Tax compliance management system: Regelungen und Arbeitshilfen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
C.H. Beck
2021
|
| Ausgabe: | 2., neubearbeitete Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Cover: "Download Arbeitshilfen" mit zahlreichen Checklisten |
| Beschreibung: | XXIII, 498 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783406769603 3406769608 |
Internformat
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
..............................................................................................................
XVII
LITERATURVERZEICHNIS
..................................................................................................................
XXI
A.
VORBEMERKUNGEN
ZUR
IMPLEMENTIERUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
1.
EINLEITUNG
............................................................................................................................
1
2.
DIE
STELLUNG
DES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
IM
UNTERNEHMEN
...................
2
2.1
TAX
COMPLIANCE
ALS
BESTANDTEIL
VON
CORPORATE
COMPLIANCE
......................................
2
2.2
EINBINDUNG
DES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENTS
IN
DIE
BETRIEBLICHE
STEUERFUNKTION
..
3
3.
FUNKTIONEN
UND
WIRKUNGSWEISE
EINES
TAX-COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.............
4
3.1
KEINE
GESETZLICHE
PFLICHT
ZUR
UNTERHALTUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
IN
DEUTSCHLAND
.................................................................................................
4
3.2
FUNKTIONEN
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
..........................................
6
4.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
BESTANDTEILE
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.............
6
5.
PRAKTISCHES
VORGEHEN
BEI
DER
IMPLEMENTIERUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
..............................................................................................................................
10
5.1
ALLGEMEINE
VORUEBERLEGUNGEN
......................................................................................
10
5.2
HINWEISE
ZUR
IMPLEMENTIERUNG
DER
EINZELNEN
BESTANDTEILE
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENTSYSTEMS
...................................................................................................
11
5.2.1
TAX
COMPLIANCE
KULTUR
.............................................................................................
13
5.2.2
TAX
COMPLIANCE
ZIELE
...............................................................................................
13
5.2.3
TAX
COMPLIANCE
ORGANISATION
................................................................................
14
5.2.4
RISIKOANALYSE
UND
RISIKOBEWERTUNG
........................................................................
14
5.2.4.1
ANSAETZE
ZUR
RISIKOANALYSE
................................................................................
14
5.2.4.2
QUANTIFIZIERUNG
DER
RISIKEN
..............................................................................
15
5.2.5
TAX
COMPLIANCE
PROGRAMM
....................................................................................
17
5.2.6
TAX
COMPLIANCE
KOMMUNIKATION
............................................................................
19
5.2.7
TAX
COMPLIANCE
UEBERWACHUNG
UND
VERBESSERUNG
................................................
20
5.2.8
ANWENDUNG
DES
TAX
CMS
......................................................................................
20
6.
DIGITALE
KOMPONENTEN
EINES
TCMS
FUER
MITTELSTAENDISCHE
UNTERNEHMEN
.........................
20
7.
PRUEFUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.....................................................
25
B.
BENUTZUNGSHINWEISE
ZUR
ANWENDUNG
DER
ARBEITSHILFEN
(ONLINE-VERSION)
1.
FREISCHALTUNG
DER
ONLINE-VERSION
......................................................................................
27
2.
LOGIN
/
PASSWORT
ZURUECK
.....................................................................................................
28
3.
ZU
IHREN
FREIGESCHALTETEN
ARBEITSHILFEN
NAVIGIEREN
.........................................................
29
4.
MANDANT
UND
AUFTRAG
ANLEGEN
..........................................................................................
30
5.
OEFFNEN
UND
DOWNLOAD
IHRER
ARBEITSHILFE
..........................................................................
30
6.
LISTENANSICHT:
DOWNLOADLISTE
........................................................................................
31
-IX-
C.
REGELUNGEN
(RE)
UND
ARBEITSHILFEN
(AH)
1.
(RE)TGKULTUR
.......................................................................................................................
33
2.
(RE)
TGZIELE
.........................................................................................................................
35
3.
(RE)
TGORGANISATION
.........................................................................................................
36
3.1
(AH)
STRUKTUR
EINER
ORGANISATIONSMATRIX
......................................................................
37
4.
(RE)
TGRISIKEN,
RISIKOANALYSE
.............................................................................................
38
4.1
(AH)
ALLGEMEINE
RISIKEN
...............................................................................................
40
4.2
(AH)
RISIKOANALYSE,
ERTRAGSTEUERN,
GEWINNERMITTLUNG
.................................................
43
4.3
(AH)
RISIKOANALYSE
ERTRAGSTEUERN,
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
....................................
50
4.4
(AH)
RISIKOANALYSE
ERTRAGSTEUERN,
KOERPERSCHAFTSTEUER
.............................................
52
4.5
(AH)
RISIKOANALYSE
ERTRAGSTEUERN/GEWERBESTEUER
.....................................................
55
4.6
(AH)
RISIKOANALYSE
LOHNSTEUER,
SOZIALABGABEN
..........................................................
58
4.7
(AH)
RISIKOANALYSE
UMSATZSTEUER
...............................................................................
63
4.8
(AH)
RISIKOANALYSE
ZOLL
................................................................................................
68
4.9
(AH)
RISIKOANALYSE
SONSTIGE
STEUERN
..........................................................................
71
4.10
(AH)
RISIKOANALYSE
UMSTRUKTURIERUNGEN
....................................................................
73
4.11
(AH)
RISIKOANALYSE
BETRIEBSPRUEFUNG
............................................................................
75
4.12
(AH)
RISIKOANALYSE
FEHLERBERICHTIGUNG
......................................................................
77
4.13
(AH)
INFORMATION
UEBER
DAS
ERGEBNIS
DER
RISIKOANALYSE
...............................................
79
5
(RE)
TGPROGRAMM
..............................................................................................................
80
5.1
(RE)
TGPROGRAMM,
ALLGEMEINE
REGELUNGEN
...............................................................
80
5.2
(RE)
TGPROGRAMM,
PERSONAL-
UND
AUFGABENORGANISATION
..........................................
81
5.2.1
(RE)
EINBINDUNG
DER
BETROFFENEN
MA
.....................................................................
83
5.2.1
(AH)
BESTAETIGUNGSSCHREIBEN
DER
MITARBEITER
.........................................................
84
5.2.2
(RE)
AUS-
UND
FORTBILDUNG
.......................................................................................
85
5.2.2
(AH)
AUS-
UND
FORTBILDUNG
-
DOKUMENTATION
.......................................................
86
5.2.3
(RE)
BEREITSTELLUNG
VON
FACHINFORMATIONEN
...........................................................
87
5.2.4
(RE)
ZUSTAENDIGKEITSREGELUNGEN,
VERTRETUNGSREGELUNGEN,
FUNKTIONSTRENNUNG
...
88
5.2.5
(RE)
KONSULTATION/EINHOLUNG
VON
FACHLICHEM
RAT
...................................................
89
5.2.5.1
(AH)
KONSULTATION
-
ZUSAMMENFASSUNG
...........................................................
91
5.2.5.2
(AH)
KONSULTATION
-
ERFASSUNGSBOGEN
.............................................................
92
5.2.6
(RE)
AUFGABENDELEGATION
AUF
EXTERNE
DRITTE
.........................................................
93
5.2.6
(AH)
UEBERWACHUNG
DER
AUFGABENDELEGATION
AUF
EXTERNE
DRITTE
.......................
