Verfügbarkeit: Vorstandsvergütung als Mechanismus der Corporate Governance

Vorstandsvergütung als Mechanismus der Corporate Governance: Grundsätze für die Konzeption und Publizität der Vorstandsvergütung in Deutschland

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Bundle, Laura (VerfasserIn)
Format:	Abschlussarbeit Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Wiesbaden, Germany Springer Gabler [2021]
Schriftenreihe:	Rechnungswesen und Unternehmensüberwachung Research
Schlagworte:	Vergütung Corporate Governance Vorstand Publizität Deutschland ARUG II Institutsvergütungsverordnung Vergütungsbericht Say on Pay Vorstandsvergütung Hochschulschrift
Online-Zugang:	Inhaltstext http://www.springer.com/ Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXIII, 289 Seiten Illustrationen 21 cm, 415 g
ISBN:	9783658332082 3658332085

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS 1 EINLEITUNG ................................................................................................... 1 1.1 PROBLEMSTELLUNG ................................................................................. 1 1.2 GANG DER UNTERSUCHUNG .................................................................... 7 2 GRUNDLAGEN DER CORPORATE GOVEMANCE .............................................. 11 2.1 ABGRENZUNG DES BEGRIFFS CORPORATE GOVEMANCE ......................... 11 2.2 UNTEMEHMENSZWECK ALS GRUNDLAGE DER CORPORATE GOVEMANCE ....................................................................................... 15 2.2.1 SHAREHOLDER-ANSATZ .............................................................. 15 2.2.2 STAKEHOLDER-ANSATZ .............................................................. 17 2.2.3 UNTEMEHMENSZWECK IN DEUTSCHLAND ................................. 20 2.2.4 NACHHALTIGKEIT ALS UNTEMEHMENSZWECK IN DEUTSCHLAND ...................................................................... 23 2.3 CORPORATE-GOVEMANCE-SYSTEME ALS RAHMENORDNUNG ..................... 25 2.4 UNTEMEHMENSVERFASSUNG ALS AUSGESTALTUNG DER CORPORATE GOVEMANCE ....................................................................................... 29 3 GRUNDLAGEN DER VORSTANDSVERGUETUNG .................................................... 35 3.1 OEKONOMISCHE THEORIEN ZUR VORSTANDS VERGUETUNG ........................... 35 3.1.1 PRINZIPAL-AGENTEN-THEORIE .................................................. 35 3.1.2 STEWARDSHIP-THEORIE ............................................................ 41 3.1.3 MANAGERIAL-POWER-THEORIE .................................................. 44 3.2 REGULATORISCHE GRUNDLAGEN DER VORSTANDSVERGUETUNG IN DEUTSCHLAND ................................................................................... 48 3.2.1 AENDERUNGSGESETZE ZUR REGULIERUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG .............................................................. 48 X INHALTSVERZEICHNIS 3.2.1.1 VORSTOG: GESETZ ZUR OFFENLEGUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG ............................................... 48 3.2.1.2 VORST AG: GESETZ ZUR ANGEMESSENHEIT DER VORSTANDS VERGUETUNG ............................................... 51 3.2.1.3 ARUG II: GESETZ ZUR UMSETZUNG DER ZWEITEN AKTIONAERSRECHTERICHTLINIE ....................... 53 3.2.2 VERGUETUNGSBEZOGENE RECHTE UND PFLICHTEN DER ORGANE ..................................................................................... 57 3.2.2.1 SORGFALTSPFLICHT UND VERANTWORTLICHKEIT DES VORSTANDS ................................................................ 57 3.2.2.2 AUFGABEN UND RECHTE DES AUFSICHTSRATS .............. 61 3.2.2.3 RECHTE DER HAUPTVERSAMMLUNG ........................... 