Verfügbarkeit: IDW Qualitätsmanagement Handbuch

IDW Qualitätsmanagement Handbuch: QMHB : Erläuterungstexte der Module "Praxisorganisation" und "Jahresabschlussprüfung"

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Düsseldorf IDW Verlag GmbH [2021]
Ausgabe:	2., aktualisierte Auflage
Schlagworte:	Prüfungsqualität Wirtschaftsprüfungsbetrieb Qualitätsmanagement Praxisorganisation Jahresabschlussprüfung IDW QMHB Abschlussprüfung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	VIII, 410 Seiten Illustrationen 30 cm
ISBN:	9783802125478 3802125479

Internformat

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS ...................................................................................................................................... V MODUL YYPRAXISORGANISATION NEUERUNGEN IM UEBERBLICK ............................................................................................................................ 3 QUALITAETSMANAGEMENTPROZESS .................................................................................................................... 5 UEBERSICHT ZU DEN REGELUNGSBEREICHEN PRAXISORGANISATION .................................................................... 10 1. BEACHTUNG DER ALLGEMEINEN BERUFSPFLICHTEN .................................................................................... 13 1.1. UNABHAENGIGKEIT, UNPARTEILICHKEIT UND VERMEIDUNG DER BESORGNIS DER BEFANGENHEIT ....................................................................................................................... 13 1.2. GEWISSENHAFTIGKEIT ...................................................................................................................33 1.3. VERSCHWIEGENHEIT .....................................................................................................................36 1.4. EIGENVERANTWORTLICHKEIT ............................................................................................................ 42 1.5. BERUFSWUERDIGES VERHALTEN ......................................................................................................... 44 1.6. HONORARBEMESSUNG, VERGUETUNG UND GEWINNBETEILIGUNG ..................................................... 52 2. ANNAHME FORTFUEHRUNG UND VORZEITIGE BEENDIGUNG VON AUFTRAEGEN .................................................57 3. MITARBEITERENTWICKLUNG ........................................................................................................................ 65 4. GESAMTPLANUNG ALLER AUFTRAEGE ........................................................................................................... 71 5. UMGANG MIT BESCHWERDEN UND VORWUERFEN ...................................................................................... 75 6. AUFTRAGSABWICKLUNG ............................................................................................................................ 81 6.1. ORGANISATION DER AUFTRAGSABWICKLUNG .................................................................................... 81 6.2. EINHALTUNG DER GESETZLICHEN VORSCHRIFTEN UND DER FACHLICHEN REGELN FUER DIE AUFTRAGSABWICKLUNG ................................................................ 86 6.3. ANLEITUNG DES PRUEFUNGSTEAMS ................................................................................................. 91 6.4. EINHOLUNG VON FACHLICHEM RAT ................................................................................................ 92 6.5. LAUFENDE UEBERWACHUNG DER AUFTRAGSABWICKLUNG ................................................................. 95 6.6. ABSCHLIESSENDE DURCHSICHT DER AUFTRAGSERGEBNISSE ..............................................................97 6.7. AUFTRAGSBEZOGENE QUALITAETSSICHERUNG ................................................................................. 