Verfügbarkeit: Risikomanagement und Risikocontrolling

Risikomanagement und Risikocontrolling:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Diederichs, Marc (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München Verlag Franz Vahlen [2023]
Ausgabe:	5., vollständig überarbeitete und ergänzte Auflage
Schriftenreihe:	Finance competence
Schlagworte:	Risikomanagement Controlling Hochschulschrift
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXV, 462 Seiten Illustrationen, Diagramme 24 cm
ISBN:	9783800669318 3800669315

Internformat

MARC


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adam_text	INHALTSUEBERSICHT GEDANKENANSTOESSE .................................................................................... V GELEITWORT .................................................................................................. VII VORWORT ..................................................................................................... IX INHALTSVERZEICHNIS .................................................................................... XV ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ........................................................................... XXIII 1. DIE EWIGE RENAISSANCE DES RISIKOMANAGEMENTS .............................. 1 2. GRUNDLAGEN UND BEGRIFFE .................................................................... 7 3. PROZESSSCHRITTE DES RISIKOMANAGEMENTS ........................................... 183 4. RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION UND SYSTEM-DOKUMENTATION ... 311 5. RISIKOBERICHTERSTATTUNG UND RISIKOKOMMUNIKATION ....................... 359 6. RISIKOCONTROLLING IN WACHSTUMS- UND EXPANSIONSPHASEN ............. 399 7. TIPPS FUER DEN EILIGEN PRAKTIKER .......................................................... 415 8. FAZIT UND AUSBLICK ............................................................................... 427 LITERATURVERZEICHNIS .................................................................................. 429 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................. 459 INHALTSVERZEICHNIS GEDANKENANSTOESSE .................................................................................... V GELEITWORT .................................................................................................. VII VORWORT ..................................................................................................... IX INHALTSUEBERSICHT ........................................................................................ XIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ........................................................................... XXIII 1. DIE EWIGE RENAISSANCE DES RISIKOMANAGEMENTS .............................. 1 1.1 RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOCONTROLLING: MEHR EN VOGUE DENN JE! 1 1.2 IN A NUTSHELL ........................................................................................ 2 2. GRUNDLAGEN UND BEGRIFFE .................................................................... 7 2.1 RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOCONTROLLING: EINE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE NOTWENDIGKEIT ............................. 7 2.1.1 WELCOME TO THE VUCA-WORLD! ...................................................... 7 2.1.2 RISIKOBEGRIFF .................................................................................. 18 2.1.3 RISIKOMANAGEMENT: EIN MUSS IM RAHMEN DER UNTERNEHMENS FUEHRUNG ................................................................................. 19 2.1.3.1 ZIELE UND AUFGABEN DES RISIKOMANAGEMENTS ............................ 20 2.1.3.2 BEGRIFF DES RISIKOMANAGEMENTS ............................................. 23 2.1.3.3 RISIKOSTRATEGIE ......................................................................... 24 2.1.3.3.1 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT .............................................................. 25 2.1.3.3.2 RISIKOAPPETIT ....................................................................... 32 2.1.3.3.3 RISIKOPOLITIK (RISIKOPOLITISCHE GRUNDSAETZE) ....................... 35 2.1.3.3.4 RISIKOTOLERANZEN .................................................................. 37 2.1.4 RISIKOCONTROLLING: YYUNTERSTUETZER DES RISIKOMANAGEMENTS ........ 39 2.1.4.1 CONTROLLING IM ALLGEMEINEN ...................................................... 39 2.1.4.2 RISIKOCONTROLLING ALS QUERSCHNITTSFUNKTION DES CONTROLLINGS 42 2.1.4.3 ZIELE UND AUFGABEN DES RISIKOCONTROLLINGS ............................ 43 2.1.4.4 BEGRIFF DES RISIKOCONTROLLINGS ................................................. 44 2.2 DER UMGANG MIT RISIKEN ALS GESETZLICHE PFLICHT .............................. 45 2.2.1 RISIKOFRUEHERKENNUNGS-, RISIKOUEBERWACHUNGS UND RISIKOMANAGEMENT-SYSTEM ................................................. 48 XVI INHALTSVERZEICHNIS 2.2.1.1 EINRICHTUNG ALS PFLICHT DES VORSTANDS ...................................... 48 2.2.1.2 AUSSTRAHLUNGSWIRKUNG DES §91 ABS. 2 UND 3 AKTG AUF ANDERE RECHTSFORMEN .................................................... 52 2.2.1.3 UEBERWACHUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT .................................... 54 2.2.1.4 RISIKOFRUEHERKENNUNGS & RISIKOUEBERWACHUNGSSYSTEM UND INTERNES KONTROLLSYSTEM .............................................. 