#steuernkompakt Erbschaftsteuer: Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH
2020
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| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (169 Seiten) |
| ISBN: | 9783791046235 |
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| 505 | 8 | |a Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- 1 Allgemeines -- 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer -- 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2018 -- 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen -- 2 Zivilrechtliche Grundlagen -- 2.1 Allgemeines -- 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge -- 2.3 Gesetzliche Erbfolge -- 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten -- 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners -- 2.4 Gewillkürte Erbfolge -- 2.4.1 Testament -- 2.4.1.1 Formen des Testaments -- 2.4.1.2 Widerruf des Testaments -- 2.4.1.3 Gemeinschaftliches Testament -- 2.4.2 Erbvertrag -- 2.4.3 Inhalte der Verfügungen von Todes wegen -- 2.4.3.1 Erbeinsetzung und Annahme der Erbschaft -- 2.4.3.2 Vermächtnis -- 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft -- 2.4.5 Pflichtteilsrecht -- 2.4.6 Erbengemeinschaft -- 2.4.7 Erbschein -- 3 Erbschaftsteuerliche Regelungen -- 3.1 Allgemeines -- 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes -- 3.3 Steuerpflichtige Vorgänge -- 3.3.1 Erwerbe von Todes wegen -- 3.3.1.1 Überblick -- 3.3.1.2 Erwerb durch Erbanfall -- 3.3.1.3 Erwerb durch Vermächtnis -- 3.3.1.4 Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs -- 3.3.1.5 Erwerb aufgrund eines Vertrags zugunsten Dritter -- 3.3.2 Erwerbe durch Schenkung unter Lebenden -- 3.3.2.1 Prüfungsschema zur Ermittlung der Schenkungsteuer -- 3.3.2.2 Definition Schenkung unter Lebenden -- 3.3.2.3 Reine freigebige Zuwendung -- 3.3.2.4 Gemischte Schenkung -- 3.3.2.5 Schenkung unter Auflage -- 3.3.2.6 Mittelbare Schenkung -- 3.3.2.7 Abfindung für einen Erb- bzw. Pflichtteilsverzicht -- 3.3.3 Zweckzuwendungen -- 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen -- 3.4 Persönliche Steuerpflicht -- 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht | |
| 505 | 8 | |a 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag -- 3.6 Steuerpflichtiger Erwerb -- 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten -- 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten -- 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers -- 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer -- 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen -- 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers -- 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten -- 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden -- 3.8 Sachliche Steuerbefreiungen -- 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen -- 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums -- 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen -- 3.9 Verschonung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens und des Unternehmensvermögens -- 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen -- 3.9.3 Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke -- 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % -- 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter -- 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen -- 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln -- 3.9.3.6 Junge Finanzmittel -- 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen -- 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden -- 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) -- 3.9.5 Finanzmitteltest -- 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens -- 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % -- 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen -- 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % -- 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % -- 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. € | |
| 505 | 8 | |a 3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € -- 3.10 Lohnsummenregelung -- 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte -- 3.10.2 Umfang der Lohnsummen -- 3.11 Behaltensregelungen -- 3.11.1 Schädliche Handlungen -- 3.11.2 Unschädliche Handlungen -- 3.11.3 Reinvestitionsklausel -- 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung -- 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.12 Sonstige Regelungen zur Verschonung von Unternehmensvermögen -- 3.12.1 Investitionsklausel -- 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen -- 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen -- 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren -- 3.14 Steuerklassen -- 3.15 Persönlicher Freibetrag -- 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag -- 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich -- 3.18 Steuersätze -- 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen -- 3.20 Steuerschuldner -- 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer -- 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers -- 4 Bewertung der einzelnen Wirtschaftsgüter -- 4.1 Bewertung von Grundvermögen -- 4.1.1 Begriff des Grundvermögens -- 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke -- 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke -- 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks -- 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren -- 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren -- 4.1.3.4 Ertragswertverfahren -- 4.1.3.5 Sachwertverfahren -- 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts -- 4.2 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen -- 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens -- 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft -- 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen -- 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils -- 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte - Ertragswertverfahren -- 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts | |
| 505 | 8 | |a 4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt -- 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien -- 4.3 Bewertung von Unternehmensvermögen -- 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach 11 Abs. 2 BewG -- 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen -- 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren -- 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens -- 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren -- 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts -- 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert -- 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags -- 4.3.4.3 Betriebsergebnis -- 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor -- 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze -- 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden -- 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften -- 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften -- 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften -- 4.4 Bewertung von sonstigen Vermögensgegenständen und Schulden -- 4.4.1 Allgemeines -- 4.4.2 Übersicht -- 4.5 Gesondertes Feststellungsverfahren -- 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten -- 4.5.2 Basiswertregelung -- 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen -- 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen -- 4.5.5 Erklärungspflicht -- 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids -- 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung -- 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis -- 4.5.9 Außenprüfung -- 5 Verwendung der Erklärungsvordrucke -- 5.1 Erbschaftsteuererklärung -- 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung -- 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten - Auszüge -- 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim -- 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke | |
| 505 | 8 | |a 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen -- 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung -- 5.8 Schenkungsteuererklärung -- 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung -- 6 Zuständige Erbschaftsteuer-Finanzämter in Deutschland -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter -- Glossar -- Stichwortverzeichnis -- Arbeitshilfen Online | |
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Pflichtteilsverzicht -- 3.3.3 Zweckzuwendungen -- 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen -- 3.4 Persönliche Steuerpflicht -- 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag -- 3.6 Steuerpflichtiger Erwerb -- 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten -- 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten -- 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers -- 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer -- 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen -- 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers -- 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten -- 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden -- 3.8 Sachliche Steuerbefreiungen -- 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen -- 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums -- 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen -- 3.9 Verschonung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens und des Unternehmensvermögens -- 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen -- 3.9.3 Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke -- 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % -- 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter -- 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen -- 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln -- 3.9.3.6 Junge Finanzmittel -- 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen -- 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden -- 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) -- 3.9.5 Finanzmitteltest -- 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens -- 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % -- 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen -- 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % -- 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % -- 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. € 3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € -- 3.10 Lohnsummenregelung -- 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte -- 3.10.2 Umfang der Lohnsummen -- 3.11 Behaltensregelungen -- 3.11.1 Schädliche Handlungen -- 3.11.2 Unschädliche Handlungen -- 3.11.3 Reinvestitionsklausel -- 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung -- 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.12 Sonstige Regelungen zur Verschonung von Unternehmensvermögen -- 3.12.1 Investitionsklausel -- 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen -- 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen -- 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren -- 3.14 Steuerklassen -- 3.15 Persönlicher Freibetrag -- 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag -- 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich -- 3.18 Steuersätze -- 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen -- 3.20 Steuerschuldner -- 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer -- 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers -- 4 Bewertung der einzelnen Wirtschaftsgüter -- 4.1 Bewertung von Grundvermögen -- 4.1.1 Begriff des Grundvermögens -- 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke -- 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke -- 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks -- 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren -- 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren -- 4.1.3.4 Ertragswertverfahren -- 4.1.3.5 Sachwertverfahren -- 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts -- 4.2 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen -- 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens -- 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft -- 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen -- 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils -- 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte - Ertragswertverfahren -- 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts 4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt -- 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien -- 4.3 Bewertung von Unternehmensvermögen -- 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach 11 Abs. 2 BewG -- 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen -- 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren -- 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens -- 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren -- 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts -- 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert -- 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags -- 4.3.4.3 Betriebsergebnis -- 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor -- 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze -- 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden -- 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften -- 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften -- 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften -- 4.4 Bewertung von sonstigen Vermögensgegenständen und Schulden -- 4.4.1 Allgemeines -- 4.4.2 Übersicht -- 4.5 Gesondertes Feststellungsverfahren -- 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten -- 4.5.2 Basiswertregelung -- 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen -- 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen -- 4.5.5 Erklärungspflicht -- 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids -- 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung -- 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis -- 4.5.9 Außenprüfung -- 5 Verwendung der Erklärungsvordrucke -- 5.1 Erbschaftsteuererklärung -- 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung -- 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten - Auszüge -- 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim -- 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen -- 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung -- 5.8 Schenkungsteuererklärung -- 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung -- 6 Zuständige Erbschaftsteuer-Finanzämter in Deutschland -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter -- Glossar -- Stichwortverzeichnis -- Arbeitshilfen Online |