65 3.3 ZWISCHENERGEBNIS .............................................................................. 69 4 ANFORDERUNGEN AN DIE KONZEPTION DER VORSTANDSVERGUETUNG ............ 75 4.1 GRUNDSAETZE FUER DIE BEZUEGE DER VORSTANDSMITGLIEDER GERN. § 87 AKTG .......................................................................................... 75 4.1.1 ZWECK UND INHALT DER NORM ............................................... 75 4.1.2 WUERDIGUNG DER GRUNDSAETZE DES § 87 AKTG ....................... 83 4.1.2.1 GRUNDSATZ DER ANGEMESSENHEIT UND UEBLICHKEIT .............................................................. 83 4.1.2.2 GRUNDSATZ DER NACHHALTIGKEIT UND LANGFRISTIGKEIT ....................................................... 84 4.1.2.3 GRUNDSATZ DER BEGRENZUNG UND HERABSETZUNG ......................................................... 86 4.2 ANFORDERUNGEN AN DAS VERGUETUNGSSYSTEM BOERSENNOTIERTER GESELLSCHAFTEN GERN. § 87A AKTG ..................................................... 88 4.2.1 ZWECK UND INHALT DER NORM ............................................... 88 4.2.2 WUERDIGUNG DER ANFORDERUNGEN DES § 87A AKTG .............. 91 4.2.2.1 BINDUNGSWIRKUNG AUSGEWAEHLTER BERICHTSPFLICHTEN ................................................... 91 4.2.2.2 FESTLEGUNG EINER MAXIMAL VERGUETUNG ................. 92 4.2.2.3 FOERDERUNG DER LANGFRISTIGEN ENTWICKLUNG DER GESELLSCHAFT ..................................................... 96 4.2.2.4 IMPLEMENTIERUNG VON CLAWBACK REGELUNGEN ......................................... 98 4.3 KONKRETISIERUNG DER ANFORDERUNGEN AN DIE VORSTANDSVERGUETUNG DURCH DEN DCGK ........................................... 99 4.3.1 NEUKONZEPTION DES DCGK ................................................... 99 INHALTSVERZEICHNIS XI 4.3.2 ANFORDERUNGEN DES DCGK-E AN DIE VORSTANDS VERGUETUNG .............................................................. 101 4.3.3 ANFORDERUNGEN DES DCGK AN DIE VORSTANDS VERGUETUNG .............................................................. 106 4.4 PRUEFUNG DES VERGUETUNGSSYSTEMS ...................................................... 108 4.5 ANFORDERUNGEN AN DAS VERGUETUNGSSYSTEM VON FINANZINSTITUTEN ................................................................................. 112 4.5.1 ZWECK UND ANWENDUNGSBEREICH DER BRANCHENSPEZIFISCHEN VERGUETUNGSREGULIERUNG ................... 112 4.5.2 ANGEMESSENHEIT DER VERGUETUNGSSYSTEME ........................... 115 4.5.3 BEGRENZUNG DER VERGUETUNG .................................................. 118 4.5.4 RISIKOADJUSTIERUNG ................................................................ 121 4.5.5 AUSSTRAHLUNGSWIRKUNG DER BRANCHENSPEZIFISCHEN VERGUETUNGSREGULIERUNG ........................................................ 126 4.6 ZWISCHENERGEBNIS ............................................................................. 131 5 ANFORDERUNGEN AN DIE PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG ............... 135 5.1 HANDELSRECHTLICHE VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ............................. 135 5.1.1 PUBLIZITAET DER GESAMTBEZUEGE IM ANHANG GERN. § 285 HGB ......................................................................... 135 5.1.2 PUBLIZITAET DER GRUNDZUEGE DES VERGUETUNGSSYSTEMS IM LAGEBERICHT GERN. § 289A HGB I. D. F. 2017 ..................... 138 5.1.3 AENDERUNGEN IM HANDELSRECHT DURCH DAS ARUG II .......... 140 5.2 AKTIENRECHTLICHE VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ............................... 143 5.2.1 PUBLIZITAET DES VERGUETUNGSSYSTEMS GERN. § 87A AKTG ........ 