Grundlagen Ertragsteuern: Aufgabensammlung
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Bayreuth
Buchmanufaktur Bayreuth
April 2020
|
| Ausgabe: | Version 5.0 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | "Aufgabensammlung mit Lösungen" - Umschlag |
| Beschreibung: | XVII, 650 Seiten Illustrationen 23 cm |
| ISBN: | 9783946262121 3946262120 |
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DER
UEBUNGSAUFGABEN
TEIL
I
PROLOG
1
A
FEATURES
3
B
LITERATUR
7
C
SCHEMATA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
12
C.I
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
...............................
12
C.2
DER
EINKOMMENSTEUERTARIF
...........................................................
12
C.
3
ERMITTLUNG
DER
NOCH
ZU
ZAHLENDEN
EINKOMMENSTEUER
......................
13
D
SCHEMATA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
14
D.
I
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
(R
7.1
KSTR)
....
14
D.2
ERMITTLUNG
DER
VERBLEIBENDEN
KOERPERSCHAFTSTEUER
(R
7.2
KSTR)
...
15
E
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
16
TEIL
II
UEBUNGSAUFGABEN
17
1
ENTSCHEIDUNGSWIRKUNG
DER
BESTEUERUNG
19
A-I
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
19
A-2
GRUNDFRAGEN
ZUR
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
STEUERLEHRE
....
20
A-3
INVESTITIONSENTSCHEIDUNG
.........................................................
21
A-4
KAPITALWERT
NACH
STEUERN
.......................................................
21
A-5
STEUERWIRKUNG
..........................................................................
22
A-6
FREMDFINANZIERUNG
..................................................................
22
A-7
SCHAFFUNG
VON
ABSCHREIBUNGSMASSE
......................................
23
A-8
ABSCHREIBUNGSMASSE
DER
KLASSIKER
...................................
23
A-9
STEUERPLANUNG
UND
VERLUSTE
....................................................
24
2
GRUNDLAGEN
DER
ERTRAGSBESTEUERUNG
25
A-10
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
25
A-11
GRUNDFRAGEN
DER
BESTEUERUNG VON
ERTRAEGEN
........................
26
A-12
BESTEUERUNG
VON
ERTRAEGEN
ODER
VERMOEGEN?
...........................
27
A-13
EINTEILUNG
DER
STEUERN
............................................................
27
A-14
STEUERTARIFE
................................................................................
27
(217)
(217)
(228)
(229)
(230)
(231)
(232)
(233)
(234)
(236)
(236)
(242)
(243)
(245)
-IX-
3
EINKOMMENSTEUER
29
3.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.................................................................
29
A-15
WAHR
ODER
FALSCH?
.............................................................
29
A-16
KONTROLLFRAGEN
...................................................................
30
A-17
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT,
§
1
ABS.
1
UND
2
ESTG
.........
30
A-18
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT,
§
1
ABS.
3
ESTG
................
31
A-19
STEUERPFLICHT,
§
1
ABS.
3,
§
1A
ESTG
.................................
31
3.2
VERANLAGUNG
UND
STEUERTARIF
...........................................................
32
A-20
WAHR
ODER
FALSCH?
....................................................................
32
A-21
KONTROLLFRAGEN
.........................................................................
33
A-22
FORMEN
DER
VERANLAGUNG,
§§
26,
26A,
26B
ESTG
.............
33
A-23
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
EST,
§
32A
ESTG
............................
34
A-24
GRAPHISCHE
SKIZZE
DES
EINKOMMENSTEUERTARIFS
....................
34
A-25
ERMITTLUNG
VON
GRENZ-
UND
DURCHSCHNITTSSTEUERSAETZEN
...
34
A-26
ENTSCHEIDUNG
MITTELS
GRENZSTEUERSATZ
?
...........................
35
A-27
ZUSAMMENVERANLAGUNG,
§§
26,
32A
ESTG
..............................
35
A-28
ERMITTLUNG
DES
SPLITTINGVORTEILS
......................................
36
A-29
PROGRESSIONSVORBEHALT,
§
32B
ESTG
.................................
36
A-30
PROGRESSIONSVORBEHALT,
ARBEITSLOSENGELD,
§
32B
ESTG
....
36
A-31
PROGRESSIONSVORBEHALT,
ELTERNGELD,
§
32B
ESTG
.............
37
A-32
KALTE
PROGRESSION
....................................................................
37
3.3
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
....................................................................
38
A-33
WAHR
ODER
FALSCH?
....................................................................
38
A-34
KONTROLLFRAGEN
...........................................................................
39
A-33
EINKUENFTE,
§
2
ESTG
..................................................................
41
A-36
SUBSIDIARITAETSPRINZIP
...............................................................
41
A-37
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
42
A-38
GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM,
§
4A
ESTG
................................
42
3.4
METHODEN
DER
EINKUNFTSERMITTLUNG
................................................
43
A-39
WAHR
ODER
FALSCH?
....................................................................
43
A-40
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
FUER
STEUERLICHE
ZWECKE
........................
44
A-41
FORMEN
DER
EINKUNFTSERMITTLUNG
............................................
44
A-42
ZUFLUSS-ABFLUSS-PRINZIP,
§
11
ESTG
.........................................
45
A-43
ANWENDUNG
DES
ZUFLUSS-ABFLUSS-PRINZIPS
................................
45
A-44
VERHAELTNIS
VON
HANDELSBILANZ
UND
STEUERBILANZ
..................
46
A-43
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
VERSUS
EUER
................................
47
3.5
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB........................................................
49
A-46
WAHR
ODER
FALSCH?
.............................................................
49
A-47
KONTROLLFRAGEN
...........................................................................
50
A-48
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
DARLEHEN,
§
13
ESTG
..............
31
A-49
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
GEWINNVERTEILUNG
...............
31
A-30
BESTEUERUNG
VON
PERSONENUNTERNEHMUNGEN
........................
52
A-31
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
13
ESTG
..............................
52
(249)
(249)
(251)
(252)
(253)
(254)
(254)
(257)
(257)
(258)
(259)
(263)
(266)
(268)
(268)
(269)
(270)
(271)
(273)
(273)
(285)
(288)
(288)
(290)
(291)
(291)
(293)
(296)
(297)
(298)
(300)
(304)
(304)
(312)
(312)
(313)
(314)
-
X
-
A-52
SCHULDZINSENABZUG,
§
4
ABS.
