Besteuerung bei Insolvenz: Rechtsfragen im Insolvenzsteuerrecht sicher lösen
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| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg
Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH
2021
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| Ausgabe: | 9th ed |
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| Online-Zugang: | HWR01 |
| Beschreibung: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Beschreibung: | 1 online resource (409 pages) |
| ISBN: | 9783791049298 |
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| 505 | 8 | |a Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- Abkürzungsverzeichnis -- Teil 1: Allgemeines Insolvenzsteuerrecht -- 1 Verhältnis von Insolvenzordnung und Steuerrecht -- 2 Die steuerrechtliche Stellung des Insolvenzschuldners -- 2.1 Verlust des Verwaltungs- und Verfügungsrechts -- 2.2 Auswirkungen auf das materielle Steuerrecht -- 2.2.1 Steuerrechtliche Stellung des Insolvenzschuldners -- 2.2.2 Besonderheiten der einkommensteuerlichen Stellung -- 2.2.3 Besonderheiten der umsatzsteuerlichen Stellung -- 2.3 Die Stellung des Insolvenzschuldners im formellen Steuerrecht -- 2.4 Stellung des Schuldners bei Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters -- 3 Die steuerrechtliche Stellung des Insolvenzverwalters und des Zwangsverwalters -- 3.1 Der Insolvenzverwalter als über die Masse Verwaltungs- und Verfügungsberechtigter -- 3.2 Die Stellung des Insolvenzverwalters im formellen Steuerrecht -- 3.2.1 Allgemeine Rechte und Pflichten -- 3.2.2 Handelsrechtliche und steuerrechtliche Buchführungspflichten -- 3.2.3 Steuererklärungspflichten -- 3.3 Haftung des Insolvenzverwalters -- 3.4 Stellung des vorläufigen Insolvenzverwalters -- 3.5 Stellung des Sachwalters und des Treuhänders -- 3.6 Stellung des Zwangsverwalters -- 4 Die steuerrechtliche Stellung der Insolvenzmasse -- 4.1 Die Insolvenzmasse als dem Insolvenzschuldner zuzurechnendes Vermögen -- 4.2 Zugehörigkeit von Steuererstattungsansprüchen zur Insolvenzmasse -- 5 Die Stellung des Geschäftsführers und des Verfügungsberechtigten -- Teil 2: Materielles Insolvenzsteuerrecht (Insolvenzsteuerschuldrecht) -- 1 Die Steuerforderung als Insolvenzforderung nach 38 InsO -- 1.1 Einordnung der Steuerforderung als Insolvenzforderung -- 1.2 Nicht fällige, nicht entstandene und auflösend bedingte Steuerforderungen -- 1.2.1 Nicht fällige Steuerforderungen | |
| 505 | 8 | |a 1.2.2 Noch nicht entstandene Steuerforderungen -- 1.2.3 Auflösend bedingte Steuerforderungen -- 2 Masseverbindlichkeiten -- 2.1 Einordnung der Steuerforderungen -- 2.2 Steuerforderungen und Erstattungsansprüche bei Neuerwerb -- 2.3 Geltendmachen der Masseverbindlichkeiten -- 2.4 Masseverbindlichkeiten bei Masseunzulänglichkeit -- 3 Aussonderung und Absonderung -- 3.1 Aussonderung -- 3.2 Absonderung -- 4 Aufrechnung -- 4.1 Allgemeine Voraussetzungen -- 4.2 Aufrechnung bei bedingten oder noch nicht fälligen Forderungen -- 4.3 Aufrechnungsverbote -- 4.4 Begründetsein von Forderung und Gegenforderung -- 4.5 Aufrechnungsverbot bei Masseverbindlichkeiten -- 5 Insolvenzanfechtung und Anfechtung nach dem AnfG -- 6 Einkommensteuer in der Insolvenz -- 6.1 Der Begriff des Einkommens in der Insolvenz des Steuerpflichtigen -- 6.2 Entstehung und Zurechnung der Einkünfte im Insolvenzverfahren -- 6.2.1 Grundlegung -- 6.2.2 Gesamtbetrag der Einkünfte und Verlustausgleich -- 6.2.4 Verlustabzug -- 6.3 Besteuerung von Ehegatten im Insolvenzverfahren -- 6.3.1 Einzel- und Zusammenveranlagung