Verfügbarkeit: Verfassungsrechtliche Grundlagen des Steuerrechts

Verfassungsrechtliche Grundlagen des Steuerrechts: mit Hinweisen und Tipps für die Klausurbearbeitung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Modrzejewski, Matthias (VerfasserIn), Rüsch, Gary (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag [2022]
Ausgabe:	1. Auflage
Schriftenreihe:	Lehrbuch
Schlagworte:	Verfassungsrecht Steuerrecht Deutschland Verfahrensrecht Verfahrensart Gesetzgebungskompetenz Gleichheitsrechte Freiheitsrechte Verfassungsverstoß Rechtsstaatsprinzip Rückwirkung Bestimmtheitsgrundsatz Gleichheitssatz Modrzejewski Rüsch SchäfferPoeschel Steuern Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	197 Seiten
ISBN:	9783791052816 3791052810

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS GELEITWORT ........................................................................................................................................ 5 VORWORT ........................................................................................................................................... 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ................................................................................................................... 13 TEIL A - EINFUEHRUNG .......................................................................................................................... 15 1 STEUERRECHT IN DER RECHTSORDNUNG ..................................................................................... 17 1.1 OEFFENTLICHES RECHT UND VERWALTUNGSAKTE ............................................................................. 17 1.2 IM STEUERRECHT RELEVANTE RECHTSNORMEN ........................................................................... 19 1.2.1 EINFACHES RECHT ...................................................................................................... 19 1.2.1.1 GESETZE ................................................................................................... 19 1.2.1.2 VERORDNUNGEN ....................................................................................... 20 1.2.1.3 SATZUNGEN ................................................................................................ 21 1.2.1.4 RICHTLINIEN UND ERLASSE ............................................................................ 23 1.2.2 HOEHERRANGIGES RECHT ............................................................................................. 23 1.3 FORMALE GESTALTUNG VON RECHTLICHEN DOKUMENTEN ............................................................. 24 1.3.1 ARTIKEL UND PARAGRAFEN ........................................................................................... 24 1.3.2 MANTEL-UND STAMMGESETZE ................................................................................... 25 1.3.3 EINFUEHRUNGSGESETZE ............................................................................................... 25 2 STEUERRECHT AM BVERFG ........................................................................................................ 27 2.1 WIESTEUERLICHE VERFAHREN ZUM BVERFG KOMMEN ................................................................. 27 2.2 WER UEBER STEUERLICHE VERFAHREN ENTSCHEIDET ........................................................................ 29 2.3 WIE UEBER STEUERLICHE VERFAHREN ENTSCHIEDEN WIRD ............................................................... 29 TEIL B-FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT ....................................................................................... 33 3 EINFUEHRUNG ........................................................................................................................... 35 4 ZUSTAENDIGKEIT ....................................................................................................................... 37 4.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................................ 37 4.2 ABGABENTYPEN ..................................................................................................................... 38 4.2.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................ 38 4.2.2 STEUERN (§3 ABS. IAO) ........................................................................................... 38 4.2.2.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................... 38 4.2.2.2 STEUERN SIND GELDLEISTUNGEN, .................................................................... 