Verfügbarkeit: Falltraining Umsatzsteuer

Falltraining Umsatzsteuer: Fälle und Lösungen zum Steuerrecht

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Radeisen, Rolf-Rüdiger (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Weil im Schönbuch HDS-Verlag [2022]
Ausgabe:	5. Auflage
Schriftenreihe:	Fälle und Lösungen zum Steuerrecht 6
Schlagworte:	Umsatzsteuerrecht Umsatzsteuer Einkommensteuerrecht Deutschland Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Bis 4. Auflage (2019) unter dem Titel: Schneider, Josef: Falltraining Umsatzsteuer
Beschreibung:	XV, 254 Seiten 24 cm x 17 cm
ISBN:	9783955547042 3955547043

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VII INHALTSVERZEICHNIS DER AUTOR ................................................................................................................................................ V VORWORT ZUR 5. AUFLAGE ........................................................................................................................... VI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ......................................................................................................................... XIII A. VORBEMERKUNG .................................................................................................................. 1 1. SYSTEM DES UMSATZSTEUERRECHTS ............................................................................................... 1 2. FALLLOESUNGEN IN KLAUSUREN......................................................................................................... 2 B. FAELLE DES UMSATZSTEUERRECHTS .......................................................................................... 4 1. STEUERBARKEIT, UNTERNEHMERBEGRIFF, RAHMEN DES UNTERNEHMENS ....................................... 4 FALL 1: UNTERNEHMEREIGENSCHAFT UND RAHMEN DES UNTERNEHMENS .......................................... 4 FALL 2: LEISTUNGSAUSTAUSCH ....................................................................................................... 7 FALL 3: GESAMTRECHTSNACHFOLGE ................................................................................................. 8 FALL 4: RAHMEN DES UNTERNEHMENS UND INNENUMSATZ ............................................................. 10 FALL 5: ORGANSCHAFT..................................................................................................................... 10 FALL 6: ORGANSCHAFT UND VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG ............................................ 12 FALL 7: GRENZUEBERSCHREITENDE ORGANSCHAFT ................................................................................ 15 2. EINFUHR ........................................................................................................................................ 17 FALL 8: SCHULDNER DER EUST/ORTSBESTIMMUNG NACH § 3 ABS. 8 USTG/VORSTEUERABZUG ............... 17 3. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN .......................................................................................... 18 FALL 9: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/ZURUECKBEHALTUNG GRUNDSTUECK ............................... 18 FALL 10: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNG AN DEN MIETER ............... 19 FALL 11: PARTIELLE GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNG ....................... 20 FALL 12: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS ...................................................................................................... 21 FALL 13: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/VORSTEUERABZUG .................................................... 22 FALL 14: VERAEUSSERUNG VON GESELLSCHAFTSANTEILEN ....................................................................... 23 FALL 15: UEBERTRAGUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS IM ZUSAMMENHANG MIT EINER GESELLSCHAFTSGRUENDUNG .................................................................................................. 24 4. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE.................................................................................................... 26 FALL 16: UEBERTRAGUNG EINES BISHER STEUERFREI VERMIETETEN GRUNDSTUECKS/ UNENTGELTLICHE WERTABGABE ............................................................................................ 26 FALL 17: UEBERTRAGUNG EINES BISHER STEUERPFLICHTIG VERMIETETEN GRUNDSTUECKS / STEUERFREIE UNENTGELTLICHE WERTABGABE ......................................................................... 27 FALL 18: BESTELLUNG EINES NIESSBRAUCHSRECHTS AN EINEM GRUNDSTUECK/ GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/UNENTGELTLICHE WERTABGABE .................................... 28 FALL 19: UEBERTRAGUNG EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS UNTER VORBEHALT EINES NIESSBRAUCHSRECHTS ... 29 FALL 20: BETRIEBSUEBERTRAGUNG/GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN ............................................ 29 5. LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN ..................................................................................... 30 5.1 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT .............................................................................................. 30 FALL 21: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT AN GESTOHLENEN SACHEN ........................................ 30 FALL 22: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT DURCH VEREINBARUNG EINES BESITZKONSTITUTS/ ORT DER LIEFERUNG NACH § 3 ABS. 7 USTG .......................................................................... 30 FALL 23: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT DURCH ABTRETUNG DES HERAUSGABEANSPRUCHS/ ORT DER LIEFERUNG NACH § 3 ABS. 7 USTG .......................................................................... 31 VIII INHALTSVERZEICHNIS FALL 24: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT/EIGENTUMSVORBEHALT ............................................. 31 FALL 25: MIETLEASING ...................................................................................................................... 