAENZUNGSPFLEGERS
.
231
5.
GENEHMIGUNG
DES
FAMILIENGERICHTS
.
231
6.
FAMILIENRECHTLICHE
ANORDNUNGEN
GEM.
§§
1638,
1639
BGB
.
231
7.
ADOPTION
.
232
7.1.
ADOPTION
MINDERJAEHRIGER
GERN.
§§1741
FF.
BGB.
232
7.2.
ADOPTION
VOLLJAEHRIGER
GEM.
§§
1767
FF.
BGB
.
233
V.
VOLLMACHTEN
UND
VERFUEGUNGEN
.
234
1.
GENERALVOLLMACHTEN,
VORSORGEVOLLMACHTEN,
ETC
.
234
2.
BETREUUNGSVERFUEGUNG,
§
1814
BGB
N.F
.
236
3.
PATIENTENVERFUEGUNG,
§
1827
BGB
N.
F
.
238
B.
HANDLUNGSMOEGLICHKEITEN
NACH
DEM
ERBFALL
.
239
I.
AUSSCHLAGUNG
GEM.
§§
1942
FF.
BGB
.
239
II.
GELTENDMACHUNG
VON
PFLICHTTEILSANSPRUECHEN
GERN.
§§
2303
FF.
BGB
.
242
III.
PFLICHTTEILSVERZICHT
BZW.
AUSSCHLAGUNG
GEGEN
ABFINDUNG
.
244
IV.
UNWIRKSAME
LETZTWILLIGE
VERFUEGUNGEN
.
246
SCHLUSSWORT
.
249
LITERATURVERZEICHNIS
.
251
STICHWORTVERZEICHNIS
.
255
ZUR
AUTORIN
.
261
13 |
| adam_txt |
INHALTSUEBERSICHT
VORWORT
.
5
INHALTSVERZEICHNIS
.
9
TABELIENVERZEICHNIS
.
15
A.
GESTALTUNGSANSAETZE
ZU
LEBZEITEN
.
19
L
NACHFOLGEPLANUNG
.
19
1.
GRUNDLAGEN
UND
VORFRAGEN
.
19
2.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
UND
ERBRECHT
NACH
BGB
.
21
3.
BESTEUERUNG
NACH
ERBSTG
.
22
II.
VORWEGGENOMMENE
ERBFOLGE
.
24
1.
BEGRIFF
UND
GRUNDLAGEN
.
24
2.
STEUEROPTIMIERTES
SCHENKEN
.
25
3.
STIFTUNGSLOESUNGEN
UND
GEMEINNUETZIGE
EINRICHTUNGEN
.
189
III.
TESTAMENT
UND
ERBVERTRAG
.
206
1.
GEWILLKUERTE
ERBFOLGE
VS.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
.
206
2.
REGELUNGSINHALT
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
208
3.
ERRICHTUNG
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
210
4.
PFLICHTTEILSRECHT,
§§2303
FF.
BGB
.
215
5.
VERZICHTSVERTRAEGE,
§§2346
FF.
BGB
.
216
6.
EXKURS:
AUSLAENDISCHES
ERBRECHT
.
217
7.
STEUEROPTIMIERTES
TESTIEREN
.
217
IV.
FAMILIENRECHTLICHE
MASSNAHMEN
.
220
1.
BEDEUTUNG
VON
EHE
UND
FAMILIE
IM
ERBSTG
.
221
2.
STEUERFREIHEIT
DES
ZUGEWINNAUSGLEICHS
GERN.
§
5
ERBSTG
.
222
3.
WECHSEL
DES
GUETERSTANDS
GEM.
§
5
ABS.
2
ERBSTG
.
224
4.
BETEILIGUNG
EINES
ERGAENZUNGSPFLEGERS
.
231
5.
GENEHMIGUNG
DES
FAMILIENGERICHTS
.
231
6.
FAMILIENRECHTLICHE
ANORDNUNGEN
GERN.
§§
1638,
1639
BGB
.
231
7.
ADOPTION
.
232
V.
VOLLMACHTEN
UND
VERFUEGUNGEN
.
234
1.
GENERALVOLLMACHTEN,
VORSORGEVOLLMACHTEN,
ETC
.
234
2.
