Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH
2020
|
| Schlagworte: | |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (681 Seiten) |
| ISBN: | 9783791050362 |
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| 245 | 1 | 0 | |a Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020 |
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| 500 | |a Description based on publisher supplied metadata and other sources | ||
| 505 | 8 | |a Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Neues ab 2020 im Überblick -- Vorbemerkungen -- 1 Steuererklärungsvordrucke -- 2 Angaben zu den Einkünften -- 3 Statistische Angaben -- 4 Steuererklärungsfristen -- 5 Verspätungszuschlag -- 6 Steuererklärungspflichten -- 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 8 Amtliche Vordruckmuster -- 9 Internet-Formulare -- 10 Nichtamtliche Vordrucke -- 11 Elektronische Steuererklärungen -- 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 11.2 Anlage EÜR -- 11.3 Online-Erklärung über »Mein ELSTER« -- 11.4 Steuererklärungssoftware -- 11.5 Datenübermittlung -- 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 11.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 13 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 13.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 13.2 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken -- 1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« -- 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten | |
| 505 | 8 | |a 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben« -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag -- 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand | |
| 505 | 8 | |a 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 4. Erläuterungen zur »Anlage AV« - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag -- 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Behinderte Menschen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen -- 5.2.3 Behinderte Kinder -- 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung | |
| 505 | 8 | |a 5.4 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art -- 5.4.1 Antragsmöglichkeiten -- 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern -- 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 5.4.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten -- 5.4.5 Zumutbare Belastung -- 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) -- 6. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen -- 6.1 Vorbemerkungen -- 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen -- 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) -- 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach 33a Abs. 1 EStG -- 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen -- 6.6 Angaben zur unterstützten Person -- 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person -- 7. Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« -- 7.1 Vorbemerkungen -- 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer -- 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.1 Begriff -- 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung -- 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten -- 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner -- 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen -- 7.4.1 Allgemeines -- 7.4.2 Wohnen in einem Heim -- 7.4.3 Weitere Haushalte -- 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen -- 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug -- 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen -- 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen -- 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände -- 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen -- 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe -- 7.6 Handwerkerleistungen -- 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung -- 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen -- 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen | |
| 505 | 8 | |a 7.6.5 Gutachtertätigkeiten -- 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen -- 7.7 Anspruchsberechtigte -- 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung -- 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen -- 7.9.1 Arbeitsentgelt -- 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten -- 7.9.3 Versicherungsleistungen -- 7.9.4 Zahlungszeitpunkt -- 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung -- 7.9.6 Altenteilerwohnung -- 7.10 Nachweise -- 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung -- 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge -- 7.13 Anrechnungsüberhang -- 8. Erläuterungen zur »Anlage Energetische Maßnahmen« -- 8.1 Vorbemerkungen -- 8.2 Begünstigtes Objekt -- 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen -- 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels -- 8.5 Miteigentum an einem begünstigten Objekt -- 8.6 Abzug als außergewöhnliche Belastungen -- 9. Erläuterungen zur »Anlage Kind« - Angaben zu Kindern -- 9.1 Vorbemerkungen -- 9.2 Familienleistungsausgleich -- 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder -- 9.2.2 Kindergeld -- 9.2.3 Freibeträge für Kinder -- 9.2.4 Günstigerprüfung -- 9.3 Angaben zu Kindern -- 9.3.1 Allgemeine Angaben -- 9.3.2 Kindergeldanspruch -- 9.3.3 Auslandskinder -- 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse -- 9.4.1 Leibliche Kinder -- 9.4.2 Adoptivkinder -- 9.4.3 Pflegekinder -- 9.4.4 Enkelkinder -- 9.4.5 Stiefkinder -- 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen -- 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz -- 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz -- 9.6 Minderjährige Kinder -- 9.7 Volljährige Kinder -- 9.7.1 Allgemeines -- 9.7.2 Altersgrenze -- 9.7.3 Berücksichtigungsgründe -- 9.7.4 Erwerbstätigkeit -- 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen -- 9.8.2 Angaben in den Vordrucken -- 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder -- 9.9.1 Übertragung auf den anderen Elternteil -- 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern | |
| 505 | 8 | |a 9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | |
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| 776 | 0 | 8 | |i Erscheint auch als |n Druck-Ausgabe |a Engert, Robert |t Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020 |d Stuttgart : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2020 |z 9783791050355 |
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| contents | Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Neues ab 2020 im Überblick -- Vorbemerkungen -- 1 Steuererklärungsvordrucke -- 2 Angaben zu den Einkünften -- 3 Statistische Angaben -- 4 Steuererklärungsfristen -- 5 Verspätungszuschlag -- 6 Steuererklärungspflichten -- 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 8 Amtliche Vordruckmuster -- 9 Internet-Formulare -- 10 Nichtamtliche Vordrucke -- 11 Elektronische Steuererklärungen -- 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 11.2 Anlage EÜR -- 11.3 Online-Erklärung über »Mein ELSTER« -- 11.4 Steuererklärungssoftware -- 11.5 Datenübermittlung -- 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 11.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 13 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 13.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 13.2 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken -- 1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« -- 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben« -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag -- 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 4. Erläuterungen zur »Anlage AV« - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag -- 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Behinderte Menschen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen -- 5.2.3 Behinderte Kinder -- 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung 5.4 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art -- 5.4.1 Antragsmöglichkeiten -- 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern -- 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 5.4.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten -- 5.4.5 Zumutbare Belastung -- 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) -- 6. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen -- 6.1 Vorbemerkungen -- 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen -- 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) -- 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach 33a Abs. 1 EStG -- 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen -- 6.6 Angaben zur unterstützten Person -- 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person -- 7. Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« -- 7.1 Vorbemerkungen -- 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer -- 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.1 Begriff -- 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung -- 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten -- 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner -- 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen -- 7.4.1 Allgemeines -- 7.4.2 Wohnen in einem Heim -- 7.4.3 Weitere Haushalte -- 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen -- 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug -- 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen -- 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen -- 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände -- 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen -- 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe -- 7.6 Handwerkerleistungen -- 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung -- 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen -- 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen 7.6.5 Gutachtertätigkeiten -- 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen -- 7.7 Anspruchsberechtigte -- 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung -- 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen -- 7.9.1 Arbeitsentgelt -- 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten -- 7.9.3 Versicherungsleistungen -- 7.9.4 Zahlungszeitpunkt -- 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung -- 7.9.6 Altenteilerwohnung -- 7.10 Nachweise -- 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung -- 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge -- 7.13 Anrechnungsüberhang -- 8. Erläuterungen zur »Anlage Energetische Maßnahmen« -- 8.1 Vorbemerkungen -- 8.2 Begünstigtes Objekt -- 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen -- 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels -- 8.5 Miteigentum an einem begünstigten Objekt -- 8.6 Abzug als außergewöhnliche Belastungen -- 9. Erläuterungen zur »Anlage Kind« - Angaben zu Kindern -- 9.1 Vorbemerkungen -- 9.2 Familienleistungsausgleich -- 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder -- 9.2.2 Kindergeld -- 9.2.3 Freibeträge für Kinder -- 9.2.4 Günstigerprüfung -- 9.3 Angaben zu Kindern -- 9.3.1 Allgemeine Angaben -- 9.3.2 Kindergeldanspruch -- 9.3.3 Auslandskinder -- 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse -- 9.4.1 Leibliche Kinder -- 9.4.2 Adoptivkinder -- 9.4.3 Pflegekinder -- 9.4.4 Enkelkinder -- 9.4.5 Stiefkinder -- 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen -- 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz -- 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz -- 9.6 Minderjährige Kinder -- 9.7 Volljährige Kinder -- 9.7.1 Allgemeines -- 9.7.2 Altersgrenze -- 9.7.3 Berücksichtigungsgründe -- 9.7.4 Erwerbstätigkeit -- 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen -- 9.8.2 Angaben in den Vordrucken -- 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder -- 9.9.1 Übertragung auf den anderen Elternteil -- 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern 9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
