Die Digitalisierung der Betriebsprüfung:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
[2022]
|
| Schriftenreihe: | Steuerrecht und Steuerberatung
Band 58 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | http://www.esv.info/978-3-503-20044-3 Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 163 Seiten Illustrationen, Diagramme 21 cm x 14.4 cm, 221 g |
| ISBN: | 9783503200443 3503200444 |
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|---|---|
| adam_text |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
7
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
13
1.
DIE
DIGITALE
TRANSFORMATION
.
17
1.1.
ALLGEMEINES
.
17
1.2.
DOKUMENTATION
BETRIEBLICHER
PROZESSE
.
19
2.
DIE
GESETZLICHEN
STELLSCHRAUBEN
DER
DIGITALISIERUNG
.
21
2.1.
ALLGEMEINES
.
21
2.2.
ELEKTRONISCHE
KOMMUNIKATION
.
21
2.3.
AUTOMATISIERTE
DATENLIEFERUNG
.
23
2.4.
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ
.
25
2.5.
STEUERFAHNDUNG
.
27
2.5.1
ALLGEMEINES
.
27
2.5.2
SAMMELAUSKUNFTSERSUCHEN
§§93,
208
AO
.
27
2.5.3
WEBCRAWLER
.
29
3.
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
35
3.1
ALLGEMEINES
.
35
3.2.
KONKRETISIERUNG
.
35
3.3.
EINSCHRAENKUNG
DER
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
36
4.
FORMALPRUEFUNG
IM
DIGITALEN
ZEITALTER
.
39
4.1
DATENTRICHTER/GOBD-SCHNITTSTELLE
.
39
4.2
DATENKREISLAUF
.
43
5.
KASSENARTEN
UND
DEREN
BESONDERHEITEN
.
45
5.1
ALLGEMEINES
.
45
5.2
BELEGAUSGABEPFLICHT
.
46
5.3
EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT
.
47
5.4
OFFENE
LADENKASSE
.
49
5.5
REGISTRIERKASSE
.
52
5.6
PC-,
APP-ODER
SOFTWAREKASSEN
.
55
5.7
GESETZ
ZUM
SCHUTZ
VOR
MANIPULATIONEN
AN
DIGITALEN
GRUNDAUF
ZEICHNUNGEN
.
56
5.7.1
ELEKTRONISCHE
AUFZEICHNUNGSSYSTEME
.
57
5.7.2
ZERTIFIZIERTE
SICHERHEITSEINRICHTUNG
.
57
5.8
NICHTBEANSTANDUNGSREGELUNG,
DIE
UNENDLICHE
GESCHICHTE
.
63
5.9
STATUS
QUO
DER
KASSENNUTZUNG
IM
SEPTEMBER
2020
.
64
5.10
FELDVERSUCH
OKTOBER
UND
NOVEMBER
2020
.
64
6.
PRUEFUNGSTECHNIKEN
UND
TOOLS
.
71
6.1
ALLGEMEINES
.
71
6.2
DATENLAGE
.
72
6.3
NUETZLICHE
VERPROBUNGSTOOLS
.
73
9
INHALTSVERZEICHNIS
6.4
DATENLAGE
.
74
6.5
SUMMARISCHE
RISIKOPRUEFUNG
.
75
6.6
SCHNITTSTELLEN-VERPROBUNG
.
78
6.6.1
ALLGEMEINES
.
78
6.6.2
DREI
ERWARTUNGEN
.
79
6.6.3
PRUEFSCHRITTE
.
80
6.6.4
PRAXISBEISPIELE
.
81
6.6.5
FAZIT
.
83
6.7.
MONETARY
UNIT
SAMPLING
.
83
6.7.1
ALLGEMEINES
.
83
6.7.2
PRUEFFELDER
.
84
6.7.3
HYPOTHESE
.
85
6.7.4
HOCHRECHNUNG
.
86
6.7.5
WERTUNG
VON
MAENGELN
.
87
6.7.6
WEITERFUEHRENDE
BEISPIELE
.
87
6.8.
BUSINESS
INTELLIGENCE/POWER
BI
.
88
6.9
UMSATZSTEUER
.
91
6.9.1
EINLEITUNG/PROBLEMSTELLUNG
.
91
6.9.2
VISUALISIERUNG
PER
PIVOT
.
