Verfügbarkeit: Steuerrecht :: THWS Bibkatalog

Steuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Chama, Oliver 1980- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Heidelberg C.F. Müller [2022]
Ausgabe:	2., neu bearbeitete Auflage
Schriftenreihe:	JURIQ Erfolgstraining. Öffentliches Recht Jura auf den [Punkt] gebracht
Schlagworte:	Steuerrecht Deutschland Einkommensteuer Erbschaftsteuer Finanzverfassungsrecht Gewerbesteuer Internationales Stuerrecht Körperschaftsteuer Steuerverfahren Umsatzsteuer Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Auf dem Cover: Mit Online-Wissens-Check
Beschreibung:	XVII, 170 Seiten Diagramme
ISBN:	9783811458253

Internformat

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS RN. SEITE VORWORT . V CODESEITE . VII LITERATURVERZEICHNIS . XVII "I.TEIL ALLGEMEINE STEUERLEHRE UND ALLGEMEINES STEUERSCHULDRECHT . 1 1 A. EINTEILUNG DER STEUERARTEN . 1 1 B. SYSTEMATIK DER STEUERRECHTSORDNUNG . 5 2 I. DAS MATERIELLE STEUERRECHT . 5 2 II. DAS FORMELLE STEUERRECHT . 6 2 C. GRUNDPRINZIPIEN DER BESTEUERUNG . 7 3 I. DIE GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG . 7 3 II. DIE TATBESTANDSMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG . 8 3 III. DIE GLEICHMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG . 9 3 1. RECHTSSETZUNGSGLEICHHEIT . 10 4 2. RECHTSANWENDUNGSGLEICHHEIT . 11 5 D. DIE WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE IM STEUERRECHT . 12 5 I. AUSLEGUNG DER STEUERGESETZE . 13 5 II. DIE ZURECHNUNG VON SACHEN (WIRTSCHAFTLICHES EIGENTUM) . 14 5 III. UNERHEBLICHKEIT VON GESETZES ODER SITTENWIDRIGKEIT . 15 6 IV UNERHEBLICHKEIT DER UNWIRKSAMKEIT VON RECHTGESCHAEFTEN . 16 6 V. UNBEACHTLICHKEIT VON SCHEINGESCHAEFTEN . 17 7 VI. VERBOT DES GESTALTUNGSMISSBRAUCHS . 18 7 E. DAS STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 19 8 I. DER STEUERPFLICHTIGE . 19 8 1. STEUERRECHTSFAEHIGKEIT . 20 8 2. VERFAHRENSRECHTLICHE STEUERPFLICHTEN . 21 9 3. MATERIELL-RECHTLICHE STEUERPFLICHTEN . 22 9 4. NICHT AUSSCHLIESSLICH PFLICHTEN NACH § 33 ABS. 2 AO . 23 9 II. ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 24 9 1. DER STEUERZAHLUNGSANSPRUCH . 25 10 2. DER STEUERERSTATTUNGSANSPRUCH . 26 10 3. DER STEUERVERGUETUNGSANSPRUCH . 27 10 4. DER STEUERVERGUETUNGSERSTATTUNGSANSPRUCH . 28 11 5. DER ANSPRUCH AUF EINE STEUERLICHE NEBENLEISTUNG . 29 11 6. DER STEUERHAFTUNGSANSPRUCH . 30 11 III. WECHSEL DES STEUERSCHULDNERS . 31 11 IV. ERLOESCHEN DES STEUERSCHULDVERHAELTNISSES . 32 12 RN. SEITE 2. TEIL EINKOMMENSTEUERRECHT . 33 13 A. ALLGEMEINER TEIL . 34 13 I. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 34 13 II. VERANLAGUNGSZEITRAUM . 38 14 III. VERANLAGUNGSART . 39 14 1. VORAUSSETZUNGEN DER EHEGATTENVERANLAGUNG . 40 14 2. DURCHFUEHRUNG DER ZUSAMMENVERANLAGUNG . 41 15 3. WAHLRECHT DER EHEGATTEN . 42 15 4. EINGETRAGENE LEBENSPARTNER . 43 15 IV TARIF . 44 15 1. GRUNDTARIF . 45 16 2. SPLITTINGTARIF . 46 16 3. GESONDERTER STEUERTARIF FUER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 47 16 V STEUERLICHE BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN . 48 16 B. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 49 17 I. EINKUNFTSART (YYOB" DER BESTEUERUNG) . 50 17 1. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 51 17 A) GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 52 18 B) GEWERBLICHE EINKUENFTE NACH §15 ESTG . 54 19 C) GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG UND VERPACHTUNG DES BETRIEBS . 