Verfügbarkeit: Unternehmenssanierung

Unternehmenssanierung: Praxishandbuch für Unternehmer und Berater : Wege aus der Krise, zahlreiche praktische Arbeitshilfen, Branchenbesonderheiten

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Weitere Verfasser:	Leoprechting, Gunter von Freiherr (HerausgeberIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne nwb 2021
Ausgabe:	3., aktualisierte Auflage
Schlagworte:	Unternehmenssanierung
Online-Zugang:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXIX, 600 Seiten Diagramme
ISBN:	9783482577130 3482577137

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	VORWORT V ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIX CHECKLISTENVERZEICHNIS XXI11 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV 1. KRISENBEWAELTIGUNG VON UNTERNEHMEN 1.1 VORAUSSETZUNG: KRISENERKENNUNG UND KRISENANALYSE 3 1.2 MASSNAHMEN ZUR KRISENBEWAELTIGUNG 3 1.3 UMSETZUNG DER SANIERUNGSMASSNAHMEN 4 1.4 FUENF SANIERUNGSSTRATEGIEN AUS DER PRAXIS DER UNTERNEHMENSBERATUNG 4 1.4.1 ZAUDERER GMBH: KOMBINATION AUS TEILVERKAUF UND TEILLIQUIDATION 4 1.4.2 HYBRIS GMBH: UNTERNEHMENSVERKAUF 5 1.4.3 TUEFTLER GMBH: LIQUIDATION 7 1.4.4 SCHWEIGER AG: SANIERUNG UNTER ERHALT DES RECHTSTRAEGERS UND TEILUEBERTRAGUNG 8 1.4.5 GESELLENSTUECK GMBH: SANIERUNG UNTER ERHALT DES RECHTSTRAEGERS 9 1.5 KRITERIEN FUER DIE WAHL DER SANIERUNGSSTRATEGIE 10 1.6 KOMBINIEREN VON VERSCHIEDENEN SANIERUNGSSTRATEGIEN-TRIPLE-TRACK VERFAHREN 11 1.7 FAZIT 14 2. SANIERUNGSFAEHIGKEIT VON UNTERNEHMEN 2.1 ZIELE DER ERSTEN ANALYSE 17 2.2 SO ERMITTELN SIE DEN STATUS DES UNTERNEHMENS 17 2.2.1 GOINGCONCERN 17 2.2.2 LIQUIDATION 20 2.2.3 GEGENUEBERSTELLUNG VON GOINGCONCERN UND LIQUIDATION 21 2.3 INTEGRIERTE FINANZPLANUNG 23 . 2.3.1 BESTANDTEILE DER INTEGRIERTEN FINANZPLANUNG 24 2.3.2 INDIREKTE CASHFLOW-RECHNUNG 24 2.3.3 DIREKTE LIQUIDITAETSRECHNUNG 26 2.3.4 RENTABILITAETSANALYSE (DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG) 27 2.4 WIRTSCHAFTLICHKEITSVERGLEICHE 30 2.5 FAZIT 31 3. MASSNAHMEN ZUR UNTERNEHMENSSANIERUNG 3.1 EMPFEHLUNGEN FUER EINE PRAKTIKABLE ERSTE HILFE - EIN ERFAHRUNGSBERICHT 35 3.1.1 MUSTER FUER DIE ERSTEN KRISENTAGE 35 3.1.2 DIE ERSTEN ZWEI TAGE ALS SANIERER VOR ORT 36 3.1.3 DIE ERSTEN MASSNAHMEN DES SANIERUNGSKONZEPTS 39 3.1.4 FAZIT 44 3.2 EMPFEHLUNGEN FUER MITTELFRISTIGE MASSNAHMEN - EIN ERFAHRUNGSBERICHT 45 3.2.1 UNTERNEHMENSANALYSE AUSWERTEN 45 3.2.2 MITTELFRISTIGE MASSNAHMEN DES SANIERUNGSKONZEPTS 45 3.2.3 FAZIT 53 3.3 EMPFEHLUNGEN FUER LANGFRISTIGE MASSNAHMEN - EIN ERFAHRUNGSBERICHT 53 3.3.1 ALLE GRUPPEN EINBEZIEHEN UND INFORMIEREN 53 3.3.2 BILANZIELL SANIEREN 53 3.3.3 PERSONALSTRUKTUR ANPASSEN 57 3.3.4 GEWINNEND KOMMUNIZIEREN 61 3.3.5 ANALYSE UND RESTRUKTURIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 63 3.3.6 FAZIT 63 3.4 EXKURS: DER NEUE STABILISIERUNGS- UND RESTRUKTURIERUNGSRAHMEN (STARUG) 64 4. LANGFRISTIGE RESTRUKTURIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 4.1 DAS GESCHAEFTSMODELL IM RAHMEN DER UNTERNEHMENSSANIERUNG 71 4.2 GESCHAEFTSMODELLTHEORIE 72 4.3 GESCHAEFTSMODELLBESTANDTEILE 75 4.3.1 KUNDENINTERFACELOGIK 76 4.3.2 KOOPERATIONSLOGIK 78 4.3.3 ERTRAGSLOGIK 83 4.3.4 VOLUMENLOGIK 85 4.3.5 DIFFERENZIERUNGSKONZEPT 86 4.3.6 INTEGRATIONSKONZEPT 87 4.4 DIE NACHHALTIGE VERAENDERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 91 4.5 FAZIT 94 5. LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE SANIERUNG 5.1 GRUNDLAGEN 99 5.1.1 EINLEITUNG 99 5.1.2 UEBERBLICK 99 5.1.3 PROBLEMANALYSE 100 5.1.4 HERANGEHENSWEISE AN DIE SANIERUNG 102 X 5.2 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG (F&E) 104 5.2.1 EINLEITUNG 104 5.2.2 ANALYSEINSTRUMENTE 105 5.2.3 MASSNAHMEN 107 5.2.4 FAZIT 108 5.3 VERTRIEB 109 5.3.1 EINLEITUNG 109 5.3.2 ANALYSEINSTRUMENTE 110 5.3.3 MASSNAHMEN 113 5.3.4 FAZIT 114 5.4 EINKAUF 116 5.4.1 EINLEITUNG 116 5.4.2 ANALYSEINSTRUMENTE 117 5.4.3 MASSNAHMEN 120 5.4.4 FAZIT 122 5.5 LOGISTIK/PRODUKTION 124 5.5.1 EINLEITUNG 124 5.5.2 ANALYSEINSTRUMENTE 125 5.5.3 MASSNAHMEN 125 5.5.4 FAZIT 128 5.6 PERSONAL 130 5.6.1 EINLEITUNG 130 5.6.2 ANALYSEINSTRUMENTE 131 5.6.3 MASSNAHMEN 133 5.6.4 FAZIT 135 5.7 IT 137 5.7.1 EINLEITUNG 137 5.7.2 ANALYSEINSTRUMENTE 138 5.7.3 MASSNAHMEN 139 5.7.4 IT-SICHERHEIT 141 5.7.5 FAZIT 147 5.8 FINANZEN/CONTROLLING 148 5.8.1 EINLEITUNG 148 5.8.2 AUFGABEN 150 5.8.3 MASSNAHMEN 151 5.8.4 FAZIT 155 5.9 FAZIT 155 XI 6. KOMMUNIKATION IN DER KRISE 6.1 INFORMATIONSZIELE IN DER KRISE 161 6.2 ZEITABFOLGE DER KRISENKOMMUNIKATION 163 6.3 ADRESSATEN VON INFORMATIONEN IN DER KRISE 164 6.3.1 BELEGSCHAFT 165 6.3.2 LEISTUNGSTRAEGER 165 6.3.3 BETRIEBSRAETE 166 6.3.4 EXTERNE STAKEHOLDER 166 6.3.5 BANKEN UND KREDITVERSICHERER 167 6.3.6 LIEFERANTEN 168 6.3.7 PRESSE 169 6.4 FAZIT 169 7. DIE ROLLE DER BANKEN IN DER KRISE IHRER SCHULDNER 7.1 AUSGANGSLAGE 173 7.2 RISIKOPROPHYLAXE AUS BANKENSICHT 176 7.3 STRATEGISCHE ENTSCHEIDUNGEN AUS SICHT DER BANK 178 7.3.1 EXKURS: KAPITALSTRUKTUR DER UNTERNEHMEN IN DEUTSCHLAND 179 7.3.2 FAKTOR 1: RENDITE-RISIKO-EINSCHAETZUNG 180 7.3.3 FAKTOR 2: RECHTLICHE RESTRIKTIONEN 180 7.3.4 MARISK 181 7.3.5 FAKTOR 3: KUNDENBINDUNG UND OEFFENTLICHE WAHRNEHMUNG 182 7.3.6 EXKURS: ASYMMETRISCHE INFORMATIONSVERTEILUNG IN DER BANK-KREDITNEHMER-BEZIEHUNG 182 7.4 STRATEGISCHE HANDLUNGSSTRATEGIEN 183 7.4.1 GOING CONCERN-SUPPORT-STRATEGIE 183 7.4.2 WAY OUT-STRATEGIE 185 7.4.3 KEEP QUIET-STRATEGIE 185 7.5 KREDITTECHNIK 186 7.5.1 POOLBILDUNG 186 7.5.2 SICHERHEITEN 187 7.5.3 COVENANTS 187 7.6 SANIERUNG MIT ZWANGSMASSNAHMEN 188 7.6.1 BEWEGLICHES ANLAGEVERMOEGEN 188 7.6.2 VORRATSVERMOEGEN 189 7.6.3 FORDERUNGEN 189 7.6.4 VERWERTUNG VON IMMOBILIEN 189 7.7 KOMPETENZEN DER BANKMITARBEITER 190 7.8 VERHANDLUNGSFUEHRUNG 191 7.9 FAZIT 192 XII 8. INTERIMSMANAGEMENT IN DER KRISE 8.1 AUSGANGSLAGE UND ZIELSETZUNG 195 8.2 AUFGABENZUORDNUNG UND HAFTUNG 195 8.3 TEAMBILDUNG 197 8.4 KRISENSTUFE UND HANDLUNGSFREIHEITEN 198 9. DIE ROLLE VON PRIVATE EQUITY IN SANIERUNGSSITUATIONEN 9.1 EINLEITUNG 203 9.2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 204 9.3 MOTIVATION VON PRIVATE EQUITY IN SANIERUNGSSITUATIONEN 205 9.4 FINANZIERUNGSINSTRUMENTE IN SANIERUNGSSITUATIONEN 206 9.4.1 EIGENKAPITAL DES ZIELUNTERNEHMENS 206 9.4.2 ERWERB VON FREMDKAPITAL SOWIE BEREITSTELLUNG VON FREMDKAPITAL 207 9.4.3 MEZZANINE CAPITAL 208 9.5 PRAXISBEISPIELE 209 9.5.1 KINDERWAGEN GMBH 209 9.5.2 PFANNEN GMBH 210 9.5.3 FLIESENMEISTER AG 212 9.6 ZUSAMMENFASSUNG 214 9.7 UEBERSICHT IN DEUTSCHLAND PRIVATE EQUITY-INVESTOREN MIT SANIERUNGSANSATZ 215 10. SANIERUNGSKONZEPTE AUS DER SICHT DES WIRTSCHAFTSPRUEFERS 10.1 ANFORDERUNGEN AN EIN SANIERUNGSKONZEPT 223 10.1.1 RECHTSPRECHUNG UND IDW 5 6 N. F. 223 10.1.2 RENDITEFAEHIGKEIT 224 10.1.3 ANFORDERUNGEN AN DAS POSITIVE EIGENKAPITAL 226 10.1.4 PLANUNGSHORIZONT 226 10.2 ERSTELLER DES SANIERUNGSKONZEPTS 227 10.3 DAS