4A
ESTG
...................................
54
A-53
SCHULDZINSENABZUG,
VERTIEFENDES
BEISPIEL
.............................
54
A-54
BEENDIGUNG
EINER
GEWERBLICHEN
TAETIGKEIT
.............................
55
A-55
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
..............................................
56
A-56
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
..............................................
57
A-57
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
..............................................
57
A-58
PRAXISVERAEUSSERUNG
..................................................................
58
A-59
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE,
§
34
ESTG
................................
58
A-60
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE,
§
34
ABS.
1
UND
3
ESTG
....
59
A-61
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE,
§§
32B,
34
ESTG
.........................
59
A-62
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
17
ESTG
............................
60
A-63
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
17
ESTG
............................
60
A-64
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
17
ESTG,
VERLUSTE
............
60
A-65
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
..............................................
61
3.6
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
................................................
62
A-66
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
62
A-67
KONTROLLFRAGEN
..........................................................................
63
A-68
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
64
A-69
UMSATZSTEUER
BEI
DER
EUER
.......................................................
65
A-70
ERMITTLUNG
DER
ABSCHREIBUNG
.................................................
65
A-71
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
18
ESTG
.....................
66
A-72
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
18
ESTG
.....................
67
3.7
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
..........................................
68
A-73
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
68
A-74
KONTROLLFRAGEN
..........................................................................
69
A-75
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
19
ABS.
1
ESTG
.
70
A-76
VORSORGEPAUSCHALE,
§
19
ABS.
2
ESTG
......................................
71
A-77
EINKUENFTE
GERN.
§
19
ABS.
1
UND
2
ESTG
................................
72
A-78
GELDWERTER
VORTEIL
BEI
FAHRZEUGUEBERLASSUNG
........................
72
A-79
FAHRZEUGUEBERLASSUNG
...............................................................
73
A-80
VORWEGGENOMMENE
WERBUNGSKOSTEN
...................................
73
3.8
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
.....................................................
75
A-81
WAHR
ODER
FALSCH?
......................................................
75
A-82
KONTROLLFRAGEN
..........................................................................
76
A-83
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
WERBUNGSKOSTEN
...........................
76
A-84
NACHZAHLUNGSZINSEN,
ERSTATTUNGSZINSEN
................................
77
A-83
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
VERANLAGUNG
...................................
77
A-86
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
KEIN
FREISTELLUNGSAUFTRAG
............
78
A-87
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
FREISTELLUNGSAUFTRAG
.....................
78
A-88
DIVIDENDEN,
VERANLAGUNGSOPTION
............................................
79
A-89
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
UND
KIRCHENSTEUER
.............
79
3.9
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
..................................
80
A-90
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
80
(317)
(318)
(319)
(321)
(322)
(323)
(324)
(326)
(330)
(332)
(333)
(335)
(335)
(337)
(339)
(339)
(343)
(344)
(345)
(345)
(347)
(349)
(349)
(356)
(357)
(358)
(359)
(361)
(362)
(365)
(365)
(369)
(371)
(371)
(372)
(373)
(374)
(374)
(376)
-
XI
-
A-91
KONTROLLFRAGEN
81
(376)
A-92
MIETEINKUENFTE,
ENTGELTLICHKEIT
82
(382)
A-93
EINKUENFTE
AUS
V&
V,
§
21
ESTG,
DRITTAUFWAND
83
(383)
A-94
ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH
83
(384)
A-95
UNENTGELTLICHER
NIESSBRAUCH
84
(386)
A-96
VORBEHALTSNIESSBRAUCH
84
(386)
A-97
MIETEINKUENFTE
85
(387)
A-98
FINANZIERUNGSAUFWAND
UND
MIETEINKUENFTE
85
(388)
3.10
SONSTIGE
EINKUENFTE
.........................................................................
86
A-99
WAHR
ODER
FALSCH?
86
(389)
A-100
KONTROLLFRAGEN
87
(389)
A-101
GRUNDLAGEN
DER
RENTENBESTEUERUNG
88
(399)
A-102
ERMITTLUNG
DES
ERTRAGSANTEILS
DER
RENTE
89
(400)
A-103
RENTENANPASSUNG,
§
22
ESTG
89
(402)
A-104
RENTE
AUS
DER
BERUFSSTAENDISCHEN
VERSORGUNGSEINRICHTUNG
.
91
(402)
A-105
FREIWILLIGE
RENTE,
§
22
ESTG
91
(403)
A-106
ABGEKUERZTE
LEIBRENTE,
§
22
ESTG
91
(403)
A-107
VERAEUSSERUNGSGEWINNE,
§
23
ESTG
92
(404)
A-108
VERMIETUNG
BEWEGLICHER
GEGENSTAENDE,
§
22
NR.
3
ESTG
...
92
(405)
3.11
SUMME
DER
EINKUENFTE
....................................................................
93
A-109
WAHR
ODER
FALSCH?
93
(406)
A-110
ERMITTLUNG
DER
SUMME
DER
EINKUENFTE
94
(406)
A-111
VERLUSTAUSGLEICHSBESCHRAENKUNGEN
94
(408)
A-112
SUMME
DER
EINKUENFTE
BEI
ZUSAMMENVERANLAGUNG
95
(409)
3.12
GESAMTBETRAG
DER
EINKUENFTE
...........................................................
96
A-113
WAHR
ODER
FALSCH?
96
(411)
A-114
ALTERSENTLASTUNGSBETRAG,
§
24A
ESTG
97
(411)
A-115
ENTLASTUNGSBETRAG
FUER
ALLEINERZIEHENDE
97
(413)
A-116
ERMITTLUNG
DES
GESAMTBETRAGS
DER
EINKUENFTE
98
(414)
3.13
VERLUSTABZUG
99
A-117
WAHR
ODER
FALSCH?
99
(419)
A-118
KONTROLLFRAGEN
100
(419)
A-119
VERLUSTRUECKTRAG,
§
ROD
ABS.
1
ESTG
100
(423)
A-120
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG,
§
ROD
ABS.
2
ESTG
101
(425)
A-121
VERLUSTVORTRAG
UND
DIE
WIRKUNGEN
DES
SOCKELBETRAGS
....
102
(427)
A-122
VERLUSTABZUG
MEHRPERIODIG,
§
ROD
ESTG
102
(427)
3.14
SONDERAUSGABEN
...............................................................................