78 27 2. EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT . 81 28 3. EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 84 28 4. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 90 31 5. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 94 32 6. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 97 33 7. SONSTIGE EINKUENFTE . 98 33 A) EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN, §22 NR. 1, NR. LA ESTG. 99 34 B) EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN, §22 NR. 2 ESTG . 100 34 C) EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN, § 22 NR. 3 ESTG . 103 35 8. ENTSCHAEDIGUNGEN UND NACHTRAEGLICHE EINKUENFTE, §24 ESTG . 104 35 II. EINKUENFTEERMITTLUNGSART (YYWIE" DER BESTEUERUNG) . 105 36 1. GEWINNEINKUENFTE . 106 36 2. UEBERSCHUSSEINKUENFTE . 108 37 III. EINKUNFTSHOEHE . 109 37 1. BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 110 37 A) GRUNDLAGEN . 110 37 B) DER MASSGEBLICHKEITSGRUNDSATZ . 116 39 C) DAS ANLAGE-UND UMLAUFVERMOEGEN . 118 39 D) VERBINDLICHKEITEN UND RUECKSTELLUNGEN . 123 41 E) RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN . 124 42 F) BEWERTUNG . 127 43 G) ENTNAHMEN UND EINLAGEN . 145 48 RN. SEITE H) ABZUGSVERBOTE . 150 49 I) STEUERFREIE EINNAHMEN . 151 50 2. EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG . 152 50 A) DAS ZU UND ABFLUSSPRINZIP . 153 50 B) BETRIEBSEINNAHMEN . 159 51 C) BETRIEBSAUSGABEN . 164 53 3. GEWINNERMITTLUNG BEI MITUNTERNEHMERSCHAFT . 176 58 A) BESTIMMUNG DER GEWINNANTEILE . 178 58 B) BESTIMMUNG DER SONDERVERGUETUNGEN . 183 59 4. GEWINNERMITTLUNG BEI §§16, 17 ESTG . 189 64 5. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 190 64 A) DAS ZU UND ABFLUSSPRINZIP . 191 64 B) EINNAHMEN . 192 64 C) STEUERBEFREIUNGEN . 194 65 D) WERBUNGSKOSTEN . 195 66 6. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI KAPITALEINKUENFTEN . 202 70 A) ANWENDBARKEIT DER ABGELTUNGSSTEUER NACH § 32D ABS. 1 ESTG . 203 70 B) UNANWENDBARKEIT DER ABGELTUNGSSTEUER NACH § 32D ABS. 2 ESTG . 205 70 7. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 207 71 8. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI SONSTIGEN EINKUENFTEN . 209 72 C. SONDERAUSGABEN . 210 72 D. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN . 212 73 E. BERECHNUNG DER STEUER . 214 74 3. TEIL KOERPERSCHAFTSTEUERRECHT . 215 75 A. ALLGEMEINES . 215 75 I. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 216 75 1. KOERPERSCHAFTSTEUERSUBJEKTE . 216 75 A) UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 216 75 B) SUBJEKTE NACH § 1 ABS. 1 NR. 4 KSTG . 218 76 C) SUBJEKTE NACH §1 ABS. 1 NR. 5 KSTG . 219 76 D) SUBJEKTE NACH § 1 ABS. 1 NR. 6 KSTG . 220 76 E) AUSLAENDISCHE KOERPERSCHAFTEN . 221 76 2. PERSOENLICHE STEUERBEFREIUNG . 222 77 3. BEGINN DER KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT . 223 77 4. ENDE DER KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT . 224 77 II. VERANLAGUNGSZEITRAUM . 225 77 B. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 226 78 I. EINKOMMENSART . 226 78 II. EINKOMMENSERMITTLUNGSART . 227 78 III. EINKOMMENSHOEHE . 228 78 1. GEWINN/VERLUST ALS AUSGANGSGROESSE . 229 80 2. EINLAGEN . 230 80 A) OFFENE EINLAGEN . 231 81 B) VERDECKTE EINLAGEN . 232 81 RN. SEITE 3. GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 245 84 A) OFFENE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 246 84 B) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 247 85 4. HINZURECHNUNGEN UND KUERZUNGEN NACH § 8B KSTG . 259 90 A) STEUERFREISTELLUNG NACH §8B ABS. 1 5.1 KSTG . 