Verfügbarkeit: Steuerrüstzeug 2023

Steuerrüstzeug 2023: praxisrelevante Neuerungen aus der Gesetzgebung, Rechtsprechung, Finanzverwaltung : kösdi Trainingstagung (TT 68), 19.11.2022

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Strahl, Martin (VerfasserIn), Carlé, Thomas 19XX- (VerfasserIn), Fuhrmann, Claas 1966- (VerfasserIn), Demuth, Ralf 1972- (VerfasserIn), Brill, Mirko Wolfgang (VerfasserIn), Bodden, Guido 1969- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH 2022
Schriftenreihe:	KÖSDI-Steuer-Arbeitsunterlagen 68 KÖSDI-Trainingstagung 68
Schlagworte:	Geschichte 2023 Änderung Steuerrecht Deutschland Konferenzschrift > 2022 > Köln
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	244 Seiten
ISBN:	9783885250685 3885250683

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS A. NEUES AUS DER FEDER DES GESETZGEBERS (DR. MARTIN STRAHL / THOMAS CARLE) ....................... 11 - 51 I. STEUERENTLASTUNGSGESETZ 2022 (DR. MARTIN STRAHL) .................................................... 11 -15 1. ENTFERNUNGSPAUSCHALE ......................................................................................... 12 2. ENERGIEPREISPAUSCHALE ...................................................................................... 12 -15 3. KINDERBONUS ............................................................................................................. 15 II. JAHRESSTEUERGESETZ 2022 (DR. MARTIN STRAHL) ............................................................. 16 - 25 1. GESETZESBESCHLUSS DES DEUTSCHEN BUNDESTAGS ............................................... 16 - 21 A) FOERDERUNG VON PHOTOVOLTAIKANLAGEN ...................................................... 17 B) ANHEBUNG DER AFA FUER NICHT ZU EINEM BETRIEBSVERMOEGEN GEHOERENDE GEBAEUDE ............................................................................... 18 C) HOMEOFFICE UND HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ............................................. 19 D) KAPITALEINKUENFTE ............................................................................................. 19 E) VORSORGEAUFWAND UND AUSBILDUNGSFREIBETRAG ............................................... 19 F) REGISTERFAELLE ............................................................................................ 20, 21 G) AUFHEBUNG DES VORSTEUERABZUGS NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN ....................... 21 H) VORSCHRIFTEN ZUR GRUNDBESITZBEWERTUNG ...................................................... 21 I) AENDERUNGEN DER AO ....................................................................................... 21 2. ERGAENZUNGSVORSCHLAEGE DES BUNDESRATES .......................................................... 22 - 25 KOESDI TRAININGSTAGUNG 68 III. VIERTES CORONA-STEUERHILFEGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) .............................................. 25 - 33 1. STEUERFREIE ZUSATZLEISTUNGEN .......................................................................... 25 - 27 2. KURZARBEITERGELD ........................................................................................................ 27 3. HOMEOFFICE-PAUSCHALE .............................................................................................. 27 4. RECHNUNGSWESEN ............................................................................................... 28-30 5. ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG .................................................................................... 30 6. STEUERLICHER VERLUSTRUECKTRAG ............................................................................ 30, 31 7. FRISTVERLAENGERUNGEN ......................................................................................... 31-33 IV. ZINSANPASSUNGSGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) .................................................................. 33, 34 V. GESETZ ZUR ERHOEHUNG DES SCHUTZES DURCH DEN GESETZLICHEN MINDESTLOHN (THOMAS CARLE) .......................................................................................................... 35 VI. ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG (THOMAS CARLE) ................................................................................................. 35-43 1. MODERNISIERUNG DER AUSSENPRUEFUNG ................................................................... 