Verfügbarkeit: Investition in Übungen

Investition in Übungen:

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Bieg, Hartmut 1944- (VerfasserIn), Kußmaul, Heinz 1957- (VerfasserIn), Waschbusch, Gerd 1959- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München Verlag Franz Vahlen [2021]
Ausgabe:	4., erweiterte und vollständig überarbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Vahlens Übungsbücher
Schlagworte:	Investitionsrechnung Investitionsentscheidung Aufgabensammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXVII, 299 Seiten Diagramme
ISBN:	9783800664726 3800664720

Internformat

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT VORWORT ZUR VIERTEN AUFLAGE ........................................................................... V VORWORT ZUR DRITTEN AUFLAGE ........................................................................... VI VORWORT ZUR ZWEITEN AUFLAGE ........................................................................ VII VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE ......................................................................... VIII INHALTSVERZEICHNIS ......................................................................................... XIII VERZEICHNIS DER ABBILDUNGEN ...................................................................... XXI VERZEICHNIS DER ABKUERZUNGEN .................................................................. XXIII 1 ZUSAMMENHAENGE, BEGRIFFSABGRENZUNGEN UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN ................................................................................. 1 2 BETRIEBLICHE EINORDNUNG DER INVESTITIONSRECHNUNG UND ENTSCHEIDUNGEN UEBER INVESTITIONEN ............................................................. 5 3 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG ......................................... 11 3.1 GRUNDLAGEN DER STATISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG .............................. 11 3.2 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ................................................................. 13 3.3 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ................................................................ 27 3.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ........................................................ 36 3.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG ...................................................... 44 4 DYNAMISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG .................................... 53 4.1 GRUNDLAGEN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG ........................ 53 4.2 KAPITALWERTMETHODE ........................................................................... 72 4.3 ANNUITAETENMETHODE ............................................................................ 82 4.4 METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ........................................................ 89 4.5 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG ................................................ 98 4.6 VARIANTEN DER KLASSISCHEN DYNAMISCHEN VERFAHREN .................... 106 4.7 ERTRAGSTEUEM UND GELDENTWERTUNG IN DER INVESTITIONSRECHNUNG ..116 5 VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER UND DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES VON INVESTITIONEN ...................................... 139 5.1 DIE BESTIMMUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER ............................. 139 5.2 DIE BESTIMMUNG DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES ........................ 146 XII INHALTSUEBERSICHT 6 BERUECKSICHTIGUNG DER UNSICHERHEIT BEI INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN ... 150 6.1 FORMEN DER UNSICHERHEIT .................................................................. 150 6.2 ENTSCHEIDUNGEN BEI RISIKO ............................................................... 154 6.3 ENTSCHEIDUNGEN BEI UNGEWISSHEIT .................................................... 161 6.4 SPEZIELLE METHODEN ZUR ERFASSUNG DER UNSICHERHEIT ..................... 170 7 INVESTITIONSPROGRAMMENTSCHEIDUNGEN .................................................... 194 7.1 GRUNDLAGEN: SUKZESSIVE UND SIMULTANE INVESTITIONSPROGRAMMPLANUNG .......................................................... 194 7.2 KLASSISCHE KAPITALTHEORETISCHE MODELLE ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG .................................... 195 7.3 DIE ANSAETZE DER LINEAREN PROGRAMMIERUNG ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG .................................... 