Lehrbuch Abgabenrecht für Zölle und Verbrauchsteuern:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB
2022
|
| Ausgabe: | 4., aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | NWB Ausbildung - Lehrbuch
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Online-Version inklusive Auf dem Umschlag: allgemeines Steuerrecht, Vollstreckungsrecht und Insolvenzrecht, Steuerstrafrecht |
| Beschreibung: | XXX, 506 Seiten 24 cm x 16.8 cm, 902 g |
| ISBN: | 9783482637940 3482637946 |
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ABSCHNITT
1:
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
1
A.
GRUNDLAGEN
1
B.
STEUERRECHTSVERHAELTNIS
61
C.
ERMITTLUNGSVERFAHREN
ZUR
STEUERFESTSETZUNG
102
D.
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN
122
E.
FESTSETZUNG
VON
ZINSEN
151
F.
FAELLIGKEIT
154
G.
HAFTUNG
168
H.
KORREKTUR
VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
217
I.
AUSSENPRUEFUNG/STEUERAUFSICHT
249
J.
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFS
VERFAHREN
269
ABSCHNITT
2:
VOLLSTRECKUNGSRECHT
UND
INSOLVENZRECHT
301
A.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
301
B.
DINGLICHER
ARREST
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
361
C.
INSOLVENZRECHT
IN
DER
BESTEUERUNG
365
ABSCHNITT
3:
STEUERSTRAF
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
393
A.
STEUERSTRAFRECHT
394
B.
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
474
VORWORT
V
INHALTSUEBERSICHT
VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
XXI
LITERATURVERZEICHNIS
XXIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XXV
ABSCHNITT
1:
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
RZ.
SEITE
A.
GRUNDLAGEN
1
1
1.
DAS
STEUERSYSTEM
IN
DER
BUNDESREPUBLIK
1
1
II.
DIE
ABGABENORDNUNG
12
9
1.
DIE
STELLUNG
IM
STEUERRECHT
12
9
2.
DIE
ENTWICKLUNG
DER
AO
13
10
3.
DER
ANWENDUNGSBEREICH
DER
AO
14
11
4.
VERHAELTNIS
ZUM
EU-RECHT
20
13
III.
AUSGEWAEHLTE
(VERFASSUNGS-)PRINZIPIEN
IM
STEUERRECHT
23
16
1.
GESETZMAESSIGKEIT
DER
BESTEUERUNG
24
16
A)
VORBEHALT
DES
GESETZES
25
16
B)
VORRANG
DES
GESETZES
26
17
2.
GLEICHMAESSIGKEIT
DER
BESTEUERUNG
27
17
3.
EINFACHGESETZLICHE
KONKRETISIERUNG
DURCH
§
85
AO
4.
STEUERVOLLZUG
UND
VERTRAGLICHE
VEREINBARUNGEN,
TATSAECHLICHE
31
18
VERSTAENDIGUNG
32
19
5.
VERTRAUENSSCHUTZ
UND
TREU
UND
GLAUBEN
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
33
20
IV.
BEGRIFF
DER
STEUER
UND
DER
STEUERLICHEN
NEBENLEISTUNGEN
34
21
V.
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
IN
DER
AO
36
22
1.
GESETZ
36
22
2.
ERMESSEN
37
24
3.
AMTSTRAEGER
40
26
4.
ZUSTAENDIGKEITEN
DER
FINANZBEHOERDEN
41
26
VI.
STEUERGEHEIMNIS
47
29
VII.
DER
STEUERVERWALTUNGSAKT
55
32
1.
ALLGEMEINES
58
33
A)
FORM
59
34
B)
ADRESSAT
DES
VERWALTUNGSAKTS
65
39
RZ.
SEITE
C)
BEKANNTGABE
AN
EINEN
EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN
68
D)
BEKANNTGABE
AN
EINEN
BETEILIGTEN
MIT
WIRKUNG
FUER
UND
GEGEN
ANDERE
BETEILIGTE
70
E)
BEGRUENDUNG
DES
VERWALTUNGSAKTS
71
F)
NEBENBESTIMMUNGEN
ZUM
VERWALTUNGSAKT
75
2.
WIRKSAMWERDEN
DES
VERWALTUNGSAKTS
80
3.
BEKANNTGABE
(I.
S.
DER
UEBERMITTLUNG)
86
A)
EINFACHE
BEKANNTGABE
SCHRIFTLICHER
VERWALTUNGSAKTE
87
B)
FOERMLICHE
ZUSTELLUNG
SCHRIFTLICHER
VERWALTUNGSAKTE
91
C)
ELEKTRONISCHE
UEBERMITTLUNG
SCHRIFTLICHER
ODER
ELEKTRONISCHER
VERWALTUNGSAKTE
100
D)
BEKANNTGABE
ELEKTRONISCHER
VA
DURCH
DATENABRUF
101
4.
BESTANDSKRAFT
102
VIII.
DIE
ZOLLRECHTLICHE
ENTSCHEIDUNG
104
1.
BEGRUENDUNGSPFLICHT
109
2.
RECHTSBEHELFSBELEHRUNG
111
3.
BEKANNTGABE
(I.
S.
DER
UEBERMITTLUNG)
112
4.
BEARBEITUNGSFRISTEN
113
B.
STEUERRECHTSVERHAELTNIS
151
I.
STEUERPFLICHTIGER
152
1.
ALLGEMEINES
153
A)
STEUERRECHTSFAEHIGKEIT/ZOLLRECHTSFAEHIGKEIT
153
B)
HANDLUNGSFAEHIGKEIT
157
C)
VERTRETUNG
DURCH
BEVOLLMAECHTIGTE
165
2.
STEUERSCHULDNER
177
3.
STEUERHAFTENDER
179
4.
WEITERE
STEUERPFLICHTIGE
180
II.
GESAMTRECHTSNACHFOLGE
181
III.
STEUERGLAEUBIGER
UND
SEINE
ORGANE
185
IV.
STEUERSCHULDVERHAELTNIS
187
1.
ENTSTEHUNG
VON
ANSPRUECHEN
AUS
DEM
STEUERSCHULDVERHAELTNIS/
ENTSTEHUNG
DER
ZOLLSCHULD
189
2.
ERLOESCHEN
VON
ANSPRUECHEN
AUS
DEM
STEUERSCHULDVERHAELTNIS
195
A)
ZAHLUNG
199
B)
AUFRECHNUNG
200
C)
ERLASS
AUS
BILLIGKEIT
210
41
42
43
45
46
49
49
50
55
55
57
57
58
59
59
60
61
61
62
62
64
67
73
75
75
75
77
78
79
81
82
83
86
RZ.
SEITE
D)
VERJAEHRUNG
219
E)
ERLOESCHENSTATBESTAENDE
NACH
DEM
UNIONSZOLLKODEX
222
V.
FRISTEN
228
1.
FRISTENARTEN
230
2.
FRISTBERECHNUNG
235
A)
FRISTBEGINN
236
B)
FRISTENDE
238
3.
VERLAENGERUNG
VON
FRISTEN
241
4.
WIEDEREINSETZUNG
IN
DEN
VORIGEN
STAND
242
5.
VERLAENGERUNG
VON
ZOLLRECHTLICHEN
FRISTEN
246
C.
ERMITTLUNGSVERFAHREN
ZUR
STEUERFESTSETZUNG
301
I.
LEGALITAETSPRINZIP
UND
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ
302
II.
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
DES
STEUERPFLICHTIGEN
308
1.
SPEZIELLE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
DES
STEUERPFLICHTIGEN
309
A)
BUCHFUEHRUNGS
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
310
B)
STEUERERKLAERUNGSPFLICHT
312
C)
BERICHTIGUNGSPFLICHT
315
2.
ERSTATTUNG
VON
UEBERSETZUNGSKOSTEN
318
LLL.
BEWEISMITTEL
IM
ERMITTLUNGSVERFAHREN
319
1.
AUSKUENFTE
VOM
BETEILIGTEN
UND
ANDEREN
PERSONEN
320
2.
EINNAHME
DES
AUGENSCHEINS
327
3.
SONSTIGE
BEWEISMITTEL
330
IV.
RECHTLICHES
GEHOER
332
V.
AKTENEINSICHT
334
D.
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN
351
I.
STEUERERKLAERUNG/STEUERANMELDUNG
ALS
AUSGANGSGRUNDLAGE
DER
STEUERFESTSETZUNG
358
II.
FESTSETZUNGSFRIST
367
1.
