Umsatzsteuer in der Praxis: die wichtigsten Fragen und Fälle
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | English |
| Veröffentlicht: |
Freiburg ; München ; Stuttgart
Haufe Group
2022
|
| Ausgabe: | 20., völlig überarbeitete Auflage |
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| Online-Zugang: | DE-573 DE-898 DE-1049 DE-863 DE-862 DE-706 DE-2070s BSH01 DE-M347 DE-634 Volltext |
| Beschreibung: | auf dem Rechtsstand 1. März 2022 |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (1044 Seiten) |
| ISBN: | 9783648150467 |
| DOI: | 10.34157/9783648150467 |
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| 505 | 8 | |a Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Vorbemerkungen -- Vorwort -- Einführung -- 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf -- Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht -- 2 Rechtsgrundlagen -- 3 Interpretation von Umsatzsteuer -- 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL -- 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern -- 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden -- 7 EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens« -- 8 Wissenswertes zur Abrundung -- Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts -- 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer -- 10 Anwendungserlass - UStAE -- 11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners -- 12 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen -- 12a Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! -- 13 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick -- 14 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen -- 15 Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz -- 16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht -- 17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung -- 18 Unentgeltliche Wertabgaben -- 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen -- 19a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer -- 19b Brexit - Umsatzsteuerfolgen -- Liefergeschäfte/Einführung -- 20 Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff. -- 21 Die Basics im Überblick -- 21a Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019 -- 21b Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 -- 21c Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen -- 21d Lieferungen mit gebrochenem Transport -- Liefergeschäfte/EU -- 22 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte -- 22a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH -- 23 Die Gelangensbestätigung -- 23a Die neue Gelangensvermutung | |
| 505 | 8 | |a 24 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«! -- 25 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt -- 25a Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! -- 26 Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2022 -- Liefergeschäfte/Non-EU -- 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte -- 27a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr -- 28 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr -- 29 Das Non-EU-Warengeschäft -- 29a Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! -- 29b Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! -- 30 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung -- Liefergeschäfte/Sonderfälle -- 31 Länderspezifische Abweichungen -- 32 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte -- 33 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019 -- 33a (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020 -- 33b EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen -- 34 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr -- 35 Ort der Lieferung in besonderen Fällen - »Versandhandel« bis 30.6.2021 -- 35a Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021 -- 35b Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021 -- 35c Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021 -- 35d Verwertung von Sicherungsgut -- 36 Sonderfragen des Anlagenbaus -- 37 Differenzbesteuerung -- 38 Fahrzeuglieferungen -- 39 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« -- 39a Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung -- Dienstleistungen -- 40 Schnellübersicht -- 41 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) -- 41a Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen | |
| 505 | 8 | |a 42 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 -- 43 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010 -- 44 »B2C-Leistungen« -- 45 »B2B-Leistungen« -- 46 Grundstücksleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010 -- 47 Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung -- 48 Leistungen am Tätigkeitsort - 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG -- 49 Vermittlungsleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG -- 50 Einräumung von Eintrittsberechtigungen - 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG -- 51 Katalogleistungen - 3a Abs. 4 UStG -- 51a Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019 -- 52 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen -- 53 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - 3a Abs. 6-8 UStG -- 54 Ort der Beförderungsleistungen -- 55 Restaurationsleistungen während Transfers - 3e UStG -- 56 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen -- 57 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen -- 58 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer- Voranmeldung 2022 -- 58a Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop) -- 58b Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) -- 59 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022 -- 60 Dienstleistungskommission -- 60a Leistungen über öffentliche Netze -- Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten -- 61 Überblick: Wer will was wann wissen? -- 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2022 -- 62a Ab 1.7.2021: One-Stop-Shop (»OSS«), EU-Regelung -- 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022 -- 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2021 -- 64a Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2022 -- 65 Intrastat-Meldung im Jahr 2022 -- 65a Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw -- 66 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten -- 67 Fallsammlung internationale Umsätze -- Bemessungsgrundlagen - Steuersatz -- 68 Bemessungsgrundlage -- 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine -- 69 Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet | |
| 505 | 8 | |a 70 Umsatzsteuersenkung zum 1.7.2020/Umsatzsteuerrückführung zum 1.1.2021 -- Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld -- 71 Rechnungen -- 71a Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland -- 72 Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften -- 73 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen -- 74 Elektronische Rechnungen -- 74a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019 -- 75 Vorsteuerabzug -- 76 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen« -- 77 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer -- 78 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics -- 79 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EUAusland -- Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften -- 80 Geschäftsveräußerung im Ganzen -- 81 Sonderprobleme -- Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc. -- 82 Besteuerungsverfahren nach dem UStG -- 83 Allgemeines Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht - Berufsrecht (ABC) -- 84 Internationales Umsatzsteuerrecht -- Downloadangebote -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis | |
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| fullrecord | <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>00000nmm a2200000 c 4500</leader><controlfield tag="001">BV048324612</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">20230328</controlfield><controlfield tag="007">cr|uuu---uuuuu</controlfield><controlfield tag="008">220712s2022 |||| o||u| ||||||eng d</controlfield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783648150467</subfield><subfield code="c">ePDF</subfield><subfield code="9">978-3-648-15046-7</subfield></datafield><datafield tag="024" ind1="7" ind2=" "><subfield code="a">10.34157/9783648150467</subfield><subfield code="2">doi</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-30-PQE)EBC6992488</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-30-PAD)EBC6992488</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-89-EBL)EBL6992488</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)1319226406</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)BVBBV048324612</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rda</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">eng</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-2070s</subfield><subfield code="a">DE-863</subfield><subfield code="a">DE-862</subfield><subfield code="a">DE-898</subfield><subfield code="a">DE-573</subfield><subfield code="a">DE-706</subfield><subfield code="a">DE-1049</subfield><subfield code="a">DE-M347</subfield><subfield code="a">DE-B768</subfield><subfield code="a">DE-634</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 4584</subfield><subfield code="0">(DE-625)138563:282</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Weimann, Rüdiger</subfield><subfield code="d">1962-</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)124521517</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Umsatzsteuer in der Praxis</subfield><subfield code="b">die wichtigsten Fragen und Fälle</subfield></datafield><datafield tag="250" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">20., völlig überarbeitete Auflage</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Freiburg ; München ; Stuttgart</subfield><subfield code="b">Haufe Group</subfield><subfield code="c">2022</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="4"><subfield code="c">©2022</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">1 Online-Ressource (1044 Seiten)</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">c</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">cr</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="500" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">auf dem Rechtsstand 1. März 2022</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Vorbemerkungen -- Vorwort -- Einführung -- 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf -- Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht -- 2 Rechtsgrundlagen -- 3 Interpretation von Umsatzsteuer -- 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL -- 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern -- 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden -- 7 EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens« -- 8 Wissenswertes zur Abrundung -- Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts -- 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer -- 10 Anwendungserlass - UStAE -- 11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners -- 12 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen -- 12a Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! -- 13 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick -- 14 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen -- 15 Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz -- 16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht -- 17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung -- 18 Unentgeltliche Wertabgaben -- 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen -- 19a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer -- 19b Brexit - Umsatzsteuerfolgen -- Liefergeschäfte/Einführung -- 20 Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff. -- 21 Die Basics im Überblick -- 21a Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019 -- 21b Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 -- 21c Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen -- 21d Lieferungen mit gebrochenem Transport -- Liefergeschäfte/EU -- 22 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte -- 22a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH -- 23 Die Gelangensbestätigung -- 23a Die neue Gelangensvermutung</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">24 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«! -- 25 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt -- 25a Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! -- 26 Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2022 -- Liefergeschäfte/Non-EU -- 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte -- 27a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr -- 28 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr -- 29 Das Non-EU-Warengeschäft -- 29a Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! -- 29b Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! -- 30 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung -- Liefergeschäfte/Sonderfälle -- 31 Länderspezifische Abweichungen -- 32 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte -- 33 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019 -- 33a (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020 -- 33b EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen -- 34 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr -- 35 Ort der Lieferung in besonderen Fällen - »Versandhandel« bis 30.6.2021 -- 35a Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021 -- 35b Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021 -- 35c Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021 -- 35d Verwertung von Sicherungsgut -- 36 Sonderfragen des Anlagenbaus -- 37 Differenzbesteuerung -- 38 Fahrzeuglieferungen -- 39 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« -- 39a Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung -- Dienstleistungen -- 40 Schnellübersicht -- 41 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) -- 41a Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">42 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 -- 43 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010 -- 44 »B2C-Leistungen« -- 45 »B2B-Leistungen« -- 46 Grundstücksleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010 -- 47 Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung -- 48 Leistungen am Tätigkeitsort - 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG -- 49 Vermittlungsleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG -- 50 Einräumung von Eintrittsberechtigungen - 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG -- 51 Katalogleistungen - 3a Abs. 4 UStG -- 51a Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019 -- 52 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen -- 53 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - 3a Abs. 6-8 UStG -- 54 Ort der Beförderungsleistungen -- 55 Restaurationsleistungen während Transfers - 3e UStG -- 56 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen -- 57 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen -- 58 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer- Voranmeldung 2022 -- 58a Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop) -- 58b Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) -- 59 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022 -- 60 Dienstleistungskommission -- 60a Leistungen über öffentliche Netze -- Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten -- 61 Überblick: Wer will was wann wissen? -- 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2022 -- 62a Ab 1.7.2021: One-Stop-Shop (»OSS«), EU-Regelung -- 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022 -- 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2021 -- 64a Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2022 -- 65 Intrastat-Meldung im Jahr 2022 -- 65a Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw -- 66 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten -- 67 Fallsammlung internationale Umsätze -- Bemessungsgrundlagen - Steuersatz -- 68 Bemessungsgrundlage -- 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine -- 69 Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">70 Umsatzsteuersenkung zum 1.7.2020/Umsatzsteuerrückführung zum 1.1.2021 -- Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld -- 71 Rechnungen -- 71a Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland -- 72 Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften -- 73 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen -- 74 Elektronische Rechnungen -- 74a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019 -- 75 Vorsteuerabzug -- 76 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen« -- 77 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer -- 78 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics -- 79 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EUAusland -- Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften -- 80 Geschäftsveräußerung im Ganzen -- 81 Sonderprobleme -- Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc. -- 82 Besteuerungsverfahren nach dem UStG -- 83 Allgemeines Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht - Berufsrecht (ABC) -- 84 Internationales Umsatzsteuerrecht -- Downloadangebote -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Umsatzsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114557-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="653" ind1=" " ind2="6"><subfield code="a">Electronic books</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Umsatzsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114557-4</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" 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| publisher | Haufe Group |
