Verfügbarkeit: Mittelständische Steuerberatungspraxis 2020

Mittelständische Steuerberatungspraxis 2020: Gesetzgebungsflut und weitere Neuerungen : KÖSDI Trainingstagung (TT 66), [21.11.2020]

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Strahl, Martin (VerfasserIn), Carlé, Thomas 19XX- (VerfasserIn), Demuth, Ralf 1972- (VerfasserIn), Brill, Mirko Wolfgang (VerfasserIn), Bodden, Guido 1969- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln Arbeitskreis für Steuerrecht GmbH 2020
Schriftenreihe:	KÖSDI-Steuer-Arbeitsunterlagen 66 KÖSDI-Trainingstagung 66
Schlagworte:	Unternehmer Steuerplanung Steuerrecht Mittelständischer Unternehmer Klein- und Mittelbetrieb Deutschland Konferenzschrift Konferenzschrift > 2020 > Köln
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	300 Seiten
ISBN:	9783885250661 3885250667

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS A. UMSTELLUNGEN AUF GRUND DES ENDES DER TEMPORAEREN UMSATZSTEUERSATZSENKUNGEN (DR. MARTIN STRAHL) ................................................................................................................ 14-20 B. CORONABEDINGTE STEUERERLEICHTERUNGEN - WAS ENDET, WAS GILT FORT? (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) ................................................................................................... 21 - 31 I. UEBER DEN 31.12.2020 HINAUSREICHENDE STEUERERLEICHTERUNGEN............................. 21 - 25 1. ERMAESSIGTER STEUERSATZ AUF RESTAURATIONS- UND VERPFLEGUNGSDIENST LEISTUNGEN ...................................................................................................... 21 2. VERSCHIEBUNG DES INKRAFTTRETENS DES § 2B USTG ...................................................... 22 3. UMWANDLUNGSSTEUERRECHTLICHER RUECKWIRKUNGSZEITRAUM ................................ 22, 23 4. ERHOEHUNG RUECKTRAGSFAEHIGER VERLUSTE VON 2021 AUF 2020 ........................................ 23 5. ERHOEHUNG DES FREIBETRAGS DER HINZURECHNUNGSTATBESTAENDE ........................... 23, 24 6. HOEHERE ANRECHNUNG DER GEWERBESTEUER (§ 35 ESTG) ............................................ 24 7. REINVESTITIONSFRISTVERLAENGERUNGEN IM RAHMEN DES § 6B ESTG ............................... 24 8. DEGRESSIVE AFA BEI BEWEGLICHEN WIRTSCHAFTSGUETERN DES ANLAGEVER MOEGENS ........................................................................................................ 25 II. ZUM JAHRESENDE AUSLAUFENDE STEUERERLEICHTERUNGEN ............................................ 25 - 31 1. ANPASSUNGEN VON VORAUSZAHLUNGEN FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM 2019 UND VERLUSTRUECKTRAG 2020 ............................................................ 25, 26 2. VERLAENGERUNG DER INVESTITIONSFRIST NACH § 7G ESTG .................................................. 26 3. STEUERFREIE AUFSTOCKUNG DES KURZARBEITERGELDES ............................................. 26, 27 4. STEUERFREIE ARBEITGEBERUNTERSTUETZUNG ............................................................. 27, 28 5. SPENDEN UND STEUERBEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN ........................................... 28-31 6. STUNDUNG UND ABSEHEN VON VOLLSTRECKUNGSMASSNAHMEN ....................................... 31 C. ANPASSUNGEN UND UMSTELLUNGEN AUF GRUND DES JAHRESSTEUERGESETZES 2020 (THOMAS CARLE / DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) ............................................................................ 32 - 49 I. AENDERUNGEN IM ESTG (THOMAS CARLE) ........................................................................ 32 - 44 1. GESETZGEBUNGSVERFAHREN ................................................................................... 32, 33 2. AENDERUNGEN DES § 3 ESTG .................................................................................. 33, 34 3. AENDERUNGEN BEIM INVESTITIONSABZUGSBETRAG - § 7 ESTG ................................. 34 - 36 4. AENDERUNGEN BEI SONDERABSCHREIBUNGEN - §§ 7H, 7I ESTG ...................................... 36, 37 5. ZUSAETZLICHKEITSERFORDERNIS IM LOHNSTEUERECHT - § 8 ABS. 4 ESTG ...................... 37, 38 6. VERMOEGENSUEBERGABE GEGEN VERSORGUNGSLEISTUNGEN - § 10 ABS. LA ESTG............. 38 7. AENDERUNGEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN - § 20 ESTG ................. 38, 39 8. VERBILLIGTE UEBERLASSUNG VON WOHNUNGEN - § 21 ESTG ...................................... 