103
A-123
WAHR
ODER
FALSCH?
103
(429)
A-124
KONTROLLFRAGEN
104
(429)
A-125
SONDERAUSGABEN,
§
10
ABS.
1
NRN.
2
UND
3
ESTG
104
(433)
A-126
SOZIALVERSICHERUNGSABGABEN,
LOHNSTEUERABZUG
105
(434)
A-127
SONDERAUSGABEN,
§
10
ESTG
106
(437)
A-128
SPENDEN,
§§
10B,
34G
ESTG
107
(437)
-
XII
-
3.15
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
......................................................
108
A-129
WAHR
ODER
FALSCH?
....................................................................
108
A-130
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33
ESTG
.........................
109
A-131
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33A
ABS.
1
ESTG
............
109
A-132
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33A
ABS.
2
ESTG
............
110
A-133
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33A
ESTG
..........................
110
A-134
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33B
ESTG
........................
111
A-133
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
KINDER
.................................
112
3.16
KINDER
.............................................................................................
113
A-136
WAHR
ODER
FALSCH?
....................................................................
113
A-137
BERUECKSICHTIGUNGSFAEHIGE
KINDER,
§
32
ESTG
...........................
113
A-138
KINDER,
§
32
ESTG
....................................................................
114
3.17
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
...............................
115
A-139
WAHR
ODER
FALSCH?
...............................................................
115
A-140
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
................
115
A-141
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN,
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
.
116
3.18
NOCH
ZU
ZAHLENDE
EINKOMMENSTEUER................................................
117
A-142
WAHR
ODER
FALSCH?
...............................................................
117
A-143
NOCH
ZU
ZAHLENDE
EINKOMMENSTEUER
..............................
118
A-144
NOCH
ZU
ZAHLENDE
EINKOMMENSTEUER
..............................
118
A-143
STEUERERMAESSIGUNG
NACH
§
35A
ESTG
......................................
119
A-146
KINDERGELD
ODER
KINDERFREIBETRAG
........................................
120
A-147
VERANLAGUNG
VON
KAPITALERTRAEGEN,
§
32D
ABS.
3
ESTG
....
121
A-148
LOHNSTEUERABZUG,
§
39B
ESTG
..............................
121
3.19
SONDERPROBLEME
BEI
DER
EINKOMMENSTEUER.......................................
122
A-149
GRUNDLAGEN
DER
THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG
.....................
122
A-130
BEGUENSTIGTE
BESTEUERUNG
NICHT
ENTNOMMENER
GEWINNE
.
.
.
123
A-131
VERLUSTABZUG
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG,
§
15A
ESTG
............
123
A-132
VERLUSTABZUG
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG,
§
13A
ESTG
............
124
A-133
VERLUSTABZUG
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG,
§
15A
ESTG
............
124
A-134
BETRIEBSAUFSPALTUNG
..................................................................
124
3.20
FALLSTUDIEN
......................................................................
126
A-133
EINKOMMENSTEUERVERANLAGUNG
..............................................
126
A-136
FALLSTUDIE
ZUR
EINKOMMENSTEUER
I
........................................
127
A-137
FALLSTUDIE
ZUR
EINKOMMENSTEUER
II
........................................
130
4
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
133
A-138
WAHR
ODER
FALSCH?
.....................................................................
133
A-139
KONTROLLFRAGEN
..........................................................................
134
A-160
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
...............................................................
134
A-161
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
UND
KINDERFREIBETRAEGE
..........................
134
(44)
(44)
(442)
(443)
(443)
(445)
(447)
(448)
(448)
(449)
(451)
(451)
(452)
(454)
(454)
(455)
(457)
(458)
(459)
(460)
(462)
(464)
(465)
(466)
(466)
(467)
(471)
(473)
(479)
(487)
(487)
(488)
(489)
-
XIII
-
5
KOERPERSCHAFTSTEUER
135
5.1
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
135
A-162
WAHR
ODER
FALSCH?
135
(490)
A-163
KONTROLLFRAGEN
136
(490)
A-164
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
137
(496)
5.2
STEUERPFLICHT
..................................................................................
138
A-163
WAHR
ODER
FALSCH?
138
(499)
A-166
UNBESCHRAENKTE
UND
BESCHRAENKTE
KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT
.
139
(499)
A-167
STEUERPFLICHT,
§
1
KSTG
139
(500)
A-168
STEUERPFLICHT
IN
BESONDEREN
FAELLEN
140
(502)
5.3
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
........................................................
141
A-169
WAHR
ODER
FALSCH?
141
(503)
A-170
VOM
JAHRESUEBERSCHUSS
ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER
141
(504)
A-171
SPENDENABZUG,
§
9
KSTG
143
(508)
A-172
SPENDENABZUG,
§
9
KSTG
*
.
.
143
(509)
A-173
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN,
FESTZUSETZENDE
KST
144
(510)
5.4
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
......................................................
145
A-174
WAHR
ODER
FALSCH?
145
(511)
A-173
KONTROLLFRAGEN
146
(511)
A-176
VORAUSSETZUNGEN
FUER
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.
.
.
146
(514)
A-I
77
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG,
§
8
ABS.
3
KSTG
146
(515)
A-178
VGA,
RUECKWIRKENDES
GESCHAEFTSFUEHRERGEHALT
147
(521)
A-179
VGA,
UEBERHOEHTE
ZINSZAHLUNGEN
148
(521)
A-180
VGA,
VERAEUSSERUNG
VON
BETRIEBSVERMOEGEN
148
(522)
5.5
ORGANSCHAFT
.....................................................................................
149
A-181
WAHR
ODER
FALSCH?
149
(524)
A-182
KONTROLLFRAGEN
130
(524)
A-183
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG,
§
14
ABS.
1
NR.
1
KSTG
130
(525)
A-184
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG,
§
14
ABS.
1
NR.
1
KSTG
151
(526)
A-183
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG,
§
14
ABS.
1
NR.
1
KSTG
131
(527)
A-186
MINDERHEITSGESELLSCHAFTER,
AUSGLEICHSZAHLUNGEN
132
(528)
A-187
MEHR-
UND
MINDERABFUEHRUNGEN
-
GRUNDLAGEN
132
(528)
A-188
SCHEMA
ZUR
ERRECHNUNG
DES
EINKOMMENS
BEI
ORGANSCHAFT
.
