Professionelles Liquiditätsmanagement: Praxisleitfaden für Unternehmer und Berater : Finanz- und Liquiditätsplanung, langfristige Finanzplanung und Kapitalbeschaffung, Maßnahmen zur Liquiditätsverbesserung, Liquiditätskennzahlen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
nwb
2022
|
| Ausgabe: | 3., aktualisierte Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIX, 201 Seiten 24 cm x 16.8 cm, 388 g Enthält: Online-Ressource |
| ISBN: | 9783482637735 3482637733 |
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VORWORT
ZUR
3.
AUFLAGE
V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
XVII
TABELLENVERZEICHNIS
XIX
EXKURS
EXCEL
1
1.
ZIELE
UND
AUFGABEN
DES
LIQUIDITAETSMANAGEMENTS
5
1.1
WESENTLICHE
ZIELE
UND
AUFGABEN
6
1.2
SELBSTTEST:
WIE
GUT
WISSEN
SIE
UEBER
DIE
LIQUIDITAETSLAGE
DES
UNTERNEHMENS
BESCHEID?
7
2.
LIQUIDITAETSMANAGEMENT
UND
STRATEGIE
10
2.1
ZIELE
DER
STRATEGISCHEN
UNTERNEHMENSENTWICKLUNG
10
2.2
AUSWIRKUNGEN
DER
STRATEGISCHEN
UNTERNEHMENSENTWICKLUNG
AUF
DIE
LIQUIDITAET
11
2.3
STRATEGISCHE
VERSAEUMNISSE
UND
FEHLER
FUEHREN
ZU
LIQUIDITAETSPROBLEMEN
11
2.4
LANGFRISTIGE
WECHSELWIRKUNGEN
VON
STRATEGIE
UND
LIQUIDITAET
KENNEN
UND
NUTZEN
14
3.
GRUNDBEGRIFFE
DER
FINANZ
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
15
3.1
STRATEGISCHE
UNTERNEHMENSPLANUNG
15
3.2
OPERATIVE
UNTERNEHMENSPLANUNG
15
3.3
LIQUIDITAET
16
3.4
EINZAHLUNGEN
UND
AUSZAHLUNGEN
16
3.5
EINNAHMEN
UND
AUSGABEN
16
3.6
NETTOGELDVERMOEGEN
17
3.7
FINANZPLANUNG
17
3.8
LIQUIDITAETSPLANUNG
18
3.9
RENTABILITAETSPLANUNG
18
VII
SEITE
4.
NOTWENDIGE
DATEN
UND
INFORMATIONEN
19
4.1
DATENQUELLEN
FUER
MITTLERE
UND
GROSSE
UNTERNEHMEN
4.2
DATENQUELLEN
FUER
KLEINE
UNTERNEHMEN,
SELBSTSTAENDIGE
UND
FREIBERUFLER
4.3
WEITERE
DATEN
UND
INFORMATIONSQUELLEN
4.4
MIT
PLAN
ODER
IST-DATEN
ARBEITEN?
19
20
20
22
5.
KURZFRISTIGE
LIQUIDITAETSPLANUNG
23
5.1
GRUNDSCHEMA
DER
KURZFRISTIGEN
LIQUIDITAETSPLANUNG
5.2
AUSGANGSSTRUKTUR
EINER
MONATLICHEN
LIQUIDITAETSPLANUNG
5.3
MONATLICHE
LIQUIDITAETSPLANUNG
MIT
PLAN-LST-VERGLEICH
5.4
WOECHENTLICHE
LIQUIDITAETSPLANUNG
5.5
TAEGLICHE
LIQUIDITAETSPLANUNG
UND
-STEUERUNG
UND
STEUERUNG
IN
ECHTZEIT
5.6
LIQUIDITAETSPUFFER
ZUR
KRISENVORBEUGUNG
AUFBAUEN
23
25
29
32
32
32
6.
OPERATIVE
PLANUNG
ALS
VORAUSSETZUNG
FUER
DIE
ERSTELLUNG
EINER
FINANZ
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
34
6.1
AUSGANGSBASIS
FUER
OPERATIVE
PLANUNG
6.2
TEILPLAENE
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
6.3
GRUNDLEGENDER
ABLAUF
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
6.4
WICHTIGE
ASPEKTE
ZUR
UNTERNEHMENSPLANUNG
6.5
KUNDEN
IN
DEN
FOKUS
STELLEN,
UM
OPERATIVE
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
ZU
VERBESSERN
6.6
PLANUNG
MIT
SZENARIEN
ABSICHERN
UND
PLAUSIBILISIEREN
34
34
34
36
37
39
7.
AUSBAU
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
ZUR
FINANZ
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
41
7.1
ERGAENZUNG
UM
WEITERE
WICHTIGE
ZAHLUNGSVORGAENGE
7.2
STREICHUNG
WICHTIGER
NICHT
ZAHLUNGSRELEVANTER
VORGAENGE
41
42
8.
PLANUNG
DER
EIN-UND
AUSZAHLUNGEN
43
8.1
EINZAHLUNGSPLANUNG
8.1.1
UMSATZPLANUNG
43
43
VIII
SEITE
8.1.1.1
PLANUNG
DER
UMSATZHOEHE
43
8.1.1.2
PLANUNG
DER
ZEITPUNKTE
DER EINZAHLUNGEN
44
8.1.1.3
BESONDERHEIT
FORDERUNGEN
47
8.1.1.4
HINWEISE
ZUR
VERBESSERUNG
DER
PLANUNGSQUALITAET
50
8.1.2
SONSTIGE
EINZAHLUNGEN
50
8.2
AUSZAHLUNGSPLANUNG
51
8.2.1
MATERIALAUSZAHLUNGEN
51
8.2.1.1
ZAHLUNGSAUSGANG
NACH
DURCHSCHNITTLICHER
KREDITORENLAUFZEIT
PLANEN
51
8.2.1.2
ZAHLUNGSAUSGANG
DETAILLIERT
UND
MATERIALBEZOGEN
PLANEN
52
8.2.2
PERSONALAUSZAHLUNGEN
53
8.2.3
SONSTIGE
AUSZAHLUNGEN
53
8.2.4
ZINSEN
UND
TILGUNGSDIENSTE
54
8.2.5
STEUERN
54
8.2.6
INVESTITIONEN
54
8.2.7
GESELLSCHAFTERENTNAHMEN
55
8.2.8
TILGUNGEN
(KAPITALDIENSTE)
55
8.2.9
SONSTIGE
55
9.