91
6.9.3
ERMITTLUNG
VON
ANNAHMEN
UND
WEITERE
VORUEBERLEGUNGEN
.
92
7.
AUFGABEN
DER
STEUERBERATUNG
IM
DIGITALEN
ZEITALTER
.
99
7.1
PHASE
1:
VOR
DER
BETRIEBSPRUEFUNG
.
99
7.2
PHASE
2:
WAEHREND
DER
BETRIEBSPRUEFUNG
.
100
7.3
PHASE
3:
NACH
DER
BETRIEBSPRUEFUNG
.
100
7.4
PHASE
4:
ELEMENTARE
BASICS
IM
WANDEL
.
100
7.5
PHASE
5:
ERSTELLUNG
VON
CHECKLISTEN
.
102
8.
VERFAHRENSDOKUMENTATION
.
105
8.1
ALLGEMEINES
.
105
8.2
GESETZLICHE
VERANKERUNG
.
105
8.3
ZIEL
DER
VERFAHRENSDOKUMENTATION
.
105
8.4
INHALTE
.
106
8.5
MUSTERVERFAHRENSDOKUMENTATIONEN
.
114
8.5.1
ALLGEMEINES
.
114
8.5.2
FOERDERGELDER
.
116
9.
DIGITAL
TAX
COMPLIANCE
.
117
9.1
ALLGEMEINES
.
117
9.2
GESETZLICHE
VERANKERUNG
.
118
9.3
INTERNES
KONTROLLSYSTEM
(
IKS
)
.
119
10.
DATENVERARBEITUNGSSYSTEME
.
123
10.1
ALLGEMEINES
.
123
10.2
BEISPIEL
GESCHAEFTLICHE
E-MAILS
.
123
10.3
BEISPIEL
MESSENGER-NUTZUNG/SOCIAL
MEDIA
.
124
10
INHALTSVERZEICHNIS
10.4
BEISPIEL
KAFFEE-MASCHINE
.
125
10.5
CLOUDBASIERTE
DOKUMENTEN-MANAGEMENT-SYSTEME
(DMS)
.
126
10.5.1
ALLGEMEINES
.
126
10.5.2
RISIKEN
.
127
10.5.3
WICHTIGE
ECKPUNKTE
BEIM
DATENZUGRIFF
AUF
DATENVERAR
BEITUNGSSYSTEME
.
128
11.
STEUERSTRAFVERFAHREN
.
131
11.1
DER
PSYCHOLOGISCHE
ASPEKT
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
131
11.1.1
WARUM
WERDEN
STEUERN HINTERZOGEN?
UND
WER
HINTERZIEHT
EIGENTLICH
STEUERN?
.
131
11.1.2
WIE
KANN
EIN
STAAT
DER
HINTERZIEHUNG
ENTGEGENWIRKEN?
.
133
11.2
DER
DIGITALE
DATENABDRUCK
.
134
11.2.1
DATEN
UND
METHODEN
AUS
DER
DESKRIPTIVEN
STATISTIK
.
134
11.2.2
STATISTISCHE
KENNZAHLEN
.
134
11.2.3
BENFORD'S
LAW
.
135
11.2.4
ZEITREIHENANALYSE
.
136
11.2.5
OEKONOMISCHE
MODELLE
.
138
11.3.
GESAMTBETRACHTUNG
.
139
.
11.4
DER
ANFANGSVERDACHT
HAELT
EINZUG
IN
DIE
DIGITALE
BETRIEBSPRUEFUNG
.
141
11.4.1
WARUM
IST
DIE
PRUEFUNG
EINES
ANFANGSVERDACHT
AUSSCHLAGGEBEND
FUER
DAS
WEITERE
STRAFVERFAHREN?
.
141
11.4.2
UEBERTRAGUNG
AUF
DAS
STEUERRECHT
.
142
11.4.3
UEBERTRAGUNG
AUF
DIE
DIGITALE
BETRIEBSPRUEFUNG
.
144
11.4.4
FAZIT
.
145
12.
GESAMT-FAZIT
.
147
13.
AUSBLICK
.
149
13.1
ALLGEMEINES
.
149
13.2
LOESUNGSMOEGLICHKEITEN
FUER
GROESSERE
BETRIEBE
.
