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Tax Compliance: steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Müller, Jürgen R. (VerfasserIn), Fischer, Christian 1975- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag 2022
Ausgabe:	2., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage
Schlagworte:	Steuerstrafrecht Steuerrecht Unternehmen Steuerhinterziehung Steuerplanung Compliance-System Deutschland
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	561 Seiten
ISBN:	9783503206353 3503206353

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 2. AUFL. .................................................................................... 5 LITERATURVERZEICHNIS .................................................................................... 13 EINLEITUNG ..................................................................................................... 17 KAPITEL 1 TAX COMPLIANCE IM UNTERNEHMEN ........................................... 21 A. BEGRIFF DER TAX COMPLIANCE UND DES TAX COMPLIANCE MANAGEMENT-SYSTEMS ......................................................................... 21 L EINFUEHRUNG IN DIE TAX COMPLIANCE ................................................. 21 II. URSPRUNG DER COMPLIANCE ............................................................... 25 III. COMPLIANCE: DEFINITIONEN UND BEGRIFFSERKLAERUNGEN ...................... 25 IV. ABGRENZUNG ZU TAX RISK MANAGEMENT ........................................... 32 V. ABGRENZUNG ZUR STEUEROPTIMIERUNG ............................................. 33 B. BEDEUTUNG EINES TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS ..................... 33 I. PFLICHTEN NACH DEN STEUERGESETZEN ................................................ 33 II. FINANZIELLE RISIKEN .......................................................................... 39 III. HAFTUNG FUER ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS ............. 39 IV. STRAFBARKEITSRISIKEN ........................................................................ 40 C. RECHTSGRUNDLAGEN DER COMPLIANCE ......................................................... 42 I. RECHTSGRUNDLAGEN IN DEUTSCHLAND ................................................. 42 II. RECHTSGRUNDLAGEN IN DEN USA ........................................................ 45 KAPITEL 2 NOTWENDIGKEIT DER IMPLEMENTIERUNG EINES TAX CMS ............ 47 A. VERLUST DES ANSEHENS IN DER OEFFENTLICHKEIT UND REPUTATIONSSCHADEN ... 47 I. MEDIENBERICHTERSTATTUNG ................................................................ 47 II. VERLUST DES ANSEHENS IN DER BEVOELKERUNG ...................................... 48 III. VERLUST DES ANSEHENS BEI GESCHAEFTSPARTNERN ................................. 48 IV. SINKENDE INVESTITIONSBEREITSCHAFT ................................................... 49 V. SINKENDE KREDITWUERDIGKEIT ............................................................. 49 VI. EINFLUSS AUF DIE BEWERTUNG DURCH INDIZES ...................................... 49 VII. AUSSCHLUSS VON OEFFENTLICHEN VERGABEVERFAHREN ............................ 49 VIII. SCHEITERN DER REKRUTIERUNG VON QUALIFIZIERTEN MITARBEITERN ......... 49 IX. SINKENDE MOTIVATION DER MITARBEITER ............................................. 50 X. RESUEMEE - COMPLIANCE ALS WERTSCHOEPFUNG ................................... 50 B. BUSSGELDER GEGEN UNTERNEHMEN UND EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN ........ 