SANIERUNGSKONZEPT NACH IDW S 6 N. F. 228 10.3.1 UEBERBLICK 228 10.3.2 AUFTRAG 230 10.3.3 BASISINFORMATIONEN 230 10.3.4 KRISENANALYSE 231 10.3.5 LEITBILD 234 10.3.6 SANIERUNGSMASSNAHMEN 235 10.3.7 INTEGRIERTE PLANUNG 239 10.3.8 SANIERBARKEIT ALS ERGEBNIS 242 XIII 10.4 SKALIERUNG DER ANFORDERUNGEN 243 10.5 NACHTRAEGLICHE ERKENNTNISSE 245 10.6 BESONDERHEITEN IM KONZERN 245 10.7 AUSBLICK 246 11. PERSONALWIRTSCHAFTLICHE MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER INSOLVENZ 11.1 EINFUEHRUNG 251 11.2 UNTERNEHMEN UND BETRIEB 251 11.3 PERSONALSTRUKTUR 252 11.3.1 ARBEITNEHMER, ARBEITNEHMERAEHNLICHE PERSONEN, SELBSTSTAENDIGE, SCHEINSELBSTSTAENDIGE 252 11.3.2 GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE 256 11.3.3 ARBEITSVERTRAG, BETRIEBSVEREINBARUNG UND TARIFRECHT 256 11.3.4 BETRIEBLICHE UEBUNG 259 11.3.5 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 260 11.4 ABBAU VON SOZIALSYSTEMEN/EINGRIFFE IN DIE GEHALTSSTRUKTUR 266 11.4.1 ABSCHAFFUNG, KUERZUNG UND FORDERUNG VON VEREINBARTEN LEISTUNGEN 266 11.4.2 ABBAU UEBERBETRIEBLICHER VERGUETUNGSBESTANDTEILE DURCH ANRECHNUNG VON TARIFLOHNERHOEHUNGEN 270 11.4.3 ABBAU VON SOZIALLEISTUNGEN AUF BETRIEBSVERFASSUNGS- UND TARIFRECHTLICHER GRUNDLAGE 272 11.5 PERSONALABBAU 273 11.5.1 EINFUEHRUNG 273 11.5.2 KUENDIGUNG 273 11.5.3 BETRIEBSBEDINGTE BEENDIGUNGSKUENDIGUNG, AENDERUNGSKUENDIGUNG, SOZIALAUSWAHL 275 11.5.4 INTERESSENAUSGLEICH MIT NAMENSLISTE 282 11.5.5 SOZIALPLAN 283 11.6 MASSENENTLASSUNGEN 284 11.7 TRANSFERGESELLSCHAFT 284 11.7.1 ZIELE 284 11.7.2 DURCHFUEHRUNG 284 11.7.3 § 613A BGB (UEBERGANG) 285 11.7.4 FINANZIERUNG 286 11.8 KURZARBEIT 288 11.8.1 VORAUSSETZUNG KURZARBEIT 288 11.8.2 KURZARBEIT UND KRANKHEIT 289 11.8.3 KURZARBEIT UND FEIERTAGSLOHN 292 11.8.4 KURZARBEIT UND KUENDIGUNG 292 11.8.5 KURZARBEIT UND INSOLVENZAUSFALLGELD 292 XIV 11.9 INDIVIDUALRECHTLICHE FOLGEN DER CORONA PANDEMIE 293 11.10 INSOLVENZARBEITSRECHT 295 11.11 FAZIT 296 12. VERMEIDUNG DELIKTISCHER HANDLUNGEN IM VORFELD EINER INSOLVENZ - UNTERNEHMENSSANIERUNG UND STRAFRECHT 12.1 UNTERNEHMENSINSOLVENZ UND STRAFRECHT 303 12.1.1 DAS AUSGESETZTE INSOLVENZANTRAGSSTRAFRECHT IN DER COVID-19-PANDEMIE 304 12.1.2 VORINSOLVENZRECHTLICHE RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - DER REFE EINES SANLNSFOG 305 12.1.3 KOMMT NUN EIN UNTERNEHMENSSTRAFRECHT - UND WENN JA, WELCHES? 306 12.2 UNTERNEHMENSKRISE UND KAPITALERSATZ 308 12.2.1 ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 308 12.2.2 UEBERSCHULDUNG 310 12.2.3 UEBERSCHULDUNG NACH DEM FMSTG UND ZUR FORTFUEHRUNGSPROGNOSE 311 12.2.4 EIGENKAPITALERSETZENDE DARLEHEN UND RANGRUECKTRITT 312 12.3 STRAFTATEN IN DER UNTERNEHMENSKRISE 315 12.3.1 BANKROTT UND UNTREUE 315 12.3.2 STRAFRECHTLICHE GRENZEN DER VERFUEGUNGSMACHT DER GESELLSCHAFTER 316 12.3.3 DELIKTE DES RECHNUNGSWESENS 317 12.3.4 GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG MIT BANKBETEILIGUNG 318 12.3.5 INSOLVENZVERSCHLEPPUNG GERN. § 15A INSO 319 12.3.6 FALSCHANGABEN BEIM REGISTERGERICHT MIT BANKBETEILIGUNG 321 12.3.7 BEITRAGSVORENTHALTUNG UND -BETRUG 322 12.3.8 BETRUG ZUM NACHTEIL VON LIEFERANTEN UND SONSTIGEN KREDITGEBERN 325 12.3.9 STRAFTATEN BEI DER SANIERUNG 325 12.3.10 KURZUEBERSICHT ZU PRAXISRELEVANTEN FALLGESTALTUNGEN 327 12.4 PFLICHTENSTELLUNG UND DELEGATION STRAFRECHTLICHER VERANTWORTUNG 330 12.4.1 BEGRUENDUNG UND BEENDIGUNG DER PFLICHTENSTELLUNG 330 12.4.2 FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRER UND STROHMANN 331 12.4.3 DELEGATION STRAFRECHTLICHER VERANTWORTUNG 331 12.5 STRAFRECHTLICHE RISIKEN BEI KREDITENTSCHEIDUNGEN 332 12.5.1 TAETER UND PFLICHTEN 332 12.5.2 RELEVANTE PFLICHTVERSTOESSE 333 12.5.3 STRAFRECHTLICHER VERMOEGENSNACHTEIL 341 12.5.4 WISSEN UND WOLLEN DER TAT 342 12.6 ZUSAMMENFASSENDE EMPFEHLUNGEN 343 XV 13. KAUF UND VERKAUF VON UNTERNEHMEN UND UNTERNEHMENSTEILEN IN DER KRISE 13.1 EINFUEHRUNG 347 13.2 KRISE EINES UNTERNEHMENS - ABGRENZUNG VON KRISE UND INSOLVENZ 348 13.2.1 BEGRIFF DER UNTERNEHMENSKRISE 348 13.2.2 INSOLVENZTATBESTAENDE 349 13.2.3 AUSWIRKUNGEN DER COVID-19 PANDEMIE AUF TRANSAKTIONEN 351 13.3 FORMEN DES UNTERNEHMENSKAUFS 352 13.3.1 ASSET DEAL 352 13.3.2 SHARE DEAL 354 13.4 DUE DILIGENCE 357 13.5 BESONDERE INFORMATIONSPFLICHTEN DES VERKAEUFERS 359 13.6 BESONDERE HAFTUNGSRISIKEN DES KAEUFERS 360 13.6.1 FIRMENFORTFUEHRUNG 360 13.6.2 BETRIEBLICH BEGRUENDETE STEUERN UND STEUERABZUEGE 360 13.6.3 BETRIEBSUEBERGANG 361 13.6.4 ANSCHLUSSINSOLVENZ 361 13.7 BESONDERHEITEN BEI DER GESTALTUNG DES UNTERNEHMENSKAUFVERTRAGS 368 13.7.1 VORKEHRUNGEN GEGEN EINE ERFUELLUNGSVERWEIGERUNG IM SINNE DES §103 ABS.2 INSO 368 13.7.2 VORKEHRUNGEN GEGEN EINE INSOLVENZANFECHTUNG NACH §§ 129 FF. INSO 370 13.7.3 SONSTIGE GESTALTUNGSHINWEISE 372 13.8 ZUSAMMENFASSUNG 372 14. DISTRESSED M&AVOR UND IN INSOLVENZ 14.1 AUSGANGSSITUATION: BEDARF FRISCHER EXTERNER MITTEL IN DER KRISE 377 14.2 M&AVOR INSOLVENZ 382 14.3 DUAL- UND TRIPLE-TRACK IN DER INSOLVENZ 391 14.4 FAZIT DISTRESSED M&A 397 15. SANIERUNG MIT BRANCHENBESONDERHEITEN 15.1 EINFUEHRUNG 401 15.2 METALLVERARBEITUNG 403 15.3 KUNSTSTOFFVERARBEITUNG (SPRITZGUSS / EXTRUSION / POLYURETHANVERARBEITUNG) 405 15.4 AUTOMOBILZULIEFERER 407 15.5 PRIVATE LABEL HERSTELLER FUER DISCOUNT-HANDEL 409 15.6 SOFTWAREHERSTELLER 411 15.7 VERLAGE 412 XVI 15.8 HOTELS 413 15.9 KRANKENHAEUSER 415 15.10 TECHNOLOGIE-START UPS 417 15.11 SCHLUSSBEMERKUNG ZU BRANCHENBESONDERHEITEN 418 16. HERAUSFORDERUNGEN FUER UNTERNEHMEN DURCH COVID-19 - DIE ERSTEN TAGE BEI HERTHA BSC 16.1 DIE ERSTEN TAGE 421 16.2 FINANZIERUNGSOPTIONEN 423 16.2.1 KFW-MITTEL 423 16.2.2 VORHANDENE KREDITLINIEN SICHERSTELLEN 423 16.2.3 PRUEFUNG KURZARBEITERGELD 423 16.2.4 GEHALTSVERZICHT 424 16.2.5 FINANZIERUNGSMASSNAHMEN UND AUSWIRKUNGEN 424 16.3 WEITERE ZENTRALE MASSNAHMEN 424 16.3.1 MITARBEITERKOMMUNIKATION 424 16.3.2 PLANUNG 424 16.3.3 KOMMUNIKATION MIT WEITEREN STAKEHOLDERN 425 16.3.4 FANS, MITGLIEDER UND UNTERSTUETZER 425 16.3.5 ZUKUNFTSENTWICKLUNG 425 16.4 MIT WELCHEN AUSWIRKUNGEN MUSSTE HERTHA BSC BEI BEKANNTWERDEN DER PANDEMIE RECHNEN? 426 16.4.1 EINNAHMEN UND AUSGABEN 426 16.4.2 HERLEITUNG DER LIQUIDITAETSENTWICKLUNG EINES BUNDESLIGACLUBS 428 16.4.3 EINFLUSS VON COVID19 AUF DIE LIQUIDITAET 429 16.4.4 AUSWIRKUNGEN FUER HERTHA BSC 431 16.4.5 AUSWIRKUNGEN FUER DIE BUNDESLIGA GESAMT 432 16.5 FAZIT 433 17. CHECKLISTEN 17.1 CHECKLISTEN ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 437 17.1.1 VORUEBERLEGUNGEN ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 437 17.1.2 SUBSTANZWERTVERFAHREN 437 17.1.3 ZUKUNFTSORIENTIERTE BEWERTUNGSVERFAHREN 437 17.1.4 BERICHTERSTATTUNG UND GUTACHTENERSTELLUNG 438 17.1.5 CLOSING UND POST ACQUISITION MANAGEMENT 438 17.1.6 CHECKLISTEN ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 438 XVII 17.2. CHECKLISTEN FUER DIE SANIERUNG 460 17.2.1 AUSWERTUNG DER CHECKLISTEN 460 17.2.2 CHECKLISTE FUER EINEN ERSTEN UNTERNEHMENSUEBERBLICK 460 17.2.3 CHECKLISTE ZUR RESTRUKTURIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 493 17.2.4 CHECKLISTEN ZUR IMMOBILIENANALYSE 542 17.2.5 CHECKLISTE ZU SANIERUNGSMASSNAHMEN 559 FAZIT UND AUSBLICK 589 STICHWORTVERZEICHNIS 595 XVIII