94
5.3
(RE)TGPROGRAMM-AUFGABENERFUELLUNG
......................................................................
96
5.3.1
(RE)
ALLGEMEINE
PFLICHTEN
.....................................................................................
97
5.3.1.1
(RE)
ANZEIGE-
UND
MELDEPFLICHTEN
....................................................................
98
5.3.1.1
(AH)
ANZEIGE-
UND
MELDEPFLICHTEN
....................................................................
99
5.3.1.2
(RE)
BUCHFUEHRUNGS-
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.............................................
102
5.3.1.2
(AH)
BUCHFUEHRUNGS-
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.............................................
104
5.3.1.3
(RE)
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
.............................................................................
108
5.3.1.3
(AH)
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
...........................................................................
109
5.3.1.4
(RE)
STEUERERKLAERUNGS-
UND
ZAHLUNGSPFLICHTEN
.................................................
112
5.3.1.4.1
(AH)
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
...................................................................................
114
5.3.1.4.2
(AH)
KONTROLLE
STEUERERKLAERUNGEN
/
STEUERZAHLUNGEN
(OHNE
SCHONFRISTEN)
117
5.3.1.4.3
(AH)
INFORMATION
UEBER
STEUERERKLAERUNGEN
...................................................
120
5.3.1.5
(RE)
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
................................................................................
123
-X-
5.3.1.5
(AH)
ERHOEHTE
UND
ERWEITERTE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
125
5.3.1.6
(RE)
WAHRHEITSPFLICHT
128
5.3.1.7
(RE)
VERTRAGSGESTALTUNGSOBLIEGENHEITEN
129
5.3.1.7.1
(AH)
VERTRAGSGESTALTUNGSOBLIEGENHEITEN
/
ZUSAMMENFASSUNG
131
5.3.1.7.2
(AH)
ALLGEMEINE
OBLIEGENHEITEN/UEBERPRUEFTER
VERTRAG
132
5.3.1.7.3
(AH)
BESONDERHEITEN
BEI
UMLAGEVERTRAEGEN
134
5.3.1.8
(RE)
VERJAEHRUNG
142
5.3.1.8
(AH)
EINTRITT
EINER
VERJAEHRUNG
143
5.3.1.9
(RE)
PFLICHTEN
NACH
DEN
GOBD,
VERFAHRENSDOKUMENTATION
150
5.3.1.9.1
(AH)
ERSTELLUNG/REVISION
EINER
VERFAHRENSDOKUMENTATION
152
5.3.1.9.2
(AH)
MUSTER
VERFAHRENSDOKUMENTATION
ONLINE
5.3.2
(RE)
ERTRAGSBESTEUERUNG
........................................................................................
154
5.3.2.1
(RE)
GEWINNERMITTLUNG
155
5.3.2.1.1
(AH)
ABSCHLUSS
DER
BUCHFUEHRUNG
ONLINE
5.3.2.1.2
(AH)
ERSTELLUNG
DES
ABSCHLUSSES
ONLINE
5.3.2.1.3
(AH)
ABLEITUNG
DER
STEUERLICHEN
ERGEBNISRECHNUNG
157
5.3.2.1.4
(AH)
BERECHNUNG
ZINSSCHRANKE
....................................................................
163
5.3.2.1.5
(AH)
BERECHNUNG
ZINSABZUGSBESCHRAENKUNG
NACH
§4
ABS.4A
ESTG
165
5.3.2.1.6
(AH)
INFORMATION
ZUR
JAHRESABSCHLUSSERSTELLUNG
166
5.3.2.2
(RE)
AUSLANDSSACHVERHALTE
168
5.3.2.2.1
(AH)
STAMMDOKUMENTATION
/
MASTER
FILE
GERN.
§
5
GAUFZV
174
5.3.2.2.2
(AH)
SACHVERHALTSDOKUMENTATION
176
ERLAEUTERUNGEN
.............................................
ONLINE
5.3.2.2.3
(AH)
LOCAL
FILE
/
ANGEMESSENHEITSDOKUMENTATION
182
ERLAEUTERUNGEN
ONLINE
5.3.2.2.4
(AH)
LOCAL
FILE
/
BETRIEBSSTAETTENSEGMENTIERUNG,
FUNKTIONS-
UND
RISIKO
ANALYSE
.......................................................................................
194
ERLAEUTERUNGEN
ONLINE
5.3.2.2.5
(AH)
LOCAL
FILE
/
BETRIEBSSTAETTENSEGMENTIERUNG,
SCHULDRECHTLICHE
BE
ZIEHUNGEN
UND
FINANZIERUNGSFUNKTIONEN
200
ERLAEUTERUNGEN
ONLINE
5.3.2.2.6
(RE)
VORLIEGEN
EINER
BETRIEBSSTAETTE
201
5.3.2.2.6
(AH)
VORLIEGEN
EINER
BETRIEBSSTAETTE
202
5.3.2.2.7
(RE)
LAENDERBEZOGENE
BERICHTERSTATTUNG/COUNTRY-BY-COUNTRY-REPORTING
.
ONLINE
5.3.2.2.8
(AH)
LIZENZSCHRANKE
204
53.2.2.9
(RE)
MITTEILUNGSPFLICHTEN
BEI
AUSLANDSBEZIEHUNGEN
206
53.2.2.9
(AH)
PFLICHT
ZUR
MITTEILUNG
GRENZUEBERSCHREITENDER
STEUERGESTALTUNGEN
..
208
5.3.2.2.10
(AH)
AUSLANDSSACHVERHALTE,
KONTROLLE
214
5.3.23
(RE)
BAUABZUGSTEUER
216
5.3.23.1
(AH)
BAUABZUGSSTEUER
218
5.3.23.2
(AH)
TYPISCHE
BAULEISTUNGEN
NACH
§48
ESTG
ONLINE
53.2.4
(RE)
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
...................................................................
219
53.2.4
(AH)
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
..........................................................................
221
53.2.5
(RE)
KOERPERSCHAFTSTEUER
229
53.2.5.1
(RE)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG/VERDECKTE
EINLAGE
231
53.2.5.1.1
(AH)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
234
-XI-
5.3.2.5.1
.2
(AH)
ANGEMESSENHEIT
DER
VERGUETUNG
EINES
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTS
FUEHRERS
236
5.3.2.5.1.3
(AH)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
BEI
PENSIONSZUSAGEN
238
53.2.5.2
(RE)
KAPITALMASSNAHMEN
/
STEUERLICHES
EINLAGEKONTO
239
5.3.2.5.2.1
(AH)
ERMITTLUNGSSCHEMA
FUER
DAS
STEUERLICHE
EINLAGEKONTO
243
53.2.5.2.2
(AH)
DIFFERENZRECHNUNG
UND
-ANALYSE
244
5.3.2.5.23
(AH)
STEUERLICHES
EINLAGEKONTO,
KONTROLLE
245
5.3.2.53
(RE)
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG
BEI
KOERPERSCHAFTSTEUER
(§§
8C,
8D
KSTG)
247
5.3.2.53
(AH)
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG
BEI
KOERPERSCHAFTEN
(§§
8C,
8D
KSTG)
..