50 I. GELDBUSSE NACH § 30 OWIG .............................................................. 50 II. EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN NACH §§ 73 BIS 73E STGBBZW. § 29A OWIG ............................................................................... 52 INHALTSVERZEICHNIS C. HAFTUNG DER UNTERNEHMENSLEITUNG - ZIVILRECHTLICH, STEUERLICH UND STRAFRECHTLICH ................................................................................ 53 I. HAFTUNG BEI VERLETZUNG DER PFLICHT ZUR ORDNUNGSGEMAESSEN BUCHFUEHRUNG ............................................................................ 53 II. HAFTUNG IN DER KRISE DES UNTERNEHMENS ........................................ 58 KAPITEL 3 TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM .................................... 59 A. COMPLIANCE STANDARDS ............................................................................. 59 I. OECD ............................................................................................... 59 II. ICC .................................................................................................... 59 III. ISO .................................................................................................... 59 IV. IDW .................................................................................................. 60 B. MODELL EINES TAX CMS NACH ISO 37301 ................................................... 60 I. HISTORIE ............................................................................................. 60 II. UNTERSCHIEDE DER ISO 37301 ZU DIN ISO 19600 .............................. 61 III. VORTEILE EINER ZERTIFIZIERUNG NACH ISO 37301 .................................. 61 IV. KERNKONZEPTIONENDER ISO 37301 ................................................... 63 V. WESENTLICHE NEUERUNGEN IN DER ISO 37301 ................................... 67 VI. EINRICHTUNG EINES TAX CMS NACH ISO 37301 ................................... 68 VI. ZERTIFIZIERBARKEIT DES CMS ................................................................ 91 C. MODELL EINES TAX CMS NACH IDW PS 980 ................................................. 92 I. EINLEITUNG .......................................................................................... 92 II. GRUNDELEMENTE EINES TAX CMS ........................................................ 93 III. TAX COMPLIANCE-KULTUR .................................................................. 94 IV. TAX COMPLIANCE-ZIELE ..................................................................... 98 V. TAX COMPLIANCE-ORGANISATION ......................................................... 103 VI. TAX COMPLIANCE-RISIKEN ................................................................. 106 VII. TAX COMPLIANCE-PROGRAMM ............................................................... 111 VIII. TAX COMPLIANCE-KOMMUNIKATION .................................................... 114 IX. TAX COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND VERBESSERUNG ......................... 118 X. ABGRENZUNG DES GELTUNGSBEREICHS EINES TAX CMS .......................... 123 XL PRUEFUNG EINES TAX CMS .................................................................... 123 3. PRUEFUNGSANFORDERUNGEN .................................................................... 128 D. TAX RISK MANAGEMENT .............................................................................. 145 I. EINLEITUNG - RECHTSGRUNDLAGE .......................................................... 