143 5.2.1.1 AUFSTELLUNG, OFFENLEGUNG UND ERSTANWENDUNG ...................................................... 143 5.2.1.2 PRUEFSCHEMA ZUM VERPFLICHTUNGSGRAD DER MINDESTINHALTE ...................................................... 144 5.2.1.3 AUSLEGUNG DES INHALTS DER NORM ....................... 152 5.2.2 PUBLIZITAET DES VERGUETUNGSBERICHTS GERN. § 162 AKTG ......... 155 5.2.2.1 INTEGRATION DER HANDELSRECHTLICHEN ANGABEN .... 155 5.2.2.2 AUFSTELLUNG, OFFENLEGUNG UND ERSTANWENDUNG ...................................................... 162 5.2.2.3 PRUEFSCHEMA ZUM VERPFLICHTUNGSGRAD DER MINDESTINHALTE ...................................................... 164 5.2.2.4 AUSLEGUNG DES INHALTS DER NORM ........................ 166 5.2.3 PUBLIZITAET DER AUFSICHTSRATSVERGUETUNG ................................. 170 XII INHALTSVERZEICHNIS 5.2.4 WUERDIGUNG UND AUSLEGUNG DER AKTIENRECHTLICHEN VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG .................................... 174 5.3 KONKRETISIERUNG DER VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ......................... 180 5.3.1 KONKRETISIERUNG DURCH DEN DRS 17 ................................... 180 5.3.2 KONKRETISIERUNG DURCH DEN DCGK ..................................... 188 5.3.3 KONKRETISIERUNG DURCH DIE EU-VERGUETUNGSLEITLINIEN ........ 192 5.4 PRUEFUNG DER VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ....................................... 199 5.4.1 PRUEFUNG DER HANDELSRECHTLICHEN VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ................................................. 199 5.4.2 PRUEFUNG DER AKTIENRECHTLICHEN VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ................................................. 203 5.4.3 WUERDIGUNG DER PRUEFUNG DER VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG ................................................. 205 5.5 ZWISCHENERGEBNIS .............................................................................. 208 6 DESKRIPTIVE ANALYSE ZUR AUSGESTALTUNG UND PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG .................................................................................. 215 6.1 FORSCHUNGSMETHODIK UND DATENGRUNDLAGE ..................................... 215 6.2 AUSGESTALTUNG DER INTERNEN UND EXTERNEN CORPORATE-GOVEMANCE-MECHANISMEN ............................................. 216 6.2.1 INNERE ORDNUNG DES AUFSICHTSRATS ....................................... 216 6.2.2 SAY ON PAY DER HAUPTVERSAMMLUNG ................................... 218 6.3 ANGEMESSENHEIT UND UEBLICHKEIT DER VORSTANDSVERGUETUNG ............ 221 6.3.1 ASPEKTE DER ANGEMESSENHEIT ............................................... 221 6.3.2 ASPEKTE DER UEBLICHKEIT ......................................................... 223 6.4 NACHHALTIGKEIT UND LANGFRISTIGKEIT DER VORSTANDS VERGUETUNG ........ 225 6.4.1 ASPEKTE DER NACHHALTIGKEIT ................................................. 225 6.4.2 ASPEKTE DER LANGFRISTIGKEIT ................................................. 229 6.5 BEGRENZUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG ............................................... 230 6.6 AKTIENINDERVORSTANDSVERGUETUNG ................................................... 231 6.7 STANDARDISIERUNG DER PUBLIZITAET DER VORSTANDS VERGUETUNG .............. 233 6.8 ZWISCHENERGEBNIS .............................................................................. 235 7 GRUNDSAETZE FUER DIE VORSTANDSVERGUETUNG ............................................... 237 7.1 NORMATIVE HERLEITUNG EINES SOLL-ZUSTANDS ..................................... 237 7.2 GRUNDSAETZE FUER DIE VERGUETUNGSBEZOGENE AUFSICHTSRATSTAETIGKEIT ........................................................................ 