132
(530)
A-189
GEWINNABFUEHRUNG
UND
EINKOMMENSZURECHNUNG
153
(531)
A-190
GEWINNABFUEHRUNG
UND
EINKOMMENSZURECHNUNG
133
(532)
A-191
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
134
(533)
5.6
VERLUSTABZUG
..................................................................................
156
A-192
WAHR
ODER
FALSCH?
136
(536)
A-193
BEDEUTUNG
UND
INTENTION
DES
MANTELKAUFS
136
(536)
A-194
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN,
§
8C
KSTG
136
(537)
A-193
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN,
§
8C
KSTG
137
(538)
A-196
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN,
§
8C
KSTG
137
(538)
-
XIV
-
A-197
VERLUSTABZUG
UND
STILLE-RESERVEN-KLAUSEL
158
(539)
A-198
VERLUSTABZUG
UND
KONZERN-KLAUSEL
158
(540)
A-199
KONZERN-KLAUSEL,
§
8C
ABS.
1
SATZ
4
KSTG
158
(541)
A-200
KONZERN-KLAUSEL,
§
8C
ABS.
1
SATZ
4
KSTG
158
(542)
A-201
VERLUSTABZUG
BEI
ANTEILSUEBERTRAGUNGEN
IM
UEBERBLICK
....
159
(542)
A-202
FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER
VERLUSTVORTRAG,
§
8D
KSTG
160
(543)
5.7
ZINSSCHRANKE
..................................................................................
161
A-203
WAHR
ODER
FALSCH?
161
(545)
A-204
AUSLOESER
UND
URSACHEN
DER
FREMDFINANZIERUNG
161
(545)
A-203
AUSNAHMEN
BEI
DER
ZINSSCHRANKE
161
(547)
A-206
ENTWICKLUNG
EINES
PRUEF
SCHEMAS
162
(548)
A-207
EINFUEHRENDES
BEISPIEL
ZUR
ZINSSCHRANKE
162
(549)
A-208
ZUSAMMENSPIEL
VON
EBITDA-,
VERLUST-
UND
ZINSVORTRAG
.
.
163
(550)
A-209
ZINSSCHRANKE
UND
STEUERLICHE
(GESAMT-)BELASTUNG
163
(550)
A-210
ZINSSCHRANKE
UND
GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG
....
164
(552)
A-211
BEISPIEL
ZUR
GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG,
§
8A
KSTG
.
.
164
(553)
A-212
V
GA
UND
GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG
165
(554)
5.8
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.................................................................
166
A-213
WAHR
ODER
FALSCH?
166
(556)
A-214
KONTROLLFRAGEN
167
(556)
A-213
STEUERLICHES
EINLAGEKONTO
167
(338)
A-216
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
VON
KAPITALGESELLSCHAFTEN
167
(339)
6
GEWERBESTEUER
169
A-217
WAHR
ODER
FALSCH?
.................
169
(564)
A-218
KONTROLLFRAGEN
170
(564)
A-219
SCHMA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
171
(371)
A-220
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
171
(372)
A-221
HINZURECHNUNGEN,
§
8
NR.
1
GEWSTG
172
(373)
A-222
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
172
(576)
A-223
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG
173
(377)
A-224
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
174
(378)
A-223
ZUSAMMENFASSENDE
AUFGABE
ZUR
GEWERBESTEUER
175
(580)
7
BELASTUNGSVERGLEICHE
177
A-226
WAHR
ODER
FALSCH?
177
(383)
A-227
GESAMTSTEUERBELASTUNG
BEI
PERSONENUNTERNEHMUNGEN
.
.
.
178
(383)
A-228
NOMINELLE
STEUERBELASTUNG
BEI
PERSONENUNTERNEHMUNGEN
.
178
(386)
A-229
ZUSATZBELASTUNG
DURCH
DIE
GEWERBESTEUER
178
(388)
A-230
NOMINELLE
STEUERBELASTUNG
KAPITALGESELLSCHAFT
179
(589)
A-231
GLEICHE
GESAMTSTEUERBELASTUNG
...........
179
(391)
A-232
THESAURIERUNG
ODER
VOLLAUSSCHUETTUNG?
179
(393)
-
XV
-
TEIL
III
UEBUNGSKLAUSUREN
181
PROLOG
183
UEBUNGSKLAUSUR
1
189
(597)
A-I
STANDARDMODELL
MIT
ERTRAGSTEUERN
189
(597)
A-2
STEUERPLANUNG
UND
VERLUSTVERRECHNUNG
190
(599)
A-3
VERSTAENDNISFRAGEN
190
(601)
UEBUNGSKLAUSUR
2
191
(603)
A-I
GRUNDFRAGEN
DER
ERTRAGSBESTEUERUNG
191
(603)
A-2
STEUERTARIF
192
(604)
A-3
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
EINKOMMENSTEUER
192
(607)
UEBUNGSKLAUSUR
3
193
(609)
A-I
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
193
(609)
A-2
METHODEN
DER
EINKUNFTSERMITTLUNG
194
(610)
A-3
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
.
195
(611)
UEBUNGSKLAUSUR
4
197
(614)
A-I
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
197
(614)
A-2
EINKUENFTE
EINER
RECHTSANWAELTIN
198
(614)
A-3
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
199
(617)
UEBUNGSKLAUSUR
5
201
(619)
A-I
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
201
(619)
A-2
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
202
(620)
A-3
SONSTIGE
EINKUENFTE
202
(621)
UEBUNGSKLAUSUR
6
203
(623)
A-I
VERLUSTVERRECHNUNG
203
(623)
A-2
SONDERAUSGABEN
203
(624)
A-3
KINDER
204
(626)
UEBUNGSKLAUSUR
7
205
(628)
A-I
STEUERPLANUNG
205
(628)
A-2
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
EINKOMMENSTEUER
206
(629)
A-3
GEWINNERMITTLUNG
206
(630)
UEBUNGSKLAUSUR
8
208
(631)
A-I
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
208
(631)
A-2
ERMITTLUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
209
(632)
A-3
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
210
(633)
UEBUNGSKLAUSUR
9
211
(635)
A-I
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG
211
(635)
A-2
ERGEBNISABFUEHRUNG
BEI
DER
ORGANSCHAFT
211
(636)
A-3
ZINSSCHRANKE
212
(637)
UEBUNGSKLAUSUR
10
213
(639)
A-I
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
213
(639)
A-2
ANRECHNUNG
DER
GEWERBESTEUER
214
(640)
-
XVI
-
214
(641)
A-3
BELASTUNGSVERGLEICHE
TEIL
IV
LOESUNGEN
UEBUNGSAUFGABEN
2IZ
TEIL
V
LOESUNGEN
UEBUNGSKLAUSUREN
Z9Z
TEIL
VI
VERZEICHNISSE
643
-
XVII
-
|
| adam_txt |
VERZEICHNIS
DER
UEBUNGSAUFGABEN
TEIL
I
PROLOG
1
A
FEATURES
3
B
LITERATUR
7
C
SCHEMATA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
EINKOMMENSTEUER
12
C.I
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
.