im Insolvenzverfahren -- 6.3.2 Verlustausgleich bei Zusammenveranlagung -- 6.3.3 Verlustabzug nach 10d EStG -- 6.3.4 Geltendmachen der Steuerschuld -- 6.3.5 Erstattungsansprüche bei Zusammenveranlagung -- 6.3.6 Durchführung der Einzelveranlagung -- 6.4 Die Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit oder Insolvenzforderung -- 6.5 Aufteilung der Einkommensteuerschuld - Praktische Durchführung -- 6.6 Versteuerung der stillen Reserven -- 6.7 Einkommensteuer bei abgesonderter Befriedigung -- 6.7.1 Zivilrechtliche Grundlagen -- 6.7.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Einkommensteuerschuld -- 6.8 Insolvenzrechtliche Probleme der Personengesellschaft -- 6.8.1 Stellung der Personengesellschaft und der Gesellschafter -- 6.8.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Steuerforderungen | |
| 505 | 8 | |a 6.9 Durchsetzung der Einkommensteuerschuld im Insolvenzverfahren -- 6.9.1 Einkommensteuerabschlusszahlung -- 6.9.2 Einkommensteuervorauszahlung -- 6.9.3 Anrechenbare Steuerabzüge -- 6.9.4 Anrechnung der Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge auf die Einkommensteuerschuld -- 6.10 Veranlagung im Insolvenzverfahren -- 7 Körperschaftsteuer -- 8 Lohnsteuer -- 8.1 Insolvenz des Arbeitnehmers -- 8.2 Insolvenz des Arbeitgebers -- 8.2.1 Lohnsteuerabzug im Insolvenzverfahren -- 8.2.2 Pauschalierung der Lohnsteuer -- 8.3 Auf die Bundesagentur für Arbeit übergegangene Lohnansprüche -- 8.4 Lohnsteuer bei vorläufiger Insolvenzverwaltung -- 9 Gewerbesteuer -- 9.1 Gewerbesteuerpflicht nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens -- 9.2 Veranlagung -- 9.3 Aufteilung der Gewerbesteuerschuld -- 9.4 Verlustvortrag -- 9.5 Geltendmachen der Gewerbesteuer als Insolvenzforderung -- 9.6 Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften -- 10 Umsatzsteuer -- 10.1 Die Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Schuldners -- 10.1.1 Vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens ausgeführte Lieferungen und sonstige Leistungen -- 10.1.2 Umsatzsteuer auf Vorauszahlungen -- 10.1.3 Sonstige umsatzsteuerliche Ansprüche -- 10.1.4 Geltendmachen der Umsatzsteuerforderung -- 10.2 Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Insolvenzverwalters -- 10.3 Vorsteuer im Insolvenzverfahren -- 10.3.1 Allgemeines -- 10.3.2 Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 10.4 Umsatzsteuerliche Probleme nicht vollständig erfüllter Verträge (insbesondere Werkverträge) -- 10.4.1 Zivilrechtliche und steuerrechtliche Grundlagen -- 10.4.2 Werkverträge über Bauleistungen -- 10.4.3 Sonstige Werkverträge -- 10.5 Freigabe von Massegegenständen -- 10.5.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 10.5.2 Umsatzsteuerliche Würdigung -- 10.6 Umsatzsteuer bei abgesonderter Befriedigung (insbesondere Sicherungsübereignung) | |
| 505 | 8 | |a 10.6.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 10.6.2 Umsatzsteuerliche Behandlung -- 10.7 Besonderheiten bei Organschaftsverhältnissen -- 10.8 Ermittlung der Umsatzsteuerschuld -- 11 Probleme der übrigen Steuerarten im Insolvenzverfahren -- 11.1 Billigkeitsmaßnahmen im Insolvenzverfahren -- 11.2 Grunderwerbsteuer -- 11.3 Erbschaftsteuer -- 11.4 Grundsteuer -- 11.5 Kraftfahrzeugsteuer -- 11.6 Investitionszulage -- 11.7 Zölle und andere Grenzabgaben -- 11.8 Verbrauch- und Verkehrsteuern -- Teil 3: Formelles Insolvenzsteuerrecht (Verfahrensrecht) -- 1 Insolvenzantrag -- 2 Steuerforderungen als Insolvenzforderungen -- 2.1 Unterbrechung der Steuerverfahren -- 2.2 Anmeldung der Steuerforderung -- 2.3 Das Widerspruchsverfahren -- 2.3.1 Verfahrensgrundsätze -- 2.3.2 Feststellung durch Erlass eines Verwaltungsaktes -- 2.3.3 Feststellung durch Aufnahme der unterbrochenen Verfahren -- 2.3.4 Bestandskräftige Verwaltungsakte in der Insolvenz -- 3 Steuerforderungen als Masseverbindlichkeiten im Insolvenzverfahren -- 4 Steuererstattungsansprüche -- 5 Steuerverfahren bei vorläufiger Insolvenzverwaltung -- 6 Durchsetzung von Steuerforderungen gegenüber dem Insolvenzschuldner -- 6.1 Beitreibung von Insolvenzforderungen -- 6.1.1 Fortsetzung des Verfahrens bei Bestreiten -- 6.1.2 Fortsetzung des Steuerfestsetzungsverfahrens aus sonstigen Gründen -- 6.2 Beitreibung von Masseverbindlichkeiten -- 6.3 Durchsetzung von Steuerforderungen nach Insolvenzbeendigung -- Teil 4: Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten -- 1 Insolvenzplan -- 2 Restschuldbefreiung -- 3 Verbraucherinsolvenzverfahren -- Teil 5: Grenzüberschreitende Insolvenzverfahren -- 1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 2 Besteuerung bei grenzüberschreitender Insolvenz -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis | |
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Insolvenzverfahren -- 6.2.1 Grundlegung -- 6.2.2 Gesamtbetrag der Einkünfte und Verlustausgleich -- 6.2.4 Verlustabzug -- 6.3 Besteuerung von Ehegatten im Insolvenzverfahren -- 6.3.1 Einzel- und Zusammenveranlagung im Insolvenzverfahren -- 6.3.2 Verlustausgleich bei Zusammenveranlagung -- 6.3.3 Verlustabzug nach 10d EStG -- 6.3.4 Geltendmachen der Steuerschuld -- 6.3.5 Erstattungsansprüche bei Zusammenveranlagung -- 6.3.6 Durchführung der Einzelveranlagung -- 6.4 Die Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit oder Insolvenzforderung -- 6.5 Aufteilung der Einkommensteuerschuld - Praktische Durchführung -- 6.6 Versteuerung der stillen Reserven -- 6.7 Einkommensteuer bei abgesonderter Befriedigung -- 6.7.1 Zivilrechtliche Grundlagen -- 6.7.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Einkommensteuerschuld -- 6.8 Insolvenzrechtliche Probleme der Personengesellschaft -- 6.8.1 Stellung der Personengesellschaft und der Gesellschafter -- 6.8.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Steuerforderungen</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">6.9 Durchsetzung der Einkommensteuerschuld im Insolvenzverfahren -- 6.9.1 Einkommensteuerabschlusszahlung -- 6.9.2 Einkommensteuervorauszahlung -- 6.9.3 Anrechenbare Steuerabzüge -- 6.9.4 Anrechnung der Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge auf die Einkommensteuerschuld -- 6.10 Veranlagung im Insolvenzverfahren -- 7 Körperschaftsteuer -- 8 Lohnsteuer -- 8.1 Insolvenz des Arbeitnehmers -- 8.2 Insolvenz des Arbeitgebers -- 8.2.1 Lohnsteuerabzug im Insolvenzverfahren -- 8.2.2 Pauschalierung der Lohnsteuer -- 8.3 Auf die Bundesagentur für Arbeit übergegangene Lohnansprüche -- 8.4 Lohnsteuer bei vorläufiger Insolvenzverwaltung -- 9 Gewerbesteuer -- 9.1 Gewerbesteuerpflicht nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens -- 9.2 Veranlagung -- 9.3 Aufteilung der Gewerbesteuerschuld -- 9.4 Verlustvortrag -- 9.5 Geltendmachen der Gewerbesteuer als Insolvenzforderung -- 9.6 Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften -- 10 Umsatzsteuer -- 10.1 Die Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Schuldners -- 10.1.1 Vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens ausgeführte Lieferungen und sonstige Leistungen -- 10.1.2 Umsatzsteuer auf Vorauszahlungen -- 10.1.3 Sonstige umsatzsteuerliche Ansprüche -- 10.1.4 Geltendmachen der Umsatzsteuerforderung -- 10.2 Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Insolvenzverwalters -- 10.3 Vorsteuer im Insolvenzverfahren -- 10.3.1 Allgemeines -- 10.3.2 Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 10.4 Umsatzsteuerliche Probleme nicht vollständig erfüllter Verträge (insbesondere Werkverträge) -- 10.4.1 Zivilrechtliche und steuerrechtliche Grundlagen -- 10.4.2 Werkverträge über Bauleistungen -- 10.4.3 Sonstige Werkverträge -- 10.5 Freigabe von Massegegenständen -- 10.5.