39, 40 9. AENDERUNGEN BEI VERLUSTEN AUS GESELLSCHAFTERFORDERUNGEN - § 32D ESTG..... 40 - 43 10. WEITERE AENDERUNGEN IM ESTG ........................................................................... 43, 44 II. UMSATZSTEUERLICHE NEUREGELUNGEN (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) ................................. 45 - 49 1. RUECKWIRKENDE RECHNUNGSKORREKTUR ....................................................................... 45 2. PREISNACHLAESSE IN EINER GRENZUEBERSCHREITENDEN LEISTUNGSKETTE ....................... 45, 46 3. REVERSE CHARGE FUER TELEKOMMUNIKATIONSLEISTUNGEN .............................................. 46 4. STEUERLICHE PFLICHTEN VON ORGANISATIONSEINHEITEN DER GEBIETS KOERPERSCHAFTEN ....................................................................................... 46, 47 5. ZWEITE STUFE DES MEHRWERTSTEUER-DIGITALPAKTS .............................................. 47 - 49 6. BEGRENZUNG ERTEILTER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMERN ................................ 49 4 D. UMSTELLUNGEN UND ANPASSUNGEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN TAETIGKEITEN (DR. GUIDO BODDEN) .................................................................................................... 50-95 I. MITTEILUNGSPFLICHT FUER GRENZUEBERSCHREITENDE STEUERGESTALTUNGEN ........................ 50 - 83 1. AKTUELLE RECHTSLAGE ......................................................................................... 50-52 2. ZIELRICHTUNG UND GESETZLICHE UMSETZUNG ........................................................... 52, 53 3. PRUEFUNGSSCHEMA ...................................................................................................... 54 4. MITTEILUNGSPFLICHTIGE STEUERGESTALTUNGEN ..................................................... 55 - 71 A) ERFASSTE STEUERARTEN ..................................................................................... 56 B) BEGRIFF DER STEUERGESTALTUNG ................................................................... 56, 57 C) GRENZUEBERSCHREITENDER BEZUG ................................................................ 57, 58 D) ERFUELLUNG EINES KENNZEICHENS ............................................................... 58 - 71 AA) BEDINGTE KENNZEICHEN MIT RELEVANZTEST .................................... 59 - 66 (1) QUALIFIZIERTE VERTRAULICHKEITSKLAUSELN (NR. 1 BUCHST, A) ........................................................................... 59, 60 (2) HONORARVEREINBARUNG (NR. 1 BUCHST, B) ............................ 60, 61 (3) STANDARDISIERTE DOKUMENTATION ODER STRUKTUR (NR. 2) ................................................................................ 61, 62 (4) ERWERB VON VERLUSTGESELLSCHAFTEN, BEI DENEN DIE TAETIGKEIT BEENDET WIRD (NR. 3 BUCHST, A) .......................... 62, 63 (5) EINKUENFTEUMWANDLUNG (NR. 3 BUCHST, B) ................................. 63 (6) ZIRKULAERE VERMOEGENSVERSCHIEBUNGEN (NR. 3 BUCHST, C) ................................................................................. 64 (7) NULLSATZJURISDIKTIONEN (NR. 3 BUCHST, D) ................................... 64 (8) STEUERBEFREITE ZAHLUNGEN (NR. 3 BUCHST, E) ..................... 64, 65 (9) RELEVANZTEST - STEUERVORTEIL ALS HAUPTVORTEIL ................. 65, 66 (10) FALLGRUPPEN OHNE STEUERLICHEN VORTEIL - WHITELIST ............................................................................... 66 BB) UNBEDINGTE KENNZEICHEN OHNE RELEVANZTEST ............................ 66-71 (1) BESTEUERUNG DES ZAHLUNGSEMPFAENGERS (NR. 1 BUCHST, A) ........................................................................... 67, 68 (2) BESTEUERUNG DER ZAHLUNG (NR. 1 BUCHST, B) ............................ 68 5 (3) AUSEINANDERFALLENDE BEWERTUNG EINER VERMOEGENS UEBERTRAGUNG (NR. 1 BUCHST, C) ....................................... 69 (4) AUSHOEHLUNG DER MITTEILUNGSPFLICHTEN NACH DEM GEMEINSAMEN MELDESTANDARD (NR. 2) ............................. 69, 70 (5) ZWISCHENSCHALTUNG RECHTLICHER EIGENTUEMER ODER WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER ZUR VERSCHLEIERUNG DER IDENTITAET WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER (NR. 3) ............................ 70 (6) VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNGEN (NR. 4) .......................... 70, 71 5. WER IST ZUR MITTEILUNG VERPFLICHTET? ............................................................... 71 - 80 A) MITTEILUNGSPFLICHT DES INTERMEDIAERS .................................................... 