249
53.2.5.4
(RE)
BESTEUERUNG
VON
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
UND
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
252
53.2.5.4
(AH)
BESTEUERUNG
VON
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
UND
VERAEUSSERUNGSGE
WINNEN
254
53.2.5.5
(RE)
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
256
53.2.5.5
(AH)
KOERPERSCHAFTSSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
VORAUSSETZUNGEN
UND
RECHTSFOLGEN
257
53.2.5.6
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER
262
53.2.5.6
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER
263
53.2.6
(RE)
GEWERBESTEUER
264
53.2.6.1
(AH)
BEGINN
UND
ENDE
DER
GEWERBESTEUERPFLICHT
266
53.2.6.2
(AH)
HINZURECHNUNGEN
UND
KUERZUNGEN
NACH
GESETZ
ONLINE
5.3.2.63
(AH)
ABC
DER
HINZURECHNUNGEN
UND
KUERZUNGEN
ONLINE
53.2.6.4
(AH)
GEWERBESTEUERLICHER
VERLUSTABZUG
.....................................................
267
53.2.6.5
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
GEWERBESTEUER
.......................................................
270
53.2.6.5
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
GEWERBESTEUER
....................................................
271
5.3.3
(RE)
LOHNSTEUER
UND
SOZIALVERSICHERUNG
272
53.3.1
(RE)
ARBEITSLOHN
276
5.33.1.1
(AH)
FREIBETRAEGE,
HOECHSTBETRAEGE,
PAUSCHALEN,
ETC.
(NACH
GESETZ)
ONLINE
5.33.1.2
(AH)
ABC
DER
WICHTIGSTEN
LOHNSTEUER-
UND
SOZIALVERSICHERUNGS
BEFREIUNGEN
ONLINE
5.3.3.13
(AH)
STEUERFREIE
REISEKOSTENERSTATTUNG
BEI
AUSWAERTSTAETIGKEIT
................. 278
5.33.1.4
(AH)
AUSLANDSREISEPAUSCHALEN
ONLINE
5.33.1.5
(AH)
MUSTER
REISEKOSTENABRECHNUNG
280
5.33.1.6
(AH)
INDIZIELLE ABGRENZUNG
BESCHAEFTIGUNG
-
SELBSTSTAENDIGKEIT
...............
281
5.33.1.7
(AH)
SOZIALVERSICHERUNGSPFLICHT
BEI
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRERN
...
283
5.33.1.8
(RE)
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
285
5.33.1.8
(AH)
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
289
5.33.2
(RE)
BETRIEBSVERANSTALTUNG
291
5.33.2
(AH)
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
292
5.3.33
(RE)
ORDNUNGSGEMAESSE
BEWERTUNG
VON
SACHBEZUEGEN
294
5.3.33.1
(AH)
ORDNUNGSGEMAESSE
BEWERTUNG
VON
SACHBEZUEGEN
298
5.3.33.2
(AH)
SACHBEZUGSWERTE
2021
-
FREIE
UNTERKUNFT
ONLINE
5.3.3.33
(AH)
SACHBEZUGSWERTE
2021
-
FREIE
VERPFLEGUNG
ONLINE
5.3.33.4
(AH)
UNENTGELTLICHER/VERBILLIGTER
BEZUG
VON
WAREN
UND
DIENSTLEISTUN
GEN
(BELEGSCHAFTSRABATT)
............................................................
299
5.3.33.5
(AH)
DIENSTWAGENBESTEUERUNG
(VEREINFACHT)
............................................
300
-XII-
53.3.3.6
(AH)
DIENSTWAGENBESTEUERUNG
BERECHNUNG
NACH
DER
1
%
METHODE
(VEREINFACHT)
302
5.33.4
(RE)
LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG
303
5.33.4.1
(AH)
PAUSCHALVERSTEUERUNG
304
5.33.4.2
(AH)
PAUSCHSTEUERSAETZE
306
5.33.5
(RE)
KONZERNINTERNE
ENTSENDUNG
VON
ARBEITNEHMERN
UEBER
DIE
GRENZE
307
5.33.5.1
(AH)
OUTBOUND-FALL
MIT
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEHMEN
309
5.33.5.2
(AH)
OUTBOUND-FALL
OHNE
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEH
MEN
....................................................................................
310
5.3.3.53
(AH)
INBOUND-FALL
MIT
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEHMEN
.
311
5.33.5.4
(AH)
INBOUND-FALL
OHNE
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEHMEN
312
5.33.6
(RE)
LOHNSTEUERAUSSENPRUEFUNG
313
5.33.6
(AH)
LOHNSTEUERAUSSENPRUEFUNG
314
5.33.7
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
LOHNSTEUER
UND
SOZIALVERSICHERUNG
317
5.33.7
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
LOHNSTEUER
UND
SOZIALVERSICHERUNG
318
5.3.4
(RE)
UMSATZSTEUER
320
53.4.1
(RE)
LEISTUNGSAUSTAUSCH
322
53.4.1.1
(AH)
ABC
DES
LEISTUNGSAUSTAUSCHS
ONLINE
53.4.1.2
(RE)
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
...............................................................
323
53.4.1.2
(AH)
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
.............................................................
324
5.3.4.13
(RE)
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT/KLEINUNTERNEHMERREGELUNG
326
53.4.1.3
(AH)
ANWENDUNG
DER
KLEINUNTERNEHMERREGELUNG
329
53.4.1.4
(RE)
BESTEUERUNG
VON
GUTSCHEINEN
..............................
331
53.4.2
(RE)
UMSATZSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
...............................................................
332
53.4.2
(AH)
UMSATZSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
...............................................................
334
5.3.43
(RE)
LEISTUNGSORT
336
53.4.3.1
(AH)
UEBERSICHT
LIEFERORTBESTIMMUNG
337
5.3.43.2
(AH)
UEBERSICHT
LEISTUNGSORTBESTIMMUNG
339
53.4.3.3
(RE)
VERSANDHANDELSREGELUNG
(§
3C
USTG)
343
53.4.3.3.1
(AH)
BESTIMMUNG
DES
LIEFERORTS
BEI
ANWENDUNG
DER VERSANDHANDELS
REGELUNG
(§
3C
USTG)
346
53.433.2
(AH)
BESTIMMUNG
MASSGEBLICHE
ERWERBSSCHWELLE
348
53.4.3.3.3
(AH)
BESTIMMUNG
MASSGEBLICHE
LIEFERSCHWELLE
349
53.4.4
(RE)
UMSATZSTEUERSAETZE
350
53.4.4.1
(RE)
MEHRHEIT
VON
LEISTUNGEN
/
LEISTUNGSBUENDEL
351
53.4.4.1
(AH)
MEHRHEIT
VON
LEISTUNGEN/LEISTUNGSBUENDEL
ONLINE
53.4.4.2
(AH)
BESTIMMUNG
DES
UMSATZSTEUERSATZES
ONLINE
53.4.5
(RE)
STEUERBEFREIUNGEN
......................................................................................
352
53.4.5.1
(AH)
ABC
DER
WICHTIGSTEN
STEUERBEFREIUNGEN
ONLINE
53.4.5.2
(RE)
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
...................................................
354
53.4.5.2.1
(AH)
NACHWEISERFORDERNISSE
(BELEG-
UND
BUCHNACHWEIS)
BEI
INNERGE
MEINSCHAFTLICHEN
LIEFERUNGEN
..............................................
