Verfügbarkeit: Handbuch nachhaltige Finanzwirtschaft

Handbuch nachhaltige Finanzwirtschaft:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Heithecker, Dirk 1974- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Andrae, Silvio 1967- (VerfasserIn), Anthes, Timo (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Heidelberg Finanz Colloquium Heidelberg 2021
Schriftenreihe:	Praktikerhandbuch Controlling, Vorstand & Aufsichtsrat
Schlagworte:	Finanzwirtschaft Kreditmarkt Nachhaltigkeit Aufsatzsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXXIX, 853 Seiten Illustrationen 21.7 cm x 15.5 cm
ISBN:	9783957259660 3957259665

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT ABBILDUNGSVERZEICHNIS T ABELLENVERZEICHNIS GELEITWORT 1 VORWORT 5 A. GRUNDLAGEN ZUR NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 15 B. GANZHEITLICHE PERSPEKTIVEN ZUR IMPLEMENTIERUNG EINER NACHHALTIGEN FINANZ WIRTSCHAFT 145 C. AUSWIRKUNG DER NACHHALTIGKEIT AUF DIE UNTEMEHMENSSTEUERUNG IN BANKEN 213 D. NACHHALTIGKEIT IN DER RISIKOSTEUERUNG 383 E. ASSETS UND ASSET MANAGEMENT UNTER DEM ASPEKT DER NACHHALTIGKEIT 525 F. BERICHTERSTATTUNG UND PRUEFUNGSHANDLUNGEN IM UMFELD DER NACHHALTIGKEIT 675 LITERATURVERZEICHNIS 743 STICHWORTVERZEICHNIS 831 WWW.FCH-GMPPE.DE XI INHALTSVERZEICHNIS ABBILDUNGSVERZEICHNIS T ABELLENVERZEICHNIS GELEITWORT (PIERSCHEL) 1 VORWORT (HEITHECKER) 5 A. GRUNDLAGEN ZUR NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 15 I. NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT: DEFINITION UND AKTUELLE ENTWICKLUNGEN (KLEIN/ECKERT/DUMROSE) 17 1. EINLEITUNG 17 2. DEFINITION DES BEGRIFFS NACHHALTIGKEIT 17 3. GLOBALE ENTWICKLUNGEN 21 4. EUROPAEISCHE UND NATIONALE ENTWICKLUNGEN 26 5. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 29 II. PRINCIPLES OF RESPONSIBLE BANKING DER VEREINTEN NATIONEN (KUHLWEIN) 32 1. EINFUEHRUNG 32 2. DIE GRUNDSAETZE FUER EIN VERANTWORTUNGSBEWUSSTES BANKGESCHAEFT 33 A) AUSRICHTUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 34 B) AUSWIRKUNGEN UND ZIELSETZUNG 34 C) KUNDEN UND VERBRAUCHER 34 D) INTERESSENGRUPPEN 34 E) UNTERNEHMENSFUEHRUNG 34 F) TRANSPARENZ UND VERANTWORTUNG 35 3. PRAKTISCHE UMSETZUNG DER PRINCIPLES OF RESPONSIBLE BANKING 35 A) VERANKERUNG DER UN-NACHHALTIGKEITSZIELE IM GESCHAEFTSMODELL 35 B) AUSWIRKUNGSANALYSE UND BANKINTERNE ZIELSETZUNG 36 WWW.FCH-GRUPPE.DE XIII C) TIEFGREIFENDER KUNDENDIALOG 43 D) PARTNERSCHAFTEN MIT DRITTEN ODER ANDEREN INTERESSENSGMPPEN 46 E) VERANKERUNG DER GRUNDSAETZE IN DER UNTERNEHMENSKULTUR 47 F) OEFFENTLICHE BERICHTERSTATTUNG 48 4. VORTEILE FUER DIE TEILNEHMENDEN BANKEN 51 III. DER KLIMAWANDEL ALS RISIKO FUER DAS FINANZSYSTEM (HAENLE) 54 1. PHYSISCHE RISIKEN UND DAS FINANZSYSTEM 55 2. TRANSITORISCHE RISIKEN UND DAS FINANZSYSTEM 57 3. TRANSMISSIONSKANAELE AUF DAS GESAMTE FINANZSYSTEM 57 4. WIE IST DAS DEUTSCHE FINANZSYSTEM MIT FOSSILEN RISIKEN VERBUNDEN? 58 5. KLIMARISIKEN IN DER FINANZBERICHTERSTATTUNG 59 6. ANALYSE KLIMABEZOGENER RISIKEN 61 7. UNSICHERHEITEN ENDANG DES TRANSITIONSPFADES 64 A) ENGPAESSE UND REBOUND-EFFEKTE 64 B) LOCK-IN-EFFEKTE 65 8. SCHLUSSFOLGERUNGEN 66 IV. VON DER DEUTSCHEN NACHHALTIGKEITSSTRATEGIE ZUM BAFIN MERKBLATT ZUM UMGANG MIT NACHHALTIGKEITSRISIKEN (GUDAT) 67 1. GRUNDSAETZLICHE EINORDNUNG DES BAFIN MERKBLATTES ZUM UMGANG MIT NACHHALTIGKEITSRISIKEN IM REGULIERUNGSUNIVERSUM 68 2. AUFBAU UND WESENTLICHE INHALTE DES MERKBLATTES 69 A) GRUNDSAETZLICHE ASPEKTE 70 B) INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DAS STRATEGIEKOMPENDIUM 73 C) VERANTWORTLICHE UNTERNEHMENSFUEHRUNG 74 D) GESCHAEFTSORGANISATION 75 E) INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IM RISIKOMANAGEMENT 77 F) SONSTIGE INHALTE DES BAFIN-MERKBLATTES 81 3. NEUE VORGABEN DER EZB 81 XIV HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 4. FAZIT 84 V. UEBERBLICK UEBER NACHHALTIGKEITSRISIKEN (HEITHECKER) 86 1. VON NACHHALTIGER FINANZWIRTSCHAFT ZU NACHHALTIGKEITSRISIKEN 86 2. NACHHALTIGKEIT ALS NEUARTIGER RISIKOTREIBER 87 A) GRUNDSAETZLICHE DEFINITION VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN 87 B) PHYSISCHE RISIKEN 98 C) TRANSITORISCHE RISIKEN 99 3. WIRKUNG NACHHALTIGER RISIKOURSACHEN AUF BANKINTEME RISIKOARTEN 104 A) ZUSAMMENHANG VON RISIKEN 104 B) BETRACHTUNG EINZELNER RISIKOARTEN 111 4. ANSAETZE ZUR MESSUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN 119 A) GRUNDSAETZLICHE VORGEHENSWEISEN DER QUANTIFIZIERUNG 119 B) MESSUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN MIT SZENARIEN 122 C) MESSUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN INTERNEN RISIKOMODELLEN 133 5. ABSCHLIESSENDER UEBERBLICK UEBER NACHHALTIGKEITSRISIKEN 141 B. GANZHEITLICHE PERSPEKTIVEN ZUR IMPLEMENTIERUNG EINER NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 145 I. ANSATZ ZUR BERUECKSICHTIGUNG DER NACHHALTIGKEIT IN DER BANKENAUFSICHT (OTTE/A. SCHMID) 147 1. HINTERGRUND 147 2. RISIKOGEWICHTUNG VON RISIKOPOSITIONEN MIT ADRESSENAUSFALLRISIKEN 147 A) REGULATORISCHE VORGABEN 147 B) NACHHALTIGE ANSAETZE 149 C) EINSCHAETZUNGEN DER BANKENAUFSICHT, DES BMF UND DER INTERESSENSVERBAENDE DER FINANZWIRTSCHAFT 150 WWW.FCH-GRUPPE.DE XV 3. OFFENLEGUNG 154 A) REGULATORISCHE VORGABEN 154 B) NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DER BANKAUFSICHTLICHEN OFFENLEGUNG 155 4. KLASSIFIZIERUNG DES KUNDENPORTFOLIOS NACH NACHHALTIGKEITSGESICHTSPUNKTEN INKL. IT-SCHLUESSELUNG IM GESCHAEFTSPROZESS 157 5. SCHLUSSFOLGERUNG 158 II. IMPLEMENTIERUNG VON NACHHALTIGKEITSZIELEN IN FINANZDIENSDEISTERN (S. SCHMID IT. SCHMIDT) 160 1. EINORDNUNG VON NACHHALTIGKEITSZIELEN 160 A) ZIELE DER VEREINTEN NATIONEN 161 B) NACHHALTIGKEITSSTRATEGIE 2030 DER BUNDESREGIERUNG 164 C) HERAUSFORDERUNGEN FUER FINANZDIENSDEISTER 166 2. STRATEGISCHE ASPEKTE 167 A) EXTERNE SICHT 167 B) INTERNE SICHT 170 3. OPERATIONALISIERUNG 173 A) ESG-KRITERIEN 173 B) PRODUKTMANAGEMENT 175 C) RISIKOMANAGEMENT 178 4. SCHLUSSFOLGERUNGEN 181 III. GANZHEITLICHE IMPLEMENTIERUNG VON NACHHALTIGKEIT - BERICHT AUS DEM MASCHINENRAUM EINER BANK (FROEHLICH/WIENER) 182 1. DIE RELEVANZ VON NACHHALTIGKEIT FUER DIE EVANGELISCHE BANK 182 2. KERNFRAGEN DER NACHHALTIGKEIT