71 - 77 AA) TAETIGKEITSBEZOGENER BEGRIFF ........................................................ 71 - 73 BB) NEGATIVKATALOG ............................................................................. 73 - 75 CC) MELDEPFLICHT VS. VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT ................................. 75 - 77 B) MITTEILUNGSPFLICHT DES NUTZERS ............................................................... 78, 79 C) BEFREIUNG VON DER MITTEILUNGSPFLICHT BEI KONKURRIERENDEN MITTEILUNGSPFLICHTEN .............................................................................. 79, 80 6. BEHANDLUNG DER MELDUNG DURCH DAS BZST ...................................................... 80 - 82 7. DEKLARATIONSPFLICHT DES NUTZERS ....................................................................... 82, 83 II. GESETZ ZUR UMSETZUNG STEUERABKOMMENSBEZOGENER MASSNAHMEN ZUR VERHINDERUNG DER GEWINNVERKUERZUNG UND GEWINNVERLAGERUNG........................ 83-86 III. RECHTSPRECHUNG ZU § 1 ASTG ..................................................................................... 86 - 90 1. EINKUENFTEKORREKTUR BEI VERZICHT AUF DARLEHENSZINSEN IM GRENZUEBER SCHREITENDEN KONZERN ............................................................................ 86, 87 2. EINKUENFTEKORREKTUR BEI TEILWERTABSCHREIBUNGEN AUF UNBESICHERT IM KONZERN BEGEBENE DARLEHENSFORDERUNGEN ...................................................... 88, 89 3. EINKUENFTEKORREKTUR BEI BUCHWERTUEBERTRAGUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN AUF AUSLAENDISCHE TOCHTERGESELLSCHAFTEN ........................................................... 89, 90 IV. GEPLANTE AENDERUNGEN BEI DER WEGZUGSBESTEUERUNG NACH § 6 ASTG ....................... 90-95 1. ERWEITERUNG DES PERSOENLICHEN ANWENDUNGSBEREICHS ............................................. 91 2. AENDERUNGEN BEI DER RUECKKEHRREGELUNG ................................................................... 92 3. ABSCHAFFUNG DER PRIVILEGIERTEN BEHANDLUNG VON EU-/EWR-WEGZUGS- SACHVERHALTEN .......................................................................................................... 93 6 4. DIE NEUE EINHEITLICHE RATENZAHLUNGS- UND STUNDUNGSREGELUNG 93,94 5. ERWEITERUNG DER WIDERRUFSGRUENDE FUER DIE STEUERSTUNDUNG 94 6. AENDERUNGEN BEI DER ALLGEMEINEN MELDEPFLICHT 94, 95 7. ZEITLICHE ANWENDUNG 95 E. SUBJEKTBEZOGENE STEUERENTLASTUNGEN (DR. MARTIN STRAHL) 96,97 I. ZWEITES GESETZ ZUR STEUERLICHEN ENTLASTUNG VON FAMILIEN SOWIE ZUR ANPASSUNG WEITERER STEUERLICHER REGELUNGEN 96,97 1. AENDERUNGEN DES EINKOMMENSTEUERGESETZES 96 2. AENDERUNG DES BUNDESKINDERGELDGESETZES 97 II. GESETZ ZUR ERHOEHUNG DER BEHINDERTEN-PAUSCHBETRAEGE UND ZUR ANPASSUNG WEITERER STEUERLICHER REGELUNGEN 97 F. NEUJUSTIERUNGEN FUER GEMEINNUETZIGE (DR. MARTIN STRAHL) 98 -132 I. REFORMUEBERLEGUNGEN ZUM GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 98 -111 1. REFORMBEDARFE FUER DIE STEUERLICHE GEMEINNUETZIGKEIT 98 -106 A) ERWEITERUNG DER GEMEINNUETZIGEN ZWECKE 98, 99 B) EINSCHRAENKUNG DES GEBOTS DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 99,100 C) FOERDERUNG VON KOOPERATIONEN UND HOLDINGPRIVILEG 100,101 D) MITTELWEITERGABE 101,102 E) VERSTOSS GEGEN DAS VERMOEGENSBINDUNGSGEBOT 102 -104 F) AUFHEBUNG DES FESTSTELLUNGSBESCHEIDS NACH § 60A AO 104 G) ERHOEHUNG DER AUFGRIFFSGRENZE FUER STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFT LICHE GESCHAEFTSBETRIEBE 104,105 H) ERWEITERUNGEN DES ZWECKBETRIEBSKATALOGS (§ 68 AO) 105 I) ERHOEHUNG DER UEBUNGSLEITERPAUSCHALE UND DER EHRENAMTS PAUSCHALE 105,106 J) STEUERFREISTELLUNG FUER SACHLEISTUNGEN AUF GRUND EINER EHRENAMTSKARTE 106 K) VEREINFACHTE ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG 106 7 2. ENTWICKLUNG DER ZIVILGESELLSCHAFT UND FOERDERUNG DER ALLGEMEIN HEIT 106-111 A) ENTWICKLUNG DER ZIVILGESELLSCHAFT 107 -110 B) FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT 110,111 II. WICHTIGE NEUE URTEILE 111 -132 1. MITTELVERWENDUNGSGEBOT UND UNVERHAELTNISMAESSIGKEIT VON GESCHAEFTS FUEHRERVERGUETUNGEN 111 -114 2. GEMEINNUETZIGKEIT UND UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 114-116 3. GRUNDSTUECKSNUTZUNG DURCH GEMEINNUETZIGE 116 -118 4. BEDEUTSAMKEIT DER SUBJEKTIVEN SELBSTLOSIGKEIT 118 -121 5. GEWINNPAUSCHALIERUNG 121-124 6. ZWECKBETRIEB UND GEWINNHOEHE 124 7. EINSCHRAENKENDES ZUM ERMAESSIGTEN UMSATZSTEUERSATZ BEI ZWECK BETRIEBEN 125 8. HINWEISE FUER WISSENSCHAFTS- UND FORSCHUNGSEINRICHTUNGEN 125 -128 9. RUECKKEHR DER GEPRAEGETHEORIE DURCH DAS AUSSCHLIESSLICHKEITSGEBOT129,130 