203 8 GESAMTBEWERTUNG VON UNTERNEHMEN ALS ANWENDUNGSFALL DER INVESTITIONSRECHNUNG ............................................................................... 220 9 ENTSCHEIDUNGEN UEBER FINANZINVESTITIONEN ............................................. 254 9.1 DIE ANALYSE FESTVERZINSLICHER WERTPAPIERE .....................................254 9.2 PORTFOLIO SELECTION UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) .... 256 9.3 DIE AKTIENANALYSE ............................................................................ 280 ANHANG: ENGLISCHE TERMINOLOGIE ................................................................. 293 LITERATURVERZEICHNIS ....................................................................................... 295 STICHWORTVERZEICHNIS .....................................................................................297 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR VIERTEN AUFLAGE ..........................................................................V VORWORT ZUR DRITTEN AUFLAGE .......................................................................... VI VORWORT ZUR ZWEITEN AUFLAGE ...................................................................... VII VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE ........................................................................ VIII INHALTSUEBERSICHT ............................................................................................. XI VERZEICHNIS DER ABBILDUNGEN .................................................................... XXI VERZEICHNIS DER ABKUERZUNGEN ................................................................. XXIII 1 ZUSAMMENHAENGE, BEGRIFFSABGRENZUNGEN UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN ............................................................................... 1 AUFGABE 1.1: FINANZ WIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN .......... 1 AUFGABE 1.2: LIQUIDITAETSBEGRIFFE ..................................................... 1 AUFGABE 1.3: AUFGABEN DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT ......... 2 AUFGABE 1.4: BESTANDTEILE DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT ..... 3 2 BETRIEBLICHE EINORDNUNG DER INVESTITIONSRECHNUNG UND ENTSCHEIDUNGEN UEBER INVESTITIONEN ........................................................... 5 AUFGABE 2.1: ZIELSETZUNGEN MARKTWIRTSCHAFTLICHER UNTER NEHMEN .............................................. 5 AUFGABE 2.2: PROZESSPHASEN EINER INVESTITIONSENTSCHEIDUNG ....... 5 AUFGABE 2.3: INVESTITIONSPHASEN ..................................................... 7 AUFGABE 2.4: ZIELVORSTELLUNGEN VON INVESTOREN ............................ 8 AUFGABE 2.5: PROBLEMBEREICHE DER INVESTITIONSRECHNUNG ........... 10 3 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG ........................................ 11 3.1 GRUNDLAGEN DER STATISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG ............................ 11 AUFGABE 3.1: STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG ....... 11 3.2 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ................................................................ 13 AUFGABE 3.2: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ...................................... 13 AUFGABE 3.3: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ...................................... 15 AUFGABE 3.4: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ...................................... 18 AUFGABE 3.5: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG ..................................... 22 XIV INHALTSVERZEICHNIS 3.3 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ............................................................... 27 AUFGABE 3.6: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG .................................... 27 AUFGABE 3.7: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ..................................... 29 AUFGABE 3.8: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ..................................... 32 AUFGABE 3.9: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG ..................................... 34 3.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ...................................................... 36 AUFGABE 3.10: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ............................. 36 AUFGABE 3.11: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ............................. 