260 90 B) STEUERFREISTELLUNG NACH § 8B ABS. 2 S. 1 KSTG . 262 90 C) HINZURECHNUNG NACH § 8B ABS. 5 S. 1 KSTG . 263 90 D) HINZURECHNUNG NACH § 8B ABS. 3 S.1 KSTG . 264 91 5. VERLUSTABZUG, §8C KSTG . 265 91 6. SONDERFALL: ORGANSCHAFT, §14 KSTG . 266 91 7. FREIBETRAEGE UND TARIF . 267 92 4. TEIL GEWERBESTEUERRECHT . 268 93 A. GEWERBESTEUERPFLICHT . 268 93 B. ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER . 271 94 I. HINZURECHNUNGEN, §8 GEWSTG . 272 95 II. KUERZUNGEN, § 9 GEWSTG . 273 95 1. KUERZUNGEN BEI BETRIEBLICHEM GRUNDBESITZ, §9 NR. 1 GEWSTG . 274 95 2. GEWERBESTEUERLICHES SCHACHTELPRIVILEG, §9 NR. 2A GEWSTG . 275 95 III. FESTSETZUNG DER GEWERBESTEUER . 276 96 5. TEIL ERBSCHAFTSTEUERECHT . 277 97 A. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 278 97 I. DER ERWERB VON TODES WEGEN . 279 97 1. ERBANFALL, VERMAECHTNIS, PFLICHTTEILSANSPRUCH . 280 98 2. SCHENKUNG AUF DEN TODESFALL . 281 98 3. VERMAECHTNISAEHNLICHE ANSPRUECHE . 282 98 4. VERTRAG ZUGUNSTEN DRITTER . 283 99 5. ERSATZTATBESTAENDE DES § 3 ABS. 2 ERBSTG . 284 99 6. AUSSCHLUSS NACH §5 ABS. 1 S. 1 ERBSTG . 285 99 II. SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN . 286 100 1. DIE FREIGEBIGE ZUWENDUNG . 287 100 A) BEREICHERUNG . 288 100 B) UNENTGELTLICHKEIT . 295 103 2. SONSTIGE SCHENKUNGSTATBESTAENDE . 298 104 III. ZWECKZUWENDUNGEN . 300 105 IV. ERSATZERBSCHAFTSTEUERTATBESTAND DES §1 ABS. 1 NR. 4 ERBSTG . 301 105 B. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 304 106 C STEUERENTSTEHUNG . 305 106 D. STEUERSCHULDNER, STEUERKLASSE, PERSOENLICHE FREIBETRAEGE . 306 106 I. STEUERSCHULDNER . 306 106 II. STEUERKLASSE . 307 107 III. PERSOENLICHE FREIBETRAEGE . 308 107 RN. SEITE E. BEMESSUNGSGRUNDLAGE: STEUERPFLICHTIGER ERWERB . 309 107 I. STEUERPFLICHTIGER VORGANG NACH § 3 ERBSTG . 311 107 1. WERT DES VERMOEGENSANFALLS . 312 108 A) BEWERTUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 315 109 B) BEWERTUNG VON INLAENDISCHEM GRUNDBESITZ . 318 110 C) BEWERTUNG VON INLAENDISCHEM BETRIEBSVERMOEGEN . 319 110 D) BEWERTUNG VON SONSTIGEM VERMOEGEN . 320 110 2. WERT DER ABZUGSFAEHIGEN NACHLASSVERBINDLICHKEITEN . 321 111 3. SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 322 111 A) ALLGEMEINE SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 323 111 B) STEUERBEFREIUNGEN FUER BETRIEBSVERMOEGEN . 324 111 C) STEUERBEFREIUNGEN FUER ZU WOHNZWECKEN VERMIETETE GRUNDSTUECKE . 325 111 4. PERSOENLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 326 112 F. BERECHNUNG DER STEUER . 327 112 6.TEIL UMSATZSTEUERRECHT . 328 113 A. DIE STEUERBARKEIT . 329 113 I. DER LEISTUNGSUMSATZ NACH §1 ABS. 1 NR. 1 USTG . 330 113 1. DIE LEISTUNG IM UMSATZSTEUERLICHEN SINNE . 331 114 A) ALLGEMEINES . 331 114 B) ZIVILRECHTLICHE WERTUNGEN . 334 115 C) DER GRUNDSATZ DER LEISTUNGSEINHEIT . 335 115 D) DIE LIEFERUNG . 337 115 E) DIE SONSTIGE LEISTUNG . 341 117 F) ABGRENZUNG ZWISCHEN LIEFERUNG UND SONSTIGER LEISTUNG . 342 117 G) SONDERPROBLEM: BAUMASSNAHMEN AUF FREMDEM GRUND UND BODEN . 348 118 2. GEGEN ENTGELT . 354 120 A) ALLGEMEINES . 354 120 B) TAUSCH UND TAUSCHAEHNLICHER UMSATZ . 355 120 C) SCHADENSERSATZ UND ENTSCHAEDIGUNGEN . 356 120 D) LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI PERSONENMEHRHEITEN . 360 121 E) UNENTGELTLICHE WERTABGABEN . 361 122 3. EINES UNTERNEHMERS . 362 122 4. IM RAHMEN SEINES UNTERNEHMENS . 366 123 5. IM INLAND . 369 124 A) ORT DER LIEFERUNG . 370 124 B) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG . 372 126 II. DIE EINFUHR NACH §1 ABS. 1 NR. 4 USTG . 374 126 III. DER INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERB NACH §1 ABS. 1 NR. 5 USTG . 375 126 B. STEUERBEFREIUNGEN . 376 126 C. DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 378 127 D. DER STEUERSATZ . 379 127 RN. SEITE E. ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER STEUER . 380 127 F. STEUERSCHULDNER . 381 127 G. DER VORSTEUERABZUG . 382 128 7. TEIL INTERNATIONALES STEUERRECHT . 387 130 A. PROBLEMATIK . 388 130 B. MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG . 389 130 I. UNILATERALE MASSNAHMEN . 390 130 II. BILATERALE MASSNAHMEN . 391 131 C ARTEN GRENZUEBERSCHREITENDER TAETIGKEIT . 392 131 L. DIREKTGESCHAEFT . 392 131 II. BETRIEBSSTAETTE ODER STAENDIGER VERTRETER IM INLAND . 393 131 III. KAPITALGESELLSCHAFT . 394 132 IV. PERSONENGESELLSCHAFT . 395 132 D. MASSNAHMEN GEGEN EINKUENFTEVERLAGERUNGEN . 396 133 I. VERRECHNUNGSPREISE . 397 133 II. BASISGESELLSCHAFTEN . 398 133 III. GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG . 399 134 IV. WEGZUG UND UNTERNEHMENSVERLAGERUNG . 400 134 V. GRENZUEBERSCHREITENDE VERLUSTVERRECHNUNG . 401 135 8. TEIL STEUERVERFAHRENSRECHT . 402 136 A. STEUERVERWALTUNGSRECHT . 403 136 I. DER STEUERVERWALTUNGSAKT . 403 136 1. BEGRIFF UND INHALT . 403 136 A) STEUERBESCHEIDE . 404 136 B) STEUERBESCHEIDEN GLEICHGESTELLTE BESCHEIDE . 415 139 C) ALLGEMEINE STEUERVERWALTUNGSAKTE . 419 140 2. WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN . 420 140 A) BEKANNTGABE . 421 140 B) NICHTIGKEITSGRUENDE . 422 140 C) AUFHEBUNG, AENDERUNG UND ERLEDIGUNG . 423 140 II. DIE ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 454 149 1. GRUNDLAGEN . 454 149 2. BESONDERE VERFAHRENSARTEN . 458 149 III. DIE FESTSETZUNG DER STEUER . 459 150 1. STEUERFESTSETZUNG OHNE STEUERBESCHEID . 460 150 2. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG . 461 150 IV DAS EINSPRUCHSVERFAHREN . 462 150 1. ZULAESSIGKEIT . 464 151 A) STATTHAFTIGKEIT . 465 151 B) FORM . 466 151 C) FRIST . 467 151 AII. JCILC D) BESCHWER . 468 152 E) EINSPRUCHSBEFUGNIS . 470 152 F) KEIN VERZICHT, KEINE RUECKNAHME . 471 152 G) ALLGEMEINES RECHTSSCHUTZBEDUERFNIS . 472 152 2. BEGRUENDETHEIT . 473 152 A) FORMELLE RECHTSWIDRIGKEIT . 474 152 B) MATERIELLE RECHTSWIDRIGKEIT . 475 153 C) RECHTSVERLETZUNG . 479 154 3. ENTSCHEIDUNG . 480 154 V ERHEBUNG UND VOLLSTRECKUNG . 481 154 B. STEUERPROZESSRECHT . 484 155 L. VERFAHRENSGRUNDSAETZE . 485 155 1. DISPOSITIONSMAXIME . 485 155 2. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ . 486 155 3. BESCHLEUNIGUNGSGRUNDSATZ . 487 155 4. MUENDLICHKEITSGRUNDSATZ . 488 155 5. GRUNDSATZ DES RECHTLICHEN GEHOERS . 489 156 6. GRUNDSATZ DER FREIEN RICHTERLICHEN BEWEISWUERDIGUNG . 490 156 7. GRUNDSATZ DER OEFFENTLICHKEIT . 491 156 II. DIE FINANZGERICHTLICHE KLAGE . 492 156 1. DIE ZULAESSIGKEIT . 493 157 A) FINANZRECHTSWEG, § 33 FGO . 494 157 B) DIE STATTHAFTE KLAGEART . 496 158 C) KLAGEBEFUGNIS . 497 159 D) ERFOLGLOSES AUSSERGERICHTLICHES VORVERFAHREN . 498 159 E) FESTSTELLUNGSINTERESSE . 499 160 F) FORTSETZUNGSFESTSTELLUNGSINTERESSE . 500 160 G) ORDNUNGSGEMAESSE KLAGEERHEBUNG . 501 160 H) ZUSTAENDIGES GERICHT . 502 160 I) KLAGEFRIST . 503 160 J) BETEILIGTEN UND PROZESSFAEHIGKEIT . 504 160 K) ALLGEMEINES RECHTSSCHUTZBEDUERFNIS . 505 160 2. DIE BEGRUENDETHEIT . 506 161 III. DIE REVISION . 508 161 1. ZULAESSIGKEIT (§ 124 ABS. 1 FGO) . 509 161 A) STATTHAFTIGKEIT . 509 161 B) FORM UND FRISTGERECHTE REVISIONSEINLEGUNG . 510 161 C) FORM-UND FRISTGERECHTE REVISIONSBEGRUENDUNG . 511 162 D) GELTENDMACHUNG VON REVISIONSGRUENDEN . 512 162 E) BESCHWER . 513 162 2. BEGRUENDETHEIT . 514 162 IV. SONSTIGE RECHTSBEHELFE DER FGO . 515 162 RN. SEITE 9.TEIL FINANZVERFASSUNGSRECHT . 516 163 A. DIE STEUERGESETZGEBUNGSHOHEIT . 517 163 B. DIE STEUERERTRAGSHOHEIT . 520 164 C DIE STEUERVERWALTUNGSHOHEIT . 523 164 SACHVERZEICHNIS . 165
