Verfügbarkeit: Europäisches Steuerrecht

Europäisches Steuerrecht: Kommentar

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Musil, Andreas 1971-2022 (VerfasserIn, HerausgeberIn), Weber-Grellet, Heinrich 1948- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Becker, Carolin (VerfasserIn), Desens, Marc 1974- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München C.H.Beck [2022]
Ausgabe:	2. Auflage
Schlagworte:	Europäische Union Mitgliedsstaaten Steuerharmonisierung Steuerrecht Binnenmarkt Indirekte Steuern Direkte Steuern Sekundärrecht Europarecht Primärrecht Kommentar
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XLVIII, 2274 Seiten
ISBN:	9783406778087 3406778089

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VERFASSER . V ES HABEN BEARBEITET . VI VORWORT ZUR 2. AUFLAGE . VII VORWORT 1. AUFLAGE 2018 . IX INHALTSVERZEICHNIS . XI ABKUERZUNGS UND LITERATURVERZEICHNIS . XXV 1. TEIL: GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS EINFUEHRUNG I. KOMMENTIERUNGSKONZEPT . 2 II. GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS . 4 III. STEUERLICHES PRIMAERRECHT UND STEUERLICHES SEKUNDAERRECHT . 14 IV. DIE GRUNDFREIHEITEN ALS MASSSTAEBE NATIONALER STEUERNORMEN . 15 V. DAS BEIHILFENVERBOT ALS SCHRANKE SELEKTIV BEGUENSTIGENDER STEUERNORMEN . 29 VI. SEKUNDAERRECHT UND HARMONISIERUNG . 30 VII. VERFAHRENSRECHT UND RECHTSSCHUTZ . 32 PRIMAERRECHT A. GRUNDRECHTECHARTA ART. 6 EUV [GRUNDRECHTE-CHARTA UND EMRK] . 33 B. ART. 19 EUV (EUROPAEISCHER GERICHTSHOF) ART. 19 EUV [EUROPAEISCHER GERICHTSHOF] . 53 C. ART. 18FF. AEUV (UNIONSBUERGERSCHAFT, ALLG. DISKRIMINIERUNGSVERBOT) ART. 18 AEUV [DISKRIMINIERUNGSVERBOT] . 61 ART. 21 AEUV [FREIZUEGIGKEIT] . 63 D. ART. 34 FF. AEUV (WARENVERKEHRSFREIHEIT) ART. 34 AEUV [VERBOT VON EINFUHRBESCHRAENKUNGEN] . 67 E. ART. 45 FF. AEUV (ARBEITNEHMERFREIZUEGIGKEIT) ART. 45 AEUV [FREIZUEGIGKEIT DER ARBEITNEHMER] . 71 F. ART. 49 FF. AEUV (NIEDERLASSUNGSFREIHEIT) ART. 49 AEUV [NIEDERLASSUNGSFREIHEIT] . 91 G. ART. 56 FF. AEUV (DIENSTLEISTUNGSFREIHEIT) ART. 56 AEUV [DIENSTLEISTUNGSFREIHEIT] . 143 ART. 57 AEUV [DIENSTLEISTUNGEN] . 152 XI H. ART. 63 FF. AEUV (KAPITALVERKEHRSFREIHEIT) ART. 63 AEUV [FREIER KAPITAL-UND ZAHLUNGSVERKEHR] . 155 ART. 64 AEUV [AUSNAHMEN IM KAPITALVERKEHR MIT DRITTSTAATEN] . 181 ART. 65 AEUV [NATIONALE BESCHRAENKUNGEN] . 186 I. ART. 107FF. AEUV (STAATLICHE BEIHILFEN) ART. 107 AEUV [BEIHILFEVERBOT; AUSNAHMEN] . 193 ART. 108 AEUV [BEIHILFEAUFSICHT] . 230 J. ART. 110 FF. AEUV (STEUERLICHE VORSCHRIFTEN) ART. 110 AEUV [DISKRIMINIERUNGS-UND PROTEKTIONSVERBOT] . 251 ART. 111 AEUV [PRIVILEGIERUNGSVERBOT FUER RUECKVERGUETUNGEN] . 258 ART. 112 AEUV [KOMPENSATIONSVERBOT UNTER GENEHMIGUNGSVORBEHALT] . 260 K. ART. 113 AEUV (KOMPETENZ FUER INDIREKTE STEUERN) ART. 113 AEUV [HARMONISIERUNG DER INDIREKTEN STEUERN] . 263 ART. 114 AEUV [RECHTSANGLEICHUNG IM BINNENMARKT] . 271 L. ART. 115 AEUV (KOMPETENZ FUER DIREKTE STEUERN) ART. 115 AEUV [NATIONALES RECHT MIT UNMITTELBARER AUSWIRKUNG AUF DEN BINNENMARKT; RECHTSANGLEICHUNG] . 275 ART. 116-118 AEUV [.] . 281 M. ART. 251 FF. AEUV (GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN UNION) ART. 251-281 AEUV [GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN UNION] . 283 ART. 257 AEUV [FACHGERICHTE] . 283 ART. 258 AEUV [VERTRAGSVERLETZUNGSVERFAHREN] . 285 ART. 267 AEUV [VORABENTSCHEIDUNGSVERFAHREN] . 286 ART. 270 AEUV [DIENSTRECHTLICHE STREITIGKEITEN] . 295 ART. 281 AEUV [SATZUNG] . 297 SEKUNDAERRECHT A. MEHRWERTSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2006/112/EG DES RATES VOM 28. NOVEMBER 2006 UEBER DAS GEMEINSAME MEHRWERTSTEUERSYSTEM) ART. 1 [GEMEINSAMES MEHRWERTSTEUERSYSTEM] 303 ART. 2 [STEUERANWENDUNGSBEREICH] . 303 B. SEKUNDAERES VERBRAUCHSTEUERRECHT I. VERBRAUCHSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2020/262/EU DES RATES VOM 19.12.2019 ZUR FESTLEGUNG DES ALLGEMEINEN VERBRAUCHSTEUERSYSTEMS) . 313 II. ENERGIESTEUER-RL (RICHTLINIE 2003/96/EG DES RATES VOM 27 .10.2003 ZUR RESTRUKTURIERUNG DER GEMEINSCHAFTLICHEN RAHMENVORSCHRIFTEN ZUR BESTEUERUNG VON ENERGIEERZEUGNISSEN UND ELEKTRISCHEM STROM) . 318 XII III. ALKOHOLSTEUER-STRUKTUR-RL UND ALKOHOLSTEUERSATZ-RL (RICHTLINIE 92/83/EWG DES RATES VOM 19.10.1992 ZUR HARMONISIERUNG DER STRUKTUR DER VERBRAUCHSTEUERN AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE GETRAENKE) UND (RICHTLINIE 92/84/EWG DES RATES VOM 31.10.1992 UEBER DIE ANNAEHERUNG DER VERBRAUCHSTEUERSAETZE AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE GETRAENKE) . 323 IV. TABAKSTEUER-RL (RICHTLINIE 2011/64/EU DES RATES VOM 21.6.2011 UEBER DIE STRUKTUR UND DIE SAETZE DER VERBRAUCHSTEUERN AUF TABAKWAREN) 327 V EMCS-DVO (VERORDNUNG (EG) NR. 684/2009 DER KOMMISSION VOM 24.7.2009 ZUR DURCHFUEHRUNG DER RICHTLINIE 2008/1 18/EG DES RATES IN BEZUG AUF DIE EDV GESTUETZTEN VERFAHREN FUER DIE BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER STEUERAUSSETZUNG) 330 VI. EMCS - ZUSAMMENARBEIT UND INFORMATIONSAUSTAUSCH-VO UND VERBRAUCHSTEUER ZUSAMMENARBEIT-VO (DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2016/323 DER KOMMISSION VOM 24.2.2016 ZUR FESTLEGUNG DER DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN UEBER DIE ZUSAM MENARBEIT UND DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH ZWISCHEN DEN MITGLIEDSTAATEN BEZUEGLICH DER BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER STEUERAUSSETZUNG GEMAESS DER VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES) UND (VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES VOM 2.5.2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG DER VERORDNUNG (EG) NR. 2073/2004) 331 VII. ALKOHOL-DENATURIERUNGSVERFAHREN-VO (VERORDNUNG (EG) NR. 3199/93 DER KOMMISSION VOM 22.11.1993 UEBER DIE GEGENSEITIGE ANERKENNUNG DER VERFAHREN ZUR VOLLSTAENDIGEN DENATURIERUNG VON ALKOHOL FUER ZWECKE DER VERBRAUCHSTEUERBEFREIUNG) 331 C. MUTTER-TOCHTER-RL (RICHTLINIE 2011/96/EU DES RATES VOM 30.11.2011 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM DER MUTTER UND TOCHTERGESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN (NEUFASSUNG)) VOR ART. 1 EINFUEHRUNG 333 ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH] . 343 ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN] . 346 ART. 3 [MUTTERGESELLSCHAFT, TOCHTERGESELLSCHAFT] . 349 ART. 4 [BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE] . 350 ART. 5 [STEUERABZUG AN DER QUELLE] . 354 ART. 6 [AUSSCHLUSS DES STEUERABZUGS] . 356 ART. 7 [ABGRENZUNGSVORSCHRIFTEN] . 356 ART. 8 [UMSETZUNGSFFIST] . 357 ART. 9 [AUFHEBUNG] . 357 ART. 10 [INKRAFTTRETEN] . 357 ART. 11 [ADRESSATEN] . 