FESTSETZUNGSFRIST
BEI
STEUERLICHEN
NEBENLEISTUNGEN
371
2.
FRIST
FUER
DIE
MITTEILUNG
DER
ZOLLSCHULD/DER
BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG
376
3.
BEGINN
DER
FESTSETZUNGSFRIST
378
4.
ABLAUFHEMMUNG
383
A)
HEMMUNG
DURCH
ANTRAG
387
B)
HEMMUNG
DURCH
EINSPRUCH/KLAGE
389
C)
HEMMUNG
DURCH
AUSSENPRUEFUNG
392
D)
GRUNDLAGENBESCHEID
393A
LLL.
STEUERFESTSETZUNG
UNTER
DEM
VORBEHALT
DER
NACHPRUEFUNG
394
90
92
94
95
96
96
97
99
99
101
102
102
105
106
106
107
110
LLL
LLL
112
116
118
119
120
122
124
127
129
130
131
133
134
135
136
137
138
RZ.
IV.
VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG
398
V.
VERZUGSFOLGEN
403
1.
VERSPAETUNGSZUSCHLAG
404
2.
HINTERZIEHUNGSZINSEN
408
VI.
ABWEICHENDE
STEUERFESTSETZUNG
412
1.
ABWEICHENDE
FESTSETZUNG
VON
STEUERN
AUS
BILLIGKEITSGRUENDEN
414
2.
ABSEHEN
VON
DER
STEUERFESTSETZUNG
419
VII.
ABSEHEN
VON
DER
MITTEILUNG
DER
ZOLLSCHULD/BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG
422
1.
ABSEHEN
VON
DER
MITTEILUNG
DER
ZOLLSCHULD
422
2.
ABSEHEN
VON
DER
BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG
423
E.
FESTSETZUNG
VON
ZINSEN
451
I.
BERECHNUNG
DER
ZINSEN
452
II.
FESTSETZUNG
DER
ZINSEN
454
F.
FAELLIGKEIT
476
I.
REGELUNGEN
DER
AO
UND
DER
EINZELSTEUERGESETZE
478
1.
ZAHLUNG/REIHENFOLGE
DER
TILGUNG
481
2.
VORVERLEGEN
DER
FAELLIGKEIT
484
3.
HINAUSSCHIEBEN
DER
FAELLIGKEIT
DURCH
STUNDUNG
486
A)
STUNDUNG
487
B)
ZAHLUNGSAUFSCHUB
501
II.
SAEUMNISZUSCHLAG/VERZUGSZINSEN
506
1.
SAEUMNISZUSCHLAG
507
2.
VERZUGSZINSEN
512
G.
HAFTUNG
551
I.
PERSOENLICHE
HAFTUNG
552
1.
ANWENDBARKEIT
UND
BEDEUTUNG
DER
HAFTUNGSREGELUNGEN
557
2.
HAFTUNG
KRAFT
GESETZES
AUFGRUND
VON
STEUERGESETZEN
560
A)
HAFTUNG
NACH
§
69
AO
561
B)
HAFTUNG
NACH
§
70
AO
582
C)
HAFTUNG
NACH
§
71
AO
587
D)
HAFTUNG
NACH
§
74
AO
594
E)
HAFTUNG
NACH
§
75
AO
607
F)
KEINE
HAFTUNGSNORM
IM
STEUERLICHEN
SINNE:
§
45
AO
619
3.
HAFTUNG
KRAFT
GESETZES
AUFGRUND
ZIVILRECHTLICHER
VORSCHRIFTEN
621
A)
HAFTUNG
BEI
PERSONENGESELLSCHAFTEN
622
B)
HAFTUNG
DES
ERWERBERS
BEI
FIRMENFORTFUEHRUNG
633
SEITE
140
143
143
144
146
147
149
150
150
151
151
152
153
154
155
157
158
159
159
164
165
165
167
168
171
172
172
173
183
185
188
194
198
199
200
202
RZ.
C)
HAFTUNG
BEI
EINTRITT
IN
DAS
GESCHAEFT
EINES
EINZELKAUFMANNS
639
D)
HAFTUNG
BEI
JURISTISCHEN
PERSONEN
640
4.
GELTENDMACHUNG
DER
GESETZLICHEN
HAFTUNG
642
A)
HAFTUNG
KRAFT
GESETZES
643
B)
RECHTSNATUR,
FORM
UND
INHALT
DES
HAFTUNGSBESCHEIDES
645
C)
ERMESSENSAUSUEBUNG
650
D)
AUSSCHLUSS
DER
GELTENDMACHUNG
DURCH
HAFTUNGSBESCHEID
656
E)
ZAHLUNGSAUFFORDERUNG
BEI
HAFTUNGSBESCHEIDEN
670
F)
HAFTUNG
AUFGRUND
VERTRAGES
UND
DEREN
GELTENDMACHUNG
673
5.
SACHHAFTUNG
676
H.
KORREKTUR
VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
701
I.
BERICHTIGUNG
OFFENBARER
UNRICHTIGKEITEN
706
II
.
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
711
1.
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
VERBRAUCHSTEUERBESCHEIDEN
716
2.
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
UEBRIGEN
STEUERBESCHEIDEN
720
A)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
MIT
ZUSTIMMUNG
ODER
AUF
ANTRAG
DES
STEUERPFLICHTIGEN
724
B)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
BEI
SACHLICHER
UNZUSTAENDIGKEIT
DER
BEHOERDE
725
C)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
BEI
DURCH
UNLAUTERE
MITTEL
ERWIRK
TEM
BESCHEID
726
D)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
IN
SONSTIGEN
GESETZLICH
ZUGELASSEN
FAELLEN
727
LL
L.
KORREKTUR
VON
ALLGEMEINEN
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
739
1.
RUECKNAHME
VON
VERWALTUNGSAKTEN
744
A)
RUECKNAHME
VON
RECHTSWIDRIGEN
NICHT
BEGUENSTIGENDEN
VERWAL
TUNGSAKTEN
746
B)
RUECKNAHME
VON
RECHTSWIDRIGEN
BEGUENSTIGENDEN
VERWALTUNGS
AKTEN
747
2.
WIDERRUF
VON
VERWALTUNGSAKTEN
754
A)
WIDERRUF
VON
RECHTMAESSIGEN
NICHT
BEGUENSTIGENDEN
VERWAL
TUNGSAKTEN
757
B)
WIDERRUF
VON
RECHTMAESSIGEN
BEGUENSTIGENDEN
VERWALTUNGSAKTEN
758
IV
.
KORREKTUR
VON
SONSTIGEN
ZOLLRECHTLICHEN
ENTSCHEIDUNGEN
763
1.
KORREKTUR
RECHTSWIDRIGER
NICHT
BEGUENSTIGENDER
ENTSCHEIDUNGEN
765
2.
RUECKNAHME
BEGUENSTIGENDER
ENTSCHEIDUNGEN
766
3.
WIDERRUF/AENDERUNG
BEGUENSTIGENDER
ENTSCHEIDUNGEN
771
V.
NACHERHEBUNG
UND
ERLASS/ERSTATTUNG
VON
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN
775
SEITE
203
204
204
204
205
206
208
213
214
214
217
219
221
223
225
226
226
227
227
232
234
235
235
237
237
238
239
240
240
241
243
RZ.
1.
NACHERHEBUNG
776
2.
ERLASS/ERSTATTUNG
779
A)
ERSTATTUNG/ERLASS
NACH
ART.
117
UZK
-
ZU
HOCH
BEMESSENER
EINFUHR
ODER
AUSFUHRABGABENBETRAG
782
B)
ERSTATTUNG/ERLASS
NACH
ART.
120
UZK
-
BILLIGKEIT
784
C)
VERFAHREN
789
D)
ERSTATTUNGSZINSEN
793
I.
AUSSEN
PRUEFUNG/STEUERAUFSICHT
826
I.
AUSSENPRUEFUNG
827
1.
ALLGEMEINES
828
2.
PRUEFUNGSANORDNUNG
834
3.
BEGINN
DER
AUSSENPRUEFUNG
837
4.
PRUEFUNGSGRUNDSAETZE
839
5.
SCHLUSSBESPRECHUNG/ENDE
DER
AUSSENPRUEFUNG
847
II.
STEUERAUFSICHT
IN
BESONDEREN
FAELLEN
851
1.
STEUERAUFSICHT
BEI
VERBRAUCHSTEUERN
851
A)
BEFUGNISSE
DER
HZAE
853
B)
RECHTE
UND
PFLICHTEN
DES
BETROFFENEN
869
2.
