Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte - Neues ab 2020:
Gespeichert in:
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| Veröffentlicht: |
Stuttgart ; München ; Hannover ; Berlin ; Weimar ; Dresden
Boorberg
[2021]
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORBEMERKUNG........................................................................................
7
A.
MATERIELL-RECHTLICHE
GRUNDSAETZE
DER
KAPITALEINKOMMENSBESTEUERUNG
....................................................
9
I.
LAUFENDE
ERTRAEGE
..............................................................................
9
1.
§
20
ABS.
1
NR.
1
ESTG
............................................................
9
2.
§
20
ABS.
1
NR.
7
ESTG
............................................................
11
A)
STEUERBARE
KAPITALFORDERUNG
..........................................
11
B)
ABGRENZUNG
ZU
§
19
ESTG
..............................................
12
C)
VERAEUSSERUNGSZEITRENTE
....................................................
13
D)
KRYPTO-TOKEN
..................................................................
16
II.
BESTEUERUNG
DER
EINKUNFTSQUELLE
....................................................
18
1.
§20
ABS.
2
ESTG
......................................................................
18
A)
KAPITALFORDERUNG
ALS
VERAEUSSERUNGSGEGENSTAND
............
18
B)
SUBSTANZVERLUSTE
............................................................
19
AA)
VERAEUSSERUNG
WERTLOSER
AKTIEN
..............................
20
BB)
EINLOESUNG
EINER
KAPITALFORDERUNG
.........................
21
CC)
VERLUSTE
AUS
KNOCK-OUT-ZERTIFIKATEN
.....................
21
DD)
AUSFALL
EINER
KAPITALFORDERUNG
.............................
23
EE)
ENTSCHAEDIGUNGSLOSER
ENTZUG
VON
AKTIEN
.............
24
FF)
AUSBUCHUNG
WERTLOSER
AKTIEN
.............................
26
C)
UEBERGANGSRECHT
..............................................................
27
D)
AN
UND
VERKAUF
VON
KRYPTOWAEHRUNGEN
.......................
29
2.
§
17
ABS.
2A
ESTG
....................................................................
31
A)
GENESE
DER
NORM
............................................................
31
B)
REGELUNGSINHALT
..............................................................
34
C)
HOEHE
DER
NACHTRAEGLICHEN
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
..............
37
D)
VERHAELTNIS
VON
§
20
ABS.
2
ESTG
ZU
§
17
ABS.
2A
ESTG
..........................................................
38
III.
EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT
............................................................
41
IV.
VERHISTVERRECHNUNG/§
20
ABS.
6
ESTG
............................................
42
1.
BESCHRAENKTE
VERRECHNUNG
VON
AKTIENVERLUSTEN
....................
43
2.
§
20
ABS.
6
SAETZE
5
UND
6
ESTG
..............................................
44
A)
DIE
NORMATIVEN
VORGABEN
..............................................
44
B)
GRUNDLEGENDE
BEDENKEN
................................................
48
3.
VERRECHNUNG
VON
ALTVERLUSTEN
AUS
PRIVATEN
VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN
..........................................................
50
4.
VERLUSTBESCHEINIGUNG
..............................................................
54
V.
SCHAETZUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
..................................................
54
5
B.
KAPITALERTRAGSTEUERABZUGSVERFAHREN............................................
59
C.
AUSNAHMEN
VON
DER
ABGELTUNGSTEUER/
VERANLAGUNGSVERFAHREN
(§
32D
ESTG)
............................................
61
I.
DARLEHENSGEWAEHRUNG
DURCH
EINE
NAHESTEHENDE
PERSON
(§
32D
ABS.
2
NR.
1)
..........................................................................
61
1.
RECHTSPRECHUNG
......................................................................
61
2.
JSTG
2020
................................................................................
65
II.
ANTRAGSVERANLAGUNG
(§
32D
ABS.
4
ESTG)
......................................
67
III.
GUENSTIGERPRUEFUNG
(§
32D
ABS.
6
ESTG)
..........................................
68
D.
DIVIDENDENARBITRAGE-GESCHAEFTE
....................................................
75
I.
INTERNATIONALE
GRUNDSAETZE
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
........................
76
II.
CUM/EX-GESCHAEFTE
..........................................................................
