Leitfaden Kommunale Rechnungsprüfung in Niedersachsen: Planung, Durchführung und Dokumentation Nach NKR.
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH
2020
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| Ausgabe: | 3rd ed |
| Online-Zugang: | HWR01 |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (172 Seiten) |
| ISBN: | 9783658311964 |
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| 505 | 8 | |a Intro -- Vorwort zur 3. Auflage -- Vorwort zur 2. Auflage -- Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- 1 Einleitung -- 2 Prüfungsgrundlagen -- 3 Internationalisierung der öffentlichen Rechnungslegung -- EPSAS -- Weitere Informationen und Literaturhinweise finden Sie unter -- 4 Die Eröffnungsbilanz -- 4.1 Rechtliche Grundlagen zur Aufstellung der Eröffnungsbilanz -- 4.2 Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 4.2.1 Prüfungsauftrag -- 4.2.2 Prüfungsansatz/Prüfungsziele -- 4.2.2.1 Bilanzierung -- 4.2.2.2 Vermögenserfassung und Bewertung -- 4.2.2.2.1 Inventur -- 4.2.2.2.2 Bewertung -- 4.2.2.3 Gliederung -- 4.2.3 Korrekturen der ersten Eröffnungsbilanz -- 4.2.4 Vorschlag für den Aufbau eines Berichtes über die Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 5 Der Jahresabschluss -- 5.1 Zeitlicher Ablauf -- 5.2 Prüfungsumfang und Prüfungsauftrag -- 5.3 Planung der Jahresabschlussprüfung -- 5.3.1 Informationen als Prüfungsgrundlage -- 5.3.2 Prüfungsstrategie -- 5.3.2.1 Art und Umfang der Prüfungshandlungen -- 5.3.2.2 Einschätzung des Prüfungsrisikos -- 5.3.2.3 Festlegung von Wesentlichkeitsgrenzen -- 5.3.3 Untergliederung in Prüfungsfelder und Verantwortungsbereiche -- 5.3.4 Personaleinsatz -- 5.3.5 Dokumentation der Prüfungsplanung -- 5.4 Prüfungsansatz und Prüfungsmethoden -- 5.4.1 Prüfungsansatz -- 5.4.2 Methodik -- 5.4.2.1 Progressive und retrograde Prüfung -- 5.4.2.2 Bildung von Schwerpunkten/stichprobenweise Prüfung -- 5.4.2.3 Vergleichende Prüfungshandlungen -- 5.4.2.4 Einzelfallprüfungen -- 6 Durchführung der Jahresabschlussprüfung -- 6.1 Systemprüfungen (Prüfung des internen Kontrollsystems) -- 6.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung -- 6.2.1 Dokumentationsfunktion -- 6.2.2 Rechenschafts-/Informationsfunktion -- 6.2.3 Kapital- und Substanzerhaltung | |
| 505 | 8 | |a 6.3 Einhaltung des Haushaltsplanes/Plan-Ist-Vergleich -- 6.4 Die Drei-Komponenten-Rechnung in Kommunen -- 6.4.1 Prüfung der Bilanz -- 6.4.1.1 Form und Gliederung -- 6.4.1.2 Bilanzvollständigkeit und -nachweis -- 6.4.1.3 Bilanzbewertung und -wahrheit -- 6.4.1.4 Bilanzausweis und -klarheit -- 6.4.1.5 Bilanzstetigkeit -- 6.4.2 Einzelne Bilanzpositionen -- 6.4.2.1 Nettoposition -- 6.4.2.2 Basis-Reinvermögen -- 6.4.2.3 Rücklagen -- 6.4.2.4 Sonderposten -- 6.4.2.5 Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.1 Begriff der Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.2 Bilanzierung der Schulden, Ansatz- und Bewertungsgrundsätze -- 6.4.2.5.3 Arten der Schulden -- 6.4.2.5.4 Verbindlichkeiten aus Krediten -- 6.4.2.6 Rückstellungen -- 6.4.2.7 Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.4.3 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 6.4.4 Prüfung der Finanzrechnung -- 6.4.5 Prüfung des Anhangs -- 6.4.6 Anlagen des Anhangs -- 6.4.6.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 6.4.6.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 6.4.6.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 6.4.6.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 6.4.6.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 6.4.6.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigungen -- 6.4.6.7 Prüfung der Nebenrechnungen -- 6.4.7 Zusammenfassung -- 6.5 Schlussberichte -- 6.5.1 Berichtspflicht -- 6.5.2 Abschließende Erklärung/Bestätigungsvermerk -- 6.5.3 Vorschlag für den Aufbau des Schlussberichtes -- 7 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.1 Prüfungsauftrag -- 7.2 Prüfungsumfang -- 7.2.1 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung -- 7.2.2 Systemprüfung/IKS -- 7.3 Zweck der Konsolidierung -- 7.4 Zusammenzufassende Jahresabschlüsse -- 7.4.1 Konsolidierungskreis -- 7.4.2 Konsolidierungsarten -- 7.4.3 Konsolidierungsschritte -- 7.4.4 Konsolidierungsmethoden -- 7.4.4.1 Vollkonsolidierung -- 7.4.4.2 Eigenkapitalmethode -- 7.4.4.3 Indirekte Beteiligungen | |