LIQUIDITAETSPLANUNG
MIT
FREMDEN
WAEHRUNGEN
56
10.
LIQUIDITAETSPLANUNG
MIT
SZENARIEN
59
10.1
UEBERLEGUNG
UND
PLANUNG
IN
SZENARIEN
60
11.
DATENBANKGESTUETZTE
PLANUNGS
UND
ANALYSETOOLS
64
11.1
BL-TOOLS
UND
BIG
DATA
64
11.2
VERWENDUNG
UNTERSCHIEDLICHER
PARAMETER
UND
SZENARIEN
65
12.
ZAHLENBEISPIEL
UND
PRAKTISCHE
UMSETZUNG
66
12.1
GEWINN-UND
VERLUSTRECHNUNG
ALS
BASIS
FUER
DIE
PLANUNGEN
66
12.2
PLANUNG
VON
GESAMTLEISTUNG
UND
ROHERTRAG
66
12.3
PLANUNG
VON
KOSTEN-UND
BETRIEBSERGEBNIS
69
12.4
UEBERLEITUNG
VON
DER
PLAN-GUV
ZUR
LIQUIDITAETSPLANUNG
73
12.4.1
UEBERLEITUNG
DER
ROHERTRAGSPLANUNG
73
IX
SEITE
12.4.2
UEBERLEITUNG
DER
RESTLICHEN
PLANPOSITIONEN
76
12.4.3
DARSTELLUNG
DES
LIQUIDITAETSWIRKSAMEN
ERGEBNISSES
76
12.5
PLAN
UND
IST-WERTE
REGELMAESSIG
GEGENUEBERSTELLEN
83
13.
BERECHNUNG
VON
KAPITALDIENSTFAEHIGKEIT
UND
CASHFLOW
84
13.1
KAPITALDIENSTFAEHIGKEIT
84
13.2
CASHFLOW
88
13.2.1
DIREKTE
UND
INDIREKTE
CASHFLOW-BERECHNUNG
89
13.2.1.1
DIREKTE
METHODE
90
13.2.1.2
INDIREKTE
METHODE
90
13.2.2
CASHFLOW-BERECHNUNG
FUER
KLEINE
UND
MITTELSTAENDISCHE
BETRIEBE
91
13.2.3
CASHFLOW-STATEMENT
91
13.2.4
AUSGEWAEHLTE
KENNZAHLEN
ZUM
CASHFLOW
92
13.2.4.1
CASHFLOW-UMSATZVERDIENSTRATE
92
13.2.4.2
CASHFLOW-INVESTITIONSVERHAELTNIS
93
13.2.4.3
CASHFLOW-FINANZIERUNGSGRAD
93
13.2.4.4
THEORETISCHE
SCHULDENTILGUNGSDAUER
93
13.2.5
CASHFLOW
ALS
BRUECKE
ZWISCHEN
GEWINN
UND
LIQUIDITAET
93
13.3
VERGLEICH
DER
AUSSAGEKRAFT
VON
FINANZPLANUNG
UND
CASHFLOW
94
14.
LANGFRISTIGE
FINANZPLANUNG
96
14.1
ZIELSETZUNG
DER
LANGFRISTIGEN
FINANZPLANUNG
96
14.2
PHASEN
DER
LANGFRISTIGEN
FINANZPLANUNG
96
14.3
LANGFRISTIGEN
KAPITALBEDARF
ERMITTELN
97
14.3.1
URSACHEN
FUER
KAPITALBEDARF
98
14.3.2
KAPITALBEDARF
NACH
KATEGORIEN
GETRENNT
DOKUMENTIEREN
99
14.4
FINANZIERUNGSBEDARF
KLAEREN
99
14.5
FINANZIERUNGSSTRUKTUR
ANALYSIEREN
UND
BEWERTEN
102
14.6
FINANZIERUNGSMIX
AUFBAUEN
UND
VERBESSERN
105
15.
INVESTITIONSPLANUNG
UND
-RECHNUNG
107
15.1
STATISCHE
UND
DYNAMISCHE
INVESTITIONSVERFAHREN
107
15.2
STATISCHE
VERFAHREN
107
15.2.1
KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG
108
X
SEITE
15.2.2
GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG
110
15.2.3
RENTABILITAETSRECHNUNG
110
15.2.4
AMORTISATIONSRECHNUNG
111
15.2.5
KRITIK
AN
DEN
STATISCHEN
VERFAHREN
112
15.3
DYNAMISCHE
VERFAHREN
113
15.3.1
DIE
AUFZINSUNG
113
15.3.2
DIE
ABZINSUNG
114
15.3.3
ANMERKUNGEN
ZU
DEN
DYNAMISCHEN
VERFAHREN
115
15.3.4
KAPITALWERTMETHODE
116
15.3.5
INTERNE
ZINSFUSSMETHODE
118
15.3.6
ANNUITAETENMETHODE
119
15.3.7
DAS
PROBLEM
YYUNSICHERE
ZUKUNFT
120
15.3.8
FAZIT
121
16.
WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT
-
HEBEL
ZUR
VERBESSERUNG
DER
LIQUIDITAET
122
16.1
WAS
IST
DAS
WORKING-CAPITAL?
122
16.2
VERNACHLAESSIGUNG
DES
WORKING-CAPITAL-MANAGEMENTS
IN
DER
PRAXIS
122
16.3
WAS
IST
DAS
WORKING-CAPITAL-RATIO?