100 6.8. LOESUNG VON MEINUNGSVERSCHIEDENHEITEN ............................................................................ 109 6.9. AUFTRAGSDOKUMENTATION .......................................................................................................... 110 6.10. AUSLAGERUNG WICHTIGER PRUEFUNGSTAETIGKEITEN .......................................................................... 116 7. NACHSCHAU ........................................................................................................................................ 119 UEBERBLICK BEZEICHNUNGEN YYQSHB/QMHB ............................................................................................ 129 MODUL YYJAHRESABSCHLUSSPRUEFUNG NEUERUNGEN IM UEBERBLICK ...................................................................................................................... 135 UEBERSICHT UEBERDEN RISIKOORIENTIERTEN PRUEFUNGSPROZESS ........................................................................ 140 MEILENSTEIN 1 - AUFTRAGS UND MANDATSMANAGEMENT 1. ZIELE .................................................................................................................................................... 147 2. AKTIVITAETEN ........................................................................................................................................... 147 2.1. BEURTEILUNG DER AUFTRAGS UND MANDANTENRISIKEN SOWIE DER UNABHAENGIGKEITS ANFORDERUNGENA/ORHANDENSEIN AUSREICHENDER KENNTNISSE UND RESSOURCEN ................... 147 2.2. BESTELLUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS UND AUFTRAGSANNAHME ................................................... 150 2.3. FESTLEGUNG VON PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN/ERWEITERUNGEN ODER ERGAENZUNGEN DES PRUEFUNGSAUFTRAGS SOWIE KOMMUNIKATION MIT DEM AUFSICHTSORGAN ..................................... 154 2.4. BENUTZUNG DER ZUSTAENDIGEN PERSONEN/UEBERPRUEFUNG AUF NOTWENDIGKEIT DER ROTATION .... 159 2.5. PRUEFUNGSVORBEREITUNG ............................................................................................................. 160 3. ARBEITSHILFEN ........................................................................................................................................ 161 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/IDW RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS/ISA ................................................ 162 MEILENSTEIN 2 - INFORMATIONSBESCHAFFUNG UND VORLAEUFIGE RISIKOEINSCHAETZUNG 1. ZIELE .................................................................................................................................................... 165 2. AKTIVITAETEN ........................................................................................................................................... 165 2.1. BESPRECHUNG(EN) MIT DER UNTERNEHMENSLEITUNG ................................................................. 165 2.2. GEWINNUNG EINES VERSTAENDNISSES VON DEM UNTERNEHMEN SOWIE VON DESSEN RECHTLICHEM UND WIRTSCHAFTLICHEM UMFELD ............................................................................ 167 2.3. DURCHFUEHRUNG VORBEREITENDER ANALYTISCHER PRUEFUNGSHANDLUNGEN ...................................... 174 2.4. IDENTIFIKATION VON FEHLERRISIKEN IM ZUSAMMENHANG MIT NAHE STEHENDEN PERSONEN ..... 176 2.5. VORLAEUFIGE BEURTEILUNG DER FAEHIGKEIT ZUR UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG ................................. 183 2.6. BEURTEILUNG DES RISIKOS VON UNRICHTIGKEITEN UND VERSTOESSEN ............................................. 192 2.7. BEURTEILUNG DER ANGEMESSENHEIT VON ZEIT UND SCHAETZWERTEN .......................................... 198 2.8. VORLAEUFIGE BEURTEILUNG VON KONSULTATIONEN UND ZUSAMMENARBEIT MIT SACHVERSTAENDIGEN .................................................................................................................. 