Holdings: Investition und Finanzierung

Investition und Finanzierung:

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Bibliographic Details
Main Authors:	Patzig, Wolfgang 1956- (Author), Schützenmeister, Marcel 1980- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Weinheim Wiley-VCH 2021
Edition:	1. Auflage
Subjects:	Finanzierung Investition
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	399 Seiten Diagramme 240 mm x 170 mm
ISBN:	9783527508235 3527508236

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adam_text	5 INHALTSVERZEICHNIS EINFUEHRUNG ............................................................................................................... 13 TEILI VORBEMERKUNGEN FUER DEN LESER * KAPITEL 1 EIN UNTERNEHMEN ALS GRUNDLAGE ........................... 21 1.1 DAS TAXI-UNTERNEHMEN M&M (FRAU MUELLER UND HERR MEYER) ---------- 21 1.2 BILANZ SOWIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG ALS AUSGANGSPUNKT ------ 22 1.3 DIE BILANZ IM DETAIL ------------------------------------------------------------------ 23 1.4 DIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG (GUV) IM DETAIL ______________ 25 1.5 RECHTSFORM VON TAXI M&M _________________________________ 28 1.6 ENTSCHEIDUNGEN UNTER UNSICHERHEIT __________________________ 29 1.7 GRUNDBEGRIFFE DER FINANZIERUNG UND INVESTITION ________________ 30 MISSVERSTAENDLICHE BEGRIFFE .................................................................... 30 ZINS, ZINSSATZ, ZINSEN UND ZINSZAHLUNGEN .............................................. 30 1.8 BESTANDS- UND STROMGROESSEN ________________________________ 31 1.9 ZEITPUNKTE UND ZEITRAEUME ODER ZEIT IST GELD ________________ 31 1.10 EINZAHLUNG, EINNAHME, ERTRAG UND LEISTUNG SOWIE AUSZAHLUNG, AUSGABE, AUFWAND UND KOSTEN ______________________________ 32 ZENTRALE BEDEUTUNG EINZELNER BEGRIFFE ................................................. 32 EINZAHLUNG - AUSZAHLUNG ....................................................................... 33 EINNAHME - AUSGABE .............................................................................. 34 ERTRAG - AUFWAND ................................................................................... 35 LEISTUNG - KOSTEN ................................................................................... 36 1.11 ZUSAMMENHAENGE UND UNTERSCHIEDE ZWISCHEN FINANZIERUNG UND INVESTITION _______________________________________________ 38 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 41 * KAPITEL 2 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE VON HERRN MEYER UND FRAU MUELLER ........................................................................ 43 2.1 ZIELE UND UNTERNEHMENSZIELE _______________________________ 43 2.2 THEORETISCHER HINTERGRUND _________________________________ 44 2.3 DAS ZIEL LIQUIDITAET_______________________________________ 44 6 INHALTSVERZEICHNIS 2.4 DAS ZIEL RENTABILITAET _____________________________________ 48 NOTWENDIGKEIT VON GEWINNERZIELUNG .................................................... 48 DIE GESAMTKAPITALRENTABILITAET ALS ZIELGROESSE ......................................... 49 EMPIRISCHE ERKENNTNISSE ....................................................................... 50 2.5 DIE EIGENKAPITALRENTABILITAET ALS ZIELGROESSE _____________________ 50 DIE EIGENKAPITALRENTABILITAET VON TAXI M&M .......................................... 50 SHAREHOLDER-VALUE .................................................................................. 50 STAKEHOLDER-ANSATZ ............................................................................... 51 EIGENKAPITALRENDITE UND GESAMTKAPITALRENDITE .................................... 51 DIE BERECHNUNG DES FREMDKAPITALZINSSATZES ........................................ 51 EINFLUSS DES LEVERAGE-EFFEKTS AUF DIE EIGENKAPITALRENTABILITAET ............ 52 2.6 DAS ZIEL SICHERHEIT ----------------------------------------------------------------- 54 SICHERHEIT, UNSICHERHEIT UND RISIKO ...................................................... 54 UNSICHERHEIT UEBER DIE ENTWICKLUNG DER LIQUIDITAET ................................ 55 EINFLUSS DER UNSICHERHEIT AUF DIE RENTABILITAET ....................................... 56 DIE INVESTITION IN EINE EVENT-LIMOUSINE .............................................. 57 2.7 DAS ZIEL UNABHAENGIGKEIT __________________________________ 57 2.8 ZIELE UND ZIELBEZIEHUNGEN -------------------------------------------------------- 58 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 60 TEIL II DIE INVESTITION ALS KAPITALMITTELVERWENDUNG:SOLLEN NEUE FAHRZEUGE GEKAUFT WERDEN? * KAPITEL 3 GRUNDWISSEN ZUR INVESTITIONSRECHNUNG ................ 