79
1.
ZUR
STRUKTUR
VON
CUM/EX-GESCHAEFTEN
....................................
79
2.
ZUR
ANRECHNUNG/ERSTATTUNG
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
............
84
III.
CUM/CUM-GESCHAEFTE
......................................................................
88
E.
PRO
FUTURO
........................................................................................
93
ABKUERZUNGEN
(AUSWAHL)
........................................................................
97
6
|
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INHALTSVERZEICHNIS
VORBEMERKUNG.
7
A.
MATERIELL-RECHTLICHE
GRUNDSAETZE
DER
KAPITALEINKOMMENSBESTEUERUNG
.
9
I.
LAUFENDE
ERTRAEGE
.
9
1.
§
20
ABS.
1
NR.
1
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.
9
2.
§
20
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1
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7
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.
11
A)
STEUERBARE
KAPITALFORDERUNG
.
11
B)
ABGRENZUNG
ZU
§
19
ESTG
.
12
C)
VERAEUSSERUNGSZEITRENTE
.
13
D)
KRYPTO-TOKEN
.
16
II.
BESTEUERUNG
DER
EINKUNFTSQUELLE
.
18
1.
§20
ABS.
2
ESTG
.
18
A)
KAPITALFORDERUNG
ALS
VERAEUSSERUNGSGEGENSTAND
.
18
B)
SUBSTANZVERLUSTE
.
19
AA)
VERAEUSSERUNG
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AKTIEN
.
20
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EINLOESUNG
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KAPITALFORDERUNG
.
21
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KNOCK-OUT-ZERTIFIKATEN
.
21
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KAPITALFORDERUNG
.
23
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ENTSCHAEDIGUNGSLOSER
ENTZUG
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AKTIEN
.
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AUSBUCHUNG
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AKTIEN
.
26
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UEBERGANGSRECHT
.
27
D)
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UND
VERKAUF
VON
KRYPTOWAEHRUNGEN
.
29
2.
§
17
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2A
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.
31
A)
GENESE
DER
NORM
.
31
B)
REGELUNGSINHALT
.
34
C)
HOEHE
DER
NACHTRAEGLICHEN
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
.
37
D)
VERHAELTNIS
VON
§
20
ABS.
2
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ZU
§
17
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2A
ESTG
.
38
III.
EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT
.
41
IV.
VERHISTVERRECHNUNG/§
20
ABS.
6
ESTG
.
42
1.
BESCHRAENKTE
VERRECHNUNG
VON
AKTIENVERLUSTEN
.
43
2.
§
20
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6
SAETZE
5
UND
6
ESTG
.
44
A)
DIE
NORMATIVEN
VORGABEN
.
44
B)
GRUNDLEGENDE
BEDENKEN
.
48
3.
VERRECHNUNG
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ALTVERLUSTEN
AUS
PRIVATEN
VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN
.
50
4.
VERLUSTBESCHEINIGUNG
.
54
V.
SCHAETZUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
.
54
5
B.
KAPITALERTRAGSTEUERABZUGSVERFAHREN.
59
C.
AUSNAHMEN
VON
DER
ABGELTUNGSTEUER/
VERANLAGUNGSVERFAHREN
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32D
ESTG)
.
61
I.
DARLEHENSGEWAEHRUNG
DURCH
EINE
NAHESTEHENDE
PERSON
(§
32D
ABS.
2
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1)
.
61
1.
RECHTSPRECHUNG
.
61
2.
JSTG
2020
.
65
II.
ANTRAGSVERANLAGUNG
(§
32D
ABS.
4
ESTG)
.
67
III.
GUENSTIGERPRUEFUNG
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32D
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6
ESTG)
.
68
D.
DIVIDENDENARBITRAGE-GESCHAEFTE
.
75
I.
INTERNATIONALE
GRUNDSAETZE
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
.
76
II.
CUM/EX-GESCHAEFTE
.
79
1.
ZUR
STRUKTUR
VON
CUM/EX-GESCHAEFTEN
.
79
2.
ZUR
ANRECHNUNG/ERSTATTUNG
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
.
84
III.
CUM/CUM-GESCHAEFTE
.
88
E.
PRO
FUTURO
.
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ABKUERZUNGEN
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