202 2.9. VORLAEUFIGE PRUEFUNG DER RECHTSTREITIGKEITEN DES MANDANTEN .............................................. 204 2.10. BERUECKSICHTIGUNG VON AUSLAGERUNGEN RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTER BEREICHE AUF DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN ................................................................................................ 206 3. ARBEITSHILFEN ....................................................................................................................................... 208 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/IDW RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS/ISA ................................................ 208 MEILENSTEIN 3 - VORLAEUFIGE FESTLEGUNG DER WESENTLICHKEIT UND BEURTEILUNG DER FEHLERRISIKEN 1. ZIELE .................................................................................................................................................... 213 2. AKTIVITAETEN .......................................................................................................................................... 213 2.1. VORLAEUFIGE FESTLEGUNG DER WESENTLICHKEIT ........................................................................... 213 2.2. FESTLEGUNG DER WESENTLICHEN PRUEFFELDER .............................................................................. 223 2.3. VORLAEUFIGE BEURTEILUNG DER FEHLERRISIKEN .............................................................................. 223 2.4. ABSTIMMUNG DES PRUEFUNGSVORGEHEN DER AN DER PRUEFUNG BETEILIGTEN PERSONEN .............. 229 3. ARBEITSHILFEN ....................................................................................................................................... 230 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA ........................................................................................................... 230 MEILENSTEIN 4 - AUSWERTUNG DER RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTEN PROZESSE UND INTERNEN KONTROLLEN 1. ZIELE .................................................................................................................................................. 235 2. AKTIVITAETEN ......................................................................................................................................... 236 2.1. AUFNAHME UND BEURTEILUNG DER KOMPONENTEN DES IKS AUF UNTERNEHMENSEBENE SOWIE DER ANGEMESSENHEIT DES IKS WESENTLICHER GESCHAEFTSPROZESSE (AUFBAUPRUEFUNG) .......... 236 2.2. AUFNAHME UND PRUEFUNG DES (IT-GESTUETZTEN) RECHNUNGSLEGUNGSSYSTEMS ........................ 253 3. ARBEITSHILFEN ....................................................................................................................................... 258 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA ............................................................................................................ 260 MEILENSTEIN 5 - FESTLEGUNG DER PRUEFUNGSSTRATEGIE UND DES PRUEFUNGSPROGRAMMS 1. ZIELE .................................................................................................................................................... 265 2. AKTIVITAETEN .......................................................................................................................................... 266 2.1. ERSTELLUNG EINES PRUEFUNGSPLANUNGSMEMORANDUM .............................................................. 266 ALLE RECHTE VORBEHALTEN. IDW VERLAG GMBH, DUESSELDORF, 2019 2.2. ZUSAMMENFASSUNG DER VOM MANAGEMENT EINGERICHTETEN MASSNAHMEN ZUR STEUERUNG UND BEWAELTIGUNG DER RISIKEN ............................................................................................... 267 2.3. FESTLEGUNG VON PRUEFUNGSHANDLUNGEN ALS REAKTION AUF RISIKEN WESENTLICHER FALSCHER ANGABEN (EINSCHL. DER BEDEUTSAMEN RISIKEN), UM DAS PRUEFUNGSURTEIL MIT HINREICHENDER SICHERHEIT TREFFEN ZU KOENNEN ................................................................................................. 