123
16.4
VORGABEN
UND
ZIELE
-
GRUNDLEGENDE
ZUSAMMENHAENGE
UND
UEBERLEGUNGEN
123
16.5
WORKING-CAPITAL:
INDIKATOR
FUER
VORHANDENE
ODER
SICH
ENTWICKELNDE
WIRTSCHAFTLICHE
SCHIEFLAGEN
125
16.6
KAPITALBINDUNGSDAUER
MESSEN
UND
KENNEN
-
KENNZAHLEN
126
16.7
WORKING-CAPITAL
OPTIMIEREN
-
DIE
STELL-UND
STEUERUNGSGROESSEN
127
16.7.1
VORRAETE
UND
LAGERBESTAENDE
128
16.7.2
FORDERUNGEN
129
16.7.3
VERBINDLICHKEITEN
AUS
LIEFERUNGEN
UND
LEISTUNGEN
130
16.8
BETRACHTUNG
DER
AUSWIRKUNGEN
BEI
VERRINGERUNG
DER
KAPITALBINDUNGSDAUER
130
16.8.1
AUSWIRKUNGEN
DURCH
DIE
VERKUERZUNG
DER
FORDERUNGSLAUFZEITEN
131
16.8.2
AUSWIRKUNG
DER
VERKUERZUNG
DER
LAGERDAUER
131
16.8.3
AUSWIRKUNG
VON
VERBESSERUNGEN
BEI
DEN
KURZFRISTIGEN
VERBINDLICHKEITEN
131
16.8.4
ERGEBNISUEBERSICHT
NACH
OPTIMIERUNG
DES
WORKING-CAPITALS
131
16.8.5
AUSWIRKUNGEN
DER
VERBESSERUNG
DES
WORKING-CAPITALS
AUF
KENNZAHLEN
AUS
BILANZ
UND
GUV
131
16.8.6
FAZIT
ZUM
WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT
132
XI
SEITE
17.
AUSWAHL
WICHTIGER
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
133
17.1
GRUNDSAETZLICHES
ZU
FINANZKENNZAHLEN
133
17.2
KREDITORENZIEL
(AUCH
LIEFERANTENZIEL)
134
17.3
ANALYSE
DER
FINANZSTRUKTUR
134
17.3.1
GOLDENE
BILANZREGEL
UND
ANLAGENDECKUNG
135
17.3.2
ANLAGENDECKUNG
135
17.4
ANALYSE
VON
FINANZIERUNG
UND
ERFOLG
136
17.4.1
TOTAL
DEBT/EBITDA
136
17.4.2
EBITDA/ZINSAUFWAND
(INTEREST-COVER-RATIO)
137
17.4.3
EBITDA/KAPITALDIENST
(DEBT-SERVICE-COVER-RATIO)
137
17.4.4
VARIANTEN
DER
DEBT/EBITDA-KENNZIFFERN
137
17.5
ANALYSE
DER
LIQUIDITAETSSTRUKTUR
138
17.5.1
LIQUIDITAET
1.
GRADES
(AKTUELLE
LIQUIDITAET)
138
17.5.2
LIQUIDITAET
2.
GRADES
(QUICK
RATIO)
139
17.5.3
LIQUIDITAET
3.
GRADES
(CURRENT
RATIO)
140
17.6
CASHFLOW-ANALYSE
(AUCH
KAPITALFLUSSANALYSE)
141
17.6.1
STAND
DES
ZAHLUNGSMITTELFONDS
141
17.6.2
VERAENDERUNGEN
DES
CASHFLOWS
142
17.6.2.1
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
DEN
MARKT-DER
OPERATIVE
CASHFLOW
142
17.6.2.2
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
DIE
INVESTITIONEN
142
17.6.2.3
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
DIE
FINANZIERUNGSTAETIGKEIT
142
17.6.2.4
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
SONSTIGE
FAKTOREN
143
17.6.2.5
AUSSAGEKRAFT
DER
CASHFLOW-ANALYSE
143
17.7
WEITERE
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
IM
UEBERBLICK
143
17.7.1
FORDERUNGSQUOTE
143
17.7.2
VORRATSQUOTE
144
17.7.3
EIGENKAPITALQUOTE
144
17.7.4
VERSCHULDUNGSGRAD
145
17.7.5
LANGFRISTIGER
KAPITALANTEIL
145
17.7.6
ANLAGENDECKUNG
(DECKUNGSGRADE)
146
17.7.7
SCHULDENTILGUNGSDAUER
146
17.7.8
UMSCHLAGSKENNZAHLEN
147
17.7.9
UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT
DER
FORDERUNGEN
UND
DURCHSCHNITTLICHE
KREDITDAUER
147
XII
SEITE
17.7.10
LAGERUMSCHLAGSHAEUFIGKEIT
UND
DURCHSCHNITTLICHE
LAGERDAUER
148
17.7.11
KAPITALUMSCHLAGSHAEUFIGKEIT
148
17.8
AUSGEWAEHLTE
MASSNAHMEN
ZUR
LIQUIDITAETSVERBESSERUNG
149
17.9
ORGANISATORISCHE
MASSNAHMEN
ZUR
VERBESSERUNG
DER
LIQUIDITAET
150
17.9.1
BONITAETSPRUEFUNG
150
17.9.2
SCHNELLE
RECHNUNGSSTELLUNG
150
17.9.3
FACTORING
151
17.9.4
LIEFERANTENKREDITE
151
17.9.5
VERBESSERUNGEN
DES
KUNDENPORTFOLIOS
151
17.9.6
VERRINGERUNG
DER
KAPITALBINDUNG
151
17.9.7
VERFUEGBARKEIT
VON
GELDANLAGEN
151
17.9.8
EINLEITUNG
VON
SOFORTMASSNAHMEN
BEI
LIQUIDITAETSENGPAESSEN
152
17.9.9
DIE
HAUPTFEHLER
IM
UMGANG
MIT
DER
LIQUIDITAET
VERMEIDEN
153
18.