35-40 A) ABLAUFHEMMUNG DER FESTSETZUNGSFRIST GERN. § 171 ABS. 4 AO ............ 36 - 38 B) QUALIFIZIERTES MITWIRKUNGSVERLANGEN GERN. § 200A AO NF ..................... 38-40 2. TEILABSCHLUSSBESCHEID, TEILPRUEFUNGSBERICHT UND VERBINDLICHE ZUSAGE ............. 40, 41 3. WEITERE AENDERUNGEN BEI DER AUSSENPRUEFUNG .................................................... 41, 42 4. WEITERE WESENTLICHE AENDERUNGEN DER AO - VERLAGERUNG DER ELEKTRONISCHEN BUCHFUEHRUNG UND DATENZUGRIFF ................................................ 42, 43 VII. INFLATIONSAUSGLEICHSGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) .......................................................... 44-48 1. STEUERTARIF .......................................................................................................... 45-47 2. SOLIDARITAETSZUSCHLAG ................................................................................................... 47 3. KINDER, UNTERHALTSHOECHSTBETRAG ....................................................................... 47, 48 VIII. GESETZ ZUR TEMPORAEREN SENKUNG DES UMSATZSTEUERSATZES AUF GAS LIEFERUNGEN UEBER DAS ERDGASNETZ (DR. MARTIN STRAHL) ................................................. 48, 49 1. UMSATZSTEUERSATZERMAESSIGUNG ................................................................................. 48 2. INFLATIONSAUSGLEICHSPRAEMIE ...................................................................................... 49 IX. ACHTES GESETZ ZUR AENDERUNG VON VERBRAUCHSTEUERGESETZEN (DR. MARTIN STRAHL) .................................................................................................... 49 X. GESETZ ZUR ZAHLUNG EINER ENERGIEPREISPAUSCHALE AN RENTEN UND VERSORGUNGSBEZIEHENDE UND ZUR ERWEITERUNG DES UEBERGANGS BEREICHS (DR. MARTIN STRAHL) .................................................................................... 50 XI. SICH ABZEICHNENDE STEUERLICHE FOLGEREGELUNGEN ZUM MOPEG (DR. MARTIN STRAHL) ....................................................................................................... 50, 51 B. NEUES ZUM RECHNUNGSWESEN (DR. GUIDO BODDEN) .............................................................. 52 - 66 I. WIRTSCHAFTSGUT-EIGENSCHAFT ....................................................................................... 52 - 54 1. EIGENE ANTEILE EINER KAPITALGESELLSCHAFT ........................................................... 52, 53 2. SENDELIZENZEN NACH DEM LANDESMEDIENGESETZ ............................................... 53,54 II. RUECKSTELLUNGEN ............................................................................................................ 54-58 1. KOSTEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINER ZUKUENFTIGEN STEUERLICHEN BETRIEBSPRUEFUNG ................................................................................................ 54, 55 2. KOSTEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINER ZUKUENFTIGEN SOZIALVERSICHERUNGSPRUEFUNG .................................................................................... 55 3. MEHRSTEUERN AUS EINER BETRIEBSPRUEFUNG .......................................................... 56, 57 4. HINTERZOGENE STEUERN .............................................................................................. 57 5. NACHBETREUUNGSPFLICHT AUS WERKZEUGLIEFERUNGSVERTRAG .................................. 57, 58 6. RUECKSTELLUNG FUER RUECKBAUVERPFLICHTUNG .................................................................... 58 7. ABZINSUNG VON RUECKSTELLUNGEN IHV. 5,5 % ................................................................ 58 III. RUECKLAGE NACH § 6B ESTG .......................................................................................... 59 - 64 1. WEITERE VERLAENGERUNG DER REINVESTITIONSFRISTEN ...................................................... 59 2. BILDUNG UND GESELLSCHAFTERBEZOGENE UEBERTRAGUNG .......................................... 59, 60 3. BEHANDLUNG BEIM AUSSCHEIDEN EINES GESELLSCHAFTERS ..................................... 60-62 4. AUFLOESUNG EINER UNRECHTMAESSIG GEBILDETEN RUECKLAGE .............................................. 62 5. HOEHE DES GEM. § 6B ABS. 10 ESTG ABZIEHBAREN BETRAGS .................................... 62,63 6. GEWINNZUSCHLAG BEI AUSBLEIBENDER REINVESTITION IHV. 6 % ............................... 63,64 IV. INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ESTG .......................................................................... 