10. GEMEINNUETZIGKEIT UND SATZUNGSAENDERUNG 130-132 G. HINWEISE ZUR ERLANGUNG DER FORSCHUNGSZULAGE (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) 133 -146 I. EINFUEHRUNG 133 II. REGELUNGSINHALT DES GESETZES 133 -141 1. ANSPRUCHSBERECHTIGTE 133,134 2. BEGUENSTIGUNGSGEGENSTAND: FUE-VORHABEN 134-136 3. FOERDERFAEHIGE AUFWENDUNGEN UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 136,137 4. HOEHE DER FORSCHUNGSZULAGE 138 5. VERFAHRENSRECHTLICHES 139-141 III. BESCHEINIGUNGSSTELLE UND BESCHEINIGUNGSVERFAHREN 142 -146 1. BESCHEINIGUNGSSTELLE FORSCHUNGSZULAGE (BSFZ) 142 -144 2. DAS ZWEISTUFIGE ANTRAGSVERFAHREN 144 -146 8 H. NACHFRIST FUER KASSENSICHERUNGSSYSTEME (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) 147,148 I. BESONDERE HINWEISE FUER PERSONENGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. MARTIN STRAHL) 149 19G I. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE - AUSGLIEDERUNGSMODELL UND VOR BEHALTSNIESSBRAUCH 149 -180 1. AUFGABE DER GESAMTPLANANNAHME 149-153 2. AUSGLIEDERUNG AUS DEM GESAMTHANDSVERMOEGEN 154 -162 A) AUSGLIEDERUNG MITTELS § 6B ESTG 154 - 160 AA) AUSGANGSPROBLEMATIK 154 BB) GEWINNUEBERTRAGUNG GEMAESS § 6B ESTG NACH DEM BFH-URTEIL IV R 19/14 155, 156 CC) VERBLEIBENDE PROBLEME UND LOESUNGSANSAETZE 156 -160 (1) UEBERTRAGUNG ZUM VERKEHRSWERT 156 (2) AUSWIRKUNG DER GEWINNUEBERTRAGUNG NACH § 6B ESTG AUF DIE KAPITALKONTEN 156 -160 B) AUSGLIEDERUNG MITTELS UNENTGELTLICHER UEBERTRAGUNG 160 - 162 3. GESTALTUNGSSICHERHEIT BEI VORBEHALTSNIESSBRAUCH AM SONDERBETRIEBS VERMOEGEN 162 -180 A) VORBEHALTSNIESSBRAUCH AM BETRIEBSVERMOEGEN 162 -166 B) VORBEHALTSNIESSBRAUCH BEI MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 166-180 AA) NIESSBRAUCH AM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 166 -168 BB) NIESSBRAUCH AM MITUNTERNEHMERANTEIL 168-180 (1) MITUNTERNEHMERSTELLUNG 169 (2) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DES ERWERBERS (NIESS BRAUCHSBESTELLERS) 170-173 (3) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DES UEBERTRAGENDEN (NIESS BRAUCHSBERECHTIGTEN) 173 -177 (4) ENTWICKLUNGEN ZUM SCHENKUNGSTEUERRECHT - MIT UNTERNEHMERSTELLUNG DES NEU-GESELLSCHAFTERS NACH SCHENKUNG UNTER VORBEHALTSNIESSBRAUCH 178-180 9 II. SCHUTZ VOR DER ABFAERBEWIRKUNG 180 - 196 1. GEWERBLICHE INFEKTION GEMAESS § 15 ABS. 3 NR. 1 ESTG: FREIBERUFLER, VERLUSTE, BETEILIGUNGEN 180-187 A) GESETZLICHE NEUREGELUNG 180 - 183 B) ERFORDERNIS DER EIGENVERANTWORTLICHEN TAETIGKEIT BEI FREIBERUF LICHEN MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 183-187 2. ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG UND TARIFBEGUENSTIGUNG 187 -191 A) FORTFUEHRUNG DER TAETIGKEIT ALS FREIBERUFLER 187 -190 B) FORTFUEHRUNG DER TAETIGKEIT IM RAHMEN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 190,191 3. ENDGUELTIGES AUS FUER DEN GESAMTPLAN? 192 -196 A) VORGEBLICHE FORTWAEHRUNG DER GESAMTPLANBETRACHTUNG 192,193 B) GESTALTUNG DURCH KOMBINATION VON AUSGLIEDERUNG UND ABSPALTUNG 193,194 C) KEIN GESAMTPLAN IM RAHMEN VON UMSTRUKTURIERUNGEN MIT BEZUG AUF EINZELNE WIRTSCHAFTSGUETER 194 - 196 III. DISQUOTALE EINLAGEN 196-198 J. HINWEISE ZUR GEWERBESTEUER (DR. GUIDO BODDEN) 199 - 214 I. GEWERBESTEUERLICHE ENTLASTUNGEN ZUR BEWAELTIGUNG DER CORONA-KRISE 199, 200 II. ERWEITERTE KUERZUNG GEMAESS § 9 NR. 1 SATZ 2 GEWSTG BEI GRUNDBESITZ VERWALTUNG 200-210 1. VORAUSSETZUNGEN UND RECHTSFOLGE 200-203 2. DIE BEGUENSTIGTE TAETIGKEIT: VERWALTUNG UND NUTZUNG EIGENEN GRUNDBESITZES 203-206 A) BETEILIGUNG AN EINER VERMOEGENSVERWALTENDEN PERSONEN GESELLSCHAFT 204, 205 B) GRUNDSTUECKSVERWALTUNG FUER DRITTE 206 C) MITVERMIETUNGFREMDEN GRUNDBESITZES 206 D) VEREINNAHMUNG EINER ERSATZZAHLUNG FUER DIE VORZEITIGE VERTRAGSBEENDIGUNG 206 3. NICHT ERLAUBTE GEWERBLICHE TAETIGKEIT 207 - 210 A) BETEILIGUNGEN EINER GEWERBLICHEN MITUNTERNEHMERSCHAFT 207 10 B) MITUEBERLASSUNG VON BETRIEBSVORRICHTUNGEN 207 - 209 C) VERSORGUNG AUCH FREMDER GRUNDSTUECKE MIT FERNWAERME 209,210 III. GEWERBEVERLUSTE IS DES § 10A GEWSTG 210 - 213 1. UEBERGANG DES GEWERBEVERLUSTES BEI EINBRINGUNGEN 210 - 212 2. UNTERGANG DES GEWERBEVERLUSTES BEI BETRIEBSVERPACHTUNG 212, 213 3. FORTBESTEHEN DER UNTERNEHMENSIDENTITAET BEI EINER BESITZ PERSONENGESELLSCHAFT 213 IV. SACHLICHE GEWERBESTEUERPFLICHT BEI AUFWAERTSABFAERBUNG 213, 214 K. HINWEISE FUER KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. RALF DEMUTH) 215 - 230 I. GESELLSCHAFTERFORDERUNGEN 215 - 221 II. MASSGABEN ZUR GEWINNAUSSCHUETTUNG 222 - 225 III. NEUES ZUR ANGEMESSENHEIT