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS RN. SEITE VORWORT . V CODESEITE . VII LITERATURVERZEICHNIS . XVII "I.TEIL ALLGEMEINE STEUERLEHRE UND ALLGEMEINES STEUERSCHULDRECHT . 1 1 A. EINTEILUNG DER STEUERARTEN . 1 1 B. SYSTEMATIK DER STEUERRECHTSORDNUNG . 5 2 I. DAS MATERIELLE STEUERRECHT . 5 2 II. DAS FORMELLE STEUERRECHT . 6 2 C. GRUNDPRINZIPIEN DER BESTEUERUNG . 7 3 I. DIE GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG . 7 3 II. DIE TATBESTANDSMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG . 8 3 III. DIE GLEICHMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG . 9 3 1. RECHTSSETZUNGSGLEICHHEIT . 10 4 2. RECHTSANWENDUNGSGLEICHHEIT . 11 5 D. DIE WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE IM STEUERRECHT . 12 5 I. AUSLEGUNG DER STEUERGESETZE . 13 5 II. DIE ZURECHNUNG VON SACHEN (WIRTSCHAFTLICHES EIGENTUM) . 14 5 III. UNERHEBLICHKEIT VON GESETZES ODER SITTENWIDRIGKEIT . 15 6 IV UNERHEBLICHKEIT DER UNWIRKSAMKEIT VON RECHTGESCHAEFTEN . 16 6 V. UNBEACHTLICHKEIT VON SCHEINGESCHAEFTEN . 17 7 VI. VERBOT DES GESTALTUNGSMISSBRAUCHS . 18 7 E. DAS STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 19 8 I. DER STEUERPFLICHTIGE . 19 8 1. STEUERRECHTSFAEHIGKEIT . 20 8 2. VERFAHRENSRECHTLICHE STEUERPFLICHTEN . 21 9 3. MATERIELL-RECHTLICHE STEUERPFLICHTEN . 22 9 4. NICHT AUSSCHLIESSLICH PFLICHTEN NACH § 33 ABS. 2 AO . 23 9 II. ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 24 9 1. DER STEUERZAHLUNGSANSPRUCH . 25 10 2. DER STEUERERSTATTUNGSANSPRUCH . 26 10 3. DER STEUERVERGUETUNGSANSPRUCH . 27 10 4. DER STEUERVERGUETUNGSERSTATTUNGSANSPRUCH . 28 11 5. DER ANSPRUCH AUF EINE STEUERLICHE NEBENLEISTUNG . 29 11 6. DER STEUERHAFTUNGSANSPRUCH . 30 11 III. WECHSEL DES STEUERSCHULDNERS . 31 11 IV. ERLOESCHEN DES STEUERSCHULDVERHAELTNISSES . 32 12 RN. SEITE 2. TEIL EINKOMMENSTEUERRECHT . 33 13 A. ALLGEMEINER TEIL . 34 13 I. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 34 13 II. VERANLAGUNGSZEITRAUM . 38 14 III. VERANLAGUNGSART . 39 14 1. VORAUSSETZUNGEN DER EHEGATTENVERANLAGUNG . 40 14 2. DURCHFUEHRUNG DER ZUSAMMENVERANLAGUNG . 41 15 3. WAHLRECHT DER EHEGATTEN . 42 15 4. EINGETRAGENE LEBENSPARTNER . 43 15 IV TARIF . 44 15 1. GRUNDTARIF . 45 16 2. SPLITTINGTARIF . 46 16 3. GESONDERTER STEUERTARIF FUER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 47 16 V STEUERLICHE BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN . 48 16 B. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 49 17 I. EINKUNFTSART (YYOB" DER BESTEUERUNG) . 50 17 1. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 51 17 A) GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 52 18 B) GEWERBLICHE EINKUENFTE NACH §15 ESTG . 54 19 C) GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG UND VERPACHTUNG DES BETRIEBS . 78 27 2. EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT . 81 28 3. EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 84 28 4. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 90 31 5. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 94 32 6. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 97 33 7. SONSTIGE EINKUENFTE . 98 33 A) EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN, §22 NR. 1, NR. LA ESTG. 99 34 B) EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN, §22 NR. 2 ESTG . 100 34 C) EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN, § 22 NR. 3 ESTG . 103 35 8. ENTSCHAEDIGUNGEN UND NACHTRAEGLICHE EINKUENFTE, §24 ESTG . 104 35 II. EINKUENFTEERMITTLUNGSART (YYWIE" DER BESTEUERUNG) . 105 36 1. GEWINNEINKUENFTE . 106 36 2. UEBERSCHUSSEINKUENFTE . 108 37 III. EINKUNFTSHOEHE . 109 37 1. BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 110 37 A) GRUNDLAGEN . 110 37 B) DER MASSGEBLICHKEITSGRUNDSATZ . 116 39 C) DAS ANLAGE-UND UMLAUFVERMOEGEN . 118 39 D) VERBINDLICHKEITEN UND RUECKSTELLUNGEN . 123 41 E) RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN . 124 42 F) BEWERTUNG . 127 43 G) ENTNAHMEN UND EINLAGEN . 145 48 RN. SEITE H) ABZUGSVERBOTE . 150 49 I) STEUERFREIE EINNAHMEN . 151 50 2. EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG . 152 50 A) DAS ZU UND ABFLUSSPRINZIP . 153 50 B) BETRIEBSEINNAHMEN . 159 51 C) BETRIEBSAUSGABEN . 164 53 3. GEWINNERMITTLUNG BEI MITUNTERNEHMERSCHAFT . 176 58 A) BESTIMMUNG DER GEWINNANTEILE . 178 58 B) BESTIMMUNG DER SONDERVERGUETUNGEN . 183 59 4. GEWINNERMITTLUNG BEI §§16, 17 ESTG . 189 64 5. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 190 64 A) DAS ZU UND ABFLUSSPRINZIP . 191 64 B) EINNAHMEN . 192 64 C) STEUERBEFREIUNGEN . 194 65 D) WERBUNGSKOSTEN . 195 66 6. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI KAPITALEINKUENFTEN . 202 70 A) ANWENDBARKEIT DER ABGELTUNGSSTEUER NACH § 32D ABS. 1 ESTG . 203 70 B) UNANWENDBARKEIT DER ABGELTUNGSSTEUER NACH § 32D ABS. 2 ESTG . 205 70 7. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 207 71 8. UEBERSCHUSSERMITTLUNG BEI SONSTIGEN EINKUENFTEN . 209 72 C. SONDERAUSGABEN . 210 72 D. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN . 212 73 E. BERECHNUNG DER STEUER . 214 74 3. TEIL KOERPERSCHAFTSTEUERRECHT . 215 75 A. ALLGEMEINES . 215 75 I. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 216 75 1. KOERPERSCHAFTSTEUERSUBJEKTE . 216 75 A) UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 216 75 B) SUBJEKTE NACH § 1 ABS. 1 NR. 4 KSTG . 218 76 C) SUBJEKTE NACH §1 ABS. 1 NR. 5 KSTG . 219 76 D) SUBJEKTE NACH § 1 ABS. 1 NR. 6 KSTG . 220 76 E) AUSLAENDISCHE KOERPERSCHAFTEN . 221 76 2. PERSOENLICHE STEUERBEFREIUNG . 222 77 3. BEGINN DER KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT . 223 77 4. ENDE DER KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT . 224 77 II. VERANLAGUNGSZEITRAUM . 225 77 B. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 226 78 I. EINKOMMENSART . 226 78 II. EINKOMMENSERMITTLUNGSART . 227 78 III. EINKOMMENSHOEHE . 228 78 1. GEWINN/VERLUST ALS AUSGANGSGROESSE . 229 80 2. EINLAGEN . 230 80 A) OFFENE EINLAGEN . 231 81 B) VERDECKTE EINLAGEN . 232 81 RN. SEITE 3. GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 245 84 A) OFFENE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 246 84 B) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 247 85 4. HINZURECHNUNGEN UND KUERZUNGEN NACH § 8B KSTG . 259 90 A) STEUERFREISTELLUNG NACH §8B ABS. 1 5.1 KSTG . 260 90 B) STEUERFREISTELLUNG NACH § 8B ABS. 2 S. 1 KSTG . 262 90 C) HINZURECHNUNG NACH § 8B ABS. 5 S. 1 KSTG . 263 90 D) HINZURECHNUNG NACH § 8B ABS. 3 S.1 KSTG . 264 91 5. VERLUSTABZUG, §8C KSTG . 265 91 6. SONDERFALL: ORGANSCHAFT, §14 KSTG . 266 91 7. FREIBETRAEGE UND TARIF . 