| 505 | 8 | |a 7.4.4.4 Folgekonsolidierung -- 7.5 Bestandteile des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.5.1 Gesamtbilanz -- 7.5.2 Gesamtergebnisrechnung -- 7.5.3 Anlagen zum konsolidierten Gesamtabschluss -- 7.5.3.1 Gesamtanlagenübersicht -- 7.5.3.2 Gesamtschuldenübersicht -- 7.5.3.3 Gesamtforderungsübersicht -- 7.5.4 Konsolidierungsbericht -- 7.5.4.1 Kapitalflussrechnung -- 7.5.4.2 Angaben zu den nicht konsolidierten Beteiligungen -- 7.6 Schlussbericht -- 8 Dokumentation der Prüfungshandlungen -- 9 Prüfungskatalog -- 9.1 Prüfung des Jahresabschlusses -- 9.1.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.1.1.1 Einhaltung der formellen Rechtsvorschriften -- 9.1.1.2 Allgemeine Haushaltsgrundsätze -- 9.1.1.3 Ordnungsgemäße Abwicklung des Vorjahres -- 9.1.2 Systemprüfung/IKS -- 9.1.3 Prüfung der (Eröffnungs-) Bilanz -- 9.1.3.1 Prüfung der Beachtung von Bilanzierungsgrundsätzen -- 9.1.3.2 Vermögenserfassung - Inventur, Inventar -- 9.1.3.3 Vermögensbewertung -- 9.1.3.4 Aktiva -- 9.1.3.4.1 Immaterielles Vermögen -- 9.1.3.4.2 Sachvermögen -- 9.1.3.4.3 Finanzvermögen -- 9.1.3.4.4 Aktive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.5 Passiva -- 9.1.3.5.1 Nettoposition -- 9.1.3.5.2 Schulden -- 9.1.3.5.3 Rückstellungen -- 9.1.3.5.4 Passive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.6 Ergebnis der Bilanzprüfung -- 9.1.4 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 9.1.4.1 Ordentliches Ergebnis -- 9.1.4.1.1 Ordentliche Erträge (vgl. 2 Abs. 2 KomHKVO) -- 9.1.4.2 Ordentliche Aufwendungen (vgl. 2 Abs. 3 KomHKVO) -- 9.1.4.2.1 Aufwendungen für aktives Personal -- 9.1.4.2.2 Aufwendungen für Versorgung -- 9.1.4.2.3 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -- 9.1.4.2.4 Abschreibungen -- 9.1.4.2.5 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -- 9.1.4.2.6 Transferaufwendungen -- 9.1.4.2.7 Sonstige ordentliche Aufwendungen -- 9.1.4.3 Außerordentliches Ergebnis -- 9.1.4.4 Jahresergebnis | |
| 505 | 8 | |a 9.1.4.5 Abschließende grundsätzliche Feststellungen zur Ergebnisrechnung -- 9.1.4.6 Prüfung der Teilergebnisrechnungen -- 9.1.5 Prüfung der Finanzrechnung -- 9.1.5.1 Bereich der laufenden Verwaltungstätigkeit -- 9.1.5.2 Bereich der Investitionstätigkeit -- 9.1.5.3 Bereich der Finanzierungstätigkeit -- 9.1.5.4 Haushaltsunwirksame Vorgänge (siehe 14 KomHKVO verbindliches Muster 12) -- 9.1.5.5 Bestand an Zahlungsmitteln -- 9.1.5.6 Abschließende und grundsätzliche Feststellungen zur Finanzrechnung -- 9.1.5.7 Prüfung der Teilfinanzrechnung -- 9.1.6 Prüfung des Plan-Ist-Vergleiches -- 9.1.7 Prüfung des Anhangs -- 9.1.7.1 Vorbemerkung -- 9.1.7.2 Angaben des Anhangs -- 9.1.8 Anlagen des Anhangs -- 9.1.8.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 9.1.8.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 9.1.8.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 9.1.8.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 9.1.8.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 9.1.8.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigunge n -- 9.1.8.7 Prüfung von Nebenrechnungen -- 9.1.9 Ergebnis der Jahresabschlussprüfung -- 9.2 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 9.2.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.2.2 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB bzw. GoG) -- 9.2.3 Internes Kontrollsystem (IKS) -- 9.2.4 Konsolidierungskreis -- 9.2.5 Prüfung der Gesamtbilanz -- 9.2.6 Prüfung der Gesamtergebnisrechnung -- 9.2.7 Anlagen des Gesamtabschlusses -- 9.2.7.1 Gesamtanlagenübersicht -- 9.2.7.2 Gesamtschuldenübersicht -- 9.2.7.3 Gesamtrückstellungsübersicht -- 9.2.7.4 Gesamtforderungsübersicht -- 9.2.8 Prüfung des Konsolidierungsberichtes -- 9.2.9 Prüfung der Gesamtkapitalflussrechnung -- 9.2.10 Angaben zum nicht konsolidierten Beteiligungsbesitz -- 9.3 Kassenprüfung -- 9.3.1 Organisatorische Zuordnung der Kasse -- 9.3.2 Vorherige Prüfung -- 9.3.3 Barkassenbestand | |
| 505 | 8 | |a 9.3.4 Gemeinschaftskasse z. B. bei Samtgemeinden -- 9.3.5 Kassenbestand -- 9.3.6 IKS -- 9.3.6.1 Unterschriften -- 9.3.6.2 Aufsicht und Kassensicherheit -- 9.3.6.3 Kassenverfahren -- 9.3.6.4 Datenschutz -- 9.3.7 Liquide Mittel -- 9.3.8 Ein-und Auszahlungen -- 9.3.9 Verwahrgelass -- 9.3.10 Schlussbetrachtung -- Literatur | |
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Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- 1 Einleitung -- 2 Prüfungsgrundlagen -- 3 Internationalisierung der öffentlichen Rechnungslegung -- EPSAS -- Weitere Informationen und Literaturhinweise finden Sie unter -- 4 Die Eröffnungsbilanz -- 4.1 Rechtliche Grundlagen zur Aufstellung der Eröffnungsbilanz -- 4.2 Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 4.2.1 Prüfungsauftrag -- 4.2.2 Prüfungsansatz/Prüfungsziele -- 4.2.2.1 Bilanzierung -- 4.2.2.2 Vermögenserfassung und Bewertung -- 4.2.2.2.1 Inventur -- 4.2.2.2.2 Bewertung -- 4.2.2.3 Gliederung -- 4.2.3 Korrekturen der ersten Eröffnungsbilanz -- 4.2.4 Vorschlag für den Aufbau eines Berichtes über die Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 5 Der Jahresabschluss -- 5.1 Zeitlicher Ablauf -- 5.2 Prüfungsumfang und Prüfungsauftrag -- 5.3 Planung der Jahresabschlussprüfung -- 5.3.1 Informationen als Prüfungsgrundlage -- 5.3.2 Prüfungsstrategie -- 5.3.2.1 Art und Umfang der Prüfungshandlungen -- 5.3.2.2 Einschätzung des Prüfungsrisikos -- 5.3.2.3 Festlegung von Wesentlichkeitsgrenzen -- 5.3.3 Untergliederung in Prüfungsfelder und Verantwortungsbereiche -- 5.3.4 Personaleinsatz -- 5.3.5 Dokumentation der Prüfungsplanung -- 5.4 Prüfungsansatz und Prüfungsmethoden -- 5.4.1 Prüfungsansatz -- 5.4.2 Methodik -- 5.4.2.1 Progressive und retrograde Prüfung -- 5.4.2.2 Bildung von Schwerpunkten/stichprobenweise Prüfung -- 5.4.2.3 Vergleichende Prüfungshandlungen -- 5.4.2.4 Einzelfallprüfungen -- 6 Durchführung der Jahresabschlussprüfung -- 6.1 Systemprüfungen (Prüfung des internen Kontrollsystems) -- 6.