145 II. METHODIK EINER RISIKOANALYSE ALS GRUNDLAGE FUER EIN EFFEKTIVES TAX CMS ................................................................... 146 III. AUFBAU UND PRUEFUNG EINES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS ........... 161 IV. AUFBAU UND PRUEFUNG VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN ................ 171 KAPITEL 4 STEUERSTRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG IM UNTERNEHMEN ........ 187 A. STEUERSTRAFTATEN NACH § 369 AO ............................................................... 187 B. GESETZLICHE PFLICHTEN DES UNTERNEHMENS ALS STEUERPFLICHTIGER .............. 187 C. DIE STRAFBARKEIT VON UNTERNEHMEN ......................................................... 188 D. ZURECHNUNG UNTERNEHMENSBEZOGENEN HANDELNS .................................. 190 I. VERTRETERHAFTUNG NACH § 14 STGB ..................................................... 190 8 INHALTSVERZEICHNIS II. BEAUFTRAGTENHAFTUNG NACH § 9 OWIG ............................................... 194 E. UEBERBLICK UEBER DIE STEUERSTRAFTATBESTAENDE ............................................. 198 I. ABGRENZUNG STEUERSTRAFTAT UND STEUERORDNUNGSWIDRIGKEIT ............ 198 II. EINZELNE TATBESTAENDE ....................................................................... 199 F. STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 AO ....................................................... 201 I. UEBERBLICK UEBER DEN TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG ............. 202 II. OBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG ........................... 203 III. SUBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG ......................... 209 IV. EINZELFAELLE DER VERLETZUNG STEUERLICHER OFFENBARUNGSPFLICHTEN .... 211 V. PFLICHTEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER RECHNUNGSSTELLUNG ........... 224 VI. UMSATZSTEUERBETRUG IN FORM VON UMSATZSTEUERKETTENGE SCHAEFTEN .................................................................................... 256 VII. UNWIRKSAME GESCHAEFTE, SCHEINGESCHAEFTE UND STEUERUMGEHUNG .... 299 VIII. GLAEUBIGER UND EMPFAENGERBENENNUNG ......................................... 326 IX. VERDECKTE ENTNAHMEN UND GEWINNAUSSCHUETTUNGEN .................... 343 X. INTERNATIONALE VERRECHNUNGSPREISE ............................................... 365 XI. RECHTSFOLGEN ................................................................................... 391 G. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG NACH § 378 AO ...................................... 393 I. OBJEKTIVER TATBESTAND - TAETERKREIS ................................................ 394 II. SUBJEKTIVER TATBESTAND ................................................................... 395 III. SELBSTANZEIGE .................................................................................. 395 IV. SANKTIONIERUNG ............................................................................... 396 V. SUBSIDIARITAET ................................................................................... 396 H. ORGANISATIONSVERSCHULDEN NACH § 130 OWIG .......................................... 396 I. BEDEUTUNG DES TATBESTANDES .......................................................... 396 II . VERFAHRENSZUSTAENDIGKEIT DER FINANZVERWALTUNG ................... 397 II I. DER OBJEKTIVE TATBESTAND DES § 130 ABS. 1 OWIG .................. 