IN BANKEN 183 A) EIN NEUES RISIKOBEWUSSTSEIN 183 B) UNTERNEHMENSSTRATEGIE UND PROZESSVERAENDERUNGEN 184 3. NACHHALTIGKEIT IN DREI GLEICHBERECHTIGTEN DIMENSIONEN 185 A) OEKOLOGISCHE DIMENSION 186 B) SOZIAL-ETHISCHE DIMENSION 186 C) OEKONOMISCHE DIMENSION 188 XVI HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 4. NACHHALTIGKEIT IN DER UNTERNEHMENSFUEHRUNG UND -STEUERUNG 188 A) SUSTAINABILITY BALANCED SCORECARD 189 B) MATERIALITAETSMATRIX DER EVANGELISCHEN BANK 189 C) EINORDNUNG DURCH EXTERNE BEWERTUNG 190 5. STRATEGIEN UND KONZEPTE IN DER BANKPRAXIS 192 A) PERSONALMANAGEMENT 193 B) AKTIVGESCHAEFT 193 C) PASSIVGESCHAEFT 195 D) KAPITALANLAGE 196 6. AUSBLICK FUER DIE FINANZBRANCHE UND INSBESONDERE FUER DIE EB 198 IV. MOEGLICHKEITEN ZUR INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN AUS SICHT EINER REGIONALBANK (RUEPING) 200 1. EINLEITUNG 200 2. ERSTE ANKNUEPFUNGSPUNKTE 200 A) GENOSSENSCHAFTLICHE WERTE 201 B) REGIONALITAET 202 3. UMSETZUNG IN DER VOLKSBANK BIELEFELD-GUETERSLOH 203 A) DAS GRUENE GESCHAEFTSFELD 203 B) VOLKSBANK BIELEFELD-GUETERSLOH NACHHALTIGKEITSLNVEST 204 C) GRUENENERGIE EG 208 D) SOZIALES ENGAGEMENT 209 E) WEITERE AKTIVITAETEN 210 4. AUSBLICK 211 C. AUSWIRKUNG DER NACHHALTIGKEIT AUF DIE UNTEMEHMENSSTEUERUNG IN BANKEN 213 I. NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT UND AUSRICHTUNG DES GESCHAEFTSMODELLS (WILHELM) 215 1. GESCHAEFTSMODELLIMMANENTE IMPLIKATIONEN DER NACHHALTIGKEIT 215 2. NACHHALTIGKEIT ALS CHANCE NUTZEN 218 WWW.FCH-GRUPPE.DE XVII 3. NACHHALTIGES RISIKOMANAGEMENT EFFIZIENT GESTALTEN 220 4. TRANSPARENZANFORDERUNGEN AN DAS GESCHAEFTSMODELL 225 5. FAZIT 228 II. NACHHALTIGKEIT ALS EINFLUSSFAKTOR AUF LEISTUNGEN UND ORGANISATION VON KREDITINSTITUTEN (THIEL) 230 1. EINLEITUNG 230 A) PARADIGMENWECHSEL IN DER FINANZBRANCHE 230 B) DIE ENTWICKLUNG DES NACHHALTIGKEITSGEDANKENS UND SEINE AUSWIRKUNGEN AUF GESELLSCHAFT UND WIRTSCHAFT 231 C) NACHHALTIGKEIT ALS ANTWORT AUF ETHISCHE FRAGEN 232 2. NACHHALTIGKEITSASPEKTE BEI LEISTUNGEN VON UNTERNEHMEN UND REGULATORISCHE AUSWIRKUNGEN 234 3. DIE BEDEUTUNG VON NACHHALTIGKEIT FUER KREDITINSTITUTE 238 4. LEISTUNGSANGEBOT UND NACHHALTIGKEITSASPEKTE IN DER KREDITWIRTSCHAFT 246 A) MARKTENTWICKLUNG UND NACHHALTIGKEITS ANFORDERUNGEN ALS INNOVATIONSTREIBER 246 B) WIRKUNG DER NACHHALTIGKEITSORIENTIERUNG AUF DIE AUFBAU UND ABLAUFORGANISATION VON KREDITINSTITUTEN 248 C) NEUGESTALTUNG DES ANGEBOTS VON KREDITINSTITUTEN 253 5. HERAUSFORDERUNGEN FUER DAS GESCHAEFTSMODELL VON BANKEN 259 6. ZUSAMMENFASSUNG 262 III. ANSATZ EINES CO2-STEUERUNGSRAHMENS MIT INTEGRIERTEM EMISSIONSPRICING FUER EINE KLIMANEUTRALE BANK (ANDRAE/SCHMAELT^) 265 1. EINLEITUNG 265 2. ECKPUNKTE DES CO2-STEUERUNGSRAHMENS 268 A) STANDARD DES TREIBHAUSGASPROTOKOLLS 269 B) GRUNDSAETZE ZUR BILANZIERUNG VON TREIBHAUSGASEN 271 C) DATEN 277 D) BEPREISUNG VON CO2 279 XVIII HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 3. AUSGESTALTUNG DES CO2-STEUERUNGSRAHMENS 281 4. ANWENDUNG DES MODELLS 286 A) QUANTIFIZIERUNG DER CO2-EMISSIONEN 286 B) VERRECHNUNG DER CO2-EMISSIONEN 293 5. ZUSAMMENFASSUNG 300 IV. NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT ALS BESTANDTEIL DER UNTERNEHMENSFUEHRUNG UND RISIKOKULTUR (BRE^SKI) 302 1. EINLEITUNG 302 2. RAHMENBEDINGUNG EINER NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 303 A) DER BEGRIFF DER NACHHALTIGKEIT 303 B) NACHHALTIGKEITSRISIKEN 303 C) CHANCEN 305 D) DAS LEMON-MARKT-PROBLEM 306 3. NACHHALTIGKEIT UND UNTERNEHMENSFUEHRUNG 308 A) WO WIRKT NACHHALTIGKEIT IN BANKEN? 308 B) DEFINITION NACHHALTIGKEIT 309 C) EIN UMSETZUNGSLEITFADEN: PRINCIPLES FOR RESPONSIBLE BANKING 310 D) ORGANISATORISCHE VERANKERUNG DER NACHHALTIGKEIT 310 E) FUNKTIONAL/INHALTLICHE VERANKERUNG DER NACHHALTIGKEIT 312 4. NACHHALTIGKEIT UND RISIKOMANAGEMENT 316 5. FAZIT 319 V. GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE UNTER BERUECKSICHTIGUNG VON ASPEKTEN DER NACHHALTIGKEIT (FIEBIG) 320 1. EINLEITUNG 320 2. STRATEGIESYSTEM EINES KREDITINSTITUTS 321 A) EINORDNUNG DER GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE 321 B) ERFOLGSFAKTOREN DER BANKSTRATEGIE 321 C) PRINZIPIEN DER BANKSTRATEGIE 323 D) STRUKTUR UND ELEMENTE DER STRATEGIE 324 3. NACHHALTIGKEIT ALS BESTANDTEIL DER RISIKOSTRATEGIE 330 A) BEGRIFFLICHKEIT, WESEN UND WIRKUNGSFAKTOREN 330 WWW.FCH-GRUPPE.DE XIX B) FUNKTIONEN DES RISIKOMANAGEMENTS 334 C) GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE UND DEREN RAHMENBEDINGUNGEN 336 D) RISIKOSTRATEGISCHE LEITLINIEN 338 4. FAZIT UND AUSBLICK 340 VI. EIN WERKSTATTBERICHT ZUR ORGANISATIONSKULTURENTWICKLUNG DER UMWELTBANK AG (BASIC/BOLSINGER) 342 1. NACHHALTIGES BANKGESCHAEFT IM AUFWIND 342 A) NACHHALTIGKEIT ALS NEUER MAINSTREAM IM FINANZMARKT 342 B) ZUKUNFTSFAEHIGES BANKING FUER EINE INTAKTE WELT 344 2. WOHER WIR KOMMEN 346 A) GRUENDUNG UND URSPRUENGLICHE DIFFERENZIERUNG 346 B) ERSTE STRATEGIE UND KERNWETTBEWERBER 346 C) IN DER AUFBAUPHASE: MAERKTE ENTWICKELN 347 D) STAGNATIONSGEFAHR IM KONTEXT WIRTSCHAFTLICHEN ERFOLGS 348 3. WOHIN WIR WOLLEN 349 A) VON DER AGENDA21 ZUR AGENDA 2030 349 B) KONTINUIERLICHE VERBESSERUNG MIT DAUERHAFTEM BLICK AUF DIE WELT VON MORGEN 350 4. UNSERE GESTALTUNG DER ZUKUNFT 351 A) DIE STRASSE DER NACHHALTIGKEIT ENTWICKELN 351 B) DIE STRASSE DER NACHHALTIGKEIT BEFAHREN 362 5. FAZIT UND AUSBLICK 365 VII. MANAGEMENT UND STEUERUNGSPROZESSE IM KONTEXT EINER NACHHALTIGEN GESCHAEFTSPOLITIK AM BEISPIEL EINER REGIONALBANK (DAUBER/KIRCHBERG/KRING) 367 1. EINLEITUNG 367 2. NACHHALTIGKEIT ALS MANAGEMENTAUFGABE 368 3. WHY - NORMATIVE BASIS UND NACHHALTIGKEITSVERSTAENDNIS 370 A) BANK-IDENTITAET ALS STABILES FUNDAMENT IM VERAENDERUNGSPROZESS 370 XX HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 B) NACHHALTIGKEITS-CHECK ZUR BESTIMMUNG DES STATUS-QUO 372 C) NACHHALTIGKEITSVERSTAENDNIS UND WESENTLICHE ZUKUNFTSTHEMEN 373 4. HOW - MANAGEMENTSYSTEM UND GESCHAEFTSMODELL INNOVATION 375 A) NACHHALTIGKEITSMANAGEMENT IM VIABLE SYSTEM MODEL DER BANK 376 B) NACHHALTIGKEIT UND STRATEGIEPROZESS 377 C) NACHHALTIGKEIT UND GESCHAEFTSMODELL-INNOVATION 379 5. WHAT - AKTUELLE LOESUNGEN UND NACHHALTIGES ENGAGEMENT 380 