357
53.4.5.2.2
(AH)
MUSTER
GELANGENSBESTAETIGUNG
366
5.3.4.53
(RE)
AUSFUHRLIEFERUNGEN
367
53.4.53.1
(AH)
VORAUSSETZUNGEN
EINER
STEUERBEFREITEN
AUSFUHRLIEFERUNG
368
53.4.53.2
(AH)
SICHERSTELLUNG
DES
BUCH-
UND
BELEGNACHWEISES
BEI
AUSFUHRLIEFE
RUNGEN
369
-XIII-
53.4.5.4
(RE)
REIHENGESCHAEFTE/INNERGEMEINSCHAFTLICHE
DREIECKSGESCHAEFTE
372
5.3.4.5.4.1
(AH)
MATRIX
REIHENGESCHAEFT
376
53.4.5.4.2
(AH)
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
DREIECKSGESCHAEFTE
ONLINE
53.4.6
(RE)
VORSTEUERABZUG
...........................................................................................
377
53.4.6.1
(AH)
DOKUMENTATION
DER
VERWENDUNGSABSICHT
ONLINE
53.4.6.2
(AH)
UEBERPRUEFUNG
GESCHAEFTSPARTNER
...........................................................
379
53.4.7
(RE)
ANFORDERUNGEN
AN
ORDNUNGSGEMAESSE
RECHNUNGEN
382
53.4.7.1
(AH)
ANFORDERUNGEN
AN
RECHNUNGEN
UND
RECHNUNGSBERICHTIGUNGEN
...
383
53.4.7.2
(AH)
MUSTERSCHREIBEN
RECHNUNGSBERICHTIGUNG
386
53.4.8
(RE)
VERLAGERUNG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
AUF
DEN
LEISTUNGSEMPFAENGER
..
387
53.4.8.1
(AH)
FALLGRUPPEN
POTENTIELLER
STEUERSCHULDVERANLAGUNGEN
ONLINE
53.4.8.2
(RE)
UEBERGANG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
BEI
BAULEISTUNGEN
388
53.4.8.2
(AH)
UEBERSICHT
BAULEISTUNGEN
.....................................................................
390
53.4.9
(RE)
BESTEUERUNG
VON
REISELEISTUNGEN
394
5.3.4.10
(RE)
KONSIGNATIONSLAGERVEREINFACHUNG
395
5.3.4.10
(AH)
ANFORDERUNG
AN
EIN
KONSIGNATIONSLAGER
397
5.3.4.11
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
UMSATZSTEUER
399
5.3.4.11
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
UMSATZSTEUER
400
5.3.5
(RE)
SONSTIGE
STEUERN
UND
ZOELLE
402
53.5.1
(RE)
GRUNDERWERBSTEUER
403
53.5.1
(AH)
GRUNDERWERBSTEUER
/
KONTROLLE
405
53.5.2
(RE)
VERBRAUCHSTEUERN
408
5.3.53
(RE)
ZOLLRECHT
409
5.3.53.1
(RE)
EINREIHUNG
VON
WAREN
412
53.53.1.1
(AH)
MASSNAHMEN
ZUR
ORDNUNGSGEMAESSEN
BESTIMMUNG
DER
WAREN
MERKMALE
UND
WARENANSPRACHE
415
5.3.53.1.2
(AH)
MASSNAHMEN
ZUR
PLAUSIBILISIERUNG/UEBERPRUEFUNG
EINER
ORDNUNGS
GEMAESSEN
EINREIHUNG
416
5.3.53.2
(RE)
WARENURSPRUNG
UND
PRAEFERENZEN
417
5.3.53.2
(AH)
PRAEFERENZREGELUNGEN
DER
EUROPAEISCHEN
UNION
418
5.3.5.33
(RE)
ZOLLWERT
420
53.533.1
(AH)
PRUEFUNGSREIHENFOLGE
ZOLLWERTERMITTLUNG
423
53.533.2
(AH)
ZOLLWERTERMITTLUNG
NACH
DER
TRANSAKTIONSMETHODE
424
5.3.53.4
(RE)
BEGUENSTIGUNGEN
426
53.53.4.1
(AH)
UEBERPRUEFUNG
VORLIEGEN
ZOLLRECHTLICHER
BEWILLIGUNGEN
431
53.53.4.2
(AH)
CHECKLISTE
BEWILLIGUNGSVORAUSSETZUNGEN
AEO
ONLINE
53.53.43
(AH)
ANTRAG
AUF
ZAHLUNGSAUFSCHUB
EINSCHLIESSLICH
BEIZUFUEGENDER
UNTERLAGEN
ONLINE
5.3.53.5
(RE)
IMPORT
...................................................................................................
433
53.53.5.1
(AH)
MOEGLICHE
EINSCHRAENKUNGEN
IN
BEZUG
AUF
DEN
WARENIMPORT
435
53.53.5.2
(AH)
MOEGLICHE
VERFAHREN
BEIM
WARENIMPORT
436
5.3.53.6
(RE)
EXPORT
UND
EXPORTKONTROLLE
437
53.53.6.1
(AH)
MOEGLICHE
EINSCHRAENKUNGEN
IN
BEZUG
AUF
DEN
WARENEXPORT
441
53.53.6.2
(AH)
MOEGLICHE
VERFAHREN
BEIM
WARENEXPORT
442
5.3.53.7
(RE)
INFORMATIONEN
ZU
ZOELLEN
443
5.3.53.7
(AH)
INFORMATIONEN
ZU
ZOELLEN
444
5.3.6
(RE)
UMSTRUKTURIERUNGEN
446
-XIV-
5.3.6.1
(AH)
UMSTRUKTURIERUNG/PLANUNG
UND
UMSETZUNG
448
5.3.6.2
(AH)
ABLAUFPLAN
453
5.3.7
(RE)
BETRIEBSPRUEFUNG
454
5.3.7
(AH)
BETRIEBSPRUEFUNG
/
VORBEREITUNG
456
5.3.8
(RE)
FEHLERBERICHTIGUNG
462
5.3.8.1
(AH)
BILANZBERICHTIGUNG
/
-AENDERUNG
464
5.3.8.2
(AH)
ANZEIGE
UND
BERICHTIGUNG
NACH
§
153
AO
466
5.3.8.3
(AH)
NACHERKLAERUNG
469
5.3.9
(RE)
TC
BEI
UNTERNEHMEN
DER
OEFFENTLICHEN
HAND
475
5.3.9.1
(AH)
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
IDENTIFIZIERUNG
EINES
BETRIEBES
GEWERBLICHER
ART.
.
ONLINE
5.3.9.2
(AH)
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
HOHEITLICH
VORBEHALTENEN
TAETIGKEIT
ONLINE
5.3.9.3
(AH)
IDENTIFIZIERUNG
UNTERNEHMERISCHER
TAETIGKEIT
(§
2
B
USTG)
ONLINE
5.3.9.4
(AH)
ABC
HAEUFIGER
UNTERNEHMERISCHER
TAETIGKEITEN
EINER
KOMMUNE
ONLINE
6.
(RE)
TC-KOMMUNIKATION
.....................................................................................................
477
7.
(RE)
TC-UEBERWACHUNG
UND
VERBESSERUNG
........................................................................
