Verfügbarkeit: Klausurtraining Steuerrecht

Klausurtraining Steuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Fehrenbacher, Oliver (VerfasserIn)
Format:	Elektronisch E-Book
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Baden-Baden Nomos Verlagsgesellschaft 2022
Ausgabe:	2nd ed
Schriftenreihe:	NomosStudium
Schlagworte:	Steuerrecht Deutschland Lehrbuch Fallsammlung
Online-Zugang:	HWR01
Beschreibung:	Description based on publisher supplied metadata and other sources
Beschreibung:	1 Online-Ressource (360 Seiten)
ISBN:	9783748911968

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505	8		\|a Cover -- Teil 1: Einführung -- 1 Prüfungsschema zur Einkommensteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4. Persönliche Abzüge -- 2 Prüfungsschema zur Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- aa) (Gewerbliches) Unternehmen -- bb) Mitunternehmerstellung der Gesellschafter -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Gewinnanteil, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 1 EStG -- bb) Sonderbereich, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG -- 4. Persönliche Abzüge -- 5. Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung -- 3 Prüfungsschema zur Körperschaftsteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4 Prüfungsschema zur Gewerbesteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- 5 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 2. Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte durch ein Doppelbesteuerungsabkommen -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht
505	8		\|a 2. Beschränkte Steuerpflicht -- a) Persönliche Voraussetzungen -- b) Inländische Einkünfte -- 3. Einkünfteermittlung -- 4. Steuererhebung -- 5. Persönliche Abzüge -- 6. Kein Ausgleich der Doppelbesteuerung durch Deutschland als Quellenstaat -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- IV. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen -- 1. Persönliche Abkommensberechtigung -- 2. Sachlicher Geltungsbereich -- 3. Anwendung der Verteilungsartikel -- 4. Anwendung der Methodenartikel -- 6 Prüfungsschemata zur Umsatzsteuer -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 2. Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 1. Steuerbarer Umsatz - Umsatz nach 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG -- a) Lieferung oder sonstige Leistung -- b) Eines Unternehmers -- c) Im Inland -- d) Gegen Entgelt -- e) Im Rahmen seines Unternehmens -- 2. Steuerbarer Umsatz - Sonstige Umsätze -- 3. Steuerpflicht -- 4. Bemessungsgrundlage -- 5. Steuersatz -- 6. Steuerschuld und Steuerschuldner -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- 1. Vorsteuerabzugsberechtigung -- a) Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers -- b) Steuerbare und steuerpflichtige Leistung von einem anderen Unternehmer -- c) Für das Unternehmen des Leistungsempfängers -- d) Rechnung -- 2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs -- IV. Weiteres Prüfungsthema - Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 1. Berichtigung nach 15 a Abs. 1 UStG -- 2. Weitere Fälle des 15 a UStG -- 7 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren -- 2. Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren
505	8		\|a 1. Zulässigkeit des Einspruchs -- a) Statthaftigkeit -- b) Einspruchsbefugnis -- c) Einspruchsform und Einspruchsfrist -- d) Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen -- 2. Begründetheit des Einspruchs -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- 1. Steuerbescheide und allgemeine Steuerverwaltungsakte -- 2. Festsetzungsverjährung -- 3. Anwendung der Korrekturvorschriften -- Teil 2: Übungsfälle -- 8 Übungsfall 1 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Erdgeschoss und Absetzung für Abnutzung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Mietzahlungen -- bb) Badezimmerreparatur -- cc) Absetzung für Abnutzung -- dd) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Erstes Obergeschoss -- III. Ziffer 3 - Zweites Obergeschoss -- IV. Ziffer 4 - Drittes Obergeschoss -- V. Ziffer 5 - Finderlohn -- VI. Ziffer 6 - Vermietung des Katamarans -- 1. Steuerbarkeit -- 2. Freigrenze, 22 Nr. 3 S. 2 EStG -- 3. Ergebnis -- VII. Zusammenfassung -- 9 Übungsfall 2 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einkünfte aus der Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Monatlicher Arbeitslohn -- bb) Arbeitnehmer-Pauschbetrag -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Lohnsteuerabzug -- 5. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Betriebsveranstaltungen -- III. Ziffer 3 - Verkauf der Fotodrucke -- IV. Ziffer 4 - Zufallserfindung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- 4. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerung der antiken Kamera