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Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« -- 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben« -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag -- 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 4. Erläuterungen zur »Anlage AV« - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag -- 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Behinderte Menschen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen -- 5.2.3 Behinderte Kinder -- 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">5.4 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art -- 5.4.1 Antragsmöglichkeiten -- 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern -- 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 5.4.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten -- 5.4.5 Zumutbare Belastung -- 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) -- 6. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen -- 6.1 Vorbemerkungen -- 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen -- 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) -- 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach 33a Abs. 1 EStG -- 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen -- 6.6 Angaben zur unterstützten Person -- 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person -- 7. Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« -- 7.1 Vorbemerkungen -- 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer -- 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.1 Begriff -- 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung -- 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten -- 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner -- 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen -- 7.4.1 Allgemeines -- 7.4.2 Wohnen in einem Heim -- 7.4.3 Weitere Haushalte -- 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen -- 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug -- 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen -- 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen -- 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände -- 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen -- 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe -- 7.6 Handwerkerleistungen -- 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung -- 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen -- 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">7.6.5 Gutachtertätigkeiten -- 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen -- 7.7 Anspruchsberechtigte -- 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung -- 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen -- 7.9.1 Arbeitsentgelt -- 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten -- 7.9.3 Versicherungsleistungen -- 7.9.4 Zahlungszeitpunkt -- 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung -- 7.9.6 Altenteilerwohnung -- 7.10 Nachweise -- 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung -- 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge -- 7.13 Anrechnungsüberhang -- 8. Erläuterungen zur »Anlage Energetische Maßnahmen« -- 8.1 Vorbemerkungen -- 8.2 Begünstigtes Objekt -- 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen -- 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels -- 8.5 Miteigentum an einem begünstigten Objekt -- 8.6 Abzug als außergewöhnliche Belastungen -- 9. Erläuterungen zur »Anlage Kind« - Angaben zu Kindern -- 9.1 Vorbemerkungen -- 9.2 Familienleistungsausgleich -- 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder -- 9.2.2 Kindergeld -- 9.2.3 Freibeträge für Kinder -- 9.2.4 Günstigerprüfung -- 9.3 Angaben zu Kindern -- 9.3.1 Allgemeine Angaben -- 9.3.2 Kindergeldanspruch -- 9.3.3 Auslandskinder -- 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse -- 9.4.1 Leibliche Kinder -- 9.4.2 Adoptivkinder -- 9.4.3 Pflegekinder -- 9.4.4 Enkelkinder -- 9.4.5 Stiefkinder -- 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen -- 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz -- 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz -- 9.6 Minderjährige Kinder -- 9.7 Volljährige Kinder -- 9.7.1 Allgemeines -- 9.7.2 Altersgrenze -- 9.7.3 Berücksichtigungsgründe -- 9.7.4 Erwerbstätigkeit -- 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen -- 9.8.2 Angaben in den Vordrucken -- 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder -- 9.9.1 Übertragung auf den anderen Elternteil -- 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende</subfield></datafield><datafield tag="610" ind1="2" ind2="7"><subfield code="a">Europäische Gemeinschaften</subfield><subfield code="0">(DE-588)35439-9</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="648" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Prognose 1992</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Klein- und Mittelbetrieb</subfield><subfield code="0">(DE-588)4031031-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Kraftfahrzeugindustrie</subfield><subfield code="0">(DE-588)4032690-1</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield 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| spelling | Engert, Robert Verfasser aut Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020 Stuttgart Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH 2020 ©2020 1 Online-Ressource (681 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Description based on publisher supplied metadata and other sources Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Neues ab 2020 im Überblick -- Vorbemerkungen -- 1 Steuererklärungsvordrucke -- 2 Angaben zu den Einkünften -- 3 Statistische Angaben -- 4 Steuererklärungsfristen -- 5 Verspätungszuschlag -- 6 Steuererklärungspflichten -- 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 8 Amtliche Vordruckmuster -- 9 Internet-Formulare -- 10 Nichtamtliche Vordrucke -- 11 Elektronische Steuererklärungen -- 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 11.2 Anlage EÜR -- 11.3 Online-Erklärung über »Mein ELSTER« -- 11.4 Steuererklärungssoftware -- 11.5 Datenübermittlung -- 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 11.