479
7.1.1
(AH)
UMGANG
MIT
VERSTOESSEN
SOWIE
MIT
BESCHWERDEN
UND
VORWUERFEN
-
ZUSAM
MENFASSUNG
482
7.1.2
(AH)
UMGANG
MIT
VERSTOESSEN
SOWIE
MIT
BESCHWERDEN
UND
VORWUERFEN
-
ERFAS
SUNGSBOGEN
483
7.2
(AH)
TCMS-NACHSCHAU/PLANUNG
486
7.3
(AH)
TCMS-NACHSCHAU
487
7.4
(AH)
TCMS-NACHSCHAU
-
ERGEBNISSE/ERFASSUNGSBOGEN
ZUR
MASSNAHMENUMSETZUNG
.
497
7.5
(AH)
TCMS-NACHSCHAU
498
-XV-
|
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
XVII
LITERATURVERZEICHNIS
.
XXI
A.
VORBEMERKUNGEN
ZUR
IMPLEMENTIERUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
1.
EINLEITUNG
.
1
2.
DIE
STELLUNG
DES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
IM
UNTERNEHMEN
.
2
2.1
TAX
COMPLIANCE
ALS
BESTANDTEIL
VON
CORPORATE
COMPLIANCE
.
2
2.2
EINBINDUNG
DES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENTS
IN
DIE
BETRIEBLICHE
STEUERFUNKTION
.
3
3.
FUNKTIONEN
UND
WIRKUNGSWEISE
EINES
TAX-COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.
4
3.1
KEINE
GESETZLICHE
PFLICHT
ZUR
UNTERHALTUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
IN
DEUTSCHLAND
.
4
3.2
FUNKTIONEN
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.
6
4.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
BESTANDTEILE
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.
6
5.
PRAKTISCHES
VORGEHEN
BEI
DER
IMPLEMENTIERUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.
10
5.1
ALLGEMEINE
VORUEBERLEGUNGEN
.
10
5.2
HINWEISE
ZUR
IMPLEMENTIERUNG
DER
EINZELNEN
BESTANDTEILE
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENTSYSTEMS
.
11
5.2.1
TAX
COMPLIANCE
KULTUR
.
13
5.2.2
TAX
COMPLIANCE
ZIELE
.
13
5.2.3
TAX
COMPLIANCE
ORGANISATION
.
14
5.2.4
RISIKOANALYSE
UND
RISIKOBEWERTUNG
.
14
5.2.4.1
ANSAETZE
ZUR
RISIKOANALYSE
.
14
5.2.4.2
QUANTIFIZIERUNG
DER
RISIKEN
.
15
5.2.5
TAX
COMPLIANCE
PROGRAMM
.
17
5.2.6
TAX
COMPLIANCE
KOMMUNIKATION
.
19
5.2.7
TAX
COMPLIANCE
UEBERWACHUNG
UND
VERBESSERUNG
.
20
5.2.8
ANWENDUNG
DES
TAX
CMS
.
20
6.
DIGITALE
KOMPONENTEN
EINES
TCMS
FUER
MITTELSTAENDISCHE
UNTERNEHMEN
.
20
7.
PRUEFUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT
SYSTEMS
.
25
B.
BENUTZUNGSHINWEISE
ZUR
ANWENDUNG
DER
ARBEITSHILFEN
(ONLINE-VERSION)
1.
FREISCHALTUNG
DER
ONLINE-VERSION
.
27
2.
LOGIN
/
PASSWORT
ZURUECK
.
28
3.
ZU
IHREN
FREIGESCHALTETEN
ARBEITSHILFEN
NAVIGIEREN
.
29
4.
MANDANT
UND
AUFTRAG
ANLEGEN
.
30
5.
OEFFNEN
UND
DOWNLOAD
IHRER
ARBEITSHILFE
.
30
6.
LISTENANSICHT:
DOWNLOADLISTE
.
31
-IX-
C.
REGELUNGEN
(RE)
UND
ARBEITSHILFEN
(AH)
1.
(RE)TGKULTUR
.
33
2.
(RE)
TGZIELE
.
35
3.
(RE)
TGORGANISATION
.
36
3.1
(AH)
STRUKTUR
EINER
ORGANISATIONSMATRIX
.
37
4.
(RE)
TGRISIKEN,
RISIKOANALYSE
.
38
4.1
(AH)
ALLGEMEINE
RISIKEN
.
40
4.2
(AH)
RISIKOANALYSE,
ERTRAGSTEUERN,
GEWINNERMITTLUNG
.
43
4.3
(AH)
RISIKOANALYSE
ERTRAGSTEUERN,
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
50
4.4
(AH)
RISIKOANALYSE
ERTRAGSTEUERN,
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
52
4.5
(AH)
RISIKOANALYSE
ERTRAGSTEUERN/GEWERBESTEUER
.
55
4.6
(AH)
RISIKOANALYSE
LOHNSTEUER,
SOZIALABGABEN
.
58
4.7
(AH)
RISIKOANALYSE
UMSATZSTEUER
.
63
4.8
(AH)
RISIKOANALYSE
ZOLL
.
68
4.9
(AH)
RISIKOANALYSE
SONSTIGE
STEUERN
.
71
4.10
(AH)
RISIKOANALYSE
UMSTRUKTURIERUNGEN
.
73
4.11
(AH)
RISIKOANALYSE
BETRIEBSPRUEFUNG
.
75
4.12
(AH)
RISIKOANALYSE
FEHLERBERICHTIGUNG
.
77
4.13
(AH)
INFORMATION
UEBER
DAS
ERGEBNIS
DER
RISIKOANALYSE
.
79
5
(RE)
TGPROGRAMM
.
80
5.1
(RE)
TGPROGRAMM,
ALLGEMEINE
REGELUNGEN
.
80
5.2
(RE)
TGPROGRAMM,
PERSONAL-
UND
AUFGABENORGANISATION
.
81
5.2.1
(RE)
EINBINDUNG
DER
BETROFFENEN
MA
.
83
5.2.1
(AH)
BESTAETIGUNGSSCHREIBEN
DER
MITARBEITER
.
84
5.2.2
(RE)
AUS-
UND
FORTBILDUNG
.
85
5.2.2
(AH)
AUS-
UND
FORTBILDUNG
-
DOKUMENTATION
.
86
5.2.3
(RE)
BEREITSTELLUNG
VON
FACHINFORMATIONEN
.
87
5.2.4
(RE)
ZUSTAENDIGKEITSREGELUNGEN,
VERTRETUNGSREGELUNGEN,
FUNKTIONSTRENNUNG
.
88
5.2.5
(RE)
KONSULTATION/EINHOLUNG
VON
FACHLICHEM
RAT
.
89
5.2.5.1
(AH)
KONSULTATION
-
ZUSAMMENFASSUNG
.
91
5.2.5.2
(AH)
KONSULTATION
-
ERFASSUNGSBOGEN
.
92
5.2.6
(RE)
AUFGABENDELEGATION
AUF
EXTERNE
DRITTE
.
93
5.2.6
(AH)
UEBERWACHUNG
DER
AUFGABENDELEGATION
AUF
EXTERNE
DRITTE
.
94
5.3
(RE)TGPROGRAMM-AUFGABENERFUELLUNG
.
96
5.3.1
(RE)
ALLGEMEINE
PFLICHTEN
.
97
5.3.1.1
(RE)
ANZEIGE-
UND
MELDEPFLICHTEN
.
98
5.3.1.1
(AH)
ANZEIGE-
UND
MELDEPFLICHTEN
.