505	8		\|a 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Verlustausgleich, Verlustvor- und Verlustrücktrag -- 4. Ergebnis -- 10 Übungsfall 3 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Anschaffung der Weinkisten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Verkauf der Weinkisten -- III. Ziffer 3 - Diebstahl der Kasse und Zerstörung der Weinkisten -- IV. Ziffer 4 - Anschaffung der Möbel -- 1. Anschaffung der Büroregale -- a) Aktivierung der Regale -- b) Sofort- und Sammelabschreibung -- c) Ergebnis -- 2. Anschaffung der Verkaufstheke -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Geschäftsversicherung -- VI. Ziffer 6 - Darlehen unter Angehörigen -- 1. Zinszahlungen -- 2. Darlehensvaluta -- 3. Ergebnis -- VII. Ziffer 7 - Auto des M -- 1. Einlage des Autos -- 2. Absetzung für Abnutzung -- 3. Privatnutzung des Autos -- 4. Ergebnis -- VIII. Ziffer 8 - Pestizidbelastung des Chardonnays -- 1. Teilwertabschreibung im Jahr 02 -- 2. Wertaufholung im Jahr 03 -- 3. Ergebnis -- IX. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 11 Übungsfall 4 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 01 -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation
505	8		\|a b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Einnahmen aus der Veräußerung von Outdoor-Equipment -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- III. Ziffer 3 - Gewinnausschüttung an F im Jahr 02 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Kapitalertragsteuerabzug -- 4. Ergebnis -- IV. Ziffer 4 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 02 -- 1. Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 2. Kapitalertragsteuerabzug und Abgeltungsteuersatz -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerungsgewinn des M im Jahr 03 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Ergebnis -- VI. Ziffer 6 - Darlehen von M an F -- 1. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei F -- 2. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei M -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 3. Ergebnis -- VII. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Kürzung nach 9 GewStG -- dd) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 12 Übungsfall 5 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einnahmen aus der Übersetzungstätigkeit und Studienkosten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Einnahmen aus der Übersetzertätigkeit -- bb) Ausbildungskosten -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Kosten der Tokio-Reise
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Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4 Prüfungsschema zur Gewerbesteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- 5 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 2. Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte durch ein Doppelbesteuerungsabkommen -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2. Beschränkte Steuerpflicht -- a) Persönliche Voraussetzungen -- b) Inländische Einkünfte -- 3. Einkünfteermittlung -- 4. Steuererhebung -- 5. Persönliche Abzüge -- 6. Kein Ausgleich der Doppelbesteuerung durch Deutschland als Quellenstaat -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- IV. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen -- 1. Persönliche Abkommensberechtigung -- 2. Sachlicher Geltungsbereich -- 3. Anwendung der Verteilungsartikel -- 4. Anwendung der Methodenartikel -- 6 Prüfungsschemata zur Umsatzsteuer -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 2. Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 1. Steuerbarer Umsatz - Umsatz nach 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG -- a) Lieferung oder sonstige Leistung -- b) Eines Unternehmers -- c) Im Inland -- d) Gegen Entgelt -- e) Im Rahmen seines Unternehmens -- 2. Steuerbarer Umsatz - Sonstige Umsätze -- 3. Steuerpflicht -- 4. Bemessungsgrundlage -- 5. Steuersatz -- 6. Steuerschuld und Steuerschuldner -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- 1. Vorsteuerabzugsberechtigung -- a) Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers -- b) Steuerbare und steuerpflichtige Leistung von einem anderen Unternehmer -- c) Für das Unternehmen des Leistungsempfängers -- d) Rechnung -- 2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs -- IV. Weiteres Prüfungsthema - Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 1. Berichtigung nach 15 a Abs. 1 UStG -- 2. Weitere Fälle des 15 a UStG -- 7 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren -- 2. Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren 1. Zulässigkeit des Einspruchs -- a) Statthaftigkeit -- b) Einspruchsbefugnis -- c) Einspruchsform und Einspruchsfrist -- d) Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen -- 2. Begründetheit des Einspruchs -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- 1. Steuerbescheide und allgemeine Steuerverwaltungsakte -- 2. Festsetzungsverjährung -- 3. Anwendung der Korrekturvorschriften -- Teil 2: Übungsfälle -- 8 Übungsfall 1 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Erdgeschoss und Absetzung für Abnutzung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Mietzahlungen -- bb) Badezimmerreparatur -- cc) Absetzung für Abnutzung -- dd) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Erstes Obergeschoss -- III. Ziffer 3 - Zweites Obergeschoss -- IV. Ziffer 4 - Drittes Obergeschoss -- V. Ziffer 5 - Finderlohn -- VI. Ziffer 6 - Vermietung des Katamarans -- 1. Steuerbarkeit -- 2. Freigrenze, 22 Nr. 3 S. 2 EStG -- 3. Ergebnis -- VII. Zusammenfassung -- 9 Übungsfall 2 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einkünfte aus der Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Monatlicher Arbeitslohn -- bb) Arbeitnehmer-Pauschbetrag -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Lohnsteuerabzug -- 5. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Betriebsveranstaltungen -- III. Ziffer 3 - Verkauf der Fotodrucke -- IV. Ziffer 4 - Zufallserfindung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- 4. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerung der antiken Kamera 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Verlustausgleich, Verlustvor- und Verlustrücktrag -- 4. Ergebnis -- 10 Übungsfall 3 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Anschaffung der Weinkisten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Verkauf der Weinkisten -- III. Ziffer 3 - Diebstahl der Kasse und Zerstörung der Weinkisten -- IV. Ziffer 4 - Anschaffung der Möbel -- 1. Anschaffung der Büroregale -- a) Aktivierung der Regale -- b) Sofort- und Sammelabschreibung -- c) Ergebnis -- 2. Anschaffung der Verkaufstheke -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Geschäftsversicherung -- VI. Ziffer 6 - Darlehen unter Angehörigen -- 1. Zinszahlungen -- 2. Darlehensvaluta -- 3. Ergebnis -- VII. Ziffer 7 - Auto des M -- 1. Einlage des Autos -- 2. Absetzung für Abnutzung -- 3. Privatnutzung des Autos -- 4. Ergebnis -- VIII. Ziffer 8 - Pestizidbelastung des Chardonnays -- 1. Teilwertabschreibung im Jahr 02 -- 2. Wertaufholung im Jahr 03 -- 3. Ergebnis -- IX. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 11 Übungsfall 4 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 01 -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Einnahmen aus der Veräußerung von Outdoor-Equipment -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- III. Ziffer 3 - Gewinnausschüttung an F im Jahr 02 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Kapitalertragsteuerabzug -- 4. Ergebnis -- IV. Ziffer 4 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 02 -- 1. Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 2. Kapitalertragsteuerabzug und Abgeltungsteuersatz -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerungsgewinn des M im Jahr 03 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Ergebnis -- VI. Ziffer 6 - Darlehen von M an F -- 1. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei F -- 2. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei M -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 3. Ergebnis -- VII. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Kürzung nach 9 GewStG -- dd) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 12 Übungsfall 5 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einnahmen aus der Übersetzungstätigkeit und Studienkosten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Einnahmen aus der Übersetzertätigkeit -- bb) Ausbildungskosten -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Kosten der Tokio-Reise 1. Promotionskosten