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 10.5.2 Umsatzsteuerliche Würdigung -- 10.6 Umsatzsteuer bei abgesonderter Befriedigung (insbesondere Sicherungsübereignung)</subfield></datafield><datafield tag="505" ind1="8" ind2=" "><subfield code="a">10.6.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 10.6.2 Umsatzsteuerliche Behandlung -- 10.7 Besonderheiten bei Organschaftsverhältnissen -- 10.8 Ermittlung der Umsatzsteuerschuld -- 11 Probleme der übrigen Steuerarten im Insolvenzverfahren -- 11.1 Billigkeitsmaßnahmen im Insolvenzverfahren -- 11.2 Grunderwerbsteuer -- 11.3 Erbschaftsteuer -- 11.4 Grundsteuer -- 11.5 Kraftfahrzeugsteuer -- 11.6 Investitionszulage -- 11.7 Zölle und andere Grenzabgaben -- 11.8 Verbrauch- und Verkehrsteuern -- Teil 3: Formelles Insolvenzsteuerrecht (Verfahrensrecht) -- 1 Insolvenzantrag -- 2 Steuerforderungen als Insolvenzforderungen -- 2.1 Unterbrechung der Steuerverfahren -- 2.2 Anmeldung der Steuerforderung -- 2.3 Das Widerspruchsverfahren -- 2.3.1 Verfahrensgrundsätze -- 2.3.2 Feststellung durch Erlass eines Verwaltungsaktes -- 2.3.3 Feststellung durch Aufnahme der unterbrochenen Verfahren -- 2.3.4 Bestandskräftige Verwaltungsakte in der Insolvenz -- 3 Steuerforderungen als Masseverbindlichkeiten im Insolvenzverfahren -- 4 Steuererstattungsansprüche -- 5 Steuerverfahren bei vorläufiger Insolvenzverwaltung -- 6 Durchsetzung von Steuerforderungen gegenüber dem Insolvenzschuldner -- 6.1 Beitreibung von Insolvenzforderungen -- 6.1.1 Fortsetzung des Verfahrens bei Bestreiten -- 6.1.2 Fortsetzung des Steuerfestsetzungsverfahrens aus sonstigen Gründen -- 6.2 Beitreibung von Masseverbindlichkeiten -- 6.3 Durchsetzung von Steuerforderungen nach Insolvenzbeendigung -- Teil 4: Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten -- 1 Insolvenzplan -- 2 Restschuldbefreiung -- 3 Verbraucherinsolvenzverfahren -- Teil 5: Grenzüberschreitende Insolvenzverfahren -- 1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 2 Besteuerung bei grenzüberschreitender Insolvenz -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield 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Praktische Durchführung -- 6.6 Versteuerung der stillen Reserven -- 6.7 Einkommensteuer bei abgesonderter Befriedigung -- 6.7.1 Zivilrechtliche Grundlagen -- 6.7.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Einkommensteuerschuld -- 6.8 Insolvenzrechtliche Probleme der Personengesellschaft -- 6.8.1 Stellung der Personengesellschaft und der Gesellschafter -- 6.8.2 Insolvenzrechtliche Einordnung der Steuerforderungen 6.9 Durchsetzung der Einkommensteuerschuld im Insolvenzverfahren -- 6.9.1 Einkommensteuerabschlusszahlung -- 6.9.2 Einkommensteuervorauszahlung -- 6.9.3 Anrechenbare Steuerabzüge -- 6.9.4 Anrechnung der Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträge auf die Einkommensteuerschuld -- 6.10 Veranlagung im Insolvenzverfahren -- 7 Körperschaftsteuer -- 8 Lohnsteuer -- 8.1 Insolvenz des Arbeitnehmers -- 8.2 Insolvenz des Arbeitgebers -- 