99
5.3.1.2
(RE)
BUCHFUEHRUNGS-
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
102
5.3.1.2
(AH)
BUCHFUEHRUNGS-
UND
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
104
5.3.1.3
(RE)
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
.
108
5.3.1.3
(AH)
AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
.
109
5.3.1.4
(RE)
STEUERERKLAERUNGS-
UND
ZAHLUNGSPFLICHTEN
.
112
5.3.1.4.1
(AH)
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
.
114
5.3.1.4.2
(AH)
KONTROLLE
STEUERERKLAERUNGEN
/
STEUERZAHLUNGEN
(OHNE
SCHONFRISTEN)
117
5.3.1.4.3
(AH)
INFORMATION
UEBER
STEUERERKLAERUNGEN
.
120
5.3.1.5
(RE)
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
.
123
-X-
5.3.1.5
(AH)
ERHOEHTE
UND
ERWEITERTE
MITWIRKUNGSPFLICHTEN
125
5.3.1.6
(RE)
WAHRHEITSPFLICHT
128
5.3.1.7
(RE)
VERTRAGSGESTALTUNGSOBLIEGENHEITEN
129
5.3.1.7.1
(AH)
VERTRAGSGESTALTUNGSOBLIEGENHEITEN
/
ZUSAMMENFASSUNG
131
5.3.1.7.2
(AH)
ALLGEMEINE
OBLIEGENHEITEN/UEBERPRUEFTER
VERTRAG
132
5.3.1.7.3
(AH)
BESONDERHEITEN
BEI
UMLAGEVERTRAEGEN
134
5.3.1.8
(RE)
VERJAEHRUNG
142
5.3.1.8
(AH)
EINTRITT
EINER
VERJAEHRUNG
143
5.3.1.9
(RE)
PFLICHTEN
NACH
DEN
GOBD,
VERFAHRENSDOKUMENTATION
150
5.3.1.9.1
(AH)
ERSTELLUNG/REVISION
EINER
VERFAHRENSDOKUMENTATION
152
5.3.1.9.2
(AH)
MUSTER
VERFAHRENSDOKUMENTATION
ONLINE
5.3.2
(RE)
ERTRAGSBESTEUERUNG
.
154
5.3.2.1
(RE)
GEWINNERMITTLUNG
155
5.3.2.1.1
(AH)
ABSCHLUSS
DER
BUCHFUEHRUNG
ONLINE
5.3.2.1.2
(AH)
ERSTELLUNG
DES
ABSCHLUSSES
ONLINE
5.3.2.1.3
(AH)
ABLEITUNG
DER
STEUERLICHEN
ERGEBNISRECHNUNG
157
5.3.2.1.4
(AH)
BERECHNUNG
ZINSSCHRANKE
.
163
5.3.2.1.5
(AH)
BERECHNUNG
ZINSABZUGSBESCHRAENKUNG
NACH
§4
ABS.4A
ESTG
165
5.3.2.1.6
(AH)
INFORMATION
ZUR
JAHRESABSCHLUSSERSTELLUNG
166
5.3.2.2
(RE)
AUSLANDSSACHVERHALTE
168
5.3.2.2.1
(AH)
STAMMDOKUMENTATION
/
MASTER
FILE
GERN.
§
5
GAUFZV
174
5.3.2.2.2
(AH)
SACHVERHALTSDOKUMENTATION
176
ERLAEUTERUNGEN
.
ONLINE
5.3.2.2.3
(AH)
LOCAL
FILE
/
ANGEMESSENHEITSDOKUMENTATION
182
ERLAEUTERUNGEN
ONLINE
5.3.2.2.4
(AH)
LOCAL
FILE
/
BETRIEBSSTAETTENSEGMENTIERUNG,
FUNKTIONS-
UND
RISIKO
ANALYSE
.
194
ERLAEUTERUNGEN
ONLINE
5.3.2.2.5
(AH)
LOCAL
FILE
/
BETRIEBSSTAETTENSEGMENTIERUNG,
SCHULDRECHTLICHE
BE
ZIEHUNGEN
UND
FINANZIERUNGSFUNKTIONEN
200
ERLAEUTERUNGEN
ONLINE
5.3.2.2.6
(RE)
VORLIEGEN
EINER
BETRIEBSSTAETTE
201
5.3.2.2.6
(AH)
VORLIEGEN
EINER
BETRIEBSSTAETTE
202
5.3.2.2.7
(RE)
LAENDERBEZOGENE
BERICHTERSTATTUNG/COUNTRY-BY-COUNTRY-REPORTING
.
ONLINE
5.3.2.2.8
(AH)
LIZENZSCHRANKE
204
53.2.2.9
(RE)
MITTEILUNGSPFLICHTEN
BEI
AUSLANDSBEZIEHUNGEN
206
53.2.2.9
(AH)
PFLICHT
ZUR
MITTEILUNG
GRENZUEBERSCHREITENDER
STEUERGESTALTUNGEN
.
208
5.3.2.2.10
(AH)
AUSLANDSSACHVERHALTE,
KONTROLLE
214
5.3.23
(RE)
BAUABZUGSTEUER
216
5.3.23.1
(AH)
BAUABZUGSSTEUER
218
5.3.23.2
(AH)
TYPISCHE
BAULEISTUNGEN
NACH
§48
ESTG
ONLINE
53.2.4
(RE)
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
219
53.2.4
(AH)
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
221
53.2.5
(RE)
KOERPERSCHAFTSTEUER
229
53.2.5.1
(RE)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG/VERDECKTE
EINLAGE
231
53.2.5.1.1
(AH)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
234
-XI-
5.3.2.5.1
.2
(AH)
ANGEMESSENHEIT
DER
VERGUETUNG
EINES
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTS
FUEHRERS
236
5.3.2.5.1.3
(AH)
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
BEI
PENSIONSZUSAGEN
238
53.2.5.2
(RE)
KAPITALMASSNAHMEN
/
STEUERLICHES
EINLAGEKONTO
239
5.3.2.5.2.1
(AH)
ERMITTLUNGSSCHEMA
FUER
DAS
STEUERLICHE
EINLAGEKONTO
243
53.2.5.2.2
(AH)
DIFFERENZRECHNUNG
UND
-ANALYSE
244
5.3.2.5.23
(AH)
STEUERLICHES
EINLAGEKONTO,
KONTROLLE
245
5.3.2.53
(RE)
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG
BEI
KOERPERSCHAFTSTEUER
(§§
8C,
8D
KSTG)
247
5.3.2.53
(AH)
VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNG
BEI
KOERPERSCHAFTEN
(§§
8C,
8D
KSTG)
.
249
53.2.5.4
(RE)
BESTEUERUNG
VON
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
UND
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
252
53.2.5.4
(AH)
BESTEUERUNG
VON
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
UND
VERAEUSSERUNGSGE
WINNEN
254
53.2.5.5
(RE)
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
256
53.2.5.5
(AH)
KOERPERSCHAFTSSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
VORAUSSETZUNGEN
UND
RECHTSFOLGEN
257
53.2.5.6
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER
262
53.2.5.6
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER
263
53.2.6
(RE)
GEWERBESTEUER
264
53.2.6.1
(AH)
BEGINN
UND
ENDE
DER
GEWERBESTEUERPFLICHT
266
53.2.6.2
(AH)
HINZURECHNUNGEN
UND
KUERZUNGEN
NACH
GESETZ
ONLINE
5.3.2.63
(AH)
ABC
DER
HINZURECHNUNGEN
UND
KUERZUNGEN
ONLINE
53.2.6.4
(AH)
GEWERBESTEUERLICHER
VERLUSTABZUG
.