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 13 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 13.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 13.2 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken -- 1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« -- 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben« -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag -- 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 4. Erläuterungen zur »Anlage AV« - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag -- 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Behinderte Menschen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen -- 5.2.3 Behinderte Kinder -- 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung 5.4 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art -- 5.4.1 Antragsmöglichkeiten -- 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern -- 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 5.4.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten -- 5.4.5 Zumutbare Belastung -- 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) -- 6. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen -- 6.1 Vorbemerkungen -- 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen -- 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) -- 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach 33a Abs. 1 EStG -- 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen -- 6.6 Angaben zur unterstützten Person -- 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person -- 7. Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« -- 7.1 Vorbemerkungen -- 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer -- 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.1 Begriff -- 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung -- 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten -- 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner -- 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen -- 7.4.1 Allgemeines -- 7.4.2 Wohnen in einem Heim -- 7.4.3 Weitere Haushalte -- 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen -- 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug -- 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen -- 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen -- 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände -- 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen -- 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe -- 7.6 Handwerkerleistungen -- 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung -- 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen -- 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen 7.6.5 Gutachtertätigkeiten -- 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen -- 7.7 Anspruchsberechtigte -- 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung -- 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen -- 7.9.1 Arbeitsentgelt -- 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten -- 7.9.3 Versicherungsleistungen -- 7.9.4 Zahlungszeitpunkt -- 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung -- 7.9.6 Altenteilerwohnung -- 7.10 Nachweise -- 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung -- 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge -- 7.13 Anrechnungsüberhang -- 8. Erläuterungen zur »Anlage Energetische Maßnahmen« -- 8.1 Vorbemerkungen -- 8.2 Begünstigtes Objekt -- 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen -- 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels -- 8.5 Miteigentum an einem begünstigten Objekt -- 8.6 Abzug als außergewöhnliche Belastungen -- 9. Erläuterungen zur »Anlage Kind« - Angaben zu Kindern -- 9.1 Vorbemerkungen -- 9.2 Familienleistungsausgleich -- 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder -- 9.2.2 Kindergeld -- 9.2.3 Freibeträge für Kinder -- 9.2.4 Günstigerprüfung -- 9.3 Angaben zu Kindern -- 9.3.1 Allgemeine Angaben -- 9.3.2 Kindergeldanspruch -- 9.3.3 Auslandskinder -- 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse -- 9.4.1 Leibliche Kinder -- 9.4.2 Adoptivkinder -- 9.4.3 Pflegekinder -- 9.4.4 Enkelkinder -- 9.4.5 Stiefkinder -- 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen -- 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz -- 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz -- 9.6 Minderjährige Kinder -- 9.7 Volljährige Kinder -- 9.7.1 Allgemeines -- 9.7.2 Altersgrenze -- 9.7.3 Berücksichtigungsgründe -- 9.7.4 Erwerbstätigkeit -- 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen -- 9.8.2 Angaben in den Vordrucken -- 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder -- 9.9.1 Übertragung auf den anderen Elternteil -- 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern 9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Europäische Gemeinschaften (DE-588)35439-9 gnd rswk-swf Prognose 1992 gnd rswk-swf Klein- und Mittelbetrieb (DE-588)4031031-0 gnd rswk-swf Kraftfahrzeugindustrie (DE-588)4032690-1 gnd rswk-swf Öffentlicher Auftrag (DE-588)4043164-2 gnd rswk-swf Einkommensteuererklärung (DE-588)4113391-2 gnd rswk-swf