DAS
ERFOLGREICHE
BANKGESPRAECH
155
18.1
WELCHE
UNTERLAGEN
UND
ZAHLEN
SIND
WICHTIG?
155
18.1.1
JAHRESABSCHLUSSUNTERLAGEN
156
18.1.2
PLANUNGSUNTERLAGEN
156
18.1.3
WEITERE
DOKUMENTE
UND
INFORMATIONEN
157
18.2
AUSWAHL
DER
RICHTIGEN
BANK
157
18.3
FRUEHZEITIGE
TERMINVEREINBARUNG
UND
INFORMATIONEN
AN
DIE
BANK
158
18.4
DIE
VORBEREITUNG
DES
EIGENTLICHEN
GESPRAECHS
158
18.4.1
KREDITGESPRAECH
VORBEREITEN
158
18.4.2
DEN
EIGENEN
BERATER
MITNEHMEN
159
18.4.3
ROLLENVERTEILUNG
KLAEREN
159
18.4.4
DER
AEUSSERE
EINDRUCK
160
18.4.5
SICHER
AUFTRETEN
160
18.4.6
BANKVERHANDLUNGEN
SACHLICH
FUEHREN
160
18.4.7
GESPRAECHSINHALTE
SCHRIFTLICH
FESTHALTEN
160
18.4.8
AUF
KRITISCHE
BANKFRAGEN
VORBEREITEN
161
18.5
AUFSTELLUNG
EINES
BUSINESS-PLANS
164
18.5.1
ENTWICKELN
SIE
EINE
REALISTISCHE
ZUKUNFTSPERSPEKTIVE
166
18.5.2
RENTABILITAET
DARLEGEN
166
18.5.3
RESERVEN
EINBAUEN
167
18.5.4
KREDITSICHERHEITEN
167
18.5.5
KREDITKONDITIONEN
VERHANDELN
UND
VERGLEICHEN
167
XIII
SEITE
18.5.6
OEFFENTLICHE
FOERDERMITTEL
EINBINDEN
168
18.5.7
FRISTEN
BEI
BEZUG
VON
FOERDERMITTELN
EINHALTEN
168
18.5.8
GESCHAEFTSPARTNER
SUCHEN
168
18.5.9
NACH
DER
KREDITZUSAGE:
KONTAKT
HALTEN
UND
INFORMIEREN
169
18.6
BEDEUTUNG
VON
SICHERHEITEN
169
18.7
ABLEHNUNG
DES
KREDITANTRAGS
-
WAS
IST,
WENN
DIE
BANK
YYNEIN
SAGT?
171
19.
EXKURS
BASEL
III
173
19.1
GRUNDLEGENDES
ZU
BASEL
III
173
19.2
ANFORDERUNGEN
AN
DEN
EIGENKAPITALANTEIL
VON
BANKEN
NACH
BASEL
III
173
19.3
LANGE
UEBERGANGSFRISTEN
174
19.4
KRITIK
AN
BASEL
III
175
19.5
ERWARTETE
AUSWIRKUNGEN
AUF
UNTERNEHMEN
UND
GEGENSTEUERUNGSMASSNAHMEN
175
19.5.1
RATING
WIRD
WEITER
AN
BEDEUTUNG
ZUNEHMEN
175
19.5.2
HANDLUNGSDRUCK
WIRD
VOR
ALLEM
IM
MITTELSTAND
ZUNEHMEN
177
19.5.3
FINANZIERUNGSALTERNATIVEN
ERSCHLIESSEN
177
19.6
WEITERE
MASSNAHMEN
ZUR
RATINGVERBESSERUNG
178
20.
UEBERSCHULDUNG
UND
FORTFUEHRUNGSPROGNOSE
179
20.1
UEBERSCHULDUNG
179
20.2
WESENTLICHE
INHALTE
EINER
QUALIFIZIERTEN
FORTFUEHRUNGSPROGNOSE
180
20.3
PROGNOSEZEITRAUM
UND
SORGFALTSPFLICHT
180
20.4
WEITERE
ERFOLGSFAKTOREN
NEBEN
DER
EIGENTLICHEN
NEUAUSRICHTUNG
181
21.
ALTERNATIVE
FINANZIERUNGSMOEGLICHKEITEN
-
WELCHE
FORM
FUER
WELCHEN
FALL?
182
21.1
BETEILIGUNGS-/RISIKOKAPITA
1/PRIVATE
EQUITY
182
21.2
VENTURE-CAPITAL
184
21.3
BUSINESS
ANGELS
185
21.4
MEZZANINE-FINANZIERUNG
185
21.5
PRIVATE-EQUITY-FONDS
189
21.6
UNTERNEHMENSKOOPERATIONEN
189
21.7
PUBLIC-PRIVATE-PARTNERSHIP(PPP)-DARLEHEN
189
XIV
SEITE
22.
KOMPAKTANWENDUNG
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
191
22.1
FUENF
AUSGEWAEHLTE
KENNZAHLEN
UND
KENNZAHLENSYSTEME
IN
EINER
EXCEL-ANWENDUNG
191
22.2
NUTZEN
DES
TOOLS
ZUR
LIQUIDITAETSSTEUERUNG
192
22.2.1
ARBEITSBLAETTER
ZUR
ORIENTIERUNG
UND
VORBEREITUNG
192
22.2.2
KENNZAHLEN-PROFILING
192
22.2.3
ZAHLENEINGABE
UND
KENNZAHLENBERECHNUNG
193
22.2.4
BESONDERHEITEN
BEIM
CASHFLOW-STATEMENT
193
22.2.5
ARBEITSBLATT
YYZUSAMMENFASSUNG
194
22.2.6
ARBEITSBLATT
YYMASSNAHMEN
194
22.2.7
INTERPRETATION
DER
ERGEBNISSE
UND
UMSETZEN
VON
VERBESSERUNGSMASSNAHMEN
195
22.2.7.1
IDEEN
UND
VORSCHLAEGE
FUER
VERBESSERUNGSMASSNAHMEN
195
22.2.7.2
ABSCHLIESSENDE
UEBERLEGUNGEN
ZUR
KOMPAKTANWENDUNG
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
197
STICHWORTVERZEICHNIS
199
XV
|
| adam_txt |
SEITE
VORWORT
ZUR
3.