267 92 4. TEIL GEWERBESTEUERRECHT . 268 93 A. GEWERBESTEUERPFLICHT . 268 93 B. ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER . 271 94 I. HINZURECHNUNGEN, §8 GEWSTG . 272 95 II. KUERZUNGEN, § 9 GEWSTG . 273 95 1. KUERZUNGEN BEI BETRIEBLICHEM GRUNDBESITZ, §9 NR. 1 GEWSTG . 274 95 2. GEWERBESTEUERLICHES SCHACHTELPRIVILEG, §9 NR. 2A GEWSTG . 275 95 III. FESTSETZUNG DER GEWERBESTEUER . 276 96 5. TEIL ERBSCHAFTSTEUERECHT . 277 97 A. OBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 278 97 I. DER ERWERB VON TODES WEGEN . 279 97 1. ERBANFALL, VERMAECHTNIS, PFLICHTTEILSANSPRUCH . 280 98 2. SCHENKUNG AUF DEN TODESFALL . 281 98 3. VERMAECHTNISAEHNLICHE ANSPRUECHE . 282 98 4. VERTRAG ZUGUNSTEN DRITTER . 283 99 5. ERSATZTATBESTAENDE DES § 3 ABS. 2 ERBSTG . 284 99 6. AUSSCHLUSS NACH §5 ABS. 1 S. 1 ERBSTG . 285 99 II. SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN . 286 100 1. DIE FREIGEBIGE ZUWENDUNG . 287 100 A) BEREICHERUNG . 288 100 B) UNENTGELTLICHKEIT . 295 103 2. SONSTIGE SCHENKUNGSTATBESTAENDE . 298 104 III. ZWECKZUWENDUNGEN . 300 105 IV. ERSATZERBSCHAFTSTEUERTATBESTAND DES §1 ABS. 1 NR. 4 ERBSTG . 301 105 B. SUBJEKTIVE STEUERPFLICHT . 304 106 C STEUERENTSTEHUNG . 305 106 D. STEUERSCHULDNER, STEUERKLASSE, PERSOENLICHE FREIBETRAEGE . 306 106 I. STEUERSCHULDNER . 306 106 II. STEUERKLASSE . 307 107 III. PERSOENLICHE FREIBETRAEGE . 308 107 RN. SEITE E. BEMESSUNGSGRUNDLAGE: STEUERPFLICHTIGER ERWERB . 309 107 I. STEUERPFLICHTIGER VORGANG NACH § 3 ERBSTG . 311 107 1. WERT DES VERMOEGENSANFALLS . 312 108 A) BEWERTUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 315 109 B) BEWERTUNG VON INLAENDISCHEM GRUNDBESITZ . 318 110 C) BEWERTUNG VON INLAENDISCHEM BETRIEBSVERMOEGEN . 319 110 D) BEWERTUNG VON SONSTIGEM VERMOEGEN . 320 110 2. WERT DER ABZUGSFAEHIGEN NACHLASSVERBINDLICHKEITEN . 321 111 3. SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 322 111 A) ALLGEMEINE SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 323 111 B) STEUERBEFREIUNGEN FUER BETRIEBSVERMOEGEN . 324 111 C) STEUERBEFREIUNGEN FUER ZU WOHNZWECKEN VERMIETETE GRUNDSTUECKE . 325 111 4. PERSOENLICHE STEUERBEFREIUNGEN . 326 112 F. BERECHNUNG DER STEUER . 327 112 6.TEIL UMSATZSTEUERRECHT . 328 113 A. DIE STEUERBARKEIT . 329 113 I. DER LEISTUNGSUMSATZ NACH §1 ABS. 1 NR. 1 USTG . 330 113 1. DIE LEISTUNG IM UMSATZSTEUERLICHEN SINNE . 331 114 A) ALLGEMEINES . 331 114 B) ZIVILRECHTLICHE WERTUNGEN . 334 115 C) DER GRUNDSATZ DER LEISTUNGSEINHEIT . 335 115 D) DIE LIEFERUNG . 337 115 E) DIE SONSTIGE LEISTUNG . 341 117 F) ABGRENZUNG ZWISCHEN LIEFERUNG UND SONSTIGER LEISTUNG . 342 117 G) SONDERPROBLEM: BAUMASSNAHMEN AUF FREMDEM GRUND UND BODEN . 348 118 2. GEGEN ENTGELT . 354 120 A) ALLGEMEINES . 354 120 B) TAUSCH UND TAUSCHAEHNLICHER UMSATZ . 355 120 C) SCHADENSERSATZ UND ENTSCHAEDIGUNGEN . 356 120 D) LEISTUNGSAUSTAUSCH BEI PERSONENMEHRHEITEN . 360 121 E) UNENTGELTLICHE WERTABGABEN . 361 122 3. EINES UNTERNEHMERS . 362 122 4. IM RAHMEN SEINES UNTERNEHMENS . 366 123 5. IM INLAND . 369 124 A) ORT DER LIEFERUNG . 370 124 B) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG . 372 126 II. DIE EINFUHR NACH §1 ABS. 1 NR. 4 USTG . 374 126 III. DER INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERB NACH §1 ABS. 1 NR. 5 USTG . 375 126 B. STEUERBEFREIUNGEN . 376 126 C. DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 378 127 D. DER STEUERSATZ . 379 127 RN. SEITE E. ENTSTEHUNGSZEITPUNKT DER STEUER . 380 127 F. STEUERSCHULDNER . 381 127 G. DER VORSTEUERABZUG . 