BETREUUNGSVERFUEGUNG,
§
1814
BGB
N.
F
.
236
3.
PATIENTENVERFUEGUNG,
§
1827
BGB
N.F
.
238
B.
HANDLUNGSMOEGLICHKEITEN
NACH
DEM
ERBFALL
.
239
I.
AUSSCHLAGUNG
GERN.
§§
1942
FF.
BGB
.
239
II.
GELTENDMACHUNG
VON
PFLICHTTEILSANSPRUECHEN
GEM.
§§2303
FF.
BGB
.
242
III.
PFLICHTTEILSVERZICHT
BZW.
AUSSCHLAGUNG
GEGEN
ABFINDUNG
.
244
IV.
UNWIRKSAME
LETZTWILLIGE
VERFUEGUNGEN
.
246
SCHLUSSWORT
.
249
7
INHALTSUEBERSICHT
LITERATURVERZEICHNIS
.
251
STICHWORTVERZEICHNIS
.
255
ZUR
AUTORIN
.
261
8
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
INHALTSUEBERSICHT
.
7
TABELLENVERZEICHNIS
.
15
A.
GESTALTUNGSANSAETZE
ZU
LEBZEITEN
.
19
I.
NACHFOLGEPLANUNG
.
19
1.
GRUNDLAGEN
UND
VORFRAGEN
.
19
2.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
UND
ERBRECHT
NACH
BGB
.
21
3.
BESTEUERUNG
NACH
ERBSTG
.
22
II.
VORWEGGENOMMENE
ERBFOLGE
.
24
1.
BEGRIFF
UND
GRUNDLAGEN
.
24
2.
STEUEROPTIMIERTES
SCHENKEN
.
25
2.1.
STEUERKLASSEN
UND
STEUERSAETZE
.
25
2.2.
NUTZUNG
VON
FREIBETRAEGEN
.
28
2.3.
ZEHNJAHRESZEITRAUM
DES
§
14
ERBSTG
.
30
2.3.1.
ERMITTLUNG
DES
ZEHNJAHRESZEITRAUMS
.
31
2.3.2.
BERECHNUNG
DER
STEUER
.
31
2.4.
STEUERBEFREIUNGEN
DES
§
13
ABS.
1
ERBSTG
.
33
2.4.1.
HAUSRAT
UND
ANDERE
BEWEGLICHE
GEGENSTAENDE
.
34
2.4.2.
KUNST
UND
KULTURGUETER
DES
OEFFENTLICHEN
INTERESSES
.
36
2.4.2.1.
BEGUENSTIGUNGSFAEHIGES
VERMOEGEN
.
37
2.4.2.2.
ERHALTUNG
IM
OEFFENTLICHEN
INTERESSE
.
39
2.4.2.3.
DAUERHAFTE
UNTERDECKUNG
BZW.
UNRENTIERLICHKEIT
.
39
2.4.2.4.
NUTZBARMACHUNG
FUER
FORSCHUNG
ODER
VOLKSBILDUNG
.
40
2.4.2.5.
UNTERSTELLUNG
DER
GELTENDEN
BESTIMMUNGEN
DER
DENKMALPFLEGE
.
40
2.4.2.6.
20
JAHRE
FAMILIENBESITZ
ODER
EINTRAGUNG
IM
VERZEICHNIS
.
41
2.4.2.7.
NACHVERSTEUERUNGSVORBEHALT
.
42
2.4.3.
UEBERTRAGUNG
UND
ERWERB
EINES
FAMILIENHEIMS
.
42
2.4.3.1.
BEGRIFF
DES
FAMILIENHEIMS
I.
S.
D.
§
13
ABS.
1
NR.
4A
ERBSTG
.
45
2.4.3.2.
BEGRIFF
DES
FAMILIENHEIMS
I.
S.
D.
§
13
ABS.
1
NR.
4B
UND
4C
ERBSTG
.
46
2.4.3.3.
KEINE
STEUERBEFREIUNG
BEI
SOG.
WEITERGABE
VERPFLICHTUNG
.
49
9
INHALTSVERZEICHNIS
2.4.3.4.
TEILUNGSANORDNUNG,
NACHLASSTEILUNG,
ERBAUSEINANDERSETZUNG
.
50
2.43.5.