267 3. ARBEITSHILFEN .................................................................................................................................. 276 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA ........................................................................................................ 276 MEILENSTEIN 6 * VALIDIERUNG DER INTERNEN KONTROLLEN (FUNKTIONSPRUEFUNG) 1. ZIELE ............................................................................................................................................... 279 2. AKTIVITAETEN ..................................................................................................................................... 279 2.1. DURCHFUEHRUNG VON FUNKTIONSPRUEFUNGEN UND NACHWEIS UEBER DIE GUELTIGKEIT VON KONTROLLEN FUER DEN GESAMTEN PRUEFUNGSZEITRAUM ................................................................ 279 2.2. FESTLEGUNG VON PRUEFUNGSHANDLUNGEN ................................................................................. 284 3. ARBEITSHILFEN .................................................................................................................................. 285 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA ........................................................................................................ 286 MEILENSTEIN 7 - AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 1. ZIELE .................................................................................................................................................. 289 2. AKTIVITAETEN ......................................................................................................................................... 289 2.1. PRUEFUNG DER EROEFFNUNGSBILANZWERTE ...................................................................................... 289 2.2. PRUEFUNG DER EROEFFNUNGSBILANZWERTE IM RAHMEN VON ERSTPRUEFUNGEN ................................ 291 2.3. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN ZUM LAGEBERICHT ...............................................293 2.4. DURCHFUEHRUNG WEITERER AUSSAGEBEZOGENER PRUEFUNGSHANDLUNGEN .................................... 296 2.5. EINHOLUNG VON BESTAETIGUNGEN DRITTER .................................................................................. 310 2.6. INVENTURPRUEFUNG ..................................................................................................................... 316 3. ARBEITSHILFEN ..................................................................................................................................... 318 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA .......................................................................................................... 319 MEILENSTEIN 8 - ABSCHLIESSENDE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 1. ZIELE .................................................................................................................................................. 325 2. AKTIVITAETEN ........................................................................................................................................ 325 2.1. ABSCHLIESSENDE PRUEFUNG DES ANHANGS ................................................................................. 325 2.2. ABSCHLIESSENDE PRUEFUNG DES LAGEBERICHTS .......................................................................... 326 2.3. ABSCHLIESSENDE ABSTIMMUNGSARBEITEN UND ABSCHLIESSENDE ANALYTISCHE DURCHSICHT ....... 334 2.4. ABSCHLIESSENDE BEURTEILUNG DER FAEHIGKEIT ZUR UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG ........................ 335 2.5. ABSCHLIESSENDE DURCHSICHT DER PROTOKOLLE VON VERSAMMLUNGEN ....................................... 