VON GESCHAEFTSFUEHRERBEZUEGEN 226, 227 IV. PENSIONSRUECKSTELLUNG BEI UMWANDLUNG EINER GMBH IN EINE MITUNTERNEHMERSCHAFT 228 - 230 L. HINWEISE ZUR INSOLVENZBESTEUERUNG - WAS HAT DER BERATER ZU BEACHTEN? (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) 231 - 277 I. EINLEITUNG 231 II. VERMEIDUNG VON SCHADENSERSATZANSPRUECHEN 232 - 256 1. EINFUEHRUNG INS THEMA 232,233 2. BISHERIGE RECHTSPRECHUNG DER OBERGERICHTE UND DES BGH 233 - 237 A) KEINE INSOLVENZPRUEFUNG BEI ALLGEMEINSTEUERLICHER BERATUNG 233 - 235 B) ABER: HAFTUNG AUS *FREIWILLIGER PRUEFUNG VON INSOLVENZFRAGEN 235, 236 C) UMFANGREICHE KASUISTIK IM UEBRIGEN 236 D) VORGEHENSWEISE IN DER PRAXIS 237 3. DAS BGH-URTEIL VOM 26.1.2017 - RECHTSPRECHUNGSAENDERUNG 237 - 252 A) SACHVERHALT 237, 238 11 B) DIE URTEILSBEGRUENDUNG 238 - 252 AA) HAFTUNGSTATBESTAND 1: FEHLERHAFTE BILANZERSTELLUNG NACH FORTFUEHRUNGSWERTEN (KLARSTELLUNG) 239-241 BB) FORTFUEHRUNGSPROGNOSEENTSCHEIDEND 241-244 CC) FORTFUEHRUNGSPROGNOSE IM STREITFALL 244, 245 DD) MANGELFREIHEIT TROTZ ZWEIFELN AN FORTFUEHRUNGSPROGNOSE 245 - 247 EE) ZUSAMMENFASSUNG DES PFLICHTENKATALOGS EINES STEUER BERATERS 247 FF) HAFTUNGSTATBESTAND 2: NICHTERFUELLUNG VON HINWEIS- UND WARNPFLICHTEN (NEU!) 248-251 GG) ZUSAMMENFASSUNG DES URTEILS VOM 26.1.2017 251, 252 4. HANDLUNGSEMPFEHLUNGEN 252-256 III. HONORARABSICHERUNG 256 - 277 1. EINFUEHRUNG 256 2. INSOLVENZRECHTLICHE GRUNDLAGEN 256-271 A) INSOLVENZMASSE 256, 257 B) INSOLVENZGLAEUBIGER 257 - 262 AA) VORAUSSETZUNGEN 257 - 259 BB) RECHTE DES INSOLVENZGLAEUBIGERS 259 - 262 C) MASSEGLAEUBIGER 262, 263 D) GLAEUBIGER MIT SONDERRECHTEN 264 E) SONDERFALL: BEREITS BESTEHENDE AUFRECHNUNGSLAGE 264, 265 F) EINORDNUNG DER HONORARFORDERUNGEN DES STEUERBERATERS 265, 266 G) DAS ANFECHTUNGSREGIME DER INSO 266 - 271 AA) DIE EINZELNEN ANFECHTUNGSTATBESTAENDE 267 - 271 BB) RECHTSFOLGEN DER INSOLVENZANFECHTUNG 271 3. ANWENDUNG AUF DIE HONORARANSPRUECHE DES STEUERBERATERS 272 - 277 A) MOEGLICHE ANFECHTUNGSTATBESTAENDE BZGL. DER HONORARANSPRUECHE 272, 273 B) LOESUNGSMOEGLICHKEIT: BARGESCHAEFTE - ABER MIT EINSCHRAENKUNGEN! ... 273 - 277 12 M. HINWEISE ZU WEITEREN STEUERGESETZGEBUNGSVERFAHREN (DR. MARTIN STRAHL) 278 - 280 I. AUSBLICK AUF DIE REFORM DER GRUNDERWERBSTEUER 278 II. GESETZ ZU DEM MEHRSEITIGEN UEBEREINKOMMEN VOM 24. NOVEMBER 2016 ZUR UMSETZUNG STEUERABKOMMENSBEZOGENER MASSNAHMEN ZUR VERHINDE RUNG DER GEWINNKUERZUNG UND GEWINNVERLAGERUNG 279 III. GESETZ ZUR UMSETZUNG DER ANTI-STEUERVERMEIDUNGSRICHTLINIE (ATAD-UMSETZUNGSGESETZ - ATADUMSG) 279, 280 IV. FONDSSTANDORTGESETZ 280 V. WEITERE GESETZGEBUNGSVORHABEN 280 N. LITERATURVERZEICHNIS 281 - 289 O. SACHREGISTER 290 - 300 13
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS A. UMSTELLUNGEN AUF GRUND DES ENDES DER TEMPORAEREN UMSATZSTEUERSATZSENKUNGEN (DR. MARTIN STRAHL) . 14-20 B. CORONABEDINGTE STEUERERLEICHTERUNGEN - WAS ENDET, WAS GILT FORT? (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) . 21 - 31 I. UEBER DEN 31.12.2020 HINAUSREICHENDE STEUERERLEICHTERUNGEN. 21 - 25 1. ERMAESSIGTER STEUERSATZ AUF RESTAURATIONS- UND VERPFLEGUNGSDIENST LEISTUNGEN . 21 2. VERSCHIEBUNG DES INKRAFTTRETENS DES § 2B USTG . 22 3. UMWANDLUNGSSTEUERRECHTLICHER RUECKWIRKUNGSZEITRAUM . 22, 23 4. ERHOEHUNG RUECKTRAGSFAEHIGER VERLUSTE VON 2021 AUF 2020 . 23 5. ERHOEHUNG DES FREIBETRAGS DER HINZURECHNUNGSTATBESTAENDE . 23, 24 6. HOEHERE ANRECHNUNG DER GEWERBESTEUER (§ 35 ESTG) . 24 7. REINVESTITIONSFRISTVERLAENGERUNGEN IM RAHMEN DES § 6B ESTG . 24 8. DEGRESSIVE AFA BEI BEWEGLICHEN WIRTSCHAFTSGUETERN DES ANLAGEVER MOEGENS . 25 II. ZUM JAHRESENDE AUSLAUFENDE STEUERERLEICHTERUNGEN . 25 - 31 1. ANPASSUNGEN VON VORAUSZAHLUNGEN FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM 2019 UND VERLUSTRUECKTRAG 2020 . 25, 26 2. VERLAENGERUNG DER INVESTITIONSFRIST NACH § 7G ESTG . 26 3. STEUERFREIE AUFSTOCKUNG DES KURZARBEITERGELDES . 26, 27 4. STEUERFREIE ARBEITGEBERUNTERSTUETZUNG . 27, 28 5. SPENDEN UND STEUERBEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN . 28-31 6. STUNDUNG UND ABSEHEN VON VOLLSTRECKUNGSMASSNAHMEN . 31 C. ANPASSUNGEN UND UMSTELLUNGEN AUF GRUND DES JAHRESSTEUERGESETZES 2020 (THOMAS CARLE / DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) . 32 - 49 I. AENDERUNGEN IM ESTG (THOMAS CARLE) . 32 - 44 1. GESETZGEBUNGSVERFAHREN . 32, 33 2. AENDERUNGEN DES § 3 ESTG . 33, 34 3. AENDERUNGEN BEIM INVESTITIONSABZUGSBETRAG - § 7 ESTG . 34 - 36 4. AENDERUNGEN BEI SONDERABSCHREIBUNGEN - §§ 7H, 7I ESTG . 