8.2.1 Lohnsteuerabzug im Insolvenzverfahren -- 8.2.2 Pauschalierung der Lohnsteuer -- 8.3 Auf die Bundesagentur für Arbeit übergegangene Lohnansprüche -- 8.4 Lohnsteuer bei vorläufiger Insolvenzverwaltung -- 9 Gewerbesteuer -- 9.1 Gewerbesteuerpflicht nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens -- 9.2 Veranlagung -- 9.3 Aufteilung der Gewerbesteuerschuld -- 9.4 Verlustvortrag -- 9.5 Geltendmachen der Gewerbesteuer als Insolvenzforderung -- 9.6 Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften -- 10 Umsatzsteuer -- 10.1 Die Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Schuldners -- 10.1.1 Vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens ausgeführte Lieferungen und sonstige Leistungen -- 10.1.2 Umsatzsteuer auf Vorauszahlungen -- 10.1.3 Sonstige umsatzsteuerliche Ansprüche -- 10.1.4 Geltendmachen der Umsatzsteuerforderung -- 10.2 Umsatzsteuer aufgrund von Handlungen des Insolvenzverwalters -- 10.3 Vorsteuer im Insolvenzverfahren -- 10.3.1 Allgemeines -- 10.3.2 Berichtigung des Vorsteuerabzugs -- 10.4 Umsatzsteuerliche Probleme nicht vollständig erfüllter Verträge (insbesondere Werkverträge) -- 10.4.1 Zivilrechtliche und steuerrechtliche Grundlagen -- 10.4.2 Werkverträge über Bauleistungen -- 10.4.3 Sonstige Werkverträge -- 10.5 Freigabe von Massegegenständen -- 10.5.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 10.5.2 Umsatzsteuerliche Würdigung -- 10.6 Umsatzsteuer bei abgesonderter Befriedigung (insbesondere Sicherungsübereignung) 10.6.1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 10.6.2 Umsatzsteuerliche Behandlung -- 10.7 Besonderheiten bei Organschaftsverhältnissen -- 10.8 Ermittlung der Umsatzsteuerschuld -- 11 Probleme der übrigen Steuerarten im Insolvenzverfahren -- 11.1 Billigkeitsmaßnahmen im Insolvenzverfahren -- 11.2 Grunderwerbsteuer -- 11.3 Erbschaftsteuer -- 11.4 Grundsteuer -- 11.5 Kraftfahrzeugsteuer -- 11.6 Investitionszulage -- 11.7 Zölle und andere Grenzabgaben -- 11.8 Verbrauch- und Verkehrsteuern -- Teil 3: Formelles Insolvenzsteuerrecht (Verfahrensrecht) -- 1 Insolvenzantrag -- 2 Steuerforderungen als Insolvenzforderungen -- 2.1 Unterbrechung der Steuerverfahren -- 2.2 Anmeldung der Steuerforderung -- 2.3 Das Widerspruchsverfahren -- 2.3.1 Verfahrensgrundsätze -- 2.3.2 Feststellung durch Erlass eines Verwaltungsaktes -- 2.3.3 Feststellung durch Aufnahme der unterbrochenen Verfahren -- 2.3.4 Bestandskräftige Verwaltungsakte in der Insolvenz -- 3 Steuerforderungen als Masseverbindlichkeiten im Insolvenzverfahren -- 4 Steuererstattungsansprüche -- 5 Steuerverfahren bei vorläufiger Insolvenzverwaltung -- 6 Durchsetzung von Steuerforderungen gegenüber dem Insolvenzschuldner -- 6.1 Beitreibung von Insolvenzforderungen -- 6.1.1 Fortsetzung des Verfahrens bei Bestreiten -- 6.1.2 Fortsetzung des Steuerfestsetzungsverfahrens aus sonstigen Gründen -- 6.2 Beitreibung von Masseverbindlichkeiten -- 6.3 Durchsetzung von Steuerforderungen nach Insolvenzbeendigung -- Teil 4: Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten -- 1 Insolvenzplan -- 2 Restschuldbefreiung -- 3 Verbraucherinsolvenzverfahren -- Teil 5: Grenzüberschreitende Insolvenzverfahren -- 1 Insolvenzrechtliche Grundlagen -- 2 Besteuerung bei grenzüberschreitender Insolvenz -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Insolvenz (DE-588)4072843-2 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Insolvenz (DE-588)4072843-2 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Erscheint auch als Druck-Ausgabe Frotscher, Gerrit Besteuerung bei Insolvenz Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2021 9783791049281 |