64 V. RUECKLAGE ZUR ERSATZBESCHAFFUNG IS DES R 6.6 ESTR 2012 .................................................... 64 VI. ABZINSUNG UNVERZINSLICHER VERBINDLICHKEITEN ......................................................... 64 - 66 5 VII. DEGRESSIVE ABSCHREIBUNG NACH § 7 ABS. 2 ESTG ................................................................ 66 C. NEUE RAHMENDATEN ZUR BESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFTEN UND IHRER GESELLSCHAFTER (THOMAS CARLE) ............................................................................ 67 - 98 I. AUSWEITUNG DES TYPUS YYMITUNTERNEHMER - GESTALTUNGSCHANCEN ......................... 67-69 II. SPERRFRISTVERLETZUNGEN UND ERGAENZUNGSBILANZEN ...................................................... 70 - 75 1. STATUSWECHSEL ALS BESTEUERUNGSGRUND ............................................................ 70-72 2. TELEOLOGISCHE REDUKTION VON § 6 ABS. 5 SATZ 6 ESTG ....................................... 72 - 75 III. NEUES ZUM UMFANG DER SONDERBETRIEBSEINNAHMEN ............................................... 75 - 79 1. SONDERBETRIEBSEINNAHMEN VON DRITTER SEITE .................................................... 75, 76 2. SCHADENSERSATZ ALS SONDERBETRIEBSEINNAHME ................................................. 76 - 79 IV. NEUES ZUM UMFANG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS ................................................. 79-81 V. BETRIEBSAUFGABE IN FESTSETZUNGSVERJAEHRTER ZEIT ........................................................ 81-86 VI. BETRIEBSAUFSPALTUNG ........................ 86-98 1. PARADIGMENWECHSEL - BETRIEBSAUFSPALTUNG UEBER DIE GRENZE ......................... 86 - 88 2. PRAEZISIERENDES ZUM MERKMAL DER PERSONELLEN VERFLECHTUNG .......................... 88 - 95 A) ERGAENZUNGSPFLEGSCHAFT ALS BETRIEBSAUFSPALTUNGS-BLOCKER .................. 88 - 91 B) BEHERRSCHUNGSIDENTITAET BEI MITTELBARER BETEILIGUNG UEBER EINE KAPITALGESELLSCHAFT AN EINER BESITZPERSONENGESELLSCHAFT ........... 91 - 95 3. ZUM BEHERRSCHUNGSERFORDERNIS IN DER ERBSCHAFTSTEUER ................................ 95 - 98 D. PRAXISORIENTIERTE HINWEISE ZU DEN GLEICHLAUTENDEN LAENDERERLASSEN ZUR ERWEITERTEN GEWERBESTEUERKUERZUNG (DR. GUIDO BODDEN) ................................................ 99 - 110 I. UEBERBLICK ZUR ERWEITERTEN KUERZUNG DES GEWERBEERTRAGS NACH § 9 NR. 1 SAETZE 2 FF. GEWSTG ........................................................................................... 99,100 II. NEUERUNGEN DURCH DAS FONDSSTANDORTGESETZ ...................................................... 100 - 102 III. GLEICHLAUTENDE LAENDERERLASSE VOM 17.6.2022 ..................................................... 102 -110 1. EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM IM ZUSAMMENHANG MIT DEM BETRIEB VON ANLAGEN ZUR STROMERZEUGUNG AUS ERNEUERBAREN ENERGIEN IS DES § 3 NR. 21 EEG ............................................ 103 -105 A) BEGRIFF DER ERNEUERBAREN ENERGIEN ............................................................. 103 6 B) ANLAGE ZUR STROMERZEUGUNG AUS ERNEUERBAREN ENERGIEN ............................ 104 C) EMPFAENGER DER STROMLIEFERUNGEN ....................................................... 104,105 2. EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM AUS DEM BETRIEB VON LADESTATIONEN FUER ELEKTROFAHRZEUGE ODER ELEKTROFAHRRAEDER ........................ 105,106 A) GRUNDSTUECKSUNTERNEHMEN ALS STROMLIEFERANT ............................................. 105 B) EMPFAENGER DER STROMLIEFERUNGEN ................................................................ 106 3. BERECHNUNG DER GEMEINSAMEN 10 %-UNSCHAEDLICHKEITSGRENZE .................. 106 -108 A) ALLGEMEINE BERECHNUNGSGRUNDSAETZE ................................................. 106,107 B) ZAEHLER: EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM ........................................ 107 C) NENNER: EINNAHMEN AUS DER GEBRAUCHSUEBERLASSUNG DES GESAMTEN GRUNDBESITZES ............................................................. 107,108 4. EINNAHMEN AUS UNMITTELBAREN VERTRAGSBEZIEHUNGEN ZU MIETERN ............... 108,109 5. BERECHNUNG DER 5 %-UNSCHAEDLICHKEITSGRENZE .............................................. 109,110 A) ALLGEMEINE BERECHNUNGSGRUNDSAETZE ........................................................... 