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| fullrecord | <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>10253nmm a2200589zc 4500</leader><controlfield tag="001">BV048220262</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">00000000000000.0</controlfield><controlfield tag="007">cr|uuu---uuuuu</controlfield><controlfield tag="008">220516s2020 |||| o||u| ||||||ger d</controlfield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783791046235</subfield><subfield code="9">978-3-7910-4623-5</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-30-PQE)EBC6386623</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-30-PAD)EBC6386623</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(ZDB-89-EBL)EBL6386623</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)1319621356</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)BVBBV048220262</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rda</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 5304</subfield><subfield code="0">(DE-625)138614:282</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 5347</subfield><subfield code="0">(DE-625)138617:285</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 630</subfield><subfield code="0">(DE-625)141745:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 631</subfield><subfield code="0">(DE-625)141746:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Rüttenauer, Holger</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">#steuernkompakt Erbschaftsteuer</subfield><subfield code="b">Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Stuttgart</subfield><subfield code="b">Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH</subfield><subfield code="c">2020</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="4"><subfield code="c">©2020</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">1 Online-Ressource (169 Seiten)</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">c</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">cr</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="500" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Description based on publisher supplied metadata and other sources</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- 1 Allgemeines -- 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer -- 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2018 -- 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen -- 2 Zivilrechtliche Grundlagen -- 2.1 Allgemeines -- 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge -- 2.3 Gesetzliche Erbfolge -- 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten -- 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners -- 2.4 Gewillkürte Erbfolge -- 2.4.1 Testament -- 2.4.1.1 Formen des Testaments -- 2.4.1.2 Widerruf des Testaments -- 2.4.1.3 Gemeinschaftliches Testament -- 2.4.2 Erbvertrag -- 2.4.3 Inhalte der Verfügungen von Todes wegen -- 2.4.3.1 Erbeinsetzung und Annahme der Erbschaft -- 2.4.3.2 Vermächtnis -- 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft -- 2.4.5 Pflichtteilsrecht -- 2.4.6 Erbengemeinschaft -- 2.4.7 Erbschein -- 3 Erbschaftsteuerliche Regelungen -- 3.1 Allgemeines -- 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes -- 3.3 Steuerpflichtige Vorgänge -- 3.3.1 Erwerbe von Todes wegen -- 3.3.1.1 Überblick -- 3.3.1.2 Erwerb durch Erbanfall -- 3.3.1.3 Erwerb durch Vermächtnis -- 3.3.1.4 Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs -- 3.3.1.5 Erwerb aufgrund eines Vertrags zugunsten Dritter -- 3.3.2 Erwerbe durch Schenkung unter Lebenden -- 3.3.2.1 Prüfungsschema zur Ermittlung der Schenkungsteuer -- 3.3.2.2 Definition Schenkung unter Lebenden -- 3.3.2.3 Reine freigebige Zuwendung -- 3.3.2.4 Gemischte Schenkung -- 3.3.2.5 Schenkung unter Auflage -- 3.3.2.6 Mittelbare Schenkung -- 3.3.2.7 Abfindung für einen Erb- bzw. Pflichtteilsverzicht -- 3.3.3 Zweckzuwendungen -- 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen -- 3.4 Persönliche Steuerpflicht -- 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag -- 3.6 Steuerpflichtiger Erwerb -- 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten -- 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten -- 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers -- 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer -- 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen -- 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers -- 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten -- 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden -- 3.8 Sachliche Steuerbefreiungen -- 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen -- 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums -- 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen -- 3.9 Verschonung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens und des Unternehmensvermögens -- 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen -- 3.9.3 Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke -- 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % -- 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter -- 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen -- 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln -- 3.9.3.6 Junge Finanzmittel -- 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen -- 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden -- 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) -- 3.9.5 Finanzmitteltest -- 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens -- 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % -- 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen -- 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % -- 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % -- 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. €</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € -- 3.10 Lohnsummenregelung -- 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte -- 3.10.2 Umfang der Lohnsummen -- 3.11 Behaltensregelungen -- 3.11.1 Schädliche Handlungen -- 3.11.2 Unschädliche Handlungen -- 3.11.3 Reinvestitionsklausel -- 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung -- 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.12 Sonstige Regelungen zur Verschonung von Unternehmensvermögen -- 3.12.1 Investitionsklausel -- 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen -- 