STEUERAUFSICHT
BEI
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN
875
J.
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
901
I.
ALLGEMEINES
905
II.
ZULAESSIGKEIT
910
1.
STATTHAFTIGKEIT
911
A)
VORAUSSETZUNGEN
NACH
§§
347
UND
348
AO
911
B)
VORAUSSETZUNGEN
NACH
UZK
917
C)
ABGRENZUNG
EINSPRUCHSVERFAHREN/ERLASS
BZW.
ERSTATTUNGS
VERFAHREN
920
2.
BESCHWER
921
A)
BESCHWER
NACH
§
350
AO
921
B)
BESCHWER
NACH
ART.
44
ABS.
1
UA
UZK
922
3.
HANDLUNGSFAEHIGKEIT
DES
EINSPRUCHSFUEHRERS
923
4.
EINSPRUCHSFRIST
924
5.
FORM
930
6.
EINSPRUCHSVERZICHT
933
7.
RUECKNAHME
DES
EINSPRUCHS
934
8.
BEVOLLMAECHTIGUNG
935
LLL.
VERFAHRENSVORSCHRIFTEN
936
SEITE
243
244
246
246
247
248
249
249
250
253
254
254
257
259
259
260
265
266
269
270
271
272
272
273
274
274
274
275
275
275
276
277
278
278
278
RZ.
SEITE
1.
BESONDERE
VERFAHRE
NS
VORSCHRIFTEN
937
279
A)
AUSSETZUNG/RUHEN
DES
VERFAHRENS
937
279
B)
RECHTLICHES
GEHOER/EROERTERUNG
DES
SACH
UND
RECHTSSTANDES
C)
NICHTBERUECKSICHTIGUNG
VERSPAETET
VORGEBRACHTER
ERKLAERUNGEN
UND
943
281
BEWEISMITTEL
945
282
D)
AENDERUNG/AUFHEBUNG
DES
ANGEFOCHTENEN
VERWALTUNGSAKTS
948
284
E)
VERBOESERUNG
IM
EINSPRUCHSVERFAHREN
952
285
2.
ENTSCHEIDUNG
UEBER
DEN
EINSPRUCH
954
285
A)
VOLLSTAENDIGE
ABHILFE
957
286
B)
EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
958
286
C)
TEILWEISE
ABHILFE
967
289
IV.
AUSSETZUNG/AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
(ADV)
970
290
1.
AUSSETZUNG/AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
NACH
§
361
AO
971
291
A)
ANFECHTUNG
DES
VERWALTUNGSAKTES
971
291
B)
VOLLZIEHBARER
VERWALTUNGSAKT
972
291
C)
AUSSETZUNGSGRUENDE
973
292
D)
RECHTSFOLGE
977
293
2.
AUSSETZUNG/AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
NACH
ART.
45
UZK
979
294
A)
RECHTSBEHELF
982
295
B)
AUSSETZUNGSGRUENDE
983
295
C)
RECHTSFOLGE
987
296
3.
VERFAHREN
989
297
4.
AUSSETZUNGSZINSEN
994
299
ABSCHNITT
2:
VOLLSTRECKUNGSRECHT
UND
INSOLVENZRECHT
A.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
1051
301
I.
AUFGABEN
UND
RECHTSGRUNDLAGEN
DER
VOLLSTRECKUNG
DURCH
DIE
HAUPTZOLL
AEMTER
1051
301
1.
DAS
AUFGABENSPEKTRUM
DER
ZOLLVERWALTUNG
1051
301
2.
DIE
RECHTSGRUNDLAGEN
DER
VOLLSTRECKUNGSTAETIGKEIT
DER
ZOLLVERWAL
TUNG
1053
302
3.
UEBERBLICK
ZUR
VOLLSTRECKUNG
WEGEN
GELDFORDERUNGEN
1060
305
4.
DIE
BETEILIGTEN
AM
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
1064
308
A)
DER
VOLLSTRECKUNGSGLAEUBIGER
UND
SEINE
ORGANE
1064
308
B)
DER
VOLLSTRECKUNGSSCHULDNER
1072
310
C)
DRITTE
1074
310
RZ.
SEITE
II.
VOLLSTRECKUNG
DURCH
DIE
HAUPTZOLLAEMTER
1076
311
1.
ABLAUF
DES
VOLLSTRECKUNGSVERFAHRENS
1076
311
A)
DAS
VERWALTUNGSVERFAHREN
BIS
ZUM
BEGINN
DER
VOLLSTRECKUNG
1076
311
B)
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
BEGINN
DER
VOLLSTRECKUNG
1082
313
C)
DIE
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
VOLLSTRECKUNG
NACH
DEM
EU-BEI
TREIBUNGSGESETZ
1086
315
D)
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
VOLLSTRECKUNG
NACH
DEM
VERWALTUNGS
VOLLSTRECKUNGSGESETZ
1088
316
E)
WEGFALL
VON
VOLLSTRECKBARKEITSVORAUSSETZUNGEN
1090
317
F)
VOLLSTRECKUNGSAUFSCHUB
UND
NIEDERSCHLAGUNG
1093
318
2.
VOLLSTRECKUNG
WEGEN
GELDFORDERUNGEN
IN
BEWEGLICHE
SACHEN
UND
WERTPAPIERE
1095
319
A)
DER
VOLLSTRECKUNGSAUFTRAG
UND
DIE
BEFUGNISSE
DES
VOLLZIE
HUNGSBEAMTEN
1095
319
B)
PFAENDUNG
VON
SACHEN
1113
326
C)
DIE
RECHTSWIRKUNGEN
DER
SACHPFAENDUNG
1137
335
D)
UEBERPFAENDUNG,
ZWECKLOSE
PFAENDUNG
1138
335
E)
DIE
VERWERTUNG
GEPFAENDETER
BEWEGLICHER
SACHEN
1140
336
F)
DIE
VERGUETUNG
DER
VOLLZIEHUNGSBEAMTEN
1142A
339
3.
FORDERUNGSPFAENDUNG
1143
340
A)
ALLGEMEINES
1143
340
B)
DIE
PFAENDUNG
VON
GELDFORDERUNGEN
1145
341
C)
PFAENDUNGSVERBOTE
UND
-BESCHRAENKUNGEN
(§
319
AO)
1148
342
D)
DIE
PFAENDUNGSVERFUEGUNG
1152
344
E)
DIE
WIRKUNG
DER
PFAENDUNGSVERFUEGUNG
1157
345
F)
DIE
VERWERTUNG
DER
GEPFAENDETEN
FORDERUNG
1159
345
G)
SONDERFAELLE
DER
FORDERUNGSPFAENDUNG
1162
346
H)
PFAENDUNG
VON
ANSPRUECHEN
AUF
HERAUSGABE
ODER
LEISTUNG
VON
SACHEN
(§
318
AO)
1165
347
I)
VOLLSTRECKUNG
IN
SONSTIGE
VERMOEGENSRECHTE
NACH
§
321
AO
1167
348
4.
VOLLSTRECKUNG
IN
DAS
UNBEWEGLICHE
VERMOEGEN
1171
349
5.
VERMOEGENSAUSKUNFT
DES
VOLLSTRECKUNGSSCHULDNERS
1175
350
A)
ALLGEMEINES
1175
350
B)
LADUNG
ZUR
VERMOEGENSAUSKUNFT
1177
351
C)
ABNAHMEDERVERMOEGENSAUSKUNFT
1179
352
D)
EINTRAGUNG
IN
DAS
SCHULDNERVERZEICHNIS
1181
353
E)
ANTRAG
AUF
ANORDNUNG
DER
ERZWINGUNGSHAFT
1182
353
RZ.
6.
VOLLSTRECKUNG
WEGEN
HANDLUNG,
DULDUNG
ODER
UNTERLASSUNG
1184
7.
RECHTSBEHELF,
DRITTWIDERSPRUCH
1194
LLL.
VOLLSTRECKUNGSKOSTEN
1198
1.
GEBUEHREN
1199
2.
AUSLAGEN
1201
3.
FESTSETZUNG
UND
ERHEBUNG
DER
KOSTEN
1202
B.
DINGLICHER
ARREST
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
1251
I.
ANORDNUNG
DES
ARRESTS
1252
1.
ARRESTANSPRUCH
1253
2.
ARRESTGRUND
1254
3.
FORMELLE
VORAUSSETZUNGEN
1255
II.
VOLLZIEHUNG
DES
ARRESTS
1258
C.
INSOLVENZRECHT
IN
DER
BESTEUERUNG
1276
I.