58 2.2.2 INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) ....................................................... 58 2.2.2.1 ANFORDERUNGEN AN EIN IKS GEMAESS COSO I ............................ 59 2.2.2.1.1 COSO I-RAHMENWERK .......................................................... 59 2.2.2.1.2 COSO I VS. COSO II .............................................................. 61 2.2.2.1.3 COSO I VS. COSO - YYENTERPRISE RISK MANAGEMENT - IN TEGRATING WITH STRATEGY AND PERFORMANCE ........................ 62 2.2.2.1.4 KOMPONENTEN, PRINZIPIEN UND FOKUSPUNKTE NACH COSO I 62 2.2.2.1.5 GEEIGNETE SYSTEMDOKUMENTATION ........................................ 68 2.2.2.2 ANFORDERUNGEN AN EIN IKS GEMAESS IDW PS 261 ....................... 75 2.2.2.2.1 BEGRIFF UND AUFGABEN .......................................................... 75 2.2.2.2.2 INTERNES STEUERUNGS UND UEBERWACHUNGSSYSTEM ............. 75 2.2.2.2.3 KOMPONENTEN NACH IDW PS 260 ......................................... 77 2.2.2.2.4 VERANTWORTUNGUNDWIRKSAMKEIT ........................................ 78 2.2.2.3 ANFORDERUNGEN AN EIN IKS GEMAESS IDW PS 982 ....................... 79 2.2.2.3.1 BEGRIFF YYIKS DES BERICHTSWESEN UND VERANTWORTLICHKEI TEN ............................................................................ 79 2.2.2.3.2 GRUNDELEMENTE (KOMPONENTEN) NACH IDW PS 982 ........... 80 2.2.2.3.3 PRUEFUNG DES IKS DES BERICHTSWESENS .................................. 84 2.2.2.3.4 BESCHREIBUNG DES IKS DES BERICHTSWESENS ......................... 86 2.2.3 RISIKOORIENTIERTE LAGEBERICHTERSTATTUNG ........................................ 88 2.3 ANFORDERUNGEN SEITENS DER ABSCHLUSSPRUEFER .................................... 92 2.3.1 PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGS- UND RISIKOUEBERWACHUNGSSYSTEMS ............................................... 92 2.3.1.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER PRUEFUNG ........................................ 92 2.3.1.2 ANFORDERUNGEN SEITENS DES IDW NACH PS 340 ......................... 96 2.3.1.2.1 BESTANDSGEFAEHRDENDE RISIKOFELDER ...................................... 98 2.3.1.2.2 GRUNDELEMENTE DER MASSNAHMEN NACH §91 ABS. 2 AKTG .. 99 2.3.1.2.3 DOKUMENTATION DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS ......... 105 2.3.1.2.4 AUSGESTALTUNG DER MASSNAHMEN NACH §91 ABS. 2 AKTG BEI KONZERNEN ....................................................... 106 2.3.1.2.5 EINRICHTUNG EINES UEBERWACHUNGSSYSTEMS ........................ 108 2.3.1.2.6 DOKUMENTATION DER GETROFFENEN MASSNAHMEN ................... 108 2.3.1.3 ANFORDERUNGEN SEITENS DES IDW NACH PS 981 ......................... 108 2.3.1.3.1 PRUEFUNGSGEGENSTAND ............................................................ 108 2.3.1.3.2 PRUEFUNGSZIEL ......................................................................... 110 2.3.1.3.3 PRUEFUNGSUMFANG .................................................................. HO 2.3.1.3.4 ANFORDERUNGEN AN EIN RISIKOMANAGEMENT-SYSTEM NACH IDW PS 981 ........................................................................... 114 2.3.2 PRUEFUNG DER RISIKOORIENTIERTEN LAGEBERICHTERSTATTUNG ................. 125 2.3.2.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER PRUEFUNG ....................................... 125 INHALTSVERZEICHNIS XVII 2.3.2.2 ANFORDERUNGEN NACH DRS 20 YYKONZERNLAGEBERICHT ................ 126 2.3.2.2.1 RISIKOBERICHT UND CHANCENBERICHT ...................................... 128 2.3.2.2.2 INTERNES KONTROLL UND RISIKOMANAGEMENTSYSTEM BEZO GEN AUF DEN KONZERNRECHNUNGSLEGUNGSPROZESS . 132 2.3.2.2.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG BEZUEGLICH DER VERWENDUNG VON FINANZINSTRUMENTEN ............................................................ 134 2.3.2.3 ANFORDERUNGEN NACH DRS 16 YYZWISCHENBERICHTERSTATTUNG .. 135 2.3.2.3.1 HALBJAHRESFINANZBERICHTERSTATTUNG .................................... 136 2.3.2.3.2 QUARTALSFINANZBERICHTERSTATTUNG ........................................ 137 2.3.2.3.3 ZWISCHENMITTEILUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG ....................... 138 2.3.2.4 GRENZEN DER RISIKOORIENTIERTEN LAGEBERICHTERSTATTUNG ......... 138 2.4 INTERNATIONALE NORMEN UND STANDARDS ALS WEITERE BASIS FUER DIE ETABLIERUNG VON RISIKOMANAGEMENT-SYSTEMEN ......................... 140 2.4.1 COSO-RAHMENWERK: ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - INTEGRATION WITH STRATEGY AND PERFORMANCE .................................. 140 2.4.1.1 COSO-RAHMENWERK: ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - INTEG RATING WITH STRATEGY AND PERFORMANCE ....................... 140 2.4.1.2 GOVERNANCE & CULTURE .............................................................. 142 2.4.1.2.1 PRINZIP 1: RISIKOUEBERWACHUNG DURCH DAS GESCHAEFTSFUEH RENDE UND -UEBERWACHENDE ORGAN ....................................... 143 2.4.1.2.2 PRINZIP 2: ETABLIERUNG ORGANISATORISCHER STRUKTUREN ........ 145 2.4.1.2.3 PRINZIP 3: DEFINITION DER ANGESTREBTEN KULTUR ................... 146 2.4.1.2.4 PRINZIP 4: SICH GEGENUEBER GRUNDWERTEN VERPFLICHTEN ........ 149 2.4.1.2.5 PRINZIP 5: KOMPETENTE MITARBEITER GEWINNEN, ENTWICKELN UND BINDEN ............................................................. 151 2.4.1.3 STRATEGY & OBJECTIVE-SETTING ................................................... 