36, 37 5. ZUSAETZLICHKEITSERFORDERNIS IM LOHNSTEUERECHT - § 8 ABS. 4 ESTG . 37, 38 6. VERMOEGENSUEBERGABE GEGEN VERSORGUNGSLEISTUNGEN - § 10 ABS. LA ESTG. 38 7. AENDERUNGEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN - § 20 ESTG . 38, 39 8. VERBILLIGTE UEBERLASSUNG VON WOHNUNGEN - § 21 ESTG . 39, 40 9. AENDERUNGEN BEI VERLUSTEN AUS GESELLSCHAFTERFORDERUNGEN - § 32D ESTG. 40 - 43 10. WEITERE AENDERUNGEN IM ESTG . 43, 44 II. UMSATZSTEUERLICHE NEUREGELUNGEN (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) . 45 - 49 1. RUECKWIRKENDE RECHNUNGSKORREKTUR . 45 2. PREISNACHLAESSE IN EINER GRENZUEBERSCHREITENDEN LEISTUNGSKETTE . 45, 46 3. REVERSE CHARGE FUER TELEKOMMUNIKATIONSLEISTUNGEN . 46 4. STEUERLICHE PFLICHTEN VON ORGANISATIONSEINHEITEN DER GEBIETS KOERPERSCHAFTEN . 46, 47 5. ZWEITE STUFE DES MEHRWERTSTEUER-DIGITALPAKTS . 47 - 49 6. BEGRENZUNG ERTEILTER UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMERN . 49 4 D. UMSTELLUNGEN UND ANPASSUNGEN BEI GRENZUEBERSCHREITENDEN TAETIGKEITEN (DR. GUIDO BODDEN) . 50-95 I. MITTEILUNGSPFLICHT FUER GRENZUEBERSCHREITENDE STEUERGESTALTUNGEN . 50 - 83 1. AKTUELLE RECHTSLAGE . 50-52 2. ZIELRICHTUNG UND GESETZLICHE UMSETZUNG . 52, 53 3. PRUEFUNGSSCHEMA . 54 4. MITTEILUNGSPFLICHTIGE STEUERGESTALTUNGEN . 55 - 71 A) ERFASSTE STEUERARTEN . 56 B) BEGRIFF DER STEUERGESTALTUNG . 56, 57 C) GRENZUEBERSCHREITENDER BEZUG . 57, 58 D) ERFUELLUNG EINES KENNZEICHENS . 58 - 71 AA) BEDINGTE KENNZEICHEN MIT RELEVANZTEST . 59 - 66 (1) QUALIFIZIERTE VERTRAULICHKEITSKLAUSELN (NR. 1 BUCHST, A) . 59, 60 (2) HONORARVEREINBARUNG (NR. 1 BUCHST, B) . 60, 61 (3) STANDARDISIERTE DOKUMENTATION ODER STRUKTUR (NR. 2) . 61, 62 (4) ERWERB VON VERLUSTGESELLSCHAFTEN, BEI DENEN DIE TAETIGKEIT BEENDET WIRD (NR. 3 BUCHST, A) . 62, 63 (5) EINKUENFTEUMWANDLUNG (NR. 3 BUCHST, B) . 63 (6) ZIRKULAERE VERMOEGENSVERSCHIEBUNGEN (NR. 3 BUCHST, C) . 64 (7) NULLSATZJURISDIKTIONEN (NR. 3 BUCHST, D) . 64 (8) STEUERBEFREITE ZAHLUNGEN (NR. 3 BUCHST, E) . 64, 65 (9) RELEVANZTEST - STEUERVORTEIL ALS HAUPTVORTEIL . 65, 66 (10) FALLGRUPPEN OHNE STEUERLICHEN VORTEIL - WHITELIST . 66 BB) UNBEDINGTE KENNZEICHEN OHNE RELEVANZTEST . 66-71 (1) BESTEUERUNG DES ZAHLUNGSEMPFAENGERS (NR. 1 BUCHST, A) . 67, 68 (2) BESTEUERUNG DER ZAHLUNG (NR. 1 BUCHST, B) . 68 5 (3) AUSEINANDERFALLENDE BEWERTUNG EINER VERMOEGENS UEBERTRAGUNG (NR. 1 BUCHST, C) . 69 (4) AUSHOEHLUNG DER MITTEILUNGSPFLICHTEN NACH DEM GEMEINSAMEN MELDESTANDARD (NR. 2) . 69, 70 (5) ZWISCHENSCHALTUNG RECHTLICHER EIGENTUEMER ODER WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER ZUR VERSCHLEIERUNG DER IDENTITAET WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTER (NR. 3) . 70 (6) VERRECHNUNGSPREISGESTALTUNGEN (NR. 4) . 70, 71 5. WER IST ZUR MITTEILUNG VERPFLICHTET? . 71 - 80 A) MITTEILUNGSPFLICHT DES INTERMEDIAERS . 71 - 77 AA) TAETIGKEITSBEZOGENER BEGRIFF . 71 - 73 BB) NEGATIVKATALOG . 73 - 75 CC) MELDEPFLICHT VS. VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT . 75 - 77 B) MITTEILUNGSPFLICHT DES NUTZERS . 78, 79 C) BEFREIUNG VON DER MITTEILUNGSPFLICHT BEI KONKURRIERENDEN MITTEILUNGSPFLICHTEN . 79, 80 6. BEHANDLUNG DER MELDUNG DURCH DAS BZST . 80 - 82 7. DEKLARATIONSPFLICHT DES NUTZERS . 82, 83 II. GESETZ ZUR UMSETZUNG STEUERABKOMMENSBEZOGENER MASSNAHMEN ZUR VERHINDERUNG DER GEWINNVERKUERZUNG UND GEWINNVERLAGERUNG. 83-86 III. RECHTSPRECHUNG ZU § 1 ASTG . 86 - 90 1. EINKUENFTEKORREKTUR BEI VERZICHT AUF DARLEHENSZINSEN IM GRENZUEBER SCHREITENDEN KONZERN . 86, 87 2. EINKUENFTEKORREKTUR BEI TEILWERTABSCHREIBUNGEN AUF UNBESICHERT IM KONZERN BEGEBENE DARLEHENSFORDERUNGEN . 88, 89 3. EINKUENFTEKORREKTUR BEI BUCHWERTUEBERTRAGUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN AUF AUSLAENDISCHE TOCHTERGESELLSCHAFTEN . 89, 90 IV. GEPLANTE AENDERUNGEN BEI DER WEGZUGSBESTEUERUNG NACH § 6 ASTG . 90-95 1. ERWEITERUNG DES PERSOENLICHEN ANWENDUNGSBEREICHS . 91 2. AENDERUNGEN BEI DER RUECKKEHRREGELUNG . 92 3. ABSCHAFFUNG DER PRIVILEGIERTEN BEHANDLUNG VON EU-/EWR-WEGZUGS- SACHVERHALTEN . 