ZIELE
DES
INSOLVENZVERFAHRENS
1278
II.
VERLAUF
DES
INSOLVENZVERFAHRENS
1280
1.
EROEFFNUNGSVERFAHREN
1285
2.
INSOLVENZVERFAHREN
1289
LLL.
BESTEUERUNG
IM
INSOLVENZVERFAHREN
1291
1.
BEHANDLUNG
VON
INSOLVENZFORDERUNGEN
1292
A)
UNTERBRECHUNG
DES
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHRENS
1295
B)
AUFRECHNUNG
1300
C)
ANMELDUNG
ZUR
TABELLE
1305
D)
PRUEFUNGSTERMIN
1307
2.
BEHANDLUNG
VON
MASSEVERBINDLICHKEITEN
1315
3.
BEHANDLUNG
VON
ERLAUBNISSEN/BEWILLIGUNGEN
1317
4.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
IN
DER
INSOLVENZ
1322
IV.
INSOLVENZANFECHTUNG
1325
1.
GRUNDVORAUSSETZUNGEN
1326
2.
ANFECHTUNGSTATBESTAENDE
1327
A)
ANFECHTUNG
NACH
§
130
INSO
(KONGRUENTE
DECKUNG)
1328
B)
ANFECHTUNG
NACH
§
131
INSO
(INKONGRUENTE
DECKUNG)
1329
C)
ANFECHTUNG
NACH
§
133
INSO
(VORSATZANFECHTUNG)
1330
3.
RECHTSFOLGE
1331
V.
UNTERNEHMENSSTABILISIERUNGS
UND
-RESTRUKTURIERUNGSGESETZ
1346
SEITE
354
356
358
359
360
360
361
362
362
362
363
364
365
366
366
368
370
374
374
375
377
378
379
381
382
383
384
385
386
386
387
389
390
390
ABSCHNITT
3:
STEUERSTRAF
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
RZ.
A.
STEUERSTRAFRECHT
1356
I.
STEUERHINTERZIEHUNG
1357
1.
ZWECK
UND
BEDEUTUNG
1358
2.
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1359
A)
DIE
TAT
GERN.
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
1361
B)
DIE
TAT
GERN.
§
370
ABS.
1
NR.
2
AO
1375
C)
DIE
TAT
GEM.
§
370
ABS.
1
NR.
3
AO
1392
D)
TATERFOLG
1396
E)
KAUSALITAET
1423
3.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1426
4.
RECHTSWIDRIGKEIT
1433
5.
SCHULD
1437
A)
SCHULDFAEHIGKEIT
1438
B)
ENTSCHULDIGUNGSGRUENDE
1440
C)
VERBOTSIRRTUM
1442
6.
UEBUNGSFAELLE
ZU
§
370
ABS.
1
NR.
2
AO
1447
7.
ALLGEMEINES
STRAFRECHT
UND
STEUERHINTERZIEHUNG
1448
A)
VERSUCH,
VOLLENDUNG
UND
VORBEREITUNGSHANDLUNG
1449
B)
BEENDIGUNG
1456
C)
MITTELBARE
TAETERSCHAFT
1458
D)
MITTAETERSCHAFT
1461
E)
ANSTIFTUNG
1465
F)
BEIHILFE
1468
G)
SONDERFALL:
UNTERLASSEN
BEI
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
I.
V.
M.
§
13
STGB
1472
8.
BESONDERS
SCHWERE
FAELLE
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
1474
A)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
1
AO
1477
B)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
2
AO
1479
C)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
3
AO
1483
D)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
4
AO
1484
E)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
5
AO
1488
F)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
6
AO
1492A
9.
GELTUNGSBEREICH
DES
§
370
AO
1493
A)
AUSLAENDISCHE
ABGABEN
1493
B)
IM
AUSLAND
BEGANGENE
TATEN
1496
10.
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
1498
SEITE
394
394
395
395
396
402
411
413
424
425
428
429
429
429
429
431
433
433
437
438
438
440
441
442
444
445
445
446
447
447
448
449
449
450
451
RZ.
SEITE
A)
ANFORDERUNGEN
AN
DIE
SELBSTANZEIGE
GERN.
§
371
ABS.
1
AO
1500
452
B)
SPERRGRUENDE
GEM.
§
371
ABS.
2
AO
1502
452
C)
NACHENTRICHTUNGSPFLICHT
GERN.
§
371
ABS.
3
AO
1507
454
D)
ABSEHEN
VON
DER
STRAFVERFOLGUNG
NACH
§
398A
AO
1508
454
GEWERBSMAESSIGER,
GEWALTSAMER
UND
BANDENMAESSIGER
SCHMUGGEL
1509
454
1.
GEWERBSMAESSIGER
SCHMUGGEL
1514
455
2.
GEWALTSAMER
SCHMUGGEL
MIT
SCHUSSWAFFEN
1518
456
3.
GEWALTSAMER
SCHMUGGEL
MIT
SONSTIGEN
GEGENSTAENDEN
1520
457
4.
BANDENMAESSIGER
SCHMUGGEL
1522
457
STEUERHEHLEREI
1524
458
1.
TAETERQUALIFIKATION
1525
458
2.
TATHANDLUNG
1526
458
A)
TATOBJEKT
1526
458
B)
VORTAT
1527
459
C)
SICH
ODER
EINEM
DRITTEN
VERSCHAFFEN
(ERWERBSHEHLEREI)
1536
462
D)
ABSETZEN
UND
ABSATZHILFE
(ABSATZHEHLEREI)
1539
463
3.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
DER
STEUERHEHLEREI
1544
464
A)
VORSATZ
1545
464
B)
BEREICHERUNGSABSICHT
1546
465
4.
KONKURRENZFRAGEN
1546A
465
5.
WAHLFESTSTELLUNG
1547
466
WEITERE
STEUERSTRAFTATEN
1548
466
1.
BANNBRUCH
1548
466
A)
TATBESTAND
1549
466
B)
SANKTIONSBANNBRUCH
1551
467
C)
VERBOTSBANNBRUCH
1556
468
2.
STEUERZEICHENFAELSCHUNG
1562
469
3.
BEGUENSTIGUNG
1569
470
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1570
471
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1574
472
C)
STRAFAUFHEBUNGSGRUND
§
257
ABS.
3
AO
1575
472
BAGATELLDELIKTE
1577
473
JERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
1601
474
ALLGEMEINES
1601
474
1.
VERHAELTNIS
ZUM
STRAFRECHT
1603
474
2.
AUFBAU
EINER
ORDNUNGSWIDRIGKEIT
1604
475
RZ.
SEITE
3.
VERSUCH
1609
476
4.
BETEILIGUNG
1610
476
LEICHTFERTIGE
STEUERVERKUERZUNG
1611
476
1.
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1613
477
A)
TAETER
1613
477
B)
TATHANDLUNG
1617
478
C)
TATERFOLG
1620
479
D)
KAUSALITAET
1621
479
2.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
(LEICHTFERTIGKEIT)
1622
479
A)
LEICHTFERTIGKEIT
DES
STEUERPFLICHTIGEN
1624
480
B)
AUSWAHL
UND
UEBERWACHUNGSPFLICHT
1626
480
C)
LEICHTFERTIGKEIT
BEI
FACHKUNDIGEN
PERSONEN
1627
481
3.
RECHTSWIDRIGKEITSZUSAMMENHANG
1628
481
4.
KONKURRENZEN
1630
481
5.
BUSSGELDBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
1632
482
WEITERE
ORDNUNGSWIDRIGKEITEN
1634
482
1.
VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG
1634
482
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1637
483
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1638
483
2.
GEFAEHRDUNG
DER
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN
1639
483
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1642
484
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1644
485
3.
SCHWARZHANDEL
MIT
ZIGARETTEN
ZUM
EIGENEN
BEDARF
1645
485
4.
VERLETZUNG
DER
AUFSICHTSPFLICHT
1648
485
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1649
486
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1653
487
C)
ZUWIDERHANDLUNG
1654
487
5.
GELDBUSSEN
GEGEN
JURISTISCHE
PERSONEN
UND
PERSONENVEREINIGUNGEN
1659
489
A)
NORMADRESSAT
1660
489
B)
ANKNUEPFUNGSTAT
1661
490
C)
AN
KN
UE
PF
U
NGSTAETE
R
1662
490
STICHWORTVERZEICHNIS
493
|
| adam_txt |
SEITE
ABSCHNITT
1:
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
1
A.
GRUNDLAGEN
1
B.