110 B) ZAEHLER: EINNAHMEN AUS UNMITTELBAREN VERTRAGSBEZIEHUNGEN MIT DEN MIETERN DES GRUNDBESITZES AUS ANDEREN TAETIGKEITEN ................... 110 C) NENNER: EINNAHMEN AUS DER GEBRAUCHSUEBERLASSUNG DES GESAMTEN GRUNDBESITZES ...................................................................... 110 6. EINNAHMEN AUS DEM BETRIEB VON BLOCKHEIZKRAFTWERKEN ....................................... 110 E. PRAXISORIENTIERTE HINWEISE FUER KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. CLAAS FUHRMANN) ......................................................................................................... 111-123 I. AUSFALL VON GESELLSCHAFTERFORDERUNGEN ................................................................ 111-117 1. SPEZIALGESETZLICHER ANSCHAFFUNGSKOSTENBEGRIFF (§ 17 ABS. 2A ESTG) ............ 111,112 2. FORDERUNGSVERLUST NACH § 20 ABS. 2 NR. 7 ESTG ...................................................... 113 3. KONKURRENZVERHAELTNIS ZWISCHEN § 17 UND § 20 ESTG ................................. 113 -116 4. ZEITPUNKT DER VERLUSTENTSTEHUNG ................................................................. 116,117 II. DISQUOTALE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN........................................................................ 117,118 III. FREMDFINANZIERUNG IM KONZERN UND VGA ................................................................ 118,119 7 IV. NEUES ZU PENSIONSZUSAGEN ................................................................................... 119 -122 1. WEITERBESCHAEFTIGUNG TROTZ ERREICHEN DES PENSIONSALTERS ......................... 119 -121 2. UEBERVERSORGUNG ...................................................................................................... 122 V. NEUES ZUM UMWANDLUNGSSTEUERRECHT................................................................... 122,123 F. ENTWICKLUNGEN ZUM UNTERNEHMENS-ERBSCHAFTSTEUERRECHT (DR. RALF DEMUTH) .............. 124 -135 I. PROBLEMFELD DRITTEN ZUR NUTZUNG UEBERLASSENE GRUNDSTUECKE IM BETRIEBSVERMOEGEN ............................................................................................. 124-131 1. GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG IM RAHMEN EINER BETRIEBSAUFSPALTUNG ............... 124 -127 2. UEBERLASSUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN ................................................ 127 -129 3. BETRIEBSVERPACHTUNGSFAELLE ............................................................................. 129,130 4. NUTZUNGSUEBERLASSUNG ZWISCHEN KONZERNGESELLSCHAFTEN ........................................ 131 II. PROBLEMFELD UEBERTRAGUNG VON MITUNTERNEHMERANTEILEN MITSONDERBETRIEBSVERMOEGEN ............................................................................... 131-134 III. SONDERBETRIEBSVERMOEGEN UND JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN BZW. JUNGE FINANZMITTEL ........................................................................................ 134,135 G. NEUES ZUR UMSATZSTEUER (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) ....................................................... 136 -193 I. UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT ............................................................................ 136 -149 1. EINLEITUNG .................................................................................................................. 136 2. GESICHTSPUNKTE FRUEHERER RECHTSPRECHUNG .................................................. 137-140 3. AKTUELLE EUGH-RECHTSPRECHUNG ................................................................. 141 -146 A) DIE VORAUSSETZUNGEN UMSATZSTEUERLICHER ORGANSCHAFT .................... 141,142 B) DIE RECHTSFOLGEN DER ORGANSCHAFT ................................................... 142 -144 C) WEITERE VORLAGE ZU DEN RECHTSFOLGEN DER ORGANSCHAFT .................. 144 -146 4. EINSCHAETZUNG UND GESTALTUNGSERWAEGUNGEN .................................................. 147-149 II. ABGRENZUNG ZWISCHEN ZUSCHUSS UND ENTGELT ....................................................... 149 -171 1. ALLGEMEINES ............................................................................................................. 149 2. KRITERIEN ZUR ABGRENZUNG VON ZUSCHUSS UND LEISTUNGSENTGELT .................. 150 -165 A) VORLIEGEN EINES LEISTUNGSENTGELTES ................................................. 152 -160 8 AA) OUTSOURCING EINER BETRIEBSKANTINE ................................................... 