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung -- 6.2.1 Dokumentationsfunktion -- 6.2.2 Rechenschafts-/Informationsfunktion -- 6.2.3 Kapital- und Substanzerhaltung 6.3 Einhaltung des Haushaltsplanes/Plan-Ist-Vergleich -- 6.4 Die Drei-Komponenten-Rechnung in Kommunen -- 6.4.1 Prüfung der Bilanz -- 6.4.1.1 Form und Gliederung -- 6.4.1.2 Bilanzvollständigkeit und -nachweis -- 6.4.1.3 Bilanzbewertung und -wahrheit -- 6.4.1.4 Bilanzausweis und -klarheit -- 6.4.1.5 Bilanzstetigkeit -- 6.4.2 Einzelne Bilanzpositionen -- 6.4.2.1 Nettoposition -- 6.4.2.2 Basis-Reinvermögen -- 6.4.2.3 Rücklagen -- 6.4.2.4 Sonderposten -- 6.4.2.5 Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.1 Begriff der Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.2 Bilanzierung der Schulden, Ansatz- und Bewertungsgrundsätze -- 6.4.2.5.3 Arten der Schulden -- 6.4.2.5.4 Verbindlichkeiten aus Krediten -- 6.4.2.6 Rückstellungen -- 6.4.2.7 Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.4.3 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 6.4.4 Prüfung der Finanzrechnung -- 6.4.5 Prüfung des Anhangs -- 6.4.6 Anlagen des Anhangs -- 6.4.6.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 6.4.6.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 6.4.6.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 6.4.6.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 6.4.6.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 6.4.6.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigungen -- 6.4.6.7 Prüfung der Nebenrechnungen -- 6.4.7 Zusammenfassung -- 6.5 Schlussberichte -- 6.5.1 Berichtspflicht -- 6.5.2 Abschließende Erklärung/Bestätigungsvermerk -- 6.5.3 Vorschlag für den Aufbau des Schlussberichtes -- 7 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.1 Prüfungsauftrag -- 7.2 Prüfungsumfang -- 7.2.1 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung -- 7.2.2 Systemprüfung/IKS -- 7.3 Zweck der Konsolidierung -- 7.4 Zusammenzufassende Jahresabschlüsse -- 7.4.1 Konsolidierungskreis -- 7.4.2 Konsolidierungsarten -- 7.4.3 Konsolidierungsschritte -- 7.4.4 Konsolidierungsmethoden -- 7.4.4.1 Vollkonsolidierung -- 7.4.4.2 Eigenkapitalmethode -- 7.4.4.3 Indirekte Beteiligungen 7.4.4.4 Folgekonsolidierung -- 7.5 Bestandteile des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.5.1 Gesamtbilanz -- 7.5.2 Gesamtergebnisrechnung -- 7.5.3 Anlagen zum konsolidierten Gesamtabschluss -- 7.5.3.1 Gesamtanlagenübersicht -- 7.5.3.2 Gesamtschuldenübersicht -- 7.5.3.3 Gesamtforderungsübersicht -- 7.5.4 Konsolidierungsbericht -- 7.5.4.1 Kapitalflussrechnung -- 7.5.4.2 Angaben zu den nicht konsolidierten Beteiligungen -- 7.6 Schlussbericht -- 8 Dokumentation der Prüfungshandlungen -- 9 Prüfungskatalog -- 9.1 Prüfung des Jahresabschlusses -- 9.1.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.1.1.1 Einhaltung der formellen Rechtsvorschriften -- 9.1.1.2 Allgemeine Haushaltsgrundsätze -- 9.1.1.3 Ordnungsgemäße Abwicklung des Vorjahres -- 9.1.2 Systemprüfung/IKS -- 9.1.3 Prüfung der (Eröffnungs-) Bilanz -- 9.1.3.1 Prüfung der Beachtung von Bilanzierungsgrundsätzen -- 9.1.3.2 Vermögenserfassung - 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Auflage -- Vorwort zur 2. Auflage -- Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- 1 Einleitung -- 2 Prüfungsgrundlagen -- 3 Internationalisierung der öffentlichen Rechnungslegung -- EPSAS -- Weitere Informationen und Literaturhinweise finden Sie unter -- 4 Die Eröffnungsbilanz -- 4.1 Rechtliche Grundlagen zur Aufstellung der Eröffnungsbilanz -- 4.2 Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 4.2.1 Prüfungsauftrag -- 4.2.2 Prüfungsansatz/Prüfungsziele -- 4.2.2.1 Bilanzierung -- 4.2.2.2 Vermögenserfassung und Bewertung -- 4.2.2.2.1 Inventur -- 4.2.2.2.2 Bewertung -- 4.2.2.3 Gliederung -- 4.2.3 Korrekturen der ersten Eröffnungsbilanz -- 4.2.4 Vorschlag für den Aufbau eines Berichtes über die Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 5 Der Jahresabschluss -- 5.1 Zeitlicher Ablauf -- 5.2 Prüfungsumfang und Prüfungsauftrag -- 5.3 Planung der Jahresabschlussprüfung -- 5.3.1 Informationen als Prüfungsgrundlage -- 5.3.2 Prüfungsstrategie -- 5.3.2.1 Art und Umfang der Prüfungshandlungen -- 5.3.2.2 Einschätzung des Prüfungsrisikos -- 5.3.2.3 Festlegung von Wesentlichkeitsgrenzen -- 5.3.3 Untergliederung in Prüfungsfelder und Verantwortungsbereiche -- 5.3.4 Personaleinsatz -- 5.3.5 Dokumentation der Prüfungsplanung -- 5.4 Prüfungsansatz und Prüfungsmethoden -- 5.4.1 Prüfungsansatz -- 5.4.2 Methodik -- 5.4.2.1 Progressive und retrograde Prüfung -- 5.4.2.2 Bildung von Schwerpunkten/stichprobenweise Prüfung -- 5.4.2.3 Vergleichende Prüfungshandlungen -- 5.4.2.4 Einzelfallprüfungen -- 6 Durchführung der Jahresabschlussprüfung -- 6.1 Systemprüfungen (Prüfung des internen Kontrollsystems) -- 6.