adam_txt	VORWORT V ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIX CHECKLISTENVERZEICHNIS XXI11 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV 1. KRISENBEWAELTIGUNG VON UNTERNEHMEN 1.1 VORAUSSETZUNG: KRISENERKENNUNG UND KRISENANALYSE 3 1.2 MASSNAHMEN ZUR KRISENBEWAELTIGUNG 3 1.3 UMSETZUNG DER SANIERUNGSMASSNAHMEN 4 1.4 FUENF SANIERUNGSSTRATEGIEN AUS DER PRAXIS DER UNTERNEHMENSBERATUNG 4 1.4.1 ZAUDERER GMBH: KOMBINATION AUS TEILVERKAUF UND TEILLIQUIDATION 4 1.4.2 HYBRIS GMBH: UNTERNEHMENSVERKAUF 5 1.4.3 TUEFTLER GMBH: LIQUIDATION 7 1.4.4 SCHWEIGER AG: SANIERUNG UNTER ERHALT DES RECHTSTRAEGERS UND TEILUEBERTRAGUNG 8 1.4.5 GESELLENSTUECK GMBH: SANIERUNG UNTER ERHALT DES RECHTSTRAEGERS 9 1.5 KRITERIEN FUER DIE WAHL DER SANIERUNGSSTRATEGIE 10 1.6 KOMBINIEREN VON VERSCHIEDENEN SANIERUNGSSTRATEGIEN-TRIPLE-TRACK VERFAHREN 11 1.7 FAZIT 14 2. SANIERUNGSFAEHIGKEIT VON UNTERNEHMEN 2.1 ZIELE DER ERSTEN ANALYSE 17 2.2 SO ERMITTELN SIE DEN STATUS DES UNTERNEHMENS 17 2.2.1 GOINGCONCERN 17 2.2.2 LIQUIDATION 20 2.2.3 GEGENUEBERSTELLUNG VON GOINGCONCERN UND LIQUIDATION 21 2.3 INTEGRIERTE FINANZPLANUNG 23 . 2.3.1 BESTANDTEILE DER INTEGRIERTEN FINANZPLANUNG 24 2.3.2 INDIREKTE CASHFLOW-RECHNUNG 24 2.3.3 DIREKTE LIQUIDITAETSRECHNUNG 26 2.3.4 RENTABILITAETSANALYSE (DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG) 27 2.4 WIRTSCHAFTLICHKEITSVERGLEICHE 30 2.5 FAZIT 31 3. MASSNAHMEN ZUR UNTERNEHMENSSANIERUNG 3.1 EMPFEHLUNGEN FUER EINE PRAKTIKABLE ERSTE HILFE - EIN ERFAHRUNGSBERICHT 35 3.1.1 MUSTER FUER DIE ERSTEN KRISENTAGE 35 3.1.2 DIE ERSTEN ZWEI TAGE ALS SANIERER VOR ORT 36 3.1.3 DIE ERSTEN MASSNAHMEN DES SANIERUNGSKONZEPTS 39 3.1.4 FAZIT 44 3.2 EMPFEHLUNGEN FUER MITTELFRISTIGE MASSNAHMEN - EIN ERFAHRUNGSBERICHT 45 3.2.1 UNTERNEHMENSANALYSE AUSWERTEN 45 3.2.2 MITTELFRISTIGE MASSNAHMEN DES SANIERUNGSKONZEPTS 45 3.2.3 FAZIT 53 3.3 EMPFEHLUNGEN FUER LANGFRISTIGE MASSNAHMEN - EIN ERFAHRUNGSBERICHT 53 3.3.1 ALLE GRUPPEN EINBEZIEHEN UND INFORMIEREN 53 3.3.2 BILANZIELL SANIEREN 53 3.3.3 PERSONALSTRUKTUR ANPASSEN 57 3.3.4 GEWINNEND KOMMUNIZIEREN 61 3.3.5 ANALYSE UND RESTRUKTURIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 63 3.3.6 FAZIT 63 3.4 EXKURS: DER NEUE STABILISIERUNGS- UND RESTRUKTURIERUNGSRAHMEN (STARUG) 64 4. LANGFRISTIGE RESTRUKTURIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 4.1 DAS GESCHAEFTSMODELL IM RAHMEN DER UNTERNEHMENSSANIERUNG 71 4.2 GESCHAEFTSMODELLTHEORIE 72 4.3 GESCHAEFTSMODELLBESTANDTEILE 75 4.3.1 KUNDENINTERFACELOGIK 76 4.3.2 KOOPERATIONSLOGIK 78 4.3.3 ERTRAGSLOGIK 83 4.3.4 VOLUMENLOGIK 85 4.3.5 DIFFERENZIERUNGSKONZEPT 86 4.3.6 INTEGRATIONSKONZEPT 87 4.4 DIE NACHHALTIGE VERAENDERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 91 4.5 FAZIT 94 5. LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE SANIERUNG 5.1 GRUNDLAGEN 99 5.1.1 EINLEITUNG 99 5.1.2 UEBERBLICK 99 5.1.3 PROBLEMANALYSE 100 5.1.4 HERANGEHENSWEISE AN DIE SANIERUNG 102 X 5.2 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG (F&E) 104 5.2.1 EINLEITUNG 104 5.2.2 ANALYSEINSTRUMENTE 105 5.2.3 MASSNAHMEN 107 5.2.4 FAZIT 108 5.3 VERTRIEB 109 5.3.1 