Binnenmarkt (DE-588)4145576-9 gnd rswk-swf Vergabe (DE-588)4137663-8 gnd rswk-swf Wettbewerb (DE-588)4065835-1 gnd rswk-swf Zulieferindustrie (DE-588)4068103-8 gnd rswk-swf Deutschland Bundesrepublik (DE-588)4011889-7 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Europäische Gemeinschaften Mitgliedsstaaten (DE-588)4058392-2 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Klein- und Mittelbetrieb (DE-588)4031031-0 s Öffentlicher Auftrag (DE-588)4043164-2 s Vergabe (DE-588)4137663-8 s Europäische Gemeinschaften (DE-588)35439-9 b Binnenmarkt (DE-588)4145576-9 s DE-604 Deutschland Bundesrepublik (DE-588)4011889-7 g Kraftfahrzeugindustrie (DE-588)4032690-1 s Zulieferindustrie (DE-588)4068103-8 s Prognose 1992 z Wettbewerb (DE-588)4065835-1 s Europäische Gemeinschaften Mitgliedsstaaten (DE-588)4058392-2 g Einkommensteuererklärung (DE-588)4113391-2 s Simon, Winfried Sonstige oth Ulbrich, Frank Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Engert, Robert Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020 Stuttgart : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2020 9783791050355 |
| spellingShingle | Engert, Robert Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020 Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Neues ab 2020 im Überblick -- Vorbemerkungen -- 1 Steuererklärungsvordrucke -- 2 Angaben zu den Einkünften -- 3 Statistische Angaben -- 4 Steuererklärungsfristen -- 5 Verspätungszuschlag -- 6 Steuererklärungspflichten -- 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht -- 8 Amtliche Vordruckmuster -- 9 Internet-Formulare -- 10 Nichtamtliche Vordrucke -- 11 Elektronische Steuererklärungen -- 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe -- 11.2 Anlage EÜR -- 11.3 Online-Erklärung über »Mein ELSTER« -- 11.4 Steuererklärungssoftware -- 11.5 Datenübermittlung -- 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung -- 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide -- 11.8 Digitaler Verwaltungsakt -- 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten -- 13 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht -- 13.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung -- 13.2 Belegaufbewahrung -- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken -- 1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen -- 1.1 Vorbemerkungen -- 1.2 Art der Erklärung/des Antrags -- 1.3 Steuernummer -- zuständiges Finanzamt -- 1.4 Allgemeine Angaben -- 1.4.1 Identifikationsnummer -- 1.4.2 Angaben zur Person -- 1.4.3 Religionszugehörigkeit -- 1.4.4 Familienstand -- 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif -- 1.5.1 Veranlagungswahlrecht -- 1.5.2 Zusammenveranlagung -- 1.5.3 Einzelveranlagung -- 1.5.4 »Witwensplitting« -- 1.5.5 Steuertarif -- 1.5.6 Maßgebender Güterstand -- 1.6 Altersentlastungsbetrag -- 1.7 Bankverbindung -- 1.8 Einmalzustellvollmacht -- 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage -- 1.10 Einkommensersatzleistungen -- 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A -- 1.10.2 Elektronische Übermittlung -- 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen -- 1.10.4 Besonderheiten 1.10.5 Aufwendungen -- 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) -- 1.12 Unterschrift -- 1.12.1 Datenschutzhinweise -- 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift -- 2. Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben« -- 2.1 Vorbemerkungen -- 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag -- 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen -- 2.3.1 Private Schuldzinsen -- 2.3.2 Private Steuerberatungskosten -- 2.3.3 Bausparbeiträge -- 2.4 Kirchensteuer -- 2.5 Spenden und Mitgliedsbeiträge -- 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts -- 2.5.2 Begriff der Zuwendungen -- 2.5.3 Zuwendungsnachweise -- 2.5.4 Sachspenden -- 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden -- 2.5.6 Begünstigte Ausgaben -- 2.5.7 Spendenhöchstsätze -- 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien -- 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen -- 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung -- 2.6 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung -- 2.6.1 Abzugsverbot -- 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag -- 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung -- 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) -- 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung -- 2.6.6 Weitere Berufsausbildung -- 2.6.7 Erststudium -- 2.6.8 Berufsakademien -- 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen -- 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen -- 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen -- 2.7 Weitere Aufwendungen -- 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) -- 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben -- 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich -- 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs -- 3. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« - Vorsorgeaufwendungen -- 3.1 Vorbemerkungen -- 3.2 Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.1 Rechtsentwicklung -- 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen -- 3.2.4 Höchstbeträge -- 3.3 Angaben in der Anlage Vorsorgeaufwand 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge -- 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.5 Ausländische gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherung -- 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse -- 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen -- 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen -- 4. Erläuterungen zur »Anlage AV« - Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben -- 4.1 Vorbemerkungen -- 4.2 Rechtsentwicklung -- 4.3 Altersvorsorgezulage -- 4.3.1 Höhe -- 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus -- 4.3.3 Mindesteigenbeitrag -- 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage -- 4.3.5 Eigenheimrente -- 4.3.6 Schädliche Verwendung -- 4.4 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug -- 4.4.1 Höchstbeträge -- 4.4.2 Günstigerprüfung -- 4.4.3 Abziehbare Beiträge -- 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse -- 4.4.5 Antragstellung -- 4.4.6 Datenübermittlung -- 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen -- 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen -- 4.4.10 Berechnungsgrundlagen -- 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht -- 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug -- 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Behinderte Menschen und Hinterbliebene -- 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag -- 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen -- 5.2.3 Behinderte Kinder -- 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag -- 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge -- 5.3 Pflege-Pauschbetrag -- 5.3.1 Allgemeines -- 5.3.2 Antragstellung -- 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung -- 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen -- 5.3.5 Abgeltungswirkung 5.4 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art -- 5.4.1 Antragsmöglichkeiten -- 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern -- 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen -- 5.4.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten -- 5.4.5 Zumutbare Belastung -- 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) -- 6. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen -- 6.1 Vorbemerkungen -- 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen -- 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) -- 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach 33a Abs. 1 EStG -- 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen -- 6.6 Angaben zur unterstützten Person -- 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person -- 7. Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« -- 7.1 Vorbemerkungen -- 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer -- 7.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.1 Begriff -- 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse -- 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung -- 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten -- 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner -- 7.4 Haushalt des Steuerpflichtigen -- 7.4.1 Allgemeines -- 7.4.2 Wohnen in einem Heim -- 7.4.3 Weitere Haushalte -- 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen -- 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug -- 7.5 Haushaltsnahe Dienstleistungen -- 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen -- 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände -- 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen -- 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe -- 7.6 Handwerkerleistungen -- 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten -- 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung -- 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen -- 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen 7.6.5 Gutachtertätigkeiten -- 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen -- 7.7 Anspruchsberechtigte -- 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung -- 7.9 Umfang der begünstigten Aufwendungen -- 7.9.1 Arbeitsentgelt -- 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten -- 7.9.3 Versicherungsleistungen -- 7.9.4 Zahlungszeitpunkt -- 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung -- 7.9.6 Altenteilerwohnung -- 7.10 Nachweise -- 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung -- 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge -- 7.13 Anrechnungsüberhang -- 8. Erläuterungen zur »Anlage Energetische Maßnahmen« -- 8.1 Vorbemerkungen -- 8.2 Begünstigtes Objekt -- 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen -- 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels -- 8.5 Miteigentum an einem begünstigten Objekt -- 8.6 Abzug als außergewöhnliche Belastungen -- 9. Erläuterungen zur »Anlage Kind« - Angaben zu Kindern -- 9.1 Vorbemerkungen -- 9.2 Familienleistungsausgleich -- 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder -- 9.2.2 Kindergeld -- 9.2.3 Freibeträge für Kinder -- 9.2.4 Günstigerprüfung -- 9.3 Angaben zu Kindern -- 9.3.1 Allgemeine Angaben -- 9.3.2 Kindergeldanspruch -- 9.3.3 Auslandskinder -- 9.4 Begünstigte Kindschaftsverhältnisse -- 9.4.1 Leibliche Kinder -- 9.4.2 Adoptivkinder -- 9.4.3 Pflegekinder -- 9.4.4 Enkelkinder -- 9.4.5 Stiefkinder -- 9.5 Halbteilungsgrundsatz und Ausnahmen -- 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz -- 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz -- 9.6 Minderjährige Kinder -- 9.7 Volljährige Kinder -- 9.7.1 Allgemeines -- 9.7.2 Altersgrenze -- 9.7.3 Berücksichtigungsgründe -- 9.7.4 Erwerbstätigkeit -- 9.8 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge -- 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen -- 9.8.2 Angaben in den Vordrucken -- 9.9 Übertragung der Freibeträge für Kinder -- 9.9.1 Übertragung auf den anderen Elternteil -- 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern 9.10 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Europäische Gemeinschaften (DE-588)35439-9 gnd Klein- und Mittelbetrieb (DE-588)4031031-0 gnd Kraftfahrzeugindustrie (DE-588)4032690-1 gnd Öffentlicher Auftrag (DE-588)4043164-2 gnd Einkommensteuererklärung (DE-588)4113391-2 gnd Binnenmarkt (DE-588)4145576-9 gnd Vergabe (DE-588)4137663-8 gnd Wettbewerb (DE-588)4065835-1 gnd Zulieferindustrie (DE-588)4068103-8 gnd |
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