33 FALL 26: KAUFLEASING ...................................................................................................................... 34 5.2 SICHERUNGSUEBEREIGNUNG ................................................................................................................. 34 FALL 27: SICHERUNGSUEBEREIGNUNG/VERWERTUNG DES SICHERUNGSGUTS DURCH DEN SICHERUNGSNEHMER/DIFFERENZBESTEUERUNG ....................................................... 34 FALL 28: SICHERUNGSUEBEREIGNUNG/VERWERTUNG DES SICHERUNGSGUTS DURCH DEN SICHERUNGSGEBER/KOMMISSIONSGESCHAEFT ........................................................... 37 5.3 GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN ...................................................................................... 39 FALL 29: SCHEINBESTANDTEIL ........................................................................................................... 39 FALL 30: ENTSCHAEDIGUNGSLOSER UEBERGANG DES GEBAEUDES/STEUERFREIE UNENTGELTLICHE WERTABGABE. 40 FALL 31: GEBAEUDELIEFERUNG ............................................................................................................ 40 FALL 32: EHEGATTENGRUNDSTUECK ...................................................................................................... 41 5.4 LIEFERUNGEN..................................................................................................................................... 42 FALL 33: LIEFERUNGEN/ORT UND ZEITPUNKT .................................................................................... 42 FALL 34: LIEFERUNGEN/ORT UND ZEITPUNKT BEI UNTERGANG DER WARE .............................................. 43 FALL 35: LIEFERUNG/WERKLIEFERUNG/ORT UND ZEITPUNKT/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS ...................................................................................................... 44 FALL 36: MONTAGELIEFERUNG ........................................................................................................... 46 5.5 KOMMISSIONS UND REIHENGESCHAEFTE .............................................................................................. 47 FALL 37: REIHENGESCHAEFTIMINLAND .............................................................................................. 47 FALL 38: REIHENGESCHAEFT UND DRITTLANDSGEBIET ............................................................................ 48 FALL 39: REIHENGESCHAEFT UND GEMEINSCHAFTSGEBIET ...................................................................... 51 FALL 40: KOMMISSIONSGESCHAEFT ..................................................................................................... 53 FALL 41: VERKAUFSKOMMISSION/INLAENDISCHES KOMMISSIONSLAGER ................................................. 56 FALL 42: VERKAUFSKOMMISSION/BETEILIGUNG VON PRIVATPERSONEN/UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS/ GUTSCHRIFTERTEILUNG ......................................................................................................... 56 FALL 43: EINKAUFSKOMMISSION/REIHENGESCHAEFT/BETEILIGUNG VON PRIVATPERSONEN ........................ 59 5.6 LIEFERUNGEN UEBER GUTSCHEINE ......................................................................................................... 61 FALL 44: UEBERTRAGUNG VON EINZWECK UND MEHRZWECKGUTSCHEINEN ............................................. 61 FALL 45: UEBERTRAGUNG VON EINZWECK UND MEHRZWECKGUTSCHEINEN/ AUSFUHRLIEFERUNG IM PERSOENLICHEN REISEGEPAECK ............................................... 63 FALL 46: AUSGABE VON GUTSCHEINEN UEBER EIN GUTSCHEINPORTAL ..................................................... 64 FALL 47: GUTSCHEIN MIT ABWEICHENDER BEMESSUNGSGRUNDLAGE ..................................................... 65 5.7 SONSTIGE LEISTUNGEN ........................................................................................................................ 66 FALL 48: ECHTES FACTORING/ORTSBESTIMMUNG/STEUERBEFREIUNG GERN. § 4 NR. 8 USTG ..................... 66 FALL 49: BERATUNGSLEISTUNGEN EINES RECHTSANWALTS/ORTSBESTIMMUNG ........................................ 67 FALL 50: VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN/KURZFRISTIGE BZW. LANGFRISTIGE VERMIETUNG/ORTSBESTIMMUNG ......................................................................................... 68 FALL 51: VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN/ORTSBESTIMMUNG .............................................. 70 FALL 52: VERMIETUNG VON BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN, AUSGENOMMEN BEFOERDERUNGSMITTEL ......................................................................................................... 71 FALL 53: VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN/ORTSVERLAGERUNG NACH § 3A ABS. 7 USTG ............ 72 FALL 54: ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN/ORTSVERLAGERUNG NACH § 3A ABS. 8 USTG ....................................................................................... 72 FALL 55: VERMITTLUNG EINER PKW-VERMIETUNG ................................................................................. 73 FALL 56: EINRAEUMUNG VON EINTRITTSBERECHTIGUNGEN/OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER USTZUSTV .. 73 INHALTSVERZEICHNIS IX FALL 57: ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNGEN .................................................................................... 74 FALL 58: ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNG UND LIEFERUNG ................................................................. 75 FALL 59: LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM GRUNDSTUECK/GRUNDSTUECKSVERMIETUNG/ VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNG ........................................................................... 76 FALL 60: GRUNDSTUECKSVERMIETUNG/ABSTELLPLAETZE FUER FAHRZEUGE/UNENTGELTLICHE WERTABGABE/ TEILUNTERNEHMERISCHE GRUNDSTUECKSNUTZUNG/VORSTEUERABZUG ..................................... 77 FALL 61: GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNG EINES EU-UNTERNEHMERS AN NICHTUNTERNEHMER BZW. UNTERNEHMER ................................................................................................................. 