38 AUFGABE 3.12: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ............................. 39 AUFGABE 3.13: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG ............................. 41 3.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG ..................................................... 44 AUFGABE 3.14: DURCHSCHNITTSMETHODE ............................................. 44 AUFGABE 3.15: DURCHSCHNITTSMETHODE ............................................. 45 AUFGABE 3.16: KUMULATIONSMETHODE ............................................... 45 AUFGABE 3.17: KUMULATIONSMETHODE ............................................... 48 AUFGABE 3.18: NON-DISCOUNTING METHODS ...................................... 50 4 DYNAMISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG .................................. 53 4.1 GRUNDLAGEN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG ..................... 53 AUFGABE 4.1: BERECHNUNG VON VERZINSUNGSFAKTOREN .................... 53 AUFGABE 4.2: ZINSESZINSRECHNUNG .................................................. 54 AUFGABE 4.3: ZINSESZINSRECHNUNG UND ZINSSAETZE ......................... 56 AUFGABE 4.4: RENTENRECHNUNG ....................................................... 58 AUFGABE 4.5: KLASSISCHE VERFAHREN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG ................................................ 60 AUFGABE 4.6: GEMEINSAMKEITEN DER DYNAMISCHEN VERFAHREN .... 66 AUFGABE 4.7: KALKULATIONSZINSSATZ UND KAPITALWERT .................... 66 AUFGABE 4.8: DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHENVERFAHREN ............... 69 4.2 KAPITALWERTMETHODE .......................................................................... 72 AUFGABE 4.9: KAPITALWERTMETHODE ................................................. 72 AUFGABE 4.10: KAPITALWERTMETHODE ................................................. 74 AUFGABE 4.11: KAPITALWERTMETHODE ................................................. 78 AUFGABE 4.12: KAPITALWERTMETHODE ................................................. 79 4.3 ANNUITAETENMETHODE ........................................................................... 82 AUFGABE 4.13: ANNUITAETENMETHODE .................................................. 82 INHALTSVERZEICHNIS XV AUFGABE 4.14: ANNUITAETENMETHODE .................................................. 83 AUFGABE 4.15: ANNUITAETENMETHODE .................................................. 85 AUFGABE 4.16: ANNUITAETENMETHODE .................................................. 86 AUFGABE 4.17: ANNUITAETENMETHODE .................................................. 87 4.4 METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ...................................................... 89 AUFGABE 4.18: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ............................. 89 AUFGABE 4.19: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ............................. 93 AUFGABE 4.20: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ............................. 95 AUFGABE 4.21: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES ............................ 97 4.5 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG .............................................. 98 AUFGABE 4.22: DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG ...................... 98 AUFGABE 4.23: DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG .................... 100 AUFGABE 4.24: DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG .................... 101 AUFGABE 4.25: DISCOUNTING METHODS ............................................. 103 4.6 VARIANTEN DER KLASSISCHEN DYNAMISCHEN VERFAHREN ................... 106 AUFGABE 4.26: KONTENAUSGLEICHSVERBOT ......................................... 106 AUFGABE 4.27: KONTENAUSGLEICHSGEBOT .......................................... 109 AUFGABE 4.28: TEICHROEW, ROBICHEK, MONTALBANO (TRM)- METHODE .................................................................. 110 AUFGABE 4.29: VERMOEGENSRENTABILITAETS (VR)-METHODE ................ 112 AUFGABE 4.30: BOE/JWM-METHODE .................................................. 114 4.7 ERTRAGSTEUEM UND GELDENTWERTUNG IN DER INVESTITIONSRECHNUNG .116 AUFGABE 4.31: BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM .................... 116 AUFGABE 4.32: STANDARDMODELL ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM ........................................................... 117 AUFGABE 4.33: STANDARDMODELL ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM ................................. 