AUFLAGE
V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
XVII
TABELLENVERZEICHNIS
XIX
EXKURS
EXCEL
1
1.
ZIELE
UND
AUFGABEN
DES
LIQUIDITAETSMANAGEMENTS
5
1.1
WESENTLICHE
ZIELE
UND
AUFGABEN
6
1.2
SELBSTTEST:
WIE
GUT
WISSEN
SIE
UEBER
DIE
LIQUIDITAETSLAGE
DES
UNTERNEHMENS
BESCHEID?
7
2.
LIQUIDITAETSMANAGEMENT
UND
STRATEGIE
10
2.1
ZIELE
DER
STRATEGISCHEN
UNTERNEHMENSENTWICKLUNG
10
2.2
AUSWIRKUNGEN
DER
STRATEGISCHEN
UNTERNEHMENSENTWICKLUNG
AUF
DIE
LIQUIDITAET
11
2.3
STRATEGISCHE
VERSAEUMNISSE
UND
FEHLER
FUEHREN
ZU
LIQUIDITAETSPROBLEMEN
11
2.4
LANGFRISTIGE
WECHSELWIRKUNGEN
VON
STRATEGIE
UND
LIQUIDITAET
KENNEN
UND
NUTZEN
14
3.
GRUNDBEGRIFFE
DER
FINANZ
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
15
3.1
STRATEGISCHE
UNTERNEHMENSPLANUNG
15
3.2
OPERATIVE
UNTERNEHMENSPLANUNG
15
3.3
LIQUIDITAET
16
3.4
EINZAHLUNGEN
UND
AUSZAHLUNGEN
16
3.5
EINNAHMEN
UND
AUSGABEN
16
3.6
NETTOGELDVERMOEGEN
17
3.7
FINANZPLANUNG
17
3.8
LIQUIDITAETSPLANUNG
18
3.9
RENTABILITAETSPLANUNG
18
VII
SEITE
4.
NOTWENDIGE
DATEN
UND
INFORMATIONEN
19
4.1
DATENQUELLEN
FUER
MITTLERE
UND
GROSSE
UNTERNEHMEN
4.2
DATENQUELLEN
FUER
KLEINE
UNTERNEHMEN,
SELBSTSTAENDIGE
UND
FREIBERUFLER
4.3
WEITERE
DATEN
UND
INFORMATIONSQUELLEN
4.4
MIT
PLAN
ODER
IST-DATEN
ARBEITEN?
19
20
20
22
5.
KURZFRISTIGE
LIQUIDITAETSPLANUNG
23
5.1
GRUNDSCHEMA
DER
KURZFRISTIGEN
LIQUIDITAETSPLANUNG
5.2
AUSGANGSSTRUKTUR
EINER
MONATLICHEN
LIQUIDITAETSPLANUNG
5.3
MONATLICHE
LIQUIDITAETSPLANUNG
MIT
PLAN-LST-VERGLEICH
5.4
WOECHENTLICHE
LIQUIDITAETSPLANUNG
5.5
TAEGLICHE
LIQUIDITAETSPLANUNG
UND
-STEUERUNG
UND
STEUERUNG
IN
ECHTZEIT
5.6
LIQUIDITAETSPUFFER
ZUR
KRISENVORBEUGUNG
AUFBAUEN
23
25
29
32
32
32
6.
OPERATIVE
PLANUNG
ALS
VORAUSSETZUNG
FUER
DIE
ERSTELLUNG
EINER
FINANZ
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
34
6.1
AUSGANGSBASIS
FUER
OPERATIVE
PLANUNG
6.2
TEILPLAENE
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
6.3
GRUNDLEGENDER
ABLAUF
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
6.4
WICHTIGE
ASPEKTE
ZUR
UNTERNEHMENSPLANUNG
6.5
KUNDEN
IN
DEN
FOKUS
STELLEN,
UM
OPERATIVE
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
ZU
VERBESSERN
6.6
PLANUNG
MIT
SZENARIEN
ABSICHERN
UND
PLAUSIBILISIEREN
34
34
34
36
37
39
7.
AUSBAU
DER
OPERATIVEN
PLANUNG
ZUR
FINANZ
UND
LIQUIDITAETSPLANUNG
41
7.1
ERGAENZUNG
UM
WEITERE
WICHTIGE
ZAHLUNGSVORGAENGE
7.2
STREICHUNG
WICHTIGER
NICHT
ZAHLUNGSRELEVANTER
VORGAENGE
41
42
8.
PLANUNG
DER
EIN-UND
AUSZAHLUNGEN
43
8.1
EINZAHLUNGSPLANUNG
8.1.1
UMSATZPLANUNG
43
43
VIII
SEITE
8.1.1.1
PLANUNG
DER
UMSATZHOEHE
43
8.1.1.2
PLANUNG
DER
ZEITPUNKTE
DER EINZAHLUNGEN
44
8.1.1.3
BESONDERHEIT
FORDERUNGEN
47
8.1.1.4
HINWEISE
ZUR
VERBESSERUNG
DER
PLANUNGSQUALITAET
50
8.1.2
SONSTIGE
EINZAHLUNGEN
50
8.2
AUSZAHLUNGSPLANUNG
51
8.2.1
MATERIALAUSZAHLUNGEN
51
8.2.1.1
ZAHLUNGSAUSGANG
NACH
DURCHSCHNITTLICHER
KREDITORENLAUFZEIT
PLANEN
51
8.2.1.2
ZAHLUNGSAUSGANG
DETAILLIERT
UND
MATERIALBEZOGEN
PLANEN
52
8.2.2
PERSONALAUSZAHLUNGEN
53
8.2.3
SONSTIGE
AUSZAHLUNGEN
53
8.2.4
ZINSEN
UND
TILGUNGSDIENSTE
54
8.2.5
STEUERN
54
8.2.6
INVESTITIONEN
54
8.2.7
GESELLSCHAFTERENTNAHMEN
55
8.2.8
TILGUNGEN
(KAPITALDIENSTE)
55
8.2.9
SONSTIGE
55
9.