BEHALTENSPFLICHT
BZW.
NACHVERSTEUERUNGS
VORBEHALT
.
52
2.4.4.
ZUWENDUNGEN
ZU
UNTERHALT
BZW.
AUSBILDUNG
.
53
2.4.5.
UEBLICHE
GELEGENHEITSGESCHENKE
.
55
2.4.6.
ZUWENDUNGEN
AN
KIRCHEN
UND
GEMEINNUETZIGE
KOERPERSCHAFTEN
57
2.5.
STEUERBEGUENSTIGUNG
FUER
ZU
WOHNZWECKEN
VERMIETETE
GRUNDSTUECKE
59
2.5.1.
BEGUENSTIGTE
GRUNDSTUECKE
.
60
2.5.2.
ZU
WOHNZWECKEN
VERMIETET
.
61
2.5.3.
KEINE
ZUGEHOERIGKEIT
ZU
BEGUENSTIGTEM
BETRIEBSVERMOEGEN
.
63
2.5.4.
KEINE
STEUERBEGUENSTIGUNG
BEI
SOG.
WEITERGABEVER
PFLICHTUNG
.
64
2.5.5.
TEILUNGSANORDNUNG,
NACHLASSTEILUNG
UND
ERBAUS
EINANDERSETZUNG
.
65
2.5.6.
ABZUG
VON
SCHULDEN
UND
LASTEN
.
66
2.6.
UEBERNAHME
DER
SCHENKUNGSTEUER
DURCH
DEN
SCHENKER
.
68
2.7.
MITTELBARE
SCHENKUNGEN
.
72
2.7.1.
MITTELBARE
TEILZUWENDUNG
.
75
2.7.2.
GERINGFUEGIGKEITSGRENZE
.
76
2.7.3.
ABGRENZUNG
ZUR
SCHENKUNG
UNTER
AUFLAGE
.
76
2.7.4.
MITTELBARE
GRUNDSTUECKSSCHENKUNG
.
77
2.7.5.
ERWERBSNEBENKOSTEN
.
79
2.7.6.
WEITERE
ANWENDUNGSFAELLE
.
82
2.7.6.1.
MITTELBARE
GELDSCHENKUNG
.
82
2.7.6.2.
MITTELBARE
SCHENKUNG
STEUERBEGUENSTIGTER
GEGENSTAENDE
.
83
2.7.63.
MITTELBARE
SCHENKUNG
VON
GESELL
SCHAFTSANTEILEN
.
83
2.8.
GESTALTUNG
VON
SCHENKUNGSVERTRAEGEN
.
85
2.8.1.
UEBERTRAGUNGSSTICHTAG
.
86
2.8.2.
WIDERRUFS
UND
RUECKFALLKLAUSELN
.
88
2.8.3.
FAMILIENRECHTLICHE
BESTIMMUNGEN
.
92
2.83.1.
VERFUEGUNG
UEBER
VERMOEGEN
IM
GANZEN
GERN.
§
1365
BGB
.
92
2.83.2.
ANRECHNUNG
VON
VORAUSEMPFAENGEN
GEM.
1380
BGB
.
93
2.8.33.
FAMILIENRECHTLICHE
ANORDNUNGEN
GEM.
§§1638,
1639
BGB
.
94
2.83.4.
BETEILIGUNG
EINES
ERGAENZUNGSPFLEGERS
.
96
2.83.5.
GENEHMIGUNG
DES
FAMILIENGERICHTS
.
101
10
INHALTSVERZEICHNIS
2.8.4.
ERBRECHTLICHE
BESTIMMUNGEN
.
104
2.8.4.1.
AUSGLEICHUNGSPFLICHT
FUER
ABKOEMMLINGE
GERN.
§§2050
FF.
BGB
.
104
2.8.4.2.
ANRECHNUNG
AUF
PFLICHTTEILSANSPRUECHE
GERN.
§§2303
FF.
BGB
.
106
2.8.5.
STEUERKLAUSELN
.
108
2.8.6.
BEDINGTE
SCHENKUNG
GEM.
§§
516
ABS.
1,
158
BGB
.
109
2.8.7.
SCHENKUNG
UNTER
AUFLAGE
GERN.
§§
525
FF.
BGB
.