65 3.1 DER BEGRIFF INVESTITION IN DEN WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN _______ 65 DEFINITION DES INVESTITIONSBEGRIFFS ........................................................ 65 ARTEN VON INVESTITIONEN ......................................................................... 68 ABSCHREIBUNGEN UND INVESTITION ............................................................ 68 WERTMINDERUNG UND ABSCHREIBUNG ...................................................... 74 DER KAPITALFREISETZUNGSEFFEKT .............................................................. 77 ZWECK DER INVESTITIONSRECHNUNG - BERECHNUNG DER VORTEILHAFTIGKEIT ..................................................................................... 79 3.2 DER ZINSSATZ ALS ZENTRALE GROESSE FUER DIE INVESTITIONSRECHNUNG ________ 81 PREIS ODER BELOHNUNG FUER DIE UEBERLASSUNG VON KAPITAL ........................ 81 DIE MINDESTVERZINSUNG ....................................................................... 81 RISIKOADAEQUATE VERZINSUNG ................................................................... 83 SPEZIELLE MINDESTVERZINSUNGEN ............................................................. 84 FRAGEN UND AUFGABEN ------------------------------------------------------------------------- 84 * KAPITEL 4 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG .... 85 4.1 DIE VERFAHREN IM UEBERBLICK _________________________________ 85 4.2 KOSTENVERGLEICHSVERFAHREN _________________________________ 86 GRUNDLAGEN ............................................................................................ 86 KALKULATORISCHE ABSCHREIBUNGEN .......................................................... 87 KALKULATORISCHE ZINSZAHLUNGEN ............................................................. 88 INHALTSVERZEICHNIS 7 FIXE KOSTEN INSGESAMT ........................................................................... 91 VARIABLE KOSTEN ...................................................................................... 91 DER KOSTENVERGLEICH ............................................................................... 92 KRITISCHE MENGE ODER KRITISCHE KILOMETER ......................................... 95 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILE DER KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ............ 95 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST .............................................. 96 4.3 GEWINNVERGLEICHSVERFAHREN ________________________________ 97 GRUNDLAGEN ............................................................................................ 97 VON DER KOSTEN- ZUR GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ................................. 98 DER GEWINNVERGLEICH ............................................................................. 100 KRITISCHE MENGE ODER KRITISCHE KILOMETER ......................................... 102 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILE DER GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ........... 104 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST ............................................ 105 4.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSVERFAHREN ----------------------------------------------- 105 GRUNDLAGEN ............................................................................................ 105 VON DER GEWINNVERGLEICHS- ZUR RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ....... 106 DER RENTABILITAETSVERGLEICH ..................................................................... 106 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILE DER RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ....... 108 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST .................................... 109 4.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG ____________________________ 110 GRUNDLAGEN ............................................................................................ 110 VON DER GEWINN- BZW. RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ZUR AMORTISATIONSRECHNUNG ......................................................................... 111 DER AMORTISATIONSZEITVERGLEICH ............................................................ 112 KUMULATIONSMETHODE ............................................................................ 113 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILEDER AMORTISATIONSVERGLEICHSRECHNUNG ..... 114 AMORTISATIONSVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST ................................. 