40 4.2.2.3 ... DIE NICHT EINE GEGENLEISTUNG FUER EINE BESONDERE LEISTUNG DARSTELLEN .................................................................................. 40 9 4.2.2.4 ... UND VON EINEM OEFFENTLICH-RECHTLICHEN GEMEINWESEN .......................... 41 4.2.2.5 ... ZUR ERZIELUNG VON EINNAHMEN .............................................................. 42 4.2.2.6 ... ALLEN AUFERLEGT WERDEN, BEI DENEN DER TATBESTAND ZUTRIFFT, AN DEN DAS GESETZ DIE LEISTUNGSPFLICHT KNUEPFT ........................................ 45 4.2.2.7 DIE ERZIELUNG VON EINNAHMEN KANN NEBENZWECK SEIN ............................ 45 4.2.3 NICHTSTEUERLICHE ABGABEN ...................................................................................... 46 4.2.3.1 VORZUGSLASTEN ........................................................................................... 46 4.2.3.2 SONDERABGABEN ....................................................................................... 49 4.3 GESETZGEBUNGSKOMPETENZEN ............................................................................................... 52 4.3.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................ 52 4.3.2 SACHKOMPETENZ (ART. 70 FF. GG) ............................................................................... 54 4.3.2.1 GRUNDSATZ (ART. 70 GG) ............................................................................. 54 4.3.2.2 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG (ART. 71,73 GG) ...................................... 54 4.3.2.3 KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG (ART. 72, 74 GG) ...................................... 55 4.3.3 STEUERKOMPETENZ (ART. 105 GG) ............................................................................. 61 4.3.3.1 EINFUEHRUNG .............................................................................................. 61 4.3.3.2 ZOELLE UND FINANZMONOPOLE (ART. 105 ABS. 1 GG) ...................................... 62 4.3.3.3 GRUNDSTEUER (ART. 105 ABS. 2 SATZ 1GG) .................................................... 64 4.3.3.4 UEBRIGE STEUERN (ART. 105 ABS. 2 SATZ 2 GG) ............................................... 65 4.4 ERTRAGSKOMPETENZEN (ART. 106 GG)........................................................................................ 80 5 VERFAHREN UND FORM ............................................................................................................. 81 TEIL C - MATERIELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT ................................................................................. 83 6 GRUNDRECHTE IM STEUERRECHT ............................................................................................... 85 6.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................................. 85 6.2 GLEICHHEITSRECHTE .................................................................................................................. 90 6.2.1 ALLGEMEINER GLEICHHEITSSATZ (ART. 3 ABS. 1GG) ....................................................... 90 6.2.1.1 EINFUEHRUNG .............................................................................................. 90 6.2.1.2 PRUEFUNGSAUFBAU ....................................................................................... 91 6.2.2 BESONDERE GLEICHHEITSSAETZE (ART. 3 ABS. 2, ABS. 3 GG) ............................................. 103 6.3 FREIHEITSRECHTE ...................................................................................................................... 104 6.3.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................ 104 6.3.2 ALLGEMEINE HANDLUNGSFREIHEIT (ART. 2 ABS. 1 GG) ................................................... 104 6.3.3 EHE UND FAMILIE (ART. 6 ABS. 1GG) .......................................................................... 106 6.3.4 BERUFSFREIHEIT (ART. 12 ABS. 1 GG) ............................................................................ 107 6.3.5 EIGENTUMSFREIHEIT (ART. 14 ABS. 1GG) ..................................................................... 110 6.3.6 EXISTENZMINIMUM (ART. 20 ABS. 1 GG I. V. M. ART. 1 ABS. 1 GG) .................................. 112 10 7 RECHTSSTAATSPRINZIP IM STEUERRECHT (ART. 20 ABS. 3 GG) .............................................................. 115 7.1 RUECKWIRKUNGSVERBOT ......................................................................................................... 