79 FALL 62: DRITTLANDSGRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNG AN NICHTUNTERNEHMER/ STEUERBEFREIUNG .............................................................................................................. 80 FALL 63: GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNG IM DRITTLANDSGEBIET AN UNTERNEHMER/ ORTSVERLAGERUNG NACH § 3A ABS. 8 USTG .......................................................... 80 FALL 64: DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION/REISELEISTUNGEN I.S.D. § 25 USTG/BEHERBERGUNGSLEISTUNG 81 FALL 65: VERMITTLUNGSLEISTUNG AN PRIVATPERSON/VERMIETUNG VON FERIENHAEUSERN/ REISELEISTUNGEN I.S.D. § 25 USTG .................................................................................... 82 FALL 66: VERMITTLUNGSLEISTUNG DURCH EINEN DRITTLANDSUNTERNEHMER FUER EINEN UNTERNEHMER IM INLAND ......................................................................................................... 83 FALL 67: TELEKOMMUNIKATIONS-DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION NACH § 3 ABS. 11A USTG .................. 83 FALL 68: RESTAURATIONSLEISTUNGEN/IMBISSSTAND/STEUERSATZ ...................................................... 85 FALL 69: BEHERBERGUNGSLEISTUNGEN/RECHNUNG/RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT/STEUERSATZ ......... 86 FALL 70: ENTSCHAEDIGUNGEN FUER DIE VORZEITIGE RAEUMUNG DER MIETRAEUME/ SCHADENSERSATZ/GRUNDSTUECKSUMSAETZE .......................................................................... 88 FALL 71: BESEITIGUNG VON UNFALLSCHAEDEN/SCHADENSERSATZ .......................................................... 89 FALL 72: SCHADENSERSATZ/VERZUGSZINSEN, MAHNKOSTEN U.AE.......................................................... 90 FALL 73: UNECHTER SCHADENSERSATZ ............................................................................................. 90 6. UNENTGELTLICHE WERTABGABE ...................................................................................................... 91 6.1 ZUWENDUNGEN VON GEGENSTAENDEN NACH § 3 ABS. LB USTG ............................................................ 91 FALL 74: UNTERNEHMENSVERMOEGEN/GEGENSTANDSENTNAHME I.S.D. § 3 ABS. LB SATZ 1 NR. 1 USTG .. 91 FALL 75: GEGENSTANDSENTNAHME I.S.D. § 3 ABS. LB SATZ 1 NR. 3 USTG/GESCHENKE I.S.D. § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 1 ESTG/VORSTEUERAUSSCHLUSS GERN. § 15 ABS. LA USTG/VORSTEUERKORREKTUR NACH § 17 ABS. 2 NR. 5 USTG ............................................................................................ 92 FALL 76: GEGENSTANDSENTNAHME I.S.D. § 3 ABS. LB SATZ 1 NR. 2 USTG ............................................ 93 FALL 77: UEBERLASSUNG VON ARBEITSKLEIDUNG AN DAS PERSONAL ....................................................... 93 FALL 78: UNENTGELTLICHE WERTABGABEN ANLAESSLICH EINES PREISAUSSCHREIBENS ............................... 94 6.2 ZUWENDUNGEN VON SONSTIGEN LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9A USTG ................................................ 95 FALL 79: NICHTUNTERNEHMERISCHE NUTZUNG EINES GEMISCHT GENUTZTEN PKW ................................ 95 FALL 80: FIRMENWAGENUEBERLASSUNG AN ARBEITNEHMER ................................................................. 98 FALL 81: MITBENUTZUNG EINER IMMOBILIE ...................................................................................... 100 7. STEUERBEFREIUNGEN .................................................................................................................... 101 FALL 82: GEWAEHRUNG VON VERSICHERUNGSSCHUTZ/GARANTIELEISTUNGEN/GEBRAUCHTWAGENHANDEL. .. 101 FALL 83: AUSFUHRLIEFERUNG DURCH DEN UNTERNEHMER ................................................................... 102 FALL 84: LIEFERUNG AUS DEM FREIHAFEN ........................................................................................ 103 FALL 85: GEBROCHENE BEFOERDERUNGSLIEFERUNG............................................................................... 103 FALL 86: AUSFUHRLIEFERUNG DURCH DEN ABNEHMER/LOHNVEREDELUNG/ GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNG ..................................................................... 104 FALL 87: AUSLAENDISCHER ABNEHMER ............................................................................................. 105 X INHALTSVERZEICHNIS FALL 88: AUSSCHLUSS DER STEUERBEFREIUNG NACH § 6 ABS. 3 USTG/AUSFUHRLIEFERUNG DURCH DEN ABNEHMER/ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG .................... 105 FALL 89: AUSFUHRLIEFERUNG IM NICHTKOMMERZIELLEN REISEVERKEHR ............................................. 107 FALL 90: ABGRENZUNG DER BE ODER VERARBEITUNG EINES GEGENSTANDS NACH § 6 ABS. 1 SATZ 2 USTG VON DER LOHNVEREDELUNG NACH § 7 USTG .................................... 108 FALL 91: LOHNVEREDELUNG UND DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION ...................................................... 110 FALL 92: VERMIETUNG, OPTION UND DIE UMSAETZE DER MIETER ....................................................... 111 8. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LEISTUNGEN/AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE/ UNRICHTIGER BZW. UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS .................................................................... 114 FALL 93: UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS ............................................................................................ 114 FALL 94: UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS/EINKAUFKOMMISSION/ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG ................................................................................................................ 115 FALL 95: MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE ...................................................................................... 116 FALL 96: MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE/MAHLZEITENGESTELLUNG AN ARBEITNEHMER ................... 117 FALL 97: MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE/RECHNUNGSERSTELLUNG ................................................. 