152 2.4.1.3.1 PRINZIP 6: ANALYSE DER UNTERNEHMERISCHEN RAHMEN BEDINGUNGEN ......................................................... 153 2.4.1.3.2 PRINZIP 7: RISIKOAPPETIT FESTLEGEN ....................................... 153 2.4.1.3.3 PRINZIP 8: EVALUIERUNG ALTERNATIVER STRATEGIEN ................... 156 2.4.1.3.4 PRINZIP 9: UNTERNEHMENSZIELE FORMULIEREN ........................ 157 2.4.1.4 PERFORMANCE ............................................................................. 159 2.4.1.4.1 PRINZIP 10: RISIKOIDENTIFIKATION .......................................... 160 2.4.1.4.2 PRINZIP 11: RISIKOBEURTEILUNG ............................................ 161 2.4.1.4.3 PRINZIP 12: PRIORISIERUNG VON RISIKEN ............................... 164 2.4.1.4.4 PRINZIP 13: MASSNAHMEN ZUR RISIKOBEWAELTIGUNG IMPLEMENTIEREN ................................................................... 165 2.4.1.4.5 PRINZIP 14: PORTFOLIOSICHT ENTWICKELN .................................. 166 2.4.1.5 REVIEW AND REVISION ................................................................ 168 2.4.1.5.1 PRINZIP 15: WESENTLICHE AENDERUNGEN BEWERTEN ................. 168 2.4.1.5.2 PRINZIP 16: REVIEW DER RISIKEN UND PERFORMANCE ............. 169 2.4.1.5.3 PRINZIP 17: VERBESSERUNG DES RISIKOMANAGEMENTS ........... 170 2.4.1.6 INFORMATION, COMMUNICATION AND REPORTING ........................ 170 2.4.1.6.1 PRINZIP 18: NUTZUNG VON INFORMATIONEN UND TECHNOLOGIE . 171 2.4.1.6.2 PRINZIP 19: KOMMUNIKATION RISIKORELEVANTER INFORMATIO NEN .......................................................................... 173 2.4.1.6.3 PRINZIP 20: BERICHTE ZU RISIKO, KULTUR UND PERFORMANCE .. 175 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 2.4.2 ISO 31000 ......................................................................................... 177 2.5 ANFORDERUNGEN AN EIN YYSTATE-OF-THEART -RISIKOMANAGEMENT ......... 180 3. PROZESSSCHRITTE DES RISIKOMANAGEMENTS ........................................... 183 3.1 RISIKOIDENTIFIKATION ........................................................................... 184 3.1.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOIDENTIFIKATION .............................. 184 3.1.2 POSTULATE DER RISIKOIDENTIFIKATION ................................................. 185 3.1.3 METHODEN DER RISIKOIDENTIFIKATION ............................................... 187 3.1.3.1 PROGRESSIVE METHODE ............................................................... 187 3.1.3.2 RETROGRADE METHODE ............................................................... 188 3.1.4 RISIKOKATEGORIEN ............................................................................. 189 3.1.4.1 INTERNE RISIKEN ......................................................................... 191 3.1.4.2 EXTERNE RISIKEN ......................................................................... 192 3.1.4.3 RISIKOINTERDEPENDENZEN .......................................................... 194 3.1.5 INSTRUMENTE DER RISIKOIDENTIFIKATION ........................................... 195 3.1.5.1 KOLLEKTIONSMETHODEN ............................................................... 196 3.1.5.1.1 BEGEHUNG (BESICHTIGUNG) ..................................................... 196 3.1.5.1.2 RISIKOCHECKLISTE(N) .............................................................. 197 3.1.5.1.3 SWOT-ANALYSE ...................................................................... 199 3.1.5.2 ANALYSEMETHODEN .................................................................... 200 3.1.5.2.1 WERTKETTENANALYSE ................................................................ 200 3.1.5.2.2 PROZESSKETTENANALYSE .......................................................... 201 3.1.5.2.3 EXKURS: INTERNES KONTROLL UND RISIKOMANAGEMENT-SYS TEM BEZOGEN AUF DEN RECHNUNGSLEGUNGSPROZESS ............... 207 3.1.5.2.4 NETZWERKTECHNIK .................................................................. 210 3.1.5.2.5 FRUEHAUFKLAERUNGSSYSTEME ..................................................... 214 3.1.5.2.5.1 KENNZAHLEN- UND HOCHRECHNUNGSORIENTIERTE FRUEH WARNSYSTEME .................................................................... 215 3.1.5.2.5.2 INDIKATORORIENTIERTE FRUEHERKENNUNGSSYSTEME ............... 216 3.1.5.2.5.3 STRATEGISCHE FRUEHAUFKLAERUNGSSYSTEME .......................... 221 3.1.5.2.6 DATEN UND DOKUMENTENANALYSEN ...................................... 224 3.1.5.2.7 FEHLERMOEGLICHKEITS UND EINFLUSSANALYSE (FMEA) ........... 225 3.1.5.2.8 FAULT-TREE ANALYSIS (FTA) ..................................................... 234 3.1.5.2.9 BENCHMARKING ...................................................................... 240 3.1.5.3 KREATIVITAETSMETHODEN .............................................................. 243 3.1.5.3.1 BRAINSTORMING UND BRAINWRITING ........................................ 243 3.1.5.3.2 EXPERTEN UND MITARBEITERBEFRAGUNG .................................. 245 3.1.5.4 PRAXISTIPP INTEGRIERTE ANWENDUNG DER INSTRUMENTE ZUR RISIKOIDENTIFIKATION .................................................................. 246 3.1.5.5 UNTERNEHMENSSPEZIFISCHES RISIKOPROFIL (RISIKOINVENTAR) .... 254 3.1.6 GRENZEN DER RISIKOIDENTIFIKATION ................................................. 255 3.2 RISIKOBEURTEILUNG ............................................................................... 