154 BB) AUSLAGERUNG DES STAEDTISCHEN SCHWIMMBADBETRIEBES ...................... 154 CC) AUSGLIEDERUNG DER HOHEITLICHEN WASSERVERSORGUNG ................. 154,155 DD) TAETIGKEIT EINER GGMBH ZUGUNSTEN IHRER MITGLIEDER ............. 155 -158 (1) ENTSCHEIDUNGSSACHVERHALT ............................................. 155,156 (2) ENTSCHEIDUNGSGRUENDE .................................................. 156-158 EE) LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI ZAHLUNGEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN ................................................................................... 158-160 B) ENTGELT VON DRITTER SEITE .................................................................... 160 -163 AA) ZUZAHLUNGEN DER GESETZLICH KRANKENVERSICHERTEN ............................ 163 BB) EINSCHALTUNG VON UNTERNEHMERN IN HOHEITLICHE AUFGABENERFUELLUNG ........................................................................... 163 C) ECHTER ZUSCHUSS ................................................................................ 163 -165 3. ZUWENDUNGEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN ........................................................ 165,166 4. IN DER PRAXIS ANZUTREFFENDE (PROBLEMATISCHE) SACHVERHALTE ..................... 166 -171 A) BAUKOSTENZUSCHUESSE ALS BESONDERES PROBLEM .................................. 166,167 B) YYWEITERLEITUNG VON ZUSCHUESSEN AN YYSUBUNTERNEHMER ................. 167-169 C) VERPACHTUNG DAUERDEFIZITAERER EINRICHTUNGEN DURCH JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS ................................... 169,170 D) LEISTUNGSAUSTAUSCH ZWISCHEN KOMMUNEN ........................................... 170,171 III. VORSTEUERABZUG ....................................................................................................... 171-175 1. VORSTEUERAUFTEILUNGSMASSSTAB BEI GEBAEUDEN ............................................ 171-173 2. UMSATZSTEUERFREIE VERMIETUNG VON KFZ-STELLPLAETZEN ................................. 173 -175 A) SACHVERHALT ........................................................................................ 173,174 B) ENTSCHEIDUNGSGRUENDE ........................................................................ 174,175 IV. ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMEN ............................................................................. 175 -183 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE .............................................................................. 175-179 2. AKTUELLE RECHTSPRECHUNG ............................................................................ 179 -182 A) DIE BFH-URTEILE VOM 4.5.2022 ........................................................... 179,180 9 B) PRAXISRELEVANZ DER URTEILE .................................................................. 181,182 3. EMPFEHLUNGEN FUER DIE PRAXIS ........................................................................ 182,183 V. RESTRIKTIONEN ZU UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN ........................................................ 183 -193 1. DIE BISHERIGE ENTWICKLUNG DER UMSATZSTEUERBEFREIUNG VON UNTERRICHTSLEISTUNGEN ................................................................................... 184-189 2. UMSATZSTEUERBEFREIUNG VON SCHWIMMUNTERRICHT ....................................... 189-193 H. PRAXISRELEVANTE HINWEISE ZUM GEMEINNUETZIGKEITSRECHT (DR. MARTIN STRAHL) ................ 194 - 220 I. UMSETZUNG DES KOOPERATIONSPRIVILEGS IN DER PRAXIS ............................................ 194 - 201 II. UEBERGANG VOM HOLDING ZUM KOOPERATIONSPRIVILEG .............................................. 202, 203 III. NEUES ZUM ENDOWMENT - BUCHWERTPRIVILEG ........................................................ 203 - 205 IV. NEUE INPUTS DURCH DIE RECHTSPRECHUNG ................................................................ 205 - 220 1. ARBEITSTEILIGES ZUSAMMENWIRKEN UND UNMITTELBARKEIT ............................. 205 - 208 2. STAATLICHE BELEIHUNG UND UNMITTELBARKEIT ................................................. 208-210 3. FORMELLE SATZUNGSMAESSIGKEIT UND FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT ................ 211 - 213 4. ZWECKBETRIEBE .............................................................................................. 213-216 5. UMSATZSTEUERLICHE ENTWICKLUNGEN ............................................................... 