115 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 115 * KAPITEL 5 DYNAMISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG 119 5.1 FRAU MUELLER UND HERR MEYER ENTSCHEIDEN MITHILFE DER DYNAMISCHEN VERFAHREN ___________________________________ 119 5.2 DER ZINSSATZ ALS MASS ALLER DINGE___________________________ 120 KAUFKRAFT UND VERZINSUNG ...................................................................... 120 VERMOEGENSENDWERT UND BARWERT - AUFZINSUNG VERSUS ABZINSUNG ...... 121 AUFZINSUNG - EIN RECHENBEISPIEL ........................................................... 122 DER ZUSAMMENHANG ZWISCHEN BAR-, VERMOEGENSENDWERT UND VERZINSUNG ....................................................................................... 123 VERGLEICH ZWISCHEN HEUTIGEN UND ZUKUENFTIGEN ZAHLUNGEN ................... 123 5.3 DIE KAPITALWERTMETHODE ___________________________________ 125 DER HEUTIGE WERT ZUKUENFTIGER ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE ........................... 125 UEBERBLICK UEBER DIE KAPITALWERTMETHODE .............................................. 131 5.4 VERGLEICH MEHRERER INVESTITIONSPROJEKTE BZW. -VORHABEN -------------- 134 UNTERSCHIEDLICHE INVESTITIONSVOLUMINA (FALL) ........................................ 134 UNTERSCHIEDLICHE LAUFZEITEN (FALL) ......................................................... 135 UNTERSCHIEDLICHE DISKONTIERUNGSZINSSAETZE (FALL) .................................. 135 8 INHALTSVERZEICHNIS 5.5 METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES _____________________________ 136 RENDITE UND ZINSSATZ .............................................................................. 136 DIE RENDITE DES INVESTITIONSPROJEKTS ..................................................... 137 LOESUNGSANSATZ FUER EINE PROJEKTLAUFZEIT BIS ZU ZWEI JAHREN ................... 137 UEBERBLICK UEBER DIE METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ........................... 140 VERGLEICH MEHRERER INVESTITIONSPROJEKTE BZW. -VORHABEN .................... 142 DYNAMISCHE VERFAHREN - VOR- UND NACHTEILE ........................................ 142 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 143 * KAPITEL 6 WEITERE DYNAMISCHE VERFAHREN ................................................................................. 145 6.1 ANNUITAETENMETHODE _______________________________________ 145 DIE ANNUITAET ........................................................................................... 145 BERECHNUNG DER ANNUITAET ...................................................................... 146 6.2 VERGLEICH DER DREI DYNAMISCHEN METHODEN ____________________ 147 6.3 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG _________________________ 150 AUSZAHLUNG UND ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE ................................................. 150 ZEITRAUM DER AMORTISATION .................................................................... 150 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 153 * KAPITEL 7 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER UND OPTIMALES INVESTITIONSVOLUMEN ................................................................. 155 7.1 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER __________________________________ 155 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER EINER EINZELNEN INVESTITION ........................... 155 VERGLEICH ZWISCHEN DER INTERNEN ZINSFUSSMETHODE UND DER RENTABILITAETSRECHNUNG ........................................................................... 160 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER EINER INVESTITIONSKETTE ................................. 161 7.2 OPTIMALES INVESTITIONSVOLUMEN _____________________________ 164 FRAGEN UND AUFGABEN ------------------------------------------------------------------------- 169 * KAPITEL 8 RISIKOBETRACHTUNG ................................................ 171 8.1 BERUECKSICHTIGUNG VON RISIKO IN DEN VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG ______________________________________ 171 WAHRSCHEINLICHKEITEN, MITTELWERT UND STREUUNG ................................. 171 INVESTITION IN EINE EVENTLIMOUSINE ......................................................... 175 8.2 RISIKOADAEQUATE DISKONTIERUNG ______________________________ 176 DIE BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IM ZINSSATZ ....................................... 176 KORREKTURMETHODE ................................................................................ 