6. FAZIT 381 D. NACHHALTIGKEIT IN DER RISIKOSTEUERUNG 383 I. ANSAETZE DER NACHHALTIGKEIT IM ICAAP (ZINKEN) 385 1. NACHHALTIGKEITSRISIKEN ALS NEUES THEMA DER FINANZAUFSICHT 386 A) REGELUNGEN IM BANKENBEREICH 386 B) MOEGLICHE FORMEN DER UMSETZUNG 388 C) UMGANG MIT DEM BEGRIFF DER NACHHALTIGKEIT 389 2. VERBINDUNG VON GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE SOWIE RISIKOINVENTUR 391 A) DIE GESCHAEFTSSTRATEGIE ALS AUSGANGSPUNKT DER RISIKOBETRACHTUNG 391 B) DIE RISIKOSTRATEGIE ALS BINDEGLIED ZWISCHEN GESCHAEFTSMODELL UND RISIKOMESSUNG 394 C) DIE RISIKOINVENTUR ALS AUFTAKT IN DEN ICAAP 395 3. NACHHALTIGKEIT IN DER RISIKOMESSUNG DER STANDARDRISIKEN 395 A) SZENARIOANALYSEN 396 B) STRESSTESTS 401 4. FAZIT 402 II. ANSAETZE DER NACHHALTIGKEIT IM ILAAP (HASENCLEVER) 404 1. EINLEITUNG 404 A) LIQUIDITAETSRISIKEN - BEGRIFFSABGRENZUNG 407 B) LIQUIDITAET - EINE BESONDERE RISIKOART 408 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXI 2. GOVEMANCE - GEEIGNETE INTERNE RAHMENBEDINGUNGEN SCHAFFEN 409 A) GESCHAEFTSSTRATEGIE - RISIKOPROFIL 409 B) DATENGRUNDLAGE - BESONDERE HERAUSFORDERUNG 411 C) NACHHALTIGKEITSRISIKEN IM ENTSCHEIDUNGSPROZESS 412 3. NACHHALTIGES LIQUIDITAETS(RISIKO)MANAGEMENT 414 A) LIQUIDITAETSPUFFER GEGEN ZAHLUNGSUNFAEHIGKEITSRISIKEN 415 B) LIQUIDITAETSSPREADRISIKEN 419 C) FUNDINGPLANUNG 422 4. RESUME 425 III. BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DER RISIKOINVENTUR (QRIXIUSL GEISEN/WIECK) 427 1. NACHHALTIGE HERAUSFORDERUNGEN 427 2. FUENF THESEN FUER EINE ERFOLGREICHE BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DER RISIKOINVENTUR 428 A) THESE 1: NACHHALTIGKEITSRISIKEN UMFASSEN BREITES TREIBERSPEKTRUM 428 B) THESE 2: NACHHALTIGKEITSRISIKEN LIEGEN QUER ZU KLASSISCHEN RISIKOARTEN 441 C) THESE 3: NACHHALTIGKEITSRISIKEN WIRKEN UEBER DEN ICAAP-RISIKOHORIZONT HINAUS 443 D) THESE 4: MITIGATIONSSTRATEGIEN ALS ANWENDUNGSFALL FUER BRUTTO UND NETTOSICHT 445 E) THESE 5: NACHHALTIGKEITSRISIKEN SIND EMERGING RISKS 447 3. FAZIT 449 IV. BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN KREDITRISIKEN (NEUMANN) 450 1. VORBEMERKUNG 450 2. KRITERIEN FUER NACHHALTIGKEIT ALS BASIS FUER KREDITRISIKOMANAGEMENT 451 3. PROZESSVORSCHLAG ZUM UMGANG MIT DER URSACHENKATEGORIE ESG RISIKEN IM ADRESSRISIKOMANAGEMENT 453 XXII HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 4. PROZESSVORSCHLAG ESG RISIKEN IM ADRESSRISIKOMANAGEMENT 454 A) BESTIMMUNG DES STATUS QUO AUF PORTFOLIOEBENE 454 B) BEWERTUNG DES STATUS QUO UND ABLEITUNG VON KREDITVERGABERICHT LINIEN 460 C) VERANKERUNGEN IN DEN KREDITIERUNGSPROZESSEN 464 D) SZENARIOANALYSEN ZUR BESTIMMUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN AUSWIRKUNGEN EINES RISIKOEINTRITTS 466 5. WEITERE SCHRITTE UND ENTWICKLUNGSPOTENZIALE 467 V. BERUECKSICHTIGUNG VON ASPEKTEN DER NACHHALTIGKEIT IN ICAAP-STRESSTESTS (ENGELKE) 469 1. EINLEITUNG 469 2. AUFSICHTLICHE ENTWICKLUNGEN 471 A) VON DER NACHHALTIGKEIT ZUM N ACHHALTIGKEITSRISIKO 471 B) KLIMA-STRESSTESTS 472 3. ARTEN UND WIRKUNGSZUSAMMENHAENGE DES NACHHALTIGKEITSRISIKOS 475 A) TRANSITORISCHES NACHHALTIGKEITSRISIKO 475 B) PHYSISCHES NACHHALTIGKEITSRISIKO 478 C) EINBINDUNG IN DAS RISIKOARTENUNIVERSUM 479 4. SZENARIOGESTALTUNG FUER KLIMA-STRESSTESTS 483 5. PROZESSUALE UEBERLEGUNGEN 487 A) BANK 1 - FOKUS AKTIEN 489 B) BANK 2 - FOKUS KREDITE UND ANLEIHEN (EIGENGESCHAEFT) 492 C) BANK 3 - FOKUS WOHNIMMOBILIENSICHERHEITEN UND KUNDENEINLAGEN (KUNDENGESCHAEFT) 495 6. FAZIT 497 VI. SZENARIOENTWICKLUNG UND AUFBAU VON CO2-STRESSTESTS (TDELLMICH/KIESEL/ SIDDIQUI) 499 1. KLIMARISIKEN: BEGRIFFSBESTIMMUNG UND VERSUCH EINER TAXONOMIE 499 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXIII 2. INFORMATIONSGRUNDLAGEN 501 A) KLIMASZENARIEN ALS MITTEL ZUM UMGANG MIT UNSICHERHEITEN 501 B) MESSUNG UND ZURECHENBARKEIT VON TREIBHAUSGAS-EMISSIONEN 502 C) WESENTLICHE TRANSITIONSRISIKEN 504 3. STRESSTESTS FUER KLIMABEZOGENE RISIKEN 508 4. ZUSAMMENFASSENDE SCHLUSSBEMERKUNG 511 VII. NACHHALTIGKEITSMANAGEMENT IN AUSLAGERUNGEN (KOESTER) 513 1. EINLEITUNG 513 2. VERBINDUNG ZWISCHEN NACHHALTIGKEIT UND AUSLAGERUNGEN 513 3. RISIKOANALYSE UND NACHHALTIGKEIT BEI AUSLAGERUNGEN 515 A) EINLEITUNG 515 B) ABSTIMMUNG DER INHALTE DER RISIKOANALYSE IM INSTITUT 515 C) INHALTE EINER RISIKOANALYSE 516 4. AUSLAGERUNGSMANAGEMENT 518 A) AUSLAGERUNGSRICHTLINIE 518 B) AUSLAGERUNGSVERTRAEGE 518 C) DIENSTLEISTERSTEUERUNG 520 D) DOKUMENTATION 521 5. WEITERVERLAGERUNGEN 521 A) RISIKOANALYSE 521 B) RISIKOSTEUERUNG 522 6. ZUSAMMENFASSUNG 522 E. ASSETS UND ASSET MANAGEMENT UNTER DEM ASPEKT DER NACHHALTIGKEIT 525 I. NACHHALTIGKEIT 2.0 IM ASSET MANAGEMENT (ELSELL) 527 1. EINLEITUNG 527 2. SYSTEMATISCHE ASPEKTE 528 A) ANSAETZE ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN IN DER KAPITALANLAGE 528 B) ENTWICKLUNGSTENDENZEN 533 XXIV HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 C) NACHHALTIGKEITS-RESEARCHANGEBOT 535 D) REPORTING UND PERFORMANCEMESSUNG 538 3. OEKONOMISCHE ASPEKTE 541 A) BEISPIEL: VERANKERUNG VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN IM AKTIVEN FUNDAMENTALANALYTISCHEN PORTFOLIOMANAGEMENT 543 B) NACHHALTIGKEIT ALS PERFORMANCETREIBER 547 C) BERATUNGSKOMPETENZ IM ASSET MANAGEMENT 549 4. ZUKUENFTIGE ENTWICKLUNGEN UND AUSBLICK 550 II. INTEGRATION VON NACHHALTIGKEIT IM ASSET MANAGEMENT (CHAE/HIASANBASOGLUL SCHEDLER) 552 1. NACHHALTIGKEIT: EINE STANDORTBESTIMMUNG 552 2. INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN IM ASSET MANAGEMENT 554 A) KUNDENMANAGEMENT UND SALES 555 B) PRODUKTMANAGEMENT 556 C) INVESTMENT MANAGEMENT 558 D) PORTFOLIO SERVICES & ACCOUNTING: DATA MANAGEMENT 559 E) PORTFOLIO SERVICES & ACCOUNTING: CLIENT REPORTING 561 3. FAZIT 563 III. PRAXISBERICHT: CHANCEN ERGREIFEN UND RISIKEN MANAGEN - DIE INTEGRATION VON NACHHALTIGKEIT IM ASSET MANAGEMENT (PHILIPPUS) 564 1. DIE ANFAENGE DER NACHHALTIGKEIT BEI UNION INVESTMENT 564 2. ZWEI DIMENSIONEN VON NACHHALTIGKEIT FUER INVESTOREN 566 A) RISIKOMANAGEMENT 566 B) IDENTIFIZIERUNG VON CHANCEN 568 3. DREI KATEGORIEN VON UNTERNEHMEN 570 4. INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSKRITERIEN IM INVESTMENTPROZESS 572 5. MITEINANDER REDEN: ENGAGEMENT 574 6. DIE LENKUNGSFUNKTION DER FINANZWIRTSCHAFT 575 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXV 7. FAZIT 575 IV. NACHHALTIGE FINANZINVESTMENTS MIT HILFE VON AKTIEN-ETFS (TSCHUSCHKE) 577 1. VORBEMERKUNGEN ZU DER ENTWICKLUNG VON NACHHALTIGEN INVESTMENTS 577 2. WIE WIRD EIN BESTEHENDER BOERSENINDEX NACHHALTIG RE STRUKTURIERT? 