117 FALL 98: ANZAHLUNGSRECHNUNG/UEBERZAHLUNG ............................................................................. 118 FALL 99: AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE/RABATTGEWAEHRUNG DURCH EINEN LIEFERER .......... 120 FALL 100: ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG/FACTORING/ AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE/RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT .......................... 121 FALL 101: RUECKGABE/RUECKLIEFERUNG - AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE ............................... 122 9. STEUERSATZ ................................................................................................................................... 124 FALL 102: TAXIFAHRTEN UND DER STEUERSATZ ................................................................................... 124 FALL 103: DRUCKERZEUGNISSE ...................................................................................................... 125 FALL 104: BUECHER UND HOERSPIELE ................................................................................................ 126 10. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS ................................................................. 127 FALL 105: WERKLEISTUNG EINES AUSLAENDISCHEN UNTERNEHMERS AN EINEN UNTERNEHMER FUER DESSEN PRIVATBEREICH/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS ... 127 FALL 106: WERKLEISTUNG EINES UNTERNEHMERS IM GEMEINSCHAFTSGEBIET AN EINEN UNTERNEHMER IM INLAND/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS .... 128 FALL 107: BAULEISTUNGEN UND SUBUNTERNEHMER .......................................................................... 129 FALL 108: LEISTUNG EINES BAUTRAEGERS ........................................................................................... 131 FALL 109: LEISTUNG EINER HAUSVERWALTUNG ................................................................................. 133 FALL 110: LEISTUNGEN EINES UNTERNEHMERS IM GEMEINSCHAFTSGEBIET AN EINEN UNTERNEHMER IM INLAND FUER DESSEN UNTERNEHMEN/KURZFRISTIGE PKW-VERMIETUNG/ STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS ...................................... 135 FALL 111: LANGFRISTIGE PKW-VERMIETUNG EINES UNTERNEHMERS IM DRITTLANDSGEBIET AN EINEN UNTERNEHMER IM INLAND FUER DESSEN PRIVATBEREICH/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS .................................................................................. 136 FALL 112: GEMEINNUETZIGER VEREIN/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS/ ORTSBESTIMMUNG/VERWENDUNG EINER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER/ VORSTEUERABZUG............................................................................................ 136 11. UNTERNEHMENSVERMOEGEN/VORSTEUERABZUG/VORSTEUERBERICHTIGUNG/ VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN .............................................................................................. 138 FALL 113: VORSTEUERABZUG DER GESETZLICH GESCHULDETEN UMSATZSTEUER ........................................ 138 FALL 114: VORSTEUERAUSSCHLUSSUMSAETZE I.S.D. § 15 ABS. 2 SATZ 1 NR. 2 USTG .................................. 138 FALL 115: MINDESTNUTZUNG GERN. § 15 ABS. 1 SATZ 2 USTG/VORSTEUERBERICHTIGUNG ....................... 139 FALL 116: BERECHNUNG DES VORSTEUERBERICHTIGUNGSBETRAGS .......................................................... 140 INHALTSVERZEICHNIS XI FALL 117: BEGINN UND ENDE DES VORSTEUERBERICHTIGUNGSZEITRAUMS (§ 45 USTDV) ....................... 141 FALL 118: VERWENDUNG EINES GEBAEUDES/NUTZUNGSAENDERUNGEN/ VORSTEUERBERICHTIGUNG/LEERSTAND ............................................................. 142 FALL 119: TEILUNTERNEHMERISCHE VERWENDUNG FUER NICHTWIRTSCHAFTLICHE TAETIGKEITEN I.E.S./ GEMEINNUETZIGER VEREIN/VORSTEUERABZUG/VORSTEUERBERICHTIGUNG .............. 147 FALL 120: NUTZUNGSAENDERUNG UND VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG/ UNTERGANG EINES WIRTSCHAFTSGUTS ................................................................ 148 FALL 121: AENDERUNG DER VERHAELTNISSE I.S.D. § 15A ABS. 3 SATZ 3 USTG/PKW-ENTNAHME ............... 150 FALL 122: VORSTEUERABZUG/VORSTEUERBERICHTIGUNG/PKW-SCHENKUNG/GEMISCHT GENUTZTER PKW. 152 FALL 123: WECHSEL DER BESTEUERUNGSFORM/VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG .................. 154 FALL 124: LEASINGSONDERZAHLUNG/VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG ................................. 155 FALL 125: VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN.................................................................................. 156 12. VORANMELDUNGEN/VORAUSZAHLUNGEN ....................................................................................... 158 FALL 126: VORANMELDUNGSZEITRAUM .............................................................................................. 158 FALL 127: DAUERFRISTVERLAENGERUNG UND SONDERVORAUSZAHLUNG .................................................... 159 13. KLEINUNTERNEHMER/GESAMTUMSATZ/ISTBESTEUERUNG ............................................................. 161 FALL 128: ISTBESTEUERUNG NACH § 20 USTG .................................................................................... 161 FALL 129: KLEINUNTERNEHMERREGELUNG I.S.D. § 19 ABS. 1 USTG ..................................................... 161 FALL 130: KLEINUNTERNEHMERREGELUNG I.S.D. § 19 ABS. 1 USTG/ERMITTLUNG DES GESAMTUMSATZES NACH § 19 ABS. 3 USTG/ERWEITERUNG DER UNTERNEHMERISCHEN TAETIGKEIT ..................................................................................................... 162 14. ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE ............................................................................................... 163 FALL 131: ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE NACH § 23 USTG .......................................................... 163 FALL 132: ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE NACH § 23 USTG/WAHLRECHT ...................................... 165 FALL 133: DURCHSCHNITTSSAETZE NACH § 23A USTG ........................................................................... 