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Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4. Persönliche Abzüge -- 2 Prüfungsschema zur Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- aa) (Gewerbliches) Unternehmen -- bb) Mitunternehmerstellung der Gesellschafter -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Gewinnanteil, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 1 EStG -- bb) Sonderbereich, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG -- 4. Persönliche Abzüge -- 5. Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung -- 3 Prüfungsschema zur Körperschaftsteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4 Prüfungsschema zur Gewerbesteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- 5 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 2. Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte durch ein Doppelbesteuerungsabkommen -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">2. Beschränkte Steuerpflicht -- a) Persönliche Voraussetzungen -- b) Inländische Einkünfte -- 3. Einkünfteermittlung -- 4. Steuererhebung -- 5. Persönliche Abzüge -- 6. Kein Ausgleich der Doppelbesteuerung durch Deutschland als Quellenstaat -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- IV. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen -- 1. Persönliche Abkommensberechtigung -- 2. Sachlicher Geltungsbereich -- 3. Anwendung der Verteilungsartikel -- 4. Anwendung der Methodenartikel -- 6 Prüfungsschemata zur Umsatzsteuer -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 2. Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 1. Steuerbarer Umsatz - Umsatz nach 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG -- a) Lieferung oder sonstige Leistung -- b) Eines Unternehmers -- c) Im Inland -- d) Gegen Entgelt -- e) Im Rahmen seines Unternehmens -- 2. Steuerbarer Umsatz - Sonstige Umsätze -- 3. Steuerpflicht -- 4. Bemessungsgrundlage -- 5. Steuersatz -- 6. Steuerschuld und Steuerschuldner -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- 1. Vorsteuerabzugsberechtigung -- a) Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers -- b) Steuerbare und steuerpflichtige Leistung von einem anderen Unternehmer -- c) Für das Unternehmen des Leistungsempfängers -- d) Rechnung -- 2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs -- IV. Weiteres Prüfungsthema - Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 1. Berichtigung nach 15 a Abs. 1 UStG -- 2. Weitere Fälle des 15 a UStG -- 7 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren -- 2. Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">1. Zulässigkeit des Einspruchs -- a) Statthaftigkeit -- b) Einspruchsbefugnis -- c) Einspruchsform und Einspruchsfrist -- d) Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen -- 2. Begründetheit des Einspruchs -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- 1. Steuerbescheide und allgemeine Steuerverwaltungsakte -- 2. Festsetzungsverjährung -- 3. Anwendung der Korrekturvorschriften -- Teil 2: Übungsfälle -- 8 Übungsfall 1 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Erdgeschoss und Absetzung für Abnutzung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Mietzahlungen -- bb) Badezimmerreparatur -- cc) Absetzung für Abnutzung -- dd) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Erstes Obergeschoss -- III. Ziffer 3 - Zweites Obergeschoss -- IV. Ziffer 4 - Drittes Obergeschoss -- V. Ziffer 5 - Finderlohn -- VI. Ziffer 6 - Vermietung des Katamarans -- 1. Steuerbarkeit -- 2. Freigrenze, 22 Nr. 3 S. 2 EStG -- 3. Ergebnis -- VII. Zusammenfassung -- 9 Übungsfall 2 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einkünfte aus der Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Monatlicher Arbeitslohn -- bb) Arbeitnehmer-Pauschbetrag -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Lohnsteuerabzug -- 5. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Betriebsveranstaltungen -- III. Ziffer 3 - Verkauf der Fotodrucke -- IV. Ziffer 4 - Zufallserfindung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- 4. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerung der antiken Kamera</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Verlustausgleich, Verlustvor- und Verlustrücktrag -- 4. Ergebnis -- 10 Übungsfall 3 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Anschaffung der Weinkisten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Verkauf der Weinkisten -- III. Ziffer 3 - Diebstahl der Kasse und Zerstörung der Weinkisten -- IV. Ziffer 4 - Anschaffung der Möbel -- 1. Anschaffung der Büroregale -- a) Aktivierung der Regale -- b) Sofort- und Sammelabschreibung -- c) Ergebnis -- 2. Anschaffung der Verkaufstheke -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Geschäftsversicherung -- VI. Ziffer 6 - Darlehen unter Angehörigen -- 1. Zinszahlungen -- 2. Darlehensvaluta -- 3. Ergebnis -- VII. Ziffer 7 - Auto des M -- 1. Einlage des Autos -- 2. Absetzung für Abnutzung -- 3. Privatnutzung des Autos -- 4. Ergebnis -- VIII. Ziffer 8 - Pestizidbelastung des Chardonnays -- 1. Teilwertabschreibung im Jahr 02 -- 2. Wertaufholung im Jahr 03 -- 3. Ergebnis -- IX. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 11 Übungsfall 4 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 01 -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Einnahmen aus der Veräußerung von Outdoor-Equipment -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- III. Ziffer 3 - Gewinnausschüttung an F im Jahr 02 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Kapitalertragsteuerabzug -- 4. Ergebnis -- IV. Ziffer 4 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 02 -- 1. Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 2. Kapitalertragsteuerabzug und Abgeltungsteuersatz -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerungsgewinn des M im Jahr 03 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Ergebnis -- VI. Ziffer 6 - Darlehen von M an F -- 1. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei F -- 2. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei M -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 3. Ergebnis -- VII. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Kürzung nach 9 GewStG -- dd) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 12 Übungsfall 5 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einnahmen aus der Übersetzungstätigkeit und Studienkosten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Einnahmen aus der Übersetzertätigkeit -- bb) Ausbildungskosten -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Kosten der Tokio-Reise</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">1. 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Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- aa) (Gewerbliches) Unternehmen -- bb) Mitunternehmerstellung der Gesellschafter -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Gewinnanteil, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 1 EStG -- bb) Sonderbereich, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG -- 4. Persönliche Abzüge -- 5. Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung -- 3 Prüfungsschema zur Körperschaftsteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4 Prüfungsschema zur Gewerbesteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- 5 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 2. Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte durch ein Doppelbesteuerungsabkommen -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2. Beschränkte Steuerpflicht -- a) Persönliche Voraussetzungen -- b) Inländische Einkünfte -- 3. Einkünfteermittlung -- 4. Steuererhebung -- 5. Persönliche Abzüge -- 6. Kein Ausgleich der Doppelbesteuerung durch Deutschland als Quellenstaat -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- IV. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen -- 1. Persönliche Abkommensberechtigung -- 2. Sachlicher Geltungsbereich -- 3. Anwendung der Verteilungsartikel -- 4. Anwendung der Methodenartikel -- 6 Prüfungsschemata zur Umsatzsteuer -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 2. Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 1. Steuerbarer Umsatz - Umsatz nach 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG -- a) Lieferung oder sonstige Leistung -- b) Eines Unternehmers -- c) Im Inland -- d) Gegen Entgelt -- e) Im Rahmen seines Unternehmens -- 2. Steuerbarer Umsatz - Sonstige Umsätze -- 3. Steuerpflicht -- 4. Bemessungsgrundlage -- 5. Steuersatz -- 6. Steuerschuld und Steuerschuldner -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- 1. Vorsteuerabzugsberechtigung -- a) Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers -- b) Steuerbare und steuerpflichtige Leistung von einem anderen Unternehmer -- c) Für das Unternehmen des Leistungsempfängers -- d) Rechnung -- 2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs -- IV. Weiteres Prüfungsthema - Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 1. Berichtigung nach 15 a Abs. 1 UStG -- 2. Weitere Fälle des 15 a UStG -- 7 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren -- 2. Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren 1. Zulässigkeit des Einspruchs -- a) Statthaftigkeit -- b) Einspruchsbefugnis -- c) Einspruchsform und Einspruchsfrist -- d) Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen -- 2. Begründetheit des Einspruchs -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- 1. Steuerbescheide und allgemeine Steuerverwaltungsakte -- 2. Festsetzungsverjährung -- 3. Anwendung der Korrekturvorschriften -- Teil 2: Übungsfälle -- 8 Übungsfall 1 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Erdgeschoss und Absetzung für Abnutzung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Mietzahlungen -- bb) Badezimmerreparatur -- cc) Absetzung für Abnutzung -- dd) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Erstes Obergeschoss -- III. Ziffer 3 - Zweites Obergeschoss -- IV. Ziffer 4 - Drittes Obergeschoss -- V. Ziffer 5 - Finderlohn -- VI. Ziffer 6 - Vermietung des Katamarans -- 1. Steuerbarkeit -- 2. Freigrenze, 22 Nr. 3 S. 2 EStG -- 3. Ergebnis -- VII. Zusammenfassung -- 9 Übungsfall 2 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einkünfte aus der Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Monatlicher Arbeitslohn -- bb) Arbeitnehmer-Pauschbetrag -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Lohnsteuerabzug -- 5. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Betriebsveranstaltungen -- III. Ziffer 3 - Verkauf der Fotodrucke -- IV. Ziffer 4 - Zufallserfindung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- 4. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerung der antiken Kamera 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Verlustausgleich, Verlustvor- und Verlustrücktrag -- 4. Ergebnis -- 10 Übungsfall 3 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Anschaffung der Weinkisten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Verkauf der Weinkisten -- III. Ziffer 3 - Diebstahl der Kasse und Zerstörung der Weinkisten -- IV. Ziffer 4 - Anschaffung der Möbel -- 1. Anschaffung der Büroregale -- a) Aktivierung der Regale -- b) Sofort- und Sammelabschreibung -- c) Ergebnis -- 2. Anschaffung der Verkaufstheke -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Geschäftsversicherung -- VI. Ziffer 6 - Darlehen unter Angehörigen -- 1. Zinszahlungen -- 2. Darlehensvaluta -- 3. Ergebnis -- VII. Ziffer 7 - Auto des M -- 1. Einlage des Autos -- 2. Absetzung für Abnutzung -- 3. Privatnutzung des Autos -- 4. Ergebnis -- VIII. Ziffer 8 - Pestizidbelastung des Chardonnays -- 1. Teilwertabschreibung im Jahr 02 -- 2. Wertaufholung im Jahr 03 -- 3. Ergebnis -- IX. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 11 Übungsfall 4 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 01 -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Einnahmen aus der Veräußerung von Outdoor-Equipment -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- III. Ziffer 3 - Gewinnausschüttung an F im Jahr 02 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Kapitalertragsteuerabzug -- 4. Ergebnis -- IV. Ziffer 4 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 02 -- 1. Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 2. Kapitalertragsteuerabzug und Abgeltungsteuersatz -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerungsgewinn des M im Jahr 03 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Ergebnis -- VI. Ziffer 6 - Darlehen von M an F -- 1. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei F -- 2. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei M -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 3. Ergebnis -- VII. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Kürzung nach 9 GewStG -- dd) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 12 Übungsfall 5 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einnahmen aus der Übersetzungstätigkeit und Studienkosten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Einnahmen aus der Übersetzertätigkeit -- bb) Ausbildungskosten -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Kosten der Tokio-Reise 1. Promotionskosten Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4123623-3 Lehrbuch gnd-content (DE-588)4153616-2 Fallsammlung gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Stahmann, Franziska Sonstige oth Traut, Nicolas Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Fehrenbacher, Oliver Klausurtraining Steuerrecht Baden-Baden : Nomos Verlagsgesellschaft,c2022 9783848771455
spellingShingle	Fehrenbacher, Oliver Klausurtraining Steuerrecht Cover -- Teil 1: Einführung -- 1 Prüfungsschema zur Einkommensteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4. Persönliche Abzüge -- 2 Prüfungsschema zur Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- aa) (Gewerbliches) Unternehmen -- bb) Mitunternehmerstellung der Gesellschafter -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Gewinnanteil, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 1 EStG -- bb) Sonderbereich, 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG -- 4. Persönliche Abzüge -- 5. Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung -- 3 Prüfungsschema zur Körperschaftsteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- 4 Prüfungsschema zur Gewerbesteuer -- I. Prüfungsschema -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- 5 Prüfungsschemata zum internationalen Ertragsteuerrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 2. Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3. Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte durch ein Doppelbesteuerungsabkommen -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Inbound-Investition - Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2. Beschränkte Steuerpflicht -- a) Persönliche Voraussetzungen -- b) Inländische Einkünfte -- 3. Einkünfteermittlung -- 4. Steuererhebung -- 5. Persönliche Abzüge -- 6. Kein Ausgleich der Doppelbesteuerung durch Deutschland als Quellenstaat -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Outbound-Investition - Unbeschränkte Steuerpflicht -- IV. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Verteilung der Besteuerungsrechte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen -- 1. Persönliche Abkommensberechtigung -- 2. Sachlicher Geltungsbereich -- 3. Anwendung der Verteilungsartikel -- 4. Anwendung der Methodenartikel -- 6 Prüfungsschemata zur Umsatzsteuer -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 2. Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Ausgangsumsatz -- 1. Steuerbarer Umsatz - Umsatz nach 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG -- a) Lieferung oder sonstige Leistung -- b) Eines Unternehmers -- c) Im Inland -- d) Gegen Entgelt -- e) Im Rahmen seines Unternehmens -- 2. Steuerbarer Umsatz - Sonstige Umsätze -- 3. Steuerpflicht -- 4. Bemessungsgrundlage -- 5. Steuersatz -- 6. Steuerschuld und Steuerschuldner -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Eingangsumsatz -- 1. Vorsteuerabzugsberechtigung -- a) Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers -- b) Steuerbare und steuerpflichtige Leistung von einem anderen Unternehmer -- c) Für das Unternehmen des Leistungsempfängers -- d) Rechnung -- 2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs -- IV. Weiteres Prüfungsthema - Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 1. Berichtigung nach 15 a Abs. 1 UStG -- 2. Weitere Fälle des 15 a UStG -- 7 Prüfungsschemata zum Steuerverfahrensrecht -- I. Prüfungsschemata -- 1. Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren -- 2. Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- II. Erläuterungen zum Prüfungsschema zum Einspruchsverfahren 1. Zulässigkeit des Einspruchs -- a) Statthaftigkeit -- b) Einspruchsbefugnis -- c) Einspruchsform und Einspruchsfrist -- d) Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen -- 2. Begründetheit des Einspruchs -- III. Erläuterungen zum Prüfungsschema zur Korrektur von Steuerbescheiden -- 1. Steuerbescheide und allgemeine Steuerverwaltungsakte -- 2. Festsetzungsverjährung -- 3. Anwendung der Korrekturvorschriften -- Teil 2: Übungsfälle -- 8 Übungsfall 1 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Erdgeschoss und Absetzung für Abnutzung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Mietzahlungen -- bb) Badezimmerreparatur -- cc) Absetzung für Abnutzung -- dd) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Erstes Obergeschoss -- III. Ziffer 3 - Zweites Obergeschoss -- IV. Ziffer 4 - Drittes Obergeschoss -- V. Ziffer 5 - Finderlohn -- VI. Ziffer 6 - Vermietung des Katamarans -- 1. Steuerbarkeit -- 2. Freigrenze, 22 Nr. 3 S. 2 EStG -- 3. Ergebnis -- VII. Zusammenfassung -- 9 Übungsfall 2 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einkünfte aus der Tätigkeit als kaufmännischer Angestellter -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Monatlicher Arbeitslohn -- bb) Arbeitnehmer-Pauschbetrag -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Lohnsteuerabzug -- 5. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Betriebsveranstaltungen -- III. Ziffer 3 - Verkauf der Fotodrucke -- IV. Ziffer 4 - Zufallserfindung -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- 4. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerung der antiken Kamera 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Verlustausgleich, Verlustvor- und Verlustrücktrag -- 4. Ergebnis -- 10 Übungsfall 3 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Anschaffung der Weinkisten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Verkauf der Weinkisten -- III. Ziffer 3 - Diebstahl der Kasse und Zerstörung der Weinkisten -- IV. Ziffer 4 - Anschaffung der Möbel -- 1. Anschaffung der Büroregale -- a) Aktivierung der Regale -- b) Sofort- und Sammelabschreibung -- c) Ergebnis -- 2. Anschaffung der Verkaufstheke -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Geschäftsversicherung -- VI. Ziffer 6 - Darlehen unter Angehörigen -- 1. Zinszahlungen -- 2. Darlehensvaluta -- 3. Ergebnis -- VII. Ziffer 7 - Auto des M -- 1. Einlage des Autos -- 2. Absetzung für Abnutzung -- 3. Privatnutzung des Autos -- 4. Ergebnis -- VIII. Ziffer 8 - Pestizidbelastung des Chardonnays -- 1. Teilwertabschreibung im Jahr 02 -- 2. Wertaufholung im Jahr 03 -- 3. Ergebnis -- IX. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 11 Übungsfall 4 - Einkommensteuer mit Gewerbesteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 01 -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Einnahmen aus der Veräußerung von Outdoor-Equipment -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- III. Ziffer 3 - Gewinnausschüttung an F im Jahr 02 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Kapitalertragsteuerabzug -- 4. Ergebnis -- IV. Ziffer 4 - Gewinnausschüttung an M im Jahr 02 -- 1. Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 2. Kapitalertragsteuerabzug und Abgeltungsteuersatz -- 3. Ergebnis -- V. Ziffer 5 - Veräußerungsgewinn des M im Jahr 03 -- 1. Einkünftequalifikation -- 2. Einkünfteermittlung -- 3. Ergebnis -- VI. Ziffer 6 - Darlehen von M an F -- 1. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei F -- 2. Einkommensteuerrechtliche Behandlung bei M -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- c) Ergebnis -- 3. Ergebnis -- VII. Gewerbesteuerrechtliche Ergänzung -- 1. Sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- 2. Persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) -- 3. Bemessungsgrundlage -- a) Gewerbeertrag -- aa) Einkommensteuerrechtlicher Gewinn -- bb) Hinzurechnung nach 8 GewStG -- cc) Kürzung nach 9 GewStG -- dd) Ergebnis -- b) Freibetrag -- c) Steuermesszahl -- d) Ergebnis -- 4. Steuerfestsetzung -- 5. Auswirkungen auf die Einkommensteuer -- 6. Ergebnis -- 12 Übungsfall 5 - Einkommensteuer -- Sachverhalt -- Aufgabenstellung -- Gliederung -- Lösung -- I. Ziffer 1 - Einnahmen aus der Übersetzungstätigkeit und Studienkosten -- 1. Persönliche Steuerpflicht -- 2. Veranlagung und Tarif -- 3. Sachliche Steuerpflicht -- a) Einkünftequalifikation -- b) Einkünfteermittlung -- aa) Einnahmen aus der Übersetzertätigkeit -- bb) Ausbildungskosten -- cc) Ergebnis -- c) Ergebnis -- 4. Ergebnis -- II. Ziffer 2 - Kosten der Tokio-Reise 1. Promotionskosten Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd
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