216-220 A) BETRIEB EINER CAFETERIA DURCH EIN ALTERSHEIM .................................. 216 - 218 B) STEUERFREIE HEILBEHANDLUNG IM RAHMEN EINES THERAPEUTISCHEN KONTINUUMS ........................................................................................ 218-220 I. STEUERABZUGSVERPFLICHTUNGEN NACH § 50A ESTG UND WEITERE HINWEISE ZUM INTERNATIONALEN STEUERRECHT (DR. CLAAS FUHRMANN) ..................................... 221 - 226 I. STEUERABZUGSVERPFLICHTUNG NACH § 50A ESTG (SOFTWAREAUFTRAGS ENTWICKLUNG) ............................................................................................... 221 - 223 II. WEITERE HINWEISE ZUM INTERNATIONALEN STEUERRECHT .......................................... 223 - 226 1. NEUERE ENTSCHEIDUNGEN ZU § 6 ASTG ............................................................ 223, 224 2. KEINE PASSIVE ENTSTRICKUNG ......................................................................... 224 - 226 J. LITERATURVERZEICHNIS .......................................................................................................... 227 - 234 K. SACHREGISTER ...................................................................................................................... 235 - 244 10
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS A. NEUES AUS DER FEDER DES GESETZGEBERS (DR. MARTIN STRAHL / THOMAS CARLE) . 11 - 51 I. STEUERENTLASTUNGSGESETZ 2022 (DR. MARTIN STRAHL) . 11 -15 1. ENTFERNUNGSPAUSCHALE . 12 2. ENERGIEPREISPAUSCHALE . 12 -15 3. KINDERBONUS . 15 II. JAHRESSTEUERGESETZ 2022 (DR. MARTIN STRAHL) . 16 - 25 1. GESETZESBESCHLUSS DES DEUTSCHEN BUNDESTAGS . 16 - 21 A) FOERDERUNG VON PHOTOVOLTAIKANLAGEN . 17 B) ANHEBUNG DER AFA FUER NICHT ZU EINEM BETRIEBSVERMOEGEN GEHOERENDE GEBAEUDE . 18 C) HOMEOFFICE UND HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER . 19 D) KAPITALEINKUENFTE . 19 E) VORSORGEAUFWAND UND AUSBILDUNGSFREIBETRAG . 19 F) REGISTERFAELLE . 20, 21 G) AUFHEBUNG DES VORSTEUERABZUGS NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN . 21 H) VORSCHRIFTEN ZUR GRUNDBESITZBEWERTUNG . 21 I) AENDERUNGEN DER AO . 21 2. ERGAENZUNGSVORSCHLAEGE DES BUNDESRATES . 22 - 25 KOESDI TRAININGSTAGUNG 68 III. VIERTES CORONA-STEUERHILFEGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) . 25 - 33 1. STEUERFREIE ZUSATZLEISTUNGEN . 25 - 27 2. KURZARBEITERGELD . 27 3. HOMEOFFICE-PAUSCHALE . 27 4. RECHNUNGSWESEN . 28-30 5. ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG . 30 6. STEUERLICHER VERLUSTRUECKTRAG . 30, 31 7. FRISTVERLAENGERUNGEN . 31-33 IV. ZINSANPASSUNGSGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) . 33, 34 V. GESETZ ZUR ERHOEHUNG DES SCHUTZES DURCH DEN GESETZLICHEN MINDESTLOHN (THOMAS CARLE) . 35 VI. ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG (THOMAS CARLE) . 35-43 1. MODERNISIERUNG DER AUSSENPRUEFUNG . 35-40 A) ABLAUFHEMMUNG DER FESTSETZUNGSFRIST GERN. § 171 ABS. 4 AO . 36 - 38 B) QUALIFIZIERTES MITWIRKUNGSVERLANGEN GERN. § 200A AO NF . 38-40 2. TEILABSCHLUSSBESCHEID, TEILPRUEFUNGSBERICHT UND VERBINDLICHE ZUSAGE . 40, 41 3. WEITERE AENDERUNGEN BEI DER AUSSENPRUEFUNG . 41, 42 4. WEITERE WESENTLICHE AENDERUNGEN DER AO - VERLAGERUNG DER ELEKTRONISCHEN BUCHFUEHRUNG UND DATENZUGRIFF . 42, 43 VII. INFLATIONSAUSGLEICHSGESETZ (DR. MARTIN STRAHL) . 44-48 1. STEUERTARIF . 45-47 2. SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 47 3. KINDER, UNTERHALTSHOECHSTBETRAG . 47, 48 VIII. GESETZ ZUR TEMPORAEREN SENKUNG DES UMSATZSTEUERSATZES AUF GAS LIEFERUNGEN UEBER DAS ERDGASNETZ (DR. MARTIN STRAHL) . 48, 49 1. UMSATZSTEUERSATZERMAESSIGUNG . 48 2. INFLATIONSAUSGLEICHSPRAEMIE . 49 IX. ACHTES GESETZ ZUR AENDERUNG VON VERBRAUCHSTEUERGESETZEN (DR. MARTIN STRAHL) . 49 X. GESETZ ZUR ZAHLUNG EINER ENERGIEPREISPAUSCHALE AN RENTEN UND VERSORGUNGSBEZIEHENDE UND ZUR ERWEITERUNG DES UEBERGANGS BEREICHS (DR. MARTIN STRAHL) . 50 XI. SICH ABZEICHNENDE STEUERLICHE FOLGEREGELUNGEN ZUM MOPEG (DR. MARTIN STRAHL) . 50, 51 B. NEUES ZUM RECHNUNGSWESEN (DR. GUIDO BODDEN) . 52 - 66 I. WIRTSCHAFTSGUT-EIGENSCHAFT . 52 - 54 1. EIGENE ANTEILE EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 52, 53 2. SENDELIZENZEN NACH DEM LANDESMEDIENGESETZ . 53,54 II. RUECKSTELLUNGEN . 54-58 1. KOSTEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINER ZUKUENFTIGEN STEUERLICHEN BETRIEBSPRUEFUNG . 54, 55 2. KOSTEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINER ZUKUENFTIGEN SOZIALVERSICHERUNGSPRUEFUNG . 