| record_format | marc |
| spellingShingle | Weimann, Rüdiger 1962- Umsatzsteuer in der Praxis die wichtigsten Fragen und Fälle Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Vorbemerkungen -- Vorwort -- Einführung -- 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf -- Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht -- 2 Rechtsgrundlagen -- 3 Interpretation von Umsatzsteuer -- 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL -- 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern -- 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden -- 7 EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens« -- 8 Wissenswertes zur Abrundung -- Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts -- 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer -- 10 Anwendungserlass - UStAE -- 11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners -- 12 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen -- 12a Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! -- 13 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick -- 14 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen -- 15 Nichtumsatz - nicht steuerbarer Umsatz - steuerfreier Umsatz -- 16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht -- 17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung -- 18 Unentgeltliche Wertabgaben -- 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb - Innergemeinschaftliches Verbringen -- 19a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer -- 19b Brexit - Umsatzsteuerfolgen -- Liefergeschäfte/Einführung -- 20 Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff. -- 21 Die Basics im Überblick -- 21a Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019 -- 21b Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 -- 21c Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen -- 21d Lieferungen mit gebrochenem Transport -- Liefergeschäfte/EU -- 22 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte -- 22a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH -- 23 Die Gelangensbestätigung -- 23a Die neue Gelangensvermutung 24 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«! -- 25 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt -- 25a Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! -- 26 Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2022 -- Liefergeschäfte/Non-EU -- 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte -- 27a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr -- 28 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr -- 29 Das Non-EU-Warengeschäft -- 29a Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! -- 29b Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! -- 30 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung -- Liefergeschäfte/Sonderfälle -- 31 Länderspezifische Abweichungen -- 32 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte -- 33 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019 -- 33a (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020 -- 33b EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen -- 34 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr -- 35 Ort der Lieferung in besonderen Fällen - »Versandhandel« bis 30.6.2021 -- 35a Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021 -- 35b Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021 -- 35c Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021 -- 35d Verwertung von Sicherungsgut -- 36 Sonderfragen des Anlagenbaus -- 37 Differenzbesteuerung -- 38 Fahrzeuglieferungen -- 39 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« -- 39a Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung -- Dienstleistungen -- 40 Schnellübersicht -- 41 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) -- 41a Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen 42 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 -- 43 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010 -- 44 »B2C-Leistungen« -- 45 »B2B-Leistungen« -- 46 Grundstücksleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010 -- 47 Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung -- 48 Leistungen am Tätigkeitsort - 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG -- 49 Vermittlungsleistungen - 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG -- 50 Einräumung von Eintrittsberechtigungen - 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG -- 51 Katalogleistungen - 3a Abs. 4 UStG -- 51a Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019 -- 52 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen -- 53 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - 3a Abs. 6-8 UStG -- 54 Ort der Beförderungsleistungen -- 55 Restaurationsleistungen während Transfers - 3e UStG -- 56 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen -- 57 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen -- 58 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer- Voranmeldung 2022 -- 58a Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop) -- 58b Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) -- 59 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022 -- 60 Dienstleistungskommission -- 60a Leistungen über öffentliche Netze -- Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten -- 61 Überblick: Wer will was wann wissen? -- 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2022 -- 62a Ab 1.7.2021: One-Stop-Shop (»OSS«), EU-Regelung -- 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2022 -- 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2021 -- 64a Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2022 -- 65 Intrastat-Meldung im Jahr 2022 -- 65a Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw -- 66 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten -- 67 Fallsammlung internationale Umsätze -- Bemessungsgrundlagen - Steuersatz -- 68 Bemessungsgrundlage -- 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine -- 69 Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet 70 Umsatzsteuersenkung zum 1.7.2020/Umsatzsteuerrückführung zum 1.1.2021 -- Rechnungsstellung - Vorsteuerabzug - Übergang der Steuerschuld -- 71 Rechnungen -- 71a Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland -- 72 Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften -- 73 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen -- 74 Elektronische Rechnungen -- 74a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019 -- 75 Vorsteuerabzug -- 76 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen« -- 77 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer -- 78 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner - die Basics -- 79 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EUAusland -- Geschäftsveräußerung - Gesellschaften/Gemeinschaften -- 80 Geschäftsveräußerung im Ganzen -- 81 Sonderprobleme -- Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht etc. -- 82 Besteuerungsverfahren nach dem UStG -- 83 Allgemeines Verfahrensrecht - Steuerstrafrecht - Zivilrecht - Berufsrecht (ABC) -- 84 Internationales Umsatzsteuerrecht -- Downloadangebote -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 gnd |
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