237 7.3 GRUNDSAETZE FUER DIE KONZEPTION DER VORSTANDSVERGUETUNG .............. 239 7.4 GRUNDSAETZE FUER DIE PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG .................. 243 INHALTSVERZEICHNIS XIII 7.5 KONZEPT FUER DIE AUSGESTALTUNG UND PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG ............................................................................ 246 8 THESENFOERMIGE ZUSAMMENFASSUNG .......................................................... 251 VERZEICHNIS WEITERER QUELLEN ............................................................................ 257 LITERATURVERZEICHNIS ....................................................................................... 261 RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS .......................................................................... 284 GESETZES UND REGELWERKSVERZEICHNIS .......................................................... 284
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS 1 EINLEITUNG . 1 1.1 PROBLEMSTELLUNG . 1 1.2 GANG DER UNTERSUCHUNG . 7 2 GRUNDLAGEN DER CORPORATE GOVEMANCE . 11 2.1 ABGRENZUNG DES BEGRIFFS CORPORATE GOVEMANCE . 11 2.2 UNTEMEHMENSZWECK ALS GRUNDLAGE DER CORPORATE GOVEMANCE . 15 2.2.1 SHAREHOLDER-ANSATZ . 15 2.2.2 STAKEHOLDER-ANSATZ . 17 2.2.3 UNTEMEHMENSZWECK IN DEUTSCHLAND . 20 2.2.4 NACHHALTIGKEIT ALS UNTEMEHMENSZWECK IN DEUTSCHLAND . 23 2.3 CORPORATE-GOVEMANCE-SYSTEME ALS RAHMENORDNUNG . 25 2.4 UNTEMEHMENSVERFASSUNG ALS AUSGESTALTUNG DER CORPORATE GOVEMANCE . 29 3 GRUNDLAGEN DER VORSTANDSVERGUETUNG . 35 3.1 OEKONOMISCHE THEORIEN ZUR VORSTANDS VERGUETUNG . 35 3.1.1 PRINZIPAL-AGENTEN-THEORIE . 35 3.1.2 STEWARDSHIP-THEORIE . 41 3.1.3 MANAGERIAL-POWER-THEORIE . 44 3.2 REGULATORISCHE GRUNDLAGEN DER VORSTANDSVERGUETUNG IN DEUTSCHLAND . 48 3.2.1 AENDERUNGSGESETZE ZUR REGULIERUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG . 48 X INHALTSVERZEICHNIS 3.2.1.1 VORSTOG: GESETZ ZUR OFFENLEGUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG . 48 3.2.1.2 VORST AG: GESETZ ZUR ANGEMESSENHEIT DER VORSTANDS VERGUETUNG . 51 3.2.1.3 ARUG II: GESETZ ZUR UMSETZUNG DER ZWEITEN AKTIONAERSRECHTERICHTLINIE . 53 3.2.2 VERGUETUNGSBEZOGENE RECHTE UND PFLICHTEN DER ORGANE . 57 3.2.2.1 SORGFALTSPFLICHT UND VERANTWORTLICHKEIT DES VORSTANDS . 57 3.2.2.2 AUFGABEN UND RECHTE DES AUFSICHTSRATS . 61 3.2.2.3 RECHTE DER HAUPTVERSAMMLUNG . 65 3.3 ZWISCHENERGEBNIS . 69 4 ANFORDERUNGEN AN DIE KONZEPTION DER VORSTANDSVERGUETUNG . 75 4.1 GRUNDSAETZE FUER DIE BEZUEGE DER VORSTANDSMITGLIEDER GERN. § 87 AKTG . 75 4.1.1 ZWECK UND INHALT DER NORM . 75 4.1.2 WUERDIGUNG DER GRUNDSAETZE DES § 87 AKTG . 83 4.1.2.1 GRUNDSATZ DER ANGEMESSENHEIT UND UEBLICHKEIT . 83 4.1.2.2 GRUNDSATZ DER NACHHALTIGKEIT UND LANGFRISTIGKEIT . 84 4.1.2.3 GRUNDSATZ DER BEGRENZUNG UND HERABSETZUNG . 86 4.2 ANFORDERUNGEN AN DAS VERGUETUNGSSYSTEM BOERSENNOTIERTER GESELLSCHAFTEN GERN. § 87A AKTG . 88 4.2.1 ZWECK UND INHALT DER NORM . 88 4.2.2 WUERDIGUNG DER ANFORDERUNGEN DES § 87A AKTG . 91 4.2.2.1 BINDUNGSWIRKUNG AUSGEWAEHLTER BERICHTSPFLICHTEN . 91 4.2.2.2 FESTLEGUNG EINER MAXIMAL VERGUETUNG . 92 4.2.2.3 FOERDERUNG DER LANGFRISTIGEN ENTWICKLUNG DER GESELLSCHAFT . 96 4.2.2.4 IMPLEMENTIERUNG VON CLAWBACK REGELUNGEN . 98 4.3 KONKRETISIERUNG DER ANFORDERUNGEN AN DIE VORSTANDSVERGUETUNG DURCH DEN DCGK . 99 4.3.1 NEUKONZEPTION DES DCGK . 99 INHALTSVERZEICHNIS XI 4.3.2 ANFORDERUNGEN DES DCGK-E AN DIE VORSTANDS VERGUETUNG . 101 4.3.3 ANFORDERUNGEN DES DCGK AN DIE VORSTANDS VERGUETUNG . 106 4.4 PRUEFUNG DES VERGUETUNGSSYSTEMS . 108 4.5 ANFORDERUNGEN AN DAS VERGUETUNGSSYSTEM VON FINANZINSTITUTEN . 