LIQUIDITAETSPLANUNG
MIT
FREMDEN
WAEHRUNGEN
56
10.
LIQUIDITAETSPLANUNG
MIT
SZENARIEN
59
10.1
UEBERLEGUNG
UND
PLANUNG
IN
SZENARIEN
60
11.
DATENBANKGESTUETZTE
PLANUNGS
UND
ANALYSETOOLS
64
11.1
BL-TOOLS
UND
BIG
DATA
64
11.2
VERWENDUNG
UNTERSCHIEDLICHER
PARAMETER
UND
SZENARIEN
65
12.
ZAHLENBEISPIEL
UND
PRAKTISCHE
UMSETZUNG
66
12.1
GEWINN-UND
VERLUSTRECHNUNG
ALS
BASIS
FUER
DIE
PLANUNGEN
66
12.2
PLANUNG
VON
GESAMTLEISTUNG
UND
ROHERTRAG
66
12.3
PLANUNG
VON
KOSTEN-UND
BETRIEBSERGEBNIS
69
12.4
UEBERLEITUNG
VON
DER
PLAN-GUV
ZUR
LIQUIDITAETSPLANUNG
73
12.4.1
UEBERLEITUNG
DER
ROHERTRAGSPLANUNG
73
IX
SEITE
12.4.2
UEBERLEITUNG
DER
RESTLICHEN
PLANPOSITIONEN
76
12.4.3
DARSTELLUNG
DES
LIQUIDITAETSWIRKSAMEN
ERGEBNISSES
76
12.5
PLAN
UND
IST-WERTE
REGELMAESSIG
GEGENUEBERSTELLEN
83
13.
BERECHNUNG
VON
KAPITALDIENSTFAEHIGKEIT
UND
CASHFLOW
84
13.1
KAPITALDIENSTFAEHIGKEIT
84
13.2
CASHFLOW
88
13.2.1
DIREKTE
UND
INDIREKTE
CASHFLOW-BERECHNUNG
89
13.2.1.1
DIREKTE
METHODE
90
13.2.1.2
INDIREKTE
METHODE
90
13.2.2
CASHFLOW-BERECHNUNG
FUER
KLEINE
UND
MITTELSTAENDISCHE
BETRIEBE
91
13.2.3
CASHFLOW-STATEMENT
91
13.2.4
AUSGEWAEHLTE
KENNZAHLEN
ZUM
CASHFLOW
92
13.2.4.1
CASHFLOW-UMSATZVERDIENSTRATE
92
13.2.4.2
CASHFLOW-INVESTITIONSVERHAELTNIS
93
13.2.4.3
CASHFLOW-FINANZIERUNGSGRAD
93
13.2.4.4
THEORETISCHE
SCHULDENTILGUNGSDAUER
93
13.2.5
CASHFLOW
ALS
BRUECKE
ZWISCHEN
GEWINN
UND
LIQUIDITAET
93
13.3
VERGLEICH
DER
AUSSAGEKRAFT
VON
FINANZPLANUNG
UND
CASHFLOW
94
14.
LANGFRISTIGE
FINANZPLANUNG
96
14.1
ZIELSETZUNG
DER
LANGFRISTIGEN
FINANZPLANUNG
96
14.2
PHASEN
DER
LANGFRISTIGEN
FINANZPLANUNG
96
14.3
LANGFRISTIGEN
KAPITALBEDARF
ERMITTELN
97
14.3.1
URSACHEN
FUER
KAPITALBEDARF
98
14.3.2
KAPITALBEDARF
NACH
KATEGORIEN
GETRENNT
DOKUMENTIEREN
99
14.4
FINANZIERUNGSBEDARF
KLAEREN
99
14.5
FINANZIERUNGSSTRUKTUR
ANALYSIEREN
UND
BEWERTEN
102
14.6
FINANZIERUNGSMIX
AUFBAUEN
UND
VERBESSERN
105
15.
INVESTITIONSPLANUNG
UND
-RECHNUNG
107
15.1
STATISCHE
UND
DYNAMISCHE
INVESTITIONSVERFAHREN
107
15.2
STATISCHE
VERFAHREN
107
15.2.1
KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG
108
X
SEITE
15.2.2
GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG
110
15.2.3
RENTABILITAETSRECHNUNG
110
15.2.4
AMORTISATIONSRECHNUNG
111
15.2.5
KRITIK
AN
DEN
STATISCHEN
VERFAHREN
112
15.3
DYNAMISCHE
VERFAHREN
113
15.3.1
DIE
AUFZINSUNG
113
15.3.2
DIE
ABZINSUNG
114
15.3.3
ANMERKUNGEN
ZU
DEN
DYNAMISCHEN
VERFAHREN
115
15.3.4
KAPITALWERTMETHODE
116
15.3.5
INTERNE
ZINSFUSSMETHODE
118
15.3.6
ANNUITAETENMETHODE
119
15.3.7
DAS
PROBLEM
YYUNSICHERE
ZUKUNFT"
120
15.3.8
FAZIT
121
16.
WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT
-
HEBEL
ZUR
VERBESSERUNG
DER
LIQUIDITAET
122
16.1
WAS
IST
DAS
WORKING-CAPITAL?
122
16.2
VERNACHLAESSIGUNG
DES
WORKING-CAPITAL-MANAGEMENTS
IN
DER
PRAXIS
122
16.3
WAS
IST
DAS
WORKING-CAPITAL-RATIO?