165 FALL 134: DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE NACH § 24 USTG ........ 166 FALL 135: LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE/VERRICHTUNG VON DIENSTLEISTUNGEN ............. 168 FALL 136: LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE/AUSFUHRLIEFERUNG ......................................... 169 15. MARGENBESTEUERUNG ................................................................................................................... 169 FALL 137: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/RECHNUNGSANGABEN ..................................... 169 FALL 138: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/ERWERB VON NEUEN FAHRZEUGEN ................... 170 FALL 139: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/LIEFERORT/STEUERBEFREIUNGEN/ OPTIONSMOEGLICHKEITEN ................................................................................................. 171 FALL 140: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/OPTION NACH § 25A ABS. 2 USTG .................... 172 FALL 141: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/STEUERSATZ/BILDUNG DER GESAMTDIFFERENZ ... 174 FALL 142: BESTEUERUNG EINER REISELEISTUNG ................................................................................ 176 16. INNERGEMEINSCHAFTLICHE UMSATZGESCHAEFTE .............................................................................. 178 16.1 INNENUMSATZ UND VERBRINGEN ...................................................................................................... 178 FALL 143: INNENUMSATZ UND VERBRINGEN .................................................................................... 178 FALL 144: INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN ......................................................................... 179 FALL 145: VERBRINGEN FUER EINE SONSTIGE LEISTUNG ....................................................................... 180 FALL 146: INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN/AENDERUNG DER VERWENDUNG............................ 181 16.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERBE UND FERNVERKAEUFE.................................................................... 182 FALL 147: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/EINFUHR ................................................................. 182 FALL 148: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/ERWERBSSCHWELLE ................................................. 183 FALL 149: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/ERWERBSSCHWELLE/VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGE WARE ............................................................................................................................ 184 XII INHALTSVERZEICHNIS FALL 150: INNERGEMEINSCHAFTLICHE FERNVERKAEUFE ........................................................................ 187 FALL 151: LIEFERUNG UEBER ELEKTRONISCHE SCHNITTSTELLE IM INLAND ................................................ 189 FALL 152: LIEFERUNG UEBER ELEKTRONISCHE SCHNITTSTELLE IM AUSLAND .............................................. 190 FALL 153: STEUERBEFREIUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS ............................................. 192 FALL 154: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG/ INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB ................................................................................. 192 FALL 155: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET ................. 193 FALL 156: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/WECHSEL DER BESTEUERUNGSFORM/ VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG ..................................................... 194 16.3 KONSIGNATIONSLAGER ...................................................................................................................... 195 FALL 157: KONSIGNATIONSLAGER IN ANDEREM MITGLIEDSTAAT (CALL-OFF-STOCK] .................................... 195 FALL 158: KONSIGNATIONSLAGER MIT AENDERUNG DER VERWENDUNG .................................................. 197 16.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHE FAHRZEUGLIEFERUNG ................................................................................. 198 FALL 159: FAHRZEUGLIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET.......... 198 FALL 160: FAHRZEUGLIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER IM INLAND ............................................. 199 FALL 161: VORSTEUERABZUG BEI FAHRZEUGLIEFERUNGEN .................................................................... 199 16.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN ........................................................................................... 200 FALL 162: INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG AN UNTERNEHMER UND AN BESONDERE ABNEHMER ... 200 FALL 163: INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG AN UNTERNEHMER UND DIE UST-IDNR. ......................... 202 16.6 INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKSGESCHAEFTE ................................................................................. 206 FALL 164: INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT ................................................................. 206 FALL 165: DREI BETEILIGTE - INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT? ....................................... 210 16.7 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN SOWIE DEREN VERMITTLUNG....................................... 212 FALL 166: INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN NICHTUNTERNEHMER ............................... 212 FALL 167: INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN UNTERNEHMER ....................................... 212 FALL 168: VERMITTLUNG EINER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN GUETERBEFOERDERUNG FUER EINEN NICHTUNTERNEHMER ....................................................................................... 