Ertragsteuerrecht: Prüfung 2021
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg
Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH
2021
|
| Ausgabe: | 20th ed |
| Schriftenreihe: | Die Steuerberaterprüfung
v.1 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | HWR01 |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (788 Seiten) |
| ISBN: | 9783791052236 |
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| 505 | 8 | |a Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Vorwort der Herausgeber zur 20. Auflage (Prüfung 2021) -- Vorwort der Autoren zur 20. Auflage (Prüfung 2021) -- Inhaltsübersicht »Die Steuerberaterprüfung« Band 1-3 -- Themen des Prüfungsstoffs, geordnet nach Prüfungstagen -- Abkürzungsverzeichnis -- Inhaltsverzeichnis -- Inhaltsverzeichnis Teil A -- A Einkommensteuer I - Kernbereiche -- I Grund- und Strukturfragen bei der Einkommensteuer -- 1 Einleitung -- 2 Übersicht Einkommensteuerrecht - Einkommensermittlung nach 2 EStG -- 3 Überblick über die Tarifnormen des EStG -- 4 Die persönliche Steuerpflicht -- 5 Grundfragen zum Handlungstatbestand, insbesondere zu den Überschusseinkünften (Darstellung der 8, 9 und 11 EStG) -- II Der Zustandstatbestand - Überschusseinkünfte -- 1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (inklusive Grundzüge der Lohnsteuer) -- 2 Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 i.V.m. 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 EStG) -- 3 Vermietung und Verpachtung ( 21 i.V.m. 2 Abs. 1 Nr. 6 EStG) -- 4 Sonstige Einkünfte gemäß 22, 23 EStG -- III Der Zustandstatbestand - Gewinneinkünfte -- 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede -- 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb ( 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 i.V.m. 15 EStG) -- 3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit ( 2 Abs. 1 Nr. 3 i.V.m. 18 EStG) -- IV Der Erwerbsaufwand (das objektive Nettoprinzip) und 12 EStG -- 1 Vorbemerkung -- 2 Einzelne unter 4 Abs. 4 und 5 EStG fallende Erwerbsaufwendungen -- 3 Anteilige Abzüge nach 3c EStG -- 4 Die zentrale Stellung von 12 EStG -- V Das subjektive Nettoprinzip inklusive der Berücksichtigung der Kinder und der Besteuerung der Alterseinkünfte -- 1 Sonderausgaben -- 2 Außergewöhnliche Belastungen -- 3 Kinder im Steuerrecht -- 4 Die Regelung der Alterseinkünfte und der Altersvorsorge durch das Alterseinkünftegesetz -- Inhaltsverzeichnis Teil B. | |
| 505 | 8 | |a B Einkommensteuer II - Übergreifende Komplexe -- I Personelle Zurechnung (Drittaufwand, Nießbrauch/Treuhand, Angehörigenverträge u.a.) -- 1 Einführung -- 2 Die personelle Zurechnung im Bereich der Einnahmen -- 3 Der steuerliche Drittaufwand -- 4 Die Zuordnung bei komplexen Rechtsverhältnissen -- II Realisationstatbestände (Steuerentstrickung im Privatvermögen/ Betriebsvermögen versus betriebliche Umstrukturierung) -- 1 Übersicht ( 6 Abs. 3 ff. EStG versus 16 ff. EStG u.a.) -- 2 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe ( 16 i.V.m. 34 EStG) -- 3 Das Mitunternehmer- und Realteilungskonzept: 6 Abs. 5 EStG und 16 Abs. 3 S. 2 ff. EStG - Mittel zur Umstrukturierung -- 4 Die Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften -- 5 Private Veräußerungsgeschäfte ( 23 EStG) -- 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) -- III Einkommensteuer - Rechtsnachfolge (vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung) -- 1 Einleitung -- 2 Rechtsnachfolge in der Rechtsordnung -- 3 Die vorweggenommene Erbfolge -- 4 Der Erbfall (und das Interimsstadium - bis zur Auseinandersetzung) -- 5 Die Erbauseinandersetzung (mehrere Erben) -- IV Verluste im Ertragsteuerrecht -- 1 Einleitung -- 2 Die Verlustverrechnung in der