123
16.4
VORGABEN
UND
ZIELE
-
GRUNDLEGENDE
ZUSAMMENHAENGE
UND
UEBERLEGUNGEN
123
16.5
WORKING-CAPITAL:
INDIKATOR
FUER
VORHANDENE
ODER
SICH
ENTWICKELNDE
WIRTSCHAFTLICHE
SCHIEFLAGEN
125
16.6
KAPITALBINDUNGSDAUER
MESSEN
UND
KENNEN
-
KENNZAHLEN
126
16.7
WORKING-CAPITAL
OPTIMIEREN
-
DIE
STELL-UND
STEUERUNGSGROESSEN
127
16.7.1
VORRAETE
UND
LAGERBESTAENDE
128
16.7.2
FORDERUNGEN
129
16.7.3
VERBINDLICHKEITEN
AUS
LIEFERUNGEN
UND
LEISTUNGEN
130
16.8
BETRACHTUNG
DER
AUSWIRKUNGEN
BEI
VERRINGERUNG
DER
KAPITALBINDUNGSDAUER
130
16.8.1
AUSWIRKUNGEN
DURCH
DIE
VERKUERZUNG
DER
FORDERUNGSLAUFZEITEN
131
16.8.2
AUSWIRKUNG
DER
VERKUERZUNG
DER
LAGERDAUER
131
16.8.3
AUSWIRKUNG
VON
VERBESSERUNGEN
BEI
DEN
KURZFRISTIGEN
VERBINDLICHKEITEN
131
16.8.4
ERGEBNISUEBERSICHT
NACH
OPTIMIERUNG
DES
WORKING-CAPITALS
131
16.8.5
AUSWIRKUNGEN
DER
VERBESSERUNG
DES
WORKING-CAPITALS
AUF
KENNZAHLEN
AUS
BILANZ
UND
GUV
131
16.8.6
FAZIT
ZUM
WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT
132
XI
SEITE
17.
AUSWAHL
WICHTIGER
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
133
17.1
GRUNDSAETZLICHES
ZU
FINANZKENNZAHLEN
133
17.2
KREDITORENZIEL
(AUCH
LIEFERANTENZIEL)
134
17.3
ANALYSE
DER
FINANZSTRUKTUR
134
17.3.1
GOLDENE
BILANZREGEL
UND
ANLAGENDECKUNG
135
17.3.2
ANLAGENDECKUNG
135
17.4
ANALYSE
VON
FINANZIERUNG
UND
ERFOLG
136
17.4.1
TOTAL
DEBT/EBITDA
136
17.4.2
EBITDA/ZINSAUFWAND
(INTEREST-COVER-RATIO)
137
17.4.3
EBITDA/KAPITALDIENST
(DEBT-SERVICE-COVER-RATIO)
137
17.4.4
VARIANTEN
DER
DEBT/EBITDA-KENNZIFFERN
137
17.5
ANALYSE
DER
LIQUIDITAETSSTRUKTUR
138
17.5.1
LIQUIDITAET
1.
GRADES
(AKTUELLE
LIQUIDITAET)
138
17.5.2
LIQUIDITAET
2.
GRADES
(QUICK
RATIO)
139
17.5.3
LIQUIDITAET
3.
GRADES
(CURRENT
RATIO)
140
17.6
CASHFLOW-ANALYSE
(AUCH
KAPITALFLUSSANALYSE)
141
17.6.1
STAND
DES
ZAHLUNGSMITTELFONDS
141
17.6.2
VERAENDERUNGEN
DES
CASHFLOWS
142
17.6.2.1
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
DEN
MARKT-DER
OPERATIVE
CASHFLOW
142
17.6.2.2
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
DIE
INVESTITIONEN
142
17.6.2.3
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
DIE
FINANZIERUNGSTAETIGKEIT
142
17.6.2.4
CASHFLOW-VERAENDERUNGEN
DURCH
SONSTIGE
FAKTOREN
143
17.6.2.5
AUSSAGEKRAFT
DER
CASHFLOW-ANALYSE
143
17.7
WEITERE
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
IM
UEBERBLICK
143
17.7.1
FORDERUNGSQUOTE
143
17.7.2
VORRATSQUOTE
144
17.7.3
EIGENKAPITALQUOTE
144
17.7.4
VERSCHULDUNGSGRAD
145
17.7.5
LANGFRISTIGER
KAPITALANTEIL
145
17.7.6
ANLAGENDECKUNG
(DECKUNGSGRADE)
146
17.7.7
SCHULDENTILGUNGSDAUER
146
17.7.8
UMSCHLAGSKENNZAHLEN
147
17.7.9
UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT
DER
FORDERUNGEN
UND
DURCHSCHNITTLICHE
KREDITDAUER
147
XII
SEITE
17.7.10
LAGERUMSCHLAGSHAEUFIGKEIT
UND
DURCHSCHNITTLICHE
LAGERDAUER
148
17.7.11
KAPITALUMSCHLAGSHAEUFIGKEIT
148
17.8
AUSGEWAEHLTE
MASSNAHMEN
ZUR
LIQUIDITAETSVERBESSERUNG
149
17.9
ORGANISATORISCHE
MASSNAHMEN
ZUR
VERBESSERUNG
DER
LIQUIDITAET
150
17.9.1
BONITAETSPRUEFUNG
150
17.9.2
SCHNELLE
RECHNUNGSSTELLUNG
150
17.9.3
FACTORING
151
17.9.4
LIEFERANTENKREDITE
151
17.9.5
VERBESSERUNGEN
DES
KUNDENPORTFOLIOS
151
17.9.6
VERRINGERUNG
DER
KAPITALBINDUNG
151
17.9.7
VERFUEGBARKEIT
VON
GELDANLAGEN
151
17.9.8
EINLEITUNG
VON
SOFORTMASSNAHMEN
BEI
LIQUIDITAETSENGPAESSEN
152
17.9.9
DIE
HAUPTFEHLER
IM
UMGANG
MIT
DER
LIQUIDITAET
VERMEIDEN
153
18.
DAS
ERFOLGREICHE
BANKGESPRAECH
155
18.1
WELCHE
UNTERLAGEN
UND
ZAHLEN
SIND
WICHTIG?