213 FALL 169: INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG IM RAHMEN EINER DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION ........................................................................ 214 16.8 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LOHNVEREDELUNGEN ................................................................................. 214 FALL 170: INNERGEMEINSCHAFTLICHE LOHNVEREDELUNGEN ............................................................... 214 C. KLAUSUREN ............................................................................................................................ 217 1. KLAUSUR - FREDERIK HELLMANN ........................................................................................................... 217 2. KLAUSUR - SABINE SCHNEIDER .............................................................................................................. 231 WEITERE BUECHER DES HDS-VERLAGS ......................................................................................................... 237 STICHWORTVERZEICHNIS ............................................................................................................................. 249
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VII INHALTSVERZEICHNIS DER AUTOR . V VORWORT ZUR 5. AUFLAGE . VI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XIII A. VORBEMERKUNG . 1 1. SYSTEM DES UMSATZSTEUERRECHTS . 1 2. FALLLOESUNGEN IN KLAUSUREN. 2 B. FAELLE DES UMSATZSTEUERRECHTS . 4 1. STEUERBARKEIT, UNTERNEHMERBEGRIFF, RAHMEN DES UNTERNEHMENS . 4 FALL 1: UNTERNEHMEREIGENSCHAFT UND RAHMEN DES UNTERNEHMENS . 4 FALL 2: LEISTUNGSAUSTAUSCH . 7 FALL 3: GESAMTRECHTSNACHFOLGE . 8 FALL 4: RAHMEN DES UNTERNEHMENS UND INNENUMSATZ . 10 FALL 5: ORGANSCHAFT. 10 FALL 6: ORGANSCHAFT UND VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG . 12 FALL 7: GRENZUEBERSCHREITENDE ORGANSCHAFT . 15 2. EINFUHR . 17 FALL 8: SCHULDNER DER EUST/ORTSBESTIMMUNG NACH § 3 ABS. 8 USTG/VORSTEUERABZUG . 17 3. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN . 18 FALL 9: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/ZURUECKBEHALTUNG GRUNDSTUECK . 18 FALL 10: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNG AN DEN MIETER . 19 FALL 11: PARTIELLE GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNG . 20 FALL 12: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS . 21 FALL 13: GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/VORSTEUERABZUG . 22 FALL 14: VERAEUSSERUNG VON GESELLSCHAFTSANTEILEN . 23 FALL 15: UEBERTRAGUNG EINES EINZELUNTERNEHMENS IM ZUSAMMENHANG MIT EINER GESELLSCHAFTSGRUENDUNG . 24 4. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE. 26 FALL 16: UEBERTRAGUNG EINES BISHER STEUERFREI VERMIETETEN GRUNDSTUECKS/ UNENTGELTLICHE WERTABGABE . 26 FALL 17: UEBERTRAGUNG EINES BISHER STEUERPFLICHTIG VERMIETETEN GRUNDSTUECKS / STEUERFREIE UNENTGELTLICHE WERTABGABE . 27 FALL 18: BESTELLUNG EINES NIESSBRAUCHSRECHTS AN EINEM GRUNDSTUECK/ GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN/UNENTGELTLICHE WERTABGABE . 28 FALL 19: UEBERTRAGUNG EINES BETRIEBSGRUNDSTUECKS UNTER VORBEHALT EINES NIESSBRAUCHSRECHTS . 29 FALL 20: BETRIEBSUEBERTRAGUNG/GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN . 29 5. LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN . 30 5.1 VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT . 30 FALL 21: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT AN GESTOHLENEN SACHEN . 30 FALL 22: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT DURCH VEREINBARUNG EINES BESITZKONSTITUTS/ ORT DER LIEFERUNG NACH § 3 ABS. 7 USTG . 30 FALL 23: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT DURCH ABTRETUNG DES HERAUSGABEANSPRUCHS/ ORT DER LIEFERUNG NACH § 3 ABS. 7 USTG . 31 VIII INHALTSVERZEICHNIS FALL 24: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT/EIGENTUMSVORBEHALT . 31 FALL 25: MIETLEASING . 33 FALL 26: KAUFLEASING . 34 5.2 SICHERUNGSUEBEREIGNUNG . 34 FALL 27: SICHERUNGSUEBEREIGNUNG/VERWERTUNG DES SICHERUNGSGUTS DURCH DEN SICHERUNGSNEHMER/DIFFERENZBESTEUERUNG . 34 FALL 28: SICHERUNGSUEBEREIGNUNG/VERWERTUNG DES SICHERUNGSGUTS DURCH DEN SICHERUNGSGEBER/KOMMISSIONSGESCHAEFT . 37 5.3 GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN . 39 FALL 29: SCHEINBESTANDTEIL . 39 FALL 30: ENTSCHAEDIGUNGSLOSER UEBERGANG DES GEBAEUDES/STEUERFREIE UNENTGELTLICHE WERTABGABE. 40 FALL 31: GEBAEUDELIEFERUNG . 40 FALL 32: EHEGATTENGRUNDSTUECK . 41 5.4 LIEFERUNGEN. 42 FALL 33: LIEFERUNGEN/ORT UND ZEITPUNKT . 42 FALL 34: LIEFERUNGEN/ORT UND ZEITPUNKT BEI UNTERGANG DER WARE . 43 FALL 35: LIEFERUNG/WERKLIEFERUNG/ORT UND ZEITPUNKT/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS . 44 FALL 36: MONTAGELIEFERUNG . 46 5.5 KOMMISSIONS UND REIHENGESCHAEFTE . 47 FALL 37: REIHENGESCHAEFTIMINLAND . 47 FALL 38: REIHENGESCHAEFT UND DRITTLANDSGEBIET . 48 FALL 39: REIHENGESCHAEFT UND GEMEINSCHAFTSGEBIET . 51 FALL 40: KOMMISSIONSGESCHAEFT . 53 FALL 41: VERKAUFSKOMMISSION/INLAENDISCHES KOMMISSIONSLAGER . 56 FALL 42: VERKAUFSKOMMISSION/BETEILIGUNG VON PRIVATPERSONEN/UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS/ GUTSCHRIFTERTEILUNG . 56 FALL 43: EINKAUFSKOMMISSION/REIHENGESCHAEFT/BETEILIGUNG VON PRIVATPERSONEN . 59 5.6 LIEFERUNGEN UEBER GUTSCHEINE . 61 FALL 44: UEBERTRAGUNG VON EINZWECK UND MEHRZWECKGUTSCHEINEN . 61 FALL 45: UEBERTRAGUNG VON EINZWECK UND MEHRZWECKGUTSCHEINEN/ AUSFUHRLIEFERUNG IM PERSOENLICHEN REISEGEPAECK . 63 FALL 46: AUSGABE VON GUTSCHEINEN UEBER EIN GUTSCHEINPORTAL . 64 FALL 47: GUTSCHEIN MIT ABWEICHENDER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 65 5.7 SONSTIGE LEISTUNGEN . 66 FALL 48: ECHTES FACTORING/ORTSBESTIMMUNG/STEUERBEFREIUNG GERN. § 4 NR. 8 USTG . 66 FALL 49: BERATUNGSLEISTUNGEN EINES RECHTSANWALTS/ORTSBESTIMMUNG . 67 FALL 50: VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN/KURZFRISTIGE BZW. LANGFRISTIGE VERMIETUNG/ORTSBESTIMMUNG . 68 FALL 51: VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN/ORTSBESTIMMUNG . 70 FALL 52: VERMIETUNG VON BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN, AUSGENOMMEN BEFOERDERUNGSMITTEL . 71 FALL 53: VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN/ORTSVERLAGERUNG NACH § 3A ABS. 7 USTG . 72 FALL 54: ARBEITEN AN BEWEGLICHEN KOERPERLICHEN GEGENSTAENDEN/ORTSVERLAGERUNG NACH § 3A ABS. 8 USTG . 