112
2.8.7.1.
ZIVIL
UND
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
112
2.8.7.2.
BEREICHERUNG
DES
BESCHENKTEN
UND
STEUER
ENTSTEHUNG
.
113
2.8.7.3.
BEREICHERUNG
DES
AUFLAGENBEGUENSTIGTEN
UND
STEUERENTSTEHUNG
.
116
2.8.7.4.
GRUNDERWERBSTEUER
.
116
2.8.7.5.
ERTRAGSTEUER
.
117
2.8.8.
GEMISCHTE
SCHENKUNG
.
117
2.8.8.1.
ZIVIL
UND
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
117
2.8.8.2.
BEREICHERUNG
DES
BESCHENKTEN
UND
STEUER
ENTSTEHUNG
.
119
2.8.8.3.
GEMISCHTE
SCHENKUNG
VS.
SCHENKUNG
UNTER
AUFLAGE
.
122
2.8.8.4.
GRUNDERWERBSTEUER
.
123
2.8.8.5.
ERTRAGSTEUER
.
123
2.8.9.
SCHENKUNGSVERTRAEGE
UNTER
NAHEN
ANGEHOERIGEN
.
123
2.9.
NIESSBRAUCHSLOESUNGEN
.
126
2.9.1.
ZIVILRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
128
2.9.2.
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
130
2.9.2.1.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
130
2.9.2.2.
EINKOMMENSTEUER
.
131
2.9.2.3.
GRUNDERWERBSTEUER
.
142
2.9.3.
BEWERTUNG
EINES
NIEBRAUCHSRECHTS
NACH
BEWG
.
143
2.9.4.
NIESSBRAUCHSVORBEHALT
UND
PFLICHTTEILSRECHT
.
146
2.10.
EXKURS:
WOHNRECHT
.
149
2.10.1.
ZIVILRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
149
2.10.2.
STEUERRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.
151
2.11.
BEWERTUNG
FUER
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUERLICHE
ZWECKE
.
152
2.11.1.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
STEUERFESTSETZUNG
.
153
2.11.2.
BEWERTUNGSMETHODEN
UND
BEWERTUNGS
GRUNDSAETZE
.
154
2.11.3.
BASISWERTREGELUNG
GEM.
§
151
ABS.
3
BEWG
.
161
2.11.4.
GRUNDBESITZBEWERTUNG
NACH
BEWG
.
162
2.11.4.1.
BEWERTUNG
IM
VERGLEICHSWERTVERFAHREN
.
165
2.11.4.2.
BEWERTUNG
IM
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.
166
2.11.4.3.
BEWERTUNG
IM
SACHWERTVERFAHREN
.
170
11
INHALTSVERZEICHNIS
2.11.5.
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
NACH
BEWG
.
176
2.11.5.1.
BEWERTUNG
IM
VEREINFACHTEN
ERTRAGSWERT
VERFAHREN
.
178
2.11.5.2.
BEWERTUNG
IM
SUBSTANZWERTVERFAHREN
.
179
2.11.5.3.
BEWERTUNGSBEISPIEL
.
180
2.12.
BETRIEBSVERMOEGENSVERSCHONUNG
GEMAESS
§
BAFF.
ERBSTG
.
181
2.12.1.
VORFRAGEN
UND
BERECHNUNGEN
.
183
2.12.2.
BEGUENSTIGUNGSOPTIONEN
.
187
2.12.3.
BEHALTENS
UND
LOHNSUMMENREGELUNG
.
188
3.
STIFTUNGSLOESUNGEN
UND
GEMEINNUETZIGE
EINRICHTUNGEN
.
189
3.1.
ZUWENDUNGEN
AN
GEMEINNUETZIGE
KOERPERSCHAFTEN
.
190
3.1.1.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
190
3.1.2.
EINKOMMENSTEUER
.
191
3.2.
ERRICHTUNG
EINER
STIFTUNG
GEM.
§
80
BGB
.
192
3.2.1.
EWIGKEITSSTIFTUNG
.
194
3.2.2.
VERBRAUCHSSTIFTUNG
.
197
3.2.3.
TREUHANDSTIFTUNG
.
199
3.2.4.
GEMEINNUETZIGE
STIFTUNG
.
199
3.2.5.