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung -- 6.2.1 Dokumentationsfunktion -- 6.2.2 Rechenschafts-/Informationsfunktion -- 6.2.3 Kapital- und Substanzerhaltung</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">6.3 Einhaltung des Haushaltsplanes/Plan-Ist-Vergleich -- 6.4 Die Drei-Komponenten-Rechnung in Kommunen -- 6.4.1 Prüfung der Bilanz -- 6.4.1.1 Form und Gliederung -- 6.4.1.2 Bilanzvollständigkeit und -nachweis -- 6.4.1.3 Bilanzbewertung und -wahrheit -- 6.4.1.4 Bilanzausweis und -klarheit -- 6.4.1.5 Bilanzstetigkeit -- 6.4.2 Einzelne Bilanzpositionen -- 6.4.2.1 Nettoposition -- 6.4.2.2 Basis-Reinvermögen -- 6.4.2.3 Rücklagen -- 6.4.2.4 Sonderposten -- 6.4.2.5 Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.1 Begriff der Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.2 Bilanzierung der Schulden, Ansatz- und Bewertungsgrundsätze -- 6.4.2.5.3 Arten der Schulden -- 6.4.2.5.4 Verbindlichkeiten aus Krediten -- 6.4.2.6 Rückstellungen -- 6.4.2.7 Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.4.3 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 6.4.4 Prüfung der Finanzrechnung -- 6.4.5 Prüfung des Anhangs -- 6.4.6 Anlagen des Anhangs -- 6.4.6.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 6.4.6.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 6.4.6.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 6.4.6.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 6.4.6.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 6.4.6.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigungen -- 6.4.6.7 Prüfung der Nebenrechnungen -- 6.4.7 Zusammenfassung -- 6.5 Schlussberichte -- 6.5.1 Berichtspflicht -- 6.5.2 Abschließende Erklärung/Bestätigungsvermerk -- 6.5.3 Vorschlag für den Aufbau des Schlussberichtes -- 7 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.1 Prüfungsauftrag -- 7.2 Prüfungsumfang -- 7.2.1 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung -- 7.2.2 Systemprüfung/IKS -- 7.3 Zweck der Konsolidierung -- 7.4 Zusammenzufassende Jahresabschlüsse -- 7.4.1 Konsolidierungskreis -- 7.4.2 Konsolidierungsarten -- 7.4.3 Konsolidierungsschritte -- 7.4.4 Konsolidierungsmethoden -- 7.4.4.1 Vollkonsolidierung -- 7.4.4.2 Eigenkapitalmethode -- 7.4.4.3 Indirekte Beteiligungen</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">7.4.4.4 Folgekonsolidierung -- 7.5 Bestandteile des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.5.1 Gesamtbilanz -- 7.5.2 Gesamtergebnisrechnung -- 7.5.3 Anlagen zum konsolidierten Gesamtabschluss -- 7.5.3.1 Gesamtanlagenübersicht -- 7.5.3.2 Gesamtschuldenübersicht -- 7.5.3.3 Gesamtforderungsübersicht -- 7.5.4 Konsolidierungsbericht -- 7.5.4.1 Kapitalflussrechnung -- 7.5.4.2 Angaben zu den nicht konsolidierten Beteiligungen -- 7.6 Schlussbericht -- 8 Dokumentation der Prüfungshandlungen -- 9 Prüfungskatalog -- 9.1 Prüfung des Jahresabschlusses -- 9.1.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.1.1.1 Einhaltung der formellen Rechtsvorschriften -- 9.1.1.2 Allgemeine Haushaltsgrundsätze -- 9.1.1.3 Ordnungsgemäße Abwicklung des Vorjahres -- 9.1.2 Systemprüfung/IKS -- 9.1.3 Prüfung der (Eröffnungs-) Bilanz -- 9.1.3.1 Prüfung der Beachtung von Bilanzierungsgrundsätzen -- 9.1.3.2 Vermögenserfassung - Inventur, Inventar -- 9.1.3.3 Vermögensbewertung -- 9.1.3.4 Aktiva -- 9.1.3.4.1 Immaterielles Vermögen -- 9.1.3.4.2 Sachvermögen -- 9.1.3.4.3 Finanzvermögen -- 9.1.3.4.4 Aktive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.5 Passiva -- 9.1.3.5.1 Nettoposition -- 9.1.3.5.2 Schulden -- 9.1.3.5.3 Rückstellungen -- 9.1.3.5.4 Passive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.6 Ergebnis der Bilanzprüfung -- 9.1.4 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 9.1.4.1 Ordentliches Ergebnis -- 9.1.4.1.1 Ordentliche Erträge (vgl. 2 Abs. 2 KomHKVO) -- 9.1.4.2 Ordentliche Aufwendungen (vgl. 2 Abs. 3 KomHKVO) -- 9.1.4.2.1 Aufwendungen für aktives Personal -- 9.1.4.2.2 Aufwendungen für Versorgung -- 9.1.4.2.3 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -- 9.1.4.2.4 Abschreibungen -- 9.1.4.2.5 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -- 9.1.4.2.6 Transferaufwendungen -- 9.1.4.2.7 Sonstige ordentliche Aufwendungen -- 9.1.4.3 Außerordentliches Ergebnis -- 9.1.4.4 Jahresergebnis</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">9.1.4.5 Abschließende grundsätzliche Feststellungen zur Ergebnisrechnung -- 9.1.4.6 Prüfung der Teilergebnisrechnungen -- 9.1.5 Prüfung der Finanzrechnung -- 9.1.5.1 Bereich der laufenden Verwaltungstätigkeit -- 9.1.5.2 Bereich der Investitionstätigkeit -- 9.1.5.3 Bereich der Finanzierungstätigkeit -- 9.1.5.4 Haushaltsunwirksame Vorgänge (siehe 14 KomHKVO verbindliches Muster 12) -- 9.1.5.5 Bestand an Zahlungsmitteln -- 9.1.5.6 Abschließende und grundsätzliche Feststellungen zur Finanzrechnung -- 9.1.5.7 Prüfung der Teilfinanzrechnung -- 9.1.6 Prüfung des Plan-Ist-Vergleiches -- 9.1.7 Prüfung des Anhangs -- 9.1.7.1 Vorbemerkung -- 9.1.7.2 Angaben des Anhangs -- 9.1.8 Anlagen des Anhangs -- 9.1.8.