118 AUFGABE 4.34: BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM .................... 121 AUFGABE 4.35: KAPITALWERTE NACH STEUERN ..................................... 124 AUFGABE 4.36: KAPITALWERTE NACH STEUERN ..................................... 131 AUFGABE 4.37: GELDENTWERTUNG ...................................................... 135 AUFGABE 4.38: GELDENTWERTUNG ...................................................... 137 5 VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER UND DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES VON INVESTITIONEN ............................... 139 5.1 DIE BESTIMMUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER .......................... 139 XVI INHALTSVERZEICHNIS AUFGABE 5.1: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER ....................................... 139 AUFGABE 5.2: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER ....................................... 141 AUFGABE 5.3: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER ........................................ 144 5.2 DIE BESTIMMUNG DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES ...................... 146 AUFGABE 5.4: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER UND OPTIMALER ERSATZZEITPUNKT ....................................................... 146 AUFGABE 5.5: OPTIMALER ERSATZZEITPUNKT ..................................... 147 6 BERUECKSICHTIGUNG DER UNSICHERHEIT BEI INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN ..150 6.1 FORMEN DER UNSICHERHEIT ................................................................. 150 AUFGABE 6.1: DATENUNSICHERHEIT ................................................... 150 AUFGABE 6.2: UNSICHERHEIT IN DER INVESTITIONSRECHNUNG ............ 153 6.2 ENTSCHEIDUNGEN BEI RISIKO .............................................................. 154 AUFGABE 6.3: ERWARTUNGSWERT UND STANDARDABWEICHUNG (P-PRINZIP UND P-O-PRINZIP) ......... 154 AUFGABE 6.4: ERWARTUNGSWERT (P-PRINZIP) ................................... 158 AUFGABE 6.5: BEMOEW/ZZ-PRINZIP ................................................... 160 6.3 ENTSCHEIDUNGEN BEI UNGEWISSHEIT .................................................. 161 AUFGABE 6.6: ENTSCHEIDUNGSREGELN .............................................. 161 AUFGABE 6.7: ENTSCHEIDUNGSREGELN .............................................. 165 AUFGABE 6.8: ENTSCHEIDUNGSREGELN .............................................. 166 6.4 SPEZIELLE METHODEN ZUR ERFASSUNG DER UNSICHERHEIT .................... 170 AUFGABE 6.9: KORREKTURVERFAHREN ................................................ 170 AUFGABE 6.10: SENSITIVITAETSANALYSE ................................................ 172 AUFGABE 6.11: SENSITIVITAETSANALYSE ................................................ 175 AUFGABE 6.12: SENSITIVITAETSANALYSE ................................................ 178 AUFGABE 6.13: SENSITIVITAETSANALYSE ................................................ 181 AUFGABE 6.14: DREIFACH-RECHNUNG ................................................ 183 AUFGABE 6.15: INVESTITIONSSIMULATION ............................................ 186 AUFGABE 6.16: ENTSCHEIDUNGSBAUMVERFAHREN ................................ 189 7 INVESTITIONSPROGRAMMENTSCHEIDUNGEN .................................................. 194 7.1 GRUNDLAGEN: SUKZESSIVE UND SIMULTANE INVESTITIONSPROGRAMM PLANUNG ...................................................................................... 194 AUFGABE 7.1: SUKZESSIVE UND SIMULTANE INVESTITIONS PROGRAMMPLANUNG ......................... 194 INHALTSVERZEICHNIS XVII 7.2 KLASSISCHE KAPITALTHEORETISCHE MODELLE ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG .................................. 195 AUFGABE 7.2: EIN-PERIODEN-FALL .................................................. 195 AUFGABE 7.3: DEAN-MODELL .......................................................... 196 AUFGABE 7.4: DEAN-MODELL ......................................................... 200 7.3 DIE ANSAETZE DER LINEAREN PROGRAMMIERUNG ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG .................................. 203 AUFGABE 7.5: SIMULTANE INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMM PLANUNG ......................................... 203 AUFGABE 7.6: MODELL VON ALBACH ...............................................207 AUFGABE 7.7: MODELL VON HAX UND WEINGARTNER ....................... 