72 FALL 55: VERMITTLUNG EINER PKW-VERMIETUNG . 73 FALL 56: EINRAEUMUNG VON EINTRITTSBERECHTIGUNGEN/OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT NACH DER USTZUSTV . 73 INHALTSVERZEICHNIS IX FALL 57: ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNGEN . 74 FALL 58: ELEKTRONISCHE DIENSTLEISTUNG UND LIEFERUNG . 75 FALL 59: LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM GRUNDSTUECK/GRUNDSTUECKSVERMIETUNG/ VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNG . 76 FALL 60: GRUNDSTUECKSVERMIETUNG/ABSTELLPLAETZE FUER FAHRZEUGE/UNENTGELTLICHE WERTABGABE/ TEILUNTERNEHMERISCHE GRUNDSTUECKSNUTZUNG/VORSTEUERABZUG . 77 FALL 61: GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNG EINES EU-UNTERNEHMERS AN NICHTUNTERNEHMER BZW. UNTERNEHMER . 79 FALL 62: DRITTLANDSGRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNG AN NICHTUNTERNEHMER/ STEUERBEFREIUNG . 80 FALL 63: GUETERBEFOERDERUNGSLEISTUNG IM DRITTLANDSGEBIET AN UNTERNEHMER/ ORTSVERLAGERUNG NACH § 3A ABS. 8 USTG . 80 FALL 64: DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION/REISELEISTUNGEN I.S.D. § 25 USTG/BEHERBERGUNGSLEISTUNG 81 FALL 65: VERMITTLUNGSLEISTUNG AN PRIVATPERSON/VERMIETUNG VON FERIENHAEUSERN/ REISELEISTUNGEN I.S.D. § 25 USTG . 82 FALL 66: VERMITTLUNGSLEISTUNG DURCH EINEN DRITTLANDSUNTERNEHMER FUER EINEN UNTERNEHMER IM INLAND . 83 FALL 67: TELEKOMMUNIKATIONS-DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION NACH § 3 ABS. 11A USTG . 83 FALL 68: RESTAURATIONSLEISTUNGEN/IMBISSSTAND/STEUERSATZ . 85 FALL 69: BEHERBERGUNGSLEISTUNGEN/RECHNUNG/RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT/STEUERSATZ . 86 FALL 70: ENTSCHAEDIGUNGEN FUER DIE VORZEITIGE RAEUMUNG DER MIETRAEUME/ SCHADENSERSATZ/GRUNDSTUECKSUMSAETZE . 88 FALL 71: BESEITIGUNG VON UNFALLSCHAEDEN/SCHADENSERSATZ . 89 FALL 72: SCHADENSERSATZ/VERZUGSZINSEN, MAHNKOSTEN U.AE. 90 FALL 73: UNECHTER SCHADENSERSATZ . 90 6. UNENTGELTLICHE WERTABGABE . 91 6.1 ZUWENDUNGEN VON GEGENSTAENDEN NACH § 3 ABS. LB USTG . 91 FALL 74: UNTERNEHMENSVERMOEGEN/GEGENSTANDSENTNAHME I.S.D. § 3 ABS. LB SATZ 1 NR. 1 USTG . 91 FALL 75: GEGENSTANDSENTNAHME I.S.D. § 3 ABS. LB SATZ 1 NR. 3 USTG/GESCHENKE I.S.D. § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 1 ESTG/VORSTEUERAUSSCHLUSS GERN. § 15 ABS. LA USTG/VORSTEUERKORREKTUR NACH § 17 ABS. 2 NR. 5 USTG . 92 FALL 76: GEGENSTANDSENTNAHME I.S.D. § 3 ABS. LB SATZ 1 NR. 2 USTG . 93 FALL 77: UEBERLASSUNG VON ARBEITSKLEIDUNG AN DAS PERSONAL . 93 FALL 78: UNENTGELTLICHE WERTABGABEN ANLAESSLICH EINES PREISAUSSCHREIBENS . 94 6.2 ZUWENDUNGEN VON SONSTIGEN LEISTUNGEN NACH § 3 ABS. 9A USTG . 95 FALL 79: NICHTUNTERNEHMERISCHE NUTZUNG EINES GEMISCHT GENUTZTEN PKW . 95 FALL 80: FIRMENWAGENUEBERLASSUNG AN ARBEITNEHMER . 98 FALL 81: MITBENUTZUNG EINER IMMOBILIE . 100 7. STEUERBEFREIUNGEN . 101 FALL 82: GEWAEHRUNG VON VERSICHERUNGSSCHUTZ/GARANTIELEISTUNGEN/GEBRAUCHTWAGENHANDEL. . 101 FALL 83: AUSFUHRLIEFERUNG DURCH DEN UNTERNEHMER . 102 FALL 84: LIEFERUNG AUS DEM FREIHAFEN . 103 FALL 85: GEBROCHENE BEFOERDERUNGSLIEFERUNG. 103 FALL 86: AUSFUHRLIEFERUNG DURCH DEN ABNEHMER/LOHNVEREDELUNG/ GRENZUEBERSCHREITENDE GUETERBEFOERDERUNG . 104 FALL 87: AUSLAENDISCHER ABNEHMER . 105 X INHALTSVERZEICHNIS FALL 88: AUSSCHLUSS DER STEUERBEFREIUNG NACH § 6 ABS. 3 USTG/AUSFUHRLIEFERUNG DURCH DEN ABNEHMER/ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG . 105 FALL 89: AUSFUHRLIEFERUNG IM NICHTKOMMERZIELLEN REISEVERKEHR . 107 FALL 90: ABGRENZUNG DER BE ODER VERARBEITUNG EINES GEGENSTANDS NACH § 6 ABS. 1 SATZ 2 USTG VON DER LOHNVEREDELUNG NACH § 7 USTG . 108 FALL 91: LOHNVEREDELUNG UND DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION . 110 FALL 92: VERMIETUNG, OPTION UND DIE UMSAETZE DER MIETER . 111 8. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LEISTUNGEN/AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE/ UNRICHTIGER BZW. UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS . 114 FALL 93: UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS . 114 FALL 94: UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS/EINKAUFKOMMISSION/ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG . 115 FALL 95: MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE . 116 FALL 96: MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE/MAHLZEITENGESTELLUNG AN ARBEITNEHMER . 117 FALL 97: MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE/RECHNUNGSERSTELLUNG . 117 FALL 98: ANZAHLUNGSRECHNUNG/UEBERZAHLUNG . 118 FALL 99: AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE/RABATTGEWAEHRUNG DURCH EINEN LIEFERER . 120 FALL 100: ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG - WERKLEISTUNG/FACTORING/ AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE/RECHNUNGSERTEILUNGSPFLICHT . 121 FALL 101: RUECKGABE/RUECKLIEFERUNG - AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 122 9. STEUERSATZ . 124 FALL 102: TAXIFAHRTEN UND DER STEUERSATZ . 124 FALL 103: DRUCKERZEUGNISSE . 125 FALL 104: BUECHER UND HOERSPIELE . 126 10. STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS . 127 FALL 105: WERKLEISTUNG EINES AUSLAENDISCHEN UNTERNEHMERS AN EINEN UNTERNEHMER FUER DESSEN PRIVATBEREICH/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS . 127 FALL 106: WERKLEISTUNG EINES UNTERNEHMERS IM GEMEINSCHAFTSGEBIET AN EINEN UNTERNEHMER IM INLAND/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS . 128 FALL 107: BAULEISTUNGEN UND SUBUNTERNEHMER . 129 FALL 108: LEISTUNG EINES BAUTRAEGERS . 131 FALL 109: LEISTUNG EINER HAUSVERWALTUNG . 133 FALL 110: LEISTUNGEN EINES UNTERNEHMERS IM GEMEINSCHAFTSGEBIET AN EINEN UNTERNEHMER IM INLAND FUER DESSEN UNTERNEHMEN/KURZFRISTIGE PKW-VERMIETUNG/ STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS . 135 FALL 111: LANGFRISTIGE PKW-VERMIETUNG EINES UNTERNEHMERS IM DRITTLANDSGEBIET AN EINEN UNTERNEHMER IM INLAND FUER DESSEN PRIVATBEREICH/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS . 136 FALL 112: GEMEINNUETZIGER VEREIN/STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS/ ORTSBESTIMMUNG/VERWENDUNG EINER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER/ VORSTEUERABZUG. 