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 9.1.8.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 9.1.8.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 9.1.8.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 9.1.8.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 9.1.8.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigunge n -- 9.1.8.7 Prüfung von Nebenrechnungen -- 9.1.9 Ergebnis der Jahresabschlussprüfung -- 9.2 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 9.2.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.2.2 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB bzw. GoG) -- 9.2.3 Internes Kontrollsystem (IKS) -- 9.2.4 Konsolidierungskreis -- 9.2.5 Prüfung der Gesamtbilanz -- 9.2.6 Prüfung der Gesamtergebnisrechnung -- 9.2.7 Anlagen des Gesamtabschlusses -- 9.2.7.1 Gesamtanlagenübersicht -- 9.2.7.2 Gesamtschuldenübersicht -- 9.2.7.3 Gesamtrückstellungsübersicht -- 9.2.7.4 Gesamtforderungsübersicht -- 9.2.8 Prüfung des Konsolidierungsberichtes -- 9.2.9 Prüfung der Gesamtkapitalflussrechnung -- 9.2.10 Angaben zum nicht konsolidierten Beteiligungsbesitz -- 9.3 Kassenprüfung -- 9.3.1 Organisatorische Zuordnung der Kasse -- 9.3.2 Vorherige Prüfung -- 9.3.3 Barkassenbestand</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">9.3.4 Gemeinschaftskasse z. B. bei Samtgemeinden -- 9.3.5 Kassenbestand -- 9.3.6 IKS -- 9.3.6.1 Unterschriften -- 9.3.6.2 Aufsicht und Kassensicherheit -- 9.3.6.3 Kassenverfahren -- 9.3.6.4 Datenschutz -- 9.3.7 Liquide Mittel -- 9.3.8 Ein-und Auszahlungen -- 9.3.9 Verwahrgelass -- 9.3.10 Schlussbetrachtung -- Literatur</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Hauser, Thomas</subfield><subfield code="e">Sonstige</subfield><subfield code="4">oth</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Druck-Ausgabe</subfield><subfield code="a">Diekhaus, Berta</subfield><subfield code="t">Leitfaden Kommunale Rechnungsprüfung in Niedersachsen</subfield><subfield code="d">Wiesbaden : Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH,c2020</subfield><subfield code="z">9783658311957</subfield></datafield><datafield tag="912" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">ZDB-30-PQE</subfield></datafield><datafield tag="999" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-033605177</subfield></datafield><datafield tag="966" ind1="e" ind2=" "><subfield code="u">https://ebookcentral.proquest.com/lib/hwr/detail.action?docID=6382713</subfield><subfield code="l">HWR01</subfield><subfield code="p">ZDB-30-PQE</subfield><subfield code="q">HWR_PDA_PQE</subfield><subfield code="x">Aggregator</subfield><subfield code="3">Volltext</subfield></datafield></record></collection> |
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| spelling | Diekhaus, Berta Verfasser aut Leitfaden Kommunale Rechnungsprüfung in Niedersachsen Planung, Durchführung und Dokumentation Nach NKR. 3rd ed Wiesbaden Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH 2020 ©2020 1 Online-Ressource (172 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Description based on publisher supplied metadata and other sources Intro -- Vorwort zur 3. Auflage -- Vorwort zur 2. Auflage -- Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- 1 Einleitung -- 2 Prüfungsgrundlagen -- 3 Internationalisierung der öffentlichen Rechnungslegung -- EPSAS -- Weitere Informationen und Literaturhinweise finden Sie unter -- 4 Die Eröffnungsbilanz -- 4.1 Rechtliche Grundlagen zur Aufstellung der Eröffnungsbilanz -- 4.2 Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 4.2.1 Prüfungsauftrag -- 4.2.2 Prüfungsansatz/Prüfungsziele -- 4.2.2.1 Bilanzierung -- 4.2.2.2 Vermögenserfassung und Bewertung -- 4.2.2.2.1 Inventur -- 4.2.2.2.2 Bewertung -- 4.2.2.3 Gliederung -- 4.2.3 Korrekturen der ersten Eröffnungsbilanz -- 4.2.4 Vorschlag für den Aufbau eines Berichtes über die Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 5 Der Jahresabschluss -- 5.1 Zeitlicher Ablauf -- 5.2 Prüfungsumfang und Prüfungsauftrag -- 5.3 Planung der Jahresabschlussprüfung -- 5.3.1 Informationen als Prüfungsgrundlage -- 5.3.2 Prüfungsstrategie -- 5.3.2.1 Art und Umfang der Prüfungshandlungen -- 5.3.2.2 Einschätzung des Prüfungsrisikos -- 5.3.2.3 Festlegung von Wesentlichkeitsgrenzen -- 5.3.3 Untergliederung in Prüfungsfelder und Verantwortungsbereiche -- 5.3.4 Personaleinsatz -- 5.3.5 Dokumentation der Prüfungsplanung -- 5.4 Prüfungsansatz und Prüfungsmethoden -- 5.4.1 Prüfungsansatz -- 5.4.2 Methodik -- 5.4.2.1 Progressive und retrograde Prüfung -- 5.4.2.2 Bildung von Schwerpunkten/stichprobenweise Prüfung -- 5.4.2.3 Vergleichende Prüfungshandlungen -- 5.4.2.4 Einzelfallprüfungen -- 6 Durchführung der Jahresabschlussprüfung -- 6.1 Systemprüfungen (Prüfung des internen Kontrollsystems) -- 6.