210 AUFGABE 7.8: MODELL VON FOERSTER UND HENN .............................216 8 GESAMTBEWERTUNG VON UNTERNEHMEN ALS ANWENDUNGSFALL DER INVESTITIONSRECHNUNG ........................................................................220 AUFGABE 8.1: BEWERTUNG GANZER UNTERNEHMEN ......................... 220 AUFGABE 8.2: FUNKTIONEN DER UNTEMEHMENSBEWERTUNG ........... 221 AUFGABE 8.3: SUBSTANZWERTE .......................................................222 AUFGABE 8.4: ZUKUNFTSERFOLGSWERTMETHODE ...............................224 AUFGABE 8.5: ERTRAGSWERTVERFAHREN ...........................................224 AUFGABE 8.6: VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN ...................226 AUFGABE 8.7: SUBSTANZWERTVERFAHREN ........................................227 AUFGABE 8.8: MITTEL WERTVERFAHREN .............................................. 229 AUFGABE 8.9: METHODE DER UEBERGEWINNABGELTUNG ...................230 AUFGABE 8.10: IDWS 1 ................................................................232 AUFGABE 8.11: FREE CASHFLOW (FCF)-VERFAHREN .........................234 AUFGABE 8.12: DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) .................. 235 AUFGABE 8.13: UNTEMEHMENSBEWERTUNG NACH DEN DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN .................................. 237 AUFGABE 8.14: UNTEMEHMENSBEWERTUNG NACH DEN DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN ..................................239 AUFGABE 8.15: UNTEMEHMENSBEWERTUNG NACH DEN DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN .................................. 248 AUFGABE 8.16: SHAREHOLDERVALUE-ANSAETZE ................................... 251 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 9 ENTSCHEIDUNGEN UEBER FINANZINVESTITIONEN ........................................... 254 9.1 DIE ANALYSE FESTVERZINSLICHER WERTPAPIERE ....................................254 AUFGABE 9.1: RISIKOANALYSE .........................................................254 AUFGABE 9.2: ZINSAENDERUNGSRISIKO ............................................... 255 9.2 PORTFOLIO SELECTION UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ... 256 AUFGABE 9.3: FRAGESTELLUNG DES PORTFOLIO SELECTION-MODELLS NACH MARKOW ITZ ...........................256 AUFGABE 9.4: PRAEMISSEN DES PORTFOLIO SELECTION-MODELLS NACH MARKOWITZ ...........................256 AUFGABE 9.5: SYSTEMATISCHES UND UNSYSTEMATISCHES RISIKO ....257 AUFGABE 9.6: EFFIZIENTES BZW. OPTIMALES PORTFOLIO UND MINIMUM-VARIANZ-PORTFOLIO (MVP) .................... 257 AUFGABE 9.7: KRITIKPUNKTE AM PORTFOLIO SELECTION-MODELL NACH MARKOWITZ ............................. 258 AUFGABE 9.8: PORTFOLIO SELECTION-MODELL ...................................259 AUFGABE 9.9: MINIMUM-VARIANZ-PORTFOLIO (MVP) ...................264 AUFGABE 9.10: KOVARIANZ UND KORRELATIONSKOEFFIZIENT ............... 268 AUFGABE 9.11: CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ................. 270 AUFGABE 9.12: CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ................. 270 AUFGABE 9.13: KAPITALMARKT- UND WERTPAPIERMARKTLINIE ............ 271 AUFGABE 9.14: TBZWZ-SEPARATION .................................................... 273 AUFGABE 9.15: MARKTPORTFOLIO ....................................................... 273 AUFGABE 9.16: CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ................. 278 9.3 DIE AKTIENANALYSE ........................................................................... 280 AUFGABE 9.17: AUFGABEN DER AKTIENANALYSE ............................... 280 AUFGABE 9.18: PRINZIP DER TECHNISCHEN AKTIENANALYSE ................ 281 AUFGABE 9.19: TECHNISCHE AKTIENANALYSE .................................... 281 AUFGABE 9.20: METHODE DER GLEITENDEN DURCHSCHNITTE ................282 AUFGABE 9.21: ADVANCE-DECLINE-LINE (ADL) ..............................282 AUFGABE 9.22: UNTERSCHIEDE ZWISCHEN TECHNISCHER AKTIEN ANALYSE UND FUNDAMENTALANALYSE . 283 AUFGABE 9.23: BESTANDTEILE DER FUNDAMENTALANALYSE .................. 283 AUFGABE 9.24: INNERER WERT EINER AKTIE .......................................284 AUFGABE 9.25: NOTWENDIGKEIT DER BEREINIGUNG DES JAHRES ERFOLGES EINES UNTERNEHMENS ....... 285 AUFGABE 9.26: INNERER WERT EINES UNTERNEHMENS ........................ 285 INHALTSVERZEICHNIS XIX AUFGABE 9.27: RISIKOZUSCHLAGS- UND SICHERHEITSAEQUIVALENZ METHODE .........................................287 AUFGABE 9.28: ARBITRAGE PRICING MODEL (APM) UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ..... 288 AUFGABE 9.29: INNERER WERT EINER AKTIE UND GEWINN NACH DVFA/SG ..................................... 288 AUFGABE 9.30: ERGEBNIS NACH DVFA/SG .....................................289 AUFGABE 9.31: KURS-GEWINN-VERHAELTNIS ......................................290 ANHANG: ENGLISCHE TERMINOLOGIE ............................................................... 293 LITERATURVERZEICHNIS ..................................................................................... 295 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................... 297