257 3.2.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOBEURTEILUNG .................................. 257 3.2.2 INSTRUMENTE DER RISIKOBEURTEILUNG ............................................... 257 3.2.2.1 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE VON EINTRITTSWAHRSCHEIN LICHKEIT, SCHADENSAUSMASS UND ERWARTUNGSWERT ................... 259 3.2.2.1.1 RISIKOEINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT UND SCHADENSAUSMASS .. 259 INHALTSVERZEICHNIS XIX 3.2.2.1.2 BRUTTO UND NETTOBEWERTUNG ............................................... 261 3.2.2.1.3 RISIKOKLASSIFIZIERUNG MITHILFE EINES RISIKOPORTFOLIOS ........ 262 3.2.2.1.4 SCHADENERWARTUNGSWERT ..................................................... 265 3.2.2.1.5 ANNUALISIERTER ERWARTUNGSWERT ......................................... 265 3.2.2.2 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE VON SCORING-MODELLEN .... 267 3.2.2.2.1 ZIELE UND AUFGABEN VON SCORING-MODELLEN ....................... 267 3.2.2.2.2 BUSINESS ENVIRONMENTAL RISK INDEX (BERI-INDEX) ........... 268 3.2.2.2.3 ANWENDUNGSPOTENZIAL UND GRENZEN VON SCORING-MODEL LEN ............................................................................ 272 3.2.2.3 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE 273 3.2.2.3.1 ZIEL UND AUFGABEN DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE ................. 273 3.2.2.3.2 DISKRIMINANZANALYSE UND KUENSTLICHE NEURONALE NETZE .. 273 3.2.2.3.3 KNN BACKPROPAGATION 14 ..................................................... 275 3.2.2.3.4 ANWENDUNGSPOTENZIAL UND GRENZEN DER JAHRESAB SCHLUSSANALYSE ....................................................... 277 3.2.2.4 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE VON VALUE UND CASH FLOW-AT-RISK ................................................................... 278 3.2.2.4.1 VALUE-AT-RISK ....................................................................... 278 3.2.2.4.2 CASH-FLOW-AT-RISK ................................................................ 287 3.2.2.4.3 KRITISCHE WUERDIGUNG DES VAR UND CFAR ALS RISIKOMASS .. 291 3.2.3 GRENZEN DER RISIKOBEURTEILUNG ..................................................... 292 3.3 RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOBEWAELTIGUNG ........................................ 293 3.3.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOBEWAELTIGUNG ................................................................ 293 3.3.2 RISIKOSTEUERUNGSSTRATEGIEN .......................................................... 294 3.3.2.1 RISIKEN VERMEIDEN .................................................................. 295 3.3.2.2 RISIKEN VERMINDERN ................................................................ 296 3.3.2.3 RISIKEN BEGRENZEN .................................................................. 297 3.3.2.4 RISIKEN UEBERWAELZEN ................................................................ 299 3.3.2.5 RISIKEN AKZEPTIEREN ................................................................ 301 3.3.3 RISIKOSTRATEGIEMATRIX ................................................................... 302 3.3.4 RISIKOSTEUERUNGSINSTRUMENTE ...................................................... 304 3.3.4.1 ZIELE UND AUFGABEN .................................................................. 304 3.3.4.2 ARTEN VON RISIKOSTEUERUNGSINSTRUMENTEN .............................. 309 4. RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION UND SYSTEM-DOKUMENTATION ... 311 4.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION ............. 311 4.2 ALLGEMEINE GESTALTUNGSANSAETZE ........................................................ 312 4.2.1 ZENTRALISATION VERSUS DEZENTRALISATION ......................................... 312 4.2.2 STABSFUNKTION VERSUS LINIENFUNKTION ........................................... 314 4.2.3 HIERARCHISCHE EINBINDUNG ............................................................ 315 4.2.4 ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG ................................................... 316 4.3 ORGANISATORISCHE GESTALTUNGSEMPFEHLUNGEN FUER DIE UNTERNEH MENSPRAXIS ................................................................................... 317 4.3.1 RISIKOMANAGER ............................................................................... 317 4.3.1.1 AUFGABEN DES RISIKOMANAGERS ................................................. 317 4.3.1.2 STELLENANFORDERUNG .................................................................. 319 XX INHALTSVERZEICHNIS 4.3.2 RISIKOAUSSCHUSS ............................................................................. 319 4.3.2.1 CHARAKTERISTIKA UND EIGNUNG ................................................... 319 4.3.2.2 AUFGABEN UND KOMPETENZEN ................................................... 320 4.3.2.3 BESETZUNG ................................................................................. 322 4.3.2.4 GESCHAEFTSORDNUNG .................................................................... 323 4.3.2.5 RISIKOAUSSCHUSS-SYSTEM .......................................................... 323 4.4 INTERNE REVISION ................................................................................. 327 4.4.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG UND BEGRIFF ........................................... 