177 RISIKOADAEQUATE DISKONTIERUNG MIT DEM WACC .................................... 178 8.3 SENSITIVITAETSANALYSE ______________________________________ 179 DIE BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IN DEN ZAHLUNGSUEBERSCHUESSEN ........ 179 KRITISCHE WERTE ...................................................................................... 180 SENSITIVITAETSANALYSE IM ENGEREN SINNE .................................................. 181 INHALTSVERZEICHNIS 9 8.4 AUSBLICK --------------------------------------------------------------------------------- 183 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 184 TEIL III FINANZIERUNG: WIE FINANZIEREN HERR MEYER UND FRAU MUELLER IHR UNTERNEHMEN UND WO BEKOMMEN SIE IHR KAPITAL HER? * KAPITEL 9 GRUNDWISSEN DER FINANZIERUNG ............................. 189 9.1 ZIEL, EINFLUSSFAKTOREN UND SCHWERPUNKTE DER FINANZIERUNG _______ 189 9.2 DIE FINANZIERUNG EINES TAXIS ALS ERWEITERUNGSINVESTITION _________ 190 WARUM SIND EINE GUTE BONITAET UND SICHERHEIT SO WICHTIG? .................... 192 ZAHLUNGSSTROEME BEI DER FINANZIERUNG EINER INVESTITION ....................... 199 DIE KREDITGEWAEHRUNG DURCH DIE BANK ................................................... 201 DIE ANNUITAETENMETHODE BEI DER FINANZIERUNG ..................................... 202 DIE METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES BEI DER FINANZIERUNG ................. 206 DIE KAPITALWERTMETHODE BEI EINER FINANZIERUNG ................................. 207 9.3 BEGRIFFSBESTIMMUNG ______________________________________ 209 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 213 * KAPITEL 10 HABEN FRAU MUELLER UND HERR MEYER EINE GUTE FINANZPLANUNG?........................................................................ 215 10.1 FUNKTION, FORMEN UND ZIELE DER FINANZPLANUNG ________________ 215 10.2 ABLAUF UND FRISTIGKEIT DER FINANZPLANUNG _____________________ 218 LIQUIDITAETSPLANUNG ................................................................................. 219 KAPITALBEDARFSPLANUNG .......................................................................... 238 ENTSCHEIDUNG UEBER DIE MITTELBESCHAFFUNG - DER LEVERAGE-EFFEKT ....... 243 DIE FINANZIERUNG DES KAPITALBEDARFS VON TAXI M&M MITTELS KURZ- ODER LANGFRISTIGEN KREDITS ............................................................. 249 WICHTIGE FORMELN DER KAPITALBEDARFSPLANUNG AUF EINEN BLICK ............. 255 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 258 * KAPITEL 11 INDIKATOREN FUER DIE BONITAETSBEURTEILUNG IM RAHMEN DER FINANZIERUNG VON TAXI M&M ................................ 259 11.1 INDIKATOREN DER KREDITWUERDIGKEIT ___________________________ 259 11.2 UEBERSICHT FINANZWIRTSCHAFTLICHER KENNZAHLEN ------------------------------- 261 11.3 BESTANDSORIENTIERTE KENNZAHLENANALYSE ______________________ 262 VERMOEGENSSTRUKTUR ............................................................................... 262 KAPITALSTRUKTUR ...................................................................................... 263 HORIZONTALE BILANZSTRUKTUR .................................................................... 266 11.4 STROMGROESSENORIENTIERTE KENNZAHLENANALYSE ___________________ 271 ERGEBNISSTRUKTURANALYSE ....................................................................... 271 ERFOLGSKENNZAHLEN .................................................................................. 273 11.5 ERGEBNIS DER KENNZAHLENANALYSE ____________________________ 280 11.6 WICHTIGE FORMELN DER KENNZAHLENANALYSE AUF EINEN BLICK -------------- 281 10 INHALTSVERZEICHNIS FORMELN ZUR ANALYSE DER VERMOEGENSSTRUKTUR ...................................... 281 FORMELN ZUR ANALYSE DER KAPITALSTRUKTUR ............................................. 281 FORMELN ZUR ANALYSE DER HORIZONTALEN BILANZSTRUKTUR ......................... 281 FORMELN ZUR ERGEBNISSTRUKTURANALYSE ................................................... 282 BERECHNUNGEN VON ERFOLGSKENNZAHLEN ................................................. 283 FRAGEN UND AUFGABEN ------------------------------------------------------------------------- 284 * KAPITEL 12 VERWENDUNG VON SICHERHEITEN ZUR SENKUNG DER FINANZIERUNGSKOSTEN .......................................................... 285 12.1 MOTIVATION ______________________________________________ 285 12.2 ARTEN VON SICHERHEITEN .... __________________________________ 286 12.3 PERSONALSICHERHEITEN ______________________________________ 288 BUERGSCHAFT .............................................................................................. 