55 3. MEHRSTEUERN AUS EINER BETRIEBSPRUEFUNG . 56, 57 4. HINTERZOGENE STEUERN . 57 5. NACHBETREUUNGSPFLICHT AUS WERKZEUGLIEFERUNGSVERTRAG . 57, 58 6. RUECKSTELLUNG FUER RUECKBAUVERPFLICHTUNG . 58 7. ABZINSUNG VON RUECKSTELLUNGEN IHV. 5,5 % . 58 III. RUECKLAGE NACH § 6B ESTG . 59 - 64 1. WEITERE VERLAENGERUNG DER REINVESTITIONSFRISTEN . 59 2. BILDUNG UND GESELLSCHAFTERBEZOGENE UEBERTRAGUNG . 59, 60 3. BEHANDLUNG BEIM AUSSCHEIDEN EINES GESELLSCHAFTERS . 60-62 4. AUFLOESUNG EINER UNRECHTMAESSIG GEBILDETEN RUECKLAGE . 62 5. HOEHE DES GEM. § 6B ABS. 10 ESTG ABZIEHBAREN BETRAGS . 62,63 6. GEWINNZUSCHLAG BEI AUSBLEIBENDER REINVESTITION IHV. 6 % . 63,64 IV. INVESTITIONSABZUGSBETRAG NACH § 7G ESTG . 64 V. RUECKLAGE ZUR ERSATZBESCHAFFUNG IS DES R 6.6 ESTR 2012 . 64 VI. ABZINSUNG UNVERZINSLICHER VERBINDLICHKEITEN . 64 - 66 5 VII. DEGRESSIVE ABSCHREIBUNG NACH § 7 ABS. 2 ESTG . 66 C. NEUE RAHMENDATEN ZUR BESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFTEN UND IHRER GESELLSCHAFTER (THOMAS CARLE) . 67 - 98 I. AUSWEITUNG DES TYPUS YYMITUNTERNEHMER" - GESTALTUNGSCHANCEN . 67-69 II. SPERRFRISTVERLETZUNGEN UND ERGAENZUNGSBILANZEN . 70 - 75 1. STATUSWECHSEL ALS BESTEUERUNGSGRUND . 70-72 2. TELEOLOGISCHE REDUKTION VON § 6 ABS. 5 SATZ 6 ESTG . 72 - 75 III. NEUES ZUM UMFANG DER SONDERBETRIEBSEINNAHMEN . 75 - 79 1. SONDERBETRIEBSEINNAHMEN VON DRITTER SEITE . 75, 76 2. SCHADENSERSATZ ALS SONDERBETRIEBSEINNAHME . 76 - 79 IV. NEUES ZUM UMFANG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS . 79-81 V. BETRIEBSAUFGABE IN FESTSETZUNGSVERJAEHRTER ZEIT . 81-86 VI. BETRIEBSAUFSPALTUNG . 86-98 1. PARADIGMENWECHSEL - BETRIEBSAUFSPALTUNG UEBER DIE GRENZE . 86 - 88 2. PRAEZISIERENDES ZUM MERKMAL DER PERSONELLEN VERFLECHTUNG . 88 - 95 A) ERGAENZUNGSPFLEGSCHAFT ALS BETRIEBSAUFSPALTUNGS-BLOCKER . 88 - 91 B) BEHERRSCHUNGSIDENTITAET BEI MITTELBARER BETEILIGUNG UEBER EINE KAPITALGESELLSCHAFT AN EINER BESITZPERSONENGESELLSCHAFT . 91 - 95 3. ZUM BEHERRSCHUNGSERFORDERNIS IN DER ERBSCHAFTSTEUER . 95 - 98 D. PRAXISORIENTIERTE HINWEISE ZU DEN GLEICHLAUTENDEN LAENDERERLASSEN ZUR ERWEITERTEN GEWERBESTEUERKUERZUNG (DR. GUIDO BODDEN) . 99 - 110 I. UEBERBLICK ZUR ERWEITERTEN KUERZUNG DES GEWERBEERTRAGS NACH § 9 NR. 1 SAETZE 2 FF. GEWSTG . 99,100 II. NEUERUNGEN DURCH DAS FONDSSTANDORTGESETZ . 100 - 102 III. GLEICHLAUTENDE LAENDERERLASSE VOM 17.6.2022 . 102 -110 1. EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM IM ZUSAMMENHANG MIT DEM BETRIEB VON ANLAGEN ZUR STROMERZEUGUNG AUS ERNEUERBAREN ENERGIEN IS DES § 3 NR. 21 EEG . 103 -105 A) BEGRIFF DER ERNEUERBAREN ENERGIEN . 103 6 B) ANLAGE ZUR STROMERZEUGUNG AUS ERNEUERBAREN ENERGIEN . 104 C) EMPFAENGER DER STROMLIEFERUNGEN . 104,105 2. EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM AUS DEM BETRIEB VON LADESTATIONEN FUER ELEKTROFAHRZEUGE ODER ELEKTROFAHRRAEDER . 105,106 A) GRUNDSTUECKSUNTERNEHMEN ALS STROMLIEFERANT . 105 B) EMPFAENGER DER STROMLIEFERUNGEN . 106 3. BERECHNUNG DER GEMEINSAMEN 10 %-UNSCHAEDLICHKEITSGRENZE . 106 -108 A) ALLGEMEINE BERECHNUNGSGRUNDSAETZE . 106,107 B) ZAEHLER: EINNAHMEN AUS DER LIEFERUNG VON STROM . 107 C) NENNER: EINNAHMEN AUS DER GEBRAUCHSUEBERLASSUNG DES GESAMTEN GRUNDBESITZES . 107,108 4. EINNAHMEN AUS UNMITTELBAREN VERTRAGSBEZIEHUNGEN ZU MIETERN . 108,109 5. BERECHNUNG DER 5 %-UNSCHAEDLICHKEITSGRENZE . 109,110 A) ALLGEMEINE BERECHNUNGSGRUNDSAETZE . 110 B) ZAEHLER: EINNAHMEN AUS UNMITTELBAREN VERTRAGSBEZIEHUNGEN MIT DEN MIETERN DES GRUNDBESITZES AUS ANDEREN TAETIGKEITEN . 110 C) NENNER: EINNAHMEN AUS DER GEBRAUCHSUEBERLASSUNG DES GESAMTEN GRUNDBESITZES . 110 6. EINNAHMEN AUS DEM BETRIEB VON BLOCKHEIZKRAFTWERKEN . 110 E. PRAXISORIENTIERTE HINWEISE FUER KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. CLAAS FUHRMANN) . 111-123 I. AUSFALL VON GESELLSCHAFTERFORDERUNGEN . 111-117 1. SPEZIALGESETZLICHER ANSCHAFFUNGSKOSTENBEGRIFF (§ 17 ABS. 2A ESTG) . 111,112 2. FORDERUNGSVERLUST NACH § 20 ABS. 2 NR. 7 ESTG . 113 3. KONKURRENZVERHAELTNIS ZWISCHEN § 17 UND § 20 ESTG . 113 -116 4. ZEITPUNKT DER VERLUSTENTSTEHUNG . 116,117 II. DISQUOTALE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN. 117,118 III. FREMDFINANZIERUNG IM KONZERN UND VGA . 118,119 7 IV. NEUES ZU PENSIONSZUSAGEN . 119 -122 1. WEITERBESCHAEFTIGUNG TROTZ ERREICHEN DES PENSIONSALTERS . 119 -121 2. UEBERVERSORGUNG . 122 V. NEUES ZUM UMWANDLUNGSSTEUERRECHT. 