267
53.2.6.5
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
GEWERBESTEUER
.
270
53.2.6.5
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
GEWERBESTEUER
.
271
5.3.3
(RE)
LOHNSTEUER
UND
SOZIALVERSICHERUNG
272
53.3.1
(RE)
ARBEITSLOHN
276
5.33.1.1
(AH)
FREIBETRAEGE,
HOECHSTBETRAEGE,
PAUSCHALEN,
ETC.
(NACH
GESETZ)
ONLINE
5.33.1.2
(AH)
ABC
DER
WICHTIGSTEN
LOHNSTEUER-
UND
SOZIALVERSICHERUNGS
BEFREIUNGEN
ONLINE
5.3.3.13
(AH)
STEUERFREIE
REISEKOSTENERSTATTUNG
BEI
AUSWAERTSTAETIGKEIT
. 278
5.33.1.4
(AH)
AUSLANDSREISEPAUSCHALEN
ONLINE
5.33.1.5
(AH)
MUSTER
REISEKOSTENABRECHNUNG
280
5.33.1.6
(AH)
INDIZIELLE ABGRENZUNG
BESCHAEFTIGUNG
-
SELBSTSTAENDIGKEIT
.
281
5.33.1.7
(AH)
SOZIALVERSICHERUNGSPFLICHT
BEI
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRERN
.
283
5.33.1.8
(RE)
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
285
5.33.1.8
(AH)
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
289
5.33.2
(RE)
BETRIEBSVERANSTALTUNG
291
5.33.2
(AH)
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
292
5.3.33
(RE)
ORDNUNGSGEMAESSE
BEWERTUNG
VON
SACHBEZUEGEN
294
5.3.33.1
(AH)
ORDNUNGSGEMAESSE
BEWERTUNG
VON
SACHBEZUEGEN
298
5.3.33.2
(AH)
SACHBEZUGSWERTE
2021
-
FREIE
UNTERKUNFT
ONLINE
5.3.3.33
(AH)
SACHBEZUGSWERTE
2021
-
FREIE
VERPFLEGUNG
ONLINE
5.3.33.4
(AH)
UNENTGELTLICHER/VERBILLIGTER
BEZUG
VON
WAREN
UND
DIENSTLEISTUN
GEN
(BELEGSCHAFTSRABATT)
.
299
5.3.33.5
(AH)
DIENSTWAGENBESTEUERUNG
(VEREINFACHT)
.
300
-XII-
53.3.3.6
(AH)
DIENSTWAGENBESTEUERUNG
BERECHNUNG
NACH
DER
1
%
METHODE
(VEREINFACHT)
302
5.33.4
(RE)
LOHNSTEUER-PAUSCHALIERUNG
303
5.33.4.1
(AH)
PAUSCHALVERSTEUERUNG
304
5.33.4.2
(AH)
PAUSCHSTEUERSAETZE
306
5.33.5
(RE)
KONZERNINTERNE
ENTSENDUNG
VON
ARBEITNEHMERN
UEBER
DIE
GRENZE
307
5.33.5.1
(AH)
OUTBOUND-FALL
MIT
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEHMEN
309
5.33.5.2
(AH)
OUTBOUND-FALL
OHNE
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEH
MEN
.
310
5.3.3.53
(AH)
INBOUND-FALL
MIT
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEHMEN
.
311
5.33.5.4
(AH)
INBOUND-FALL
OHNE
ARBEITSVERTRAG
BEI
AUFNEHMENDEN
UNTERNEHMEN
312
5.33.6
(RE)
LOHNSTEUERAUSSENPRUEFUNG
313
5.33.6
(AH)
LOHNSTEUERAUSSENPRUEFUNG
314
5.33.7
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
LOHNSTEUER
UND
SOZIALVERSICHERUNG
317
5.33.7
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
LOHNSTEUER
UND
SOZIALVERSICHERUNG
318
5.3.4
(RE)
UMSATZSTEUER
320
53.4.1
(RE)
LEISTUNGSAUSTAUSCH
322
53.4.1.1
(AH)
ABC
DES
LEISTUNGSAUSTAUSCHS
ONLINE
53.4.1.2
(RE)
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
.
323
53.4.1.2
(AH)
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
.
324
5.3.4.13
(RE)
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT/KLEINUNTERNEHMERREGELUNG
326
53.4.1.3
(AH)
ANWENDUNG
DER
KLEINUNTERNEHMERREGELUNG
329
53.4.1.4
(RE)
BESTEUERUNG
VON
GUTSCHEINEN
.
331
53.4.2
(RE)
UMSATZSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
.
332
53.4.2
(AH)
UMSATZSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
.
334
5.3.43
(RE)
LEISTUNGSORT
336
53.4.3.1
(AH)
UEBERSICHT
LIEFERORTBESTIMMUNG
337
5.3.43.2
(AH)
UEBERSICHT
LEISTUNGSORTBESTIMMUNG
339
53.4.3.3
(RE)
VERSANDHANDELSREGELUNG
(§
3C
USTG)
343
53.4.3.3.1
(AH)
BESTIMMUNG
DES
LIEFERORTS
BEI
ANWENDUNG
DER VERSANDHANDELS
REGELUNG
(§
3C
USTG)
346
53.433.2
(AH)
BESTIMMUNG
MASSGEBLICHE
ERWERBSSCHWELLE
348
53.4.3.3.3
(AH)
BESTIMMUNG
MASSGEBLICHE
LIEFERSCHWELLE
349
53.4.4
(RE)
UMSATZSTEUERSAETZE
350
53.4.4.1
(RE)
MEHRHEIT
VON
LEISTUNGEN
/
LEISTUNGSBUENDEL
351
53.4.4.1
(AH)
MEHRHEIT
VON
LEISTUNGEN/LEISTUNGSBUENDEL
ONLINE
53.4.4.2
(AH)
BESTIMMUNG
DES
UMSATZSTEUERSATZES
ONLINE
53.4.5
(RE)
STEUERBEFREIUNGEN
.
352
53.4.5.1
(AH)
ABC
DER
WICHTIGSTEN
STEUERBEFREIUNGEN
ONLINE
53.4.5.2
(RE)
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
.
354
53.4.5.2.1
(AH)
NACHWEISERFORDERNISSE
(BELEG-
UND
BUCHNACHWEIS)
BEI
INNERGE
MEINSCHAFTLICHEN
LIEFERUNGEN
.
357
53.4.5.2.2
(AH)
MUSTER
GELANGENSBESTAETIGUNG
366
5.3.4.53
(RE)
AUSFUHRLIEFERUNGEN
367
53.4.53.1
(AH)
VORAUSSETZUNGEN
EINER
STEUERBEFREITEN
AUSFUHRLIEFERUNG
368
53.4.53.2
(AH)
SICHERSTELLUNG
DES
BUCH-
UND
BELEGNACHWEISES
BEI
AUSFUHRLIEFE
RUNGEN
369
-XIII-
53.4.5.4
(RE)
REIHENGESCHAEFTE/INNERGEMEINSCHAFTLICHE
DREIECKSGESCHAEFTE
372
5.3.4.5.4.1
(AH)
MATRIX
REIHENGESCHAEFT
376
53.4.5.4.2
(AH)
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
DREIECKSGESCHAEFTE
ONLINE
53.4.6
(RE)
VORSTEUERABZUG
.