398 IV . DER SUBJEKTIVE TATBESTAND DES § 130 OWIG ............................ 402 V. ANKNUEPFUNGSTAT ALS OBJEKTIVE BEDINGUNG DER AHNDBARKEIT ......... 403 VI . BETRIEBSBEZOGENE ZUWIDERHANDLUNG ..................................... 403 VI I. KAUSALITAET DER AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG FUER DIE ZUWIDERHANDLUNG .................................................................... 403 VI II. RECHTSWIDRIGKEIT UND VORWERFBARKEIT .................................... 404 IX . RECHTSFOLGEN ........................................................................... 404 X. VERJAEHRUNG ...................................................................................... 404 I. ORDNUNGSWIDRIGKEIT NACH § 26A ABS. 2 USTG ........................................... 405 I. UEBERBLICK ........................................................................................ 405 II. OBJEKTIVER REGELUNGSGEHALT ........................................................... 406 III. SUBJEKTIVER REGELUNGSGEHALT .......................................................... 408 J. SCHAEDIGUNG DES UMSATZSTEUERAUFKOMMENS NACH § 26A ABS. 1 UST ........ 408 I. UEBERBLICK ........................................................................................ 408 II. BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT ............................................................... 408 III. VORAUSSETZUNGEN ............................................................................ 409 IV. HOEHE DER GELDBUSSE ......................................................................... 410 9 INHALTSVERZEICHNIS K. GEWERBSMAESSIGE ODER BANDENMAESSIGE SCHAEDIGUNG DES UMSATZSTEUER AUFKOMMENS NACH § 26C USTG ............................................................ 410 L UEBERBLICK ......................................................................................... 410 II. BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT ................................................................ 410 III. VORAUSSETZUNGEN .............................................................................. 411 KAPITEL 5 FOLGEN BEI NON-COMPLIANCE ...................................................... 413 A. STRAF UND BUSSGELDRECHTLICHE FOLGEN ....................................................... 413 I. STELLUNG DES VERTEIDIGERS IN WIRTSCHAFTSSTRAFSACHEN ....................... 413 II. DURCHSUCHUNG UND BESCHLAGNAHME .............................................. 413 III. SCHAETZUNG NACH § 162 AO ................................................................ 427 IV. VERBANDSGELDBUSSE NACH § 30 OWIG ............................................... 428 V. VERMOEGENSABSCHOEPFUNG ................................................................. 437 B. STEUERRECHTLICHE FOLGEN ........................................................................... 450 I. FAKTISCHE HAFTUNG DES UNTERNEHMENS AUFGRUND VERLETZUNG STEUERLICHER PFLICHTEN ............................................................... 450 II. HAFTUNGSANSPRUCH ........................................................................... 453 C. NEBENFOLGEN ............................................................................................. 469 I. NEBENFOLGEN NACH § 375 AO ............................................................ 469 II. ANORDNUNG DES BERUFSVERBOTS ....................................................... 470 III. FAHRVERBOT NACH § 44 STGB ............................................................. 