93 6 4. DIE NEUE EINHEITLICHE RATENZAHLUNGS- UND STUNDUNGSREGELUNG 93,94 5. ERWEITERUNG DER WIDERRUFSGRUENDE FUER DIE STEUERSTUNDUNG 94 6. AENDERUNGEN BEI DER ALLGEMEINEN MELDEPFLICHT 94, 95 7. ZEITLICHE ANWENDUNG 95 E. SUBJEKTBEZOGENE STEUERENTLASTUNGEN (DR. MARTIN STRAHL) 96,97 I. ZWEITES GESETZ ZUR STEUERLICHEN ENTLASTUNG VON FAMILIEN SOWIE ZUR ANPASSUNG WEITERER STEUERLICHER REGELUNGEN 96,97 1. AENDERUNGEN DES EINKOMMENSTEUERGESETZES 96 2. AENDERUNG DES BUNDESKINDERGELDGESETZES 97 II. GESETZ ZUR ERHOEHUNG DER BEHINDERTEN-PAUSCHBETRAEGE UND ZUR ANPASSUNG WEITERER STEUERLICHER REGELUNGEN 97 F. NEUJUSTIERUNGEN FUER GEMEINNUETZIGE (DR. MARTIN STRAHL) 98 -132 I. REFORMUEBERLEGUNGEN ZUM GEMEINNUETZIGKEITSRECHT 98 -111 1. REFORMBEDARFE FUER DIE STEUERLICHE GEMEINNUETZIGKEIT 98 -106 A) ERWEITERUNG DER GEMEINNUETZIGEN ZWECKE 98, 99 B) EINSCHRAENKUNG DES GEBOTS DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 99,100 C) FOERDERUNG VON KOOPERATIONEN UND HOLDINGPRIVILEG 100,101 D) MITTELWEITERGABE 101,102 E) VERSTOSS GEGEN DAS VERMOEGENSBINDUNGSGEBOT 102 -104 F) AUFHEBUNG DES FESTSTELLUNGSBESCHEIDS NACH § 60A AO 104 G) ERHOEHUNG DER AUFGRIFFSGRENZE FUER STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFT LICHE GESCHAEFTSBETRIEBE 104,105 H) ERWEITERUNGEN DES ZWECKBETRIEBSKATALOGS (§ 68 AO) 105 I) ERHOEHUNG DER UEBUNGSLEITERPAUSCHALE UND DER EHRENAMTS PAUSCHALE 105,106 J) STEUERFREISTELLUNG FUER SACHLEISTUNGEN AUF GRUND EINER EHRENAMTSKARTE 106 K) VEREINFACHTE ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG 106 7 2. ENTWICKLUNG DER ZIVILGESELLSCHAFT" UND FOERDERUNG DER ALLGEMEIN HEIT" 106-111 A) ENTWICKLUNG DER ZIVILGESELLSCHAFT" 107 -110 B) FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT" 110,111 II. WICHTIGE NEUE URTEILE 111 -132 1. MITTELVERWENDUNGSGEBOT UND UNVERHAELTNISMAESSIGKEIT VON GESCHAEFTS FUEHRERVERGUETUNGEN 111 -114 2. GEMEINNUETZIGKEIT UND UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 114-116 3. GRUNDSTUECKSNUTZUNG DURCH GEMEINNUETZIGE 116 -118 4. BEDEUTSAMKEIT DER SUBJEKTIVEN SELBSTLOSIGKEIT 118 -121 5. GEWINNPAUSCHALIERUNG 121-124 6. ZWECKBETRIEB UND GEWINNHOEHE 124 7. EINSCHRAENKENDES ZUM ERMAESSIGTEN UMSATZSTEUERSATZ BEI ZWECK BETRIEBEN 125 8. HINWEISE FUER WISSENSCHAFTS- UND FORSCHUNGSEINRICHTUNGEN 125 -128 9. RUECKKEHR DER GEPRAEGETHEORIE DURCH DAS AUSSCHLIESSLICHKEITSGEBOT129,130 10. GEMEINNUETZIGKEIT UND SATZUNGSAENDERUNG 130-132 G. HINWEISE ZUR ERLANGUNG DER FORSCHUNGSZULAGE (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) 133 -146 I. EINFUEHRUNG 133 II. REGELUNGSINHALT DES GESETZES 133 -141 1. ANSPRUCHSBERECHTIGTE 133,134 2. BEGUENSTIGUNGSGEGENSTAND: FUE-VORHABEN 134-136 3. FOERDERFAEHIGE AUFWENDUNGEN UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 136,137 4. HOEHE DER FORSCHUNGSZULAGE 138 5. VERFAHRENSRECHTLICHES 139-141 III. BESCHEINIGUNGSSTELLE UND BESCHEINIGUNGSVERFAHREN 142 -146 1. BESCHEINIGUNGSSTELLE FORSCHUNGSZULAGE (BSFZ) 142 -144 2. DAS ZWEISTUFIGE ANTRAGSVERFAHREN 144 -146 8 H. NACHFRIST FUER KASSENSICHERUNGSSYSTEME (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) 147,148 I. BESONDERE HINWEISE FUER PERSONENGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. MARTIN STRAHL) 149 19G I. VORWEGGENOMMENE ERBFOLGE - AUSGLIEDERUNGSMODELL UND VOR BEHALTSNIESSBRAUCH 149 -180 1. AUFGABE DER GESAMTPLANANNAHME 149-153 2. AUSGLIEDERUNG AUS DEM GESAMTHANDSVERMOEGEN 154 -162 A) AUSGLIEDERUNG MITTELS § 6B ESTG 154 - 160 AA) AUSGANGSPROBLEMATIK 154 BB) GEWINNUEBERTRAGUNG GEMAESS § 6B ESTG NACH DEM BFH-URTEIL IV R 19/14 155, 156 CC) VERBLEIBENDE PROBLEME UND LOESUNGSANSAETZE 156 -160 (1) UEBERTRAGUNG ZUM VERKEHRSWERT 156 (2) AUSWIRKUNG DER GEWINNUEBERTRAGUNG NACH § 6B ESTG AUF DIE KAPITALKONTEN 156 -160 B) AUSGLIEDERUNG MITTELS UNENTGELTLICHER UEBERTRAGUNG 160 - 162 3. GESTALTUNGSSICHERHEIT BEI VORBEHALTSNIESSBRAUCH AM SONDERBETRIEBS VERMOEGEN 162 -180 A) VORBEHALTSNIESSBRAUCH AM BETRIEBSVERMOEGEN 162 -166 B) VORBEHALTSNIESSBRAUCH BEI MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 166-180 AA) NIESSBRAUCH AM SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 166 -168 BB) NIESSBRAUCH AM MITUNTERNEHMERANTEIL 168-180 (1) MITUNTERNEHMERSTELLUNG 169 (2) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DES ERWERBERS (NIESS BRAUCHSBESTELLERS) 170-173 (3) MITUNTERNEHMERSTELLUNG DES UEBERTRAGENDEN (NIESS BRAUCHSBERECHTIGTEN) 173 -177 (4) ENTWICKLUNGEN ZUM SCHENKUNGSTEUERRECHT - MIT UNTERNEHMERSTELLUNG DES NEU-GESELLSCHAFTERS NACH SCHENKUNG UNTER VORBEHALTSNIESSBRAUCH 178-180 9 II. SCHUTZ VOR DER ABFAERBEWIRKUNG 180 - 196 1. GEWERBLICHE INFEKTION GEMAESS § 15 ABS. 3 NR. 1 ESTG: FREIBERUFLER, VERLUSTE, BETEILIGUNGEN 180-187 A) GESETZLICHE NEUREGELUNG 180 - 183 B) ERFORDERNIS DER EIGENVERANTWORTLICHEN TAETIGKEIT BEI FREIBERUF LICHEN MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 183-187 2. ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG UND TARIFBEGUENSTIGUNG 187 -191 A) FORTFUEHRUNG DER TAETIGKEIT ALS FREIBERUFLER 187 -190 B) FORTFUEHRUNG DER TAETIGKEIT IM RAHMEN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 190,191 3. ENDGUELTIGES AUS FUER DEN GESAMTPLAN? 