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung -- 6.2.1 Dokumentationsfunktion -- 6.2.2 Rechenschafts-/Informationsfunktion -- 6.2.3 Kapital- und Substanzerhaltung 6.3 Einhaltung des Haushaltsplanes/Plan-Ist-Vergleich -- 6.4 Die Drei-Komponenten-Rechnung in Kommunen -- 6.4.1 Prüfung der Bilanz -- 6.4.1.1 Form und Gliederung -- 6.4.1.2 Bilanzvollständigkeit und -nachweis -- 6.4.1.3 Bilanzbewertung und -wahrheit -- 6.4.1.4 Bilanzausweis und -klarheit -- 6.4.1.5 Bilanzstetigkeit -- 6.4.2 Einzelne Bilanzpositionen -- 6.4.2.1 Nettoposition -- 6.4.2.2 Basis-Reinvermögen -- 6.4.2.3 Rücklagen -- 6.4.2.4 Sonderposten -- 6.4.2.5 Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.1 Begriff der Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.2 Bilanzierung der Schulden, Ansatz- und Bewertungsgrundsätze -- 6.4.2.5.3 Arten der Schulden -- 6.4.2.5.4 Verbindlichkeiten aus Krediten -- 6.4.2.6 Rückstellungen -- 6.4.2.7 Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.4.3 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 6.4.4 Prüfung der Finanzrechnung -- 6.4.5 Prüfung des Anhangs -- 6.4.6 Anlagen des Anhangs -- 6.4.6.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 6.4.6.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 6.4.6.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 6.4.6.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 6.4.6.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 6.4.6.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigungen -- 6.4.6.7 Prüfung der Nebenrechnungen -- 6.4.7 Zusammenfassung -- 6.5 Schlussberichte -- 6.5.1 Berichtspflicht -- 6.5.2 Abschließende Erklärung/Bestätigungsvermerk -- 6.5.3 Vorschlag für den Aufbau des Schlussberichtes -- 7 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.1 Prüfungsauftrag -- 7.2 Prüfungsumfang -- 7.2.1 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung -- 7.2.2 Systemprüfung/IKS -- 7.3 Zweck der Konsolidierung -- 7.4 Zusammenzufassende Jahresabschlüsse -- 7.4.1 Konsolidierungskreis -- 7.4.2 Konsolidierungsarten -- 7.4.3 Konsolidierungsschritte -- 7.4.4 Konsolidierungsmethoden -- 7.4.4.1 Vollkonsolidierung -- 7.4.4.2 Eigenkapitalmethode -- 7.4.4.3 Indirekte Beteiligungen 7.4.4.4 Folgekonsolidierung -- 7.5 Bestandteile des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.5.1 Gesamtbilanz -- 7.5.2 Gesamtergebnisrechnung -- 7.5.3 Anlagen zum konsolidierten Gesamtabschluss -- 7.5.3.1 Gesamtanlagenübersicht -- 7.5.3.2 Gesamtschuldenübersicht -- 7.5.3.3 Gesamtforderungsübersicht -- 7.5.4 Konsolidierungsbericht -- 7.5.4.1 Kapitalflussrechnung -- 7.5.4.2 Angaben zu den nicht konsolidierten Beteiligungen -- 7.6 Schlussbericht -- 8 Dokumentation der Prüfungshandlungen -- 9 Prüfungskatalog -- 9.1 Prüfung des Jahresabschlusses -- 9.1.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.1.1.1 Einhaltung der formellen Rechtsvorschriften -- 9.1.1.2 Allgemeine Haushaltsgrundsätze -- 9.1.1.3 Ordnungsgemäße Abwicklung des Vorjahres -- 9.1.2 Systemprüfung/IKS -- 9.1.3 Prüfung der (Eröffnungs-) Bilanz -- 9.1.3.1 Prüfung der Beachtung von Bilanzierungsgrundsätzen -- 9.1.3.2 Vermögenserfassung - Inventur, Inventar -- 9.1.3.3 Vermögensbewertung -- 9.1.3.4 Aktiva -- 9.1.3.4.1 Immaterielles Vermögen -- 9.1.3.4.2 Sachvermögen -- 9.1.3.4.3 Finanzvermögen -- 9.1.3.4.4 Aktive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.5 Passiva -- 9.1.3.5.1 Nettoposition -- 9.1.3.5.2 Schulden -- 9.1.3.5.3 Rückstellungen -- 9.1.3.5.4 Passive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.6 Ergebnis der Bilanzprüfung -- 9.1.4 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 9.1.4.1 Ordentliches Ergebnis -- 9.1.4.1.1 Ordentliche Erträge (vgl. 2 Abs. 2 KomHKVO) -- 9.1.4.2 Ordentliche Aufwendungen (vgl. 2 Abs. 3 KomHKVO) -- 9.1.4.2.1 Aufwendungen für aktives Personal -- 9.1.4.2.2 Aufwendungen für Versorgung -- 9.1.4.2.3 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -- 9.1.4.2.4 Abschreibungen -- 9.1.4.2.5 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -- 9.1.4.2.6 Transferaufwendungen -- 9.1.4.2.7 Sonstige ordentliche Aufwendungen -- 9.1.4.3 Außerordentliches Ergebnis -- 9.1.4.4 Jahresergebnis 9.1.4.5 Abschließende grundsätzliche Feststellungen zur Ergebnisrechnung -- 9.1.4.6 Prüfung der Teilergebnisrechnungen -- 9.1.5 Prüfung der Finanzrechnung -- 9.1.5.1 Bereich der laufenden Verwaltungstätigkeit -- 9.1.5.2 Bereich der Investitionstätigkeit -- 9.1.5.3 Bereich der Finanzierungstätigkeit -- 9.1.5.4 Haushaltsunwirksame Vorgänge (siehe 14 KomHKVO verbindliches Muster 12) -- 9.1.5.5 Bestand an Zahlungsmitteln -- 9.1.5.6 Abschließende und grundsätzliche Feststellungen zur Finanzrechnung -- 9.1.5.7 Prüfung der Teilfinanzrechnung -- 9.1.6 Prüfung des Plan-Ist-Vergleiches -- 9.1.7 Prüfung des Anhangs -- 9.1.7.1 Vorbemerkung -- 9.1.7.2 Angaben des Anhangs -- 9.1.8 Anlagen des Anhangs -- 9.1.8.