Einkommensteuer -- 3 Spezielle Beschränkungen bei der Verlustverrechnung -- 4 Verluste im Recht der Unternehmenssanierungen sowie in der Gewerbesteuer -- Inhaltsverzeichnis Teil C -- C Gewerbesteuer -- I Einführung und Berechnungsschema -- II Steuergegenstand und Steuerpflicht -- 1 Steuergegenstand der Gewerbesteuer -- 2 Die sachliche Steuerpflicht im eigentlichen Sinne -- 3 Die persönliche Steuerpflicht (Steuerschuldner) -- III Die Besteuerungsgrundlage ( 6 bis 9 GewStG) -- 1 Der Gewerbeertrag ( 7 GewStG) -- 2 Die Hinzurechnungen des 8 GewStG -- 3 Die Kürzungen des 9 GewStG. | |
| 505 | 8 | |a 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes ( 10a GewStG) -- 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag -- IV Spezifika der Gewerbesteuer -- 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft -- 2 Festsetzung und Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags -- 3 Die Korrekturvorschrift des 35b GewStG -- 4 Die Gewerbesteuerrückstellung als Bilanzproblem -- 5 Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- Inhaltsverzeichnis Teil D -- D Internationales Steuerrecht -- I Strukturierung der Fallgestaltungen im internationalen Steuerrecht (inklusive der Grenzpendlerproblematik) -- 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht -- 2 Die Grenzpendlerproblematik -- II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) -- 1 Historie und derzeitiger Stand -- 2 Multinationale Zusammenarbeit -- 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen -- 4 Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen -- III Auslandsbeziehungen eines Steuerinländers (Fälle der unbeschränkten Steuerpflicht) -- 1 Einführung in die Thematik -- 2 Inländisches Unternehmen mit Outbound-Aktivitäten (internationales Unternehmenssteuerrecht) -- 3 Sonstige grenzüberschreitende Aktivitäten eines Steuerinländers -- IV Regelungsbereiche des Außensteuergesetzes (AStG) -- 1 Allgemeines -- 2 Gliederung des Außensteuergesetzes -- 3 Einkunftsberichtigung nach 1 AStG -- 4 Die Wegzugsbesteuerung ( 2-6 AStG) -- 5 Die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG -- V Besteuerung der Steuerausländer im Inland -- 1 Sachlicher Umfang der beschränkten Steuerpflicht -- 2 Inlandseinkünfte gemäß 49 EStG -- 3 Durchführung der Besteuerung sowie Verfahrensfragen -- 4 Treaty Overriding -- Stichwortregister | |
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| spelling | Preißer, Michael Verfasser aut Ertragsteuerrecht Prüfung 2021 20th ed Freiburg Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH 2021 ©2021 1 Online-Ressource (788 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Die Steuerberaterprüfung v.1 Description based on publisher supplied metadata and other sources Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Vorwort der Herausgeber zur 20. Auflage (Prüfung 2021) -- Vorwort der Autoren zur 20. Auflage (Prüfung 2021) -- Inhaltsübersicht »Die Steuerberaterprüfung« Band 1-3 -- Themen des Prüfungsstoffs, geordnet nach Prüfungstagen -- Abkürzungsverzeichnis -- Inhaltsverzeichnis -- Inhaltsverzeichnis Teil A -- A Einkommensteuer I - Kernbereiche -- I Grund- und Strukturfragen bei der Einkommensteuer -- 1 Einleitung -- 2 Übersicht Einkommensteuerrecht - Einkommensermittlung nach 2 EStG -- 3 Überblick über die Tarifnormen des EStG -- 4 Die persönliche Steuerpflicht -- 5 Grundfragen zum Handlungstatbestand, insbesondere zu den Überschusseinkünften (Darstellung der 8, 9 und 11 EStG) -- II Der Zustandstatbestand - Überschusseinkünfte -- 1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (inklusive Grundzüge der Lohnsteuer) -- 2 Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 i.V.m. 