336 2.6. ABSCHLIESSENDE PRUEFUNG DER RECHTSSTREITIGKEITEN DES MANDANTEN .................................... 336 2.7. EINHOLUNG SCHRIFTLICHER ERKLAERUNGEN DER GESETZLICHEN VERTRETER ...................................... 336 2.8. BEURTEILUNG DER AUSWIRKUNGEN VON EREIGNISSEN NACH DEM ABSCHLUSSSTICHTAG ............... 338 2.9. LESEN UND WUERDIGEN SONSTIGER INFORMATIONEN .................................................................... 341 2.10. ABSCHLIESSENDE BEURTEILUNG DER AUSWIRKUNGEN VON FESTGESTELLTEN FALSCHEN ANGABEN AUF DIE ABSCHLUSSPRUEFUNG UND BEURTEILUNG DER WESENTLICHKEIT NICHT KORRIGIERTER FEHLER (YYNICHT KORRIGIERTE PRUEFUNGSDIFFERENZEN ) ............................................................................ 346 2.11. KLAERUNG DER KRITISCHEN SACHVERHALTE UND ABSCHLIESSENDE DURCHSICHT/DURCHSPRACHE ALLER PRUEFFELDER .............................................................................................................................. 352 2.12. ABSCHLIESSENDE BEURTEILUNG DER RISIKEN WESENTLICHER FALSCHER ANGABEN IN DER RECHNUNGSLEGUNG UND ABSCHLIESSENDE WUERDIGUNG DER PRUEFUNGSNACHWEISE UND DER GESAMTDARSTELLUNG DES ABSCHLUSSES SOWIE DES LAGEBERICHTS ................................... 353 2.13. EINHOLUNG DER VOLLSTAENDIGKEITSERKLAERUNG SOWIE DES UNTERSCHRIEBENEN JAHRES BZW. KONZERNABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS/KONZEMLAGEBERICHTS ................................... 355 3. ARBEITSHILFEN ....................................................................................................................................... 356 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA ........................................................................................................... 357 MEILENSTEIN 9 - BERICHTERSTATTUNG UND ARCHIVIERUNG 1. ZIELE .................................................................................................................................................... 363 2. AKTIVITAETEN .......................................................................................................................................... 364 2.1. ERSTELLUNG DES PRUEFUNGSBERICHTS .......................................................................................... 364 2.2. BILDUNG DES PRUEFUNGSURTEILS UND ERTEILUNG DES BESTAETIGUNGSVERMERKS .............................. 372 2.3. KOMMUNIKATION MIT DEM MANDANTEN UND DEN FUER DIE UEBERWACHUNG VERANTWORTLICHEN/ TEILNAHME AN DER SITZUNG DES AUFSICHTSRATS SOWIE FERTIGSTELLUNG DER ARBEITSPAPIERE... 390 2.4. FERTIGSTELLUNG DER PRUEFUNGSDOKUMENTATION ........................................................................ 396 2.5. PRUEFUNG DER OFFENLEGUNG ...................................................................................................... 398 2.6. PRUEFUNG DER FUER ZWECKE DER OFFENLEGUNG ERSTELLTEN ELEKTRONISCHEN WIEDERGABEN VON ABSCHLUESSEN UND LAGEBERICHTEN NACH §317 ABS. 3 HGB( PRUEFUNG DER ESEF-UNTERLAGEN) 399 3. ARBEITSHILFEN ....................................................................................................................................... 400 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA ........................................................................................................... 400 UEBERBLICK BEZEICHNUNGEN YYQSHB/QMHB ........................................................................................... 405