| spellingShingle | Frotscher, Gerrit Besteuerung bei Insolvenz Rechtsfragen im Insolvenzsteuerrecht sicher lösen Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- Abkürzungsverzeichnis -- Teil 1: Allgemeines Insolvenzsteuerrecht -- 1 Verhältnis von Insolvenzordnung und Steuerrecht -- 2 Die steuerrechtliche Stellung des Insolvenzschuldners -- 2.1 Verlust des Verwaltungs- und Verfügungsrechts -- 2.2 Auswirkungen auf das materielle Steuerrecht -- 2.2.1 Steuerrechtliche Stellung des Insolvenzschuldners -- 2.2.2 Besonderheiten der einkommensteuerlichen Stellung -- 2.2.3 Besonderheiten der umsatzsteuerlichen Stellung -- 2.3 Die Stellung des Insolvenzschuldners im formellen Steuerrecht -- 2.4 Stellung des Schuldners bei Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters -- 3 Die steuerrechtliche Stellung des Insolvenzverwalters und des Zwangsverwalters -- 3.1 Der Insolvenzverwalter als über die Masse Verwaltungs- und Verfügungsberechtigter -- 3.2 Die Stellung des Insolvenzverwalters im formellen Steuerrecht -- 3.2.1 Allgemeine Rechte und Pflichten -- 3.2.2 Handelsrechtliche und steuerrechtliche Buchführungspflichten -- 3.2.3 Steuererklärungspflichten -- 3.3 Haftung des Insolvenzverwalters -- 3.4 Stellung des vorläufigen Insolvenzverwalters -- 3.5 Stellung des Sachwalters und des Treuhänders -- 3.6 Stellung des Zwangsverwalters -- 4 Die steuerrechtliche Stellung der Insolvenzmasse -- 4.1 Die Insolvenzmasse als dem Insolvenzschuldner zuzurechnendes Vermögen -- 4.2 Zugehörigkeit von Steuererstattungsansprüchen zur Insolvenzmasse -- 5 Die Stellung des Geschäftsführers und des Verfügungsberechtigten -- Teil 2: Materielles Insolvenzsteuerrecht (Insolvenzsteuerschuldrecht) -- 1 Die Steuerforderung als Insolvenzforderung nach 38 InsO -- 1.1 Einordnung der Steuerforderung als Insolvenzforderung -- 1.2 Nicht fällige, nicht entstandene und auflösend bedingte Steuerforderungen -- 1.2.1 Nicht fällige Steuerforderungen 1.2.2 Noch nicht entstandene Steuerforderungen -- 1.2.3 Auflösend bedingte Steuerforderungen -- 2 Masseverbindlichkeiten -- 2.1 Einordnung der Steuerforderungen -- 2.2 Steuerforderungen und Erstattungsansprüche bei Neuerwerb -- 2.3 Geltendmachen der Masseverbindlichkeiten -- 2.4 Masseverbindlichkeiten bei Masseunzulänglichkeit -- 3 Aussonderung und Absonderung -- 3.1 Aussonderung -- 3.2 Absonderung -- 4 Aufrechnung -- 4.1 Allgemeine Voraussetzungen -- 4.2 Aufrechnung bei bedingten oder noch nicht fälligen Forderungen -- 4.3 Aufrechnungsverbote -- 4.4 Begründetsein von Forderung und Gegenforderung -- 4.5 Aufrechnungsverbot bei Masseverbindlichkeiten -- 5 Insolvenzanfechtung und Anfechtung nach dem AnfG -- 6 Einkommensteuer in der Insolvenz -- 6.1 Der Begriff des Einkommens in der Insolvenz des Steuerpflichtigen -- 6.2 Entstehung und Zurechnung der Einkünfte im Insolvenzverfahren -- 6.2.1 Grundlegung -- 6.2.2 Gesamtbetrag der Einkünfte und Verlustausgleich -- 6.2.4 Verlustabzug -- 6.3 Besteuerung von Ehegatten im Insolvenzverfahren -- 6.3.1 Einzel- und Zusammenveranlagung im Insolvenzverfahren -- 6.3.2 Verlustausgleich bei Zusammenveranlagung -- 6.3.3 Verlustabzug nach 10d EStG -- 6.3.4 Geltendmachen der Steuerschuld -- 6.3.5 Erstattungsansprüche bei Zusammenveranlagung -- 6.3.6 Durchführung der Einzelveranlagung -- 6.4 Die Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit oder Insolvenzforderung -- 6.5 Aufteilung der Einkommensteuerschuld - 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