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen -- 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren -- 3.14 Steuerklassen -- 3.15 Persönlicher Freibetrag -- 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag -- 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich -- 3.18 Steuersätze -- 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen -- 3.20 Steuerschuldner -- 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer -- 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers -- 4 Bewertung der einzelnen Wirtschaftsgüter -- 4.1 Bewertung von Grundvermögen -- 4.1.1 Begriff des Grundvermögens -- 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke -- 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke -- 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks -- 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren -- 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren -- 4.1.3.4 Ertragswertverfahren -- 4.1.3.5 Sachwertverfahren -- 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts -- 4.2 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen -- 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens -- 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft -- 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen -- 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils -- 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte - Ertragswertverfahren -- 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt -- 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien -- 4.3 Bewertung von Unternehmensvermögen -- 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach 11 Abs. 2 BewG -- 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen -- 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren -- 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens -- 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren -- 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts -- 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert -- 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags -- 4.3.4.3 Betriebsergebnis -- 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor -- 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze -- 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden -- 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften -- 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften -- 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften -- 4.4 Bewertung von sonstigen Vermögensgegenständen und Schulden -- 4.4.1 Allgemeines -- 4.4.2 Übersicht -- 4.5 Gesondertes Feststellungsverfahren -- 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten -- 4.5.2 Basiswertregelung -- 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen -- 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen -- 4.5.5 Erklärungspflicht -- 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids -- 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung -- 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis -- 4.5.9 Außenprüfung -- 5 Verwendung der Erklärungsvordrucke -- 5.1 Erbschaftsteuererklärung -- 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung -- 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten - Auszüge -- 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim -- 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen -- 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung -- 5.8 Schenkungsteuererklärung -- 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung -- 6 Zuständige Erbschaftsteuer-Finanzämter in Deutschland -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter -- Glossar -- Stichwortverzeichnis -- Arbeitshilfen Online</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Unternehmen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4061963-1</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Vermögen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4063065-1</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Erbschaftsteuer</subfield><subfield code="0">(DE-588)4015116-5</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Bewertung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4006340-9</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Erbschaftsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4123146-6</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Erbschaftsteuer</subfield><subfield code="0">(DE-588)4015116-5</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="2"><subfield code="a">Erbschaftsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4123146-6</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="3"><subfield code="a">Unternehmen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4061963-1</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="4"><subfield code="a">Vermögen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4063065-1</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="5"><subfield code="a">Bewertung</subfield><subfield code="0">(DE-588)4006340-9</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Druck-Ausgabe</subfield><subfield code="a">Rüttenauer, Holger</subfield><subfield code="t">#steuernkompakt Erbschaftsteuer : Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung</subfield><subfield code="d">Stuttgart : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2020</subfield><subfield code="z">9783791046204</subfield></datafield><datafield tag="912" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">ZDB-30-PQE</subfield></datafield><datafield tag="999" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-033601008</subfield></datafield></record></collection> |
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Pflichtteilsverzicht -- 3.3.3 Zweckzuwendungen -- 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen -- 3.4 Persönliche Steuerpflicht -- 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag -- 3.6 Steuerpflichtiger Erwerb -- 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten -- 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten -- 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers -- 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer -- 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen -- 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers -- 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten -- 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden -- 3.8 Sachliche Steuerbefreiungen -- 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen -- 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums -- 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen -- 3.9 Verschonung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens und des Unternehmensvermögens -- 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen -- 3.9.3 Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke -- 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % -- 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter -- 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen -- 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln -- 3.9.3.6 Junge Finanzmittel -- 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen -- 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden -- 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) -- 3.9.5 Finanzmitteltest -- 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens -- 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % -- 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen -- 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % -- 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % -- 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. € 3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € -- 3.10 Lohnsummenregelung -- 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte -- 3.10.2 Umfang der Lohnsummen -- 3.11 Behaltensregelungen -- 3.11.1 Schädliche Handlungen -- 3.11.2 Unschädliche Handlungen -- 3.11.3 Reinvestitionsklausel -- 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung -- 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.12 Sonstige Regelungen zur Verschonung von Unternehmensvermögen -- 3.12.1 Investitionsklausel -- 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen -- 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen -- 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren -- 3.14 Steuerklassen -- 3.15 Persönlicher Freibetrag -- 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag -- 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich -- 3.18 Steuersätze -- 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen -- 3.20 Steuerschuldner -- 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer -- 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers -- 4 Bewertung der einzelnen Wirtschaftsgüter -- 4.1 Bewertung von Grundvermögen -- 4.1.1 Begriff des Grundvermögens -- 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke -- 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke -- 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks -- 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren -- 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren -- 4.1.3.4 Ertragswertverfahren -- 4.1.3.5 Sachwertverfahren -- 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts -- 4.2 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen -- 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens -- 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft -- 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen -- 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils -- 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte - Ertragswertverfahren -- 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts 4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt -- 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien -- 4.3 Bewertung von Unternehmensvermögen -- 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach 11 Abs. 2 BewG -- 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen -- 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren -- 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens -- 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren -- 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts -- 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert -- 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags -- 4.3.4.3 Betriebsergebnis -- 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor -- 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze -- 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden -- 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften -- 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften -- 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften -- 4.4 Bewertung von sonstigen Vermögensgegenständen und Schulden -- 4.4.1 Allgemeines -- 4.4.2 Übersicht -- 4.5 Gesondertes Feststellungsverfahren -- 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten -- 4.5.2 Basiswertregelung -- 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen -- 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen -- 4.5.5 Erklärungspflicht -- 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids -- 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung -- 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis -- 4.5.9 Außenprüfung -- 5 Verwendung der Erklärungsvordrucke -- 5.1 Erbschaftsteuererklärung -- 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung -- 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten - Auszüge -- 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim -- 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen -- 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung -- 5.8 Schenkungsteuererklärung -- 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung -- 6 Zuständige Erbschaftsteuer-Finanzämter in Deutschland -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter -- Glossar -- Stichwortverzeichnis -- Arbeitshilfen Online Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd rswk-swf Vermögen (DE-588)4063065-1 gnd rswk-swf Erbschaftsteuer (DE-588)4015116-5 gnd rswk-swf Bewertung (DE-588)4006340-9 gnd rswk-swf Erbschaftsteuerrecht (DE-588)4123146-6 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Erbschaftsteuer (DE-588)4015116-5 s Erbschaftsteuerrecht (DE-588)4123146-6 s Unternehmen (DE-588)4061963-1 s Vermögen (DE-588)4063065-1 s Bewertung (DE-588)4006340-9 s DE-604 Erscheint auch als Druck-Ausgabe Rüttenauer, Holger #steuernkompakt Erbschaftsteuer : Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung Stuttgart : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2020 9783791046204 |
| spellingShingle | Rüttenauer, Holger #steuernkompakt Erbschaftsteuer Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- 1 Allgemeines -- 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer -- 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2018 -- 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen -- 2 Zivilrechtliche Grundlagen -- 2.1 Allgemeines -- 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge -- 2.3 Gesetzliche Erbfolge -- 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten -- 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners -- 2.4 Gewillkürte Erbfolge -- 2.4.1 Testament -- 2.4.1.1 Formen des Testaments -- 2.4.1.2 Widerruf des Testaments -- 2.4.1.3 Gemeinschaftliches Testament -- 2.4.2 Erbvertrag -- 2.4.3 Inhalte der Verfügungen von Todes wegen -- 2.4.3.1 Erbeinsetzung und Annahme der Erbschaft -- 2.4.3.2 Vermächtnis -- 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft -- 2.4.5 Pflichtteilsrecht -- 2.4.6 Erbengemeinschaft -- 2.4.7 Erbschein -- 3 Erbschaftsteuerliche Regelungen -- 3.1 Allgemeines -- 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes -- 3.3 Steuerpflichtige Vorgänge -- 3.3.1 Erwerbe von Todes wegen -- 3.3.1.1 Überblick -- 3.3.1.2 Erwerb durch Erbanfall -- 3.3.1.3 Erwerb durch Vermächtnis -- 3.3.1.4 Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs -- 3.3.1.5 Erwerb aufgrund eines Vertrags zugunsten Dritter -- 3.3.2 Erwerbe durch Schenkung unter Lebenden -- 