115 7.1.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................ 115 7.1.2 PRUEFUNGSAUFBAU ..................................................................................................... 115 7.1.2.1 EINFUEHRUNG ............................................................................................... 115 7.1.2.2 BELASTENDES GESETZ ................................................................................... 116 7.1.2.3 RUECKWIRKENDES GESETZ ............................................................................. 117 7.1.2.4 ECHTE UND UNECHTE RUECKWIRKUNG .............................................................. 120 7.1.2.5 ZULAESSIGKEIT DER RUECKWIRKUNG ................................................................. 122 7.2 BESTIMMTHEITSGRUNDSATZ ...................................................................................................... 126 TEIL D - RECHTSFOLGE VON VERFASSUNGSVERSTOESSEN .............................................................................. 129 8 VERFASSUNGSWIDRIGE GESETZE ............................................................................................... 131 9 ENTSCHEIDUNGEN DES BVERFG ................................................................................................. 133 9.1 NICHTIGKEIT UND UNVEREINBARKEIT .......................................................................................... 133 9.2 STEUERRECHT ........................................................................................................................... 134 9.2.1 UNVEREINBARKEITALS REGELFALL ................................................................................ 134 9.2.2 NICHTIGKEIT ALS AUSNAHME ..................................................................................... 136 TEIL E - FALLSAMMLUNG ................................................................................................................... 137 10 FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT .......................................................................................... 139 10.1 PAKETABGABE (FALL 1) ............................................................................................................. 139 10.2 VERMOEGENSTEUER (FALL 2) ....................................................................................................... 143 10.3 BRAUNKOHLESTEUER (FALL 3) ........................................................................ 148 10.4 WAFFENBESITZSTEUER (FALL 4) .................................................................................................. 151 11 MATERIELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT ........................................................................................ 155 11.1 GRUNDRECHTE: MAKLER (FALL5) ................................................................................................ 155 11.2 GRUNDRECHTE: WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG (FALL 6) .......................................................... 160 11.3 GRUNDRECHTE: HUNDESTEUER (FALL 7) ...................................................................................... 163 11.4 GRUNDRECHTE: ERSTAUSBILDUNGSKOSTEN I (FALL8) ..................................................................... 168 11.5 RUECKWIRKUNGSVERBOT: RASERIN (FALL 9) .................................................................................. 172 11.6 RUECKWIRKUNGSVERBOT: SPEKULATIONSFRIST (FALL 10) ................................................................. 176 11.7 RUECKWIRKUNGSVERBOT: ERBBAUZINSEN (FALL 11) ...................................................................... 180 11.8 RUECKWIRKUNGSVERBOT: ERSTAUSBILDUNGSKOSTEN II (FALL 12) ..................................................... 184 11 12 UEBERBLICK: THEMATISCHE SCHWERPUNKTE ............................................................................. 189 WEITERFUEHRENDE LITERATUR ................................................................................................................. 191 WICHTIGE ENTSCHEIDUNGEN DES BVERFG ZUM STEUERVERFASSUNGSRECHT (AUSWAHL) ............................ 191 STICHWORTVERZEICHNIS ...................................................................................................................... 193 DIE AUTOREN ...................................................................................................................................... 197 12
