Verfügbarkeit: Internationales Steuerrecht

Internationales Steuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Dräger, Christoph (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag Juli 2022
Ausgabe:	1. Auflage, Rechtsstand: 01.05.2022
Schriftenreihe:	#steuernkompakt
Schlagworte:	Internationales Steuerrecht Deutschland
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	154 Seiten Diagramme
ISBN:	9783791048413

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT .............................................................................................................................. 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ...................................................................................................... 13 1 EINFUEHRUNG ............................................................................................................... 17 1.1 INTERNATIONALES STEUERRECHT - BEDEUTUNG, SACHVERHALTE, PROBLEME, BEGRIFFSDEFINITIONEN .............................................................................. 17 1.1.1 BEDEUTUNG DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS ............................................. 17 1.1.2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ............................................................................... 18 1.2 RECHTSQUELLEN ......................................................................................................... 22 1.2.1 UNILATERALE REGELUNGEN .............................................................................. 22 1.2.2 BILATERALE REGELUNGEN ............................................................................... 22 1.2.3 MULTILATERALE INSTRUMENTE .......................................................................... 23 1.3 ARBEITEN MIT INTERNATIONALEN SACHVERHALTEN ............................................................ 25 2 ALLGEMEINES NATIONALES STEUERRECHT ...................................................................... 29 2.1 NATUERLICHE PERSONEN (ESTG)...................................................................................... 29 2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ..................................................................... 30 2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .......................................................................... 34 2.1.3 BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER ................................................ 36 2.1.4 WEITERE ARTEN DER STEUERPFLICHT ................................................................. 40 2.1.5 SACHLICHE STEUERPFLICHT ............................................................................. 46 2.2 KAPITALGESELLSCHAFTEN (KSTG) .................................................................................... 51 2.2.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ..................................................................... 51 2.2.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .......................................................................... 54 2.2.3 SACHLICHE STEUERPFLICHT ............................................................................. 55 2.3 PERSONENGESELLSCHAFTEN ........................................................................................... 55 2.4 GEWERBESTEUER (GEWSTG) ......................................................................................... 57 2.5 DOPPELBESTEUERUNG ................................................................................................ 59 2.5.1 STEUERHOHEIT UNTERSCHIEDLICHER STAATEN ................................................... 59 2.5.2 VERGLEICHBARKEIT DER STEUERN .................................................................... 60 2.5.3 IDENTITAETDESSTEUERSUBJEKTS ...................................................................... 60 2.5.4 IDENTITAET DES STEUEROBJEKTS ........................................................................ 61 2.5.5 IDENTITAET DES BESTEUERUNGSZEITRAUMS ........................................................ 61 9 2.6 VERMEIDUNG EINER DOPPELBESTEUERUNG OHNE DBA ................................................... 62 2.6.1 AUSLAENDISCHE EINKUENFTE NACH §34D ESTG ................................................... 63 2.6.2 EINE DER DEUTSCHEN EINKOMMENSTEUERENTSPRECHENDESTEUER ................. 64 2.6.3 ANRECHNUNGSHOECHSTBETRAG ........................................................................ 64 2.6.4 ABZUG DER AUSL. STEUER ............................................................................... 66 3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ............................................................................ 67 3.1 ARTEN VON DBA, ZWECK UND WIRKUNGSWEISE ............................................................. 70 3.2 AUFBAU ..................................................................................................................... 71 3.3 GELTUNGSBEREICH BZW. ANWENDUNGSBEREICH ............................................................ 72 3.3.1 PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH-ART. 1 .................................................. 72 3.3.2 SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH-ART. 2 ..................................................... 77 3.4 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ............................................................................................. 78 3.4.1 ALLGEMEINE BEGRIFFSBESTIMMUNGEN-ART. 3 ................................................ 79 3.4.2 BETRIEBSSTAETTE - ART. 6 ................................................................................. 