470 IV. ENTZIEHUNG DER FAHRERLAUBNIS NACH § 69 STGB .............................. 470 V. VERSAGUNG DER RESTSCHULDBEFREIUNG BEI INSOLVENZ ....................... 470 VI. GEWERBEUNTERSAGUNG ...................................................................... 471 VII. VERGABERECHTLICHE KONSEQUENZEN - AUSSCHLUSS VON AUSSCHREIBUNGEN ..................................................................... 472 KAPITEL 6 VERHALTEN BEI NON-COMPLIANCE ................................................. 477 A. BERICHTIGUNGSPFLICHTEN ............................................................................. 477 I. EINFUEHRUNG ....................................................................................... 477 II. BESONDERHEITEN IM UNTERNEHMEN ................................................... 481 III. BERICHTIGUNGSPFLICHT NACH §153 AO ................................................ 483 IV. FREMD BZW. DRITTANZEIGE NACH § 371 ABS. 4 AO ............................. 499 B. SELBSTANZEIGE ............................................................................................ 501 I. SELBSTANZEIGE NACH § 371 ABS. 1 BIS 3 AO ......................................... 501 II. SELBSTANZEIGE NACH § 378 ABS. 3 AO ................................................. 530 III. VERHAELTNIS DER ORDNUNGSWIDRIGKEITENVERFAHREN NACH § 130 OWIG UND § 30 OWIG ZUR SELBSTANZEIGE ............................................ 530 ANLAGE 1 - MERKBLATT ZUR UMSATZSTEUER - BEACHTUNG DES GEMEINSCHAFTS RECHTLICHEN MISSBRAUCHSVERBOTS ............................................................... 533 1. AUSGANGSLAGE ............................................................................................ 533 2. GEMEINSCHAFTSRECHTLICHES MISSBRAUCHSVERBOT ....................................... 533 3. BETROFFENE GESCHAEFTE ................................................................................. 533 A) ALLGEMEIN .................................................................................................. 533 10 INHALTSVERZEICHNIS B) BEI EINEM KAUF ......................................................................................... 534 C) BEI EINEM VERKAUF .................................................................................... 535 ANLAGE 2 - GEWINNABGRENZUNGSAUFZEICHNUNGS VERORDNUNG - GAUFZV .................. 537 ANLAGE 3 - COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT ...................................................................... 547 STICHWORTVERZEICHNIS .................................................................................. 551 ZU DEN AUTOREN ........................................................................................... 561
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 2. AUFL. . 5 LITERATURVERZEICHNIS . 13 EINLEITUNG . 17 KAPITEL 1 TAX COMPLIANCE IM UNTERNEHMEN . 21 A. BEGRIFF DER TAX COMPLIANCE UND DES TAX COMPLIANCE MANAGEMENT-SYSTEMS . 21 L EINFUEHRUNG IN DIE TAX COMPLIANCE . 21 II. URSPRUNG DER COMPLIANCE . 25 III. COMPLIANCE: DEFINITIONEN UND BEGRIFFSERKLAERUNGEN . 25 IV. ABGRENZUNG ZU TAX RISK MANAGEMENT . 32 V. ABGRENZUNG ZUR STEUEROPTIMIERUNG . 33 B. BEDEUTUNG EINES TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS . 33 I. PFLICHTEN NACH DEN STEUERGESETZEN . 33 II. FINANZIELLE RISIKEN . 39 III. HAFTUNG FUER ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 39 IV. STRAFBARKEITSRISIKEN . 40 C. RECHTSGRUNDLAGEN DER COMPLIANCE . 