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS . V MODUL YYPRAXISORGANISATION " NEUERUNGEN IM UEBERBLICK . 3 QUALITAETSMANAGEMENTPROZESS . 5 UEBERSICHT ZU DEN REGELUNGSBEREICHEN PRAXISORGANISATION . 10 1. BEACHTUNG DER ALLGEMEINEN BERUFSPFLICHTEN . 13 1.1. UNABHAENGIGKEIT, UNPARTEILICHKEIT UND VERMEIDUNG DER BESORGNIS DER BEFANGENHEIT . 13 1.2. GEWISSENHAFTIGKEIT .33 1.3. VERSCHWIEGENHEIT .36 1.4. EIGENVERANTWORTLICHKEIT . 42 1.5. BERUFSWUERDIGES VERHALTEN . 44 1.6. HONORARBEMESSUNG, VERGUETUNG UND GEWINNBETEILIGUNG . 52 2. ANNAHME FORTFUEHRUNG UND VORZEITIGE BEENDIGUNG VON AUFTRAEGEN .57 3. MITARBEITERENTWICKLUNG . 65 4. GESAMTPLANUNG ALLER AUFTRAEGE . 71 5. UMGANG MIT BESCHWERDEN UND VORWUERFEN . 75 6. AUFTRAGSABWICKLUNG . 81 6.1. ORGANISATION DER AUFTRAGSABWICKLUNG . 81 6.2. EINHALTUNG DER GESETZLICHEN VORSCHRIFTEN UND DER FACHLICHEN REGELN FUER DIE AUFTRAGSABWICKLUNG . 86 6.3. ANLEITUNG DES PRUEFUNGSTEAMS . 91 6.4. EINHOLUNG VON FACHLICHEM RAT . 92 6.5. LAUFENDE UEBERWACHUNG DER AUFTRAGSABWICKLUNG . 95 6.6. ABSCHLIESSENDE DURCHSICHT DER AUFTRAGSERGEBNISSE .97 6.7. AUFTRAGSBEZOGENE QUALITAETSSICHERUNG . 100 6.8. LOESUNG VON MEINUNGSVERSCHIEDENHEITEN . 109 6.9. AUFTRAGSDOKUMENTATION . 110 6.10. AUSLAGERUNG WICHTIGER PRUEFUNGSTAETIGKEITEN . 116 7. NACHSCHAU . 119 UEBERBLICK BEZEICHNUNGEN YYQSHB/QMHB " . 129 MODUL YYJAHRESABSCHLUSSPRUEFUNG " NEUERUNGEN IM UEBERBLICK . 135 UEBERSICHT UEBERDEN RISIKOORIENTIERTEN PRUEFUNGSPROZESS . 140 MEILENSTEIN 1 - AUFTRAGS UND MANDATSMANAGEMENT 1. ZIELE . 147 2. AKTIVITAETEN . 147 2.1. BEURTEILUNG DER AUFTRAGS UND MANDANTENRISIKEN SOWIE DER UNABHAENGIGKEITS ANFORDERUNGENA/ORHANDENSEIN AUSREICHENDER KENNTNISSE UND RESSOURCEN . 147 2.2. BESTELLUNG DES ABSCHLUSSPRUEFERS UND AUFTRAGSANNAHME . 150 2.3. FESTLEGUNG VON PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN/ERWEITERUNGEN ODER ERGAENZUNGEN DES PRUEFUNGSAUFTRAGS SOWIE KOMMUNIKATION MIT DEM AUFSICHTSORGAN . 154 2.4. BENUTZUNG DER ZUSTAENDIGEN PERSONEN/UEBERPRUEFUNG AUF NOTWENDIGKEIT DER ROTATION . 159 2.5. PRUEFUNGSVORBEREITUNG . 160 3. ARBEITSHILFEN . 161 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/IDW RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS/ISA . 162 MEILENSTEIN 2 - INFORMATIONSBESCHAFFUNG UND VORLAEUFIGE RISIKOEINSCHAETZUNG 1. ZIELE . 165 2. AKTIVITAETEN . 165 2.1. BESPRECHUNG(EN) MIT DER UNTERNEHMENSLEITUNG . 165 2.2. GEWINNUNG EINES VERSTAENDNISSES VON DEM UNTERNEHMEN SOWIE VON DESSEN RECHTLICHEM UND WIRTSCHAFTLICHEM UMFELD . 167 2.3. DURCHFUEHRUNG VORBEREITENDER ANALYTISCHER PRUEFUNGSHANDLUNGEN . 174 2.4. IDENTIFIKATION VON FEHLERRISIKEN IM ZUSAMMENHANG MIT NAHE STEHENDEN PERSONEN . 176 2.5. VORLAEUFIGE BEURTEILUNG DER FAEHIGKEIT ZUR UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG . 183 2.6. BEURTEILUNG DES RISIKOS VON UNRICHTIGKEITEN UND VERSTOESSEN . 192 2.7. BEURTEILUNG DER ANGEMESSENHEIT VON ZEIT UND SCHAETZWERTEN . 198 2.8. VORLAEUFIGE BEURTEILUNG VON KONSULTATIONEN UND ZUSAMMENARBEIT MIT SACHVERSTAENDIGEN . 202 2.9. VORLAEUFIGE PRUEFUNG DER RECHTSTREITIGKEITEN DES MANDANTEN . 204 2.10. BERUECKSICHTIGUNG VON AUSLAGERUNGEN RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTER BEREICHE AUF DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN . 206 3. ARBEITSHILFEN . 208 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/IDW RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS/ISA . 208 MEILENSTEIN 3 - VORLAEUFIGE FESTLEGUNG DER WESENTLICHKEIT UND BEURTEILUNG DER FEHLERRISIKEN 1. ZIELE . 213 2. AKTIVITAETEN . 213 2.1. VORLAEUFIGE FESTLEGUNG DER WESENTLICHKEIT . 213 2.2. FESTLEGUNG DER WESENTLICHEN PRUEFFELDER . 223 2.3. VORLAEUFIGE BEURTEILUNG DER FEHLERRISIKEN . 223 2.4. ABSTIMMUNG DES PRUEFUNGSVORGEHEN DER AN DER PRUEFUNG BETEILIGTEN PERSONEN . 229 3. ARBEITSHILFEN . 230 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 230 MEILENSTEIN 4 - AUSWERTUNG DER RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTEN PROZESSE UND INTERNEN KONTROLLEN 1. ZIELE . 235 2. AKTIVITAETEN . 236 2.1. AUFNAHME UND BEURTEILUNG DER KOMPONENTEN DES IKS AUF UNTERNEHMENSEBENE SOWIE DER ANGEMESSENHEIT DES IKS WESENTLICHER GESCHAEFTSPROZESSE (AUFBAUPRUEFUNG) . 236 2.2. AUFNAHME UND PRUEFUNG DES (IT-GESTUETZTEN) RECHNUNGSLEGUNGSSYSTEMS . 253 3. ARBEITSHILFEN . 258 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 260 MEILENSTEIN 5 - FESTLEGUNG DER PRUEFUNGSSTRATEGIE UND DES PRUEFUNGSPROGRAMMS 1. ZIELE . 