STEUERRECHTSVERHAELTNIS
61
C.
ERMITTLUNGSVERFAHREN
ZUR
STEUERFESTSETZUNG
102
D.
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN
122
E.
FESTSETZUNG
VON
ZINSEN
151
F.
FAELLIGKEIT
154
G.
HAFTUNG
168
H.
KORREKTUR
VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
217
I.
AUSSENPRUEFUNG/STEUERAUFSICHT
249
J.
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFS
VERFAHREN
269
ABSCHNITT
2:
VOLLSTRECKUNGSRECHT
UND
INSOLVENZRECHT
301
A.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
301
B.
DINGLICHER
ARREST
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
361
C.
INSOLVENZRECHT
IN
DER
BESTEUERUNG
365
ABSCHNITT
3:
STEUERSTRAF
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
393
A.
STEUERSTRAFRECHT
394
B.
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
474
VORWORT
V
INHALTSUEBERSICHT
VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
XXI
LITERATURVERZEICHNIS
XXIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XXV
ABSCHNITT
1:
ALLGEMEINES
STEUERRECHT
RZ.
SEITE
A.
GRUNDLAGEN
1
1
1.
DAS
STEUERSYSTEM
IN
DER
BUNDESREPUBLIK
1
1
II.
DIE
ABGABENORDNUNG
12
9
1.
DIE
STELLUNG
IM
STEUERRECHT
12
9
2.
DIE
ENTWICKLUNG
DER
AO
13
10
3.
DER
ANWENDUNGSBEREICH
DER
AO
14
11
4.
VERHAELTNIS
ZUM
EU-RECHT
20
13
III.
AUSGEWAEHLTE
(VERFASSUNGS-)PRINZIPIEN
IM
STEUERRECHT
23
16
1.
GESETZMAESSIGKEIT
DER
BESTEUERUNG
24
16
A)
VORBEHALT
DES
GESETZES
25
16
B)
VORRANG
DES
GESETZES
26
17
2.
GLEICHMAESSIGKEIT
DER
BESTEUERUNG
27
17
3.
EINFACHGESETZLICHE
KONKRETISIERUNG
DURCH
§
85
AO
4.
STEUERVOLLZUG
UND
VERTRAGLICHE
VEREINBARUNGEN,
TATSAECHLICHE
31
18
VERSTAENDIGUNG
32
19
5.
VERTRAUENSSCHUTZ
UND
TREU
UND
GLAUBEN
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
33
20
IV.
BEGRIFF
DER
STEUER
UND
DER
STEUERLICHEN
NEBENLEISTUNGEN
34
21
V.
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
IN
DER
AO
36
22
1.
GESETZ
36
22
2.
ERMESSEN
37
24
3.
AMTSTRAEGER
40
26
4.
ZUSTAENDIGKEITEN
DER
FINANZBEHOERDEN
41
26
VI.
STEUERGEHEIMNIS
47
29
VII.
DER
STEUERVERWALTUNGSAKT
55
32
1.
ALLGEMEINES
58
33
A)
FORM
59
34
B)
ADRESSAT
DES
VERWALTUNGSAKTS
65
39
RZ.
SEITE
C)
BEKANNTGABE
AN
EINEN
EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN
68
D)
BEKANNTGABE
AN
EINEN
BETEILIGTEN
MIT
WIRKUNG
FUER
UND
GEGEN
ANDERE
BETEILIGTE
70
E)
BEGRUENDUNG
DES
VERWALTUNGSAKTS
71
F)
NEBENBESTIMMUNGEN
ZUM
VERWALTUNGSAKT
75
2.
WIRKSAMWERDEN
DES
VERWALTUNGSAKTS
80
3.
BEKANNTGABE
(I.
S.
DER
UEBERMITTLUNG)
86
A)
EINFACHE
BEKANNTGABE
SCHRIFTLICHER
VERWALTUNGSAKTE
87
B)
FOERMLICHE
ZUSTELLUNG
SCHRIFTLICHER
VERWALTUNGSAKTE
91
C)
ELEKTRONISCHE
UEBERMITTLUNG
SCHRIFTLICHER
ODER
ELEKTRONISCHER
VERWALTUNGSAKTE
100
D)
BEKANNTGABE
ELEKTRONISCHER
VA
DURCH
DATENABRUF
101
4.
BESTANDSKRAFT
102
VIII.
DIE
ZOLLRECHTLICHE
ENTSCHEIDUNG
104
1.
BEGRUENDUNGSPFLICHT
109
2.
RECHTSBEHELFSBELEHRUNG
111
3.
BEKANNTGABE
(I.
S.
DER
UEBERMITTLUNG)
112
4.
BEARBEITUNGSFRISTEN
113
B.
STEUERRECHTSVERHAELTNIS
151
I.
STEUERPFLICHTIGER
152
1.
ALLGEMEINES
153
A)
STEUERRECHTSFAEHIGKEIT/ZOLLRECHTSFAEHIGKEIT
153
B)
HANDLUNGSFAEHIGKEIT
157
C)
VERTRETUNG
DURCH
BEVOLLMAECHTIGTE
165
2.
STEUERSCHULDNER
177
3.
STEUERHAFTENDER
179
4.
WEITERE
STEUERPFLICHTIGE
180
II.
GESAMTRECHTSNACHFOLGE
181
III.
STEUERGLAEUBIGER
UND
SEINE
ORGANE
185
IV.
STEUERSCHULDVERHAELTNIS
187
1.
ENTSTEHUNG
VON
ANSPRUECHEN
AUS
DEM
STEUERSCHULDVERHAELTNIS/
ENTSTEHUNG
DER
ZOLLSCHULD
189
2.
ERLOESCHEN
VON
ANSPRUECHEN
AUS
DEM
STEUERSCHULDVERHAELTNIS
195
A)
ZAHLUNG
199
B)
AUFRECHNUNG
200
C)
ERLASS
AUS
BILLIGKEIT
210
41
42
43
45
46
49
49
50
55
55
57
57
58
59
59
60
61
61
62
62
64
67
73
75
75
75
77
78
79
81
82
83
86
RZ.
SEITE
D)
VERJAEHRUNG
219
E)
ERLOESCHENSTATBESTAENDE
NACH
DEM
UNIONSZOLLKODEX
222
V.
FRISTEN
228
1.
FRISTENARTEN
230
2.
FRISTBERECHNUNG
235
A)
FRISTBEGINN
236
B)
FRISTENDE
238
3.
VERLAENGERUNG
VON
FRISTEN
241
4.
WIEDEREINSETZUNG
IN
DEN
VORIGEN
STAND
242
5.
VERLAENGERUNG
VON
ZOLLRECHTLICHEN
FRISTEN
246
C.
ERMITTLUNGSVERFAHREN
ZUR
STEUERFESTSETZUNG
301
I.
LEGALITAETSPRINZIP
UND
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ
302
II.
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
DES
STEUERPFLICHTIGEN
308
1.
SPEZIELLE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
DES
STEUERPFLICHTIGEN
309
A)
BUCHFUEHRUNGS
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
310
B)
STEUERERKLAERUNGSPFLICHT
312
C)
BERICHTIGUNGSPFLICHT
315
2.
ERSTATTUNG
VON
UEBERSETZUNGSKOSTEN
318
LLL.
BEWEISMITTEL
IM
ERMITTLUNGSVERFAHREN
319
1.
AUSKUENFTE
VOM
BETEILIGTEN
UND
ANDEREN
PERSONEN
320
2.
EINNAHME
DES
AUGENSCHEINS
327
3.
SONSTIGE
BEWEISMITTEL
330
IV.
RECHTLICHES
GEHOER
332
V.
AKTENEINSICHT
334
D.
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHREN
351
I.
STEUERERKLAERUNG/STEUERANMELDUNG
ALS
AUSGANGSGRUNDLAGE
DER
STEUERFESTSETZUNG
358
II.
FESTSETZUNGSFRIST
367
1.
FESTSETZUNGSFRIST
BEI
STEUERLICHEN
NEBENLEISTUNGEN
371
2.
FRIST
FUER
DIE
MITTEILUNG
DER
ZOLLSCHULD/DER
BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG
376
3.
BEGINN
DER
FESTSETZUNGSFRIST
378
4.
ABLAUFHEMMUNG
383
A)
HEMMUNG
DURCH
ANTRAG
387
B)
HEMMUNG
DURCH
EINSPRUCH/KLAGE
389
C)
HEMMUNG
DURCH
AUSSENPRUEFUNG
392
D)
GRUNDLAGENBESCHEID
393A
LLL.