288 BUERGSCHAFTSAEHNLICHE SICHERHEITEN ......................................................... 290 12.4 REALSICHERHEITEN __________________________________________ 291 BEWEGLICHE SACHEN ................................................................................ 291 UNBEWEGLICHE SACHEN ............................................................................ 293 RECHTE .................................................................................................... 297 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 298 * KAPITEL 13 ZINSAENDERUNGS- UND REFINANZIERUNGSRISIKEN BEI DER KREDITFINANZIERUNG DES KAPITALBEDARFS ....................... 301 13.1 UNTERSCHIED VON SOLL- UND HABENZINSEN BEI BANKKONTEN _________ 301 13.2 KURZ- UND LANGFRISTIGE ZINSSAETZE BEI KREDITEN ___________________ 302 13.3 KURZ- UND LANGFRISTIGE KREDITE ---------------------------------------------------- 305 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 308 * KAPITEL 14 FORMEN UND SYSTEMATISIERUNG DER FINANZIERUNG ............................................................................ 309 14.1 FORMEN DER FINANZIERUNG __________________________________ 309 HAFTUNG UND RECHTSSTELLUNG DER KAPITALGEBER ..................................... 309 MITTELHERKUNFT AUS SICHT DER UNTERNEHMUNG ........................................ 310 KAPITALUEBERLASSUNGSDAUER ..................................................................... 310 FINANZIERUNGSANLAESSE ............................................................................. 311 VERHAELTNIS VORHANDENER FINANZIELLER MITTEL ZUM FINANZBEDARF ............ 311 14.2 SYSTEMATISIERUNG DER FINANZIERUNG ___________________________ 312 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 313 * KAPITEL 15 AUSSENFINANZIERUNG - EIGENKAPITAL VON AUSSERHALB DER UNTERNEHMUNG .................................................. 315 15.1 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG ---------------------------------------------------------- 315 INHALTSVERZEICHNIS 11 15.2 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG OHNE BOERSENZUGANG ------------------------------ 317 15.3 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG MIT BOERSENZUGANG -------------------------------- 322 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 329 * KAPITEL 16 AUSSENFINANZIERUNG - FREMDKAPITAL VON AUSSERHALB DER UNTERNEHMUNG .................................................. 331 16.1 AUFNAHME VON FREMDKAPITAL ________________________________ 331 16.2 KREDITFINANZIERUNG _______________________________________ 332 LANGFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG ............................................................ 332 KURZFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG ............................................................. 341 16.3 KREDITSUBSTITUTE __________________________________________ 350 FACTORING ................................................................................................ 350 FORFAITIERUNG .......................................................................................... 351 ASSET BACKED SECURITIES ......................................................................... 351 LEASING .................................................................................................... 353 16.4 VERGLEICH ZWISCHEN LEASING UND KREDITKAUF. ___________________ 355 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 357 * KAPITEL 17 INNENFINANZIERUNG - DAS GELD STAMMT AUS DER GESCHAEFTSTAETIGKEIT ............................................................. 359 17.1 MOEGLICHKEITEN DER INNENFINANZIERUNG ----------------------------------------- 359 17.2 FINANZIERUNG AUS UMSATZERLOESEN UND GEWINNEN ________________ 362 FINANZIERUNGAUS UMSATZERLOESEN MITTELS ABSCHREIBUNGSGEGENWERTEN .................................................................. 362 FINANZIERUNG AUS UMSATZERLOESEN MITTELS RUECKSTELLUNGSGEGENWERTEN ................................................................... 367 FINANZIERUNG AUS EINBEHALTENEN GEWINNEN/SELBSTFINANZIERUNG .......... 370 17.3 FINANZIERUNG AUS SONSTIGEN KAPITALFREISETZUNGEN _______________ 375 VERAEUSSERUNG VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN ......................................... 376 RATIONALISIERUNGEN ................................................................................. 377 FRAGEN UND AUFGABEN ____________________________________________ 378 * KAPITEL 18 FORSCHUNGSANSAETZE IN DER FINANZIERUNGSLEHRE ... 