155
18.1.1
JAHRESABSCHLUSSUNTERLAGEN
156
18.1.2
PLANUNGSUNTERLAGEN
156
18.1.3
WEITERE
DOKUMENTE
UND
INFORMATIONEN
157
18.2
AUSWAHL
DER
RICHTIGEN
BANK
157
18.3
FRUEHZEITIGE
TERMINVEREINBARUNG
UND
INFORMATIONEN
AN
DIE
BANK
158
18.4
DIE
VORBEREITUNG
DES
EIGENTLICHEN
GESPRAECHS
158
18.4.1
KREDITGESPRAECH
VORBEREITEN
158
18.4.2
DEN
EIGENEN
BERATER
MITNEHMEN
159
18.4.3
ROLLENVERTEILUNG
KLAEREN
159
18.4.4
DER
AEUSSERE
EINDRUCK
160
18.4.5
SICHER
AUFTRETEN
160
18.4.6
BANKVERHANDLUNGEN
SACHLICH
FUEHREN
160
18.4.7
GESPRAECHSINHALTE
SCHRIFTLICH
FESTHALTEN
160
18.4.8
AUF
KRITISCHE
BANKFRAGEN
VORBEREITEN
161
18.5
AUFSTELLUNG
EINES
BUSINESS-PLANS
164
18.5.1
ENTWICKELN
SIE
EINE
REALISTISCHE
ZUKUNFTSPERSPEKTIVE
166
18.5.2
RENTABILITAET
DARLEGEN
166
18.5.3
RESERVEN
EINBAUEN
167
18.5.4
KREDITSICHERHEITEN
167
18.5.5
KREDITKONDITIONEN
VERHANDELN
UND
VERGLEICHEN
167
XIII
SEITE
18.5.6
OEFFENTLICHE
FOERDERMITTEL
EINBINDEN
168
18.5.7
FRISTEN
BEI
BEZUG
VON
FOERDERMITTELN
EINHALTEN
168
18.5.8
GESCHAEFTSPARTNER
SUCHEN
168
18.5.9
NACH
DER
KREDITZUSAGE:
KONTAKT
HALTEN
UND
INFORMIEREN
169
18.6
BEDEUTUNG
VON
SICHERHEITEN
169
18.7
ABLEHNUNG
DES
KREDITANTRAGS
-
WAS
IST,
WENN
DIE
BANK
YYNEIN"
SAGT?
171
19.
EXKURS
BASEL
III
173
19.1
GRUNDLEGENDES
ZU
BASEL
III
173
19.2
ANFORDERUNGEN
AN
DEN
EIGENKAPITALANTEIL
VON
BANKEN
NACH
BASEL
III
173
19.3
LANGE
UEBERGANGSFRISTEN
174
19.4
KRITIK
AN
BASEL
III
175
19.5
ERWARTETE
AUSWIRKUNGEN
AUF
UNTERNEHMEN
UND
GEGENSTEUERUNGSMASSNAHMEN
175
19.5.1
RATING
WIRD
WEITER
AN
BEDEUTUNG
ZUNEHMEN
175
19.5.2
HANDLUNGSDRUCK
WIRD
VOR
ALLEM
IM
MITTELSTAND
ZUNEHMEN
177
19.5.3
FINANZIERUNGSALTERNATIVEN
ERSCHLIESSEN
177
19.6
WEITERE
MASSNAHMEN
ZUR
RATINGVERBESSERUNG
178
20.
UEBERSCHULDUNG
UND
FORTFUEHRUNGSPROGNOSE
179
20.1
UEBERSCHULDUNG
179
20.2
WESENTLICHE
INHALTE
EINER
QUALIFIZIERTEN
FORTFUEHRUNGSPROGNOSE
180
20.3
PROGNOSEZEITRAUM
UND
SORGFALTSPFLICHT
180
20.4
WEITERE
ERFOLGSFAKTOREN
NEBEN
DER
EIGENTLICHEN
NEUAUSRICHTUNG
181
21.
ALTERNATIVE
FINANZIERUNGSMOEGLICHKEITEN
-
WELCHE
FORM
FUER
WELCHEN
FALL?
182
21.1
BETEILIGUNGS-/RISIKOKAPITA
1/PRIVATE
EQUITY
182
21.2
VENTURE-CAPITAL
184
21.3
BUSINESS
ANGELS
185
21.4
MEZZANINE-FINANZIERUNG
185
21.5
PRIVATE-EQUITY-FONDS
189
21.6
UNTERNEHMENSKOOPERATIONEN
189
21.7
PUBLIC-PRIVATE-PARTNERSHIP(PPP)-DARLEHEN
189
XIV
SEITE
22.
KOMPAKTANWENDUNG
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
191
22.1
FUENF
AUSGEWAEHLTE
KENNZAHLEN
UND
KENNZAHLENSYSTEME
IN
EINER
EXCEL-ANWENDUNG
191
22.2
NUTZEN
DES
TOOLS
ZUR
LIQUIDITAETSSTEUERUNG
192
22.2.1
ARBEITSBLAETTER
ZUR
ORIENTIERUNG
UND
VORBEREITUNG
192
22.2.2
KENNZAHLEN-PROFILING
192
22.2.3
ZAHLENEINGABE
UND
KENNZAHLENBERECHNUNG
193
22.2.4
BESONDERHEITEN
BEIM
CASHFLOW-STATEMENT
193
22.2.5
ARBEITSBLATT
YYZUSAMMENFASSUNG
"
194
22.2.6
ARBEITSBLATT
YYMASSNAHMEN
"
194
22.2.7
INTERPRETATION
DER
ERGEBNISSE
UND
UMSETZEN
VON
VERBESSERUNGSMASSNAHMEN
195
22.2.7.1
IDEEN
UND
VORSCHLAEGE
FUER
VERBESSERUNGSMASSNAHMEN
195
22.2.7.2
ABSCHLIESSENDE
UEBERLEGUNGEN
ZUR
KOMPAKTANWENDUNG
LIQUIDITAETSKENNZAHLEN
197
STICHWORTVERZEICHNIS
199
XV |
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