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 EStG) -- 3 Vermietung und Verpachtung ( 21 i.V.m. 2 Abs. 1 Nr. 6 EStG) -- 4 Sonstige Einkünfte gemäß 22, 23 EStG -- III Der Zustandstatbestand - Gewinneinkünfte -- 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede -- 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb ( 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 i.V.m. 15 EStG) -- 3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit ( 2 Abs. 1 Nr. 3 i.V.m. 18 EStG) -- IV Der Erwerbsaufwand (das objektive Nettoprinzip) und 12 EStG -- 1 Vorbemerkung -- 2 Einzelne unter 4 Abs. 4 und 5 EStG fallende Erwerbsaufwendungen -- 3 Anteilige Abzüge nach 3c EStG -- 4 Die zentrale Stellung von 12 EStG -- V Das subjektive Nettoprinzip inklusive der Berücksichtigung der Kinder und der Besteuerung der Alterseinkünfte -- 1 Sonderausgaben -- 2 Außergewöhnliche Belastungen -- 3 Kinder im Steuerrecht -- 4 Die Regelung der Alterseinkünfte und der Altersvorsorge durch das Alterseinkünftegesetz -- Inhaltsverzeichnis Teil B. B Einkommensteuer II - Übergreifende Komplexe -- I Personelle Zurechnung (Drittaufwand, Nießbrauch/Treuhand, Angehörigenverträge u.a.) -- 1 Einführung -- 2 Die personelle Zurechnung im Bereich der Einnahmen -- 3 Der steuerliche Drittaufwand -- 4 Die Zuordnung bei komplexen Rechtsverhältnissen -- II Realisationstatbestände (Steuerentstrickung im Privatvermögen/ Betriebsvermögen versus betriebliche Umstrukturierung) -- 1 Übersicht ( 6 Abs. 3 ff. EStG versus 16 ff. EStG u.a.) -- 2 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe ( 16 i.V.m. 34 EStG) -- 3 Das Mitunternehmer- und Realteilungskonzept: 6 Abs. 5 EStG und 16 Abs. 3 S. 2 ff. EStG - Mittel zur Umstrukturierung -- 4 Die Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften -- 5 Private Veräußerungsgeschäfte ( 23 EStG) -- 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) -- III Einkommensteuer - Rechtsnachfolge (vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung) -- 1 Einleitung -- 2 Rechtsnachfolge in der Rechtsordnung -- 3 Die vorweggenommene Erbfolge -- 4 Der Erbfall (und das Interimsstadium - bis zur Auseinandersetzung) -- 5 Die Erbauseinandersetzung (mehrere Erben) -- IV Verluste im Ertragsteuerrecht -- 1 Einleitung -- 2 Die Verlustverrechnung in der Einkommensteuer -- 3 Spezielle Beschränkungen bei der Verlustverrechnung -- 4 Verluste im Recht der Unternehmenssanierungen sowie in der Gewerbesteuer -- Inhaltsverzeichnis Teil C -- C Gewerbesteuer -- I Einführung und Berechnungsschema -- II Steuergegenstand und Steuerpflicht -- 1 Steuergegenstand der Gewerbesteuer -- 2 Die sachliche Steuerpflicht im eigentlichen Sinne -- 3 Die persönliche Steuerpflicht (Steuerschuldner) -- III Die Besteuerungsgrundlage ( 6 bis 9 GewStG) -- 1 Der Gewerbeertrag ( 7 GewStG) -- 2 Die Hinzurechnungen des 8 GewStG -- 3 Die Kürzungen des 9 GewStG. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes ( 10a GewStG) -- 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag -- IV Spezifika der Gewerbesteuer -- 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft -- 2 Festsetzung und Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags -- 3 Die Korrekturvorschrift des 35b GewStG -- 4 Die Gewerbesteuerrückstellung als Bilanzproblem -- 5 Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- Inhaltsverzeichnis Teil D -- D Internationales Steuerrecht -- I Strukturierung der Fallgestaltungen im internationalen Steuerrecht (inklusive der Grenzpendlerproblematik) -- 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht -- 2 Die Grenzpendlerproblematik -- II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) -- 1 Historie und derzeitiger Stand -- 2 Multinationale Zusammenarbeit -- 