3.3.2.1 Prüfungsschema zur Ermittlung der Schenkungsteuer -- 3.3.2.2 Definition Schenkung unter Lebenden -- 3.3.2.3 Reine freigebige Zuwendung -- 3.3.2.4 Gemischte Schenkung -- 3.3.2.5 Schenkung unter Auflage -- 3.3.2.6 Mittelbare Schenkung -- 3.3.2.7 Abfindung für einen Erb- bzw. Pflichtteilsverzicht -- 3.3.3 Zweckzuwendungen -- 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen -- 3.4 Persönliche Steuerpflicht -- 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht -- 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag -- 3.6 Steuerpflichtiger Erwerb -- 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten -- 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten -- 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers -- 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer -- 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen -- 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers -- 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten -- 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden -- 3.8 Sachliche Steuerbefreiungen -- 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen -- 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums -- 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen -- 3.9 Verschonung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens und des Unternehmensvermögens -- 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen -- 3.9.3 Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke -- 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % -- 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter -- 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen -- 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln -- 3.9.3.6 Junge Finanzmittel -- 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen -- 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen -- 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden -- 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) -- 3.9.5 Finanzmitteltest -- 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens -- 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % -- 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens -- 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen -- 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % -- 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % -- 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. € 3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € -- 3.10 Lohnsummenregelung -- 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte -- 3.10.2 Umfang der Lohnsummen -- 3.11 Behaltensregelungen -- 3.11.1 Schädliche Handlungen -- 3.11.2 Unschädliche Handlungen -- 3.11.3 Reinvestitionsklausel -- 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung -- 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung -- 3.12 Sonstige Regelungen zur Verschonung von Unternehmensvermögen -- 3.12.1 Investitionsklausel -- 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen -- 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen -- 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren -- 3.14 Steuerklassen -- 3.15 Persönlicher Freibetrag -- 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag -- 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich -- 3.18 Steuersätze -- 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen -- 3.20 Steuerschuldner -- 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer -- 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers -- 4 Bewertung der einzelnen Wirtschaftsgüter -- 4.1 Bewertung von Grundvermögen -- 4.1.1 Begriff des Grundvermögens -- 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke -- 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke -- 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks -- 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren -- 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren -- 4.1.3.4 Ertragswertverfahren -- 4.1.3.5 Sachwertverfahren -- 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts -- 4.2 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen -- 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens -- 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft -- 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen -- 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils -- 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte - Ertragswertverfahren -- 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts 4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt -- 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien -- 4.3 Bewertung von Unternehmensvermögen -- 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach 11 Abs. 2 BewG -- 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen -- 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren -- 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens -- 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren -- 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts -- 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert -- 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags -- 4.3.4.3 Betriebsergebnis -- 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor -- 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze -- 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren -- 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden -- 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften -- 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften -- 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften -- 4.4 Bewertung von sonstigen Vermögensgegenständen und Schulden -- 4.4.1 Allgemeines -- 4.4.2 Übersicht -- 4.5 Gesondertes Feststellungsverfahren -- 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten -- 4.5.2 Basiswertregelung -- 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen -- 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen -- 4.5.5 Erklärungspflicht -- 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids -- 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung -- 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis -- 4.5.9 Außenprüfung -- 5 Verwendung der Erklärungsvordrucke -- 5.1 Erbschaftsteuererklärung -- 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung -- 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten - Auszüge -- 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim -- 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen -- 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung -- 5.8 Schenkungsteuererklärung -- 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung -- 6 Zuständige Erbschaftsteuer-Finanzämter in Deutschland -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter -- Glossar -- Stichwortverzeichnis -- Arbeitshilfen Online Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd Vermögen (DE-588)4063065-1 gnd Erbschaftsteuer (DE-588)4015116-5 gnd Bewertung (DE-588)4006340-9 gnd Erbschaftsteuerrecht (DE-588)4123146-6 gnd |
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