149
13.3
LOESUNGSMOEGLICHKEITEN
ZUR
PROZESSOPTIMIERUNG
.
153
LITERATURVERZEICHNIS
.
155
STICHWORTVERZEICHNIS
161
11 |
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
7
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
13
1.
DIE
DIGITALE
TRANSFORMATION
.
17
1.1.
ALLGEMEINES
.
17
1.2.
DOKUMENTATION
BETRIEBLICHER
PROZESSE
.
19
2.
DIE
GESETZLICHEN
STELLSCHRAUBEN
DER
DIGITALISIERUNG
.
21
2.1.
ALLGEMEINES
.
21
2.2.
ELEKTRONISCHE
KOMMUNIKATION
.
21
2.3.
AUTOMATISIERTE
DATENLIEFERUNG
.
23
2.4.
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ
.
25
2.5.
STEUERFAHNDUNG
.
27
2.5.1
ALLGEMEINES
.
27
2.5.2
SAMMELAUSKUNFTSERSUCHEN
§§93,
208
AO
.
27
2.5.3
WEBCRAWLER
.
29
3.
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
35
3.1
ALLGEMEINES
.
35
3.2.
KONKRETISIERUNG
.
35
3.3.
EINSCHRAENKUNG
DER
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
36
4.
FORMALPRUEFUNG
IM
DIGITALEN
ZEITALTER
.
39
4.1
DATENTRICHTER/GOBD-SCHNITTSTELLE
.
39
4.2
DATENKREISLAUF
.
43
5.
KASSENARTEN
UND
DEREN
BESONDERHEITEN
.
45
5.1
ALLGEMEINES
.
45
5.2
BELEGAUSGABEPFLICHT
.
46
5.3
EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT
.
47
5.4
OFFENE
LADENKASSE
.
49
5.5
REGISTRIERKASSE
.
52
5.6
PC-,
APP-ODER
SOFTWAREKASSEN
.
55
5.7
GESETZ
ZUM
SCHUTZ
VOR
MANIPULATIONEN
AN
DIGITALEN
GRUNDAUF
ZEICHNUNGEN
.
56
5.7.1
ELEKTRONISCHE
AUFZEICHNUNGSSYSTEME
.
57
5.7.2
ZERTIFIZIERTE
SICHERHEITSEINRICHTUNG
.
57
5.8
NICHTBEANSTANDUNGSREGELUNG,
DIE
UNENDLICHE
GESCHICHTE
.
63
5.9
STATUS
QUO
DER
KASSENNUTZUNG
IM
SEPTEMBER
2020
.
64
5.10
FELDVERSUCH
OKTOBER
UND
NOVEMBER
2020
.
64
6.
PRUEFUNGSTECHNIKEN
UND
TOOLS
.
71
6.1
ALLGEMEINES
.
71
6.2
DATENLAGE
.
72
6.3
NUETZLICHE
VERPROBUNGSTOOLS
.
73
9
INHALTSVERZEICHNIS
6.4
DATENLAGE
.
74
6.5
SUMMARISCHE
RISIKOPRUEFUNG
.
75
6.6
SCHNITTSTELLEN-VERPROBUNG
.
78
6.6.1
ALLGEMEINES
.
78
6.6.2
DREI
ERWARTUNGEN
.
79
6.6.3
PRUEFSCHRITTE
.
80
6.6.4
PRAXISBEISPIELE
.
81
6.6.5
FAZIT
.
83
6.7.
MONETARY
UNIT
SAMPLING
.
83
6.7.1
ALLGEMEINES
.
83
6.7.2
PRUEFFELDER
.
84
6.7.3
HYPOTHESE
.
85
6.7.4
HOCHRECHNUNG
.
86
6.7.5
WERTUNG
VON
MAENGELN
.
87
6.7.6
WEITERFUEHRENDE
BEISPIELE
.
87
6.8.
BUSINESS
INTELLIGENCE/POWER
BI
.
88
6.9
UMSATZSTEUER
.
91
6.9.1
EINLEITUNG/PROBLEMSTELLUNG
.
91
6.9.2
VISUALISIERUNG
PER
PIVOT
.
91
6.9.3
ERMITTLUNG
VON
ANNAHMEN
UND
WEITERE
VORUEBERLEGUNGEN
.
92
7.