12
C.2
DER
EINKOMMENSTEUERTARIF
.
12
C.
3
ERMITTLUNG
DER
NOCH
ZU
ZAHLENDEN
EINKOMMENSTEUER
.
13
D
SCHEMATA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
14
D.
I
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
(R
7.1
KSTR)
.
14
D.2
ERMITTLUNG
DER
VERBLEIBENDEN
KOERPERSCHAFTSTEUER
(R
7.2
KSTR)
.
15
E
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
16
TEIL
II
UEBUNGSAUFGABEN
17
1
ENTSCHEIDUNGSWIRKUNG
DER
BESTEUERUNG
19
A-I
WAHR
ODER
FALSCH?
.
19
A-2
GRUNDFRAGEN
ZUR
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
STEUERLEHRE
.
20
A-3
INVESTITIONSENTSCHEIDUNG
.
21
A-4
KAPITALWERT
NACH
STEUERN
.
21
A-5
STEUERWIRKUNG
.
22
A-6
FREMDFINANZIERUNG
.
22
A-7
SCHAFFUNG
VON
ABSCHREIBUNGSMASSE
.
23
A-8
ABSCHREIBUNGSMASSE
DER
KLASSIKER
.
23
A-9
STEUERPLANUNG
UND
VERLUSTE
.
24
2
GRUNDLAGEN
DER
ERTRAGSBESTEUERUNG
25
A-10
WAHR
ODER
FALSCH?
.
25
A-11
GRUNDFRAGEN
DER
BESTEUERUNG VON
ERTRAEGEN
.
26
A-12
BESTEUERUNG
VON
ERTRAEGEN
ODER
VERMOEGEN?
.
27
A-13
EINTEILUNG
DER
STEUERN
.
27
A-14
STEUERTARIFE
.
27
(217)
(217)
(228)
(229)
(230)
(231)
(232)
(233)
(234)
(236)
(236)
(242)
(243)
(245)
-IX-
3
EINKOMMENSTEUER
29
3.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
29
A-15
WAHR
ODER
FALSCH?
.
29
A-16
KONTROLLFRAGEN
.
30
A-17
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT,
§
1
ABS.
1
UND
2
ESTG
.
30
A-18
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT,
§
1
ABS.
3
ESTG
.
31
A-19
STEUERPFLICHT,
§
1
ABS.
3,
§
1A
ESTG
.
31
3.2
VERANLAGUNG
UND
STEUERTARIF
.
32
A-20
WAHR
ODER
FALSCH?
.
32
A-21
KONTROLLFRAGEN
.
33
A-22
FORMEN
DER
VERANLAGUNG,
§§
26,
26A,
26B
ESTG
.
33
A-23
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
EST,
§
32A
ESTG
.
34
A-24
GRAPHISCHE
SKIZZE
DES
EINKOMMENSTEUERTARIFS
.
34
A-25
ERMITTLUNG
VON
GRENZ-
UND
DURCHSCHNITTSSTEUERSAETZEN
.
34
A-26
ENTSCHEIDUNG
MITTELS
GRENZSTEUERSATZ
?
.
35
A-27
ZUSAMMENVERANLAGUNG,
§§
26,
32A
ESTG
.
35
A-28
ERMITTLUNG
DES
SPLITTINGVORTEILS
.
36
A-29
PROGRESSIONSVORBEHALT,
§
32B
ESTG
.
36
A-30
PROGRESSIONSVORBEHALT,
ARBEITSLOSENGELD,
§
32B
ESTG
.
36
A-31
PROGRESSIONSVORBEHALT,
ELTERNGELD,
§
32B
ESTG
.
37
A-32
KALTE
PROGRESSION
.
37
3.3
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
38
A-33
WAHR
ODER
FALSCH?
.
38
A-34
KONTROLLFRAGEN
.
39
A-33
EINKUENFTE,
§
2
ESTG
.
41
A-36
SUBSIDIARITAETSPRINZIP
.
41
A-37
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
42
A-38
GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM,
§
4A
ESTG
.
42
3.4
METHODEN
DER
EINKUNFTSERMITTLUNG
.
43
A-39
WAHR
ODER
FALSCH?
.
43
A-40
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
FUER
STEUERLICHE
ZWECKE
.
44
A-41
FORMEN
DER
EINKUNFTSERMITTLUNG
.
44
A-42
ZUFLUSS-ABFLUSS-PRINZIP,
§
11
ESTG
.
45
A-43
ANWENDUNG
DES
ZUFLUSS-ABFLUSS-PRINZIPS
.
45
A-44
VERHAELTNIS
VON
HANDELSBILANZ
UND
STEUERBILANZ
.
46
A-43
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
VERSUS
EUER
.
47
3.5
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB.
49
A-46
WAHR
ODER
FALSCH?
.
49
A-47
KONTROLLFRAGEN
.
50
A-48
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
DARLEHEN,
§
13
ESTG
.
31
A-49
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
GEWINNVERTEILUNG
.
31
A-30
BESTEUERUNG
VON
PERSONENUNTERNEHMUNGEN
.
52
A-31
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
13
ESTG
.
52
(249)
(249)
(251)
(252)
(253)
(254)
(254)
(257)
(257)
(258)
(259)
(263)
(266)
(268)
(268)
(269)
(270)
(271)
(273)
(273)
(285)
(288)
(288)
(290)
(291)
(291)
(293)
(296)
(297)
(298)
(300)
(304)
(304)
(312)
(312)
(313)
(314)
-
X
-
A-52
SCHULDZINSENABZUG,
§
4
ABS.
4A
ESTG
.
54
A-53
SCHULDZINSENABZUG,
VERTIEFENDES
BEISPIEL
.
54
A-54
BEENDIGUNG
EINER
GEWERBLICHEN
TAETIGKEIT
.