EINLEITUNG 109 5.3.2 ANALYSEINSTRUMENTE 110 5.3.3 MASSNAHMEN 113 5.3.4 FAZIT 114 5.4 EINKAUF 116 5.4.1 EINLEITUNG 116 5.4.2 ANALYSEINSTRUMENTE 117 5.4.3 MASSNAHMEN 120 5.4.4 FAZIT 122 5.5 LOGISTIK/PRODUKTION 124 5.5.1 EINLEITUNG 124 5.5.2 ANALYSEINSTRUMENTE 125 5.5.3 MASSNAHMEN 125 5.5.4 FAZIT 128 5.6 PERSONAL 130 5.6.1 EINLEITUNG 130 5.6.2 ANALYSEINSTRUMENTE 131 5.6.3 MASSNAHMEN 133 5.6.4 FAZIT 135 5.7 IT 137 5.7.1 EINLEITUNG 137 5.7.2 ANALYSEINSTRUMENTE 138 5.7.3 MASSNAHMEN 139 5.7.4 IT-SICHERHEIT 141 5.7.5 FAZIT 147 5.8 FINANZEN/CONTROLLING 148 5.8.1 EINLEITUNG 148 5.8.2 AUFGABEN 150 5.8.3 MASSNAHMEN 151 5.8.4 FAZIT 155 5.9 FAZIT 155 XI 6. KOMMUNIKATION IN DER KRISE 6.1 INFORMATIONSZIELE IN DER KRISE 161 6.2 ZEITABFOLGE DER KRISENKOMMUNIKATION 163 6.3 ADRESSATEN VON INFORMATIONEN IN DER KRISE 164 6.3.1 BELEGSCHAFT 165 6.3.2 LEISTUNGSTRAEGER 165 6.3.3 BETRIEBSRAETE 166 6.3.4 EXTERNE STAKEHOLDER 166 6.3.5 BANKEN UND KREDITVERSICHERER 167 6.3.6 LIEFERANTEN 168 6.3.7 PRESSE 169 6.4 FAZIT 169 7. DIE ROLLE DER BANKEN IN DER KRISE IHRER SCHULDNER 7.1 AUSGANGSLAGE 173 7.2 RISIKOPROPHYLAXE AUS BANKENSICHT 176 7.3 STRATEGISCHE ENTSCHEIDUNGEN AUS SICHT DER BANK 178 7.3.1 EXKURS: KAPITALSTRUKTUR DER UNTERNEHMEN IN DEUTSCHLAND 179 7.3.2 FAKTOR 1: RENDITE-RISIKO-EINSCHAETZUNG 180 7.3.3 FAKTOR 2: RECHTLICHE RESTRIKTIONEN 180 7.3.4 MARISK 181 7.3.5 FAKTOR 3: KUNDENBINDUNG UND OEFFENTLICHE WAHRNEHMUNG 182 7.3.6 EXKURS: ASYMMETRISCHE INFORMATIONSVERTEILUNG IN DER BANK-KREDITNEHMER-BEZIEHUNG 182 7.4 STRATEGISCHE HANDLUNGSSTRATEGIEN 183 7.4.1 GOING CONCERN-SUPPORT-STRATEGIE 183 7.4.2 WAY OUT-STRATEGIE 185 7.4.3 KEEP QUIET-STRATEGIE 185 7.5 KREDITTECHNIK 186 7.5.1 POOLBILDUNG 186 7.5.2 SICHERHEITEN 187 7.5.3 COVENANTS 187 7.6 SANIERUNG MIT ZWANGSMASSNAHMEN 188 7.6.1 BEWEGLICHES ANLAGEVERMOEGEN 188 7.6.2 VORRATSVERMOEGEN 189 7.6.3 FORDERUNGEN 189 7.6.4 VERWERTUNG VON IMMOBILIEN 189 7.7 KOMPETENZEN DER BANKMITARBEITER 190 7.8 VERHANDLUNGSFUEHRUNG 191 7.9 FAZIT 192 XII 8. INTERIMSMANAGEMENT IN DER KRISE 8.1 AUSGANGSLAGE UND ZIELSETZUNG 195 8.2 AUFGABENZUORDNUNG UND HAFTUNG 195 8.3 TEAMBILDUNG 197 8.4 KRISENSTUFE UND HANDLUNGSFREIHEITEN 198 9. DIE ROLLE VON PRIVATE EQUITY IN SANIERUNGSSITUATIONEN 9.1 EINLEITUNG 203 9.2 BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 204 9.3 MOTIVATION VON PRIVATE EQUITY IN SANIERUNGSSITUATIONEN 205 9.4 FINANZIERUNGSINSTRUMENTE IN SANIERUNGSSITUATIONEN 206 9.4.1 EIGENKAPITAL DES ZIELUNTERNEHMENS 206 9.4.2 ERWERB VON FREMDKAPITAL SOWIE BEREITSTELLUNG VON FREMDKAPITAL 207 9.4.3 MEZZANINE CAPITAL 208 9.5 PRAXISBEISPIELE 209 9.5.1 KINDERWAGEN GMBH 209 9.5.2 PFANNEN GMBH 210 9.5.3 FLIESENMEISTER AG 212 9.6 ZUSAMMENFASSUNG 214 9.7 UEBERSICHT IN DEUTSCHLAND PRIVATE EQUITY-INVESTOREN MIT SANIERUNGSANSATZ 215 10. SANIERUNGSKONZEPTE AUS DER SICHT DES WIRTSCHAFTSPRUEFERS 10.1 ANFORDERUNGEN AN EIN SANIERUNGSKONZEPT 223 10.1.1 RECHTSPRECHUNG UND IDW 5 6 N. F. 223 10.1.2 RENDITEFAEHIGKEIT 224 10.1.3 ANFORDERUNGEN AN DAS POSITIVE EIGENKAPITAL 226 10.1.4 PLANUNGSHORIZONT 226 10.2 ERSTELLER DES SANIERUNGSKONZEPTS 227 10.3 DAS SANIERUNGSKONZEPT NACH IDW S 6 N. F. 228 10.3.1 UEBERBLICK 228 10.3.2 AUFTRAG 230 10.3.3 BASISINFORMATIONEN 230 10.3.4 KRISENANALYSE 231 10.3.5 LEITBILD 234 10.3.6 SANIERUNGSMASSNAHMEN 235 10.3.7 INTEGRIERTE PLANUNG 239 10.3.8 SANIERBARKEIT ALS ERGEBNIS 242 XIII 10.4 SKALIERUNG DER ANFORDERUNGEN 243 10.5 NACHTRAEGLICHE