79 3.5 ZUWEISUNGSNORMEN IM EINZELNEN ........................................................................... 82 3.5.1 EINKUENFTE AUS UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN .................................................. 83 3.5.2 UNTERNEHMENSGEWINNE .............................................................................. 84 3.5.3 DIVIDENDEN ................................................................................................. 87 3.5.4 ZINSEN ....................................................................................................... 89 3.5.5 LIZENZGEBUEHREN .......................................................................................... 89 3.5.6 GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG VON VERMOEGEN ........................................... 90 3.5.7 SELBSTAENDIGE ARBEIT .................................................................................... 92 3.5.8 EINKUENFTE AUS UNSELBSTAENDIGER ARBEIT ......................................................... 92 3.5.9 AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN .......................................................................... 93 3.5.10 KUENSTLER UND SPORTLER ............................................................................... 93 3.5.11 RUHEGEHAELTER ............................................................................................. 94 3.5.12 OEFFENTLICHER DIENST .................................................................................... 94 3.5.13 STUDENTEN UND AUSBILDUNG ........................................................................ 95 3.5.14 ANDERE EINKUENFTE ...................................................................................... 95 3.6 METHODENARTIKEL ...................................................................................................... 96 3.6.1 FREISTELLUNGSMETHODE MIT PROGRESSIONSVORBEHALT .................................... 98 3.6.2 ANRECHNUNGSMETHODE ............................................................................... 99 3.6.3 SONDERFALL ABSCHLIESSENDE VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG DURCH DIE ZUWEISUNGSNORM ...................................... 100 3.6.4 SUBJECT-TO-TAX-KLAUSEL ............................................................................... 101 3.7 WEITERE REGELUNGEN IN DBA ...................................................................................... 101 10 4 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT ...................................................................... 103 4.1 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT-ESTG UND KSTG .............................................. 103 4.1.1 NEGATIVE EINKUENFTE AUS DRITTSTAATEN ........................................................... 103 4.1.2 PROGRESSIONSVORBEHALT ................................................................................ 106 4.1.3 FINALE BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE ................................................................... 107 4.1.4 MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE .......................................................................... 108 4.1.5 ENTSTRICKUNGSBESTEUERUNG ......................................................................... 110 4.2 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT-ASTG .............................................................. 111 4.2.1 VERRECHNUNGSPREISES!ASTG ..................................................................... 112 4.2.2 ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT §2 ASTG ................................................ 116 4.2.3 WEGZUGSBESTEUERUNG §6 ASTG ................................................................... 118 4.2.4 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG BEI ZWISCHENGESELLSCHAFTEN §§ 7 FF. ASTG ... 120 4.3 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT-AO ................................................................. 122 4.3.1 ERWEITERTE AUSKUNFTS-UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN § 90 ABS. 2 AO ......... 123 4.3.2 VERRECHNUNGSPREISDOKUMENTATION§90ABS.3AO .................................... 124 4.3.3 ANZEIGE VON GRENZUEBERSCHREITENDEN GESTALTUNGEN .................................... 126 4.4 WEITERE REGELUNGEN ................................................................................................ 127 4.4.1 ATAD ........................................................................................................... 127 4.4.2 BEPS........................................................................................................... 128 5 ERBSCHAFT UND SCHENKUNGSTEUER ........................................................................... 131 5.1 NATIONALES RECHT ..................................................................................................... 131 5.1.1 INTERNATIONALES ERBRECHT ............................................................................ 131 5.1.2 STEUERPFLICHT ............................................................................................. 134 5.1.3 BESONDERHEITEN BEI BESCHRAENKTERSTEUERPFLICHT ........................................ 135 5.1.4 STEUERPFLICHT IN ANDEREN STAATEN .............................................................. 137 5.1.5 VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNG OHNE DBA ....................................... 137 5.2 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ............................................................................. 