379 18.1 SCHWERPUNKT DES VORLIEGENDEN BUCHES _______________________ 379 18.2 KLASSISCHE FINANZIERUNGSLEHRE ______________________________ 379 18.3 NEOKLASSISCHE FINANZIERUNGSTHEORIE _________________________ 380 18.4 NEOINSTITUTIONALISTISCHE FINANZIERUNGSTHEORIE _________________ 381 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ................................................................................. 383 SYMBOLVERZEICHNIS .......................................................................................... 385 12 INHALTSVERZEICHNIS LITERATURVERZEICHNIS ....................................................................................... 387 LOESUNGSHINWEISE ............................................................................................. 389 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 395
adam_txt	5 INHALTSVERZEICHNIS EINFUEHRUNG . 13 TEILI VORBEMERKUNGEN FUER DEN LESER * KAPITEL 1 EIN UNTERNEHMEN ALS GRUNDLAGE . 21 1.1 DAS TAXI-UNTERNEHMEN M&M (FRAU MUELLER UND HERR MEYER) ---------- 21 1.2 BILANZ SOWIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG ALS AUSGANGSPUNKT ------ 22 1.3 DIE BILANZ IM DETAIL ------------------------------------------------------------------ 23 1.4 DIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG (GUV) IM DETAIL _ 25 1.5 RECHTSFORM VON TAXI M&M _ 28 1.6 ENTSCHEIDUNGEN UNTER UNSICHERHEIT _ 29 1.7 GRUNDBEGRIFFE DER FINANZIERUNG UND INVESTITION _ 30 MISSVERSTAENDLICHE BEGRIFFE . 30 ZINS, ZINSSATZ, ZINSEN UND ZINSZAHLUNGEN . 30 1.8 BESTANDS- UND STROMGROESSEN _ 31 1.9 ZEITPUNKTE UND ZEITRAEUME ODER ZEIT IST GELD _ 31 1.10 EINZAHLUNG, EINNAHME, ERTRAG UND LEISTUNG SOWIE AUSZAHLUNG, AUSGABE, AUFWAND UND KOSTEN _ 32 ZENTRALE BEDEUTUNG EINZELNER BEGRIFFE . 32 EINZAHLUNG - AUSZAHLUNG . 33 EINNAHME - AUSGABE . 34 ERTRAG - AUFWAND . 35 LEISTUNG - KOSTEN . 36 1.11 ZUSAMMENHAENGE UND UNTERSCHIEDE ZWISCHEN FINANZIERUNG UND INVESTITION _ 38 FRAGEN UND AUFGABEN _ 41 * KAPITEL 2 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE VON HERRN MEYER UND FRAU MUELLER . 43 2.1 ZIELE UND UNTERNEHMENSZIELE _ 43 2.2 THEORETISCHER HINTERGRUND _ 44 2.3 DAS ZIEL LIQUIDITAET_ 44 6 INHALTSVERZEICHNIS 2.4 DAS ZIEL RENTABILITAET _ 48 NOTWENDIGKEIT VON GEWINNERZIELUNG . 48 DIE GESAMTKAPITALRENTABILITAET ALS ZIELGROESSE . 49 EMPIRISCHE ERKENNTNISSE . 50 2.5 DIE EIGENKAPITALRENTABILITAET ALS ZIELGROESSE _ 50 DIE EIGENKAPITALRENTABILITAET VON TAXI M&M . 50 SHAREHOLDER-VALUE . 50 STAKEHOLDER-ANSATZ . 51 EIGENKAPITALRENDITE UND GESAMTKAPITALRENDITE . 51 DIE BERECHNUNG DES FREMDKAPITALZINSSATZES . 51 EINFLUSS DES LEVERAGE-EFFEKTS AUF DIE EIGENKAPITALRENTABILITAET . 52 2.6 DAS ZIEL SICHERHEIT ----------------------------------------------------------------- 54 SICHERHEIT, UNSICHERHEIT UND RISIKO . 54 UNSICHERHEIT UEBER DIE ENTWICKLUNG DER LIQUIDITAET . 55 EINFLUSS DER UNSICHERHEIT AUF DIE RENTABILITAET . 56 DIE INVESTITION IN EINE EVENT-LIMOUSINE . 57 2.7 DAS ZIEL UNABHAENGIGKEIT _ 57 2.8 ZIELE UND ZIELBEZIEHUNGEN -------------------------------------------------------- 58 FRAGEN UND AUFGABEN _ 60 TEIL II DIE INVESTITION ALS KAPITALMITTELVERWENDUNG:SOLLEN NEUE FAHRZEUGE GEKAUFT WERDEN? * KAPITEL 3 GRUNDWISSEN ZUR INVESTITIONSRECHNUNG . 65 3.1 DER BEGRIFF INVESTITION IN DEN WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN _ 65 DEFINITION DES INVESTITIONSBEGRIFFS . 65 ARTEN VON INVESTITIONEN . 68 ABSCHREIBUNGEN UND INVESTITION . 68 WERTMINDERUNG UND ABSCHREIBUNG . 74 DER KAPITALFREISETZUNGSEFFEKT . 77 ZWECK DER INVESTITIONSRECHNUNG - BERECHNUNG DER VORTEILHAFTIGKEIT . 79 3.2 DER ZINSSATZ ALS ZENTRALE GROESSE FUER DIE INVESTITIONSRECHNUNG _ 81 PREIS ODER BELOHNUNG FUER DIE UEBERLASSUNG VON KAPITAL . 81 DIE MINDESTVERZINSUNG . 81 RISIKOADAEQUATE VERZINSUNG . 83 SPEZIELLE MINDESTVERZINSUNGEN . 84 FRAGEN UND AUFGABEN ------------------------------------------------------------------------- 84 * KAPITEL 4 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 85 4.1 DIE VERFAHREN IM UEBERBLICK _ 85 4.2 KOSTENVERGLEICHSVERFAHREN _ 86 GRUNDLAGEN . 86 KALKULATORISCHE ABSCHREIBUNGEN . 87 KALKULATORISCHE ZINSZAHLUNGEN . 88 INHALTSVERZEICHNIS 7 FIXE KOSTEN INSGESAMT . 91 VARIABLE KOSTEN . 91 DER KOSTENVERGLEICH . 92 KRITISCHE MENGE ODER KRITISCHE KILOMETER . 95 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILE DER KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 95 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST . 96 4.3 GEWINNVERGLEICHSVERFAHREN _ 97 GRUNDLAGEN . 97 VON DER KOSTEN- ZUR GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 98 DER GEWINNVERGLEICH . 100 KRITISCHE MENGE ODER KRITISCHE KILOMETER . 