357 XIII D. FUSIONS-RL (RL 2009/133/EG DES RATES VOM 19.10.2009 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN, DIE GESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN BETREFFEN, SOWIE FUER DIE VERLEGUNG DES SITZES EINER EUROPAEISCHEN GESELLSCHAFT ODER EINER EUROPAEISCHEN GENOSSENSCHAFT VON EINEM MITGLIEDSTAAT IN EINEN ANDEREN MITGLIEDSTAAT) VOR ART. 1 FUSIONS-RL EINFUEHRUNG 360 KAPITEL I. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH] . 369 ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN] . 370 ART. 3 [DEFINITION DER GESELLSCHAFT] . 376 KAPITEL II. REGELN FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN ART. 4 [AUSLOESEN DER BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS] . 377 ART. 5 [AUSWEISEN DER RUECKSTELLUNGEN] . 381 ART. 6 [UEBERNAHME VON VERLUSTEN] . 381 ART. 7 [BESTEUERUNG DER WERTSTEIGERUNGEN] . 382 ART. 8 [BESTEUERUNG DES EINBRINGENDEN GESELLSCHAFTERS] . 383 ART. 9 [EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN] . 387 KAPITEL III. SONDERFALL DER EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE ART. 10 [EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE] 387 KAPITEL IV. SONDERFALL STEUERLICH TRANSPARENTER GESELLSCHAFTEN ART. 11 [STEUERLICH TRANSPARENTE GESELLSCHAFTEN] 390 KAPITEL V. REGELN FUER DIE SITZVERLEGUNG EINER SE ODER EINER SCE ART. 12 [BESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG] 391 ART. 13 [RUECKSTELLUNGEN BEI SITZVERLEGUNG] . 393 ART. 14 [GESELLSCHAFTERBESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG] . 394 KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 15 [ANWENDUNGSVORBEHALTE] . 395 ART. 16 [BERICHT DER MITGLIEDSTAATEN] . 401 ART. 17 [AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 90/434/EWG; BEZUGNAHMEN] . 401 ART. 18 [INKRAFTTRETEN] . 401 ART. 19 [ADRESSATEN] . 401 E. ZINSEN-LIZENZGEBUEHREN-RL (RL 2003/49/EG DES RATES VOM 3.6.2003 UEBER EINE GEMEINSAME STEUERREGELUNG FUER ZAHLUNGEN VON ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN) VOR ART. 1 ZILIRL EINFUEHRUNG . 403 ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH UND VERFAHREN . 405 XIV ART. 2 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE YYZINSEN " UND YYLIZENZGEBUEHREN " . 411 ART. 3 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE YYUNTERNEHMEN " , YYVERBUNDENES UNTERNEHMEN " UND YYBETRIEBSSTAETTE " . 411 ART. 4 AUSSCHLUSS VON ZAHLUNGEN ALS ZINSEN ODER LIZENZGEBUEHREN . 414 ART. 5 BETRUG UND MISSBRAUCH . 415 ART. 6-11 UEBERGANGS-UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN . 417 E ATAD (RL 2016/1164/EU DES RATES VOM 12.7.2016 MIT VORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERVERMEIDUNGSPRAKTIKEN MIT UNMITTELBAREN AUSWIRKUNGEN AUF DAS FUNKTIONIEREN DES BINNENMARKTS) VOR ART. 1 ATAD EINFUEHRUNG 420 KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH . 426 ART. 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 427 ART. 3 MINDESTSCHUTZNIVEAU . 435 KAPITEL II. MASSNAHMEN ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUERVERMEIDUNG ART. 4 BEGRENZUNG DER ABZUGSFAEHIGKEIT VON ZINSZAHLUNGEN . 436 ART. 5 UEBERTRAGUNG VON VERMOEGENSWERTEN UND WEGZUGSBESTEUERUNG . 442 ART. 6 ALLGEMEINE VORSCHRIFT ZUR VERHINDERUNG VON MISSBRAUCH . 450 ART. 7 VORSCHRIFT FUER BEHERRSCHTE AUSLAENDISCHE UNTERNEHMEN . 454 ART. 8 BERECHNUNG DER EINKUENFTE EINES BEHERRSCHTEN AUSLAENDISCHEN UNTERNEHMENS . . 459 ART. 9 HYBRIDE GESTALTUNGEN . 461 ART. 9A UMGEKEHRT HYBRIDE GESTALTUNGEN . 466 ART. 9B INKONGRUENZEN BEI DER STEUERANSAESSIGKEIT . 467 KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 10 UEBERPRUEFUNG . 468 ART. 11 UMSETZUNG . 468 ART. 12 INKRAFTTRETEN . 470 ART. 13 ADRESSATEN . 470 G. SCHIEDSUE (UEBEREINKOMMEN 90/43 6/EWG UEBER DIE BESEITIGUNG DER DOPPELBESTEUERUNG IM FALLE VON GEWINNBERICHTIGUNGEN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN; AUCH EU-SCHIEDSKONVENTION) KAPITEL I. ANWENDUNGSBEREICH DES UEBEREINKOMMENS ART. 1 [ANWENDUNG] . 471 ART. 2 [GELTUNG] . 471 KAPITEL II. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ABSCHNITT 1. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ART. 3 [ZUSTAENDIGKEIT] . 476 XV ABSCHNITT 2. GRUNDSAETZE FUER DIE GEWINNBERICHTIGUNG ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN UND FUER DIE EINER BETRIEBSSTAETTE ZUZURECHNENDEN GEWINNE ART. 4 [ANWENDUNGSGRUNDSAETZE] 476 ART. 5 [UNTERRICHTUNG] . 477 ABSCHNITT 3. VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN UND SCHLICHTUNGSVERFAHREN ART. 6 [VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN] . 479 ART. 7 [SCHLICHTUNGSVERFAHREN] . 480 ART. 8 [GERICHTS ODER VERWALTUNGSVERFAHREN] . 480 ART. 9 [BERATENDER AUSSCHUSS] . 481 ART. 10 [BEFUGNISSE DES BERATENDEN AUSSCHUSSES] . 482 ART. 11 [STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES] . 483 ART. 12 [ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDE] . 483 ART. 13 [VERFAHRENSINANSPRUCHNAHME] . 483 ART. 14 [BESEITIGUNGSVORAUSSETZUNGEN] . 483 KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 15 [WEITERGEHENDE VERPFLICHTUNGEN] . 487 ART. 16 [GELTUNGSBEREICH] . 487 ART. 17 [RATIFIZIERUNG] . 487 ART. 18 [INKRAFTTRETEN] . 487 ART. 19 [NOTIFIZIERUNG] . 488 ART. 20 [GELTUNGSDAUER] . 488 ART. 21 [REVISION] . 488 ART. 22 [SPRACHFASSUNGEN] . 488 H. STREITBEILEGUNGS-RL (RICHTLINIE 2017/1852/EU DES RATES VOM 10.10.2017 UEBER VERFAHREN ZUR BEILEGUNG VON BESTEUERUNGSSTREITIGKEITEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION) ART. 1 GEGENSTAND UND ANWENDUNGSBEREICH . 491 ART. 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 492 ART. 3 BESCHWERDE . 493 ART. 4 VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN . 496 ART. 5 ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDE UEBER DIE BESCHWERDE . 497 ART. 6 STREITBEILEGUNG DURCH DEN BERATENDEN AUSSCHUSS . 498 ART. 7 BENENNUNGEN DURCH ZUSTAENDIGE GERICHTE ODER EINZELSTAATLICHE BENENNENDE STELLEN 499 ART. 8 DER BERATENDE AUSSCHUSS . 500 ART. 9 DIE LISTE DER UNABHAENGIGEN PERSONEN . 501 ART. 10 DER AUSSCHUSS FUER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG . 502 ART. 11 GESCHAEFTSORDNUNG . 503 ART. 12 KOSTEN DES VERFAHRENS . 504 ART. 13 INFORMATION, NACHWEISE UND ANHOERUNG . 505 ART. 14 STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES ODER DES AUSSCHUSSES FUER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG 506 ART. 15 ABSCHLIESSENDE ENTSCHEIDUNG . 506 XVI ART. 16 WECHSELWIRKUNG MIT NATIONALEN VERFAHREN UND AUSNAHMEN . 507 ART. 17 SONDERBESTIMMUNGEN FUER NATUERLICHE PERSONEN UND KLEINERE UNTERNEHMEN . . . 509 ART. 18 BEKANNTMACHUNG . 509 ART. 19 ROLLE DER KOMMISSION UND VERWALTUNGSUNTERSTUETZUNG . 510 ART. 20 AUSSCHUSSVERFAHREN . 510 ART. 21 UEBERPRUEFUNG . 512 ART. 22 UMSETZUNG . 512 ART. 23 INKRAFTTRETEN . 512 ART. 24 ADRESSATEN . 