42 I. RECHTSGRUNDLAGEN IN DEUTSCHLAND . 42 II. RECHTSGRUNDLAGEN IN DEN USA . 45 KAPITEL 2 NOTWENDIGKEIT DER IMPLEMENTIERUNG EINES TAX CMS . 47 A. VERLUST DES ANSEHENS IN DER OEFFENTLICHKEIT UND REPUTATIONSSCHADEN . 47 I. MEDIENBERICHTERSTATTUNG . 47 II. VERLUST DES ANSEHENS IN DER BEVOELKERUNG . 48 III. VERLUST DES ANSEHENS BEI GESCHAEFTSPARTNERN . 48 IV. SINKENDE INVESTITIONSBEREITSCHAFT . 49 V. SINKENDE KREDITWUERDIGKEIT . 49 VI. EINFLUSS AUF DIE BEWERTUNG DURCH INDIZES . 49 VII. AUSSCHLUSS VON OEFFENTLICHEN VERGABEVERFAHREN . 49 VIII. SCHEITERN DER REKRUTIERUNG VON QUALIFIZIERTEN MITARBEITERN . 49 IX. SINKENDE MOTIVATION DER MITARBEITER . 50 X. RESUEMEE - COMPLIANCE ALS WERTSCHOEPFUNG . 50 B. BUSSGELDER GEGEN UNTERNEHMEN UND EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN . 50 I. GELDBUSSE NACH § 30 OWIG . 50 II. EINZIEHUNG VON TATERTRAEGEN NACH §§ 73 BIS 73E STGBBZW. § 29A OWIG . 52 INHALTSVERZEICHNIS C. HAFTUNG DER UNTERNEHMENSLEITUNG - ZIVILRECHTLICH, STEUERLICH UND STRAFRECHTLICH . 53 I. HAFTUNG BEI VERLETZUNG DER PFLICHT ZUR ORDNUNGSGEMAESSEN BUCHFUEHRUNG . 53 II. HAFTUNG IN DER KRISE DES UNTERNEHMENS . 58 KAPITEL 3 TAX COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM . 59 A. COMPLIANCE STANDARDS . 59 I. OECD . 59 II. ICC . 59 III. ISO . 59 IV. IDW . 60 B. MODELL EINES TAX CMS NACH ISO 37301 . 60 I. HISTORIE . 60 II. UNTERSCHIEDE DER ISO 37301 ZU DIN ISO 19600 . 61 III. VORTEILE EINER ZERTIFIZIERUNG NACH ISO 37301 . 61 IV. KERNKONZEPTIONENDER ISO 37301 . 63 V. WESENTLICHE NEUERUNGEN IN DER ISO 37301 . 67 VI. EINRICHTUNG EINES TAX CMS NACH ISO 37301 . 68 VI. ZERTIFIZIERBARKEIT DES CMS . 91 C. MODELL EINES TAX CMS NACH IDW PS 980 . 92 I. EINLEITUNG . 92 II. GRUNDELEMENTE EINES TAX CMS . 93 III. TAX COMPLIANCE-KULTUR . 94 IV. TAX COMPLIANCE-ZIELE . 98 V. TAX COMPLIANCE-ORGANISATION . 103 VI. TAX COMPLIANCE-RISIKEN . 106 VII. TAX COMPLIANCE-PROGRAMM . 111 VIII. TAX COMPLIANCE-KOMMUNIKATION . 114 IX. TAX COMPLIANCE-UEBERWACHUNG UND VERBESSERUNG . 118 X. ABGRENZUNG DES GELTUNGSBEREICHS EINES TAX CMS . 123 XL PRUEFUNG EINES TAX CMS . 123 3. PRUEFUNGSANFORDERUNGEN . 128 D. TAX RISK MANAGEMENT . 145 I. EINLEITUNG - RECHTSGRUNDLAGE . 145 II. METHODIK EINER RISIKOANALYSE ALS GRUNDLAGE FUER EIN EFFEKTIVES TAX CMS . 146 III. AUFBAU UND PRUEFUNG EINES RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS . 161 IV. AUFBAU UND PRUEFUNG VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN . 171 KAPITEL 4 STEUERSTRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG IM UNTERNEHMEN . 187 A. STEUERSTRAFTATEN NACH § 369 AO . 187 B. GESETZLICHE PFLICHTEN DES UNTERNEHMENS ALS STEUERPFLICHTIGER . 187 C. DIE STRAFBARKEIT VON UNTERNEHMEN . 188 D. ZURECHNUNG UNTERNEHMENSBEZOGENEN HANDELNS . 190 I. VERTRETERHAFTUNG NACH § 14 STGB . 190 8 INHALTSVERZEICHNIS II. BEAUFTRAGTENHAFTUNG NACH § 9 OWIG . 194 E. UEBERBLICK UEBER DIE STEUERSTRAFTATBESTAENDE . 198 I. ABGRENZUNG STEUERSTRAFTAT UND STEUERORDNUNGSWIDRIGKEIT . 198 II. EINZELNE TATBESTAENDE . 199 F. STEUERHINTERZIEHUNG NACH § 370 AO . 201 I. UEBERBLICK UEBER DEN TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG . 202 II. OBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG . 203 III. SUBJEKTIVER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG . 209 IV. EINZELFAELLE DER VERLETZUNG STEUERLICHER OFFENBARUNGSPFLICHTEN . 211 V. PFLICHTEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER RECHNUNGSSTELLUNG . 