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 9.1.8.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 9.1.8.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 9.1.8.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 9.1.8.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 9.1.8.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigunge n -- 9.1.8.7 Prüfung von Nebenrechnungen -- 9.1.9 Ergebnis der Jahresabschlussprüfung -- 9.2 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 9.2.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.2.2 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB bzw. GoG) -- 9.2.3 Internes Kontrollsystem (IKS) -- 9.2.4 Konsolidierungskreis -- 9.2.5 Prüfung der Gesamtbilanz -- 9.2.6 Prüfung der Gesamtergebnisrechnung -- 9.2.7 Anlagen des Gesamtabschlusses -- 9.2.7.1 Gesamtanlagenübersicht -- 9.2.7.2 Gesamtschuldenübersicht -- 9.2.7.3 Gesamtrückstellungsübersicht -- 9.2.7.4 Gesamtforderungsübersicht -- 9.2.8 Prüfung des Konsolidierungsberichtes -- 9.2.9 Prüfung der Gesamtkapitalflussrechnung -- 9.2.10 Angaben zum nicht konsolidierten Beteiligungsbesitz -- 9.3 Kassenprüfung -- 9.3.1 Organisatorische Zuordnung der Kasse -- 9.3.2 Vorherige Prüfung -- 9.3.3 Barkassenbestand 9.3.4 Gemeinschaftskasse z. B. bei Samtgemeinden -- 9.3.5 Kassenbestand -- 9.3.6 IKS -- 9.3.6.1 Unterschriften -- 9.3.6.2 Aufsicht und Kassensicherheit -- 9.3.6.3 Kassenverfahren -- 9.3.6.4 Datenschutz -- 9.3.7 Liquide Mittel -- 9.3.8 Ein-und Auszahlungen -- 9.3.9 Verwahrgelass -- 9.3.10 Schlussbetrachtung -- Literatur Hauser, Thomas Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Diekhaus, Berta Leitfaden Kommunale Rechnungsprüfung in Niedersachsen Wiesbaden : Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH,c2020 9783658311957 |
| spellingShingle | Diekhaus, Berta Leitfaden Kommunale Rechnungsprüfung in Niedersachsen Planung, Durchführung und Dokumentation Nach NKR. Intro -- Vorwort zur 3. Auflage -- Vorwort zur 2. Auflage -- Vorwort zur 1. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- 1 Einleitung -- 2 Prüfungsgrundlagen -- 3 Internationalisierung der öffentlichen Rechnungslegung -- EPSAS -- Weitere Informationen und Literaturhinweise finden Sie unter -- 4 Die Eröffnungsbilanz -- 4.1 Rechtliche Grundlagen zur Aufstellung der Eröffnungsbilanz -- 4.2 Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 4.2.1 Prüfungsauftrag -- 4.2.2 Prüfungsansatz/Prüfungsziele -- 4.2.2.1 Bilanzierung -- 4.2.2.2 Vermögenserfassung und Bewertung -- 4.2.2.2.1 Inventur -- 4.2.2.2.2 Bewertung -- 4.2.2.3 Gliederung -- 4.2.3 Korrekturen der ersten Eröffnungsbilanz -- 4.2.4 Vorschlag für den Aufbau eines Berichtes über die Prüfung der Eröffnungsbilanz -- 5 Der Jahresabschluss -- 5.1 Zeitlicher Ablauf -- 5.2 Prüfungsumfang und Prüfungsauftrag -- 5.3 Planung der Jahresabschlussprüfung -- 5.3.1 Informationen als Prüfungsgrundlage -- 5.3.2 Prüfungsstrategie -- 5.3.2.1 Art und Umfang der Prüfungshandlungen -- 5.3.2.2 Einschätzung des Prüfungsrisikos -- 5.3.2.3 Festlegung von Wesentlichkeitsgrenzen -- 5.3.3 Untergliederung in Prüfungsfelder und Verantwortungsbereiche -- 5.3.4 Personaleinsatz -- 5.3.5 Dokumentation der Prüfungsplanung -- 5.4 Prüfungsansatz und Prüfungsmethoden -- 5.4.1 Prüfungsansatz -- 5.4.2 Methodik -- 5.4.2.1 Progressive und retrograde Prüfung -- 5.4.2.2 Bildung von Schwerpunkten/stichprobenweise Prüfung -- 5.4.2.3 Vergleichende Prüfungshandlungen -- 5.4.2.4 Einzelfallprüfungen -- 6 Durchführung der Jahresabschlussprüfung -- 6.1 Systemprüfungen (Prüfung des internen Kontrollsystems) -- 6.2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung -- 6.2.1 Dokumentationsfunktion -- 6.2.2 Rechenschafts-/Informationsfunktion -- 6.2.3 Kapital- und Substanzerhaltung 6.3 Einhaltung des Haushaltsplanes/Plan-Ist-Vergleich -- 6.4 Die Drei-Komponenten-Rechnung in Kommunen -- 6.4.1 Prüfung der Bilanz -- 6.4.1.1 Form und Gliederung -- 6.4.1.2 Bilanzvollständigkeit und -nachweis -- 6.4.1.3 Bilanzbewertung und -wahrheit -- 6.4.1.4 Bilanzausweis und -klarheit -- 6.4.1.5 Bilanzstetigkeit -- 6.4.2 Einzelne Bilanzpositionen -- 6.4.2.1 Nettoposition -- 6.4.2.2 Basis-Reinvermögen -- 6.4.2.3 Rücklagen -- 6.4.2.4 Sonderposten -- 6.4.2.5 Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.1 Begriff der Schulden (Verbindlichkeiten) -- 6.4.2.5.2 Bilanzierung der Schulden, Ansatz- und Bewertungsgrundsätze -- 6.4.2.5.3 Arten der Schulden -- 6.4.2.5.4 Verbindlichkeiten aus Krediten -- 6.4.2.6 Rückstellungen -- 6.4.2.7 Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.4.3 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 6.4.4 Prüfung der Finanzrechnung -- 6.4.5 Prüfung des Anhangs -- 6.4.6 Anlagen des Anhangs -- 6.4.6.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 6.4.6.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 6.4.6.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 6.4.6.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 6.4.6.