512 I. AMTSHILFE-RL (RICHTLINIE 2011/16/EU DES RATES VOM 15.2.2011 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG UND ZUR AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 77 /799/EWG) VOR ART. 1 AMTSHILFE-RL EINFUEHRUNG 515 KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 GEGENSTAND . 534 ART. 2 GELTUNGSBEREICH . 535 ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 536 ART. 4 ORGANISATION . 543 KAPITEL II. INFORMATIONSAUSTAUSCH ABSCHNITT I. INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF ERSUCHEN ART. 5 VERFAHREN FUER DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF ERSUCHEN . 545 ART. 5A VORAUSSICHTLICHE ERHEBLICHKEIT . 545 ART. 6 BEHOERDLICHE ERMITTLUNGEN . 546 ART. 7 FRISTEN . 546 ABSCHNITT II. VERPFLICHTENDER AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH ART. 8 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS . 547 ART. 8A UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER GRENZUEBERSCHREITENDE VORBESCHEIDE UND VORABVERSTAENDI GUNGEN UEBER DIE VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNG . 550 ART. 8AA UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER DEN LAENDERBEZOGENEN BERICHT . 553 ART. 8AB UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER MELDEPFLICHTIGE GRENZUEBERSCHREITENDE GESTALTUNGEN . 554 ART. 8AC UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN AUSTAUSCHS DER VON PLATTFORMBETREIBERN GEMELDETEN INFORMATIONEN . 558 ART. 8B STATISTIKEN ZUM AUTOMATISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCH . 562 ABSCHNITT III. SPONTANER INFORMATIONSAUSTAUSCH ART. 9 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES SPONTANEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS . 567 ART. 10 FRISTEN . 568 XVII KAPITEL III. SONSTIGE FORMEN DER VERWALTUNGSZUSAMMENARBEIT ART. 11-31 [.] . 569 ANHANG ANHANG I/II (ERGAENZENDE) MELDE UND SORGFALTSVORSCHRIFTEN FUER INFORMATIONEN UEBER FINANZKONTEN . 570 ANHANG III BEREITSTELLUNGSVORSCHRIFTEN FUER MULTINATIONALE UNTERNEHMENSGRUPPEN . 570 ANHANG V VERFAHREN ZUR ERFUELLUNG DER SORGFALTSPFLICHTEN, MELDEPFLICHTEN UND SONSTIGE VORSCHRIFTEN FUER PLATTFORMBETREIBER 571 J. ZUSAMMENARBEITSVERORDNUNGEN I. VORBEMERKUNG 573 II. ZUSAMMENARBEITS-VO - MWST (VO (EU) NR. 904/2010 DES RATES V. 7.10.2010 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN UND DIE BETRUGSBEKAEMPFUNG AUF DEM GEBIET DER MEHRWERTSTEUER) . 573 III. ZUSAMMENARBEITS-VO - VERBRAUCHSTEUERN (VO (EU) NR. 389/2012 DES RATES V. 2.5.2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG VON VO (EG) NR. 2073/2004) . 581 K. BEITREIBUNGS-RL (RICHTLINIE 2010/24/EU DES RATES VOM 16.3.2010 UEBER DIE AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG VON FORDERUNGEN IN BEZUG AUF BESTIMMTE STEUERN, ABGABEN UND SONSTIGE MASSNAHMEN) KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 GEGENSTAND . 595 ART. 2 ANWENDUNGSBEREICH . 595 ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 598 ART. 4 ORGANISATION . 598 KAPITEL II. ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN ART. 5 AUSKUNFTSERSUCHEN . 599 ART. 6 ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN OHNE VORHERIGES ERSUCHEN . 601 ART. 7 ANWESENHEIT IN DEN AMTSRAEUMEN DER BEHOERDEN UND TEILNAHME AN BEHOERDLICHEN ERMITTLUNGEN . 601 KAPITEL III. AMTSHILFE BEI DER ZUSTELLUNG VON DOKUMENTEN ART. 8 ERSUCHEN UM ZUSTELLUNG BESTIMMTER DOKUMENTE IM ZUSAMMENHANG MIT FOR DERUNGEN . 603 ART. 9 ART UND WEISE DER ZUSTELLUNG . 604 KAPITEL IV. BEITREIBUNGS ODER SICHERUNGSMASSNAHMEN ART. 10 BEITREIBUNGSERSUCHEN 606 ART. 11 VORAUSSETZUNGEN FUER EIN BEITREIBUNGSERSUCHEN . 607 ART. 12 VOLLSTRECKUNGSTITEL FUER DIE VOLLSTRECKUNG IM ERSUCHTEN MITGLIEDSTAAT UND ANDERE BEGLEITENDE DOKUMENTE . 609 ART. 13 ERLEDIGUNG EINES BEITREIBUNGSERSUCHENS . 611 ART. 14 STREITIGKEITEN . 614 XVIII ART. 15 AENDERUNG ODER RUECKNAHME DES ERSUCHENS UM AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG . . 617 ART. 16 ERSUCHENUMSICHERUNGSMASSNAHMEN . 618 ART. 17 VORSCHRIFTEN FUER DAS ERSUCHEN UM SICHERUNGSMASSNAHMEN . 618 ART. 18 GRENZEN DER VERPFLICHTUNGEN DER ERSUCHTEN BEHOERDE . 619 ART. 19 FRAGEN DER VERJAEHRUNG . 621 ART. 20 KOSTEN . 621 KAPITEL V ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN FUER ALLE ARTEN VON AMTSHILFEERSUCHEN ART. 21-23 [.] 622 KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 24 ANWENDUNG ANDERER AMTSHILFEABKOMMEN . 622 ART. 25 AUSSCHUSS . 623 ART. 26 DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN . 623 ART. 27 BERICHTE . 624 ART. 28 UMSETZUNG . 624 ART. 29 AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 2008/55/EG . 624 ART. 30 INKRAFTTRETEN . 625 ART. 31 ADRESSATEN . 625 2. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF DIREKTE STEUERN EINKOMMENSTEUERGESETZ (ESTG) VOR ESTG EINFUEHRUNG . 627 § 1 STEUERPFLICHT . 632 § LA [FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT VON EU UND EWR-FAMILIENANGEHOERIGEN] 642 § 2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT BEZUG ZU DRITTSTAATEN . 653 § 3 [STEUERFREIE EINNAHMEN] . 679 § 3A SANIERUNGSERTRAEGE . 694 §3C ANTEILIGE ABZUEGE . 710 § 4 GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN . 721 § 4G BILDUNG EINES AUSGLEICHSPOSTENS BEI ENTNAHME NACH § 4 ABSATZ 1 SATZ 3 . 735 § 4H BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER ZINSAUFWENDUNGEN (ZINSSCHRANKE) . 746 § 4I SONDERBETRIEBSAUSGABENABZUG BEI VORGAENGEN MIT AUSLANDSBEZUG . 756 § 4J AUFWENDUNGEN FUER RECHTEUEBERLASSUNGEN . 762 §4K BETRIEBSAUSGABENABZUG BEI BESTEUERUNGSINKONGRUENZEN . 771 § 6 BEWERTUNG . 775 § 6B UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER . 784 § 7 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG ODER SUBSTANZVERRINGERUNG . 796 § 7G INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE . 802 § 10 [SONDERAUSGABEN] . 810 § 10B STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE . 825 § LOD VERLUSTABZUG . 833 §16 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS . 839 XIX §17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 848 §32B PROGRESSIONSVORBEHALT . 861 § 34A BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN GEWINNE . 868 § 34C [STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN] . 874 § 35A STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELT NISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HANDWERKERLEISTUNGEN 896 §36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMENSTEUER . 910 § 43 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG . 920 § 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI BESTIMMTEN GESELLSCHAFTEN . 939 § 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG . 944 § 48 STEUERABZUG . 949 § 48A VERFAHREN . 949 § 48B FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG . 950 §48C ANRECHNUNG . 951 §48D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 951 § 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE . 959 § 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE . 964 § 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN . 975 § 50 D ABS. 3 [ANWENDUNG VON ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG] 985 § 50 D ABS. 9 [ANWENDUNG VON ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG] 999 § 50 D ABS. 10 [ANWENDUNG VON ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG] 1006 § 50I BESTEUERUNG BESTIMMTER EINKUENFTE UND ANWENDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGS ABKOMMEN . 1011 §51 ERMAECHTIGUNGEN . 1018 §62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 1028 § 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE . 1040 §65 ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER . 1052 § 95 SONDERFAELLE DER RUECKZAHLUNG . 1057 KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (KSTG) VOR KSTG EINFUEHRUNG . 1067 §5 BEFREIUNGEN . 1073 § 8 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS . 1077 § 8B BETEILIGUNG AN ANDEREN KOERPERSCHAFTEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN . 1083 § 8C VERLUSTABZUG BEI KOERPERSCHAFTEN . 1134 §8D FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER VERLUSTVORTRAG . 1156 §12 ENTSTRICKUNGS-UND WEGZUGSBESTEUERUNG . 1162 §14 AKTIENGESELLSCHAFT ODER KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKTIEN ALS ORGANGESELLSCHAFT . . 1178 § 15 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS BEI ORGANSCHAFT . 1254 §17 ANDERE KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS ORGANGESELLSCHAFT . 1262 §27 NICHT IN DAS NENNKAPITAL GELEISTETE EINLAGEN . 1267 §33 ERMAECHTIGUNGEN (BIS 30.6.2021) . 1273 §34(2002) SCHLUSSVORSCHRIFTEN . 1278 GEWERBESTEUERGESETZ (GEWSTG) VOR GEWSTG EINFUEHRUNG . 1283 §2 STEUERGEGENSTAND . 1291 §7 GEWERBEERTRAG . 1331 § 7B SONDERREGELUNG BEI DER ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS BEI UNTERNEHMENS BEZOGENER SANIERUNG . 1336 §8 NR. 1 HINZURECHNUNGEN . 1348 §8 NR. 5 HINZURECHNUNGEN . 1357 §9 KUERZUNGEN . 1375 UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ (UMWSTG) VORUMWSTG EINFUEHRUNG . 1395 §1 A NWENDUNGSBEREICH UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 1409 §2 S TEUERLICHE RUECKWIRKUNG . 1440 §3 W ERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . . 1445 § 4 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DES UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGERS . 1459 § 11 WERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . . 1470 § 12 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DER UEBERNEHMENDEN KOERPERSCHAFT . 1484 §13 BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . 1490 § 15 AUFSPALTUNG, ABSPALTUNG UND TEILUEBERTRAGUNG AUF ANDERE KOERPERSCHAFTEN . 1502 § 20 EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT ODER GENOS SENSCHAFT . 1522 § 21 BEWERTUNG DER ANTEILE BEIM ANTEILSTAUSCH . 1539 §22 BESTEUERUNG DES ANTEILSEIGNERS . 1554 § 24 EINBRINGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT . 1566 AUSSENSTEUERGESETZ (ASTG) VOR ASTG EINFUEHRUNG . 1579 §1 BERICHTIGUNG VON EINKUENFTEN . 1581 § LA PREISANPASSUNGSKLAUSEL . 1585 §2 EINKOMMENSTEUER . 1610 §4 ERBSCHAFTSTEUER . 1622 §6 BESTEUERUNGDESVERMOEGENSZUWACHSES . 1626 §7 BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHER ZWISCHENGESELLSCHAFT . 1660 §8 EINKUENFTE VON ZWISCHENGESELLSCHAFTEN . 1661 §9 FREIGRENZE BEI GEMISCHTEN EINKUENFTEN . 1664 § 10 HINZURECHNUNGSBETRAG . 1665 § 11 KUERZUNGSBETRAG BEI BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHER GESELLSCHAFT . 1666 § 12 STEUERANRECHNUNG . 1667 § 13 BETEILIGUNG AN KAPITALANLAGEGESELLSCHAFTEN . 1667 INVESTMENTSTEUERGESETZ (INVSTG) VORLNVSTG EINFUEHRUNG . 1715 §6 BESTEUERUNG BEI FEHLENDER BEKANNTMACHUNG . 1729 XXI §11 STEUERBEFREIUNG UND AUSSENPRUEFUNG . 1751 ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ (ERBSTG) § 16 FREIBETRAEGE . 1775 GRUNDERWERBSTEUERGESETZ (GRESTG) §6A STEUERVERGUENSTIGUNG BEI UMSTRUKTURIERUNGEN IM KONZERN . 1783 3. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF INDIREKTE STEUERN UMSATZSTEUERGESETZ (USTG) UND MEHRWERTSTEUERSYSTEMRICHTLINIE VOR USTG EINFUEHRUNG . 1791 §1 STEUERBARE UMSAETZE . 1798 § LA INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 1824 §2 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN . 1835 § 2B JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS . 1864 §3 LIEFERUNG, SONSTIGE LEISTUNG . 1878 §3A ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG . 1911 §4 STEUERBEFREIUNGEN BEI LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN . 1937 § 4 NR. 8 [FINANZGESCHAEFTE] . 1940 §4 N R. 12 [VERMIETUNGUNDVERPACHTUNG] . 1955 §4 N R. 14 [HEIL-UND KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN] . 1966 § 4 NR. 16 [BETREUUNGS UND PFLEGELEISTUNGEN] . 1989 §4 N R. 18 [SOZIALFUERSORGE] . 2005 § 4 NR. 21 [PRIVATSCHULEN UND SELBSTAENDIGE LEHRER] .2010 § 4 NR. 22 [ERWACHSENENBILDUNG] . 2028 § 10 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LIEFERUNGEN, SONSTIGE LEISTUNGEN UND INNERGEMEIN SCHAFTLICHE ERWERBE . 2037 §15 VORSTEUERABZUG . 2044 §17 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 2084 § 25 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN . 2099 § 25F VERSAGUNG DES VORSTEUERABZUGS UND DER STEUERBEFREIUNG BEI BETEILIGUNG AN EINER STEUERHINTERZIEHUNG .2108 WEITERE VERBRAUCH UND VERKEHRSSTEUERGESETZE I. ENERGIESTEUERGESETZ (ENERGIESTG) . 2119 II. STROMSTEUERGESETZ (STROMSTG) . 2125 III. BESTEUERUNG VON ALKOHOL UND ALKOHOLISCHEN GETRAENKEN NACH DEM BIERSTG, SCHAUMWZWSTG UND ALKSTG .2128 IV TABAKSTEUERGESETZ (TABSTG) . 2133 V ALKOPOPSTEUERGESETZ (ALKOPOPSTG) . 2137 VI. KAFFEESTEUERGESETZ (KAFFEESTG) .2138 VII. OERTLICHE VERBRAUCH UND AUFWANDSTEUERN .2139 XXII 4. TEIL: ABGABENORDNUNG VOR AO EINFUEHRUNG . 2143 §42 MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN .2149 §51 ALLGEMEINES . 2158 § 80 ABS. 5 AF BEVOLLMAECHTIGTE UND BEISTAENDE .2170 § 90 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DER BETEILIGTEN . 2171 §123 BESTELLUNG EINES EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN . 2181 § 130 RUECKNAHME EINES RECHTSWIDRIGEN VERWALTUNGSAKTS .2182 § 138A LAENDERBEZOGENER BERICHT MULTINATIONALER UNTERNEHMENSGRUPPEN .2183 § 138D PFLICHT ZUR MITTEILUNG GRENZUEBERSCHREITENDER STEUERGESTALTUNGEN .2188 § 146 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN . 2197 § 160 BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN . 2204 § 162 SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 2207 § 163 ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN . 2213 §§ 169 FF. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG . 2221 VOR §§ 172 FF. AO EINFUEHRUNG . 2222 § 172 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN . 2227 § 174 WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN . 2228 § 175 AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN AUF GRUND VON GRUNDLAGENBESCHEIDEN UND BEI RUECKWIRKENDEN EREIGNISSEN . 2234 SACHVERZEICHNIS . 2239 XXIII