139 5.2.1 ALLGEMEINES ............................................................................................... 139 5.2.2 ANWENDUNGSBEREICH ................................................................................. 141 5.2.3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ............................................................................... 142 5.2.4 ZUWEISUNGSNORMEN ................................................................................... 142 5.2.5 METHODENARTIKEL ........................................................................................ 144 LITERATUR .............................................................................................................................. 147 GLOSSAR ................................................................................................................................ 148 STICHWORTVERZEICHNIS ......................................................................................................... 151 11
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 13 1 EINFUEHRUNG . 17 1.1 INTERNATIONALES STEUERRECHT - BEDEUTUNG, SACHVERHALTE, PROBLEME, BEGRIFFSDEFINITIONEN . 17 1.1.1 BEDEUTUNG DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS . 17 1.1.2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 18 1.2 RECHTSQUELLEN . 22 1.2.1 UNILATERALE REGELUNGEN . 22 1.2.2 BILATERALE REGELUNGEN . 22 1.2.3 MULTILATERALE INSTRUMENTE . 23 1.3 ARBEITEN MIT INTERNATIONALEN SACHVERHALTEN . 25 2 ALLGEMEINES NATIONALES STEUERRECHT . 29 2.1 NATUERLICHE PERSONEN (ESTG). 29 2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 30 2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 34 2.1.3 BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER . 36 2.1.4 WEITERE ARTEN DER STEUERPFLICHT . 40 2.1.5 SACHLICHE STEUERPFLICHT . 46 2.2 KAPITALGESELLSCHAFTEN (KSTG) . 51 2.2.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 51 2.2.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 54 2.2.3 SACHLICHE STEUERPFLICHT . 55 2.3 PERSONENGESELLSCHAFTEN . 55 2.4 GEWERBESTEUER (GEWSTG) . 57 2.5 DOPPELBESTEUERUNG . 59 2.5.1 STEUERHOHEIT UNTERSCHIEDLICHER STAATEN . 59 2.5.2 VERGLEICHBARKEIT DER STEUERN . 60 2.5.3 IDENTITAETDESSTEUERSUBJEKTS . 60 2.5.4 IDENTITAET DES STEUEROBJEKTS . 61 2.5.5 IDENTITAET DES BESTEUERUNGSZEITRAUMS . 61 9 2.6 VERMEIDUNG EINER DOPPELBESTEUERUNG OHNE DBA . 62 2.6.1 AUSLAENDISCHE EINKUENFTE NACH §34D ESTG . 63 2.6.2 EINE DER DEUTSCHEN EINKOMMENSTEUERENTSPRECHENDESTEUER . 64 2.6.3 ANRECHNUNGSHOECHSTBETRAG . 64 2.6.4 ABZUG DER AUSL. STEUER . 66 3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 67 3.1 ARTEN VON DBA, ZWECK UND WIRKUNGSWEISE . 70 3.2 AUFBAU . 71 3.3 GELTUNGSBEREICH BZW. ANWENDUNGSBEREICH . 72 3.3.1 PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH-ART. 1 . 72 3.3.2 SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH-ART. 2 . 77 3.4 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 78 3.4.1 ALLGEMEINE BEGRIFFSBESTIMMUNGEN-ART. 3 . 79 3.4.2 BETRIEBSSTAETTE - ART. 6 . 79 3.5 ZUWEISUNGSNORMEN IM EINZELNEN . 82 3.5.1 EINKUENFTE AUS UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN . 83 3.5.2 UNTERNEHMENSGEWINNE . 84 3.5.3 DIVIDENDEN . 87 3.5.4 ZINSEN . 89 3.5.5 LIZENZGEBUEHREN . 89 3.5.6 GEWINNE AUS DER VERAEUSSERUNG VON VERMOEGEN . 90 3.5.7 SELBSTAENDIGE ARBEIT . 92 3.5.8 EINKUENFTE AUS UNSELBSTAENDIGER ARBEIT . 92 3.5.9 AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN . 93 3.5.10 KUENSTLER UND SPORTLER . 93 3.5.11 RUHEGEHAELTER . 94 3.5.12 OEFFENTLICHER DIENST . 94 3.5.13 STUDENTEN UND AUSBILDUNG . 95 3.5.14 ANDERE EINKUENFTE . 95 3.6 METHODENARTIKEL . 96 3.6.1 FREISTELLUNGSMETHODE MIT PROGRESSIONSVORBEHALT . 98 3.6.2 ANRECHNUNGSMETHODE . 99 3.6.3 SONDERFALL ABSCHLIESSENDE VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG DURCH DIE ZUWEISUNGSNORM . 100 3.6.4 SUBJECT-TO-TAX-KLAUSEL . 101 3.7 WEITERE REGELUNGEN IN DBA . 101 10 4 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT . 103 4.1 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT-ESTG UND KSTG . 103 4.1.1 NEGATIVE EINKUENFTE AUS DRITTSTAATEN . 103 4.1.2 PROGRESSIONSVORBEHALT . 106 4.1.3 FINALE BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE . 107 4.1.4 MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE . 108 4.1.5 ENTSTRICKUNGSBESTEUERUNG . 110 4.2 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT-ASTG . 111 4.2.1 VERRECHNUNGSPREISES!ASTG . 112 4.2.2 ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT §2 ASTG . 116 4.2.3 WEGZUGSBESTEUERUNG §6 ASTG . 118 4.2.4 HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG BEI ZWISCHENGESELLSCHAFTEN §§ 7 FF. ASTG . 120 4.3 BESONDERES NATIONALES STEUERRECHT-AO . 122 4.3.1 ERWEITERTE AUSKUNFTS-UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN § 90 ABS. 2 AO . 123 4.3.2 VERRECHNUNGSPREISDOKUMENTATION§90ABS.3AO . 124 4.3.3 ANZEIGE VON GRENZUEBERSCHREITENDEN GESTALTUNGEN . 126 4.4 WEITERE REGELUNGEN . 127 4.4.1 ATAD . 127 4.4.2 BEPS. 128 5 ERBSCHAFT UND SCHENKUNGSTEUER . 131 5.1 NATIONALES RECHT . 131 5.1.1 INTERNATIONALES ERBRECHT . 131 5.1.2 STEUERPFLICHT . 134 5.1.3 BESONDERHEITEN BEI BESCHRAENKTERSTEUERPFLICHT . 135 5.1.4 STEUERPFLICHT IN ANDEREN STAATEN . 137 5.1.5 VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNG OHNE DBA . 137 5.2 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 139 5.2.1 ALLGEMEINES . 139 5.2.2 ANWENDUNGSBEREICH . 141 5.2.3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 142 5.2.4 ZUWEISUNGSNORMEN . 142 5.2.5 METHODENARTIKEL . 144 LITERATUR . 147 GLOSSAR . 148 STICHWORTVERZEICHNIS . 151 11
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