328 4.4.2 REGULATORISCHER RAHMEN, VERHALTENSGRUNDSAETZE UND ORGANISA TORISCHE ASPEKTE .................................................................... 331 4.4.2.1 WESENTLICHE REGULATORISCHE GRUNDLAGEN ................................ 331 4.4.2.2 VERHALTENSGRUNDSAETZE .............................................................. 333 4.4.2.3 ORGANISATORISCHE ASPEKTE ......................................................... 333 4.4.3 ZIELE UND AUFGABEN, REVISIONSPRINZIPIEN SOWIE REVISIONSFELDER 335 4.4.3.1 ZIELE UND AUFGABEN .................................................................. 335 4.4.3.2 REVISIONSPRINZIPIEN .................................................................. 336 4.4.3.3 REVISIONSFELDER ......................................................................... 337 4.4.4 PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTS DURCH DIE INTERNE REVISION ... 339 4.4.4.1 ORGANISATION UND RISIKOKULTUR ............................................... 341 4.4.4.2 RISIKOSTRATEGIE ......................................................................... 342 4.4.4.3 RISIKOIDENTIFIKATION UND RISIKOERFASSUNG .............................. 343 4.4.4.4 RISIKOANALYSE UND RISIKOBEWERTUNG ...................................... 344 4.4.4.5 RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOUEBERWACHUNG ............................ 345 4.4.4.6 RISIKOBERICHTERSTATTUNG UND RISIKOKOMMUNIKATION ............. 346 4.4.5 ABGRENZUNG VON RISIKOMANAGEMENT-FUNKTION UND INTERNER REVISION .......................................................................................... 347 4.5 RISIKOMANAGEMENT-RICHTLINIE (SYSTEM-DOKUMENTATION) ................. 348 4.5.1 ZIELE UND AUFGABEN ........................................................................ 349 4.5.2 AUFBAU UND INHALTE ........................................................................ 349 4.5.3 PROZESSTEMPLATES ZUR VEREINFACHTEN VISUALISIERUNG DER ABLAEUFE . 350 5. RISIKOBERICHTERSTATTUNG UND RISIKOKOMMUNIKATION ....................... 359 5.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG ............................ 359 5.2 GESTALTUNG UND ORGANISATION DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG ............. 360 5.2.1 BERICHTSZWECK ................................................................................. 361 5.2.2 BERICHTSSENDER UND BERICHTSEMPFAENGER ........................................ 361 5.2.3 BERICHTSARTEN UND BERICHTSFREQUENZ ............................................. 366 5.2.4 BERICHTSINHALTE UND -GESTALTUNG ..................................................... 368 5.3 BERICHTSHIERARCHIE MIT FALLBEISPIELEN ................................................. 372 5.3.1 RISIKOERFASSUNGSBOEGEN ALS GRUNDLAGE DER RISIKOBERICHTERSTAT TUNG ....................................................................................... 373 5.3.2 RISIKODATENBANK ............................................................................. 376 5.3.3 RISK-CARD ........................................................................................ 380 5.3.4 BALANCED CHANCE & RISK-CARD ..................................................... 383 5.3.4.1 KONZEPTION UND PERSPEKTIVEN DER BCR-CARD ........................ 384 5.3.4.2 ENTWICKLUNG UND AUFBAU DER BCR-CARD ................................ 387 INHALTSVERZEICHNIS XXI 5.3.4.2.1 STRATEGISCHE ZIELE, PERSPEKTIVENZUORDNUNG UND STRATE GIELEITLINIE ............................................................... 387 5.3.4.2.2 KENNZAHLEN, INDIKATOREN SOWIE ZIELVORGABEN ................... 388 5.3.4.2.3 RISIKEN UND RISIKORELEVANTE SACHVERHALTE .......................... 390 5.3.4.2.4 PROJEKTE, MASSNAHMEN UND AKTIONSPLAENE ............... : ......... 392 5.3.4.3 BCR-CARD ALS KOMMUNIKATIONSINSTRUMENT ............................ 392 5.4 STOERUNGEN DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG ............................................ 395 6. RISIKOCONTROLLING IN WACHSTUMS- UND EXPANSIONSPHASEN ............. 399 6.1 KONTROLLARTEN IN WACHSTUMS UND EXPANSIONSPHASEN ..................... 402 6.1.1 KONTROLLE DER PRAEMISSEN ................................................................ 402 6.1.2 DURCHFUEHRUNGSKONTROLLE .............................................................. 403 6.1.3 STRATEGISCHE UEBERWACHUNG ............................................................ 403 6.2 INSTRUMENTE ZUR KONTROLLE UND ANALYSE VON PLANUNGSPRAEMISSEN .. 404 6.2.1 GLOBALE UMWELT ............................................................................. 404 6.2.2 BRANCHENSTRUKTUR ........................................................................... 406 6.2.3 DARSTELLUNG VON STRATEGISCHEN GRUPPEN ...................................... 406 6.2.4 SWOT-ANALYSE ............................................................................... 409 6.2.5 SZENARIO-DARSTELLUNGEN .................................................................. 410 6.3 INSTRUMENTE FUER DAS STRATEGIE UND MASSNAHMEN-MONITORING ........ 411 6.3.1 BALANCED CHANCE & RISK-CARD ALS STRATEGIE-MONITOR ................. 411 6.3.2 MASSNAHMEN UND PROJEKT-MONITORING ......................................... 412 7. TIPPS FUER DEN EILIGEN PRAKTIKER .......................................................... 415 7.1 POSITIONIEREN SIE DAS THEMA! .............................................................. 