55
A-55
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
.
56
A-56
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
.
57
A-57
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
.
57
A-58
PRAXISVERAEUSSERUNG
.
58
A-59
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE,
§
34
ESTG
.
58
A-60
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE,
§
34
ABS.
1
UND
3
ESTG
.
59
A-61
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE,
§§
32B,
34
ESTG
.
59
A-62
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
17
ESTG
.
60
A-63
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
17
ESTG
.
60
A-64
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB,
§
17
ESTG,
VERLUSTE
.
60
A-65
BETRIEBSVERAEUSSERUNG,
§
16
ESTG
.
61
3.6
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
62
A-66
WAHR
ODER
FALSCH?
.
62
A-67
KONTROLLFRAGEN
.
63
A-68
WAHR
ODER
FALSCH?
.
64
A-69
UMSATZSTEUER
BEI
DER
EUER
.
65
A-70
ERMITTLUNG
DER
ABSCHREIBUNG
.
65
A-71
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
18
ESTG
.
66
A-72
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
18
ESTG
.
67
3.7
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
68
A-73
WAHR
ODER
FALSCH?
.
68
A-74
KONTROLLFRAGEN
.
69
A-75
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT,
§
19
ABS.
1
ESTG
.
70
A-76
VORSORGEPAUSCHALE,
§
19
ABS.
2
ESTG
.
71
A-77
EINKUENFTE
GERN.
§
19
ABS.
1
UND
2
ESTG
.
72
A-78
GELDWERTER
VORTEIL
BEI
FAHRZEUGUEBERLASSUNG
.
72
A-79
FAHRZEUGUEBERLASSUNG
.
73
A-80
VORWEGGENOMMENE
WERBUNGSKOSTEN
.
73
3.8
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
.
75
A-81
WAHR
ODER
FALSCH?
.
75
A-82
KONTROLLFRAGEN
.
76
A-83
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
WERBUNGSKOSTEN
.
76
A-84
NACHZAHLUNGSZINSEN,
ERSTATTUNGSZINSEN
.
77
A-83
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
VERANLAGUNG
.
77
A-86
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
KEIN
FREISTELLUNGSAUFTRAG
.
78
A-87
ZINSERTRAEGE,
DIVIDENDEN,
FREISTELLUNGSAUFTRAG
.
78
A-88
DIVIDENDEN,
VERANLAGUNGSOPTION
.
79
A-89
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
UND
KIRCHENSTEUER
.
79
3.9
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
80
A-90
WAHR
ODER
FALSCH?
.
80
(317)
(318)
(319)
(321)
(322)
(323)
(324)
(326)
(330)
(332)
(333)
(335)
(335)
(337)
(339)
(339)
(343)
(344)
(345)
(345)
(347)
(349)
(349)
(356)
(357)
(358)
(359)
(361)
(362)
(365)
(365)
(369)
(371)
(371)
(372)
(373)
(374)
(374)
(376)
-
XI
-
A-91
KONTROLLFRAGEN
81
(376)
A-92
MIETEINKUENFTE,
ENTGELTLICHKEIT
82
(382)
A-93
EINKUENFTE
AUS
V&
V,
§
21
ESTG,
DRITTAUFWAND
83
(383)
A-94
ZUWENDUNGSNIESSBRAUCH
83
(384)
A-95
UNENTGELTLICHER
NIESSBRAUCH
84
(386)
A-96
VORBEHALTSNIESSBRAUCH
84
(386)
A-97
MIETEINKUENFTE
85
(387)
A-98
FINANZIERUNGSAUFWAND
UND
MIETEINKUENFTE
85
(388)
3.10
SONSTIGE
EINKUENFTE
.
86
A-99
WAHR
ODER
FALSCH?
86
(389)
A-100
KONTROLLFRAGEN
87
(389)
A-101
GRUNDLAGEN
DER
RENTENBESTEUERUNG
88
(399)
A-102
ERMITTLUNG
DES
ERTRAGSANTEILS
DER
RENTE
89
(400)
A-103
RENTENANPASSUNG,
§
22
ESTG
89
(402)
A-104
RENTE
AUS
DER
BERUFSSTAENDISCHEN
VERSORGUNGSEINRICHTUNG
.
91
(402)
A-105
FREIWILLIGE
RENTE,
§
22
ESTG
91
(403)
A-106
ABGEKUERZTE
LEIBRENTE,
§
22
ESTG
91
(403)
A-107
VERAEUSSERUNGSGEWINNE,
§
23
ESTG
92
(404)
A-108
VERMIETUNG
BEWEGLICHER
GEGENSTAENDE,
§
22
NR.
3
ESTG
.
92
(405)
3.11
SUMME
DER
EINKUENFTE
.
93
A-109
WAHR
ODER
FALSCH?
93
(406)
A-110
ERMITTLUNG
DER
SUMME
DER
EINKUENFTE
94
(406)
A-111
VERLUSTAUSGLEICHSBESCHRAENKUNGEN
94
(408)
A-112
SUMME
DER
EINKUENFTE
BEI
ZUSAMMENVERANLAGUNG
95
(409)
3.12
GESAMTBETRAG
DER
EINKUENFTE
.
96
A-113
WAHR
ODER
FALSCH?
96
(411)
A-114
ALTERSENTLASTUNGSBETRAG,
§
24A
ESTG
97
(411)
A-115
ENTLASTUNGSBETRAG
FUER
ALLEINERZIEHENDE
97
(413)
A-116
ERMITTLUNG
DES
GESAMTBETRAGS
DER
EINKUENFTE
98
(414)
3.13
VERLUSTABZUG
99
A-117
WAHR
ODER
FALSCH?
99
(419)
A-118
KONTROLLFRAGEN
100
(419)
A-119
VERLUSTRUECKTRAG,
§
ROD
ABS.
1
ESTG
100
(423)
A-120
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG,
§
ROD
ABS.
2
ESTG
101
(425)
A-121
VERLUSTVORTRAG
UND
DIE
WIRKUNGEN
DES
SOCKELBETRAGS
.
102
(427)
A-122
VERLUSTABZUG
MEHRPERIODIG,
§
ROD
ESTG
102
(427)
3.14
SONDERAUSGABEN
.
103
A-123
WAHR
ODER
FALSCH?
103
(429)
A-124
KONTROLLFRAGEN
104
(429)
A-125
SONDERAUSGABEN,
§
10
ABS.