102 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILE DER GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 104 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST . 105 4.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSVERFAHREN ----------------------------------------------- 105 GRUNDLAGEN . 105 VON DER GEWINNVERGLEICHS- ZUR RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 106 DER RENTABILITAETSVERGLEICH . 106 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILE DER RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 108 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST . 109 4.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG _ 110 GRUNDLAGEN . 110 VON DER GEWINN- BZW. RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ZUR AMORTISATIONSRECHNUNG . 111 DER AMORTISATIONSZEITVERGLEICH . 112 KUMULATIONSMETHODE . 113 PROBLEME, VOR- UND NACHTEILEDER AMORTISATIONSVERGLEICHSRECHNUNG . 114 AMORTISATIONSVERGLEICHSRECHNUNG - KURZGEFASST . 115 FRAGEN UND AUFGABEN _ 115 * KAPITEL 5 DYNAMISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG 119 5.1 FRAU MUELLER UND HERR MEYER ENTSCHEIDEN MITHILFE DER DYNAMISCHEN VERFAHREN _ 119 5.2 DER ZINSSATZ ALS MASS ALLER DINGE_ 120 KAUFKRAFT UND VERZINSUNG . 120 VERMOEGENSENDWERT UND BARWERT - AUFZINSUNG VERSUS ABZINSUNG . 121 AUFZINSUNG - EIN RECHENBEISPIEL . 122 DER ZUSAMMENHANG ZWISCHEN BAR-, VERMOEGENSENDWERT UND VERZINSUNG . 123 VERGLEICH ZWISCHEN HEUTIGEN UND ZUKUENFTIGEN ZAHLUNGEN . 123 5.3 DIE KAPITALWERTMETHODE _ 125 DER HEUTIGE WERT ZUKUENFTIGER ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE . 125 UEBERBLICK UEBER DIE KAPITALWERTMETHODE . 131 5.4 VERGLEICH MEHRERER INVESTITIONSPROJEKTE BZW. -VORHABEN -------------- 134 UNTERSCHIEDLICHE INVESTITIONSVOLUMINA (FALL) . 134 UNTERSCHIEDLICHE LAUFZEITEN (FALL) . 135 UNTERSCHIEDLICHE DISKONTIERUNGSZINSSAETZE (FALL) . 135 8 INHALTSVERZEICHNIS 5.5 METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES _ 136 RENDITE UND ZINSSATZ . 136 DIE RENDITE DES INVESTITIONSPROJEKTS . 137 LOESUNGSANSATZ FUER EINE PROJEKTLAUFZEIT BIS ZU ZWEI JAHREN . 137 UEBERBLICK UEBER DIE METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 140 VERGLEICH MEHRERER INVESTITIONSPROJEKTE BZW. -VORHABEN . 142 DYNAMISCHE VERFAHREN - VOR- UND NACHTEILE . 142 FRAGEN UND AUFGABEN _ 143 * KAPITEL 6 WEITERE DYNAMISCHE VERFAHREN . 145 6.1 ANNUITAETENMETHODE _ 145 DIE ANNUITAET . 145 BERECHNUNG DER ANNUITAET . 146 6.2 VERGLEICH DER DREI DYNAMISCHEN METHODEN _ 147 6.3 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG _ 150 AUSZAHLUNG UND ZAHLUNGSUEBERSCHUESSE . 150 ZEITRAUM DER AMORTISATION . 150 FRAGEN UND AUFGABEN _ 153 * KAPITEL 7 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER UND OPTIMALES INVESTITIONSVOLUMEN . 155 7.1 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER _ 155 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER EINER EINZELNEN INVESTITION . 155 VERGLEICH ZWISCHEN DER INTERNEN ZINSFUSSMETHODE UND DER RENTABILITAETSRECHNUNG . 160 OPTIMALE NUTZUNGSDAUER EINER INVESTITIONSKETTE . 161 7.2 OPTIMALES INVESTITIONSVOLUMEN _ 164 FRAGEN UND AUFGABEN ------------------------------------------------------------------------- 169 * KAPITEL 8 RISIKOBETRACHTUNG . 171 8.1 BERUECKSICHTIGUNG VON RISIKO IN DEN VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG _ 171 WAHRSCHEINLICHKEITEN, MITTELWERT UND STREUUNG . 171 INVESTITION IN EINE EVENTLIMOUSINE . 175 8.2 RISIKOADAEQUATE DISKONTIERUNG _ 176 DIE BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IM ZINSSATZ . 176 KORREKTURMETHODE . 177 RISIKOADAEQUATE DISKONTIERUNG MIT DEM WACC . 178 8.3 SENSITIVITAETSANALYSE _ 179 DIE BERUECKSICHTIGUNG DES RISIKOS IN DEN ZAHLUNGSUEBERSCHUESSEN . 179 KRITISCHE WERTE . 180 SENSITIVITAETSANALYSE IM ENGEREN SINNE . 181 INHALTSVERZEICHNIS 9 8.4 AUSBLICK --------------------------------------------------------------------------------- 183 FRAGEN UND AUFGABEN _ 184 TEIL III FINANZIERUNG: WIE FINANZIEREN HERR MEYER UND FRAU MUELLER IHR UNTERNEHMEN UND WO BEKOMMEN SIE IHR KAPITAL HER? * KAPITEL 9 GRUNDWISSEN DER FINANZIERUNG . 189 9.1 ZIEL, EINFLUSSFAKTOREN UND SCHWERPUNKTE DER FINANZIERUNG _ 189 9.2 DIE FINANZIERUNG EINES TAXIS ALS ERWEITERUNGSINVESTITION _ 190 WARUM SIND EINE GUTE BONITAET UND SICHERHEIT SO WICHTIG? . 192 ZAHLUNGSSTROEME BEI DER FINANZIERUNG EINER INVESTITION . 199 DIE KREDITGEWAEHRUNG DURCH DIE BANK . 201 DIE ANNUITAETENMETHODE BEI DER FINANZIERUNG . 202 DIE METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES BEI DER FINANZIERUNG . 206 DIE KAPITALWERTMETHODE BEI EINER FINANZIERUNG . 