ERKENNTNISSE 245 10.6 BESONDERHEITEN IM KONZERN 245 10.7 AUSBLICK 246 11. PERSONALWIRTSCHAFTLICHE MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER INSOLVENZ 11.1 EINFUEHRUNG 251 11.2 UNTERNEHMEN UND BETRIEB 251 11.3 PERSONALSTRUKTUR 252 11.3.1 ARBEITNEHMER, ARBEITNEHMERAEHNLICHE PERSONEN, SELBSTSTAENDIGE, SCHEINSELBSTSTAENDIGE 252 11.3.2 GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE 256 11.3.3 ARBEITSVERTRAG, BETRIEBSVEREINBARUNG UND TARIFRECHT 256 11.3.4 BETRIEBLICHE UEBUNG 259 11.3.5 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 260 11.4 ABBAU VON SOZIALSYSTEMEN/EINGRIFFE IN DIE GEHALTSSTRUKTUR 266 11.4.1 ABSCHAFFUNG, KUERZUNG UND FORDERUNG VON VEREINBARTEN LEISTUNGEN 266 11.4.2 ABBAU UEBERBETRIEBLICHER VERGUETUNGSBESTANDTEILE DURCH ANRECHNUNG VON TARIFLOHNERHOEHUNGEN 270 11.4.3 ABBAU VON SOZIALLEISTUNGEN AUF BETRIEBSVERFASSUNGS- UND TARIFRECHTLICHER GRUNDLAGE 272 11.5 PERSONALABBAU 273 11.5.1 EINFUEHRUNG 273 11.5.2 KUENDIGUNG 273 11.5.3 BETRIEBSBEDINGTE BEENDIGUNGSKUENDIGUNG, AENDERUNGSKUENDIGUNG, SOZIALAUSWAHL 275 11.5.4 INTERESSENAUSGLEICH MIT NAMENSLISTE 282 11.5.5 SOZIALPLAN 283 11.6 MASSENENTLASSUNGEN 284 11.7 TRANSFERGESELLSCHAFT 284 11.7.1 ZIELE 284 11.7.2 DURCHFUEHRUNG 284 11.7.3 § 613A BGB (UEBERGANG) 285 11.7.4 FINANZIERUNG 286 11.8 KURZARBEIT 288 11.8.1 VORAUSSETZUNG KURZARBEIT 288 11.8.2 KURZARBEIT UND KRANKHEIT 289 11.8.3 KURZARBEIT UND FEIERTAGSLOHN 292 11.8.4 KURZARBEIT UND KUENDIGUNG 292 11.8.5 KURZARBEIT UND INSOLVENZAUSFALLGELD 292 XIV 11.9 INDIVIDUALRECHTLICHE FOLGEN DER CORONA PANDEMIE 293 11.10 INSOLVENZARBEITSRECHT 295 11.11 FAZIT 296 12. VERMEIDUNG DELIKTISCHER HANDLUNGEN IM VORFELD EINER INSOLVENZ - UNTERNEHMENSSANIERUNG UND STRAFRECHT 12.1 UNTERNEHMENSINSOLVENZ UND STRAFRECHT 303 12.1.1 DAS AUSGESETZTE INSOLVENZANTRAGSSTRAFRECHT IN DER COVID-19-PANDEMIE 304 12.1.2 VORINSOLVENZRECHTLICHE RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - DER REFE EINES SANLNSFOG 305 12.1.3 KOMMT NUN EIN UNTERNEHMENSSTRAFRECHT - UND WENN JA, WELCHES? 306 12.2 UNTERNEHMENSKRISE UND KAPITALERSATZ 308 12.2.1 ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 308 12.2.2 UEBERSCHULDUNG 310 12.2.3 UEBERSCHULDUNG NACH DEM FMSTG UND ZUR FORTFUEHRUNGSPROGNOSE 311 12.2.4 EIGENKAPITALERSETZENDE DARLEHEN UND RANGRUECKTRITT 312 12.3 STRAFTATEN IN DER UNTERNEHMENSKRISE 315 12.3.1 BANKROTT UND UNTREUE 315 12.3.2 STRAFRECHTLICHE GRENZEN DER VERFUEGUNGSMACHT DER GESELLSCHAFTER 316 12.3.3 DELIKTE DES RECHNUNGSWESENS 317 12.3.4 GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG MIT BANKBETEILIGUNG 318 12.3.5 INSOLVENZVERSCHLEPPUNG GERN. § 15A INSO 319 12.3.6 FALSCHANGABEN BEIM REGISTERGERICHT MIT BANKBETEILIGUNG 321 12.3.7 BEITRAGSVORENTHALTUNG UND -BETRUG 322 12.3.8 BETRUG ZUM NACHTEIL VON LIEFERANTEN UND SONSTIGEN KREDITGEBERN 325 12.3.9 STRAFTATEN BEI DER SANIERUNG 325 12.3.10 KURZUEBERSICHT ZU PRAXISRELEVANTEN FALLGESTALTUNGEN 327 12.4 PFLICHTENSTELLUNG UND DELEGATION STRAFRECHTLICHER VERANTWORTUNG 330 12.4.1 BEGRUENDUNG UND BEENDIGUNG DER PFLICHTENSTELLUNG 330 12.4.2 FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRER UND STROHMANN 331 12.4.3 DELEGATION STRAFRECHTLICHER VERANTWORTUNG 331 12.5 STRAFRECHTLICHE RISIKEN BEI KREDITENTSCHEIDUNGEN 332 12.5.1 TAETER UND PFLICHTEN 332 12.5.2 RELEVANTE PFLICHTVERSTOESSE 333 12.5.3 STRAFRECHTLICHER VERMOEGENSNACHTEIL 341 12.5.4 WISSEN UND WOLLEN DER TAT 342 12.6 