FAMILIENSTIFTUNG
.
203
3.3.
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
VON
STIFTUNGEN
.
203
3.3.1.
KOERPERSCHAFT
UND
GEWERBESTEUER
.
203
3.3.2.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
204
3.3.3.
SONDERFALL:
FAMILIENSTIFTUNGEN
.
204
III.
TESTAMENT
UND
ERBVERTRAG
.
206
1.
GEWILLKUERTE
ERBFOLGE
VS.
GESETZLICHE
ERBFOLGE
.
206
2.
REGELUNGSINHALT
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
208
3.
ERRICHTUNG
EINER
LETZTWILLIGEN
VERFUEGUNG
.
210
3.1.
EINZELTESTAMENT
GERN.
§§2229
FF.
BGB
.
210
3.2.
ERBVERTRAG
GERN.
§§2274FF.
BGB.
212
3.3.
GEMEINSCHAFTLICHES
TESTAMENT
GEM.
§§
2265
FF.
BGB
.
213
4.
PFLICHTTEILSRECHT,
§§2303
FF.
BGB
.
215
5.
VERZICHTSVERTRAEGE,
§§
2346
FF.
BGB
.
216
6.
EXKURS:
AUSLAENDISCHES
ERBRECHT
.
217
7.
STEUEROPTIMIERTES
TESTIEREN
.
217
7.1.
BERLINER
TESTAMENT,
§
2269
BGB
.
217
7.2.
SOG.
SUPERVERMAECHTNIS
.
219
7.3.
BESONDERER
VERSORGUNGSFREIBETRAG,
§
17
ERBSTG
.
219
IV.
FAMILIENRECHTLICHE
MASSNAHMEN
.
220
1.
BEDEUTUNG
VON
EHE
UND
FAMILIE
IM
ERBSTG
.
221
2.
STEUERFREIHEIT
DES
ZUGEWINNAUSGLEICHS
GEM.
§
5
ERBSTG
.
222
3.
WECHSEL
DES
GUETERSTANDS
GEM.
§
5
ABS.
2
ERBSTG
.
224
3.1.
ERMITTLUNG
DER
ZUGEWINNAUSGLEICHSFORDERUNG
GERN.
§§
1373
FF.
BGB
.
224
3.2.
MODIFIZIERUNG
DES
ZUGEWINNAUSGLEICHS
.
227
3.3.
VORAUSEMPFAENGE
GEM.
§
1380
BGB
.
229
12
INHALTSVERZEICHNIS
4.
BETEILIGUNG
EINES
ERGAENZUNGSPFLEGERS
.
231
5.
GENEHMIGUNG
DES
FAMILIENGERICHTS
.
231
6.
FAMILIENRECHTLICHE
ANORDNUNGEN
GEM.
§§
1638,
1639
BGB
.
231
7.
ADOPTION
.
232
7.1.
ADOPTION
MINDERJAEHRIGER
GERN.
§§1741
FF.
BGB.
232
7.2.
ADOPTION
VOLLJAEHRIGER
GEM.
§§
1767
FF.
BGB
.
233
V.
VOLLMACHTEN
UND
VERFUEGUNGEN
.
234
1.
GENERALVOLLMACHTEN,
VORSORGEVOLLMACHTEN,
ETC
.
234
2.
BETREUUNGSVERFUEGUNG,
§
1814
BGB
N.F
.
236
3.
PATIENTENVERFUEGUNG,
§
1827
BGB
N.
F
.
238
B.
HANDLUNGSMOEGLICHKEITEN
NACH
DEM
ERBFALL
.
239
I.
AUSSCHLAGUNG
GEM.
§§
1942
FF.
BGB
.
239
II.
GELTENDMACHUNG
VON
PFLICHTTEILSANSPRUECHEN
GERN.
§§
2303
FF.
BGB
.
242
III.
PFLICHTTEILSVERZICHT
BZW.
AUSSCHLAGUNG
GEGEN
ABFINDUNG
.
244
IV.
UNWIRKSAME
LETZTWILLIGE
VERFUEGUNGEN
.
246
SCHLUSSWORT
.
249
LITERATURVERZEICHNIS
.
251
STICHWORTVERZEICHNIS
.
255
ZUR
AUTORIN
.
261
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