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VERFASSER . V ES HABEN BEARBEITET . VI VORWORT ZUR 2. AUFLAGE . VII VORWORT 1. AUFLAGE 2018 . IX INHALTSVERZEICHNIS . XI ABKUERZUNGS UND LITERATURVERZEICHNIS . XXV 1. TEIL: GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS EINFUEHRUNG I. KOMMENTIERUNGSKONZEPT . 2 II. GRUNDLAGEN DES EUROPAEISCHEN STEUERRECHTS . 4 III. STEUERLICHES PRIMAERRECHT UND STEUERLICHES SEKUNDAERRECHT . 14 IV. DIE GRUNDFREIHEITEN ALS MASSSTAEBE NATIONALER STEUERNORMEN . 15 V. DAS BEIHILFENVERBOT ALS SCHRANKE SELEKTIV BEGUENSTIGENDER STEUERNORMEN . 29 VI. SEKUNDAERRECHT UND HARMONISIERUNG . 30 VII. VERFAHRENSRECHT UND RECHTSSCHUTZ . 32 PRIMAERRECHT A. GRUNDRECHTECHARTA ART. 6 EUV [GRUNDRECHTE-CHARTA UND EMRK] . 33 B. ART. 19 EUV (EUROPAEISCHER GERICHTSHOF) ART. 19 EUV [EUROPAEISCHER GERICHTSHOF] . 53 C. ART. 18FF. AEUV (UNIONSBUERGERSCHAFT, ALLG. DISKRIMINIERUNGSVERBOT) ART. 18 AEUV [DISKRIMINIERUNGSVERBOT] . 61 ART. 21 AEUV [FREIZUEGIGKEIT] . 63 D. ART. 34 FF. AEUV (WARENVERKEHRSFREIHEIT) ART. 34 AEUV [VERBOT VON EINFUHRBESCHRAENKUNGEN] . 67 E. ART. 45 FF. AEUV (ARBEITNEHMERFREIZUEGIGKEIT) ART. 45 AEUV [FREIZUEGIGKEIT DER ARBEITNEHMER] . 71 F. ART. 49 FF. AEUV (NIEDERLASSUNGSFREIHEIT) ART. 49 AEUV [NIEDERLASSUNGSFREIHEIT] . 91 G. ART. 56 FF. AEUV (DIENSTLEISTUNGSFREIHEIT) ART. 56 AEUV [DIENSTLEISTUNGSFREIHEIT] . 143 ART. 57 AEUV [DIENSTLEISTUNGEN] . 152 XI H. ART. 63 FF. AEUV (KAPITALVERKEHRSFREIHEIT) ART. 63 AEUV [FREIER KAPITAL-UND ZAHLUNGSVERKEHR] . 155 ART. 64 AEUV [AUSNAHMEN IM KAPITALVERKEHR MIT DRITTSTAATEN] . 181 ART. 65 AEUV [NATIONALE BESCHRAENKUNGEN] . 186 I. ART. 107FF. AEUV (STAATLICHE BEIHILFEN) ART. 107 AEUV [BEIHILFEVERBOT; AUSNAHMEN] . 193 ART. 108 AEUV [BEIHILFEAUFSICHT] . 230 J. ART. 110 FF. AEUV (STEUERLICHE VORSCHRIFTEN) ART. 110 AEUV [DISKRIMINIERUNGS-UND PROTEKTIONSVERBOT] . 251 ART. 111 AEUV [PRIVILEGIERUNGSVERBOT FUER RUECKVERGUETUNGEN] . 258 ART. 112 AEUV [KOMPENSATIONSVERBOT UNTER GENEHMIGUNGSVORBEHALT] . 260 K. ART. 113 AEUV (KOMPETENZ FUER INDIREKTE STEUERN) ART. 113 AEUV [HARMONISIERUNG DER INDIREKTEN STEUERN] . 263 ART. 114 AEUV [RECHTSANGLEICHUNG IM BINNENMARKT] . 271 L. ART. 115 AEUV (KOMPETENZ FUER DIREKTE STEUERN) ART. 115 AEUV [NATIONALES RECHT MIT UNMITTELBARER AUSWIRKUNG AUF DEN BINNENMARKT; RECHTSANGLEICHUNG] . 275 ART. 116-118 AEUV [.] . 281 M. ART. 251 FF. AEUV (GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN UNION) ART. 251-281 AEUV [GERICHTSHOF DER EUROPAEISCHEN UNION] . 283 ART. 257 AEUV [FACHGERICHTE] . 283 ART. 258 AEUV [VERTRAGSVERLETZUNGSVERFAHREN] . 285 ART. 267 AEUV [VORABENTSCHEIDUNGSVERFAHREN] . 286 ART. 270 AEUV [DIENSTRECHTLICHE STREITIGKEITEN] . 295 ART. 281 AEUV [SATZUNG] . 297 SEKUNDAERRECHT A. MEHRWERTSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2006/112/EG DES RATES VOM 28. NOVEMBER 2006 UEBER DAS GEMEINSAME MEHRWERTSTEUERSYSTEM) ART. 1 [GEMEINSAMES MEHRWERTSTEUERSYSTEM] 303 ART. 2 [STEUERANWENDUNGSBEREICH] . 303 B. SEKUNDAERES VERBRAUCHSTEUERRECHT I. VERBRAUCHSTEUER-SYSTEM-RL (RICHTLINIE 2020/262/EU DES RATES VOM 19.12.2019 ZUR FESTLEGUNG DES ALLGEMEINEN VERBRAUCHSTEUERSYSTEMS) . 313 II. ENERGIESTEUER-RL (RICHTLINIE 2003/96/EG DES RATES VOM 27 .10.2003 ZUR RESTRUKTURIERUNG DER GEMEINSCHAFTLICHEN RAHMENVORSCHRIFTEN ZUR BESTEUERUNG VON ENERGIEERZEUGNISSEN UND ELEKTRISCHEM STROM) . 318 XII III. ALKOHOLSTEUER-STRUKTUR-RL UND ALKOHOLSTEUERSATZ-RL (RICHTLINIE 92/83/EWG DES RATES VOM 19.10.1992 ZUR HARMONISIERUNG DER STRUKTUR DER VERBRAUCHSTEUERN AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE GETRAENKE) UND (RICHTLINIE 92/84/EWG DES RATES VOM 31.10.1992 UEBER DIE ANNAEHERUNG DER VERBRAUCHSTEUERSAETZE AUF ALKOHOL UND ALKOHOLISCHE GETRAENKE) . 323 IV. TABAKSTEUER-RL (RICHTLINIE 2011/64/EU DES RATES VOM 21.6.2011 UEBER DIE STRUKTUR UND DIE SAETZE DER VERBRAUCHSTEUERN AUF TABAKWAREN) 327 V EMCS-DVO (VERORDNUNG (EG) NR. 684/2009 DER KOMMISSION VOM 24.7.2009 ZUR DURCHFUEHRUNG DER RICHTLINIE 2008/1 18/EG DES RATES IN BEZUG AUF DIE EDV GESTUETZTEN VERFAHREN FUER DIE BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER STEUERAUSSETZUNG) 330 VI. EMCS - ZUSAMMENARBEIT UND INFORMATIONSAUSTAUSCH-VO UND VERBRAUCHSTEUER ZUSAMMENARBEIT-VO (DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2016/323 DER KOMMISSION VOM 24.2.2016 ZUR FESTLEGUNG DER DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN UEBER DIE ZUSAM MENARBEIT UND DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH ZWISCHEN DEN MITGLIEDSTAATEN BEZUEGLICH DER BEFOERDERUNG VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGER WAREN UNTER STEUERAUSSETZUNG GEMAESS DER VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES) UND (VERORDNUNG (EU) NR. 389/2012 DES RATES VOM 2.5.2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG DER VERORDNUNG (EG) NR. 2073/2004) 331 VII. ALKOHOL-DENATURIERUNGSVERFAHREN-VO (VERORDNUNG (EG) NR. 3199/93 DER KOMMISSION VOM 22.11.1993 UEBER DIE GEGENSEITIGE ANERKENNUNG DER VERFAHREN ZUR VOLLSTAENDIGEN DENATURIERUNG VON ALKOHOL FUER ZWECKE DER VERBRAUCHSTEUERBEFREIUNG) 331 C. MUTTER-TOCHTER-RL (RICHTLINIE 2011/96/EU DES RATES VOM 30.11.2011 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM DER MUTTER UND TOCHTERGESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN (NEUFASSUNG)) VOR ART. 1 EINFUEHRUNG 333 ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH] . 343 ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN] . 346 ART. 3 [MUTTERGESELLSCHAFT, TOCHTERGESELLSCHAFT] . 349 ART. 4 [BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE] . 350 ART. 5 [STEUERABZUG AN DER QUELLE] . 354 ART. 6 [AUSSCHLUSS DES STEUERABZUGS] . 356 ART. 7 [ABGRENZUNGSVORSCHRIFTEN] . 356 ART. 8 [UMSETZUNGSFFIST] . 357 ART. 9 [AUFHEBUNG] . 357 ART. 10 [INKRAFTTRETEN] . 357 ART. 11 [ADRESSATEN] . 357 XIII D. FUSIONS-RL (RL 2009/133/EG DES RATES VOM 19.10.2009 UEBER DAS GEMEINSAME STEUERSYSTEM FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN, DIE GESELLSCHAFTEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN BETREFFEN, SOWIE FUER DIE VERLEGUNG DES SITZES EINER EUROPAEISCHEN GESELLSCHAFT ODER EINER EUROPAEISCHEN GENOSSENSCHAFT VON EINEM MITGLIEDSTAAT IN EINEN ANDEREN MITGLIEDSTAAT) VOR ART. 1 FUSIONS-RL EINFUEHRUNG 360 KAPITEL I. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ART. 1 [ANWENDUNGSBEREICH] . 369 ART. 2 [BEGRIFFSBESTIMMUNGEN] . 370 ART. 3 [DEFINITION DER GESELLSCHAFT] . 376 KAPITEL II. REGELN FUER FUSIONEN, SPALTUNGEN, ABSPALTUNGEN, DIE EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN UND DEN AUSTAUSCH VON ANTEILEN ART. 4 [AUSLOESEN DER BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS] . 377 ART. 5 [AUSWEISEN DER RUECKSTELLUNGEN] . 381 ART. 6 [UEBERNAHME VON VERLUSTEN] . 381 ART. 7 [BESTEUERUNG DER WERTSTEIGERUNGEN] . 382 ART. 8 [BESTEUERUNG DES EINBRINGENDEN GESELLSCHAFTERS] . 383 ART. 9 [EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN] . 387 KAPITEL III. SONDERFALL DER EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE ART. 10 [EINBRINGUNG EINER BETRIEBSSTAETTE] 387 KAPITEL IV. SONDERFALL STEUERLICH TRANSPARENTER GESELLSCHAFTEN ART. 11 [STEUERLICH TRANSPARENTE GESELLSCHAFTEN] 390 KAPITEL V. REGELN FUER DIE SITZVERLEGUNG EINER SE ODER EINER SCE ART. 12 [BESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG] 391 ART. 13 [RUECKSTELLUNGEN BEI SITZVERLEGUNG] . 393 ART. 14 [GESELLSCHAFTERBESTEUERUNG BEI SITZVERLEGUNG] . 394 KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 15 [ANWENDUNGSVORBEHALTE] . 395 ART. 16 [BERICHT DER MITGLIEDSTAATEN] . 401 ART. 17 [AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 90/434/EWG; BEZUGNAHMEN] . 401 ART. 18 [INKRAFTTRETEN] . 401 ART. 19 [ADRESSATEN] . 401 E. ZINSEN-LIZENZGEBUEHREN-RL (RL 2003/49/EG DES RATES VOM 3.6.2003 UEBER EINE GEMEINSAME STEUERREGELUNG FUER ZAHLUNGEN VON ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN) VOR ART. 1 ZILIRL EINFUEHRUNG . 403 ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH UND VERFAHREN . 405 XIV ART. 2 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE YYZINSEN " UND YYLIZENZGEBUEHREN " . 411 ART. 3 BESTIMMUNG DER BEGRIFFE YYUNTERNEHMEN " , YYVERBUNDENES UNTERNEHMEN " UND YYBETRIEBSSTAETTE " . 411 ART. 4 AUSSCHLUSS VON ZAHLUNGEN ALS ZINSEN ODER LIZENZGEBUEHREN . 414 ART. 5 BETRUG UND MISSBRAUCH . 415 ART. 6-11 UEBERGANGS-UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN . 417 E ATAD (RL 2016/1164/EU DES RATES VOM 12.7.2016 MIT VORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERVERMEIDUNGSPRAKTIKEN MIT UNMITTELBAREN AUSWIRKUNGEN AUF DAS FUNKTIONIEREN DES BINNENMARKTS) VOR ART. 1 ATAD EINFUEHRUNG 420 KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 ANWENDUNGSBEREICH . 426 ART. 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 427 ART. 3 MINDESTSCHUTZNIVEAU . 435 KAPITEL II. MASSNAHMEN ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUERVERMEIDUNG ART. 4 BEGRENZUNG DER ABZUGSFAEHIGKEIT VON ZINSZAHLUNGEN . 436 ART. 5 UEBERTRAGUNG VON VERMOEGENSWERTEN UND WEGZUGSBESTEUERUNG . 442 ART. 6 ALLGEMEINE VORSCHRIFT ZUR VERHINDERUNG VON MISSBRAUCH . 450 ART. 7 VORSCHRIFT FUER BEHERRSCHTE AUSLAENDISCHE UNTERNEHMEN . 454 ART. 8 BERECHNUNG DER EINKUENFTE EINES BEHERRSCHTEN AUSLAENDISCHEN UNTERNEHMENS . . 459 ART. 9 HYBRIDE GESTALTUNGEN . 461 ART. 9A UMGEKEHRT HYBRIDE GESTALTUNGEN . 466 ART. 9B INKONGRUENZEN BEI DER STEUERANSAESSIGKEIT . 467 KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 10 UEBERPRUEFUNG . 468 ART. 11 UMSETZUNG . 468 ART. 12 INKRAFTTRETEN . 470 ART. 13 ADRESSATEN . 470 G. SCHIEDSUE (UEBEREINKOMMEN 90/43 6/EWG UEBER DIE BESEITIGUNG DER DOPPELBESTEUERUNG IM FALLE VON GEWINNBERICHTIGUNGEN ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN; AUCH EU-SCHIEDSKONVENTION) KAPITEL I. ANWENDUNGSBEREICH DES UEBEREINKOMMENS ART. 1 [ANWENDUNG] . 471 ART. 2 [GELTUNG] . 471 KAPITEL II. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ABSCHNITT 1. BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ART. 3 [ZUSTAENDIGKEIT] . 476 XV ABSCHNITT 2. GRUNDSAETZE FUER DIE GEWINNBERICHTIGUNG ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN UND FUER DIE EINER BETRIEBSSTAETTE ZUZURECHNENDEN GEWINNE ART. 4 [ANWENDUNGSGRUNDSAETZE] 476 ART. 5 [UNTERRICHTUNG] . 477 ABSCHNITT 3. VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN UND SCHLICHTUNGSVERFAHREN ART. 6 [VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN] . 479 ART. 7 [SCHLICHTUNGSVERFAHREN] . 480 ART. 8 [GERICHTS ODER VERWALTUNGSVERFAHREN] . 480 ART. 9 [BERATENDER AUSSCHUSS] . 481 ART. 10 [BEFUGNISSE DES BERATENDEN AUSSCHUSSES] . 482 ART. 11 [STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES] . 483 ART. 12 [ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDE] . 483 ART. 13 [VERFAHRENSINANSPRUCHNAHME] . 483 ART. 14 [BESEITIGUNGSVORAUSSETZUNGEN] . 483 KAPITEL III. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 15 [WEITERGEHENDE VERPFLICHTUNGEN] . 487 ART. 16 [GELTUNGSBEREICH] . 487 ART. 17 [RATIFIZIERUNG] . 487 ART. 18 [INKRAFTTRETEN] . 487 ART. 19 [NOTIFIZIERUNG] . 488 ART. 20 [GELTUNGSDAUER] . 488 ART. 21 [REVISION] . 488 ART. 22 [SPRACHFASSUNGEN] . 488 H. STREITBEILEGUNGS-RL (RICHTLINIE 2017/1852/EU DES RATES VOM 10.10.2017 UEBER VERFAHREN ZUR BEILEGUNG VON BESTEUERUNGSSTREITIGKEITEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION) ART. 1 GEGENSTAND UND ANWENDUNGSBEREICH . 491 ART. 2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 492 ART. 3 BESCHWERDE . 493 ART. 4 VERSTAENDIGUNGSVERFAHREN . 496 ART. 5 ENTSCHEIDUNG DER ZUSTAENDIGEN BEHOERDE UEBER DIE BESCHWERDE . 497 ART. 6 STREITBEILEGUNG DURCH DEN BERATENDEN AUSSCHUSS . 498 ART. 7 BENENNUNGEN DURCH ZUSTAENDIGE GERICHTE ODER EINZELSTAATLICHE BENENNENDE STELLEN 499 ART. 8 DER BERATENDE AUSSCHUSS . 500 ART. 9 DIE LISTE DER UNABHAENGIGEN PERSONEN . 501 ART. 10 DER AUSSCHUSS FUER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG . 502 ART. 11 GESCHAEFTSORDNUNG . 503 ART. 12 KOSTEN DES VERFAHRENS . 504 ART. 13 INFORMATION, NACHWEISE UND ANHOERUNG . 505 ART. 14 STELLUNGNAHME DES BERATENDEN AUSSCHUSSES ODER DES AUSSCHUSSES FUER ALTERNATIVE STREITBEILEGUNG 506 ART. 15 ABSCHLIESSENDE ENTSCHEIDUNG . 506 XVI ART. 16 WECHSELWIRKUNG MIT NATIONALEN VERFAHREN UND AUSNAHMEN . 507 ART. 17 SONDERBESTIMMUNGEN FUER NATUERLICHE PERSONEN UND KLEINERE UNTERNEHMEN . . . 509 ART. 18 BEKANNTMACHUNG . 509 ART. 19 ROLLE DER KOMMISSION UND VERWALTUNGSUNTERSTUETZUNG . 510 ART. 20 AUSSCHUSSVERFAHREN . 510 ART. 21 UEBERPRUEFUNG . 512 ART. 22 UMSETZUNG . 512 ART. 23 INKRAFTTRETEN . 512 ART. 24 ADRESSATEN . 512 I. AMTSHILFE-RL (RICHTLINIE 2011/16/EU DES RATES VOM 15.2.2011 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG UND ZUR AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 77 /799/EWG) VOR ART. 1 AMTSHILFE-RL EINFUEHRUNG 515 KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 GEGENSTAND . 534 ART. 2 GELTUNGSBEREICH . 