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS GELEITWORT . 5 VORWORT . 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 13 TEIL A - EINFUEHRUNG . 15 1 STEUERRECHT IN DER RECHTSORDNUNG . 17 1.1 OEFFENTLICHES RECHT UND VERWALTUNGSAKTE . 17 1.2 IM STEUERRECHT RELEVANTE RECHTSNORMEN . 19 1.2.1 EINFACHES RECHT . 19 1.2.1.1 GESETZE . 19 1.2.1.2 VERORDNUNGEN . 20 1.2.1.3 SATZUNGEN . 21 1.2.1.4 RICHTLINIEN UND ERLASSE . 23 1.2.2 HOEHERRANGIGES RECHT . 23 1.3 FORMALE GESTALTUNG VON RECHTLICHEN DOKUMENTEN . 24 1.3.1 ARTIKEL UND PARAGRAFEN . 24 1.3.2 MANTEL-UND STAMMGESETZE . 25 1.3.3 EINFUEHRUNGSGESETZE . 25 2 STEUERRECHT AM BVERFG . 27 2.1 WIESTEUERLICHE VERFAHREN ZUM BVERFG KOMMEN . 27 2.2 WER UEBER STEUERLICHE VERFAHREN ENTSCHEIDET . 29 2.3 WIE UEBER STEUERLICHE VERFAHREN ENTSCHIEDEN WIRD . 29 TEIL B-FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT . 33 3 EINFUEHRUNG . 35 4 ZUSTAENDIGKEIT . 37 4.1 EINFUEHRUNG . 37 4.2 ABGABENTYPEN . 38 4.2.1 EINFUEHRUNG . 38 4.2.2 STEUERN (§3 ABS. IAO) . 38 4.2.2.1 EINFUEHRUNG . 38 4.2.2.2 STEUERN SIND GELDLEISTUNGEN, . 40 4.2.2.3 . DIE NICHT EINE GEGENLEISTUNG FUER EINE BESONDERE LEISTUNG DARSTELLEN . 40 9 4.2.2.4 . UND VON EINEM OEFFENTLICH-RECHTLICHEN GEMEINWESEN . 41 4.2.2.5 . ZUR ERZIELUNG VON EINNAHMEN . 42 4.2.2.6 . ALLEN AUFERLEGT WERDEN, BEI DENEN DER TATBESTAND ZUTRIFFT, AN DEN DAS GESETZ DIE LEISTUNGSPFLICHT KNUEPFT . 45 4.2.2.7 DIE ERZIELUNG VON EINNAHMEN KANN NEBENZWECK SEIN . 45 4.2.3 NICHTSTEUERLICHE ABGABEN . 46 4.2.3.1 VORZUGSLASTEN . 46 4.2.3.2 SONDERABGABEN . 49 4.3 GESETZGEBUNGSKOMPETENZEN . 52 4.3.1 EINFUEHRUNG . 52 4.3.2 SACHKOMPETENZ (ART. 70 FF. GG) . 54 4.3.2.1 GRUNDSATZ (ART. 70 GG) . 54 4.3.2.2 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG (ART. 71,73 GG) . 54 4.3.2.3 KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG (ART. 72, 74 GG) . 55 4.3.3 STEUERKOMPETENZ (ART. 105 GG) . 61 4.3.3.1 EINFUEHRUNG . 61 4.3.3.2 ZOELLE UND FINANZMONOPOLE (ART. 105 ABS. 1 GG) . 62 4.3.3.3 GRUNDSTEUER (ART. 105 ABS. 2 SATZ 1GG) . 64 4.3.3.4 UEBRIGE STEUERN (ART. 105 ABS. 2 SATZ 2 GG) . 65 4.4 ERTRAGSKOMPETENZEN (ART. 106 GG). 80 5 VERFAHREN UND FORM . 81 TEIL C - MATERIELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT . 83 6 GRUNDRECHTE IM STEUERRECHT . 85 6.1 EINFUEHRUNG . 85 6.2 GLEICHHEITSRECHTE . 90 6.2.1 ALLGEMEINER GLEICHHEITSSATZ (ART. 3 ABS. 1GG) . 90 6.2.1.1 EINFUEHRUNG . 90 6.2.1.2 PRUEFUNGSAUFBAU . 91 6.2.2 BESONDERE GLEICHHEITSSAETZE (ART. 3 ABS. 2, ABS. 3 GG) . 103 6.3 FREIHEITSRECHTE . 104 6.3.1 EINFUEHRUNG . 104 6.3.2 ALLGEMEINE HANDLUNGSFREIHEIT (ART. 2 ABS. 1 GG) . 104 6.3.3 EHE UND FAMILIE (ART. 6 ABS. 1GG) . 106 6.3.4 BERUFSFREIHEIT (ART. 12 ABS. 1 GG) . 107 6.3.5 EIGENTUMSFREIHEIT (ART. 14 ABS. 1GG) . 110 6.3.6 EXISTENZMINIMUM (ART. 20 ABS. 1 GG I. V. M. ART. 1 ABS. 1 GG) . 112 10 7 RECHTSSTAATSPRINZIP IM STEUERRECHT (ART. 20 ABS. 3 GG) . 115 7.1 RUECKWIRKUNGSVERBOT . 115 7.1.1 EINFUEHRUNG . 115 7.1.2 PRUEFUNGSAUFBAU . 115 7.1.2.1 EINFUEHRUNG . 115 7.1.2.2 BELASTENDES GESETZ . 116 7.1.2.3 RUECKWIRKENDES GESETZ . 117 7.1.2.4 ECHTE UND UNECHTE RUECKWIRKUNG . 120 7.1.2.5 ZULAESSIGKEIT DER RUECKWIRKUNG . 122 7.2 BESTIMMTHEITSGRUNDSATZ . 126 TEIL D - RECHTSFOLGE VON VERFASSUNGSVERSTOESSEN . 129 8 VERFASSUNGSWIDRIGE GESETZE . 131 9 ENTSCHEIDUNGEN DES BVERFG . 133 9.1 NICHTIGKEIT UND UNVEREINBARKEIT . 133 9.2 STEUERRECHT . 134 9.2.1 UNVEREINBARKEITALS REGELFALL . 134 9.2.2 NICHTIGKEIT ALS AUSNAHME . 136 TEIL E - FALLSAMMLUNG . 137 10 FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT . 139 10.1 PAKETABGABE (FALL 1) . 139 10.2 VERMOEGENSTEUER (FALL 2) . 143 10.3 BRAUNKOHLESTEUER (FALL 3) . 148 10.4 WAFFENBESITZSTEUER (FALL 4) . 151 11 MATERIELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT . 155 11.1 GRUNDRECHTE: MAKLER (FALL5) . 155 11.2 GRUNDRECHTE: WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG (FALL 6) . 160 11.3 GRUNDRECHTE: HUNDESTEUER (FALL 7) . 163 11.4 GRUNDRECHTE: ERSTAUSBILDUNGSKOSTEN I (FALL8) . 168 11.5 RUECKWIRKUNGSVERBOT: RASERIN (FALL 9) . 172 11.6 RUECKWIRKUNGSVERBOT: SPEKULATIONSFRIST (FALL 10) . 176 11.7 RUECKWIRKUNGSVERBOT: ERBBAUZINSEN (FALL 11) . 180 11.8 RUECKWIRKUNGSVERBOT: ERSTAUSBILDUNGSKOSTEN II (FALL 12) . 184 11 12 UEBERBLICK: THEMATISCHE SCHWERPUNKTE . 189 WEITERFUEHRENDE LITERATUR . 191 WICHTIGE ENTSCHEIDUNGEN DES BVERFG ZUM STEUERVERFASSUNGSRECHT (AUSWAHL) . 191 STICHWORTVERZEICHNIS . 193 DIE AUTOREN . 197 12
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