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen -- 4 Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen -- III Auslandsbeziehungen eines Steuerinländers (Fälle der unbeschränkten Steuerpflicht) -- 1 Einführung in die Thematik -- 2 Inländisches Unternehmen mit Outbound-Aktivitäten (internationales Unternehmenssteuerrecht) -- 3 Sonstige grenzüberschreitende Aktivitäten eines Steuerinländers -- IV Regelungsbereiche des Außensteuergesetzes (AStG) -- 1 Allgemeines -- 2 Gliederung des Außensteuergesetzes -- 3 Einkunftsberichtigung nach 1 AStG -- 4 Die Wegzugsbesteuerung ( 2-6 AStG) -- 5 Die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG -- V Besteuerung der Steuerausländer im Inland -- 1 Sachlicher Umfang der beschränkten Steuerpflicht -- 2 Inlandseinkünfte gemäß 49 EStG -- 3 Durchführung der Besteuerung sowie Verfahrensfragen -- 4 Treaty Overriding -- Stichwortregister Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Steuerberaterprüfung (DE-588)4312374-0 gnd rswk-swf Prüfungsvorbereitung (DE-588)4115658-4 gnd rswk-swf Ertragsteuerrecht (DE-588)4113470-9 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4143389-0 Aufgabensammlung gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s Steuerberaterprüfung (DE-588)4312374-0 s Ertragsteuerrecht (DE-588)4113470-9 s Prüfungsvorbereitung (DE-588)4115658-4 s DE-604 Girlich, Gerhard Sonstige oth Erscheint auch als Druck-Ausgabe Preißer, Michael Ertragsteuerrecht Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2021 9783791051277 |
| spellingShingle | Preißer, Michael Ertragsteuerrecht Prüfung 2021 Cover -- Urheberrechtsinfo -- Titel -- Impressum -- Vorwort der Herausgeber zur 20. Auflage (Prüfung 2021) -- Vorwort der Autoren zur 20. Auflage (Prüfung 2021) -- Inhaltsübersicht »Die Steuerberaterprüfung« Band 1-3 -- Themen des Prüfungsstoffs, geordnet nach Prüfungstagen -- Abkürzungsverzeichnis -- Inhaltsverzeichnis -- Inhaltsverzeichnis Teil A -- A Einkommensteuer I - Kernbereiche -- I Grund- und Strukturfragen bei der Einkommensteuer -- 1 Einleitung -- 2 Übersicht Einkommensteuerrecht - Einkommensermittlung nach 2 EStG -- 3 Überblick über die Tarifnormen des EStG -- 4 Die persönliche Steuerpflicht -- 5 Grundfragen zum Handlungstatbestand, insbesondere zu den Überschusseinkünften (Darstellung der 8, 9 und 11 EStG) -- II Der Zustandstatbestand - Überschusseinkünfte -- 1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (inklusive Grundzüge der Lohnsteuer) -- 2 Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 i.V.m. 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 EStG) -- 3 Vermietung und Verpachtung ( 21 i.V.m. 2 Abs. 1 Nr. 6 EStG) -- 4 Sonstige Einkünfte gemäß 22, 23 EStG -- III Der Zustandstatbestand - Gewinneinkünfte -- 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede -- 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb ( 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 i.V.m. 15 EStG) -- 3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit ( 2 Abs. 1 Nr. 3 i.V.m. 18 EStG) -- IV Der Erwerbsaufwand (das objektive Nettoprinzip) und 12 EStG -- 1 Vorbemerkung -- 2 Einzelne unter 4 Abs. 4 und 5 EStG fallende Erwerbsaufwendungen -- 3 Anteilige Abzüge nach 3c EStG -- 4 Die zentrale Stellung von 12 EStG -- V Das subjektive Nettoprinzip inklusive der Berücksichtigung der Kinder und der Besteuerung der Alterseinkünfte -- 1 Sonderausgaben -- 2 Außergewöhnliche Belastungen -- 3 Kinder im Steuerrecht -- 4 Die Regelung der Alterseinkünfte und der Altersvorsorge durch das Alterseinkünftegesetz -- Inhaltsverzeichnis Teil B. B Einkommensteuer II - Übergreifende Komplexe -- I Personelle Zurechnung (Drittaufwand, Nießbrauch/Treuhand, Angehörigenverträge