136 11. UNTERNEHMENSVERMOEGEN/VORSTEUERABZUG/VORSTEUERBERICHTIGUNG/ VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN . 138 FALL 113: VORSTEUERABZUG DER GESETZLICH GESCHULDETEN UMSATZSTEUER . 138 FALL 114: VORSTEUERAUSSCHLUSSUMSAETZE I.S.D. § 15 ABS. 2 SATZ 1 NR. 2 USTG . 138 FALL 115: MINDESTNUTZUNG GERN. § 15 ABS. 1 SATZ 2 USTG/VORSTEUERBERICHTIGUNG . 139 FALL 116: BERECHNUNG DES VORSTEUERBERICHTIGUNGSBETRAGS . 140 INHALTSVERZEICHNIS XI FALL 117: BEGINN UND ENDE DES VORSTEUERBERICHTIGUNGSZEITRAUMS (§ 45 USTDV) . 141 FALL 118: VERWENDUNG EINES GEBAEUDES/NUTZUNGSAENDERUNGEN/ VORSTEUERBERICHTIGUNG/LEERSTAND . 142 FALL 119: TEILUNTERNEHMERISCHE VERWENDUNG FUER NICHTWIRTSCHAFTLICHE TAETIGKEITEN I.E.S./ GEMEINNUETZIGER VEREIN/VORSTEUERABZUG/VORSTEUERBERICHTIGUNG . 147 FALL 120: NUTZUNGSAENDERUNG UND VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG/ UNTERGANG EINES WIRTSCHAFTSGUTS . 148 FALL 121: AENDERUNG DER VERHAELTNISSE I.S.D. § 15A ABS. 3 SATZ 3 USTG/PKW-ENTNAHME . 150 FALL 122: VORSTEUERABZUG/VORSTEUERBERICHTIGUNG/PKW-SCHENKUNG/GEMISCHT GENUTZTER PKW. 152 FALL 123: WECHSEL DER BESTEUERUNGSFORM/VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG . 154 FALL 124: LEASINGSONDERZAHLUNG/VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG . 155 FALL 125: VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN. 156 12. VORANMELDUNGEN/VORAUSZAHLUNGEN . 158 FALL 126: VORANMELDUNGSZEITRAUM . 158 FALL 127: DAUERFRISTVERLAENGERUNG UND SONDERVORAUSZAHLUNG . 159 13. KLEINUNTERNEHMER/GESAMTUMSATZ/ISTBESTEUERUNG . 161 FALL 128: ISTBESTEUERUNG NACH § 20 USTG . 161 FALL 129: KLEINUNTERNEHMERREGELUNG I.S.D. § 19 ABS. 1 USTG . 161 FALL 130: KLEINUNTERNEHMERREGELUNG I.S.D. § 19 ABS. 1 USTG/ERMITTLUNG DES GESAMTUMSATZES NACH § 19 ABS. 3 USTG/ERWEITERUNG DER UNTERNEHMERISCHEN TAETIGKEIT . 162 14. ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE . 163 FALL 131: ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE NACH § 23 USTG . 163 FALL 132: ALLGEMEINE DURCHSCHNITTSSAETZE NACH § 23 USTG/WAHLRECHT . 165 FALL 133: DURCHSCHNITTSSAETZE NACH § 23A USTG . 165 FALL 134: DURCHSCHNITTSSAETZE FUER LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE NACH § 24 USTG . 166 FALL 135: LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE/VERRICHTUNG VON DIENSTLEISTUNGEN . 168 FALL 136: LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE BETRIEBE/AUSFUHRLIEFERUNG . 169 15. MARGENBESTEUERUNG . 169 FALL 137: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/RECHNUNGSANGABEN . 169 FALL 138: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/ERWERB VON NEUEN FAHRZEUGEN . 170 FALL 139: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/LIEFERORT/STEUERBEFREIUNGEN/ OPTIONSMOEGLICHKEITEN . 171 FALL 140: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/OPTION NACH § 25A ABS. 2 USTG . 172 FALL 141: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/STEUERSATZ/BILDUNG DER GESAMTDIFFERENZ . 174 FALL 142: BESTEUERUNG EINER REISELEISTUNG . 176 16. INNERGEMEINSCHAFTLICHE UMSATZGESCHAEFTE . 178 16.1 INNENUMSATZ UND VERBRINGEN . 178 FALL 143: INNENUMSATZ UND VERBRINGEN . 178 FALL 144: INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN . 179 FALL 145: VERBRINGEN FUER EINE SONSTIGE LEISTUNG . 180 FALL 146: INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN/AENDERUNG DER VERWENDUNG. 181 16.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERBE UND FERNVERKAEUFE. 182 FALL 147: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/EINFUHR . 182 FALL 148: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/ERWERBSSCHWELLE . 183 FALL 149: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/ERWERBSSCHWELLE/VERBRAUCHSTEUERPFLICHTIGE WARE . 184 XII INHALTSVERZEICHNIS FALL 150: INNERGEMEINSCHAFTLICHE FERNVERKAEUFE . 187 FALL 151: LIEFERUNG UEBER ELEKTRONISCHE SCHNITTSTELLE IM INLAND . 189 FALL 152: LIEFERUNG UEBER ELEKTRONISCHE SCHNITTSTELLE IM AUSLAND . 190 FALL 153: STEUERBEFREIUNG DES INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERBS . 192 FALL 154: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG/INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG/ INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 192 FALL 155: DIFFERENZBESTEUERUNG NACH § 25A USTG IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET . 193 FALL 156: INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB/WECHSEL DER BESTEUERUNGSFORM/ VORSTEUERBERICHTIGUNG NACH § 15A USTG . 194 16.3 KONSIGNATIONSLAGER . 195 FALL 157: KONSIGNATIONSLAGER IN ANDEREM MITGLIEDSTAAT (CALL-OFF-STOCK] . 195 FALL 158: KONSIGNATIONSLAGER MIT AENDERUNG DER VERWENDUNG . 197 16.4 INNERGEMEINSCHAFTLICHE FAHRZEUGLIEFERUNG . 198 FALL 159: FAHRZEUGLIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET. 198 FALL 160: FAHRZEUGLIEFERUNG DURCH NICHTUNTERNEHMER IM INLAND . 199 FALL 161: VORSTEUERABZUG BEI FAHRZEUGLIEFERUNGEN . 199 16.5 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN . 200 FALL 162: INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG AN UNTERNEHMER UND AN BESONDERE ABNEHMER . 200 FALL 163: INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG AN UNTERNEHMER UND DIE UST-IDNR. . 202 16.6 INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKSGESCHAEFTE . 206 FALL 164: INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT . 206 FALL 165: DREI BETEILIGTE - INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT? . 210 16.7 INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNGEN SOWIE DEREN VERMITTLUNG. 212 FALL 166: INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN NICHTUNTERNEHMER . 212 FALL 167: INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG AN UNTERNEHMER . 212 FALL 168: VERMITTLUNG EINER INNERGEMEINSCHAFTLICHEN GUETERBEFOERDERUNG FUER EINEN NICHTUNTERNEHMER . 213 FALL 169: INNERGEMEINSCHAFTLICHE GUETERBEFOERDERUNG IM RAHMEN EINER DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION . 214 16.8 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LOHNVEREDELUNGEN . 214 FALL 170: INNERGEMEINSCHAFTLICHE LOHNVEREDELUNGEN . 214 C. KLAUSUREN . 217 1. KLAUSUR - FREDERIK HELLMANN . 217 2. KLAUSUR - SABINE SCHNEIDER . 231 WEITERE BUECHER DES HDS-VERLAGS . 237 STICHWORTVERZEICHNIS . 249
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