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 6.4.6.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigungen -- 6.4.6.7 Prüfung der Nebenrechnungen -- 6.4.7 Zusammenfassung -- 6.5 Schlussberichte -- 6.5.1 Berichtspflicht -- 6.5.2 Abschließende Erklärung/Bestätigungsvermerk -- 6.5.3 Vorschlag für den Aufbau des Schlussberichtes -- 7 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.1 Prüfungsauftrag -- 7.2 Prüfungsumfang -- 7.2.1 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung -- 7.2.2 Systemprüfung/IKS -- 7.3 Zweck der Konsolidierung -- 7.4 Zusammenzufassende Jahresabschlüsse -- 7.4.1 Konsolidierungskreis -- 7.4.2 Konsolidierungsarten -- 7.4.3 Konsolidierungsschritte -- 7.4.4 Konsolidierungsmethoden -- 7.4.4.1 Vollkonsolidierung -- 7.4.4.2 Eigenkapitalmethode -- 7.4.4.3 Indirekte Beteiligungen 7.4.4.4 Folgekonsolidierung -- 7.5 Bestandteile des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 7.5.1 Gesamtbilanz -- 7.5.2 Gesamtergebnisrechnung -- 7.5.3 Anlagen zum konsolidierten Gesamtabschluss -- 7.5.3.1 Gesamtanlagenübersicht -- 7.5.3.2 Gesamtschuldenübersicht -- 7.5.3.3 Gesamtforderungsübersicht -- 7.5.4 Konsolidierungsbericht -- 7.5.4.1 Kapitalflussrechnung -- 7.5.4.2 Angaben zu den nicht konsolidierten Beteiligungen -- 7.6 Schlussbericht -- 8 Dokumentation der Prüfungshandlungen -- 9 Prüfungskatalog -- 9.1 Prüfung des Jahresabschlusses -- 9.1.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.1.1.1 Einhaltung der formellen Rechtsvorschriften -- 9.1.1.2 Allgemeine Haushaltsgrundsätze -- 9.1.1.3 Ordnungsgemäße Abwicklung des Vorjahres -- 9.1.2 Systemprüfung/IKS -- 9.1.3 Prüfung der (Eröffnungs-) Bilanz -- 9.1.3.1 Prüfung der Beachtung von Bilanzierungsgrundsätzen -- 9.1.3.2 Vermögenserfassung - Inventur, Inventar -- 9.1.3.3 Vermögensbewertung -- 9.1.3.4 Aktiva -- 9.1.3.4.1 Immaterielles Vermögen -- 9.1.3.4.2 Sachvermögen -- 9.1.3.4.3 Finanzvermögen -- 9.1.3.4.4 Aktive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.5 Passiva -- 9.1.3.5.1 Nettoposition -- 9.1.3.5.2 Schulden -- 9.1.3.5.3 Rückstellungen -- 9.1.3.5.4 Passive Rechnungsabgrenzung -- 9.1.3.6 Ergebnis der Bilanzprüfung -- 9.1.4 Prüfung der Ergebnisrechnung -- 9.1.4.1 Ordentliches Ergebnis -- 9.1.4.1.1 Ordentliche Erträge (vgl. 2 Abs. 2 KomHKVO) -- 9.1.4.2 Ordentliche Aufwendungen (vgl. 2 Abs. 3 KomHKVO) -- 9.1.4.2.1 Aufwendungen für aktives Personal -- 9.1.4.2.2 Aufwendungen für Versorgung -- 9.1.4.2.3 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen -- 9.1.4.2.4 Abschreibungen -- 9.1.4.2.5 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -- 9.1.4.2.6 Transferaufwendungen -- 9.1.4.2.7 Sonstige ordentliche Aufwendungen -- 9.1.4.3 Außerordentliches Ergebnis -- 9.1.4.4 Jahresergebnis 9.1.4.5 Abschließende grundsätzliche Feststellungen zur Ergebnisrechnung -- 9.1.4.6 Prüfung der Teilergebnisrechnungen -- 9.1.5 Prüfung der Finanzrechnung -- 9.1.5.1 Bereich der laufenden Verwaltungstätigkeit -- 9.1.5.2 Bereich der Investitionstätigkeit -- 9.1.5.3 Bereich der Finanzierungstätigkeit -- 9.1.5.4 Haushaltsunwirksame Vorgänge (siehe 14 KomHKVO verbindliches Muster 12) -- 9.1.5.5 Bestand an Zahlungsmitteln -- 9.1.5.6 Abschließende und grundsätzliche Feststellungen zur Finanzrechnung -- 9.1.5.7 Prüfung der Teilfinanzrechnung -- 9.1.6 Prüfung des Plan-Ist-Vergleiches -- 9.1.7 Prüfung des Anhangs -- 9.1.7.1 Vorbemerkung -- 9.1.7.2 Angaben des Anhangs -- 9.1.8 Anlagen des Anhangs -- 9.1.8.1 Prüfung des Rechenschaftsberichtes -- 9.1.8.2 Prüfung der Anlagenübersicht -- 9.1.8.3 Prüfung der Forderungsübersicht -- 9.1.8.4 Prüfung der Schuldenübersicht -- 9.1.8.5 Prüfung der Rückstellungsübersicht -- 9.1.8.6 Prüfung der Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigunge n -- 9.1.8.7 Prüfung von Nebenrechnungen -- 9.1.9 Ergebnis der Jahresabschlussprüfung -- 9.2 Prüfung des konsolidierten Gesamtabschlusses -- 9.2.1 Form- und Fristvorschriften -- 9.2.2 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB bzw. GoG) -- 9.2.3 Internes Kontrollsystem (IKS) -- 9.2.4 Konsolidierungskreis -- 9.2.5 Prüfung der Gesamtbilanz -- 9.2.6 Prüfung der Gesamtergebnisrechnung -- 9.2.7 Anlagen des Gesamtabschlusses -- 9.2.7.1 Gesamtanlagenübersicht -- 9.2.7.2 Gesamtschuldenübersicht -- 9.2.7.3 Gesamtrückstellungsübersicht -- 9.2.7.4 Gesamtforderungsübersicht -- 9.2.8 Prüfung des Konsolidierungsberichtes -- 9.2.9 Prüfung der Gesamtkapitalflussrechnung -- 9.2.10 Angaben zum nicht konsolidierten Beteiligungsbesitz -- 9.3 Kassenprüfung -- 9.3.1 Organisatorische Zuordnung der Kasse -- 9.3.2 Vorherige Prüfung -- 9.3.3 Barkassenbestand 9.3.4 Gemeinschaftskasse z. B. bei Samtgemeinden -- 9.3.5 Kassenbestand -- 9.3.6 IKS -- 9.3.6.1 Unterschriften -- 9.3.6.2 Aufsicht und Kassensicherheit -- 9.3.6.3 Kassenverfahren -- 9.3.6.4 Datenschutz -- 9.3.7 Liquide Mittel -- 9.3.8 Ein-und Auszahlungen -- 9.3.9 Verwahrgelass -- 9.3.10 Schlussbetrachtung -- Literatur |
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