112 4.5.1 ZWECK UND ANWENDUNGSBEREICH DER BRANCHENSPEZIFISCHEN VERGUETUNGSREGULIERUNG . 112 4.5.2 ANGEMESSENHEIT DER VERGUETUNGSSYSTEME . 115 4.5.3 BEGRENZUNG DER VERGUETUNG . 118 4.5.4 RISIKOADJUSTIERUNG . 121 4.5.5 AUSSTRAHLUNGSWIRKUNG DER BRANCHENSPEZIFISCHEN VERGUETUNGSREGULIERUNG . 126 4.6 ZWISCHENERGEBNIS . 131 5 ANFORDERUNGEN AN DIE PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG . 135 5.1 HANDELSRECHTLICHE VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 135 5.1.1 PUBLIZITAET DER GESAMTBEZUEGE IM ANHANG GERN. § 285 HGB . 135 5.1.2 PUBLIZITAET DER GRUNDZUEGE DES VERGUETUNGSSYSTEMS IM LAGEBERICHT GERN. § 289A HGB I. 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F. 2017 . 138 5.1.3 AENDERUNGEN IM HANDELSRECHT DURCH DAS ARUG II . 140 5.2 AKTIENRECHTLICHE VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 143 5.2.1 PUBLIZITAET DES VERGUETUNGSSYSTEMS GERN. § 87A AKTG . 143 5.2.1.1 AUFSTELLUNG, OFFENLEGUNG UND ERSTANWENDUNG . 143 5.2.1.2 PRUEFSCHEMA ZUM VERPFLICHTUNGSGRAD DER MINDESTINHALTE . 144 5.2.1.3 AUSLEGUNG DES INHALTS DER NORM . 152 5.2.2 PUBLIZITAET DES VERGUETUNGSBERICHTS GERN. § 162 AKTG . 155 5.2.2.1 INTEGRATION DER HANDELSRECHTLICHEN ANGABEN . 155 5.2.2.2 AUFSTELLUNG, OFFENLEGUNG UND ERSTANWENDUNG . 162 5.2.2.3 PRUEFSCHEMA ZUM VERPFLICHTUNGSGRAD DER MINDESTINHALTE . 164 5.2.2.4 AUSLEGUNG DES INHALTS DER NORM . 166 5.2.3 PUBLIZITAET DER AUFSICHTSRATSVERGUETUNG . 170 XII INHALTSVERZEICHNIS 5.2.4 WUERDIGUNG UND AUSLEGUNG DER AKTIENRECHTLICHEN VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 174 5.3 KONKRETISIERUNG DER VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 180 5.3.1 KONKRETISIERUNG DURCH DEN DRS 17 . 180 5.3.2 KONKRETISIERUNG DURCH DEN DCGK . 188 5.3.3 KONKRETISIERUNG DURCH DIE EU-VERGUETUNGSLEITLINIEN . 192 5.4 PRUEFUNG DER VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 199 5.4.1 PRUEFUNG DER HANDELSRECHTLICHEN VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 199 5.4.2 PRUEFUNG DER AKTIENRECHTLICHEN VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 203 5.4.3 WUERDIGUNG DER PRUEFUNG DER VERGUETUNGSBERICHTERSTATTUNG . 205 5.5 ZWISCHENERGEBNIS . 208 6 DESKRIPTIVE ANALYSE ZUR AUSGESTALTUNG UND PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG . 215 6.1 FORSCHUNGSMETHODIK UND DATENGRUNDLAGE . 215 6.2 AUSGESTALTUNG DER INTERNEN UND EXTERNEN CORPORATE-GOVEMANCE-MECHANISMEN . 216 6.2.1 INNERE ORDNUNG DES AUFSICHTSRATS . 216 6.2.2 SAY ON PAY DER HAUPTVERSAMMLUNG . 218 6.3 ANGEMESSENHEIT UND UEBLICHKEIT DER VORSTANDSVERGUETUNG . 221 6.3.1 ASPEKTE DER ANGEMESSENHEIT . 221 6.3.2 ASPEKTE DER UEBLICHKEIT . 223 6.4 NACHHALTIGKEIT UND LANGFRISTIGKEIT DER VORSTANDS VERGUETUNG . 225 6.4.1 ASPEKTE DER NACHHALTIGKEIT . 225 6.4.2 ASPEKTE DER LANGFRISTIGKEIT . 229 6.5 BEGRENZUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG . 230 6.6 AKTIENINDERVORSTANDSVERGUETUNG . 231 6.7 STANDARDISIERUNG DER PUBLIZITAET DER VORSTANDS VERGUETUNG . 233 6.8 ZWISCHENERGEBNIS . 235 7 GRUNDSAETZE FUER DIE VORSTANDSVERGUETUNG . 237 7.1 NORMATIVE HERLEITUNG EINES SOLL-ZUSTANDS . 237 7.2 GRUNDSAETZE FUER DIE VERGUETUNGSBEZOGENE AUFSICHTSRATSTAETIGKEIT . 237 7.3 GRUNDSAETZE FUER DIE KONZEPTION DER VORSTANDSVERGUETUNG . 239 7.4 GRUNDSAETZE FUER DIE PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG . 243 INHALTSVERZEICHNIS XIII 7.5 KONZEPT FUER DIE AUSGESTALTUNG UND PUBLIZITAET DER VORSTANDSVERGUETUNG . 246 8 THESENFOERMIGE ZUSAMMENFASSUNG . 251 VERZEICHNIS WEITERER QUELLEN . 257 LITERATURVERZEICHNIS . 261 RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS . 284 GESETZES UND REGELWERKSVERZEICHNIS . 284
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