192 -196 A) VORGEBLICHE FORTWAEHRUNG DER GESAMTPLANBETRACHTUNG 192,193 B) GESTALTUNG DURCH KOMBINATION VON AUSGLIEDERUNG UND ABSPALTUNG 193,194 C) KEIN GESAMTPLAN IM RAHMEN VON UMSTRUKTURIERUNGEN MIT BEZUG AUF EINZELNE WIRTSCHAFTSGUETER 194 - 196 III. DISQUOTALE EINLAGEN 196-198 J. HINWEISE ZUR GEWERBESTEUER (DR. GUIDO BODDEN) 199 - 214 I. GEWERBESTEUERLICHE ENTLASTUNGEN ZUR BEWAELTIGUNG DER CORONA-KRISE 199, 200 II. ERWEITERTE KUERZUNG GEMAESS § 9 NR. 1 SATZ 2 GEWSTG BEI GRUNDBESITZ VERWALTUNG 200-210 1. VORAUSSETZUNGEN UND RECHTSFOLGE 200-203 2. DIE BEGUENSTIGTE TAETIGKEIT: VERWALTUNG UND NUTZUNG EIGENEN GRUNDBESITZES 203-206 A) BETEILIGUNG AN EINER VERMOEGENSVERWALTENDEN PERSONEN GESELLSCHAFT 204, 205 B) GRUNDSTUECKSVERWALTUNG FUER DRITTE 206 C) MITVERMIETUNGFREMDEN GRUNDBESITZES 206 D) VEREINNAHMUNG EINER ERSATZZAHLUNG FUER DIE VORZEITIGE VERTRAGSBEENDIGUNG 206 3. NICHT ERLAUBTE GEWERBLICHE TAETIGKEIT 207 - 210 A) BETEILIGUNGEN EINER GEWERBLICHEN MITUNTERNEHMERSCHAFT 207 10 B) MITUEBERLASSUNG VON BETRIEBSVORRICHTUNGEN 207 - 209 C) VERSORGUNG AUCH FREMDER GRUNDSTUECKE MIT FERNWAERME 209,210 III. GEWERBEVERLUSTE IS DES § 10A GEWSTG 210 - 213 1. UEBERGANG DES GEWERBEVERLUSTES BEI EINBRINGUNGEN 210 - 212 2. UNTERGANG DES GEWERBEVERLUSTES BEI BETRIEBSVERPACHTUNG 212, 213 3. FORTBESTEHEN DER UNTERNEHMENSIDENTITAET BEI EINER BESITZ PERSONENGESELLSCHAFT 213 IV. SACHLICHE GEWERBESTEUERPFLICHT BEI AUFWAERTSABFAERBUNG 213, 214 K. HINWEISE FUER KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRE GESELLSCHAFTER (DR. RALF DEMUTH) 215 - 230 I. GESELLSCHAFTERFORDERUNGEN 215 - 221 II. MASSGABEN ZUR GEWINNAUSSCHUETTUNG 222 - 225 III. NEUES ZUR ANGEMESSENHEIT VON GESCHAEFTSFUEHRERBEZUEGEN 226, 227 IV. PENSIONSRUECKSTELLUNG BEI UMWANDLUNG EINER GMBH IN EINE MITUNTERNEHMERSCHAFT 228 - 230 L. HINWEISE ZUR INSOLVENZBESTEUERUNG - WAS HAT DER BERATER ZU BEACHTEN? (DR. MIRKO WOLFGANG BRILL) 231 - 277 I. EINLEITUNG 231 II. VERMEIDUNG VON SCHADENSERSATZANSPRUECHEN 232 - 256 1. EINFUEHRUNG INS THEMA 232,233 2. BISHERIGE RECHTSPRECHUNG DER OBERGERICHTE UND DES BGH 233 - 237 A) KEINE INSOLVENZPRUEFUNG BEI ALLGEMEINSTEUERLICHER BERATUNG 233 - 235 B) ABER: HAFTUNG AUS *FREIWILLIGER" PRUEFUNG VON INSOLVENZFRAGEN 235, 236 C) UMFANGREICHE KASUISTIK IM UEBRIGEN 236 D) VORGEHENSWEISE IN DER PRAXIS 237 3. DAS BGH-URTEIL VOM 26.1.2017 - RECHTSPRECHUNGSAENDERUNG 237 - 252 A) SACHVERHALT 237, 238 11 B) DIE URTEILSBEGRUENDUNG 238 - 252 AA) HAFTUNGSTATBESTAND 1: FEHLERHAFTE BILANZERSTELLUNG NACH FORTFUEHRUNGSWERTEN (KLARSTELLUNG) 239-241 BB) FORTFUEHRUNGSPROGNOSEENTSCHEIDEND 241-244 CC) FORTFUEHRUNGSPROGNOSE IM STREITFALL 244, 245 DD) MANGELFREIHEIT TROTZ ZWEIFELN AN FORTFUEHRUNGSPROGNOSE 245 - 247 EE) ZUSAMMENFASSUNG DES PFLICHTENKATALOGS EINES STEUER BERATERS 247 FF) HAFTUNGSTATBESTAND 2: NICHTERFUELLUNG VON HINWEIS- UND WARNPFLICHTEN (NEU!) 248-251 GG) ZUSAMMENFASSUNG DES URTEILS VOM 26.1.2017 251, 252 4. HANDLUNGSEMPFEHLUNGEN 252-256 III. HONORARABSICHERUNG 256 - 277 1. EINFUEHRUNG 256 2. INSOLVENZRECHTLICHE GRUNDLAGEN 256-271 A) INSOLVENZMASSE 256, 257 B) INSOLVENZGLAEUBIGER 257 - 262 AA) VORAUSSETZUNGEN 257 - 259 BB) RECHTE DES INSOLVENZGLAEUBIGERS 259 - 262 C) MASSEGLAEUBIGER 262, 263 D) GLAEUBIGER MIT SONDERRECHTEN 264 E) SONDERFALL: BEREITS BESTEHENDE AUFRECHNUNGSLAGE 264, 265 F) EINORDNUNG DER HONORARFORDERUNGEN DES STEUERBERATERS 265, 266 G) DAS ANFECHTUNGSREGIME DER INSO 266 - 271 AA) DIE EINZELNEN ANFECHTUNGSTATBESTAENDE 267 - 271 BB) RECHTSFOLGEN DER INSOLVENZANFECHTUNG 271 3. ANWENDUNG AUF DIE HONORARANSPRUECHE DES STEUERBERATERS 272 - 277 A) MOEGLICHE ANFECHTUNGSTATBESTAENDE BZGL. DER HONORARANSPRUECHE 272, 273 B) LOESUNGSMOEGLICHKEIT: BARGESCHAEFTE - ABER MIT EINSCHRAENKUNGEN! . 273 - 277 12 M. HINWEISE ZU WEITEREN STEUERGESETZGEBUNGSVERFAHREN (DR. MARTIN STRAHL) 278 - 280 I. AUSBLICK AUF DIE REFORM DER GRUNDERWERBSTEUER 278 II. GESETZ ZU DEM MEHRSEITIGEN UEBEREINKOMMEN VOM 24. NOVEMBER 2016 ZUR UMSETZUNG STEUERABKOMMENSBEZOGENER MASSNAHMEN ZUR VERHINDE RUNG DER GEWINNKUERZUNG UND GEWINNVERLAGERUNG 279 III. GESETZ ZUR UMSETZUNG DER ANTI-STEUERVERMEIDUNGSRICHTLINIE (ATAD-UMSETZUNGSGESETZ - ATADUMSG) 279, 280 IV. FONDSSTANDORTGESETZ 280 V. WEITERE GESETZGEBUNGSVORHABEN 280 N. LITERATURVERZEICHNIS 281 - 289 O. SACHREGISTER 290 - 300 13
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