STEUERFESTSETZUNG
UNTER
DEM
VORBEHALT
DER
NACHPRUEFUNG
394
90
92
94
95
96
96
97
99
99
101
102
102
105
106
106
107
110
LLL
LLL
112
116
118
119
120
122
124
127
129
130
131
133
134
135
136
137
138
RZ.
IV.
VORLAEUFIGE
STEUERFESTSETZUNG
398
V.
VERZUGSFOLGEN
403
1.
VERSPAETUNGSZUSCHLAG
404
2.
HINTERZIEHUNGSZINSEN
408
VI.
ABWEICHENDE
STEUERFESTSETZUNG
412
1.
ABWEICHENDE
FESTSETZUNG
VON
STEUERN
AUS
BILLIGKEITSGRUENDEN
414
2.
ABSEHEN
VON
DER
STEUERFESTSETZUNG
419
VII.
ABSEHEN
VON
DER
MITTEILUNG
DER
ZOLLSCHULD/BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG
422
1.
ABSEHEN
VON
DER
MITTEILUNG
DER
ZOLLSCHULD
422
2.
ABSEHEN
VON
DER
BUCHMAESSIGEN
ERFASSUNG
423
E.
FESTSETZUNG
VON
ZINSEN
451
I.
BERECHNUNG
DER
ZINSEN
452
II.
FESTSETZUNG
DER
ZINSEN
454
F.
FAELLIGKEIT
476
I.
REGELUNGEN
DER
AO
UND
DER
EINZELSTEUERGESETZE
478
1.
ZAHLUNG/REIHENFOLGE
DER
TILGUNG
481
2.
VORVERLEGEN
DER
FAELLIGKEIT
484
3.
HINAUSSCHIEBEN
DER
FAELLIGKEIT
DURCH
STUNDUNG
486
A)
STUNDUNG
487
B)
ZAHLUNGSAUFSCHUB
501
II.
SAEUMNISZUSCHLAG/VERZUGSZINSEN
506
1.
SAEUMNISZUSCHLAG
507
2.
VERZUGSZINSEN
512
G.
HAFTUNG
551
I.
PERSOENLICHE
HAFTUNG
552
1.
ANWENDBARKEIT
UND
BEDEUTUNG
DER
HAFTUNGSREGELUNGEN
557
2.
HAFTUNG
KRAFT
GESETZES
AUFGRUND
VON
STEUERGESETZEN
560
A)
HAFTUNG
NACH
§
69
AO
561
B)
HAFTUNG
NACH
§
70
AO
582
C)
HAFTUNG
NACH
§
71
AO
587
D)
HAFTUNG
NACH
§
74
AO
594
E)
HAFTUNG
NACH
§
75
AO
607
F)
KEINE
HAFTUNGSNORM
IM
STEUERLICHEN
SINNE:
§
45
AO
619
3.
HAFTUNG
KRAFT
GESETZES
AUFGRUND
ZIVILRECHTLICHER
VORSCHRIFTEN
621
A)
HAFTUNG
BEI
PERSONENGESELLSCHAFTEN
622
B)
HAFTUNG
DES
ERWERBERS
BEI
FIRMENFORTFUEHRUNG
633
SEITE
140
143
143
144
146
147
149
150
150
151
151
152
153
154
155
157
158
159
159
164
165
165
167
168
171
172
172
173
183
185
188
194
198
199
200
202
RZ.
C)
HAFTUNG
BEI
EINTRITT
IN
DAS
GESCHAEFT
EINES
EINZELKAUFMANNS
639
D)
HAFTUNG
BEI
JURISTISCHEN
PERSONEN
640
4.
GELTENDMACHUNG
DER
GESETZLICHEN
HAFTUNG
642
A)
HAFTUNG
KRAFT
GESETZES
643
B)
RECHTSNATUR,
FORM
UND
INHALT
DES
HAFTUNGSBESCHEIDES
645
C)
ERMESSENSAUSUEBUNG
650
D)
AUSSCHLUSS
DER
GELTENDMACHUNG
DURCH
HAFTUNGSBESCHEID
656
E)
ZAHLUNGSAUFFORDERUNG
BEI
HAFTUNGSBESCHEIDEN
670
F)
HAFTUNG
AUFGRUND
VERTRAGES
UND
DEREN
GELTENDMACHUNG
673
5.
SACHHAFTUNG
676
H.
KORREKTUR
VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
701
I.
BERICHTIGUNG
OFFENBARER
UNRICHTIGKEITEN
706
II
.
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
STEUERBESCHEIDEN
711
1.
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
VERBRAUCHSTEUERBESCHEIDEN
716
2.
AUFHEBUNG
UND
AENDERUNG
VON
UEBRIGEN
STEUERBESCHEIDEN
720
A)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
MIT
ZUSTIMMUNG
ODER
AUF
ANTRAG
DES
STEUERPFLICHTIGEN
724
B)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
BEI
SACHLICHER
UNZUSTAENDIGKEIT
DER
BEHOERDE
725
C)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
BEI
DURCH
UNLAUTERE
MITTEL
ERWIRK
TEM
BESCHEID
726
D)
AUFHEBUNG
ODER
AENDERUNG
IN
SONSTIGEN
GESETZLICH
ZUGELASSEN
FAELLEN
727
LL
L.
KORREKTUR
VON
ALLGEMEINEN
STEUERVERWALTUNGSAKTEN
739
1.
RUECKNAHME
VON
VERWALTUNGSAKTEN
744
A)
RUECKNAHME
VON
RECHTSWIDRIGEN
NICHT
BEGUENSTIGENDEN
VERWAL
TUNGSAKTEN
746
B)
RUECKNAHME
VON
RECHTSWIDRIGEN
BEGUENSTIGENDEN
VERWALTUNGS
AKTEN
747
2.
WIDERRUF
VON
VERWALTUNGSAKTEN
754
A)
WIDERRUF
VON
RECHTMAESSIGEN
NICHT
BEGUENSTIGENDEN
VERWAL
TUNGSAKTEN
757
B)
WIDERRUF
VON
RECHTMAESSIGEN
BEGUENSTIGENDEN
VERWALTUNGSAKTEN
758
IV
.
KORREKTUR
VON
SONSTIGEN
ZOLLRECHTLICHEN
ENTSCHEIDUNGEN
763
1.
KORREKTUR
RECHTSWIDRIGER
NICHT
BEGUENSTIGENDER
ENTSCHEIDUNGEN
765
2.
RUECKNAHME
BEGUENSTIGENDER
ENTSCHEIDUNGEN
766
3.
WIDERRUF/AENDERUNG
BEGUENSTIGENDER
ENTSCHEIDUNGEN
771
V.
NACHERHEBUNG
UND
ERLASS/ERSTATTUNG
VON
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN
775
SEITE
203
204
204
204
205
206
208
213
214
214
217
219
221
223
225
226
226
227
227
232
234
235
235
237
237
238
239
240
240
241
243
RZ.
1.
NACHERHEBUNG
776
2.
ERLASS/ERSTATTUNG
779
A)
ERSTATTUNG/ERLASS
NACH
ART.
117
UZK
-
ZU
HOCH
BEMESSENER
EINFUHR
ODER
AUSFUHRABGABENBETRAG
782
B)
ERSTATTUNG/ERLASS
NACH
ART.
120
UZK
-
BILLIGKEIT
784
C)
VERFAHREN
789
D)
ERSTATTUNGSZINSEN
793
I.
AUSSEN
PRUEFUNG/STEUERAUFSICHT
826
I.
AUSSENPRUEFUNG
827
1.
ALLGEMEINES
828
2.
PRUEFUNGSANORDNUNG
834
3.
BEGINN
DER
AUSSENPRUEFUNG
837
4.
PRUEFUNGSGRUNDSAETZE
839
5.
SCHLUSSBESPRECHUNG/ENDE
DER
AUSSENPRUEFUNG
847
II.
STEUERAUFSICHT
IN
BESONDEREN
FAELLEN
851
1.
STEUERAUFSICHT
BEI
VERBRAUCHSTEUERN
851
A)
BEFUGNISSE
DER
HZAE
853
B)
RECHTE
UND
PFLICHTEN
DES
BETROFFENEN
869
2.
STEUERAUFSICHT
BEI
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN
875
J.
AUSSERGERICHTLICHES
RECHTSBEHELFSVERFAHREN
901
I.
ALLGEMEINES
905
II.
ZULAESSIGKEIT
910
1.