583 3. ETF-PERFORMANCE-ANALYSE - KOSTET NACHHALTIGKEIT RENDITE? 586 4. EINORDNUNG DES ERGEBNISSES VON NACHHALTIGEN AKTIEN ETFS 593 5. FAZIT UND AUSBLICK 594 V. GREEN BONDS - EINE ASSETKLASSE AUF DEM VORMARSCH (KDIHLWEIN) 595 1. EINFUEHRUNG 595 2. WAS IST EIN GREEN BOND? 596 A) DEFINITION 596 B) GREENWASHING 596 C) AUFGABEN 597 D) ARTEN VON GREEN BONDS 599 3. DER MARKT FUER GREEN BONDS 600 A) MARKTENTWICKLUNG 600 B) EMITTENTEN 602 C) INVESTOREN 604 D) PRICING 605 4. GREEN BOND RICHTLINIEN 609 A) EU GREEN BOND STANDARD 609 B) GREEN BOND PRINCIPLES DER ICMA 612 C) CLIMATE BONDS STANDARD 613 D) WEITERE GREEN BOND RICHTLINIEN UND NORMEN 614 5. AUSBLICK 615 XXVI HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 VI. LETTRES DE GAGE RENEWABLE ENERGY - STRUKTURIERUNG EINES GREEN COVERED BONDS (ANTHES / UUMBERG/ GNSSITI. SCHMIDT) 617 1. UEBERBLICK 617 2. ENTSTEHUNG UND HINTERGRUENDE DES LETTRE DE GAGE RENEWABLE ENERGY 618 A) DEFINITION LETTRE DE GAGE 620 B) EINORDNUNG DES LETTRES DE GAGE RENEWABLE ENERGY IN DIE PFANDBRIEFPHILOSOPHIE 623 C) GESETZESRAHMEN DES LETTRE DE GAGE RENEWABLE ENERGY 625 3. EVALUIERUNG VON FINANZIERUNGSPROJEKTEN UND VORGABEN ZUR NUTZUNG DER ERLOESE 629 A) GEEIGNETE FINANZIERUNGEN 629 B) GREEN COVERED BOND RAHMENWERK 629 C) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 630 4. STRUKTURIERUNG LETTRES DE GAGE RENEWABLE ENERGY 632 A) CASHFLOW ABSICHERUNG ZUM SCHUTZ DER PFANDBRIEFGLAEUBIGER 632 B) LOAN-TO-VALUE KONZEPT 634 C) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 636 5. REPORTINGANFORDERUNGEN 637 A) TRANSPARENZ 637 B) ALLOKATION 638 C) IMPACT 638 D) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 639 6. BEWERTUNG UND UEBERPRUEFUNG 639 A) NACHHALTIGKEITSRATING 639 B) RATING GREEN BOND 639 C) SECOND PARTY OPINION 640 D) VERIFIKATION UND ZERTIFIZIERUNG 641 E) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 641 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXVII 7. FAZIT 642 VII. IMPACT INVESTING: MARKT, PRODUKTE UND ANSAETZE (ANDRAE) 644 1. EINLEITUNG 644 2. WAS IST WIRKUNGSORIENTIERTES INVESTIEREN? 645 3. DER WI-MARKT 647 A) INTERNATIONALER WI-MARKT 647 B) NATIONALER WI-MARKT 648 C) WL-SEKTOREN 648 D) INVESTOREN 649 4. VERMOEGENSKLASSEN UND PRODUKTE 651 A) GREEN BONDS 652 B) OFFENE IMPACT FONDS 654 C) SOCIAL IMPACT FONDS 654 D) MIKROFINANZFONDS 655 E) BETEILIGUNGEN 656 5. PERFORMANCE 657 A) ERWARTETE PERFORMANCE UND RISIKEN 657 B) REALISIERTE PERFORMANCE UND ZAHLUNGSBEREITSCHAFT 659 6. WIRKUNGSMESSUNG, INVESTITIONSZYKLUS UND INVESTMENTANSATZ 660 A) WIRKUNGSMESSUNG 661 B) MESSZIELE UND INVESTITIONSZYKLUS 665 C) BAUSTEINE EINES IMPACT-MANAGEMENTS 668 7. ZUSAMMENFASSUNG 671 F. BERICHTERSTATTUNG UND PRUEFUNGSHANDLUNGEN IM UMFELD DER NACHHALTIGKEIT 675 I. ASPEKTE ZUR UEBERPRUEFUNG DER NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT IM JAHRESABSCHLUSS (HARTKE) 677 1. EINLEITUNG UND WESENTLICHE FRAGESTELLUNGEN 677 2. DER KONTEXT 677 3. VORAB - DIE RISIKEN 678 A) WAS SIND NACHHALTIGKEITSRISIKEN? 678 XXVIII HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 B) C) WAS IST DAS PRUEFUNGSRISIKO? WELCHE RISIKEN KENNT DAS HGB? 681 682 4. RECHTSGRUNDLAGEN FUER DIE PRUEFUNG VON JAHRESABSCHLUSS UND LAGEBERICHT 686 5. PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 686 A ) KENNTNISSE UEBER DAS KREDITINSTITUT UND SEINE TAETIGKEIT 689 B) VERSTAENDNIS VOM RECHNUNGSLEGUNGSBEZOGENEN INTERNEN KONTROLLSYSTEM 690 C ) RISIKO UND WESENTLICHKEITSEINSCHAETZUNGEN 691 D) ART, ZEITLICHER ABLAUF UND AUSMASS DER PRUEFUNGSHANDLUNGEN 695 E) KOORDINATION, LEITUNG UND UEBERWACHUNG DER NACHSCHAU 695 F) BEURTEILUNG DER FORTFUEHRUNG DER UNTERNEHMENSTAETIGKEIT 695 6. PRUEFUNG DES LAGEBERICHTES 696 A ) ANFORDERUNGEN DES HANDELSGESETZBUCHES (HGB) 696 B) ANFORDERUNGEN NACH DEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER ABSCHLUSSPRUEFUNG 697 7. PRUEFUNG DER NICHTFINANZIELLEN ERKLAERUNG BZW. IN DEM GESONDERTEN NICHTFINANZIELLEN BERICHT 698 A ) ANFORDERUNGEN DES HANDELSGESETZBUCHES (HGB) 698 B) ANFORDERUNGEN NACH DEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER ABSCHLUSSPRUEFUNG 699 8. FAZIT 700 II. PRUEFUNGSANSAETZE ZUR NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT DER REVISION (PFEIL) 701 1. EINLEITUNG 701 2. UEBERPRUEFUNG DER GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE UND NACHHALTIGKEITSSTRATEGIE 702 3. PRUEFUNG DER ORGANISATIONSRICHTLINIEN 705 4. PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 706 5. PRUEFUNG DES AUSLAGERUNGSMANAGEMENTS 708 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXIX 6. FAZIT 708 III. BERICHTERSTATTUNG UEBER NICHTFINANZIELLE INFORMATIONEN (BUSCHFORT / GUNTERMANN) 710 1. GRUNDLAGEN UND ANFORDERUNGEN AN TRANSPARENZ 711 A) RAHMENBEDINGUNGEN ZUR BERICHTERSTATTUNG 711 B) VERANKERUNG IM DEUTSCHEN HANDELSRECHT 714 C) WETTBEWERBSVORTEILE 716 2. BEGRIFFSVIELFALT 717 A) ABLEITUNG AUS DEN HANDELSRECHTLICHEN VORGABEN 718 B) RAHMENWERKE ALS STANDARDS DER BERICH TERSTATTUNG 719 3. FORMEN UND INHALTE DER NACHHALTIGKEITSBERICHTSERSTATTUNG 723 A) NICHTFINANZIELLE ERKLAERUNG UND NACHHALTIGKEITSBERICHT 723 B) WESENTLICHKEIT BEI DER AUSWAHL NACHHALTIGER THEMEN 724 C) SYSTEME UND REGELWERKE ZUR BESCHREIBUNG VON EINFLUSS AUF UND ERFUELLUNG DER (GLOBALEN) KLIMAZIELE 725 4. NACHHALTIGKEITSKOMMUNIKATION ALS SCHLUESSEL ZUR TRANSPARENZ UND ZIELGRUPPEN 725 5. NOTWENDIGKEIT UND VERWENDUNG EINER UNTERNEHMENSINTEMEN DOKUMENTATION ZU NACHHALTIGEN AKTIVITAETEN 726 A) NACHHALTIGE AKTIVITAETEN IN DER BETRIEBSDOKUMENTATION 726 B) BESCHREIBUNG UND DOKUMENTATION IM RAHMEN VON REVISION UND INTERNEM BERICHTSWESEN 727 6. FALLSTRICKE DER NACHHALTIGKEITSBERICHTSERSTATTUNG 727 IV. BANKAUFSICHTLICHE OFFENLEGUNGSPFLICHTEN VON ESG-RISIKEN (HEGEKR) 729 1. EINFUEHRUNG 729 2. AKTUELLE INITIATIVEN ZUR OFFENLEGUNG VON ESG-RISIKEN 730 3. OFFENLEGUNG VON ESG-RISIKEN NACH CRRII 731 XXX HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 A) DEFINITION UND EINORDNUNG DER VORGABE 732 B) MOEGLICHKEITEN DER UMSETZUNG 734 4. FAZIT UND AUSBLICK 741 LITERATURVERZEICHNIS 743 STICHWORTVERZEICHNIS 831 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXXI
adam_txt	INHALTSUEBERSICHT ABBILDUNGSVERZEICHNIS T ABELLENVERZEICHNIS GELEITWORT 1 VORWORT 5 A. GRUNDLAGEN ZUR NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 15 B. GANZHEITLICHE PERSPEKTIVEN ZUR IMPLEMENTIERUNG EINER NACHHALTIGEN FINANZ WIRTSCHAFT 145 C. AUSWIRKUNG DER NACHHALTIGKEIT AUF DIE UNTEMEHMENSSTEUERUNG IN BANKEN 213 D. NACHHALTIGKEIT IN DER RISIKOSTEUERUNG 383 E. ASSETS UND ASSET MANAGEMENT UNTER DEM ASPEKT DER NACHHALTIGKEIT 525 F. BERICHTERSTATTUNG UND PRUEFUNGSHANDLUNGEN IM UMFELD DER NACHHALTIGKEIT 675 LITERATURVERZEICHNIS 743 STICHWORTVERZEICHNIS 831 WWW.FCH-GMPPE.DE XI INHALTSVERZEICHNIS ABBILDUNGSVERZEICHNIS T ABELLENVERZEICHNIS GELEITWORT (PIERSCHEL) 1 VORWORT (HEITHECKER) 5 A. GRUNDLAGEN ZUR NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 15 I. NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT: DEFINITION UND AKTUELLE ENTWICKLUNGEN (KLEIN/ECKERT/DUMROSE) 17 1. EINLEITUNG 17 2. DEFINITION DES BEGRIFFS NACHHALTIGKEIT 17 3. GLOBALE ENTWICKLUNGEN 21 4. EUROPAEISCHE UND NATIONALE ENTWICKLUNGEN 26 5. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 29 II. PRINCIPLES OF RESPONSIBLE BANKING DER VEREINTEN NATIONEN (KUHLWEIN) 32 1. EINFUEHRUNG 32 2. DIE GRUNDSAETZE FUER EIN VERANTWORTUNGSBEWUSSTES BANKGESCHAEFT 33 A) AUSRICHTUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 34 B) AUSWIRKUNGEN UND ZIELSETZUNG 34 C) KUNDEN UND VERBRAUCHER 34 D) INTERESSENGRUPPEN 34 E) UNTERNEHMENSFUEHRUNG 34 F) TRANSPARENZ UND VERANTWORTUNG 35 3. PRAKTISCHE UMSETZUNG DER PRINCIPLES OF RESPONSIBLE BANKING 35 A) VERANKERUNG DER UN-NACHHALTIGKEITSZIELE IM GESCHAEFTSMODELL 35 B) AUSWIRKUNGSANALYSE UND BANKINTERNE ZIELSETZUNG 36 WWW.FCH-GRUPPE.DE XIII C) TIEFGREIFENDER KUNDENDIALOG 43 D) PARTNERSCHAFTEN MIT DRITTEN ODER ANDEREN INTERESSENSGMPPEN 46 E) VERANKERUNG DER GRUNDSAETZE IN DER UNTERNEHMENSKULTUR 47 F) OEFFENTLICHE BERICHTERSTATTUNG 48 4. VORTEILE FUER DIE TEILNEHMENDEN BANKEN 51 III. DER KLIMAWANDEL ALS RISIKO FUER DAS FINANZSYSTEM (HAENLE) 54 1. PHYSISCHE RISIKEN UND DAS FINANZSYSTEM 55 2. TRANSITORISCHE RISIKEN UND DAS FINANZSYSTEM 57 3. TRANSMISSIONSKANAELE AUF DAS GESAMTE FINANZSYSTEM 57 4. WIE IST DAS DEUTSCHE FINANZSYSTEM MIT FOSSILEN RISIKEN VERBUNDEN? 58 5. KLIMARISIKEN IN DER FINANZBERICHTERSTATTUNG 59 6. ANALYSE KLIMABEZOGENER RISIKEN 61 7. UNSICHERHEITEN ENDANG DES TRANSITIONSPFADES 64 A) ENGPAESSE UND REBOUND-EFFEKTE 64 B) LOCK-IN-EFFEKTE 65 8. SCHLUSSFOLGERUNGEN 66 IV. VON DER DEUTSCHEN NACHHALTIGKEITSSTRATEGIE ZUM BAFIN MERKBLATT ZUM UMGANG MIT NACHHALTIGKEITSRISIKEN (GUDAT) 67 1. GRUNDSAETZLICHE EINORDNUNG DES BAFIN MERKBLATTES ZUM UMGANG MIT NACHHALTIGKEITSRISIKEN IM REGULIERUNGSUNIVERSUM 68 2. AUFBAU UND WESENTLICHE INHALTE DES MERKBLATTES 69 A) GRUNDSAETZLICHE ASPEKTE 70 B) INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DAS STRATEGIEKOMPENDIUM 73 C) VERANTWORTLICHE UNTERNEHMENSFUEHRUNG 74 D) GESCHAEFTSORGANISATION 75 E) INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IM RISIKOMANAGEMENT 77 F) SONSTIGE INHALTE DES BAFIN-MERKBLATTES 81 3. NEUE VORGABEN DER EZB 81 XIV HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 4. FAZIT 84 V. UEBERBLICK UEBER NACHHALTIGKEITSRISIKEN (HEITHECKER) 86 1. VON NACHHALTIGER FINANZWIRTSCHAFT ZU NACHHALTIGKEITSRISIKEN 86 2. NACHHALTIGKEIT ALS NEUARTIGER RISIKOTREIBER 87 A) GRUNDSAETZLICHE DEFINITION VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN 87 B) PHYSISCHE RISIKEN 98 C) TRANSITORISCHE RISIKEN 99 3. WIRKUNG NACHHALTIGER RISIKOURSACHEN AUF BANKINTEME RISIKOARTEN 104 A) ZUSAMMENHANG VON RISIKEN 104 B) BETRACHTUNG EINZELNER RISIKOARTEN 111 4. ANSAETZE ZUR MESSUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN 119 A) GRUNDSAETZLICHE VORGEHENSWEISEN DER QUANTIFIZIERUNG 119 B) MESSUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN MIT SZENARIEN 122 C) MESSUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN INTERNEN RISIKOMODELLEN 133 5. ABSCHLIESSENDER UEBERBLICK UEBER NACHHALTIGKEITSRISIKEN 141 B. GANZHEITLICHE PERSPEKTIVEN ZUR IMPLEMENTIERUNG EINER NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 145 I. ANSATZ ZUR BERUECKSICHTIGUNG DER NACHHALTIGKEIT IN DER BANKENAUFSICHT (OTTE/A. SCHMID) 147 1. HINTERGRUND 147 2. RISIKOGEWICHTUNG VON RISIKOPOSITIONEN MIT ADRESSENAUSFALLRISIKEN 147 A) REGULATORISCHE VORGABEN 147 B) NACHHALTIGE ANSAETZE 149 C) EINSCHAETZUNGEN DER BANKENAUFSICHT, DES BMF UND DER INTERESSENSVERBAENDE DER FINANZWIRTSCHAFT 150 WWW.FCH-GRUPPE.DE XV 3. OFFENLEGUNG 154 A) REGULATORISCHE VORGABEN 154 B) NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DER BANKAUFSICHTLICHEN OFFENLEGUNG 155 4. KLASSIFIZIERUNG DES KUNDENPORTFOLIOS NACH NACHHALTIGKEITSGESICHTSPUNKTEN INKL. IT-SCHLUESSELUNG IM GESCHAEFTSPROZESS 157 5. SCHLUSSFOLGERUNG 158 II. IMPLEMENTIERUNG VON NACHHALTIGKEITSZIELEN IN FINANZDIENSDEISTERN (S. SCHMID IT. SCHMIDT) 160 1. EINORDNUNG VON NACHHALTIGKEITSZIELEN 160 A) ZIELE DER VEREINTEN NATIONEN 161 B) NACHHALTIGKEITSSTRATEGIE 2030 DER BUNDESREGIERUNG 164 C) HERAUSFORDERUNGEN FUER FINANZDIENSDEISTER 166 2. STRATEGISCHE ASPEKTE 167 A) EXTERNE SICHT 167 B) INTERNE SICHT 170 3. OPERATIONALISIERUNG 173 A) ESG-KRITERIEN 173 B) PRODUKTMANAGEMENT 175 C) RISIKOMANAGEMENT 178 4. SCHLUSSFOLGERUNGEN 181 III. GANZHEITLICHE IMPLEMENTIERUNG VON NACHHALTIGKEIT - BERICHT AUS DEM MASCHINENRAUM EINER BANK (FROEHLICH/WIENER) 182 1. DIE RELEVANZ VON NACHHALTIGKEIT FUER DIE EVANGELISCHE BANK 182 2. KERNFRAGEN DER NACHHALTIGKEIT IN BANKEN 183 A) EIN NEUES RISIKOBEWUSSTSEIN 183 B) UNTERNEHMENSSTRATEGIE UND PROZESSVERAENDERUNGEN 184 3. NACHHALTIGKEIT IN DREI GLEICHBERECHTIGTEN DIMENSIONEN 185 A) OEKOLOGISCHE DIMENSION 186 B) SOZIAL-ETHISCHE DIMENSION 186 C) OEKONOMISCHE DIMENSION 188 XVI HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 