377
53.4.6.1
(AH)
DOKUMENTATION
DER
VERWENDUNGSABSICHT
ONLINE
53.4.6.2
(AH)
UEBERPRUEFUNG
GESCHAEFTSPARTNER
.
379
53.4.7
(RE)
ANFORDERUNGEN
AN
ORDNUNGSGEMAESSE
RECHNUNGEN
382
53.4.7.1
(AH)
ANFORDERUNGEN
AN
RECHNUNGEN
UND
RECHNUNGSBERICHTIGUNGEN
.
383
53.4.7.2
(AH)
MUSTERSCHREIBEN
RECHNUNGSBERICHTIGUNG
386
53.4.8
(RE)
VERLAGERUNG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
AUF
DEN
LEISTUNGSEMPFAENGER
.
387
53.4.8.1
(AH)
FALLGRUPPEN
POTENTIELLER
STEUERSCHULDVERANLAGUNGEN
ONLINE
53.4.8.2
(RE)
UEBERGANG
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
BEI
BAULEISTUNGEN
388
53.4.8.2
(AH)
UEBERSICHT
BAULEISTUNGEN
.
390
53.4.9
(RE)
BESTEUERUNG
VON
REISELEISTUNGEN
394
5.3.4.10
(RE)
KONSIGNATIONSLAGERVEREINFACHUNG
395
5.3.4.10
(AH)
ANFORDERUNG
AN
EIN
KONSIGNATIONSLAGER
397
5.3.4.11
(RE)
INFORMATIONEN
ZUR
UMSATZSTEUER
399
5.3.4.11
(AH)
INFORMATIONEN
ZUR
UMSATZSTEUER
400
5.3.5
(RE)
SONSTIGE
STEUERN
UND
ZOELLE
402
53.5.1
(RE)
GRUNDERWERBSTEUER
403
53.5.1
(AH)
GRUNDERWERBSTEUER
/
KONTROLLE
405
53.5.2
(RE)
VERBRAUCHSTEUERN
408
5.3.53
(RE)
ZOLLRECHT
409
5.3.53.1
(RE)
EINREIHUNG
VON
WAREN
412
53.53.1.1
(AH)
MASSNAHMEN
ZUR
ORDNUNGSGEMAESSEN
BESTIMMUNG
DER
WAREN
MERKMALE
UND
WARENANSPRACHE
415
5.3.53.1.2
(AH)
MASSNAHMEN
ZUR
PLAUSIBILISIERUNG/UEBERPRUEFUNG
EINER
ORDNUNGS
GEMAESSEN
EINREIHUNG
416
5.3.53.2
(RE)
WARENURSPRUNG
UND
PRAEFERENZEN
417
5.3.53.2
(AH)
PRAEFERENZREGELUNGEN
DER
EUROPAEISCHEN
UNION
418
5.3.5.33
(RE)
ZOLLWERT
420
53.533.1
(AH)
PRUEFUNGSREIHENFOLGE
ZOLLWERTERMITTLUNG
423
53.533.2
(AH)
ZOLLWERTERMITTLUNG
NACH
DER
TRANSAKTIONSMETHODE
424
5.3.53.4
(RE)
BEGUENSTIGUNGEN
426
53.53.4.1
(AH)
UEBERPRUEFUNG
VORLIEGEN
ZOLLRECHTLICHER
BEWILLIGUNGEN
431
53.53.4.2
(AH)
CHECKLISTE
BEWILLIGUNGSVORAUSSETZUNGEN
AEO
ONLINE
53.53.43
(AH)
ANTRAG
AUF
ZAHLUNGSAUFSCHUB
EINSCHLIESSLICH
BEIZUFUEGENDER
UNTERLAGEN
ONLINE
5.3.53.5
(RE)
IMPORT
.
433
53.53.5.1
(AH)
MOEGLICHE
EINSCHRAENKUNGEN
IN
BEZUG
AUF
DEN
WARENIMPORT
435
53.53.5.2
(AH)
MOEGLICHE
VERFAHREN
BEIM
WARENIMPORT
436
5.3.53.6
(RE)
EXPORT
UND
EXPORTKONTROLLE
437
53.53.6.1
(AH)
MOEGLICHE
EINSCHRAENKUNGEN
IN
BEZUG
AUF
DEN
WARENEXPORT
441
53.53.6.2
(AH)
MOEGLICHE
VERFAHREN
BEIM
WARENEXPORT
442
5.3.53.7
(RE)
INFORMATIONEN
ZU
ZOELLEN
443
5.3.53.7
(AH)
INFORMATIONEN
ZU
ZOELLEN
444
5.3.6
(RE)
UMSTRUKTURIERUNGEN
446
-XIV-
5.3.6.1
(AH)
UMSTRUKTURIERUNG/PLANUNG
UND
UMSETZUNG
448
5.3.6.2
(AH)
ABLAUFPLAN
453
5.3.7
(RE)
BETRIEBSPRUEFUNG
454
5.3.7
(AH)
BETRIEBSPRUEFUNG
/
VORBEREITUNG
456
5.3.8
(RE)
FEHLERBERICHTIGUNG
462
5.3.8.1
(AH)
BILANZBERICHTIGUNG
/
-AENDERUNG
464
5.3.8.2
(AH)
ANZEIGE
UND
BERICHTIGUNG
NACH
§
153
AO
466
5.3.8.3
(AH)
NACHERKLAERUNG
469
5.3.9
(RE)
TC
BEI
UNTERNEHMEN
DER
OEFFENTLICHEN
HAND
475
5.3.9.1
(AH)
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
IDENTIFIZIERUNG
EINES
BETRIEBES
GEWERBLICHER
ART.
.
ONLINE
5.3.9.2
(AH)
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
HOHEITLICH
VORBEHALTENEN
TAETIGKEIT
ONLINE
5.3.9.3
(AH)
IDENTIFIZIERUNG
UNTERNEHMERISCHER
TAETIGKEIT
(§
2
B
USTG)
ONLINE
5.3.9.4
(AH)
ABC
HAEUFIGER
UNTERNEHMERISCHER
TAETIGKEITEN
EINER
KOMMUNE
ONLINE
6.
(RE)
TC-KOMMUNIKATION
.
477
7.
(RE)
TC-UEBERWACHUNG
UND
VERBESSERUNG
.
479
7.1.1
(AH)
UMGANG
MIT
VERSTOESSEN
SOWIE
MIT
BESCHWERDEN
UND
VORWUERFEN
-
ZUSAM
MENFASSUNG
482
7.1.2
(AH)
UMGANG
MIT
VERSTOESSEN
SOWIE
MIT
BESCHWERDEN
UND
VORWUERFEN
-
ERFAS
SUNGSBOGEN
483
7.2
(AH)
TCMS-NACHSCHAU/PLANUNG
486
7.3
(AH)
TCMS-NACHSCHAU
487
7.4
(AH)
TCMS-NACHSCHAU
-
ERGEBNISSE/ERFASSUNGSBOGEN
ZUR
MASSNAHMENUMSETZUNG
.
497
7.5
(AH)
TCMS-NACHSCHAU
498
-XV- |
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