ZUSAMMENFASSENDE EMPFEHLUNGEN 343 XV 13. KAUF UND VERKAUF VON UNTERNEHMEN UND UNTERNEHMENSTEILEN IN DER KRISE 13.1 EINFUEHRUNG 347 13.2 KRISE EINES UNTERNEHMENS - ABGRENZUNG VON KRISE UND INSOLVENZ 348 13.2.1 BEGRIFF DER UNTERNEHMENSKRISE 348 13.2.2 INSOLVENZTATBESTAENDE 349 13.2.3 AUSWIRKUNGEN DER COVID-19 PANDEMIE AUF TRANSAKTIONEN 351 13.3 FORMEN DES UNTERNEHMENSKAUFS 352 13.3.1 ASSET DEAL 352 13.3.2 SHARE DEAL 354 13.4 DUE DILIGENCE 357 13.5 BESONDERE INFORMATIONSPFLICHTEN DES VERKAEUFERS 359 13.6 BESONDERE HAFTUNGSRISIKEN DES KAEUFERS 360 13.6.1 FIRMENFORTFUEHRUNG 360 13.6.2 BETRIEBLICH BEGRUENDETE STEUERN UND STEUERABZUEGE 360 13.6.3 BETRIEBSUEBERGANG 361 13.6.4 ANSCHLUSSINSOLVENZ 361 13.7 BESONDERHEITEN BEI DER GESTALTUNG DES UNTERNEHMENSKAUFVERTRAGS 368 13.7.1 VORKEHRUNGEN GEGEN EINE ERFUELLUNGSVERWEIGERUNG IM SINNE DES §103 ABS.2 INSO 368 13.7.2 VORKEHRUNGEN GEGEN EINE INSOLVENZANFECHTUNG NACH §§ 129 FF. INSO 370 13.7.3 SONSTIGE GESTALTUNGSHINWEISE 372 13.8 ZUSAMMENFASSUNG 372 14. DISTRESSED M&AVOR UND IN INSOLVENZ 14.1 AUSGANGSSITUATION: BEDARF FRISCHER EXTERNER MITTEL IN DER KRISE 377 14.2 M&AVOR INSOLVENZ 382 14.3 DUAL- UND TRIPLE-TRACK IN DER INSOLVENZ 391 14.4 FAZIT DISTRESSED M&A 397 15. SANIERUNG MIT BRANCHENBESONDERHEITEN 15.1 EINFUEHRUNG 401 15.2 METALLVERARBEITUNG 403 15.3 KUNSTSTOFFVERARBEITUNG (SPRITZGUSS / EXTRUSION / POLYURETHANVERARBEITUNG) 405 15.4 AUTOMOBILZULIEFERER 407 15.5 PRIVATE LABEL HERSTELLER FUER DISCOUNT-HANDEL 409 15.6 SOFTWAREHERSTELLER 411 15.7 VERLAGE 412 XVI 15.8 HOTELS 413 15.9 KRANKENHAEUSER 415 15.10 TECHNOLOGIE-START UPS 417 15.11 SCHLUSSBEMERKUNG ZU BRANCHENBESONDERHEITEN 418 16. HERAUSFORDERUNGEN FUER UNTERNEHMEN DURCH COVID-19 - DIE ERSTEN TAGE BEI HERTHA BSC 16.1 DIE ERSTEN TAGE 421 16.2 FINANZIERUNGSOPTIONEN 423 16.2.1 KFW-MITTEL 423 16.2.2 VORHANDENE KREDITLINIEN SICHERSTELLEN 423 16.2.3 PRUEFUNG KURZARBEITERGELD 423 16.2.4 GEHALTSVERZICHT 424 16.2.5 FINANZIERUNGSMASSNAHMEN UND AUSWIRKUNGEN 424 16.3 WEITERE ZENTRALE MASSNAHMEN 424 16.3.1 MITARBEITERKOMMUNIKATION 424 16.3.2 PLANUNG 424 16.3.3 KOMMUNIKATION MIT WEITEREN STAKEHOLDERN 425 16.3.4 FANS, MITGLIEDER UND UNTERSTUETZER 425 16.3.5 ZUKUNFTSENTWICKLUNG 425 16.4 MIT WELCHEN AUSWIRKUNGEN MUSSTE HERTHA BSC BEI BEKANNTWERDEN DER PANDEMIE RECHNEN? 426 16.4.1 EINNAHMEN UND AUSGABEN 426 16.4.2 HERLEITUNG DER LIQUIDITAETSENTWICKLUNG EINES BUNDESLIGACLUBS 428 16.4.3 EINFLUSS VON COVID19 AUF DIE LIQUIDITAET 429 16.4.4 AUSWIRKUNGEN FUER HERTHA BSC 431 16.4.5 AUSWIRKUNGEN FUER DIE BUNDESLIGA GESAMT 432 16.5 FAZIT 433 17. CHECKLISTEN 17.1 CHECKLISTEN ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 437 17.1.1 VORUEBERLEGUNGEN ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 437 17.1.2 SUBSTANZWERTVERFAHREN 437 17.1.3 ZUKUNFTSORIENTIERTE BEWERTUNGSVERFAHREN 437 17.1.4 BERICHTERSTATTUNG UND GUTACHTENERSTELLUNG 438 17.1.5 CLOSING UND POST ACQUISITION MANAGEMENT 438 17.1.6 CHECKLISTEN ZUR UNTERNEHMENSBEWERTUNG 438 XVII 17.2. CHECKLISTEN FUER DIE SANIERUNG 460 17.2.1 AUSWERTUNG DER CHECKLISTEN 460 17.2.2 CHECKLISTE FUER EINEN ERSTEN UNTERNEHMENSUEBERBLICK 460 17.2.3 CHECKLISTE ZUR RESTRUKTURIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS 493 17.2.4 CHECKLISTEN ZUR IMMOBILIENANALYSE 542 17.2.5 CHECKLISTE ZU SANIERUNGSMASSNAHMEN 559 FAZIT UND AUSBLICK 589 STICHWORTVERZEICHNIS 595 XVIII
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