AUFGABEN
DER
STEUERBERATUNG
IM
DIGITALEN
ZEITALTER
.
99
7.1
PHASE
1:
VOR
DER
BETRIEBSPRUEFUNG
.
99
7.2
PHASE
2:
WAEHREND
DER
BETRIEBSPRUEFUNG
.
100
7.3
PHASE
3:
NACH
DER
BETRIEBSPRUEFUNG
.
100
7.4
PHASE
4:
ELEMENTARE
BASICS
IM
WANDEL
.
100
7.5
PHASE
5:
ERSTELLUNG
VON
CHECKLISTEN
.
102
8.
VERFAHRENSDOKUMENTATION
.
105
8.1
ALLGEMEINES
.
105
8.2
GESETZLICHE
VERANKERUNG
.
105
8.3
ZIEL
DER
VERFAHRENSDOKUMENTATION
.
105
8.4
INHALTE
.
106
8.5
MUSTERVERFAHRENSDOKUMENTATIONEN
.
114
8.5.1
ALLGEMEINES
.
114
8.5.2
FOERDERGELDER
.
116
9.
DIGITAL
TAX
COMPLIANCE
.
117
9.1
ALLGEMEINES
.
117
9.2
GESETZLICHE
VERANKERUNG
.
118
9.3
INTERNES
KONTROLLSYSTEM
(
IKS
)
.
119
10.
DATENVERARBEITUNGSSYSTEME
.
123
10.1
ALLGEMEINES
.
123
10.2
BEISPIEL
GESCHAEFTLICHE
E-MAILS
.
123
10.3
BEISPIEL
MESSENGER-NUTZUNG/SOCIAL
MEDIA
.
124
10
INHALTSVERZEICHNIS
10.4
BEISPIEL
KAFFEE-MASCHINE
.
125
10.5
CLOUDBASIERTE
DOKUMENTEN-MANAGEMENT-SYSTEME
(DMS)
.
126
10.5.1
ALLGEMEINES
.
126
10.5.2
RISIKEN
.
127
10.5.3
WICHTIGE
ECKPUNKTE
BEIM
DATENZUGRIFF
AUF
DATENVERAR
BEITUNGSSYSTEME
.
128
11.
STEUERSTRAFVERFAHREN
.
131
11.1
DER
PSYCHOLOGISCHE
ASPEKT
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
131
11.1.1
WARUM
WERDEN
STEUERN HINTERZOGEN?
UND
WER
HINTERZIEHT
EIGENTLICH
STEUERN?
.
131
11.1.2
WIE
KANN
EIN
STAAT
DER
HINTERZIEHUNG
ENTGEGENWIRKEN?
.
133
11.2
DER
DIGITALE
DATENABDRUCK
.
134
11.2.1
DATEN
UND
METHODEN
AUS
DER
DESKRIPTIVEN
STATISTIK
.
134
11.2.2
STATISTISCHE
KENNZAHLEN
.
134
11.2.3
BENFORD'S
LAW
.
135
11.2.4
ZEITREIHENANALYSE
.
136
11.2.5
OEKONOMISCHE
MODELLE
.
138
11.3.
GESAMTBETRACHTUNG
.
139
.
11.4
DER
ANFANGSVERDACHT
HAELT
EINZUG
IN
DIE
DIGITALE
BETRIEBSPRUEFUNG
.
141
11.4.1
WARUM
IST
DIE
PRUEFUNG
EINES
ANFANGSVERDACHT
AUSSCHLAGGEBEND
FUER
DAS
WEITERE
STRAFVERFAHREN?
.
141
11.4.2
UEBERTRAGUNG
AUF
DAS
STEUERRECHT
.
142
11.4.3
UEBERTRAGUNG
AUF
DIE
DIGITALE
BETRIEBSPRUEFUNG
.
144
11.4.4
FAZIT
.
145
12.
GESAMT-FAZIT
.
147
13.
AUSBLICK
.
149
13.1
ALLGEMEINES
.
149
13.2
LOESUNGSMOEGLICHKEITEN
FUER
GROESSERE
BETRIEBE
.
149
13.3
LOESUNGSMOEGLICHKEITEN
ZUR
PROZESSOPTIMIERUNG
.
153
LITERATURVERZEICHNIS
.
155
STICHWORTVERZEICHNIS
161
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