STATTHAFTIGKEIT
911
A)
VORAUSSETZUNGEN
NACH
§§
347
UND
348
AO
911
B)
VORAUSSETZUNGEN
NACH
UZK
917
C)
ABGRENZUNG
EINSPRUCHSVERFAHREN/ERLASS
BZW.
ERSTATTUNGS
VERFAHREN
920
2.
BESCHWER
921
A)
BESCHWER
NACH
§
350
AO
921
B)
BESCHWER
NACH
ART.
44
ABS.
1
UA
UZK
922
3.
HANDLUNGSFAEHIGKEIT
DES
EINSPRUCHSFUEHRERS
923
4.
EINSPRUCHSFRIST
924
5.
FORM
930
6.
EINSPRUCHSVERZICHT
933
7.
RUECKNAHME
DES
EINSPRUCHS
934
8.
BEVOLLMAECHTIGUNG
935
LLL.
VERFAHRENSVORSCHRIFTEN
936
SEITE
243
244
246
246
247
248
249
249
250
253
254
254
257
259
259
260
265
266
269
270
271
272
272
273
274
274
274
275
275
275
276
277
278
278
278
RZ.
SEITE
1.
BESONDERE
VERFAHRE
NS
VORSCHRIFTEN
937
279
A)
AUSSETZUNG/RUHEN
DES
VERFAHRENS
937
279
B)
RECHTLICHES
GEHOER/EROERTERUNG
DES
SACH
UND
RECHTSSTANDES
C)
NICHTBERUECKSICHTIGUNG
VERSPAETET
VORGEBRACHTER
ERKLAERUNGEN
UND
943
281
BEWEISMITTEL
945
282
D)
AENDERUNG/AUFHEBUNG
DES
ANGEFOCHTENEN
VERWALTUNGSAKTS
948
284
E)
VERBOESERUNG
IM
EINSPRUCHSVERFAHREN
952
285
2.
ENTSCHEIDUNG
UEBER
DEN
EINSPRUCH
954
285
A)
VOLLSTAENDIGE
ABHILFE
957
286
B)
EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG
958
286
C)
TEILWEISE
ABHILFE
967
289
IV.
AUSSETZUNG/AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
(ADV)
970
290
1.
AUSSETZUNG/AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
NACH
§
361
AO
971
291
A)
ANFECHTUNG
DES
VERWALTUNGSAKTES
971
291
B)
VOLLZIEHBARER
VERWALTUNGSAKT
972
291
C)
AUSSETZUNGSGRUENDE
973
292
D)
RECHTSFOLGE
977
293
2.
AUSSETZUNG/AUFHEBUNG
DER
VOLLZIEHUNG
NACH
ART.
45
UZK
979
294
A)
RECHTSBEHELF
982
295
B)
AUSSETZUNGSGRUENDE
983
295
C)
RECHTSFOLGE
987
296
3.
VERFAHREN
989
297
4.
AUSSETZUNGSZINSEN
994
299
ABSCHNITT
2:
VOLLSTRECKUNGSRECHT
UND
INSOLVENZRECHT
A.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
1051
301
I.
AUFGABEN
UND
RECHTSGRUNDLAGEN
DER
VOLLSTRECKUNG
DURCH
DIE
HAUPTZOLL
AEMTER
1051
301
1.
DAS
AUFGABENSPEKTRUM
DER
ZOLLVERWALTUNG
1051
301
2.
DIE
RECHTSGRUNDLAGEN
DER
VOLLSTRECKUNGSTAETIGKEIT
DER
ZOLLVERWAL
TUNG
1053
302
3.
UEBERBLICK
ZUR
VOLLSTRECKUNG
WEGEN
GELDFORDERUNGEN
1060
305
4.
DIE
BETEILIGTEN
AM
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
1064
308
A)
DER
VOLLSTRECKUNGSGLAEUBIGER
UND
SEINE
ORGANE
1064
308
B)
DER
VOLLSTRECKUNGSSCHULDNER
1072
310
C)
DRITTE
1074
310
RZ.
SEITE
II.
VOLLSTRECKUNG
DURCH
DIE
HAUPTZOLLAEMTER
1076
311
1.
ABLAUF
DES
VOLLSTRECKUNGSVERFAHRENS
1076
311
A)
DAS
VERWALTUNGSVERFAHREN
BIS
ZUM
BEGINN
DER
VOLLSTRECKUNG
1076
311
B)
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
BEGINN
DER
VOLLSTRECKUNG
1082
313
C)
DIE
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
VOLLSTRECKUNG
NACH
DEM
EU-BEI
TREIBUNGSGESETZ
1086
315
D)
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
VOLLSTRECKUNG
NACH
DEM
VERWALTUNGS
VOLLSTRECKUNGSGESETZ
1088
316
E)
WEGFALL
VON
VOLLSTRECKBARKEITSVORAUSSETZUNGEN
1090
317
F)
VOLLSTRECKUNGSAUFSCHUB
UND
NIEDERSCHLAGUNG
1093
318
2.
VOLLSTRECKUNG
WEGEN
GELDFORDERUNGEN
IN
BEWEGLICHE
SACHEN
UND
WERTPAPIERE
1095
319
A)
DER
VOLLSTRECKUNGSAUFTRAG
UND
DIE
BEFUGNISSE
DES
VOLLZIE
HUNGSBEAMTEN
1095
319
B)
PFAENDUNG
VON
SACHEN
1113
326
C)
DIE
RECHTSWIRKUNGEN
DER
SACHPFAENDUNG
1137
335
D)
UEBERPFAENDUNG,
ZWECKLOSE
PFAENDUNG
1138
335
E)
DIE
VERWERTUNG
GEPFAENDETER
BEWEGLICHER
SACHEN
1140
336
F)
DIE
VERGUETUNG
DER
VOLLZIEHUNGSBEAMTEN
1142A
339
3.
FORDERUNGSPFAENDUNG
1143
340
A)
ALLGEMEINES
1143
340
B)
DIE
PFAENDUNG
VON
GELDFORDERUNGEN
1145
341
C)
PFAENDUNGSVERBOTE
UND
-BESCHRAENKUNGEN
(§
319
AO)
1148
342
D)
DIE
PFAENDUNGSVERFUEGUNG
1152
344
E)
DIE
WIRKUNG
DER
PFAENDUNGSVERFUEGUNG
1157
345
F)
DIE
VERWERTUNG
DER
GEPFAENDETEN
FORDERUNG
1159
345
G)
SONDERFAELLE
DER
FORDERUNGSPFAENDUNG
1162
346
H)
PFAENDUNG
VON
ANSPRUECHEN
AUF
HERAUSGABE
ODER
LEISTUNG
VON
SACHEN
(§
318
AO)
1165
347
I)
VOLLSTRECKUNG
IN
SONSTIGE
VERMOEGENSRECHTE
NACH
§
321
AO
1167
348
4.
VOLLSTRECKUNG
IN
DAS
UNBEWEGLICHE
VERMOEGEN
1171
349
5.
VERMOEGENSAUSKUNFT
DES
VOLLSTRECKUNGSSCHULDNERS
1175
350
A)
ALLGEMEINES
1175
350
B)
LADUNG
ZUR
VERMOEGENSAUSKUNFT
1177
351
C)
ABNAHMEDERVERMOEGENSAUSKUNFT
1179
352
D)
EINTRAGUNG
IN
DAS
SCHULDNERVERZEICHNIS
1181
353
E)
ANTRAG
AUF
ANORDNUNG
DER
ERZWINGUNGSHAFT
1182
353
RZ.
6.
VOLLSTRECKUNG
WEGEN
HANDLUNG,
DULDUNG
ODER
UNTERLASSUNG
1184
7.
RECHTSBEHELF,
DRITTWIDERSPRUCH
1194
LLL.
VOLLSTRECKUNGSKOSTEN
1198
1.
GEBUEHREN
1199
2.
AUSLAGEN
1201
3.
FESTSETZUNG
UND
ERHEBUNG
DER
KOSTEN
1202
B.
DINGLICHER
ARREST
IM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
1251
I.
ANORDNUNG
DES
ARRESTS
1252
1.
ARRESTANSPRUCH
1253
2.
ARRESTGRUND
1254
3.
FORMELLE
VORAUSSETZUNGEN
1255
II.
VOLLZIEHUNG
DES
ARRESTS
1258
C.
INSOLVENZRECHT
IN
DER
BESTEUERUNG
1276
I.
ZIELE
DES
INSOLVENZVERFAHRENS
1278
II.
VERLAUF
DES
INSOLVENZVERFAHRENS
1280
1.