224 VI. UMSATZSTEUERBETRUG IN FORM VON UMSATZSTEUERKETTENGE SCHAEFTEN . 256 VII. UNWIRKSAME GESCHAEFTE, SCHEINGESCHAEFTE UND STEUERUMGEHUNG . 299 VIII. GLAEUBIGER UND EMPFAENGERBENENNUNG . 326 IX. VERDECKTE ENTNAHMEN UND GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 343 X. INTERNATIONALE VERRECHNUNGSPREISE . 365 XI. RECHTSFOLGEN . 391 G. LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG NACH § 378 AO . 393 I. OBJEKTIVER TATBESTAND - TAETERKREIS . 394 II. SUBJEKTIVER TATBESTAND . 395 III. SELBSTANZEIGE . 395 IV. SANKTIONIERUNG . 396 V. SUBSIDIARITAET . 396 H. ORGANISATIONSVERSCHULDEN NACH § 130 OWIG . 396 I. BEDEUTUNG DES TATBESTANDES . 396 II . VERFAHRENSZUSTAENDIGKEIT DER FINANZVERWALTUNG . 397 II I. DER OBJEKTIVE TATBESTAND DES § 130 ABS. 1 OWIG . 398 IV . DER SUBJEKTIVE TATBESTAND DES § 130 OWIG . 402 V. ANKNUEPFUNGSTAT ALS OBJEKTIVE BEDINGUNG DER AHNDBARKEIT . 403 VI . BETRIEBSBEZOGENE ZUWIDERHANDLUNG . 403 VI I. KAUSALITAET DER AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG FUER DIE ZUWIDERHANDLUNG . 403 VI II. RECHTSWIDRIGKEIT UND VORWERFBARKEIT . 404 IX . RECHTSFOLGEN . 404 X. VERJAEHRUNG . 404 I. ORDNUNGSWIDRIGKEIT NACH § 26A ABS. 2 USTG . 405 I. UEBERBLICK . 405 II. OBJEKTIVER REGELUNGSGEHALT . 406 III. SUBJEKTIVER REGELUNGSGEHALT . 408 J. SCHAEDIGUNG DES UMSATZSTEUERAUFKOMMENS NACH § 26A ABS. 1 UST . 408 I. UEBERBLICK . 408 II. BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT . 408 III. VORAUSSETZUNGEN . 409 IV. HOEHE DER GELDBUSSE . 410 9 INHALTSVERZEICHNIS K. GEWERBSMAESSIGE ODER BANDENMAESSIGE SCHAEDIGUNG DES UMSATZSTEUER AUFKOMMENS NACH § 26C USTG . 410 L UEBERBLICK . 410 II. BEDEUTUNG DER VORSCHRIFT . 410 III. VORAUSSETZUNGEN . 411 KAPITEL 5 FOLGEN BEI NON-COMPLIANCE . 413 A. STRAF UND BUSSGELDRECHTLICHE FOLGEN . 413 I. STELLUNG DES VERTEIDIGERS IN WIRTSCHAFTSSTRAFSACHEN . 413 II. DURCHSUCHUNG UND BESCHLAGNAHME . 413 III. SCHAETZUNG NACH § 162 AO . 427 IV. VERBANDSGELDBUSSE NACH § 30 OWIG . 428 V. VERMOEGENSABSCHOEPFUNG . 437 B. STEUERRECHTLICHE FOLGEN . 450 I. FAKTISCHE HAFTUNG DES UNTERNEHMENS AUFGRUND VERLETZUNG STEUERLICHER PFLICHTEN . 450 II. HAFTUNGSANSPRUCH . 453 C. NEBENFOLGEN . 469 I. NEBENFOLGEN NACH § 375 AO . 469 II. ANORDNUNG DES BERUFSVERBOTS . 470 III. FAHRVERBOT NACH § 44 STGB . 470 IV. ENTZIEHUNG DER FAHRERLAUBNIS NACH § 69 STGB . 470 V. VERSAGUNG DER RESTSCHULDBEFREIUNG BEI INSOLVENZ . 470 VI. GEWERBEUNTERSAGUNG . 471 VII. VERGABERECHTLICHE KONSEQUENZEN - AUSSCHLUSS VON AUSSCHREIBUNGEN . 472 KAPITEL 6 VERHALTEN BEI NON-COMPLIANCE . 477 A. BERICHTIGUNGSPFLICHTEN . 477 I. EINFUEHRUNG . 477 II. BESONDERHEITEN IM UNTERNEHMEN . 481 III. BERICHTIGUNGSPFLICHT NACH §153 AO . 483 IV. FREMD BZW. DRITTANZEIGE NACH § 371 ABS. 4 AO . 499 B. SELBSTANZEIGE . 501 I. SELBSTANZEIGE NACH § 371 ABS. 1 BIS 3 AO . 501 II. SELBSTANZEIGE NACH § 378 ABS. 3 AO . 530 III. VERHAELTNIS DER ORDNUNGSWIDRIGKEITENVERFAHREN NACH § 130 OWIG UND § 30 OWIG ZUR SELBSTANZEIGE . 530 ANLAGE 1 - MERKBLATT ZUR UMSATZSTEUER - BEACHTUNG DES GEMEINSCHAFTS RECHTLICHEN MISSBRAUCHSVERBOTS . 533 1. AUSGANGSLAGE . 533 2. GEMEINSCHAFTSRECHTLICHES MISSBRAUCHSVERBOT . 533 3. BETROFFENE GESCHAEFTE . 533 A) ALLGEMEIN . 533 10 INHALTSVERZEICHNIS B) BEI EINEM KAUF . 534 C) BEI EINEM VERKAUF . 535 ANLAGE 2 - GEWINNABGRENZUNGSAUFZEICHNUNGS VERORDNUNG - GAUFZV . 537 ANLAGE 3 - COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT . 547 STICHWORTVERZEICHNIS . 551 ZU DEN AUTOREN . 561
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