4. NACHHALTIGKEIT IN DER UNTERNEHMENSFUEHRUNG UND -STEUERUNG 188 A) SUSTAINABILITY BALANCED SCORECARD 189 B) MATERIALITAETSMATRIX DER EVANGELISCHEN BANK 189 C) EINORDNUNG DURCH EXTERNE BEWERTUNG 190 5. STRATEGIEN UND KONZEPTE IN DER BANKPRAXIS 192 A) PERSONALMANAGEMENT 193 B) AKTIVGESCHAEFT 193 C) PASSIVGESCHAEFT 195 D) KAPITALANLAGE 196 6. AUSBLICK FUER DIE FINANZBRANCHE UND INSBESONDERE FUER DIE EB 198 IV. MOEGLICHKEITEN ZUR INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN AUS SICHT EINER REGIONALBANK (RUEPING) 200 1. EINLEITUNG 200 2. ERSTE ANKNUEPFUNGSPUNKTE 200 A) GENOSSENSCHAFTLICHE WERTE 201 B) REGIONALITAET 202 3. UMSETZUNG IN DER VOLKSBANK BIELEFELD-GUETERSLOH 203 A) DAS GRUENE GESCHAEFTSFELD 203 B) VOLKSBANK BIELEFELD-GUETERSLOH NACHHALTIGKEITSLNVEST 204 C) GRUENENERGIE EG 208 D) SOZIALES ENGAGEMENT 209 E) WEITERE AKTIVITAETEN 210 4. AUSBLICK 211 C. AUSWIRKUNG DER NACHHALTIGKEIT AUF DIE UNTEMEHMENSSTEUERUNG IN BANKEN 213 I. NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT UND AUSRICHTUNG DES GESCHAEFTSMODELLS (WILHELM) 215 1. GESCHAEFTSMODELLIMMANENTE IMPLIKATIONEN DER NACHHALTIGKEIT 215 2. NACHHALTIGKEIT ALS CHANCE NUTZEN 218 WWW.FCH-GRUPPE.DE XVII 3. NACHHALTIGES RISIKOMANAGEMENT EFFIZIENT GESTALTEN 220 4. TRANSPARENZANFORDERUNGEN AN DAS GESCHAEFTSMODELL 225 5. FAZIT 228 II. NACHHALTIGKEIT ALS EINFLUSSFAKTOR AUF LEISTUNGEN UND ORGANISATION VON KREDITINSTITUTEN (THIEL) 230 1. EINLEITUNG 230 A) PARADIGMENWECHSEL IN DER FINANZBRANCHE 230 B) DIE ENTWICKLUNG DES NACHHALTIGKEITSGEDANKENS UND SEINE AUSWIRKUNGEN AUF GESELLSCHAFT UND WIRTSCHAFT 231 C) NACHHALTIGKEIT ALS ANTWORT AUF ETHISCHE FRAGEN 232 2. NACHHALTIGKEITSASPEKTE BEI LEISTUNGEN VON UNTERNEHMEN UND REGULATORISCHE AUSWIRKUNGEN 234 3. DIE BEDEUTUNG VON NACHHALTIGKEIT FUER KREDITINSTITUTE 238 4. LEISTUNGSANGEBOT UND NACHHALTIGKEITSASPEKTE IN DER KREDITWIRTSCHAFT 246 A) MARKTENTWICKLUNG UND NACHHALTIGKEITS ANFORDERUNGEN ALS INNOVATIONSTREIBER 246 B) WIRKUNG DER NACHHALTIGKEITSORIENTIERUNG AUF DIE AUFBAU UND ABLAUFORGANISATION VON KREDITINSTITUTEN 248 C) NEUGESTALTUNG DES ANGEBOTS VON KREDITINSTITUTEN 253 5. HERAUSFORDERUNGEN FUER DAS GESCHAEFTSMODELL VON BANKEN 259 6. ZUSAMMENFASSUNG 262 III. ANSATZ EINES CO2-STEUERUNGSRAHMENS MIT INTEGRIERTEM EMISSIONSPRICING FUER EINE KLIMANEUTRALE BANK (ANDRAE/SCHMAELT^) 265 1. EINLEITUNG 265 2. ECKPUNKTE DES CO2-STEUERUNGSRAHMENS 268 A) STANDARD DES TREIBHAUSGASPROTOKOLLS 269 B) GRUNDSAETZE ZUR BILANZIERUNG VON TREIBHAUSGASEN 271 C) DATEN 277 D) BEPREISUNG VON CO2 279 XVIII HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 3. AUSGESTALTUNG DES CO2-STEUERUNGSRAHMENS 281 4. ANWENDUNG DES MODELLS 286 A) QUANTIFIZIERUNG DER CO2-EMISSIONEN 286 B) VERRECHNUNG DER CO2-EMISSIONEN 293 5. ZUSAMMENFASSUNG 300 IV. NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT ALS BESTANDTEIL DER UNTERNEHMENSFUEHRUNG UND RISIKOKULTUR (BRE^SKI) 302 1. EINLEITUNG 302 2. RAHMENBEDINGUNG EINER NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT 303 A) DER BEGRIFF DER NACHHALTIGKEIT 303 B) NACHHALTIGKEITSRISIKEN 303 C) CHANCEN 305 D) DAS LEMON-MARKT-PROBLEM 306 3. NACHHALTIGKEIT UND UNTERNEHMENSFUEHRUNG 308 A) WO WIRKT NACHHALTIGKEIT IN BANKEN? 308 B) DEFINITION NACHHALTIGKEIT 309 C) EIN UMSETZUNGSLEITFADEN: PRINCIPLES FOR RESPONSIBLE BANKING 310 D) ORGANISATORISCHE VERANKERUNG DER NACHHALTIGKEIT 310 E) FUNKTIONAL/INHALTLICHE VERANKERUNG DER NACHHALTIGKEIT 312 4. NACHHALTIGKEIT UND RISIKOMANAGEMENT 316 5. FAZIT 319 V. GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE UNTER BERUECKSICHTIGUNG VON ASPEKTEN DER NACHHALTIGKEIT (FIEBIG) 320 1. EINLEITUNG 320 2. STRATEGIESYSTEM EINES KREDITINSTITUTS 321 A) EINORDNUNG DER GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE 321 B) ERFOLGSFAKTOREN DER BANKSTRATEGIE 321 C) PRINZIPIEN DER BANKSTRATEGIE 323 D) STRUKTUR UND ELEMENTE DER STRATEGIE 324 3. NACHHALTIGKEIT ALS BESTANDTEIL DER RISIKOSTRATEGIE 330 A) BEGRIFFLICHKEIT, WESEN UND WIRKUNGSFAKTOREN 330 WWW.FCH-GRUPPE.DE XIX B) FUNKTIONEN DES RISIKOMANAGEMENTS 334 C) GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE UND DEREN RAHMENBEDINGUNGEN 336 D) RISIKOSTRATEGISCHE LEITLINIEN 338 4. FAZIT UND AUSBLICK 340 VI. EIN WERKSTATTBERICHT ZUR ORGANISATIONSKULTURENTWICKLUNG DER UMWELTBANK AG (BASIC/BOLSINGER) 342 1. NACHHALTIGES BANKGESCHAEFT IM AUFWIND 342 A) NACHHALTIGKEIT ALS NEUER MAINSTREAM IM FINANZMARKT 342 B) ZUKUNFTSFAEHIGES BANKING FUER EINE INTAKTE WELT 344 2. WOHER WIR KOMMEN 346 A) GRUENDUNG UND URSPRUENGLICHE DIFFERENZIERUNG 346 B) ERSTE STRATEGIE UND KERNWETTBEWERBER 346 C) IN DER AUFBAUPHASE: MAERKTE ENTWICKELN 347 D) STAGNATIONSGEFAHR IM KONTEXT WIRTSCHAFTLICHEN ERFOLGS 348 3. WOHIN WIR WOLLEN 349 A) VON DER AGENDA21 ZUR AGENDA 2030 349 B) KONTINUIERLICHE VERBESSERUNG MIT DAUERHAFTEM BLICK AUF DIE WELT VON MORGEN 350 4. UNSERE GESTALTUNG DER ZUKUNFT 351 A) DIE STRASSE DER NACHHALTIGKEIT ENTWICKELN 351 B) DIE STRASSE DER NACHHALTIGKEIT BEFAHREN 362 5. FAZIT UND AUSBLICK 365 VII. MANAGEMENT UND STEUERUNGSPROZESSE IM KONTEXT EINER NACHHALTIGEN GESCHAEFTSPOLITIK AM BEISPIEL EINER REGIONALBANK (DAUBER/KIRCHBERG/KRING) 367 1. EINLEITUNG 367 2. NACHHALTIGKEIT ALS MANAGEMENTAUFGABE 368 3. WHY - NORMATIVE BASIS UND NACHHALTIGKEITSVERSTAENDNIS 370 A) BANK-IDENTITAET ALS STABILES FUNDAMENT IM VERAENDERUNGSPROZESS 370 XX HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 B) NACHHALTIGKEITS-CHECK ZUR BESTIMMUNG DES STATUS-QUO 372 C) NACHHALTIGKEITSVERSTAENDNIS UND WESENTLICHE ZUKUNFTSTHEMEN 373 4. HOW - MANAGEMENTSYSTEM UND GESCHAEFTSMODELL INNOVATION 375 A) NACHHALTIGKEITSMANAGEMENT IM VIABLE SYSTEM MODEL DER BANK 376 B) NACHHALTIGKEIT UND STRATEGIEPROZESS 377 C) NACHHALTIGKEIT UND GESCHAEFTSMODELL-INNOVATION 379 5. WHAT - AKTUELLE LOESUNGEN UND NACHHALTIGES ENGAGEMENT 380 6. FAZIT 381 D. NACHHALTIGKEIT IN DER RISIKOSTEUERUNG 383 I. ANSAETZE DER NACHHALTIGKEIT IM ICAAP (ZINKEN) 385 1. NACHHALTIGKEITSRISIKEN ALS NEUES THEMA DER FINANZAUFSICHT 386 A) REGELUNGEN IM BANKENBEREICH 386 B) MOEGLICHE FORMEN DER UMSETZUNG 388 C) UMGANG MIT DEM BEGRIFF DER NACHHALTIGKEIT 389 2. VERBINDUNG VON GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE SOWIE RISIKOINVENTUR 391 A) DIE GESCHAEFTSSTRATEGIE ALS AUSGANGSPUNKT DER RISIKOBETRACHTUNG 391 B) DIE RISIKOSTRATEGIE ALS BINDEGLIED ZWISCHEN GESCHAEFTSMODELL UND RISIKOMESSUNG 394 C) DIE RISIKOINVENTUR ALS AUFTAKT IN DEN ICAAP 395 3. NACHHALTIGKEIT IN DER RISIKOMESSUNG DER STANDARDRISIKEN 395 A) SZENARIOANALYSEN 396 B) STRESSTESTS 401 4. FAZIT 402 II. ANSAETZE DER NACHHALTIGKEIT IM ILAAP (HASENCLEVER) 404 1. EINLEITUNG 404 A) LIQUIDITAETSRISIKEN - BEGRIFFSABGRENZUNG 407 B) LIQUIDITAET - EINE BESONDERE RISIKOART 408 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXI 2. GOVEMANCE - GEEIGNETE INTERNE RAHMENBEDINGUNGEN SCHAFFEN 409 A) GESCHAEFTSSTRATEGIE - RISIKOPROFIL 409 B) DATENGRUNDLAGE - BESONDERE HERAUSFORDERUNG 411 C) NACHHALTIGKEITSRISIKEN IM ENTSCHEIDUNGSPROZESS 412 3. NACHHALTIGES LIQUIDITAETS(RISIKO)MANAGEMENT 414 A) LIQUIDITAETSPUFFER GEGEN ZAHLUNGSUNFAEHIGKEITSRISIKEN 415 B) LIQUIDITAETSSPREADRISIKEN 419 C) FUNDINGPLANUNG 422 4. RESUME 425 III. BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DER RISIKOINVENTUR (QRIXIUSL GEISEN/WIECK) 427 1. NACHHALTIGE HERAUSFORDERUNGEN 427 2. FUENF THESEN FUER EINE ERFOLGREICHE BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN DER RISIKOINVENTUR 428 A) THESE 1: NACHHALTIGKEITSRISIKEN UMFASSEN BREITES TREIBERSPEKTRUM 428 B) THESE 2: NACHHALTIGKEITSRISIKEN LIEGEN QUER ZU KLASSISCHEN RISIKOARTEN 441 C) THESE 3: NACHHALTIGKEITSRISIKEN WIRKEN UEBER DEN ICAAP-RISIKOHORIZONT HINAUS 443 D) THESE 4: MITIGATIONSSTRATEGIEN ALS ANWENDUNGSFALL FUER BRUTTO UND NETTOSICHT 445 E) THESE 5: NACHHALTIGKEITSRISIKEN SIND EMERGING RISKS 447 3. FAZIT 449 IV. BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSRISIKEN IN KREDITRISIKEN (NEUMANN) 450 1. VORBEMERKUNG 450 2. KRITERIEN FUER NACHHALTIGKEIT ALS BASIS FUER KREDITRISIKOMANAGEMENT 451 3. PROZESSVORSCHLAG ZUM UMGANG MIT DER URSACHENKATEGORIE ESG RISIKEN IM ADRESSRISIKOMANAGEMENT 453 XXII HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 4. PROZESSVORSCHLAG ESG RISIKEN IM ADRESSRISIKOMANAGEMENT 454 A) BESTIMMUNG DES STATUS QUO AUF PORTFOLIOEBENE 454 B) BEWERTUNG DES STATUS QUO UND ABLEITUNG VON KREDITVERGABERICHT LINIEN 460 C) VERANKERUNGEN IN DEN KREDITIERUNGSPROZESSEN 464 D) SZENARIOANALYSEN ZUR BESTIMMUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN AUSWIRKUNGEN EINES RISIKOEINTRITTS 466 5. WEITERE SCHRITTE UND ENTWICKLUNGSPOTENZIALE 467 V. BERUECKSICHTIGUNG VON ASPEKTEN DER NACHHALTIGKEIT IN ICAAP-STRESSTESTS (ENGELKE) 469 1. EINLEITUNG 469 2. AUFSICHTLICHE ENTWICKLUNGEN 471 A) VON DER NACHHALTIGKEIT ZUM N ACHHALTIGKEITSRISIKO 471 B) KLIMA-STRESSTESTS 472 3. ARTEN UND WIRKUNGSZUSAMMENHAENGE DES NACHHALTIGKEITSRISIKOS 475 A) TRANSITORISCHES NACHHALTIGKEITSRISIKO 475 B) PHYSISCHES NACHHALTIGKEITSRISIKO 478 C) EINBINDUNG IN DAS RISIKOARTENUNIVERSUM 479 4. SZENARIOGESTALTUNG FUER KLIMA-STRESSTESTS 483 5. PROZESSUALE UEBERLEGUNGEN 487 A) BANK 1 - FOKUS AKTIEN 489 B) BANK 2 - FOKUS KREDITE UND ANLEIHEN (EIGENGESCHAEFT) 492 C) BANK 3 - FOKUS WOHNIMMOBILIENSICHERHEITEN UND KUNDENEINLAGEN (KUNDENGESCHAEFT) 495 6. FAZIT 497 VI. SZENARIOENTWICKLUNG UND AUFBAU VON CO2-STRESSTESTS (TDELLMICH/KIESEL/ SIDDIQUI) 499 1. KLIMARISIKEN: BEGRIFFSBESTIMMUNG UND VERSUCH EINER TAXONOMIE 499 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXIII 2. INFORMATIONSGRUNDLAGEN 501 A) KLIMASZENARIEN ALS MITTEL ZUM UMGANG MIT UNSICHERHEITEN 501 B) MESSUNG UND ZURECHENBARKEIT VON TREIBHAUSGAS-EMISSIONEN 502 C) WESENTLICHE TRANSITIONSRISIKEN 504 3. STRESSTESTS FUER KLIMABEZOGENE RISIKEN 508 4. ZUSAMMENFASSENDE SCHLUSSBEMERKUNG 511 VII. NACHHALTIGKEITSMANAGEMENT IN AUSLAGERUNGEN (KOESTER) 513 1. EINLEITUNG 513 2. VERBINDUNG ZWISCHEN NACHHALTIGKEIT UND AUSLAGERUNGEN 513 3. RISIKOANALYSE UND NACHHALTIGKEIT BEI AUSLAGERUNGEN 515 A) EINLEITUNG 515 B) ABSTIMMUNG DER INHALTE DER RISIKOANALYSE IM INSTITUT 515 C) INHALTE EINER RISIKOANALYSE 516 4. AUSLAGERUNGSMANAGEMENT 518 A) AUSLAGERUNGSRICHTLINIE 518 B) AUSLAGERUNGSVERTRAEGE 518 C) DIENSTLEISTERSTEUERUNG 520 D) DOKUMENTATION 521 5. WEITERVERLAGERUNGEN 521 A) RISIKOANALYSE 521 B) RISIKOSTEUERUNG 522 6. ZUSAMMENFASSUNG 522 E. ASSETS UND ASSET MANAGEMENT UNTER DEM ASPEKT DER NACHHALTIGKEIT 525 I. NACHHALTIGKEIT 2.0 IM ASSET MANAGEMENT (ELSELL) 527 1. EINLEITUNG 527 2. SYSTEMATISCHE ASPEKTE 528 A) ANSAETZE ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN IN DER KAPITALANLAGE 528 B) ENTWICKLUNGSTENDENZEN 533 XXIV HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 C) NACHHALTIGKEITS-RESEARCHANGEBOT 535 D) REPORTING UND PERFORMANCEMESSUNG 538 3. OEKONOMISCHE ASPEKTE 541 A) BEISPIEL: VERANKERUNG VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN IM AKTIVEN FUNDAMENTALANALYTISCHEN PORTFOLIOMANAGEMENT 543 B) NACHHALTIGKEIT ALS PERFORMANCETREIBER 547 C) BERATUNGSKOMPETENZ IM ASSET MANAGEMENT 549 4. ZUKUENFTIGE ENTWICKLUNGEN UND AUSBLICK 550 II. INTEGRATION VON NACHHALTIGKEIT IM ASSET MANAGEMENT (CHAE/HIASANBASOGLUL SCHEDLER) 552 1. NACHHALTIGKEIT: EINE STANDORTBESTIMMUNG 552 2. INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSASPEKTEN IM ASSET MANAGEMENT 554 A) KUNDENMANAGEMENT UND SALES 555 B) PRODUKTMANAGEMENT 556 C) INVESTMENT MANAGEMENT 558 D) PORTFOLIO SERVICES & ACCOUNTING: DATA MANAGEMENT 559 E) PORTFOLIO SERVICES & ACCOUNTING: CLIENT REPORTING 561 3. FAZIT 563 III. PRAXISBERICHT: CHANCEN ERGREIFEN UND RISIKEN MANAGEN - DIE INTEGRATION VON NACHHALTIGKEIT IM ASSET MANAGEMENT (PHILIPPUS) 564 1. DIE ANFAENGE DER NACHHALTIGKEIT BEI UNION INVESTMENT 564 2. ZWEI DIMENSIONEN VON NACHHALTIGKEIT FUER INVESTOREN 566 A) RISIKOMANAGEMENT 566 B) IDENTIFIZIERUNG VON CHANCEN 568 3. DREI KATEGORIEN VON UNTERNEHMEN 570 4. INTEGRATION VON NACHHALTIGKEITSKRITERIEN IM INVESTMENTPROZESS 572 5. MITEINANDER REDEN: ENGAGEMENT 574 6. DIE LENKUNGSFUNKTION DER FINANZWIRTSCHAFT 575 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXV 7. FAZIT 575 IV. NACHHALTIGE FINANZINVESTMENTS MIT HILFE VON AKTIEN-ETFS (TSCHUSCHKE) 577 1. VORBEMERKUNGEN ZU DER ENTWICKLUNG VON NACHHALTIGEN INVESTMENTS 577 2. WIE WIRD EIN BESTEHENDER BOERSENINDEX NACHHALTIG RE STRUKTURIERT? 