535 ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 536 ART. 4 ORGANISATION . 543 KAPITEL II. INFORMATIONSAUSTAUSCH ABSCHNITT I. INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF ERSUCHEN ART. 5 VERFAHREN FUER DEN INFORMATIONSAUSTAUSCH AUF ERSUCHEN . 545 ART. 5A VORAUSSICHTLICHE ERHEBLICHKEIT . 545 ART. 6 BEHOERDLICHE ERMITTLUNGEN . 546 ART. 7 FRISTEN . 546 ABSCHNITT II. VERPFLICHTENDER AUTOMATISCHER INFORMATIONSAUSTAUSCH ART. 8 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS . 547 ART. 8A UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER GRENZUEBERSCHREITENDE VORBESCHEIDE UND VORABVERSTAENDI GUNGEN UEBER DIE VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNG . 550 ART. 8AA UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER DEN LAENDERBEZOGENEN BERICHT . 553 ART. 8AB UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMA TIONSAUSTAUSCHS UEBER MELDEPFLICHTIGE GRENZUEBERSCHREITENDE GESTALTUNGEN . 554 ART. 8AC UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN AUSTAUSCHS DER VON PLATTFORMBETREIBERN GEMELDETEN INFORMATIONEN . 558 ART. 8B STATISTIKEN ZUM AUTOMATISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCH . 562 ABSCHNITT III. SPONTANER INFORMATIONSAUSTAUSCH ART. 9 UMFANG UND VORAUSSETZUNGEN DES SPONTANEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS . 567 ART. 10 FRISTEN . 568 XVII KAPITEL III. SONSTIGE FORMEN DER VERWALTUNGSZUSAMMENARBEIT ART. 11-31 [.] . 569 ANHANG ANHANG I/II (ERGAENZENDE) MELDE UND SORGFALTSVORSCHRIFTEN FUER INFORMATIONEN UEBER FINANZKONTEN . 570 ANHANG III BEREITSTELLUNGSVORSCHRIFTEN FUER MULTINATIONALE UNTERNEHMENSGRUPPEN . 570 ANHANG V VERFAHREN ZUR ERFUELLUNG DER SORGFALTSPFLICHTEN, MELDEPFLICHTEN UND SONSTIGE VORSCHRIFTEN FUER PLATTFORMBETREIBER 571 J. ZUSAMMENARBEITSVERORDNUNGEN I. VORBEMERKUNG 573 II. ZUSAMMENARBEITS-VO - MWST (VO (EU) NR. 904/2010 DES RATES V. 7.10.2010 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN UND DIE BETRUGSBEKAEMPFUNG AUF DEM GEBIET DER MEHRWERTSTEUER) . 573 III. ZUSAMMENARBEITS-VO - VERBRAUCHSTEUERN (VO (EU) NR. 389/2012 DES RATES V. 2.5.2012 UEBER DIE ZUSAMMENARBEIT DER VERWALTUNGSBEHOERDEN AUF DEM GEBIET DER VERBRAUCHSTEUERN UND ZUR AUFHEBUNG VON VO (EG) NR. 2073/2004) . 581 K. BEITREIBUNGS-RL (RICHTLINIE 2010/24/EU DES RATES VOM 16.3.2010 UEBER DIE AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG VON FORDERUNGEN IN BEZUG AUF BESTIMMTE STEUERN, ABGABEN UND SONSTIGE MASSNAHMEN) KAPITEL I. ALLGEMEINE BESTIMMUNGEN ART. 1 GEGENSTAND . 595 ART. 2 ANWENDUNGSBEREICH . 595 ART. 3 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 598 ART. 4 ORGANISATION . 598 KAPITEL II. ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN ART. 5 AUSKUNFTSERSUCHEN . 599 ART. 6 ERTEILUNG VON AUSKUENFTEN OHNE VORHERIGES ERSUCHEN . 601 ART. 7 ANWESENHEIT IN DEN AMTSRAEUMEN DER BEHOERDEN UND TEILNAHME AN BEHOERDLICHEN ERMITTLUNGEN . 601 KAPITEL III. AMTSHILFE BEI DER ZUSTELLUNG VON DOKUMENTEN ART. 8 ERSUCHEN UM ZUSTELLUNG BESTIMMTER DOKUMENTE IM ZUSAMMENHANG MIT FOR DERUNGEN . 603 ART. 9 ART UND WEISE DER ZUSTELLUNG . 604 KAPITEL IV. BEITREIBUNGS ODER SICHERUNGSMASSNAHMEN ART. 10 BEITREIBUNGSERSUCHEN 606 ART. 11 VORAUSSETZUNGEN FUER EIN BEITREIBUNGSERSUCHEN . 607 ART. 12 VOLLSTRECKUNGSTITEL FUER DIE VOLLSTRECKUNG IM ERSUCHTEN MITGLIEDSTAAT UND ANDERE BEGLEITENDE DOKUMENTE . 609 ART. 13 ERLEDIGUNG EINES BEITREIBUNGSERSUCHENS . 611 ART. 14 STREITIGKEITEN . 614 XVIII ART. 15 AENDERUNG ODER RUECKNAHME DES ERSUCHENS UM AMTSHILFE BEI DER BEITREIBUNG . . 617 ART. 16 ERSUCHENUMSICHERUNGSMASSNAHMEN . 618 ART. 17 VORSCHRIFTEN FUER DAS ERSUCHEN UM SICHERUNGSMASSNAHMEN . 618 ART. 18 GRENZEN DER VERPFLICHTUNGEN DER ERSUCHTEN BEHOERDE . 619 ART. 19 FRAGEN DER VERJAEHRUNG . 621 ART. 20 KOSTEN . 621 KAPITEL V ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN FUER ALLE ARTEN VON AMTSHILFEERSUCHEN ART. 21-23 [.] 622 KAPITEL VI. SCHLUSSBESTIMMUNGEN ART. 24 ANWENDUNG ANDERER AMTSHILFEABKOMMEN . 622 ART. 25 AUSSCHUSS . 623 ART. 26 DURCHFUEHRUNGSBESTIMMUNGEN . 623 ART. 27 BERICHTE . 624 ART. 28 UMSETZUNG . 624 ART. 29 AUFHEBUNG DER RICHTLINIE 2008/55/EG . 624 ART. 30 INKRAFTTRETEN . 625 ART. 31 ADRESSATEN . 625 2. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF DIREKTE STEUERN EINKOMMENSTEUERGESETZ (ESTG) VOR ESTG EINFUEHRUNG . 627 § 1 STEUERPFLICHT . 632 § LA [FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT VON EU UND EWR-FAMILIENANGEHOERIGEN] 642 § 2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT BEZUG ZU DRITTSTAATEN . 653 § 3 [STEUERFREIE EINNAHMEN] . 679 § 3A SANIERUNGSERTRAEGE . 694 §3C ANTEILIGE ABZUEGE . 710 § 4 GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN . 721 § 4G BILDUNG EINES AUSGLEICHSPOSTENS BEI ENTNAHME NACH § 4 ABSATZ 1 SATZ 3 . 735 § 4H BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER ZINSAUFWENDUNGEN (ZINSSCHRANKE) . 746 § 4I SONDERBETRIEBSAUSGABENABZUG BEI VORGAENGEN MIT AUSLANDSBEZUG . 756 § 4J AUFWENDUNGEN FUER RECHTEUEBERLASSUNGEN . 762 §4K BETRIEBSAUSGABENABZUG BEI BESTEUERUNGSINKONGRUENZEN . 771 § 6 BEWERTUNG . 775 § 6B UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER . 784 § 7 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG ODER SUBSTANZVERRINGERUNG . 796 § 7G INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE . 802 § 10 [SONDERAUSGABEN] . 810 § 10B STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE . 825 § LOD VERLUSTABZUG . 833 §16 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS . 839 XIX §17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 848 §32B PROGRESSIONSVORBEHALT . 861 § 34A BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN GEWINNE . 868 § 34C [STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN] . 874 § 35A STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELT NISSE, HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND HANDWERKERLEISTUNGEN 896 §36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMENSTEUER . 910 § 43 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG . 920 § 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI BESTIMMTEN GESELLSCHAFTEN . 939 § 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG . 944 § 48 STEUERABZUG . 949 § 48A VERFAHREN . 949 § 48B FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG . 950 §48C ANRECHNUNG . 951 §48D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 951 § 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE . 959 § 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE . 964 § 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN . 975 § 50 D ABS. 3 [ANWENDUNG VON ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG] 985 § 50 D ABS. 9 [ANWENDUNG VON ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG] 999 § 50 D ABS. 10 [ANWENDUNG VON ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG] 1006 § 50I BESTEUERUNG BESTIMMTER EINKUENFTE UND ANWENDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGS ABKOMMEN . 1011 §51 ERMAECHTIGUNGEN . 1018 §62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 1028 § 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE . 1040 §65 ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER . 1052 § 95 SONDERFAELLE DER RUECKZAHLUNG . 1057 KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (KSTG) VOR KSTG EINFUEHRUNG . 1067 §5 BEFREIUNGEN . 1073 § 8 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS . 1077 § 8B BETEILIGUNG AN ANDEREN KOERPERSCHAFTEN UND PERSONENVEREINIGUNGEN . 1083 § 8C VERLUSTABZUG BEI KOERPERSCHAFTEN . 1134 §8D FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER VERLUSTVORTRAG . 1156 §12 ENTSTRICKUNGS-UND WEGZUGSBESTEUERUNG . 1162 §14 AKTIENGESELLSCHAFT ODER KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKTIEN ALS ORGANGESELLSCHAFT . . 1178 § 15 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS BEI ORGANSCHAFT . 1254 §17 ANDERE KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS ORGANGESELLSCHAFT . 1262 §27 NICHT IN DAS NENNKAPITAL GELEISTETE EINLAGEN . 1267 §33 ERMAECHTIGUNGEN (BIS 30.6.2021) . 1273 §34(2002) SCHLUSSVORSCHRIFTEN . 1278 GEWERBESTEUERGESETZ (GEWSTG) VOR GEWSTG EINFUEHRUNG . 1283 §2 STEUERGEGENSTAND . 1291 §7 GEWERBEERTRAG . 1331 § 7B SONDERREGELUNG BEI DER ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS BEI UNTERNEHMENS BEZOGENER SANIERUNG . 1336 §8 NR. 1 HINZURECHNUNGEN . 1348 §8 NR. 5 HINZURECHNUNGEN . 1357 §9 KUERZUNGEN . 1375 UMWANDLUNGSSTEUERGESETZ (UMWSTG) VORUMWSTG EINFUEHRUNG . 1395 §1 A NWENDUNGSBEREICH UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 1409 §2 S TEUERLICHE RUECKWIRKUNG . 1440 §3 W ERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . . 1445 § 4 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DES UEBERNEHMENDEN RECHTSTRAEGERS . 1459 § 11 WERTANSAETZE IN DER STEUERLICHEN SCHLUSSBILANZ DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . . 1470 § 12 AUSWIRKUNGEN AUF DEN GEWINN DER UEBERNEHMENDEN KOERPERSCHAFT . 1484 §13 BESTEUERUNG DER ANTEILSEIGNER DER UEBERTRAGENDEN KOERPERSCHAFT . 1490 § 15 AUFSPALTUNG, ABSPALTUNG UND TEILUEBERTRAGUNG AUF ANDERE KOERPERSCHAFTEN . 1502 § 20 EINBRINGUNG VON UNTERNEHMENSTEILEN IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT ODER GENOS SENSCHAFT . 1522 § 21 BEWERTUNG DER ANTEILE BEIM ANTEILSTAUSCH . 1539 §22 BESTEUERUNG DES ANTEILSEIGNERS . 1554 § 24 EINBRINGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN IN EINE PERSONENGESELLSCHAFT . 1566 AUSSENSTEUERGESETZ (ASTG) VOR ASTG EINFUEHRUNG . 1579 §1 BERICHTIGUNG VON EINKUENFTEN . 1581 § LA PREISANPASSUNGSKLAUSEL . 1585 §2 EINKOMMENSTEUER . 1610 §4 ERBSCHAFTSTEUER . 1622 §6 BESTEUERUNGDESVERMOEGENSZUWACHSES . 1626 §7 BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHER ZWISCHENGESELLSCHAFT . 1660 §8 EINKUENFTE VON ZWISCHENGESELLSCHAFTEN . 1661 §9 FREIGRENZE BEI GEMISCHTEN EINKUENFTEN . 1664 § 10 HINZURECHNUNGSBETRAG . 1665 § 11 KUERZUNGSBETRAG BEI BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHER GESELLSCHAFT . 1666 § 12 STEUERANRECHNUNG . 1667 § 13 BETEILIGUNG AN KAPITALANLAGEGESELLSCHAFTEN . 1667 INVESTMENTSTEUERGESETZ (INVSTG) VORLNVSTG EINFUEHRUNG . 1715 §6 BESTEUERUNG BEI FEHLENDER BEKANNTMACHUNG . 1729 XXI §11 STEUERBEFREIUNG UND AUSSENPRUEFUNG . 1751 ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ (ERBSTG) § 16 FREIBETRAEGE . 1775 GRUNDERWERBSTEUERGESETZ (GRESTG) §6A STEUERVERGUENSTIGUNG BEI UMSTRUKTURIERUNGEN IM KONZERN . 1783 3. TEIL: AUSWIRKUNGEN DES EU-RECHTS AUF INDIREKTE STEUERN UMSATZSTEUERGESETZ (USTG) UND MEHRWERTSTEUERSYSTEMRICHTLINIE VOR USTG EINFUEHRUNG . 1791 §1 STEUERBARE UMSAETZE . 1798 § LA INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 1824 §2 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN . 1835 § 2B JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS . 1864 §3 LIEFERUNG, SONSTIGE LEISTUNG . 1878 §3A ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG . 1911 §4 STEUERBEFREIUNGEN BEI LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN . 1937 § 4 NR. 8 [FINANZGESCHAEFTE] . 1940 §4 N R. 12 [VERMIETUNGUNDVERPACHTUNG] . 1955 §4 N R. 14 [HEIL-UND KRANKENHAUSBEHANDLUNGEN] . 1966 § 4 NR. 16 [BETREUUNGS UND PFLEGELEISTUNGEN] . 1989 §4 N R. 18 [SOZIALFUERSORGE] . 2005 § 4 NR. 21 [PRIVATSCHULEN UND SELBSTAENDIGE LEHRER] .2010 § 4 NR. 22 [ERWACHSENENBILDUNG] . 2028 § 10 BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LIEFERUNGEN, SONSTIGE LEISTUNGEN UND INNERGEMEIN SCHAFTLICHE ERWERBE . 2037 §15 VORSTEUERABZUG . 2044 §17 AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 2084 § 25 BESTEUERUNG VON REISELEISTUNGEN . 2099 § 25F VERSAGUNG DES VORSTEUERABZUGS UND DER STEUERBEFREIUNG BEI BETEILIGUNG AN EINER STEUERHINTERZIEHUNG .2108 WEITERE VERBRAUCH UND VERKEHRSSTEUERGESETZE I. ENERGIESTEUERGESETZ (ENERGIESTG) . 2119 II. STROMSTEUERGESETZ (STROMSTG) . 2125 III. BESTEUERUNG VON ALKOHOL UND ALKOHOLISCHEN GETRAENKEN NACH DEM BIERSTG, SCHAUMWZWSTG UND ALKSTG .2128 IV TABAKSTEUERGESETZ (TABSTG) . 2133 V ALKOPOPSTEUERGESETZ (ALKOPOPSTG) . 2137 VI. KAFFEESTEUERGESETZ (KAFFEESTG) .2138 VII. OERTLICHE VERBRAUCH UND AUFWANDSTEUERN .2139 XXII 4. TEIL: ABGABENORDNUNG VOR AO EINFUEHRUNG . 2143 §42 MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN .2149 §51 ALLGEMEINES . 2158 § 80 ABS. 5 AF BEVOLLMAECHTIGTE UND BEISTAENDE .2170 § 90 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DER BETEILIGTEN . 2171 §123 BESTELLUNG EINES EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN . 2181 § 130 RUECKNAHME EINES RECHTSWIDRIGEN VERWALTUNGSAKTS .2182 § 138A LAENDERBEZOGENER BERICHT MULTINATIONALER UNTERNEHMENSGRUPPEN .2183 § 138D PFLICHT ZUR MITTEILUNG GRENZUEBERSCHREITENDER STEUERGESTALTUNGEN .2188 § 146 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN . 2197 § 160 BENENNUNG VON GLAEUBIGERN UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN . 2204 § 162 SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 2207 § 163 ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN . 2213 §§ 169 FF. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG . 2221 VOR §§ 172 FF. AO EINFUEHRUNG . 2222 § 172 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN . 2227 § 174 WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN . 2228 § 175 AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN AUF GRUND VON GRUNDLAGENBESCHEIDEN UND BEI RUECKWIRKENDEN EREIGNISSEN . 2234 SACHVERZEICHNIS . 2239 XXIII
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