382 128 7. TEIL INTERNATIONALES STEUERRECHT . 387 130 A. PROBLEMATIK . 388 130 B. MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG . 389 130 I. UNILATERALE MASSNAHMEN . 390 130 II. BILATERALE MASSNAHMEN . 391 131 C ARTEN GRENZUEBERSCHREITENDER TAETIGKEIT . 392 131 L. DIREKTGESCHAEFT . 392 131 II. BETRIEBSSTAETTE ODER STAENDIGER VERTRETER IM INLAND . 393 131 III. KAPITALGESELLSCHAFT . 394 132 IV. PERSONENGESELLSCHAFT . 395 132 D. MASSNAHMEN GEGEN EINKUENFTEVERLAGERUNGEN . 396 133 I. VERRECHNUNGSPREISE . 397 133 II. BASISGESELLSCHAFTEN . 398 133 III. GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG . 399 134 IV. WEGZUG UND UNTERNEHMENSVERLAGERUNG . 400 134 V. GRENZUEBERSCHREITENDE VERLUSTVERRECHNUNG . 401 135 8. TEIL STEUERVERFAHRENSRECHT . 402 136 A. STEUERVERWALTUNGSRECHT . 403 136 I. DER STEUERVERWALTUNGSAKT . 403 136 1. BEGRIFF UND INHALT . 403 136 A) STEUERBESCHEIDE . 404 136 B) STEUERBESCHEIDEN GLEICHGESTELLTE BESCHEIDE . 415 139 C) ALLGEMEINE STEUERVERWALTUNGSAKTE . 419 140 2. WIRKSAMKEITSVORAUSSETZUNGEN . 420 140 A) BEKANNTGABE . 421 140 B) NICHTIGKEITSGRUENDE . 422 140 C) AUFHEBUNG, AENDERUNG UND ERLEDIGUNG . 423 140 II. DIE ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 454 149 1. GRUNDLAGEN . 454 149 2. BESONDERE VERFAHRENSARTEN . 458 149 III. DIE FESTSETZUNG DER STEUER . 459 150 1. STEUERFESTSETZUNG OHNE STEUERBESCHEID . 460 150 2. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG . 461 150 IV DAS EINSPRUCHSVERFAHREN . 462 150 1. ZULAESSIGKEIT . 464 151 A) STATTHAFTIGKEIT . 465 151 B) FORM . 466 151 C) FRIST . 467 151 AII. JCILC D) BESCHWER . 468 152 E) EINSPRUCHSBEFUGNIS . 470 152 F) KEIN VERZICHT, KEINE RUECKNAHME . 471 152 G) ALLGEMEINES RECHTSSCHUTZBEDUERFNIS . 472 152 2. BEGRUENDETHEIT . 473 152 A) FORMELLE RECHTSWIDRIGKEIT . 474 152 B) MATERIELLE RECHTSWIDRIGKEIT . 475 153 C) RECHTSVERLETZUNG . 479 154 3. ENTSCHEIDUNG . 480 154 V ERHEBUNG UND VOLLSTRECKUNG . 481 154 B. STEUERPROZESSRECHT . 484 155 L. VERFAHRENSGRUNDSAETZE . 485 155 1. DISPOSITIONSMAXIME . 485 155 2. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ . 486 155 3. BESCHLEUNIGUNGSGRUNDSATZ . 487 155 4. MUENDLICHKEITSGRUNDSATZ . 488 155 5. GRUNDSATZ DES RECHTLICHEN GEHOERS . 489 156 6. GRUNDSATZ DER FREIEN RICHTERLICHEN BEWEISWUERDIGUNG . 490 156 7. GRUNDSATZ DER OEFFENTLICHKEIT . 491 156 II. DIE FINANZGERICHTLICHE KLAGE . 492 156 1. DIE ZULAESSIGKEIT . 493 157 A) FINANZRECHTSWEG, § 33 FGO . 494 157 B) DIE STATTHAFTE KLAGEART . 496 158 C) KLAGEBEFUGNIS . 497 159 D) ERFOLGLOSES AUSSERGERICHTLICHES VORVERFAHREN . 498 159 E) FESTSTELLUNGSINTERESSE . 499 160 F) FORTSETZUNGSFESTSTELLUNGSINTERESSE . 500 160 G) ORDNUNGSGEMAESSE KLAGEERHEBUNG . 501 160 H) ZUSTAENDIGES GERICHT . 502 160 I) KLAGEFRIST . 503 160 J) BETEILIGTEN UND PROZESSFAEHIGKEIT . 504 160 K) ALLGEMEINES RECHTSSCHUTZBEDUERFNIS . 505 160 2. DIE BEGRUENDETHEIT . 506 161 III. DIE REVISION . 508 161 1. ZULAESSIGKEIT (§ 124 ABS. 1 FGO) . 509 161 A) STATTHAFTIGKEIT . 509 161 B) FORM UND FRISTGERECHTE REVISIONSEINLEGUNG . 510 161 C) FORM-UND FRISTGERECHTE REVISIONSBEGRUENDUNG . 511 162 D) GELTENDMACHUNG VON REVISIONSGRUENDEN . 512 162 E) BESCHWER . 513 162 2. BEGRUENDETHEIT . 514 162 IV. SONSTIGE RECHTSBEHELFE DER FGO . 515 162 RN. SEITE 9.TEIL FINANZVERFASSUNGSRECHT . 516 163 A. DIE STEUERGESETZGEBUNGSHOHEIT . 517 163 B. DIE STEUERERTRAGSHOHEIT . 520 164 C DIE STEUERVERWALTUNGSHOHEIT . 523 164 SACHVERZEICHNIS . 165
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