adam_txt	INHALTSUEBERSICHT VORWORT ZUR VIERTEN AUFLAGE . V VORWORT ZUR DRITTEN AUFLAGE . VI VORWORT ZUR ZWEITEN AUFLAGE . VII VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE . VIII INHALTSVERZEICHNIS . XIII VERZEICHNIS DER ABBILDUNGEN . XXI VERZEICHNIS DER ABKUERZUNGEN . XXIII 1 ZUSAMMENHAENGE, BEGRIFFSABGRENZUNGEN UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN . 1 2 BETRIEBLICHE EINORDNUNG DER INVESTITIONSRECHNUNG UND ENTSCHEIDUNGEN UEBER INVESTITIONEN . 5 3 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 11 3.1 GRUNDLAGEN DER STATISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG . 11 3.2 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 13 3.3 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 27 3.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 36 3.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 44 4 DYNAMISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 53 4.1 GRUNDLAGEN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG . 53 4.2 KAPITALWERTMETHODE . 72 4.3 ANNUITAETENMETHODE . 82 4.4 METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 89 4.5 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 98 4.6 VARIANTEN DER KLASSISCHEN DYNAMISCHEN VERFAHREN . 106 4.7 ERTRAGSTEUEM UND GELDENTWERTUNG IN DER INVESTITIONSRECHNUNG .116 5 VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER UND DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES VON INVESTITIONEN . 139 5.1 DIE BESTIMMUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER . 139 5.2 DIE BESTIMMUNG DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES . 146 XII INHALTSUEBERSICHT 6 BERUECKSICHTIGUNG DER UNSICHERHEIT BEI INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN . 150 6.1 FORMEN DER UNSICHERHEIT . 150 6.2 ENTSCHEIDUNGEN BEI RISIKO . 154 6.3 ENTSCHEIDUNGEN BEI UNGEWISSHEIT . 161 6.4 SPEZIELLE METHODEN ZUR ERFASSUNG DER UNSICHERHEIT . 170 7 INVESTITIONSPROGRAMMENTSCHEIDUNGEN . 194 7.1 GRUNDLAGEN: SUKZESSIVE UND SIMULTANE INVESTITIONSPROGRAMMPLANUNG . 194 7.2 KLASSISCHE KAPITALTHEORETISCHE MODELLE ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG . 195 7.3 DIE ANSAETZE DER LINEAREN PROGRAMMIERUNG ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG . 203 8 GESAMTBEWERTUNG VON UNTERNEHMEN ALS ANWENDUNGSFALL DER INVESTITIONSRECHNUNG . 220 9 ENTSCHEIDUNGEN UEBER FINANZINVESTITIONEN . 254 9.1 DIE ANALYSE FESTVERZINSLICHER WERTPAPIERE .254 9.2 PORTFOLIO SELECTION UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 256 9.3 DIE AKTIENANALYSE . 280 ANHANG: ENGLISCHE TERMINOLOGIE . 293 LITERATURVERZEICHNIS . 295 STICHWORTVERZEICHNIS .297 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR VIERTEN AUFLAGE .V VORWORT ZUR DRITTEN AUFLAGE . VI VORWORT ZUR ZWEITEN AUFLAGE . VII VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE . VIII INHALTSUEBERSICHT . XI VERZEICHNIS DER ABBILDUNGEN . XXI VERZEICHNIS DER ABKUERZUNGEN . XXIII 1 ZUSAMMENHAENGE, BEGRIFFSABGRENZUNGEN UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN . 1 AUFGABE 1.1: FINANZ WIRTSCHAFTLICHE ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN . 1 AUFGABE 1.2: LIQUIDITAETSBEGRIFFE . 1 AUFGABE 1.3: AUFGABEN DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT . 2 AUFGABE 1.4: BESTANDTEILE DER BETRIEBLICHEN FINANZWIRTSCHAFT . 3 2 BETRIEBLICHE EINORDNUNG DER INVESTITIONSRECHNUNG UND ENTSCHEIDUNGEN UEBER INVESTITIONEN . 5 AUFGABE 2.1: ZIELSETZUNGEN MARKTWIRTSCHAFTLICHER UNTER NEHMEN . 5 AUFGABE 2.2: PROZESSPHASEN EINER INVESTITIONSENTSCHEIDUNG . 5 AUFGABE 2.3: INVESTITIONSPHASEN . 7 AUFGABE 2.4: ZIELVORSTELLUNGEN VON INVESTOREN . 8 AUFGABE 2.5: PROBLEMBEREICHE DER INVESTITIONSRECHNUNG . 10 3 STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 11 3.1 GRUNDLAGEN DER STATISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG . 11 AUFGABE 3.1: STATISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 11 3.2 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 13 AUFGABE 3.2: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 13 AUFGABE 3.3: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 15 AUFGABE 3.4: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 18 AUFGABE 3.5: KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG . 22 XIV INHALTSVERZEICHNIS 3.3 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 27 AUFGABE 3.6: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 27 AUFGABE 3.7: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 29 AUFGABE 3.8: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 32 AUFGABE 3.9: GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG . 34 3.4 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 36 AUFGABE 3.10: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 36 AUFGABE 3.11: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 38 AUFGABE 3.12: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 39 AUFGABE 3.13: RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG . 41 3.5 STATISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 44 AUFGABE 3.14: DURCHSCHNITTSMETHODE . 44 AUFGABE 3.15: DURCHSCHNITTSMETHODE . 45 AUFGABE 3.16: KUMULATIONSMETHODE . 45 AUFGABE 3.17: KUMULATIONSMETHODE . 48 AUFGABE 3.18: NON-DISCOUNTING METHODS . 50 4 DYNAMISCHE VERFAHREN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 53 4.1 GRUNDLAGEN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG . 53 AUFGABE 4.1: BERECHNUNG VON VERZINSUNGSFAKTOREN . 53 AUFGABE 4.2: ZINSESZINSRECHNUNG . 54 AUFGABE 4.3: ZINSESZINSRECHNUNG UND ZINSSAETZE . 56 AUFGABE 4.4: RENTENRECHNUNG . 58 AUFGABE 4.5: KLASSISCHE VERFAHREN DER DYNAMISCHEN INVESTITIONSRECHNUNG . 60 AUFGABE 4.6: GEMEINSAMKEITEN DER DYNAMISCHEN VERFAHREN . 66 AUFGABE 4.7: KALKULATIONSZINSSATZ UND KAPITALWERT . 66 AUFGABE 4.8: DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHENVERFAHREN . 69 4.2 KAPITALWERTMETHODE . 72 AUFGABE 4.9: KAPITALWERTMETHODE . 72 AUFGABE 4.10: KAPITALWERTMETHODE . 74 AUFGABE 4.11: KAPITALWERTMETHODE . 78 AUFGABE 4.12: KAPITALWERTMETHODE . 79 4.3 ANNUITAETENMETHODE . 82 AUFGABE 4.13: ANNUITAETENMETHODE . 82 INHALTSVERZEICHNIS XV AUFGABE 4.14: ANNUITAETENMETHODE . 83 AUFGABE 4.15: ANNUITAETENMETHODE . 85 AUFGABE 4.16: ANNUITAETENMETHODE . 86 AUFGABE 4.17: ANNUITAETENMETHODE . 87 4.4 METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 89 AUFGABE 4.18: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 89 AUFGABE 4.19: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 93 AUFGABE 4.20: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 95 AUFGABE 4.21: METHODE DES INTERNEN ZINSFUSSES . 97 4.5 DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 98 AUFGABE 4.22: DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 98 AUFGABE 4.23: DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 100 AUFGABE 4.24: DYNAMISCHE AMORTISATIONSRECHNUNG . 101 AUFGABE 4.25: DISCOUNTING METHODS . 103 4.6 VARIANTEN DER KLASSISCHEN DYNAMISCHEN VERFAHREN . 106 AUFGABE 4.26: KONTENAUSGLEICHSVERBOT . 106 AUFGABE 4.27: KONTENAUSGLEICHSGEBOT . 109 AUFGABE 4.28: TEICHROEW, ROBICHEK, MONTALBANO (TRM)- METHODE . 110 AUFGABE 4.29: VERMOEGENSRENTABILITAETS (VR)-METHODE . 112 AUFGABE 4.30: BOE/JWM-METHODE . 114 4.7 ERTRAGSTEUEM UND GELDENTWERTUNG IN DER INVESTITIONSRECHNUNG .116 AUFGABE 4.31: BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM . 116 AUFGABE 4.32: STANDARDMODELL ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM . 117 AUFGABE 4.33: STANDARDMODELL ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM . 118 AUFGABE 4.34: BERUECKSICHTIGUNG VON ERTRAGSTEUEM . 121 AUFGABE 4.35: KAPITALWERTE NACH STEUERN . 124 AUFGABE 4.36: KAPITALWERTE NACH STEUERN . 131 AUFGABE 4.37: GELDENTWERTUNG . 135 AUFGABE 4.38: GELDENTWERTUNG . 137 5 VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER UND DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES VON INVESTITIONEN . 139 5.1 DIE BESTIMMUNG DER OPTIMALEN NUTZUNGSDAUER . 139 XVI INHALTSVERZEICHNIS AUFGABE 5.1: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER . 139 AUFGABE 5.2: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER . 141 AUFGABE 5.3: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER . 144 5.2 DIE BESTIMMUNG DES OPTIMALEN ERSATZZEITPUNKTES . 146 AUFGABE 5.4: OPTIMALE NUTZUNGSDAUER UND OPTIMALER ERSATZZEITPUNKT . 146 AUFGABE 5.5: OPTIMALER ERSATZZEITPUNKT . 147 6 BERUECKSICHTIGUNG DER UNSICHERHEIT BEI INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN .150 6.1 FORMEN DER UNSICHERHEIT . 150 AUFGABE 6.1: DATENUNSICHERHEIT . 150 AUFGABE 6.2: UNSICHERHEIT IN DER INVESTITIONSRECHNUNG . 153 6.2 ENTSCHEIDUNGEN BEI RISIKO . 154 AUFGABE 6.3: ERWARTUNGSWERT UND STANDARDABWEICHUNG (P-PRINZIP UND P-O-PRINZIP) . 154 AUFGABE 6.4: ERWARTUNGSWERT (P-PRINZIP) . 158 AUFGABE 6.5: BEMOEW/ZZ-PRINZIP . 160 6.3 ENTSCHEIDUNGEN BEI UNGEWISSHEIT . 