1
NRN.
2
UND
3
ESTG
104
(433)
A-126
SOZIALVERSICHERUNGSABGABEN,
LOHNSTEUERABZUG
105
(434)
A-127
SONDERAUSGABEN,
§
10
ESTG
106
(437)
A-128
SPENDEN,
§§
10B,
34G
ESTG
107
(437)
-
XII
-
3.15
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
.
108
A-129
WAHR
ODER
FALSCH?
.
108
A-130
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33
ESTG
.
109
A-131
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33A
ABS.
1
ESTG
.
109
A-132
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33A
ABS.
2
ESTG
.
110
A-133
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33A
ESTG
.
110
A-134
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
§
33B
ESTG
.
111
A-133
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN,
KINDER
.
112
3.16
KINDER
.
113
A-136
WAHR
ODER
FALSCH?
.
113
A-137
BERUECKSICHTIGUNGSFAEHIGE
KINDER,
§
32
ESTG
.
113
A-138
KINDER,
§
32
ESTG
.
114
3.17
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
.
115
A-139
WAHR
ODER
FALSCH?
.
115
A-140
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
.
115
A-141
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN,
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
.
116
3.18
NOCH
ZU
ZAHLENDE
EINKOMMENSTEUER.
117
A-142
WAHR
ODER
FALSCH?
.
117
A-143
NOCH
ZU
ZAHLENDE
EINKOMMENSTEUER
.
118
A-144
NOCH
ZU
ZAHLENDE
EINKOMMENSTEUER
.
118
A-143
STEUERERMAESSIGUNG
NACH
§
35A
ESTG
.
119
A-146
KINDERGELD
ODER
KINDERFREIBETRAG
.
120
A-147
VERANLAGUNG
VON
KAPITALERTRAEGEN,
§
32D
ABS.
3
ESTG
.
121
A-148
LOHNSTEUERABZUG,
§
39B
ESTG
.
121
3.19
SONDERPROBLEME
BEI
DER
EINKOMMENSTEUER.
122
A-149
GRUNDLAGEN
DER
THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG
.
122
A-130
BEGUENSTIGTE
BESTEUERUNG
NICHT
ENTNOMMENER
GEWINNE
.
.
.
123
A-131
VERLUSTABZUG
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG,
§
15A
ESTG
.
123
A-132
VERLUSTABZUG
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG,
§
13A
ESTG
.
124
A-133
VERLUSTABZUG
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG,
§
15A
ESTG
.
124
A-134
BETRIEBSAUFSPALTUNG
.
124
3.20
FALLSTUDIEN
.
126
A-133
EINKOMMENSTEUERVERANLAGUNG
.
126
A-136
FALLSTUDIE
ZUR
EINKOMMENSTEUER
I
.
127
A-137
FALLSTUDIE
ZUR
EINKOMMENSTEUER
II
.
130
4
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
133
A-138
WAHR
ODER
FALSCH?
.
133
A-139
KONTROLLFRAGEN
.
134
A-160
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
134
A-161
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
UND
KINDERFREIBETRAEGE
.
134
(44)
(44)
(442)
(443)
(443)
(445)
(447)
(448)
(448)
(449)
(451)
(451)
(452)
(454)
(454)
(455)
(457)
(458)
(459)
(460)
(462)
(464)
(465)
(466)
(466)
(467)
(471)
(473)
(479)
(487)
(487)
(488)
(489)
-
XIII
-
5
KOERPERSCHAFTSTEUER
135
5.1
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
135
A-162
WAHR
ODER
FALSCH?
135
(490)
A-163
KONTROLLFRAGEN
136
(490)
A-164
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
137
(496)
5.2
STEUERPFLICHT
.
138
A-163
WAHR
ODER
FALSCH?
138
(499)
A-166
UNBESCHRAENKTE
UND
BESCHRAENKTE
KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT
.
139
(499)
A-167
STEUERPFLICHT,
§
1
KSTG
139
(500)
A-168
STEUERPFLICHT
IN
BESONDEREN
FAELLEN
140
(502)
5.3
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
.
141
A-169
WAHR
ODER
FALSCH?
141
(503)
A-170
VOM
JAHRESUEBERSCHUSS
ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER
141
(504)
A-171
SPENDENABZUG,
§
9
KSTG
143
(508)
A-172
SPENDENABZUG,
§
9
KSTG
*
.
.
143
(509)
A-173
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN,
FESTZUSETZENDE
KST
144
(510)
5.4
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
.
145
A-174
WAHR
ODER
FALSCH?
145
(511)
A-173
KONTROLLFRAGEN
146
(511)
A-176
VORAUSSETZUNGEN
FUER
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.
.
.
146
(514)
A-I
77
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG,
§
8
ABS.
3
KSTG
146
(515)
A-178
VGA,
RUECKWIRKENDES
GESCHAEFTSFUEHRERGEHALT
147
(521)
A-179
VGA,
UEBERHOEHTE
ZINSZAHLUNGEN
148
(521)
A-180
VGA,
VERAEUSSERUNG
VON
BETRIEBSVERMOEGEN
148
(522)
5.5
ORGANSCHAFT
.
149
A-181
WAHR
ODER
FALSCH?
149
(524)
A-182
KONTROLLFRAGEN
130
(524)
A-183
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG,
§
14
ABS.
1
NR.
1
KSTG
130
(525)
A-184
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG,
§
14
ABS.
1
NR.
1
KSTG
151
(526)
A-183
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG,
§
14
ABS.
1
NR.
1
KSTG
131
(527)
A-186
MINDERHEITSGESELLSCHAFTER,
AUSGLEICHSZAHLUNGEN
132
(528)
A-187
MEHR-
UND
MINDERABFUEHRUNGEN
-
GRUNDLAGEN
132
(528)
A-188
SCHEMA
ZUR
ERRECHNUNG
DES
EINKOMMENS
BEI
ORGANSCHAFT
.
132
(530)
A-189
GEWINNABFUEHRUNG
UND
EINKOMMENSZURECHNUNG
153
(531)
A-190
GEWINNABFUEHRUNG
UND
EINKOMMENSZURECHNUNG
133
(532)
A-191
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
134
(533)
5.6
VERLUSTABZUG
.
156
A-192
WAHR
ODER
FALSCH?