265 2. AKTIVITAETEN . 266 2.1. ERSTELLUNG EINES PRUEFUNGSPLANUNGSMEMORANDUM . 266 ALLE RECHTE VORBEHALTEN. IDW VERLAG GMBH, DUESSELDORF, 2019 2.2. ZUSAMMENFASSUNG DER VOM MANAGEMENT EINGERICHTETEN MASSNAHMEN ZUR STEUERUNG UND BEWAELTIGUNG DER RISIKEN . 267 2.3. FESTLEGUNG VON PRUEFUNGSHANDLUNGEN ALS REAKTION AUF RISIKEN WESENTLICHER FALSCHER ANGABEN (EINSCHL. DER BEDEUTSAMEN RISIKEN), UM DAS PRUEFUNGSURTEIL MIT HINREICHENDER SICHERHEIT TREFFEN ZU KOENNEN . 267 3. ARBEITSHILFEN . 276 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 276 MEILENSTEIN 6 * VALIDIERUNG DER INTERNEN KONTROLLEN (FUNKTIONSPRUEFUNG) 1. ZIELE . 279 2. AKTIVITAETEN . 279 2.1. DURCHFUEHRUNG VON FUNKTIONSPRUEFUNGEN UND NACHWEIS UEBER DIE GUELTIGKEIT VON KONTROLLEN FUER DEN GESAMTEN PRUEFUNGSZEITRAUM . 279 2.2. FESTLEGUNG VON PRUEFUNGSHANDLUNGEN . 284 3. ARBEITSHILFEN . 285 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 286 MEILENSTEIN 7 - AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 1. ZIELE . 289 2. AKTIVITAETEN . 289 2.1. PRUEFUNG DER EROEFFNUNGSBILANZWERTE . 289 2.2. PRUEFUNG DER EROEFFNUNGSBILANZWERTE IM RAHMEN VON ERSTPRUEFUNGEN . 291 2.3. AUSSAGEBEZOGENE PRUEFUNGSHANDLUNGEN ZUM LAGEBERICHT .293 2.4. DURCHFUEHRUNG WEITERER AUSSAGEBEZOGENER PRUEFUNGSHANDLUNGEN . 296 2.5. EINHOLUNG VON BESTAETIGUNGEN DRITTER . 310 2.6. INVENTURPRUEFUNG . 316 3. ARBEITSHILFEN . 318 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 319 MEILENSTEIN 8 - ABSCHLIESSENDE PRUEFUNGSHANDLUNGEN 1. ZIELE . 325 2. AKTIVITAETEN . 325 2.1. ABSCHLIESSENDE PRUEFUNG DES ANHANGS . 325 2.2. ABSCHLIESSENDE PRUEFUNG DES LAGEBERICHTS . 326 2.3. ABSCHLIESSENDE ABSTIMMUNGSARBEITEN UND ABSCHLIESSENDE ANALYTISCHE DURCHSICHT . 334 2.4. ABSCHLIESSENDE BEURTEILUNG DER FAEHIGKEIT ZUR UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG . 335 2.5. ABSCHLIESSENDE DURCHSICHT DER PROTOKOLLE VON VERSAMMLUNGEN . 336 2.6. ABSCHLIESSENDE PRUEFUNG DER RECHTSSTREITIGKEITEN DES MANDANTEN . 336 2.7. EINHOLUNG SCHRIFTLICHER ERKLAERUNGEN DER GESETZLICHEN VERTRETER . 336 2.8. BEURTEILUNG DER AUSWIRKUNGEN VON EREIGNISSEN NACH DEM ABSCHLUSSSTICHTAG . 338 2.9. LESEN UND WUERDIGEN SONSTIGER INFORMATIONEN . 341 2.10. ABSCHLIESSENDE BEURTEILUNG DER AUSWIRKUNGEN VON FESTGESTELLTEN FALSCHEN ANGABEN AUF DIE ABSCHLUSSPRUEFUNG UND BEURTEILUNG DER WESENTLICHKEIT NICHT KORRIGIERTER FEHLER (YYNICHT KORRIGIERTE PRUEFUNGSDIFFERENZEN " ) . 346 2.11. KLAERUNG DER KRITISCHEN SACHVERHALTE UND ABSCHLIESSENDE DURCHSICHT/DURCHSPRACHE ALLER PRUEFFELDER . 352 2.12. ABSCHLIESSENDE BEURTEILUNG DER RISIKEN WESENTLICHER FALSCHER ANGABEN IN DER RECHNUNGSLEGUNG UND ABSCHLIESSENDE WUERDIGUNG DER PRUEFUNGSNACHWEISE UND DER GESAMTDARSTELLUNG DES ABSCHLUSSES SOWIE DES LAGEBERICHTS . 353 2.13. EINHOLUNG DER VOLLSTAENDIGKEITSERKLAERUNG SOWIE DES UNTERSCHRIEBENEN JAHRES BZW. KONZERNABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS/KONZEMLAGEBERICHTS . 355 3. ARBEITSHILFEN . 356 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 357 MEILENSTEIN 9 - BERICHTERSTATTUNG UND ARCHIVIERUNG 1. ZIELE . 363 2. AKTIVITAETEN . 364 2.1. ERSTELLUNG DES PRUEFUNGSBERICHTS . 364 2.2. BILDUNG DES PRUEFUNGSURTEILS UND ERTEILUNG DES BESTAETIGUNGSVERMERKS . 372 2.3. KOMMUNIKATION MIT DEM MANDANTEN UND DEN FUER DIE UEBERWACHUNG VERANTWORTLICHEN/ TEILNAHME AN DER SITZUNG DES AUFSICHTSRATS SOWIE FERTIGSTELLUNG DER ARBEITSPAPIERE. 390 2.4. FERTIGSTELLUNG DER PRUEFUNGSDOKUMENTATION . 396 2.5. PRUEFUNG DER OFFENLEGUNG . 398 2.6. PRUEFUNG DER FUER ZWECKE DER OFFENLEGUNG ERSTELLTEN ELEKTRONISCHEN WIEDERGABEN VON ABSCHLUESSEN UND LAGEBERICHTEN NACH §317 ABS. 3 HGB( PRUEFUNG DER ESEF-UNTERLAGEN) 399 3. ARBEITSHILFEN . 400 4. IDW PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA . 400 UEBERBLICK BEZEICHNUNGEN YYQSHB/QMHB " . 405
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