u.a.) -- 1 Einführung -- 2 Die personelle Zurechnung im Bereich der Einnahmen -- 3 Der steuerliche Drittaufwand -- 4 Die Zuordnung bei komplexen Rechtsverhältnissen -- II Realisationstatbestände (Steuerentstrickung im Privatvermögen/ Betriebsvermögen versus betriebliche Umstrukturierung) -- 1 Übersicht ( 6 Abs. 3 ff. EStG versus 16 ff. EStG u.a.) -- 2 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe ( 16 i.V.m. 34 EStG) -- 3 Das Mitunternehmer- und Realteilungskonzept: 6 Abs. 5 EStG und 16 Abs. 3 S. 2 ff. EStG - Mittel zur Umstrukturierung -- 4 Die Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften -- 5 Private Veräußerungsgeschäfte ( 23 EStG) -- 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) -- III Einkommensteuer - Rechtsnachfolge (vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung) -- 1 Einleitung -- 2 Rechtsnachfolge in der Rechtsordnung -- 3 Die vorweggenommene Erbfolge -- 4 Der Erbfall (und das Interimsstadium - bis zur Auseinandersetzung) -- 5 Die Erbauseinandersetzung (mehrere Erben) -- IV Verluste im Ertragsteuerrecht -- 1 Einleitung -- 2 Die Verlustverrechnung in der Einkommensteuer -- 3 Spezielle Beschränkungen bei der Verlustverrechnung -- 4 Verluste im Recht der Unternehmenssanierungen sowie in der Gewerbesteuer -- Inhaltsverzeichnis Teil C -- C Gewerbesteuer -- I Einführung und Berechnungsschema -- II Steuergegenstand und Steuerpflicht -- 1 Steuergegenstand der Gewerbesteuer -- 2 Die sachliche Steuerpflicht im eigentlichen Sinne -- 3 Die persönliche Steuerpflicht (Steuerschuldner) -- III Die Besteuerungsgrundlage ( 6 bis 9 GewStG) -- 1 Der Gewerbeertrag ( 7 GewStG) -- 2 Die Hinzurechnungen des 8 GewStG -- 3 Die Kürzungen des 9 GewStG. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes ( 10a GewStG) -- 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag -- IV Spezifika der Gewerbesteuer -- 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft -- 2 Festsetzung und Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags -- 3 Die Korrekturvorschrift des 35b GewStG -- 4 Die Gewerbesteuerrückstellung als Bilanzproblem -- 5 Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer -- Inhaltsverzeichnis Teil D -- D Internationales Steuerrecht -- I Strukturierung der Fallgestaltungen im internationalen Steuerrecht (inklusive der Grenzpendlerproblematik) -- 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht -- 2 Die Grenzpendlerproblematik -- II Die deutschen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) -- 1 Historie und derzeitiger Stand -- 2 Multinationale Zusammenarbeit -- 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen -- 4 Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen -- III Auslandsbeziehungen eines Steuerinländers (Fälle der unbeschränkten Steuerpflicht) -- 1 Einführung in die Thematik -- 2 Inländisches Unternehmen mit Outbound-Aktivitäten (internationales Unternehmenssteuerrecht) -- 3 Sonstige grenzüberschreitende Aktivitäten eines Steuerinländers -- IV Regelungsbereiche des Außensteuergesetzes (AStG) -- 1 Allgemeines -- 2 Gliederung des Außensteuergesetzes -- 3 Einkunftsberichtigung nach 1 AStG -- 4 Die Wegzugsbesteuerung ( 2-6 AStG) -- 5 Die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG -- V Besteuerung der Steuerausländer im Inland -- 1 Sachlicher Umfang der beschränkten Steuerpflicht -- 2 Inlandseinkünfte gemäß 49 EStG -- 3 Durchführung der Besteuerung sowie Verfahrensfragen -- 4 Treaty Overriding -- Stichwortregister Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd Steuerberaterprüfung (DE-588)4312374-0 gnd Prüfungsvorbereitung (DE-588)4115658-4 gnd Ertragsteuerrecht (DE-588)4113470-9 gnd |
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