583 3. ETF-PERFORMANCE-ANALYSE - KOSTET NACHHALTIGKEIT RENDITE? 586 4. EINORDNUNG DES ERGEBNISSES VON NACHHALTIGEN AKTIEN ETFS 593 5. FAZIT UND AUSBLICK 594 V. GREEN BONDS - EINE ASSETKLASSE AUF DEM VORMARSCH (KDIHLWEIN) 595 1. EINFUEHRUNG 595 2. WAS IST EIN GREEN BOND? 596 A) DEFINITION 596 B) GREENWASHING 596 C) AUFGABEN 597 D) ARTEN VON GREEN BONDS 599 3. DER MARKT FUER GREEN BONDS 600 A) MARKTENTWICKLUNG 600 B) EMITTENTEN 602 C) INVESTOREN 604 D) PRICING 605 4. GREEN BOND RICHTLINIEN 609 A) EU GREEN BOND STANDARD 609 B) GREEN BOND PRINCIPLES DER ICMA 612 C) CLIMATE BONDS STANDARD 613 D) WEITERE GREEN BOND RICHTLINIEN UND NORMEN 614 5. AUSBLICK 615 XXVI HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 VI. LETTRES DE GAGE RENEWABLE ENERGY - STRUKTURIERUNG EINES GREEN COVERED BONDS (ANTHES / UUMBERG/ GNSSITI. SCHMIDT) 617 1. UEBERBLICK 617 2. ENTSTEHUNG UND HINTERGRUENDE DES LETTRE DE GAGE RENEWABLE ENERGY 618 A) DEFINITION LETTRE DE GAGE 620 B) EINORDNUNG DES LETTRES DE GAGE RENEWABLE ENERGY IN DIE PFANDBRIEFPHILOSOPHIE 623 C) GESETZESRAHMEN DES LETTRE DE GAGE RENEWABLE ENERGY 625 3. EVALUIERUNG VON FINANZIERUNGSPROJEKTEN UND VORGABEN ZUR NUTZUNG DER ERLOESE 629 A) GEEIGNETE FINANZIERUNGEN 629 B) GREEN COVERED BOND RAHMENWERK 629 C) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 630 4. STRUKTURIERUNG LETTRES DE GAGE RENEWABLE ENERGY 632 A) CASHFLOW ABSICHERUNG ZUM SCHUTZ DER PFANDBRIEFGLAEUBIGER 632 B) LOAN-TO-VALUE KONZEPT 634 C) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 636 5. REPORTINGANFORDERUNGEN 637 A) TRANSPARENZ 637 B) ALLOKATION 638 C) IMPACT 638 D) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 639 6. BEWERTUNG UND UEBERPRUEFUNG 639 A) NACHHALTIGKEITSRATING 639 B) RATING GREEN BOND 639 C) SECOND PARTY OPINION 640 D) VERIFIKATION UND ZERTIFIZIERUNG 641 E) PRAXISBEISPIEL: GREEN COVERED BOND DER NORD/LB CBB 641 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXVII 7. FAZIT 642 VII. IMPACT INVESTING: MARKT, PRODUKTE UND ANSAETZE (ANDRAE) 644 1. EINLEITUNG 644 2. WAS IST WIRKUNGSORIENTIERTES INVESTIEREN? 645 3. DER WI-MARKT 647 A) INTERNATIONALER WI-MARKT 647 B) NATIONALER WI-MARKT 648 C) WL-SEKTOREN 648 D) INVESTOREN 649 4. VERMOEGENSKLASSEN UND PRODUKTE 651 A) GREEN BONDS 652 B) OFFENE IMPACT FONDS 654 C) SOCIAL IMPACT FONDS 654 D) MIKROFINANZFONDS 655 E) BETEILIGUNGEN 656 5. PERFORMANCE 657 A) ERWARTETE PERFORMANCE UND RISIKEN 657 B) REALISIERTE PERFORMANCE UND ZAHLUNGSBEREITSCHAFT 659 6. WIRKUNGSMESSUNG, INVESTITIONSZYKLUS UND INVESTMENTANSATZ 660 A) WIRKUNGSMESSUNG 661 B) MESSZIELE UND INVESTITIONSZYKLUS 665 C) BAUSTEINE EINES IMPACT-MANAGEMENTS 668 7. ZUSAMMENFASSUNG 671 F. BERICHTERSTATTUNG UND PRUEFUNGSHANDLUNGEN IM UMFELD DER NACHHALTIGKEIT 675 I. ASPEKTE ZUR UEBERPRUEFUNG DER NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT IM JAHRESABSCHLUSS (HARTKE) 677 1. EINLEITUNG UND WESENTLICHE FRAGESTELLUNGEN 677 2. DER KONTEXT 677 3. VORAB - DIE RISIKEN 678 A) WAS SIND NACHHALTIGKEITSRISIKEN? 678 XXVIII HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 B) C) WAS IST DAS PRUEFUNGSRISIKO? WELCHE RISIKEN KENNT DAS HGB? 681 682 4. RECHTSGRUNDLAGEN FUER DIE PRUEFUNG VON JAHRESABSCHLUSS UND LAGEBERICHT 686 5. PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES 686 A ) KENNTNISSE UEBER DAS KREDITINSTITUT UND SEINE TAETIGKEIT 689 B) VERSTAENDNIS VOM RECHNUNGSLEGUNGSBEZOGENEN INTERNEN KONTROLLSYSTEM 690 C ) RISIKO UND WESENTLICHKEITSEINSCHAETZUNGEN 691 D) ART, ZEITLICHER ABLAUF UND AUSMASS DER PRUEFUNGSHANDLUNGEN 695 E) KOORDINATION, LEITUNG UND UEBERWACHUNG DER NACHSCHAU 695 F) BEURTEILUNG DER FORTFUEHRUNG DER UNTERNEHMENSTAETIGKEIT 695 6. PRUEFUNG DES LAGEBERICHTES 696 A ) ANFORDERUNGEN DES HANDELSGESETZBUCHES (HGB) 696 B) ANFORDERUNGEN NACH DEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER ABSCHLUSSPRUEFUNG 697 7. PRUEFUNG DER NICHTFINANZIELLEN ERKLAERUNG BZW. IN DEM GESONDERTEN NICHTFINANZIELLEN BERICHT 698 A ) ANFORDERUNGEN DES HANDELSGESETZBUCHES (HGB) 698 B) ANFORDERUNGEN NACH DEN GRUNDSAETZEN ORDNUNGSMAESSIGER ABSCHLUSSPRUEFUNG 699 8. FAZIT 700 II. PRUEFUNGSANSAETZE ZUR NACHHALTIGEN FINANZWIRTSCHAFT DER REVISION (PFEIL) 701 1. EINLEITUNG 701 2. UEBERPRUEFUNG DER GESCHAEFTS UND RISIKOSTRATEGIE UND NACHHALTIGKEITSSTRATEGIE 702 3. PRUEFUNG DER ORGANISATIONSRICHTLINIEN 705 4. PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 706 5. PRUEFUNG DES AUSLAGERUNGSMANAGEMENTS 708 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXIX 6. FAZIT 708 III. BERICHTERSTATTUNG UEBER NICHTFINANZIELLE INFORMATIONEN (BUSCHFORT / GUNTERMANN) 710 1. GRUNDLAGEN UND ANFORDERUNGEN AN TRANSPARENZ 711 A) RAHMENBEDINGUNGEN ZUR BERICHTERSTATTUNG 711 B) VERANKERUNG IM DEUTSCHEN HANDELSRECHT 714 C) WETTBEWERBSVORTEILE 716 2. BEGRIFFSVIELFALT 717 A) ABLEITUNG AUS DEN HANDELSRECHTLICHEN VORGABEN 718 B) RAHMENWERKE ALS STANDARDS DER BERICH TERSTATTUNG 719 3. FORMEN UND INHALTE DER NACHHALTIGKEITSBERICHTSERSTATTUNG 723 A) NICHTFINANZIELLE ERKLAERUNG UND NACHHALTIGKEITSBERICHT 723 B) WESENTLICHKEIT BEI DER AUSWAHL NACHHALTIGER THEMEN 724 C) SYSTEME UND REGELWERKE ZUR BESCHREIBUNG VON EINFLUSS AUF UND ERFUELLUNG DER (GLOBALEN) KLIMAZIELE 725 4. NACHHALTIGKEITSKOMMUNIKATION ALS SCHLUESSEL ZUR TRANSPARENZ UND ZIELGRUPPEN 725 5. NOTWENDIGKEIT UND VERWENDUNG EINER UNTERNEHMENSINTEMEN DOKUMENTATION ZU NACHHALTIGEN AKTIVITAETEN 726 A) NACHHALTIGE AKTIVITAETEN IN DER BETRIEBSDOKUMENTATION 726 B) BESCHREIBUNG UND DOKUMENTATION IM RAHMEN VON REVISION UND INTERNEM BERICHTSWESEN 727 6. FALLSTRICKE DER NACHHALTIGKEITSBERICHTSERSTATTUNG 727 IV. BANKAUFSICHTLICHE OFFENLEGUNGSPFLICHTEN VON ESG-RISIKEN (HEGEKR) 729 1. EINFUEHRUNG 729 2. AKTUELLE INITIATIVEN ZUR OFFENLEGUNG VON ESG-RISIKEN 730 3. OFFENLEGUNG VON ESG-RISIKEN NACH CRRII 731 XXX HANDBUCH NACHHALTIGE FINANZWIRTSCHAFT, FINANZ COLLOQUIUM HEIDELBERG, 2021 A) DEFINITION UND EINORDNUNG DER VORGABE 732 B) MOEGLICHKEITEN DER UMSETZUNG 734 4. FAZIT UND AUSBLICK 741 LITERATURVERZEICHNIS 743 STICHWORTVERZEICHNIS 831 WWW.FCH-GRUPPE.DE XXXI
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