122,123 F. ENTWICKLUNGEN ZUM UNTERNEHMENS-ERBSCHAFTSTEUERRECHT (DR. RALF DEMUTH) . 124 -135 I. PROBLEMFELD DRITTEN ZUR NUTZUNG UEBERLASSENE GRUNDSTUECKE IM BETRIEBSVERMOEGEN . 124-131 1. GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG IM RAHMEN EINER BETRIEBSAUFSPALTUNG . 124 -127 2. UEBERLASSUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN . 127 -129 3. BETRIEBSVERPACHTUNGSFAELLE . 129,130 4. NUTZUNGSUEBERLASSUNG ZWISCHEN KONZERNGESELLSCHAFTEN . 131 II. PROBLEMFELD UEBERTRAGUNG VON MITUNTERNEHMERANTEILEN MITSONDERBETRIEBSVERMOEGEN . 131-134 III. SONDERBETRIEBSVERMOEGEN UND JUNGES VERWALTUNGSVERMOEGEN BZW. JUNGE FINANZMITTEL . 134,135 G. NEUES ZUR UMSATZSTEUER (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) . 136 -193 I. UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT . 136 -149 1. EINLEITUNG . 136 2. GESICHTSPUNKTE FRUEHERER RECHTSPRECHUNG . 137-140 3. AKTUELLE EUGH-RECHTSPRECHUNG . 141 -146 A) DIE VORAUSSETZUNGEN UMSATZSTEUERLICHER ORGANSCHAFT . 141,142 B) DIE RECHTSFOLGEN DER ORGANSCHAFT . 142 -144 C) WEITERE VORLAGE ZU DEN RECHTSFOLGEN DER ORGANSCHAFT . 144 -146 4. EINSCHAETZUNG UND GESTALTUNGSERWAEGUNGEN . 147-149 II. ABGRENZUNG ZWISCHEN ZUSCHUSS UND ENTGELT . 149 -171 1. ALLGEMEINES . 149 2. KRITERIEN ZUR ABGRENZUNG VON ZUSCHUSS UND LEISTUNGSENTGELT . 150 -165 A) VORLIEGEN EINES LEISTUNGSENTGELTES . 152 -160 8 AA) OUTSOURCING EINER BETRIEBSKANTINE . 154 BB) AUSLAGERUNG DES STAEDTISCHEN SCHWIMMBADBETRIEBES . 154 CC) AUSGLIEDERUNG DER HOHEITLICHEN WASSERVERSORGUNG . 154,155 DD) TAETIGKEIT EINER GGMBH ZUGUNSTEN IHRER MITGLIEDER . 155 -158 (1) ENTSCHEIDUNGSSACHVERHALT . 155,156 (2) ENTSCHEIDUNGSGRUENDE . 156-158 EE) LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI ZAHLUNGEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN . 158-160 B) ENTGELT VON DRITTER SEITE . 160 -163 AA) ZUZAHLUNGEN DER GESETZLICH KRANKENVERSICHERTEN . 163 BB) EINSCHALTUNG VON UNTERNEHMERN IN HOHEITLICHE AUFGABENERFUELLUNG . 163 C) ECHTER ZUSCHUSS . 163 -165 3. ZUWENDUNGEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN . 165,166 4. IN DER PRAXIS ANZUTREFFENDE (PROBLEMATISCHE) SACHVERHALTE . 166 -171 A) BAUKOSTENZUSCHUESSE ALS BESONDERES PROBLEM . 166,167 B) YYWEITERLEITUNG" VON ZUSCHUESSEN AN YYSUBUNTERNEHMER" . 167-169 C) VERPACHTUNG DAUERDEFIZITAERER EINRICHTUNGEN DURCH JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS . 169,170 D) LEISTUNGSAUSTAUSCH ZWISCHEN KOMMUNEN . 170,171 III. VORSTEUERABZUG . 171-175 1. VORSTEUERAUFTEILUNGSMASSSTAB BEI GEBAEUDEN . 171-173 2. UMSATZSTEUERFREIE VERMIETUNG VON KFZ-STELLPLAETZEN . 173 -175 A) SACHVERHALT . 173,174 B) ENTSCHEIDUNGSGRUENDE . 174,175 IV. ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMEN . 175 -183 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE . 175-179 2. AKTUELLE RECHTSPRECHUNG . 179 -182 A) DIE BFH-URTEILE VOM 4.5.2022 . 179,180 9 B) PRAXISRELEVANZ DER URTEILE . 181,182 3. EMPFEHLUNGEN FUER DIE PRAXIS . 182,183 V. RESTRIKTIONEN ZU UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN . 183 -193 1. DIE BISHERIGE ENTWICKLUNG DER UMSATZSTEUERBEFREIUNG VON UNTERRICHTSLEISTUNGEN . 184-189 2. UMSATZSTEUERBEFREIUNG VON SCHWIMMUNTERRICHT . 189-193 H. PRAXISRELEVANTE HINWEISE ZUM GEMEINNUETZIGKEITSRECHT (DR. MARTIN STRAHL) . 194 - 220 I. UMSETZUNG DES KOOPERATIONSPRIVILEGS IN DER PRAXIS . 194 - 201 II. UEBERGANG VOM HOLDING ZUM KOOPERATIONSPRIVILEG . 202, 203 III. NEUES ZUM ENDOWMENT - BUCHWERTPRIVILEG . 203 - 205 IV. NEUE INPUTS DURCH DIE RECHTSPRECHUNG . 205 - 220 1. ARBEITSTEILIGES ZUSAMMENWIRKEN UND UNMITTELBARKEIT . 205 - 208 2. STAATLICHE BELEIHUNG UND UNMITTELBARKEIT . 208-210 3. FORMELLE SATZUNGSMAESSIGKEIT UND FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT . 211 - 213 4. ZWECKBETRIEBE . 213-216 5. UMSATZSTEUERLICHE ENTWICKLUNGEN . 216-220 A) BETRIEB EINER CAFETERIA DURCH EIN ALTERSHEIM . 216 - 218 B) STEUERFREIE HEILBEHANDLUNG IM RAHMEN EINES THERAPEUTISCHEN KONTINUUMS . 218-220 I. STEUERABZUGSVERPFLICHTUNGEN NACH § 50A ESTG UND WEITERE HINWEISE ZUM INTERNATIONALEN STEUERRECHT (DR. CLAAS FUHRMANN) . 221 - 226 I. STEUERABZUGSVERPFLICHTUNG NACH § 50A ESTG (SOFTWAREAUFTRAGS ENTWICKLUNG) . 221 - 223 II. WEITERE HINWEISE ZUM INTERNATIONALEN STEUERRECHT . 223 - 226 1. NEUERE ENTSCHEIDUNGEN ZU § 6 ASTG . 223, 224 2. KEINE PASSIVE ENTSTRICKUNG . 224 - 226 J. LITERATURVERZEICHNIS . 227 - 234 K. SACHREGISTER . 235 - 244 10
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