EROEFFNUNGSVERFAHREN
1285
2.
INSOLVENZVERFAHREN
1289
LLL.
BESTEUERUNG
IM
INSOLVENZVERFAHREN
1291
1.
BEHANDLUNG
VON
INSOLVENZFORDERUNGEN
1292
A)
UNTERBRECHUNG
DES
STEUERFESTSETZUNGSVERFAHRENS
1295
B)
AUFRECHNUNG
1300
C)
ANMELDUNG
ZUR
TABELLE
1305
D)
PRUEFUNGSTERMIN
1307
2.
BEHANDLUNG
VON
MASSEVERBINDLICHKEITEN
1315
3.
BEHANDLUNG
VON
ERLAUBNISSEN/BEWILLIGUNGEN
1317
4.
VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN
IN
DER
INSOLVENZ
1322
IV.
INSOLVENZANFECHTUNG
1325
1.
GRUNDVORAUSSETZUNGEN
1326
2.
ANFECHTUNGSTATBESTAENDE
1327
A)
ANFECHTUNG
NACH
§
130
INSO
(KONGRUENTE
DECKUNG)
1328
B)
ANFECHTUNG
NACH
§
131
INSO
(INKONGRUENTE
DECKUNG)
1329
C)
ANFECHTUNG
NACH
§
133
INSO
(VORSATZANFECHTUNG)
1330
3.
RECHTSFOLGE
1331
V.
UNTERNEHMENSSTABILISIERUNGS
UND
-RESTRUKTURIERUNGSGESETZ
1346
SEITE
354
356
358
359
360
360
361
362
362
362
363
364
365
366
366
368
370
374
374
375
377
378
379
381
382
383
384
385
386
386
387
389
390
390
ABSCHNITT
3:
STEUERSTRAF
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT
RZ.
A.
STEUERSTRAFRECHT
1356
I.
STEUERHINTERZIEHUNG
1357
1.
ZWECK
UND
BEDEUTUNG
1358
2.
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1359
A)
DIE
TAT
GERN.
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
1361
B)
DIE
TAT
GERN.
§
370
ABS.
1
NR.
2
AO
1375
C)
DIE
TAT
GEM.
§
370
ABS.
1
NR.
3
AO
1392
D)
TATERFOLG
1396
E)
KAUSALITAET
1423
3.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1426
4.
RECHTSWIDRIGKEIT
1433
5.
SCHULD
1437
A)
SCHULDFAEHIGKEIT
1438
B)
ENTSCHULDIGUNGSGRUENDE
1440
C)
VERBOTSIRRTUM
1442
6.
UEBUNGSFAELLE
ZU
§
370
ABS.
1
NR.
2
AO
1447
7.
ALLGEMEINES
STRAFRECHT
UND
STEUERHINTERZIEHUNG
1448
A)
VERSUCH,
VOLLENDUNG
UND
VORBEREITUNGSHANDLUNG
1449
B)
BEENDIGUNG
1456
C)
MITTELBARE
TAETERSCHAFT
1458
D)
MITTAETERSCHAFT
1461
E)
ANSTIFTUNG
1465
F)
BEIHILFE
1468
G)
SONDERFALL:
UNTERLASSEN
BEI
§
370
ABS.
1
NR.
1
AO
I.
V.
M.
§
13
STGB
1472
8.
BESONDERS
SCHWERE
FAELLE
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
1474
A)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
1
AO
1477
B)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
2
AO
1479
C)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
3
AO
1483
D)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
4
AO
1484
E)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
5
AO
1488
F)
§
370
ABS.
3
SATZ
2
NR.
6
AO
1492A
9.
GELTUNGSBEREICH
DES
§
370
AO
1493
A)
AUSLAENDISCHE
ABGABEN
1493
B)
IM
AUSLAND
BEGANGENE
TATEN
1496
10.
STRAFBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
1498
SEITE
394
394
395
395
396
402
411
413
424
425
428
429
429
429
429
431
433
433
437
438
438
440
441
442
444
445
445
446
447
447
448
449
449
450
451
RZ.
SEITE
A)
ANFORDERUNGEN
AN
DIE
SELBSTANZEIGE
GERN.
§
371
ABS.
1
AO
1500
452
B)
SPERRGRUENDE
GEM.
§
371
ABS.
2
AO
1502
452
C)
NACHENTRICHTUNGSPFLICHT
GERN.
§
371
ABS.
3
AO
1507
454
D)
ABSEHEN
VON
DER
STRAFVERFOLGUNG
NACH
§
398A
AO
1508
454
GEWERBSMAESSIGER,
GEWALTSAMER
UND
BANDENMAESSIGER
SCHMUGGEL
1509
454
1.
GEWERBSMAESSIGER
SCHMUGGEL
1514
455
2.
GEWALTSAMER
SCHMUGGEL
MIT
SCHUSSWAFFEN
1518
456
3.
GEWALTSAMER
SCHMUGGEL
MIT
SONSTIGEN
GEGENSTAENDEN
1520
457
4.
BANDENMAESSIGER
SCHMUGGEL
1522
457
STEUERHEHLEREI
1524
458
1.
TAETERQUALIFIKATION
1525
458
2.
TATHANDLUNG
1526
458
A)
TATOBJEKT
1526
458
B)
VORTAT
1527
459
C)
SICH
ODER
EINEM
DRITTEN
VERSCHAFFEN
(ERWERBSHEHLEREI)
1536
462
D)
ABSETZEN
UND
ABSATZHILFE
(ABSATZHEHLEREI)
1539
463
3.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
DER
STEUERHEHLEREI
1544
464
A)
VORSATZ
1545
464
B)
BEREICHERUNGSABSICHT
1546
465
4.
KONKURRENZFRAGEN
1546A
465
5.
WAHLFESTSTELLUNG
1547
466
WEITERE
STEUERSTRAFTATEN
1548
466
1.
BANNBRUCH
1548
466
A)
TATBESTAND
1549
466
B)
SANKTIONSBANNBRUCH
1551
467
C)
VERBOTSBANNBRUCH
1556
468
2.
STEUERZEICHENFAELSCHUNG
1562
469
3.
BEGUENSTIGUNG
1569
470
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1570
471
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1574
472
C)
STRAFAUFHEBUNGSGRUND
§
257
ABS.
3
AO
1575
472
BAGATELLDELIKTE
1577
473
JERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
1601
474
ALLGEMEINES
1601
474
1.
VERHAELTNIS
ZUM
STRAFRECHT
1603
474
2.
AUFBAU
EINER
ORDNUNGSWIDRIGKEIT
1604
475
RZ.
SEITE
3.
VERSUCH
1609
476
4.
BETEILIGUNG
1610
476
LEICHTFERTIGE
STEUERVERKUERZUNG
1611
476
1.
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1613
477
A)
TAETER
1613
477
B)
TATHANDLUNG
1617
478
C)
TATERFOLG
1620
479
D)
KAUSALITAET
1621
479
2.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
(LEICHTFERTIGKEIT)
1622
479
A)
LEICHTFERTIGKEIT
DES
STEUERPFLICHTIGEN
1624
480
B)
AUSWAHL
UND
UEBERWACHUNGSPFLICHT
1626
480
C)
LEICHTFERTIGKEIT
BEI
FACHKUNDIGEN
PERSONEN
1627
481
3.
RECHTSWIDRIGKEITSZUSAMMENHANG
1628
481
4.
KONKURRENZEN
1630
481
5.
BUSSGELDBEFREIENDE
SELBSTANZEIGE
1632
482
WEITERE
ORDNUNGSWIDRIGKEITEN
1634
482
1.
VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG
1634
482
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1637
483
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1638
483
2.
GEFAEHRDUNG
DER
EINFUHR
UND
AUSFUHRABGABEN
1639
483
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1642
484
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1644
485
3.
SCHWARZHANDEL
MIT
ZIGARETTEN
ZUM
EIGENEN
BEDARF
1645
485
4.
VERLETZUNG
DER
AUFSICHTSPFLICHT
1648
485
A)
OBJEKTIVER
TATBESTAND
1649
486
B)
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
1653
487
C)
ZUWIDERHANDLUNG
1654
487
5.
GELDBUSSEN
GEGEN
JURISTISCHE
PERSONEN
UND
PERSONENVEREINIGUNGEN
1659
489
A)
NORMADRESSAT
1660
489
B)
ANKNUEPFUNGSTAT
1661
490
C)
AN
KN
UE
PF
U
NGSTAETE
R
1662
490
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493 |
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