416 7.2 REALISIEREN SIE DIE VORTEILE EINER ZENTRALEN KOORDINATION! ............... 417 7.3 KLAEREN SIE VERANTWORTLICHKEITEN UND SCHAFFEN SIE EINEN PLAN B! ... 417 7.4 SCHAFFEN SIE TRANSPARENZ DURCH INTEGRIERTE RISIKOMANAGEMENT PROZESSE! ....................................................................................... 419 7.5 MACHEN SIE WERBUNG FUER DAS RISIKOMANAGEMENT! .......................... 421 7.6 MACHEN SIE IHR RISIKOMANAGEMENT FUER ALLE SICHTBAR! ...................... 422 7.7 WAS IMMER SIE TUN, HALTEN SIE ES EINFACH! ......................................... 423 7.8 UND SIE - LIEBER RISIKOMANAGER? ...................................................... 424 7.9 ... ZUM GUTEN SCHLUSS! ....................................................................... 425 8. FAZIT UND AUSBLICK ............................................................................... 427 LITERATURVERZEICHNIS .................................................................................. 429 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................. 459
adam_txt	INHALTSUEBERSICHT GEDANKENANSTOESSE . V GELEITWORT . VII VORWORT . IX INHALTSVERZEICHNIS . XV ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXIII 1. DIE EWIGE RENAISSANCE DES RISIKOMANAGEMENTS . 1 2. GRUNDLAGEN UND BEGRIFFE . 7 3. PROZESSSCHRITTE DES RISIKOMANAGEMENTS . 183 4. RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION UND SYSTEM-DOKUMENTATION . 311 5. RISIKOBERICHTERSTATTUNG UND RISIKOKOMMUNIKATION . 359 6. RISIKOCONTROLLING IN WACHSTUMS- UND EXPANSIONSPHASEN . 399 7. TIPPS FUER DEN EILIGEN PRAKTIKER . 415 8. FAZIT UND AUSBLICK . 427 LITERATURVERZEICHNIS . 429 STICHWORTVERZEICHNIS . 459 INHALTSVERZEICHNIS GEDANKENANSTOESSE . V GELEITWORT . VII VORWORT . IX INHALTSUEBERSICHT . XIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXIII 1. DIE EWIGE RENAISSANCE DES RISIKOMANAGEMENTS . 1 1.1 RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOCONTROLLING: MEHR EN VOGUE DENN JE! 1 1.2 IN A NUTSHELL . 2 2. GRUNDLAGEN UND BEGRIFFE . 7 2.1 RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOCONTROLLING: EINE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE NOTWENDIGKEIT . 7 2.1.1 WELCOME TO THE VUCA-WORLD! . 7 2.1.2 RISIKOBEGRIFF . 18 2.1.3 RISIKOMANAGEMENT: EIN MUSS IM RAHMEN DER UNTERNEHMENS FUEHRUNG . 19 2.1.3.1 ZIELE UND AUFGABEN DES RISIKOMANAGEMENTS . 20 2.1.3.2 BEGRIFF DES RISIKOMANAGEMENTS . 23 2.1.3.3 RISIKOSTRATEGIE . 24 2.1.3.3.1 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT . 25 2.1.3.3.2 RISIKOAPPETIT . 32 2.1.3.3.3 RISIKOPOLITIK (RISIKOPOLITISCHE GRUNDSAETZE) . 35 2.1.3.3.4 RISIKOTOLERANZEN . 37 2.1.4 RISIKOCONTROLLING: YYUNTERSTUETZER " DES RISIKOMANAGEMENTS . 39 2.1.4.1 CONTROLLING IM ALLGEMEINEN . 39 2.1.4.2 RISIKOCONTROLLING ALS QUERSCHNITTSFUNKTION DES CONTROLLINGS 42 2.1.4.3 ZIELE UND AUFGABEN DES RISIKOCONTROLLINGS . 43 2.1.4.4 BEGRIFF DES RISIKOCONTROLLINGS . 44 2.2 DER UMGANG MIT RISIKEN ALS GESETZLICHE PFLICHT . 45 2.2.1 RISIKOFRUEHERKENNUNGS-, RISIKOUEBERWACHUNGS UND RISIKOMANAGEMENT-SYSTEM . 48 XVI INHALTSVERZEICHNIS 2.2.1.1 EINRICHTUNG ALS PFLICHT DES VORSTANDS . 48 2.2.1.2 AUSSTRAHLUNGSWIRKUNG DES §91 ABS. 2 UND 3 AKTG AUF ANDERE RECHTSFORMEN . 52 2.2.1.3 UEBERWACHUNG DURCH DEN AUFSICHTSRAT . 54 2.2.1.4 RISIKOFRUEHERKENNUNGS & RISIKOUEBERWACHUNGSSYSTEM UND INTERNES KONTROLLSYSTEM . 58 2.2.2 INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) . 58 2.2.2.1 ANFORDERUNGEN AN EIN IKS GEMAESS COSO I . 59 2.2.2.1.1 COSO I-RAHMENWERK . 59 2.2.2.1.2 COSO I VS. COSO II . 61 2.2.2.1.3 COSO I VS. COSO - YYENTERPRISE RISK MANAGEMENT - IN TEGRATING WITH STRATEGY AND PERFORMANCE" . 62 2.2.2.1.4 KOMPONENTEN, PRINZIPIEN UND FOKUSPUNKTE NACH COSO I 62 2.2.2.1.5 GEEIGNETE SYSTEMDOKUMENTATION . 68 2.2.2.2 ANFORDERUNGEN AN EIN IKS GEMAESS IDW PS 261 . 75 2.2.2.2.1 BEGRIFF UND AUFGABEN . 75 2.2.2.2.2 INTERNES STEUERUNGS UND UEBERWACHUNGSSYSTEM . 75 2.2.2.2.3 KOMPONENTEN NACH IDW PS 260 . 77 2.2.2.2.4 VERANTWORTUNGUNDWIRKSAMKEIT . 78 2.2.2.3 ANFORDERUNGEN AN EIN IKS GEMAESS IDW PS 982 . 79 2.2.2.3.1 BEGRIFF YYIKS DES BERICHTSWESEN" UND VERANTWORTLICHKEI TEN . 79 2.2.2.3.2 GRUNDELEMENTE (KOMPONENTEN) NACH IDW PS 982 . 80 2.2.2.3.3 PRUEFUNG DES IKS DES BERICHTSWESENS . 84 2.2.2.3.4 BESCHREIBUNG DES IKS DES BERICHTSWESENS . 86 2.2.3 RISIKOORIENTIERTE LAGEBERICHTERSTATTUNG . 88 2.3 ANFORDERUNGEN SEITENS DER ABSCHLUSSPRUEFER . 92 2.3.1 PRUEFUNG DES RISIKOFRUEHERKENNUNGS- UND RISIKOUEBERWACHUNGSSYSTEMS . 92 2.3.1.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER PRUEFUNG . 92 2.3.1.2 ANFORDERUNGEN SEITENS DES IDW NACH PS 340 . 96 2.3.1.2.1 BESTANDSGEFAEHRDENDE RISIKOFELDER . 98 2.3.1.2.2 GRUNDELEMENTE DER MASSNAHMEN NACH §91 ABS. 2 AKTG . 99 2.3.1.2.3 DOKUMENTATION DES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS . 105 2.3.1.2.4 AUSGESTALTUNG DER MASSNAHMEN NACH §91 ABS. 2 AKTG BEI KONZERNEN . 106 2.3.1.2.5 EINRICHTUNG EINES UEBERWACHUNGSSYSTEMS . 108 2.3.1.2.6 DOKUMENTATION DER GETROFFENEN MASSNAHMEN . 108 2.3.1.3 ANFORDERUNGEN SEITENS DES IDW NACH PS 981 . 108 2.3.1.3.1 PRUEFUNGSGEGENSTAND . 108 2.3.1.3.2 PRUEFUNGSZIEL . 110 2.3.1.3.3 PRUEFUNGSUMFANG . HO 2.3.1.3.4 ANFORDERUNGEN AN EIN RISIKOMANAGEMENT-SYSTEM NACH IDW PS 981 . 114 2.3.2 PRUEFUNG DER RISIKOORIENTIERTEN LAGEBERICHTERSTATTUNG . 