207 9.3 BEGRIFFSBESTIMMUNG _ 209 FRAGEN UND AUFGABEN _ 213 * KAPITEL 10 HABEN FRAU MUELLER UND HERR MEYER EINE GUTE FINANZPLANUNG?. 215 10.1 FUNKTION, FORMEN UND ZIELE DER FINANZPLANUNG _ 215 10.2 ABLAUF UND FRISTIGKEIT DER FINANZPLANUNG _ 218 LIQUIDITAETSPLANUNG . 219 KAPITALBEDARFSPLANUNG . 238 ENTSCHEIDUNG UEBER DIE MITTELBESCHAFFUNG - DER LEVERAGE-EFFEKT . 243 DIE FINANZIERUNG DES KAPITALBEDARFS VON TAXI M&M MITTELS KURZ- ODER LANGFRISTIGEN KREDITS . 249 WICHTIGE FORMELN DER KAPITALBEDARFSPLANUNG AUF EINEN BLICK . 255 FRAGEN UND AUFGABEN _ 258 * KAPITEL 11 INDIKATOREN FUER DIE BONITAETSBEURTEILUNG IM RAHMEN DER FINANZIERUNG VON TAXI M&M . 259 11.1 INDIKATOREN DER KREDITWUERDIGKEIT _ 259 11.2 UEBERSICHT FINANZWIRTSCHAFTLICHER KENNZAHLEN ------------------------------- 261 11.3 BESTANDSORIENTIERTE KENNZAHLENANALYSE _ 262 VERMOEGENSSTRUKTUR . 262 KAPITALSTRUKTUR . 263 HORIZONTALE BILANZSTRUKTUR . 266 11.4 STROMGROESSENORIENTIERTE KENNZAHLENANALYSE _ 271 ERGEBNISSTRUKTURANALYSE . 271 ERFOLGSKENNZAHLEN . 273 11.5 ERGEBNIS DER KENNZAHLENANALYSE _ 280 11.6 WICHTIGE FORMELN DER KENNZAHLENANALYSE AUF EINEN BLICK -------------- 281 10 INHALTSVERZEICHNIS FORMELN ZUR ANALYSE DER VERMOEGENSSTRUKTUR . 281 FORMELN ZUR ANALYSE DER KAPITALSTRUKTUR . 281 FORMELN ZUR ANALYSE DER HORIZONTALEN BILANZSTRUKTUR . 281 FORMELN ZUR ERGEBNISSTRUKTURANALYSE . 282 BERECHNUNGEN VON ERFOLGSKENNZAHLEN . 283 FRAGEN UND AUFGABEN ------------------------------------------------------------------------- 284 * KAPITEL 12 VERWENDUNG VON SICHERHEITEN ZUR SENKUNG DER FINANZIERUNGSKOSTEN . 285 12.1 MOTIVATION _ 285 12.2 ARTEN VON SICHERHEITEN . _ 286 12.3 PERSONALSICHERHEITEN _ 288 BUERGSCHAFT . 288 BUERGSCHAFTSAEHNLICHE SICHERHEITEN . 290 12.4 REALSICHERHEITEN _ 291 BEWEGLICHE SACHEN . 291 UNBEWEGLICHE SACHEN . 293 RECHTE . 297 FRAGEN UND AUFGABEN _ 298 * KAPITEL 13 ZINSAENDERUNGS- UND REFINANZIERUNGSRISIKEN BEI DER KREDITFINANZIERUNG DES KAPITALBEDARFS . 301 13.1 UNTERSCHIED VON SOLL- UND HABENZINSEN BEI BANKKONTEN _ 301 13.2 KURZ- UND LANGFRISTIGE ZINSSAETZE BEI KREDITEN _ 302 13.3 KURZ- UND LANGFRISTIGE KREDITE ---------------------------------------------------- 305 FRAGEN UND AUFGABEN _ 308 * KAPITEL 14 FORMEN UND SYSTEMATISIERUNG DER FINANZIERUNG . 309 14.1 FORMEN DER FINANZIERUNG _ 309 HAFTUNG UND RECHTSSTELLUNG DER KAPITALGEBER . 309 MITTELHERKUNFT AUS SICHT DER UNTERNEHMUNG . 310 KAPITALUEBERLASSUNGSDAUER . 310 FINANZIERUNGSANLAESSE . 311 VERHAELTNIS VORHANDENER FINANZIELLER MITTEL ZUM FINANZBEDARF . 311 14.2 SYSTEMATISIERUNG DER FINANZIERUNG _ 312 FRAGEN UND AUFGABEN _ 313 * KAPITEL 15 AUSSENFINANZIERUNG - EIGENKAPITAL VON AUSSERHALB DER UNTERNEHMUNG . 315 15.1 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG ---------------------------------------------------------- 315 INHALTSVERZEICHNIS 11 15.2 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG OHNE BOERSENZUGANG ------------------------------ 317 15.3 BETEILIGUNGSFINANZIERUNG MIT BOERSENZUGANG -------------------------------- 322 FRAGEN UND AUFGABEN _ 329 * KAPITEL 16 AUSSENFINANZIERUNG - FREMDKAPITAL VON AUSSERHALB DER UNTERNEHMUNG . 331 16.1 AUFNAHME VON FREMDKAPITAL _ 331 16.2 KREDITFINANZIERUNG _ 332 LANGFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG . 332 KURZFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG . 341 16.3 KREDITSUBSTITUTE _ 350 FACTORING . 350 FORFAITIERUNG . 351 ASSET BACKED SECURITIES . 351 LEASING . 353 16.4 VERGLEICH ZWISCHEN LEASING UND KREDITKAUF. _ 355 FRAGEN UND AUFGABEN _ 357 * KAPITEL 17 INNENFINANZIERUNG - DAS GELD STAMMT AUS DER GESCHAEFTSTAETIGKEIT . 359 17.1 MOEGLICHKEITEN DER INNENFINANZIERUNG ----------------------------------------- 359 17.2 FINANZIERUNG AUS UMSATZERLOESEN UND GEWINNEN _ 362 FINANZIERUNGAUS UMSATZERLOESEN MITTELS ABSCHREIBUNGSGEGENWERTEN . 362 FINANZIERUNG AUS UMSATZERLOESEN MITTELS RUECKSTELLUNGSGEGENWERTEN . 367 FINANZIERUNG AUS EINBEHALTENEN GEWINNEN/SELBSTFINANZIERUNG . 370 17.3 FINANZIERUNG AUS SONSTIGEN KAPITALFREISETZUNGEN _ 375 VERAEUSSERUNG VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN . 376 RATIONALISIERUNGEN . 377 FRAGEN UND AUFGABEN _ 378 * KAPITEL 18 FORSCHUNGSANSAETZE IN DER FINANZIERUNGSLEHRE . 379 18.1 SCHWERPUNKT DES VORLIEGENDEN BUCHES _ 379 18.2 KLASSISCHE FINANZIERUNGSLEHRE _ 379 18.3 NEOKLASSISCHE FINANZIERUNGSTHEORIE _ 380 18.4 NEOINSTITUTIONALISTISCHE FINANZIERUNGSTHEORIE _ 381 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 383 SYMBOLVERZEICHNIS . 385 12 INHALTSVERZEICHNIS LITERATURVERZEICHNIS . 387 LOESUNGSHINWEISE . 389 STICHWORTVERZEICHNIS . 395
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