161 AUFGABE 6.6: ENTSCHEIDUNGSREGELN . 161 AUFGABE 6.7: ENTSCHEIDUNGSREGELN . 165 AUFGABE 6.8: ENTSCHEIDUNGSREGELN . 166 6.4 SPEZIELLE METHODEN ZUR ERFASSUNG DER UNSICHERHEIT . 170 AUFGABE 6.9: KORREKTURVERFAHREN . 170 AUFGABE 6.10: SENSITIVITAETSANALYSE . 172 AUFGABE 6.11: SENSITIVITAETSANALYSE . 175 AUFGABE 6.12: SENSITIVITAETSANALYSE . 178 AUFGABE 6.13: SENSITIVITAETSANALYSE . 181 AUFGABE 6.14: DREIFACH-RECHNUNG . 183 AUFGABE 6.15: INVESTITIONSSIMULATION . 186 AUFGABE 6.16: ENTSCHEIDUNGSBAUMVERFAHREN . 189 7 INVESTITIONSPROGRAMMENTSCHEIDUNGEN . 194 7.1 GRUNDLAGEN: SUKZESSIVE UND SIMULTANE INVESTITIONSPROGRAMM PLANUNG . 194 AUFGABE 7.1: SUKZESSIVE UND SIMULTANE INVESTITIONS PROGRAMMPLANUNG . 194 INHALTSVERZEICHNIS XVII 7.2 KLASSISCHE KAPITALTHEORETISCHE MODELLE ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG . 195 AUFGABE 7.2: EIN-PERIODEN-FALL . 195 AUFGABE 7.3: DEAN-MODELL . 196 AUFGABE 7.4: DEAN-MODELL . 200 7.3 DIE ANSAETZE DER LINEAREN PROGRAMMIERUNG ZUR SIMULTANEN INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMMPLANUNG . 203 AUFGABE 7.5: SIMULTANE INVESTITIONS- UND FINANZPROGRAMM PLANUNG . 203 AUFGABE 7.6: MODELL VON ALBACH .207 AUFGABE 7.7: MODELL VON HAX UND WEINGARTNER . 210 AUFGABE 7.8: MODELL VON FOERSTER UND HENN .216 8 GESAMTBEWERTUNG VON UNTERNEHMEN ALS ANWENDUNGSFALL DER INVESTITIONSRECHNUNG .220 AUFGABE 8.1: BEWERTUNG GANZER UNTERNEHMEN . 220 AUFGABE 8.2: FUNKTIONEN DER UNTEMEHMENSBEWERTUNG . 221 AUFGABE 8.3: SUBSTANZWERTE .222 AUFGABE 8.4: ZUKUNFTSERFOLGSWERTMETHODE .224 AUFGABE 8.5: ERTRAGSWERTVERFAHREN .224 AUFGABE 8.6: VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN .226 AUFGABE 8.7: SUBSTANZWERTVERFAHREN .227 AUFGABE 8.8: MITTEL WERTVERFAHREN . 229 AUFGABE 8.9: METHODE DER UEBERGEWINNABGELTUNG .230 AUFGABE 8.10: IDWS 1 .232 AUFGABE 8.11: FREE CASHFLOW (FCF)-VERFAHREN .234 AUFGABE 8.12: DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 235 AUFGABE 8.13: UNTEMEHMENSBEWERTUNG NACH DEN DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN . 237 AUFGABE 8.14: UNTEMEHMENSBEWERTUNG NACH DEN DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN .239 AUFGABE 8.15: UNTEMEHMENSBEWERTUNG NACH DEN DISCOUNTED CASHFLOW (DCF)-VERFAHREN . 248 AUFGABE 8.16: SHAREHOLDERVALUE-ANSAETZE . 251 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 9 ENTSCHEIDUNGEN UEBER FINANZINVESTITIONEN . 254 9.1 DIE ANALYSE FESTVERZINSLICHER WERTPAPIERE .254 AUFGABE 9.1: RISIKOANALYSE .254 AUFGABE 9.2: ZINSAENDERUNGSRISIKO . 255 9.2 PORTFOLIO SELECTION UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 256 AUFGABE 9.3: FRAGESTELLUNG DES PORTFOLIO SELECTION-MODELLS NACH MARKOW ITZ .256 AUFGABE 9.4: PRAEMISSEN DES PORTFOLIO SELECTION-MODELLS NACH MARKOWITZ .256 AUFGABE 9.5: SYSTEMATISCHES UND UNSYSTEMATISCHES RISIKO .257 AUFGABE 9.6: EFFIZIENTES BZW. OPTIMALES PORTFOLIO UND MINIMUM-VARIANZ-PORTFOLIO (MVP) . 257 AUFGABE 9.7: KRITIKPUNKTE AM PORTFOLIO SELECTION-MODELL NACH MARKOWITZ . 258 AUFGABE 9.8: PORTFOLIO SELECTION-MODELL .259 AUFGABE 9.9: MINIMUM-VARIANZ-PORTFOLIO (MVP) .264 AUFGABE 9.10: KOVARIANZ UND KORRELATIONSKOEFFIZIENT . 268 AUFGABE 9.11: CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 270 AUFGABE 9.12: CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 270 AUFGABE 9.13: KAPITALMARKT- UND WERTPAPIERMARKTLINIE . 271 AUFGABE 9.14: TBZWZ-SEPARATION . 273 AUFGABE 9.15: MARKTPORTFOLIO . 273 AUFGABE 9.16: CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 278 9.3 DIE AKTIENANALYSE . 280 AUFGABE 9.17: AUFGABEN DER AKTIENANALYSE . 280 AUFGABE 9.18: PRINZIP DER TECHNISCHEN AKTIENANALYSE . 281 AUFGABE 9.19: TECHNISCHE AKTIENANALYSE . 281 AUFGABE 9.20: METHODE DER GLEITENDEN DURCHSCHNITTE .282 AUFGABE 9.21: ADVANCE-DECLINE-LINE (ADL) .282 AUFGABE 9.22: UNTERSCHIEDE ZWISCHEN TECHNISCHER AKTIEN ANALYSE UND FUNDAMENTALANALYSE . 283 AUFGABE 9.23: BESTANDTEILE DER FUNDAMENTALANALYSE . 283 AUFGABE 9.24: INNERER WERT EINER AKTIE .284 AUFGABE 9.25: NOTWENDIGKEIT DER BEREINIGUNG DES JAHRES ERFOLGES EINES UNTERNEHMENS . 285 AUFGABE 9.26: INNERER WERT EINES UNTERNEHMENS . 285 INHALTSVERZEICHNIS XIX AUFGABE 9.27: RISIKOZUSCHLAGS- UND SICHERHEITSAEQUIVALENZ METHODE .287 AUFGABE 9.28: ARBITRAGE PRICING MODEL (APM) UND CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) . 288 AUFGABE 9.29: INNERER WERT EINER AKTIE UND GEWINN NACH DVFA/SG . 288 AUFGABE 9.30: ERGEBNIS NACH DVFA/SG .289 AUFGABE 9.31: KURS-GEWINN-VERHAELTNIS .290 ANHANG: ENGLISCHE TERMINOLOGIE . 293 LITERATURVERZEICHNIS . 295 STICHWORTVERZEICHNIS . 297
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