136
(536)
A-193
BEDEUTUNG
UND
INTENTION
DES
MANTELKAUFS
136
(536)
A-194
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN,
§
8C
KSTG
136
(537)
A-193
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN,
§
8C
KSTG
137
(538)
A-196
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN,
§
8C
KSTG
137
(538)
-
XIV
-
A-197
VERLUSTABZUG
UND
STILLE-RESERVEN-KLAUSEL
158
(539)
A-198
VERLUSTABZUG
UND
KONZERN-KLAUSEL
158
(540)
A-199
KONZERN-KLAUSEL,
§
8C
ABS.
1
SATZ
4
KSTG
158
(541)
A-200
KONZERN-KLAUSEL,
§
8C
ABS.
1
SATZ
4
KSTG
158
(542)
A-201
VERLUSTABZUG
BEI
ANTEILSUEBERTRAGUNGEN
IM
UEBERBLICK
.
159
(542)
A-202
FORTFUEHRUNGSGEBUNDENER
VERLUSTVORTRAG,
§
8D
KSTG
160
(543)
5.7
ZINSSCHRANKE
.
161
A-203
WAHR
ODER
FALSCH?
161
(545)
A-204
AUSLOESER
UND
URSACHEN
DER
FREMDFINANZIERUNG
161
(545)
A-203
AUSNAHMEN
BEI
DER
ZINSSCHRANKE
161
(547)
A-206
ENTWICKLUNG
EINES
PRUEF
SCHEMAS
162
(548)
A-207
EINFUEHRENDES
BEISPIEL
ZUR
ZINSSCHRANKE
162
(549)
A-208
ZUSAMMENSPIEL
VON
EBITDA-,
VERLUST-
UND
ZINSVORTRAG
.
.
163
(550)
A-209
ZINSSCHRANKE
UND
STEUERLICHE
(GESAMT-)BELASTUNG
163
(550)
A-210
ZINSSCHRANKE
UND
GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG
.
164
(552)
A-211
BEISPIEL
ZUR
GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG,
§
8A
KSTG
.
.
164
(553)
A-212
V
GA
UND
GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG
165
(554)
5.8
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.
166
A-213
WAHR
ODER
FALSCH?
166
(556)
A-214
KONTROLLFRAGEN
167
(556)
A-213
STEUERLICHES
EINLAGEKONTO
167
(338)
A-216
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
VON
KAPITALGESELLSCHAFTEN
167
(339)
6
GEWERBESTEUER
169
A-217
WAHR
ODER
FALSCH?
.
169
(564)
A-218
KONTROLLFRAGEN
170
(564)
A-219
SCHMA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
171
(371)
A-220
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
171
(372)
A-221
HINZURECHNUNGEN,
§
8
NR.
1
GEWSTG
172
(373)
A-222
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
172
(576)
A-223
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG
173
(377)
A-224
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
174
(378)
A-223
ZUSAMMENFASSENDE
AUFGABE
ZUR
GEWERBESTEUER
175
(580)
7
BELASTUNGSVERGLEICHE
177
A-226
WAHR
ODER
FALSCH?
177
(383)
A-227
GESAMTSTEUERBELASTUNG
BEI
PERSONENUNTERNEHMUNGEN
.
.
.
178
(383)
A-228
NOMINELLE
STEUERBELASTUNG
BEI
PERSONENUNTERNEHMUNGEN
.
178
(386)
A-229
ZUSATZBELASTUNG
DURCH
DIE
GEWERBESTEUER
178
(388)
A-230
NOMINELLE
STEUERBELASTUNG
KAPITALGESELLSCHAFT
179
(589)
A-231
GLEICHE
GESAMTSTEUERBELASTUNG
.
179
(391)
A-232
THESAURIERUNG
ODER
VOLLAUSSCHUETTUNG?
179
(393)
-
XV
-
TEIL
III
UEBUNGSKLAUSUREN
181
PROLOG
183
UEBUNGSKLAUSUR
1
189
(597)
A-I
STANDARDMODELL
MIT
ERTRAGSTEUERN
189
(597)
A-2
STEUERPLANUNG
UND
VERLUSTVERRECHNUNG
190
(599)
A-3
VERSTAENDNISFRAGEN
190
(601)
UEBUNGSKLAUSUR
2
191
(603)
A-I
GRUNDFRAGEN
DER
ERTRAGSBESTEUERUNG
191
(603)
A-2
STEUERTARIF
192
(604)
A-3
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
EINKOMMENSTEUER
192
(607)
UEBUNGSKLAUSUR
3
193
(609)
A-I
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
193
(609)
A-2
METHODEN
DER
EINKUNFTSERMITTLUNG
194
(610)
A-3
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
.
195
(611)
UEBUNGSKLAUSUR
4
197
(614)
A-I
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
197
(614)
A-2
EINKUENFTE
EINER
RECHTSANWAELTIN
198
(614)
A-3
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
199
(617)
UEBUNGSKLAUSUR
5
201
(619)
A-I
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
201
(619)
A-2
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
202
(620)
A-3
SONSTIGE
EINKUENFTE
202
(621)
UEBUNGSKLAUSUR
6
203
(623)
A-I
VERLUSTVERRECHNUNG
203
(623)
A-2
SONDERAUSGABEN
203
(624)
A-3
KINDER
204
(626)
UEBUNGSKLAUSUR
7
205
(628)
A-I
STEUERPLANUNG
205
(628)
A-2
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
EINKOMMENSTEUER
206
(629)
A-3
GEWINNERMITTLUNG
206
(630)
UEBUNGSKLAUSUR
8
208
(631)
A-I
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
208
(631)
A-2
ERMITTLUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
209
(632)
A-3
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
210
(633)
UEBUNGSKLAUSUR
9
211
(635)
A-I
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG
211
(635)
A-2
ERGEBNISABFUEHRUNG
BEI
DER
ORGANSCHAFT
211
(636)
A-3
ZINSSCHRANKE
212
(637)
UEBUNGSKLAUSUR
10
213
(639)
A-I
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
213
(639)
A-2
ANRECHNUNG
DER
GEWERBESTEUER
214
(640)
-
XVI
-
214
(641)
A-3
BELASTUNGSVERGLEICHE
TEIL
IV
LOESUNGEN
UEBUNGSAUFGABEN
2IZ
TEIL
V
LOESUNGEN
UEBUNGSKLAUSUREN
Z9Z
TEIL
VI
VERZEICHNISSE
643
-
XVII
- |
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