125 2.3.2.1 RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER PRUEFUNG . 125 INHALTSVERZEICHNIS XVII 2.3.2.2 ANFORDERUNGEN NACH DRS 20 YYKONZERNLAGEBERICHT . 126 2.3.2.2.1 RISIKOBERICHT UND CHANCENBERICHT . 128 2.3.2.2.2 INTERNES KONTROLL UND RISIKOMANAGEMENTSYSTEM BEZO GEN AUF DEN KONZERNRECHNUNGSLEGUNGSPROZESS . 132 2.3.2.2.3 RISIKOBERICHTERSTATTUNG BEZUEGLICH DER VERWENDUNG VON FINANZINSTRUMENTEN . 134 2.3.2.3 ANFORDERUNGEN NACH DRS 16 YYZWISCHENBERICHTERSTATTUNG" . 135 2.3.2.3.1 HALBJAHRESFINANZBERICHTERSTATTUNG . 136 2.3.2.3.2 QUARTALSFINANZBERICHTERSTATTUNG . 137 2.3.2.3.3 ZWISCHENMITTEILUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG . 138 2.3.2.4 GRENZEN DER RISIKOORIENTIERTEN LAGEBERICHTERSTATTUNG . 138 2.4 INTERNATIONALE NORMEN UND STANDARDS ALS WEITERE BASIS FUER DIE ETABLIERUNG VON RISIKOMANAGEMENT-SYSTEMEN . 140 2.4.1 COSO-RAHMENWERK: ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - INTEGRATION WITH STRATEGY AND PERFORMANCE . 140 2.4.1.1 COSO-RAHMENWERK: ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - INTEG RATING WITH STRATEGY AND PERFORMANCE . 140 2.4.1.2 GOVERNANCE & CULTURE . 142 2.4.1.2.1 PRINZIP 1: RISIKOUEBERWACHUNG DURCH DAS GESCHAEFTSFUEH RENDE UND -UEBERWACHENDE ORGAN . 143 2.4.1.2.2 PRINZIP 2: ETABLIERUNG ORGANISATORISCHER STRUKTUREN . 145 2.4.1.2.3 PRINZIP 3: DEFINITION DER ANGESTREBTEN KULTUR . 146 2.4.1.2.4 PRINZIP 4: SICH GEGENUEBER GRUNDWERTEN VERPFLICHTEN . 149 2.4.1.2.5 PRINZIP 5: KOMPETENTE MITARBEITER GEWINNEN, ENTWICKELN UND BINDEN . 151 2.4.1.3 STRATEGY & OBJECTIVE-SETTING . 152 2.4.1.3.1 PRINZIP 6: ANALYSE DER UNTERNEHMERISCHEN RAHMEN BEDINGUNGEN . 153 2.4.1.3.2 PRINZIP 7: RISIKOAPPETIT FESTLEGEN . 153 2.4.1.3.3 PRINZIP 8: EVALUIERUNG ALTERNATIVER STRATEGIEN . 156 2.4.1.3.4 PRINZIP 9: UNTERNEHMENSZIELE FORMULIEREN . 157 2.4.1.4 PERFORMANCE . 159 2.4.1.4.1 PRINZIP 10: RISIKOIDENTIFIKATION . 160 2.4.1.4.2 PRINZIP 11: RISIKOBEURTEILUNG . 161 2.4.1.4.3 PRINZIP 12: PRIORISIERUNG VON RISIKEN . 164 2.4.1.4.4 PRINZIP 13: MASSNAHMEN ZUR RISIKOBEWAELTIGUNG IMPLEMENTIEREN . 165 2.4.1.4.5 PRINZIP 14: PORTFOLIOSICHT ENTWICKELN . 166 2.4.1.5 REVIEW AND REVISION . 168 2.4.1.5.1 PRINZIP 15: WESENTLICHE AENDERUNGEN BEWERTEN . 168 2.4.1.5.2 PRINZIP 16: REVIEW DER RISIKEN UND PERFORMANCE . 169 2.4.1.5.3 PRINZIP 17: VERBESSERUNG DES RISIKOMANAGEMENTS . 170 2.4.1.6 INFORMATION, COMMUNICATION AND REPORTING . 170 2.4.1.6.1 PRINZIP 18: NUTZUNG VON INFORMATIONEN UND TECHNOLOGIE . 171 2.4.1.6.2 PRINZIP 19: KOMMUNIKATION RISIKORELEVANTER INFORMATIO NEN . 173 2.4.1.6.3 PRINZIP 20: BERICHTE ZU RISIKO, KULTUR UND PERFORMANCE . 175 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 2.4.2 ISO 31000 . 177 2.5 ANFORDERUNGEN AN EIN YYSTATE-OF-THEART"-RISIKOMANAGEMENT . 180 3. PROZESSSCHRITTE DES RISIKOMANAGEMENTS . 183 3.1 RISIKOIDENTIFIKATION . 184 3.1.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOIDENTIFIKATION . 184 3.1.2 POSTULATE DER RISIKOIDENTIFIKATION . 185 3.1.3 METHODEN DER RISIKOIDENTIFIKATION . 187 3.1.3.1 PROGRESSIVE METHODE . 187 3.1.3.2 RETROGRADE METHODE . 188 3.1.4 RISIKOKATEGORIEN . 189 3.1.4.1 INTERNE RISIKEN . 191 3.1.4.2 EXTERNE RISIKEN . 192 3.1.4.3 RISIKOINTERDEPENDENZEN . 194 3.1.5 INSTRUMENTE DER RISIKOIDENTIFIKATION . 195 3.1.5.1 KOLLEKTIONSMETHODEN . 196 3.1.5.1.1 BEGEHUNG (BESICHTIGUNG) . 196 3.1.5.1.2 RISIKOCHECKLISTE(N) . 197 3.1.5.1.3 SWOT-ANALYSE . 199 3.1.5.2 ANALYSEMETHODEN . 200 3.1.5.2.1 WERTKETTENANALYSE . 200 3.1.5.2.2 PROZESSKETTENANALYSE . 201 3.1.5.2.3 EXKURS: INTERNES KONTROLL UND RISIKOMANAGEMENT-SYS TEM BEZOGEN AUF DEN RECHNUNGSLEGUNGSPROZESS . 207 3.1.5.2.4 NETZWERKTECHNIK . 210 3.1.5.2.5 FRUEHAUFKLAERUNGSSYSTEME . 214 3.1.5.2.5.1 KENNZAHLEN- UND HOCHRECHNUNGSORIENTIERTE FRUEH WARNSYSTEME . 215 3.1.5.2.5.2 INDIKATORORIENTIERTE FRUEHERKENNUNGSSYSTEME . 216 3.1.5.2.5.3 STRATEGISCHE FRUEHAUFKLAERUNGSSYSTEME . 221 3.1.5.2.6 DATEN UND DOKUMENTENANALYSEN . 224 3.1.5.2.7 FEHLERMOEGLICHKEITS UND EINFLUSSANALYSE (FMEA) . 225 3.1.5.2.8 FAULT-TREE ANALYSIS (FTA) . 234 3.1.5.2.9 BENCHMARKING . 240 3.1.5.3 KREATIVITAETSMETHODEN . 243 3.1.5.3.1 BRAINSTORMING UND BRAINWRITING . 243 3.1.5.3.2 EXPERTEN UND MITARBEITERBEFRAGUNG . 245 3.1.5.4 PRAXISTIPP INTEGRIERTE ANWENDUNG DER INSTRUMENTE ZUR RISIKOIDENTIFIKATION . 246 3.1.5.5 UNTERNEHMENSSPEZIFISCHES RISIKOPROFIL (RISIKOINVENTAR) . 254 3.1.6 GRENZEN DER RISIKOIDENTIFIKATION . 255 3.2 RISIKOBEURTEILUNG . 257 3.2.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOBEURTEILUNG . 257 3.2.2 INSTRUMENTE DER RISIKOBEURTEILUNG . 257 3.2.2.1 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE VON EINTRITTSWAHRSCHEIN LICHKEIT, SCHADENSAUSMASS UND ERWARTUNGSWERT . 259 3.2.2.1.1 RISIKOEINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT UND SCHADENSAUSMASS . 259 INHALTSVERZEICHNIS XIX 3.2.2.1.2 BRUTTO UND NETTOBEWERTUNG . 261 3.2.2.1.3 RISIKOKLASSIFIZIERUNG MITHILFE EINES RISIKOPORTFOLIOS . 262 3.2.2.1.4 SCHADENERWARTUNGSWERT . 265 3.2.2.1.5 ANNUALISIERTER ERWARTUNGSWERT . 265 3.2.2.2 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE VON SCORING-MODELLEN . 267 3.2.2.2.1 ZIELE UND AUFGABEN VON SCORING-MODELLEN . 267 3.2.2.2.2 BUSINESS ENVIRONMENTAL RISK INDEX (BERI-INDEX) . 268 3.2.2.2.3 ANWENDUNGSPOTENZIAL UND GRENZEN VON SCORING-MODEL LEN . 272 3.2.2.3 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE 273 3.2.2.3.1 ZIEL UND AUFGABEN DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE . 273 3.2.2.3.2 DISKRIMINANZANALYSE UND KUENSTLICHE NEURONALE NETZE . 273 3.2.2.3.3 KNN BACKPROPAGATION 14 . 275 3.2.2.3.4 ANWENDUNGSPOTENZIAL UND GRENZEN DER JAHRESAB SCHLUSSANALYSE . 277 3.2.2.4 BEURTEILUNG VON RISIKEN MITHILFE VON VALUE UND CASH FLOW-AT-RISK . 278 3.2.2.4.1 VALUE-AT-RISK . 278 3.2.2.4.2 CASH-FLOW-AT-RISK . 287 3.2.2.4.3 KRITISCHE WUERDIGUNG DES VAR UND CFAR ALS RISIKOMASS . 291 3.2.3 GRENZEN DER RISIKOBEURTEILUNG . 292 3.3 RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOBEWAELTIGUNG . 293 3.3.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOBEWAELTIGUNG . 293 3.3.2 RISIKOSTEUERUNGSSTRATEGIEN . 294 3.3.2.1 RISIKEN VERMEIDEN . 295 3.3.2.2 RISIKEN VERMINDERN . 296 3.3.2.3 RISIKEN BEGRENZEN . 297 3.3.2.4 RISIKEN UEBERWAELZEN . 299 3.3.2.5 RISIKEN AKZEPTIEREN . 301 3.3.3 RISIKOSTRATEGIEMATRIX . 302 3.3.4 RISIKOSTEUERUNGSINSTRUMENTE . 304 3.3.4.1 ZIELE UND AUFGABEN . 304 3.3.4.2 ARTEN VON RISIKOSTEUERUNGSINSTRUMENTEN . 309 4. RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION UND SYSTEM-DOKUMENTATION . 311 4.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOMANAGEMENT-ORGANISATION . 311 4.2 ALLGEMEINE GESTALTUNGSANSAETZE . 312 4.2.1 ZENTRALISATION VERSUS DEZENTRALISATION . 312 4.2.2 STABSFUNKTION VERSUS LINIENFUNKTION . 314 4.2.3 HIERARCHISCHE EINBINDUNG . 315 4.2.4 ZUSAMMENFASSENDE WUERDIGUNG . 316 4.3 ORGANISATORISCHE GESTALTUNGSEMPFEHLUNGEN FUER DIE UNTERNEH MENSPRAXIS . 317 4.3.1 RISIKOMANAGER . 317 4.3.1.1 AUFGABEN DES RISIKOMANAGERS . 317 4.3.1.2 STELLENANFORDERUNG . 319 XX INHALTSVERZEICHNIS 4.3.2 RISIKOAUSSCHUSS . 319 4.3.2.1 CHARAKTERISTIKA UND EIGNUNG . 319 4.3.2.2 AUFGABEN UND KOMPETENZEN . 320 4.3.2.3 BESETZUNG . 322 4.3.2.4 GESCHAEFTSORDNUNG . 323 4.3.2.5 RISIKOAUSSCHUSS-SYSTEM . 323 4.4 INTERNE REVISION . 327 4.4.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG UND BEGRIFF . 328 4.4.2 REGULATORISCHER RAHMEN, VERHALTENSGRUNDSAETZE UND ORGANISA TORISCHE ASPEKTE . 331 4.4.2.1 WESENTLICHE REGULATORISCHE GRUNDLAGEN . 331 4.4.2.2 VERHALTENSGRUNDSAETZE . 333 4.4.2.3 ORGANISATORISCHE ASPEKTE . 333 4.4.3 ZIELE UND AUFGABEN, REVISIONSPRINZIPIEN SOWIE REVISIONSFELDER 335 4.4.3.1 ZIELE UND AUFGABEN . 335 4.4.3.2 REVISIONSPRINZIPIEN . 336 4.4.3.3 REVISIONSFELDER . 337 4.4.4 PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTS DURCH DIE INTERNE REVISION . 339 4.4.4.1 ORGANISATION UND RISIKOKULTUR . 341 4.4.4.2 RISIKOSTRATEGIE . 342 4.4.4.3 RISIKOIDENTIFIKATION UND RISIKOERFASSUNG . 343 4.4.4.4 RISIKOANALYSE UND RISIKOBEWERTUNG . 344 4.4.4.5 RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOUEBERWACHUNG . 345 4.4.4.6 RISIKOBERICHTERSTATTUNG UND RISIKOKOMMUNIKATION . 346 4.4.5 ABGRENZUNG VON RISIKOMANAGEMENT-FUNKTION UND INTERNER REVISION . 347 4.5 RISIKOMANAGEMENT-RICHTLINIE (SYSTEM-DOKUMENTATION) . 348 4.5.1 ZIELE UND AUFGABEN . 349 4.5.2 AUFBAU UND INHALTE . 349 4.5.3 PROZESSTEMPLATES ZUR VEREINFACHTEN VISUALISIERUNG DER ABLAEUFE . 350 5. RISIKOBERICHTERSTATTUNG UND RISIKOKOMMUNIKATION . 359 5.1 ZIELE UND AUFGABEN DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 359 5.2 GESTALTUNG UND ORGANISATION DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 360 5.2.1 BERICHTSZWECK . 361 5.2.2 BERICHTSSENDER UND BERICHTSEMPFAENGER . 361 5.2.3 BERICHTSARTEN UND BERICHTSFREQUENZ . 366 5.2.4 BERICHTSINHALTE UND -GESTALTUNG . 368 5.3 BERICHTSHIERARCHIE MIT FALLBEISPIELEN . 372 5.3.1 RISIKOERFASSUNGSBOEGEN ALS GRUNDLAGE DER RISIKOBERICHTERSTAT TUNG . 373 5.3.2 RISIKODATENBANK . 376 5.3.3 RISK-CARD . 380 5.3.4 BALANCED CHANCE & RISK-CARD . 383 5.3.4.1 KONZEPTION UND PERSPEKTIVEN DER BCR-CARD . 384 5.3.4.2 ENTWICKLUNG UND AUFBAU DER BCR-CARD . 387 INHALTSVERZEICHNIS XXI 5.3.4.2.1 STRATEGISCHE ZIELE, PERSPEKTIVENZUORDNUNG UND STRATE GIELEITLINIE . 387 5.3.4.2.2 KENNZAHLEN, INDIKATOREN SOWIE ZIELVORGABEN . 388 5.3.4.2.3 RISIKEN UND RISIKORELEVANTE SACHVERHALTE . 390 5.3.4.2.4 PROJEKTE, MASSNAHMEN UND AKTIONSPLAENE . : . 392 5.3.4.3 BCR-CARD ALS KOMMUNIKATIONSINSTRUMENT . 392 5.4 STOERUNGEN DER RISIKOBERICHTERSTATTUNG . 395 6. RISIKOCONTROLLING IN WACHSTUMS- UND EXPANSIONSPHASEN . 399 6.1 KONTROLLARTEN IN WACHSTUMS UND EXPANSIONSPHASEN . 402 6.1.1 KONTROLLE DER PRAEMISSEN . 402 6.1.2 DURCHFUEHRUNGSKONTROLLE . 403 6.1.3 STRATEGISCHE UEBERWACHUNG . 403 6.2 INSTRUMENTE ZUR KONTROLLE UND ANALYSE VON PLANUNGSPRAEMISSEN . 404 6.2.1 GLOBALE UMWELT . 404 6.2.2 BRANCHENSTRUKTUR . 406 6.2.3 DARSTELLUNG VON STRATEGISCHEN GRUPPEN . 406 6.2.4 SWOT-ANALYSE . 409 6.2.5 SZENARIO-DARSTELLUNGEN . 410 6.3 INSTRUMENTE FUER DAS STRATEGIE UND MASSNAHMEN-MONITORING . 411 6.3.1 BALANCED CHANCE & RISK-CARD ALS STRATEGIE-MONITOR . 411 6.3.2 MASSNAHMEN UND PROJEKT-MONITORING . 412 7. TIPPS FUER DEN EILIGEN PRAKTIKER . 415 7.1 POSITIONIEREN SIE DAS THEMA! . 416 7.2 REALISIEREN SIE DIE VORTEILE EINER ZENTRALEN KOORDINATION! . 417 7.3 KLAEREN SIE VERANTWORTLICHKEITEN UND SCHAFFEN SIE EINEN PLAN B! . 417 7.4 SCHAFFEN SIE TRANSPARENZ DURCH INTEGRIERTE RISIKOMANAGEMENT PROZESSE! . 419 7.5 MACHEN SIE WERBUNG FUER DAS RISIKOMANAGEMENT! . 421 7.6 MACHEN SIE IHR RISIKOMANAGEMENT FUER ALLE SICHTBAR! . 422 7.7 WAS IMMER SIE TUN, HALTEN SIE ES EINFACH! . 423 7.8 UND SIE - LIEBER RISIKOMANAGER? . 424 7.9 . ZUM GUTEN SCHLUSS! . 425 8. FAZIT UND AUSBLICK . 427 LITERATURVERZEICHNIS . 429 STICHWORTVERZEICHNIS . 459
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